Good Group (International) S.A.

Transkrypt

1 Good Group (International) S.A. International GAAP Przykładowe skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku Na podstawie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej opublikowanych do dnia 31 sierpnia 2010 roku

2

3 Spis treści Skróty i klucz... 3 Wstęp... 4 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta dla akcjonariuszy Skonsolidowany rachunek zysków i strat Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Informacje ogólne Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zasady konsolidacji Istotne zasady (polityka) rachunkowości Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i zakresu ujawnień Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia Opublikowane standardy, które nie weszły jeszcze w życie Połączenia jednostek i nabycie udziałów niekontrolujących Udział we wspólnym przedsięwzięciu Inwestycje w jednostce stowarzyszonej Informacje dotyczące segmentów Pozostałe przychody / koszty oraz korekty Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Koszty finansowe Przychody finansowe Koszty amortyzacji, różnice kursowe i koszty zużycia materiałów ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat Koszty świadczeń pracowniczych Koszty prac badawczych i rozwojowych Składniki innych całkowitych dochodów Podatek dochodowy Działalność zaniechana Zysk przypadający na jedną akcję Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości inwestycyjne Wartości niematerialne Pozostałe aktywa finansowe i zobowiązania finansowe Pozostałe aktywa finansowe Pozostałe zobowiązania finansowe Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Wartość godziwa Test na utratę wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania Zapasy

4 19. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (krótkoterminowe) Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe Kapitał własny Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Rezerwy Dotacje rządowe Przychody przyszłych okresów Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia Programy płatności w formie akcji Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) Transakcje z podmiotami powiązanymi Zobowiązania i aktywa warunkowe Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego Załącznik 1 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów (przykład pojedynczego sprawozdania) Załącznik 2 - Skonsolidowany rachunek zysków i strat (przykład z kosztami w układzie według rodzaju) Załącznik 3 - Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia) Indeks

5 Skróty i klucz W niniejszym przykładowym sprawozdaniu finansowym użyto następujących skrótów MSR Paragraf 41 Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 33 MSR 1.UW 13 Paragraf 13 Uzasadnienia wniosków do Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 1 MSSF 2.44 Paragraf 44 Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 2 SKI 29.6 KIMSF 4.6 Paragraf 6 Interpretacji nr 29 Stałego Komitetu ds. Interpretacji Paragraf 6 Interpretacji nr 4 Komitetu ds. Interpretacji MSSF (poprzednio KIMSF) MSR 39.WS G.2 Paragraf G.2 Wytycznych stosowania do Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 39 MSR 39.A.OS 71 Załącznik A paragraf 71 Objaśnień stosowania do Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 39 MSRF Paragraf 25 Międzynarodowego Standardu Rewizji Finansowej 700 Komentarz GAAP RMSR Komitet ds. Interpretacji SKI Komentarze wyjaśniają sposób interpretacji wymogów Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej przy sporządzaniu przykładowych ujawnień informacji Ogólnie Przyjęte Zasady Rachunkowości Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB) Komitet ds. Interpretacji MSSF (poprzednio Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF)) Stały Komitet ds. Interpretacji 3

6 Wstęp Niniejsza publikacja zawiera skonsolidowane sprawozdanie finansowe fikcyjnej Grupy, z jednostką dominującą o nazwie Good Group (International) S.A. Jednostka dominująca jest spółką prowadzącą działalność produkcyjną, posiadającą jednostki zależne (razem Grupa ), utworzoną w Eurolandzie i notowaną na giełdzie w Eurolandzie, której rok obrotowy kończy się w dniu 31 grudnia 2010 roku. Euroland jest fikcyjnym krajem europejskim posługującym się walutą euro (EUR). Euro jest zarówno walutą funkcjonalną Grupy, jak i walutą prezentacji. Cel Niniejsze przykładowe sprawozdanie finansowe jest jedną z wielu publikacji tego typu przygotowanych przez Ernst & Young, aby pomóc Państwu w sporządzeniu własnego sprawozdania finansowego. Przykładowe sprawozdanie finansowe ma na celu przedstawienie transakcji i ujawnień, które uważamy za najczęściej występujące i najbardziej prawdopodobne dla wielu spółek. Użytkowników tej publikacji zachęca się do wybrania tych ujawnień, które są adekwatne do ich sytuacji oraz do odpowiedniego dostosowania tych ujawnień. Użytkownicy powinni również pamiętać, że inne transakcje mogą wymagać dodatkowych ujawnień. Celem tej publikacji nie jest ilustracja wymogów w zakresie ujawniania informacji, które mają zastosowanie głównie do regulowanych i specjalistycznych branż. Do tego służą publikacje opracowane przez nas dla poszczególnych specyficznych branż. Pełny zakres przykładowych sprawozdań finansowych obejmuje: Przykładowe śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF Good Bank (International) S.A. Good Insurance (International) S.A. Good Real Estate Group (International) S.A. Good Investment Fund S.A. Good Petroleum (International) S.A. Good Mining (International) S.A. W przyszłości powstaną również przykładowe sprawozdania finansowe dla innych branż. Po prawej stronie każdej strony publikacji podane są numery paragrafów MSSF zawierające wymogi w zakresie ujawniania informacji na temat poszczególnych pozycji w sprawozdaniu finansowym. W przypadku wątpliwości dotyczących wymogów MSSF należy odnieść się do odpowiednich dokumentów źródłowych oraz, jeśli jest to konieczne, skorzystać z odpowiedniej pomocy specjalistów. Celem niniejszego przykładowego sprawozdania finansowego nie jest spełnienie lokalnych wymogów ustawowych bądź giełdowych; nie obrazuje ono również wszystkich możliwych sposobów ujmowania transakcji według MSSF ani nie zawiera wszystkich możliwych ujawnień. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) W skład MSSF zgodnie z opisem zawartym w paragrafie 5 Przedmowy do wydania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej wchodzą standardy i interpretacje zatwierdzone przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) oraz interpretacje Stałego Komitetu ds. Interpretacji (SKI) wydane na podstawie poprzednio obowiązujących regulacji. Taki opis znajduje się również w paragrafie 7 MSR 1 oraz paragrafie 6 MSR 8. W związku z powyższym, gdy mowa jest o tym, że sprawozdanie finansowe jest zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, oznacza to, że jest ono zgodne ze wszystkimi standardami oraz interpretacjami zatwierdzonymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, w tym z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz Interpretacjami opracowanymi przez Komitet ds. Interpretacji MSSF (poprzednio Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, KIMSF lub dawniejszy Stały Komitet ds. Interpretacji, SKI). Komitet ds. Interpretacji MSSF Komitet ds. Interpretacji MSSF (Komitet ds. Interpretacji) powoływany przez Mężów Zaufania Fundacji Komitetu Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASCF), pomaga RMSR w opracowywaniu i doskonaleniu standardów sprawozdawczości finansowej tak, by lepiej służyły one podmiotom sporządzającym sprawozdania finansowe, ich użytkownikom i audytorom. Komitet ds. Interpretacji zajmuje się zagadnieniami o istotnym znaczeniu i szerokim zakresie, a nie zagadnieniami dotyczącymi wyłącznie małej grupy jednostek. Interpretacje KIMSF obejmują: Nowo zidentyfikowane zagadnienia dotyczące sprawozdawczości finansowej, nieuwzględnione w MSSF oraz Zagadnienia, w odniesieniu do których wypracowane zostały niezadowalające lub sprzeczne interpretacje, lub w odniesieniu do których takie interpretacje mogą się pojawić wobec braku jednoznacznych wytycznych. Doradztwo dla RMSR w zakresie zagadnień do analizy w ramach projektu corocznego przeglądu MSSF. 4

7 Standardy MSSF na dzień 31 sierpnia 2010 roku Standardy zastosowane w tej publikacji obejmują standardy i interpretacje opublikowane na dzień 31 sierpnia 2010 roku. MSSF obejmują standardy i interpretacje zatwierdzone przez RMSR. Ich zastosowanie zostało zilustrowane w opracowanych przez nas przykładowych sprawozdaniach finansowych w następujący sposób: Good Group Good Group śródroczne Good Bank Good Insurance Good Investment Good Real Estate Good Mining Good Petroleum Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy MSSF 2 Płatności w formie akcji MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych (2004) dla połączeń dokonanych przed dniem 1 stycznia 2010 roku MSSF 3 Połączenia jednostek (znowelizowany w 2008 roku) MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji MSSF 8 Segmenty operacyjne MSSF 9 Instrumenty finansowe klasyfikacja i wycena Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych MSR 2 Zapasy MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów MSR 10 Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym MSR 11 Umowy o usługę budowlaną MSR 12 Podatek dochodowy MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe MSR 17 Leasing MSR 18 Przychody MSR 19 Świadczenia pracownicze MSR 20 Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych MSR 23 Koszty finansowania zewnętrznego MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych MSR 26 Rachunkowość i sprawozdawczość programów świadczeń emerytalnych MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe (zmieniony w 2008 roku) MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji MSR 31 Udziały we wspólnych przedsięwzięciach MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja MSR 33 Zysk przypadający na jedną akcję MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa MSR 36 Utrata wartości aktywów MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe MSR 38 Wartości niematerialne MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne MSR 41 Rolnictwo 5

8 Good Group Good Group śródroczne Good Bank Good Insurance Good Investment Good Real Estate Good Mining Good Petroleum Interpretacje KIMSF 1 Zmiany istniejących zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji, rekultywacji i zobowiązań o podobnym charakterze KIMSF 2 Udziały członkowskie w spółdzielniach i podobne instrumenty KIMSF 4 Ustalenie, czy umowa zawiera leasing KIMSF 5 Prawa do udziałów wynikające z uczestnictwa w funduszach likwidacyjnych, rekultywacyjnych oraz funduszach na naprawę środowiska KIMSF 6 Zobowiązania wynikające z uczestnictwa w specyficznym rynku zużyty sprzęt elektryczny i elektroniczny KIMSF 7 Zastosowanie metody przekształcenia w ramach MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji KIMSF 9 Ponowna ocena wbudowanych instrumentów pochodnych** KIMSF 10 Śródroczna sprawozdawczość finansowa a utrata wartości KIMSF 12 Umowy na usługi koncesjonowane KIMSF 13 Programy lojalnościowe KIMSF 14 MSR 19 Limit wyceny aktywów z tytułu programów określonych świadczeń, minimalne wymogi finansowania oraz ich wzajemne zależności KIMSF 15 Umowy dotyczące budowy nieruchomości KIMSF 16 Zabezpieczenie udziałów w aktywach netto jednostki działającej za granicą KIMSF 17 Przekazanie aktywów niegotówkowych właścicielom KIMSF 18 Aktywa otrzymane od klientów KIMSF 19 Regulowanie zobowiązań finansowych przy pomocy instrumentów kapitałowych SKI 7 Wprowadzenie waluty euro SKI 10 Pomoc rządowa - brak konkretnego powiązania z działalnością operacyjną SKI 12 Konsolidacja jednostki specjalnego przeznaczenia SKI 13 Wspólnie kontrolowane jednostki niepieniężny wkład wspólników SKI 15 Leasing operacyjny specjalne oferty promocyjne SKI 21 Podatek dochodowy realizacja wartości przeszacowywanych aktywów, które nie podlegają amortyzacji SKI 25 Podatek dochodowy - zmiana statusu podatkowego jednostki gospodarczej lub jej udziałowców SKI 27 Ocena istoty transakcji wykorzystujących prawną formę leasingu SKI 29 Umowy na usługi koncesjonowane ujawnianie informacji SKI 31 Przychody transakcje barterowe obejmujące usługi reklamowe SKI 32 Wartości niematerialne koszt witryny internetowej Zastosowanie tego standardu lub interpretacji zostało odzwierciedlowe w zasadach (polityce) rachunkowości i/lub w odniesieniu do poszczególnych transakcji wraz z odpowiednimi ujawnieniami. Wszystkie standardy i interpretacje wymienione powyżej zawierają zmiany obowiązujące od dnia 1 stycznia 2010 roku, chyba że stwierdzono inaczej. Zawierają one również zmiany wynikające z corocznego przeglądu MSSF opublikowane w maju 2008 roku i w kwietniu 2009 roku. Należy pamiętać o tym, że po dniu 31 sierpnia 2010 roku RMSR może opublikować kolejne nowe lub zmienione standardy i interpretacje. Dlatego też, użytkownicy niniejszej publikacji powinni upewnić się, czy w okresie od dnia 31 sierpnia 2010 roku do daty zatwierdzenia ich sprawozdania finansowego nie zaszły żadne zmiany w zakresie wymogów określonych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej. Rozważenia wymaga również zastosowanie się do wymogów w zakresie ujawniania informacji zawartych w standardach opublikowanych, lecz jeszcze nieobowiązujących. 6

9 Zmiany w edycji 2010 Sprawozdanie finansowe Zawiera zmiany w porównaniu z wersją z 2009 roku, wynikające z wejścia w życie standardów i interpretacji wydanych lub zmienionych po dniu 31 sierpnia 2010 roku. W niniejszym sprawozdaniu zostały również zaprezentowane bardziej skomplikowane transakcje, w celu zobrazowania dodatkowych wymogów w zakresie ujawniania informacji. MSSF 2 Płatności w formie akcji W czerwcu 2009 roku RMSR opublikowała zmianę do MSSF 2 w zakresie ujmowania transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych w ramach grupy. Zmiana ta ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2010 roku lub później. Wprowadzenie zmiany powoduje również wycofanie KIMSF 8 oraz KIMSF 11. (patrz Nota 2.4). MSSF 3 Połączenia jednostek RMSR opublikowała w styczniu 2008 roku znowelizowany standard dotyczący połączeń jednostek, który ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 lipca 2009 roku lub później. Standard wprowadza szereg zmian do zasad rozliczania połączeń jednostek, które wpłyną na ujmowaną wartość firmy, wyniki finansowe prezentowane za okres, w którym połączenie miało miejsce oraz wyniki prezentowane za przyszłe okresy. Zastosowała znowelizowany standard, jak również zmieniony MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe (patrz Nota 5) oraz konsekwentnie zmiany do MSSF 2, MSSF 7 oraz MSR 39 w okresie sprawozdawczym rozpoczynającym się dnia 1 stycznia 2010 roku. MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe W styczniu 2008 roku RMSR opublikowała znowelizowany MSR 27 dotyczący skonsolidowanych i jednostkowych sprawozdań finansowych. MSR 27 (opublikowany w 2008 roku) wymaga, aby zmiany w strukturze własnościowej (bez utraty kontroli) były ujmowane jako transakcje kapitałowe. Zatem, transakcje takie nie będą już powodować ujęcia wartości firmy ani rozpoznania zysku lub straty. Dodatkowo znowelizowany standard zmienia sposób ujmowania strat ponoszonych przez spółkę zależną oraz sposób ujęcia transakcji utraty kontroli. Znowelizowany standard został zastosowany przez Grupę razem ze znowelizowanym MSSF 3 (patrz Nota 5) i wymaganymi zmianami do MSSF 5, MSR 7, MSR 21, MSR 28, MSR 31 oraz MSR 39. MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena - Spełniające kryteria pozycje zabezpieczane Zmiany zostały opublikowane w lipcu 2008 roku i obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 lipca 2009 roku lub później. Zmiany odnoszą się do wyznaczania jednostronnego ryzyka w pozycji zabezpieczanej oraz wyznaczenia, w określonych sytuacjach, inflacji lub jej części jako zabezpieczanego ryzyka (patrz Nota 2.4). Zmiany wynikające z corocznego przeglądu MSSF W maju 2008 roku oraz w kwietniu 2009 roku, RMSR wydała zbiór zmian do publikowanych przez siebie standardów, mających głównie na celu usunięcie niespójności i jaśniejsze sformułowanie przepisów. Dla każdego standardu oraz interpretacji są odrębne przepisy przejściowe. Zastosowanie tych zmian zostało przedstawione w Nocie 2.4. Dodatkowe ujawnienia zawarte w tegorocznej edycji W tegorocznej edycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zaprezentowano dobrowolną zmianę polityki rachunkowości dotyczącą zastosowania MSR 19 Świadczenia pracownicze. Obecnie, Grupa ujmuje zyski i straty aktuarialne w okresie, w którym występują, w ramach innych całkowitych dochodów zgodnie z paragrafem 93A MSR 19. Wcześniej, Grupa stosowała podejście korytarzowe zgodnie z paragrafem 92 MSR 19. Utrata wartości w edycji 2010 skonsolidowanego sprawozdania finansowego W obecnej sytuacji ekonomicznej szczególnego znaczenia nabierają ujawnienia dotyczące utraty wartości. W tegorocznym wydaniu Informacje dotyczące utraty wartości zawarte są w następujących notach: Istotne zasady (polityka) rachunkowości Nota 2.3 Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia Nota 3 Rzeczowe aktywa trwałe Nota 13 Nieruchomości inwestycyjne Nota 14 Wartości niematerialne Nota 15 Pozostałe aktywa finansowe Nota 16 Wartość firmy i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania Nota 17 Należności z tytułu dostaw i usług Nota 19 7

10 Dopuszczalne podejścia alternatywne W niektórych przypadkach Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej dopuszczają więcej niż jeden sposób ujmowania transakcji lub zdarzeń. Jednostka sporządzająca sprawozdanie finansowe powinna zdecydować, które z tych podejść zostanie przez nią zastosowane. MSR 8 wymaga, aby jednostka wybrała i stosowała swoje zasady rachunkowości w sposób ciągły dla podobnych transakcji, operacji i warunków, chyba że standard MSSF wyraźnie wymaga lub dopuszcza kategoryzację pozycji, w odniesieniu do których właściwe może być stosowanie różnych zasad. W przypadku, gdy standard MSSF wymaga lub dopuszcza taką kategoryzację, właściwa zasada rachunkowości winna być wybrana i stosowana w sposób ciągły dla każdej kategorii. Oznacza to, że w momencie, gdy jednostka wybrała określone podejście podejście wzorcowe bądź dopuszczone podejście alternatywne staje się ono elementem stosowanych przez nią zasad (polityki) rachunkowości i musi być stosowane w sposób ciągły. Zmiany stosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości mogą być dokonywane jedynie w przypadku, gdy są wymagane przez standard lub interpretację lub, gdy dostarczą bardziej wiarygodnych i przydatnych informacji. W niniejszej publikacji, w przypadku, gdy Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej dopuszcza możliwość wyboru ujęcia księgowego, zastosowano podejście stosowne do okoliczności, w których znajduje się Grupa. Odpowiedni komentarz zawiera informację, które podejście zostało wybrane i dlaczego. Analiza finansowa sporządzona przez kierownictwo Wiele spółek dołącza do swojego sprawozdania finansowego analizę finansową sporządzoną przez kierownictwo, która nie stanowi części tego sprawozdania. MSSF nie wymaga prezentowania takich informacji, chociaż paragraf 13 MSR 1 podaje krótkie wytyczne, co w takiej analizie mogłoby zostać przedstawione. W czerwcu 2009 roku RMSR opublikowała Projekt Standardu zatytułowany Komentarz zarządu, w którym zawarto propozycję niewiążącego, ogólnego schematu sporządzania i prezentacji Komentarza zarządu. Zakres analizy finansowej sporządzonej przez kierownictwo zależy zazwyczaj od lokalnych uregulowań rynku lub specyfiki określonego systemu prawnego. Ze względu na to do sprawozdania nie dołączono takiej analizy. 8

11 Good Group (International) S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku 9

12 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta dla akcjonariuszy Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i jej jednostek zależnych ( Grupa ), na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2010 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony w tym dniu, opis znaczących zasad (polityki) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające. Odpowiedzialność kierownictwa za skonsolidowane sprawozdanie finansowe Kierownictwo jest odpowiedzialne za sporządzenie i rzetelną prezentację tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz za działanie kontroli wewnętrznej w taki sposób, który kierownictwo uważa za niezbędny, by zapewnić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia, w tym także spowodowanego oszustwem czy błędem. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o tym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania. Badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej. Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę skonsolidowanego sprawozdania finansowego,w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii o skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownictwo wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Sądzimy, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach sytuację finansową Grupy na dzień 31 grudnia 2010 roku oraz finansowe wyniki działalności i przepływy pieniężne za rok zakończony w tym dniu, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Chartered Accountants & Co. 28 stycznia 2011 roku 17 Euroville High Street Euroville Komentarz Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta zostało przygotowane zgodnie z MSRF 700 (zmieniony) Formułowanie opinii i sprawozdanie na temat sprawozdań finansowych obowiązującym dla badania sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się 15 grudnia 2009 roku lub później. Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta może się różnić w zależności od lokalnie obowiązujących przepisów. 10

13 Skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku MSR 1.10(b) MSR 1.51(b)(c) Przekształcone* MSR 8.28 Noty tys. EUR tys. EUR MSR 1.51(d)(e) Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży towarów i produktów MSR 18.35(b)(i) Przychody ze sprzedaży usług MSR 18.35(b)(ii) Przychody z tytułu wykorzystania GoodPoints MSR 18.35(b)(ii) Przychody z najmu MSR 18.35(c) Przychody ze sprzedaży MSR 1.82(a) Koszt własny sprzedaż ( ) ( ) MSR Zysk brutto ze sprzedaży MSR 1.85, MSR Pozostałe przychody operacyjne MSR Koszty sprzedaży i dystrybucji (14 000) (13 002) MSR Koszty ogólnego zarządu (19 746) (13 482) MSR Pozostałe koszty operacyjne 9.2 (1 153) (706) MSR Zysk z działalności operacyjnej MSR 1.85, MSR 1.UW55-56 MSR 1.82(b), MSSF 7.20 Koszty finansowe 9.3 (2 868) (1 223) Przychody finansowe MSR 1.82(a) MSR 1.82(c), MSR Udział w zysku jednostki stowarzyszonej Zysk brutto z działalności kontynuowanej MSR 1.85 MSR 1.82(d), MSR Obciążenie z tytułu podatku dochodowego 10 (3 893) (3 432) Zysk netto z działalności kontynuowanej MSR 1.85 Działalność zaniechana MSR 1.82(e), MSSF 5.33(a) Zysk/ (strata) netto za rok z działalności zaniechanej (188) Zysk netto za rok MSR 1.82(f) Przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej MSR 1.83(a)(ii) Akcjonariuszom niekontrolującym MSR 1.83(a)(i), MSR Zysk na jedną akcję 12 MSR podstawowy z zysku za rok przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej EUR 0,38 EUR 0,38 rozwodniony z zysku za rok przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej EUR 0,38 EUR 0,37 Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej podstawowy z zysku za rok z działalności kontynuowanej przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej EUR 0,37 EUR 0,39 rozwodniony z zysku za rok z działalności kontynuowanej przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej EUR 0,37 EUR 0,38 * Wykazane wartości mogą nie odpowiadać wartościom wykazanym w sprawozdaniu finansowym za rok 2009, ponieważ uwzględniają korekty opisane w Nocie

14 Komentarz MSR 1.10 sugeruje tytuły dla sprawozdań finansowych, takie jak sprawozdanie z całkowitych dochodów lub sprawozdanie z sytuacji finansowej. Aczkolwiek, jednostki mają możliwość stosowania innych tytułów, np. rachunek wyników lub bilans. MSR 1.82(a) wymaga zaprezentowania łącznej kwoty przychodów jako odrębnej linii w rachunku zysków i strat. W niniejszym sprawozdaniu, dodatkowo, w rachunku zysków i strat ujęte zostało rozbicie na poszczególne kategorie przychodów. Należy zauważyć, że taka informacja równie dobrze mogłaby być zawarta w Notach w informacji dodatkowej (MSR 1.97). MSR 1.99 wymaga, aby zaprezentować koszty albo w układzie rodzajowym, albo kalkulacyjnym w zależności od tego, który układ jest bardziej wiarygodny i dostarcza więcej przydatnych informacji. Zaprezentowała koszty w układzie kalkulacyjnym. W Załączniku 2 został przedstawiony skonsolidowany rachunek zysków i strat z kosztami w układzie rodzajowym. Grupa prezentuje odrębną linię zysk operacyjny. Nie jest to linia wymagana przez MSR 1. Ujawnienie zysku operacyjnego ma na celu pokazanie wyniku reprezentującego działalność, która zwyczajowo byłaby określona jako operacyjna. MSSF nie wymagają konkretnie, aby korekty do kwot zaprezentowanych w sprawozdaniach za poprzednie okresy sprawozdawcze, ujawniane były w rachunku zysków i strat, sprawozdaniu z całkowitych dochodów czy sprawozdaniu z sytuacji finansowej. MSR 8 wymaga jedynie, by szczegóły takich korekt ujęte były w informacji dodatkowej. Niniejsze sprawozdanie zawiera ujawnienia, które mają charakter uzupełniający w stosunku do wymogów wspomnianego standardu. Celem dodatkowych ujawnień jest przekazanie użytkownikowi sprawozdania finansowego czytelnej informacji na temat korekt liczb za okresy porównywalne. MSR wymaga zaprezentowania podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję dla działalności zaniechanej albo w informacji dodatkowej, albo w rachunku zysków i strat. przedstawiła tę informację w Nocie 11 razem z innymi informacjami dotyczącymi działalności zaniechanej. W rachunku zysków i strat został pokazany natomiast zysk na jedną akcję dla działalności kontynuowanej. 12

15 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku MSR 1.51(b)(c) Przekształcone* MSR 8.28 Noty tys. EUR tys. EUR MSR 1.51(d)(e) Zysk netto za rok MSR 1.82(f) Inne całkowite dochody za rok MSR 1.82(g) Zysk netto z tytułu zabezpieczenia inwestycji netto Podatek dochodowy (83) - MSR Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (351) (167) Podatek dochodowy MSR 1.90 (246) (117) Zmiana netto z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych 9.8 (732) 33 Podatek dochodowy 220 (9) MSR 1.90 (512) 24 Zysk/ (strata) netto z wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 9.8 (60) 3 Podatek dochodowy 18 (1) MSR 1.90 (42) 2 Zyski i straty aktuarialne z tytułu programów określonych świadczeń (401) MSR 19.93B Podatek dochodowy (94) 120 MSR (281) Przeszacowanie gruntów i budynków Podatek dochodowy (254) - MSR Inne całkowite dochody netto za rok 204 (372) MSR 1.85 Całkowity dochód netto za rok MSR 1.82(i) Przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej MSR 1.83(b)(ii) Akcjonariuszom niekontrolującym * Wykazane wartości mogą nie odpowiadać wartościom wykazanym w sprawozdaniu finansowym za rok 2009, ponieważ uwzględniają korekty opisane w Nocie 2.4 Komentarz Grupa zdecydowała się na prezentację sprawozdania z całkowitych dochodów w formie dwóch oddzielnych zestawień, zamiast jednego sprawozdania z całkowitych dochodów zawierającego obydwa elementy. W przypadku zastosowania formy dwóch odrębnych zestawień sprawozdanie z całkowitych dochodów powinno być prezentowane bezpośrednio po rachunku zysków i strat. Przykładowa prezentacja jednego zbiorczego sprawozdania z całkowitych dochodów została zamieszczona w Załączniku 1. Poszczególne składniki całkowitych dochodów zostały zaprezentowane w powyższym zestawieniu na bazie zagregowanej. Dlatego też dodatkowe informacje na temat kwot korekt wynikających z przeklasyfikowania oraz zysków lub strat bieżącego okresu przedstawiono w nocie (Nota 9.8). Alternatywnie poszczególne składniki całkowitych dochodów mogłyby zostać przedstawione w ramach samego sprawozdania z całkowitych dochodów. Grupa zdecydowała się prezentować podatek dochodowy dotyczący każdego ze składników w ramach sprawozdania z całkowitych dochodów. Tym samym nie jest wymagane ujawnienie dodatkowych informacji w informacji dodatkowej. Grupa dobrowolnie zmieniła swoją politykę rachunkowości w zakresie ujmowania zysków i strat aktuarialnych. Obecnie, zgodnie z MSR 19.93A, Grupa ujmuje zyski i straty aktuarialne w okresie ich wystąpienia poza zyskiem lub stratą. Na podstawie wymogów zawartych w MSR 19.93B zyski i straty aktuarialne powinny być ujęte jako element innych całkowitych dochodów. Aczkolwiek, wartości rozpoznane w ramach innych całkowitych dochodów będą ujmowane bezpośrednio w ramach zysków zatrzymanych, jako że nie podlegają one możliwości przeklasyfikowania do zysku lub straty(msr 1.96 oraz MSR 19.93D). MSR 1.83(b)(i) MSR

16 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2010 roku MSR 1.10(a) MSR 1.51(b)(c) Na dzień 1 stycznia 2009 roku Przekształcone* Przekształcone* MSR 8.28 Noty tys. EUR tys. EUR tys. EUR MSR 1.51(d)(e) Aktywa Aktywa trwałe MSR 1.60, MSR 1.66 Rzeczowe aktywa trwałe MSR 1.54(a) Nieruchomości inwestycyjne MSR 1.54(b) Wartości niematerialne MSR 1.54(c) Inwestycja w jednostce stowarzyszonej MSR 1.54(e), MSR Pozostałe aktywa finansowe MSR 1.54(d), MSSF 7.8 Podatek odroczony MSR 1.54(o), MSR Aktywa obrotowe MSR 1.60, MSR 1.66 Zapasy MSR 1.54(g) Należności z tytułu dostaw i usług MSR 1.54(h), MSSF 7.8(c) Rozliczenia międzyokresowe MSR 1.55 Pozostałe aktywa finansowe MSR 1.54(d), MSSF 7.8 Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe MSR 1.54(i) Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży MSR 1.54(j), MSSF Suma aktywów Pasywa Kapitał własny MSR 1.54(r) Kapitał podstawowy MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) Akcje własne 21 (508) (654) (774) MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) Pozostałe kapitały rezerwowe MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) Zyski zatrzymane MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) Pozostałe składniki kapitału własnego (474) (335) (244) MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) Element kapitałowy grupy do zbycia sklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży MSR 1.54(p) Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące MSR 1.54(q), MSR Kapitał własny ogółem Zobowiązania długoterminowe MSR 1.60, MSR 1.69 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki MSR 1.54(m) Pozostałe zobowiązania finansowe MSR 1.54(m), MSSF 7.8(e) Rezerwy MSR 1.54(l), MSR 1.78(d) Dotacje rządowe MSR Przychody przyszłych okresów MSR 1.55 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych MSR 1.55, MSR 1.78(d) Pozostałe zobowiązania MSR 1.55 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego MSR 1.54(o), MSR Zobowiązania krótkoterminowe MSR 1.60, MSR 1.69 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług MSR 1.54(k) Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki MSR 1.54(m), MSSF 7.8(f) Pozostałe zobowiązania finansowe MSR 1.54(m), MSSF 7.8(e) Dotacje rządowe MSR 1.55, MSR Przychody przyszłych okresów MSR 1.55 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego MSR 1.54(n) Rezerwy MSR 1.54(l) Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży MSR 1.54(p), MSSF Suma zobowiązań Suma pasywów * Wykazane wartości mogą nie odpowiadać wartościom wykazanym w sprawozdaniu finansowym za rok 2009, ponieważ uwzględniają korekty opisane w Nocie 2.4 i Nocie 5. 14

17 Komentarz Znowelizowany w 2008 roku MSR 1 wymaga, by w przypadku zastosowania retrospektywnie zasady (polityki) rachunkowości, dokonania przekształcenia lub przeklasyfikowania danych porównawczych, jednostka zaprezentowała sprawozdanie z sytuacji finansowej również na dzień rozpoczęcia najwcześniejszego okresu porównawczego (MSR 1.10(f)). W takiej sytuacji, zgodnie w wymogami zawartymi w MSR 1.39, jednostka powinna zawrzeć w swoim sprawozdaniu finansowym przynajmniej trzy sprawozdania dotyczące sytuacji finansowej, dwa z każdego rodzaju pozostałych sprawozdań oraz odnośne informacje dodatkowe. Ze względu na fakt, że Grupa dobrowolnie zmieniła politykę rachunkowości w odniesieniu do rozpoznawania strat i zysków aktuarialnych (MSR 19.93A) i zastosowała tę zmianę retrospektywnie zgodnie z MSR 8, Grupa zaprezentowała sprawozdanie z sytuacji finansowej również na dzień 1 grudnia 2009 roku. MSR 1.39 wymaga także ujawnienia odnośnych informacji dodatkowych. Naszym zdaniem, oznacza to ujawnienie przynajmniej tych not, które były objęte przekształceniem. Zidentyfikowanie odpowiednich not wymaga osądu kierownictwa jednostki. Grupa zaprezentowała pełen zakres informacji uzupełniającej dla bilansu otwarcia, a nie tylko w odniesieniu do przekształconych danych dotyczących świadczeń pracowniczych. Nie ma wymogu, aby w sprawozdaniu z sytuacji finansowej identyfikować pozycje, które zostały skorygowane i mają w związku z tym wartości inne niż wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni. MSR 8 wymaga ujawnienia odpowiednich informacji jedynie w notach. W niniejszym sprawozdaniu Grupa pokazuje, w jaki sposób jednostka może poinformować odbiorcę sprawozdania finansowego, że kwoty za poprzedni okres zostały skorygowane. Zgodnie z MSR 1.60, Grupa zaprezentowała pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na obrotowe (krótkoterminowe) i trwałe (długoterminowe). MSR 1 daje możliwość prezentowania pozycji według kryterium płynności, jeśli taka prezentacja jest wiarygodna i bardziej przydatna. 15

18 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej MSR 1.10(c) MSR 1.51(b)(c) MSR 1.106(d) Kapitał podstawowy (Nota 21) Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne (Nota 21) Pozostałe kapitały rezerwowe (Nota 21) Zyski zatrzymane Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych (Nota 21) Kapitał z wyceny instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży (Nota 21) Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej (Nota 21) Kapitał z przeszacowania aktywów (Nota 21) Działalność zaniechana (Nota 11) Razem Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR MSR 1.51(d)(e) Na dzień 1 stycznia 2010 roku (654) (444) Wynik za rok MSR 1.106(d)(i) Inne całkowite dochody 217 (512) (42) (51) MSR 1.106(d)(ii) Całkowity dochód netto za rok (512) (42) (51) Przeniesienie amortyzacji gruntów i budynków 80 (80) MSR 1.96 Działalność zaniechana (Nota 11) (46) 46 MSSF 5.38 Emisja akcji (Nota 21) MSR 1.106(d)(iii) Realizacja opcji (Nota 21) MSR 1.106(d)(iii) Transakcje dotyczące płatności w formie akcji (Nota 27) MSR 1.106(d)(iii) MSSF 2.50 Koszty transakcyjne (Nota 5) (32) (32) (32) MSR Dywidendy (Nota 22) (1 972) (1 972) (30) (2 002) MSR Nabycie spółki zależnej (Nota 5) MSR 1.106(d)(iii) Nabycie udziałów niekontrolujących (Nota 5) (190) (190) (135) (325) MSR 1.106(d)(iii) Na dzień 31 grudnia 2010 roku (508) (405) (86) (495) Komentarz W sytuacji, gdy jednostka otrzymuje dobra lub usługi w ramach transakcji płatności w formie akcji rozliczanej w instrumentach kapitałowych MSSF 2.7 wymaga ujęcia odpowiedniego wzrostu w kapitale własnym. MSSF 2 nie precyzuje jednak, w której pozycji w kapitale powinno to być ujęte. Grupa zdecydowała się zaprezentować efekt takich transakcji w pozostałych kapitałach rezerwowych. Grupa przekazała akcje własne pracownikom wykonującym prawa z opcji na akcje. Nadwyżkę otrzymanych środków pieniężnych ponad koszt nabycia tych akcji własnych Grupa rozpoznała w rama ch nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. W pewnych jurysdykcjach, gdy opcje na akcje są wykonane lub wygasają, dokonuje się przeniesienia pozostałych kapitałów rezerwowych z tytułu programu płatności w formie akcji do nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej lub do zysków zatrzymanych. Grupa zdecydowała o pozostawieniu pozostałych kapitałów rezerwowych jako odrębnej pozycji. Nabycie dodatkowego udziału w jednostce zależnej, bez wpływu na status sprawowania kontroli ujmowane jest, zgodnie z MSR 27, jako transakcja kapitałowa. Różnica pomiędzy dokonaną zapłatą a wartością bilansową udziałów niekontrolujących, powstała w wyniku transakcji sprzedaży lub nabycia udziałów niekontrolujących bez utraty kontroli, podlega ujęciu w ramach kapitału własnego jednostki dominującej. Grupa rozpoznała ten efekt w zyskach zatrzymanych. W odniesieniu do jednostki zależnej, której te udziały niekontrolujące dotyczą, nie występowały kwoty zakumulowane w ramach innych całkowitych dochodów. Gdyby takie składniki występowały, podlegałyby one przeniesieniu w ramach kapitałów przypadającym akcjonariuszom jednostki dominującej (np. różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych, kapitał z wyceny instrumentów dostępnych do sprzedaży). MSSF 5.38 wymaga, aby przychody i koszty ujmowane w ramach innych całkowitych dochodów, a dotyczące działalności zaniechanej, były prezentowane oddzielnie. Grupa prezentuje ten efekt w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym powyżej. Niemniej jednak, prezentacja tych elementów w ramach działalności zaniechanej, nie zmienia ich natury jako składników kapitałów. Przeniesienie do zysku lub straty nastąpi w momencie, gdy okaże się to konieczne. Grupa zmieniła politykę rachunkowości dotyczącą ujmowania zysków i strat aktuarialnych powstałych w ramach programów określonych świadczeń. Zyski i straty aktuarialne rozpoznawane są poza zyskiem lub stratą, w ramach innych całkowitych dochodów. Jako, że nigdy nie będą one ujmowane w zysku lub stracie, są rozpoznawane bezpośrednio w zyskach zatrzymanych. Standard nie przewiduje prezentacji oddzielnego składnika z tytułu tych zysków i strat. Aczkolwiek, MSR 19 wymaga ujawnienia kumulatywnej wartości rozpoznanych zysków i strat (Nota 26). 16

19 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2009 roku (przekształcone)* Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej MSR 1.10(c) MSR 1.51(b)(c) MSR 8.28 MSR 1.106(d) Kapitał podstawowy (Nota 21) Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (Nota 21) Akcje własne (Nota 21) Pozostałe kapitały rezerwowe (Nota 21) Zyski zatrzymane Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych (Nota 21) Kapitał z wyceny instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży (Nota 21) Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej (Nota 21) Razem Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR MSR 1.51(d)(e) Na dzień 1 stycznia 2009 roku (774) (327) Zmiany w polityce rachunkowości (Nota 2.4) (1 006) (1 006) (1 006) MSR 1.106(b) Na dzień 1 stycznia 2009 roku (przekształcone) (774) (327) Wynik za rok MSR 1.106(a) Inne całkowite dochody (281) 24 2 (117) (372) (372) MSR 1.106(d)(ii) Całkowity dochód netto za rok (117) Realizacja opcji (Nota 21) MSR 1.106(d)(iii) Transakcja dotycząca płatności w formie akcji (Nota 27) MSR 1.106(d)(iii) MSSF 2.50 Dywidendy (Nota 22) (1 600) (1 600) (49) (1 649) MSR 1.106(d)(iii) Zwiększenie udziałów niekontrolujących z tytułu połączenia jednostek (Nota 5) MSR 1.106(d)(iii) Na dzień 31 grudnia 2009 roku (654) (444) * Wykazane wartości mogą nie odpowiadać wartościom wykazanym w sprawozdaniu finansowym za rok 2009, ponieważ uwzględniają korekty opisane w Nocie

20 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku Działalność operacyjna MSR 1.51(b)(c) MSR 1.10(d) Noty tys. EUR tys. EUR MSR 1.51(d)(e) Zysk brutto z działalności kontynuowanej Zysk/ (strata) brutto z działalności zaniechanej (193) Zysk brutto Uzgodnienie zysku brutto z przepływami środków pieniężnych netto MSR 7.10, MSR 7.18(b) MSR 7.20(b) Amortyzacja i odpisy rzeczowych aktywów trwałych Amortyzacja i odpisy wartości niematerialnych Koszty z tytułu transakcji dotyczących płatności w formie akcji Zmniejszenie wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych Zmniejszenie wartości instrumentów finansowych 924 Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 9.1 (532) (2 007) Aktualizacje wyceny warunkowej zapłaty do wartości godziwej Przychody finansowe 9.4 (1 186) (211) MSR 7.20(c) Koszty finansowe MSR 7.20(c) Pozostałe przychody operacyjne (210) Udział w zysku jednostki stowarzyszonej 7 (83) (81) Zmiany rezerw, rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych i dotacji rządowych (729) 107 Zmiany pozycji kapitału obrotowego: MSR 7.20(a) Zwiększenie stanu należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych należności (8 877) (2 161) Zmniejszenie stanu zapasów Zwiększenie stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług pozostałych zobowiązań Otrzymane odsetki MSR 7.31 Podatek dochodowy zapłacony (3 759) (4 379) MSR 7.35 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej Działalność inwestycyjna MSR 7.10,21 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych MSR 7.16(b) Nabycie rzeczowych aktywów trwałych 13 (10 352) (7 822) MSR 7.16(a) Nabycie nieruchomości inwestycyjnych 14 (1 216) (1 192) MSR 7.16(a) Nabycie instrumentów finansowych (3 294) (225) MSR 7.16(c) Wpływy ze sprzedaży instrumentów finansowych 232 MSR 7.16(d) Wydatki na prace rozwojowe 15 (587) (390) MSR 7.16(a) Nabycie jednostki zależnej, po potrąceniu przejętych środków pieniężnych (1 450) MSR 7.39 Otrzymane dotacje rządowe Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (10 046) (8 118) Działalność finansowa MSR 7.10, MSR 7.21 Wpływy z tytułu realizacji opcji na akcje MSR 7.17(a) Nabycie udziałów niekontrolujących 5 (325) MSR 7.42A Wydatki transakcyjne emisji kapitału 21 (32) MSR 7.17(a) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (51) (76) MSR 7.17(e) Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek MSR 7.17(c) Spłata zaciągniętych kredytów i pożyczek (1 806) (1 784) MSR 7.17(d) Zapłacone odsetki (586) (983) MSR 7.31 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom spółki dominującej 22 (1 972) (1 600) MSR 7.31 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom niekontrolującym (30) (49) MSR 7.31 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 672 (1 647) Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Różnice kursowe netto MSR 7.28 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia Środki pieniężne netto i ich ekwiwalenty na 31 grudnia MSR

21 Komentarz Zgodnie z MSR 7.18 jednostki mogą sporządzać sprawozdanie z przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą bezpośrednią lub pośrednią. Grupa zastosowała metodę pośrednią. W Załączniku 3 zostało zaprezentowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych przygotowane metodą bezpośrednią. Grupa uzgodniła do przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej zysk brutto. Można również zgodnie z MSR 7 dokonać takiego uzgodnienia wykorzystując zysk netto. MSR 7.33 dopuszcza zaliczenie odsetek zapłaconych do działalności operacyjnej lub finansowej, a otrzymanych do działalności operacyjnej lub inwestycyjnej w zależności od tego, która prezentacja jest najbardziej odpowiednia dla jednostki. Grupa ujmuje otrzymane odsetki w ramach przepływów z działalności operacyjnej. 19

22 1. Informacje ogólne MSR 1.10(e) MSR 1.51(b)(c) Uchwałą Zarządu z dnia 28 stycznia 2011 roku skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku zostało zatwierdzone do publikacji. jest spółką akcyjną założoną w Eurolandzie i z siedzibą w Eurolandzie, której akcje znajdują się w publicznym obrocie. Główna siedziba firmy znajduje się w Homefire House, przy Ashdown Square w Euroville. Zakres podstawowej działalności Grupy został opisany w Nocie 8. Informacje o jednostce dominującej Grupy są ujęte w Nocie 29. MSR 1.138(a) MSR MSR 1.138(b) MSR 1.138(c) 2.1 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, gruntów i budynków, pochodnych instrumentów finansowych oraz aktywów dostępnych do sprzedaży, które są wyceniane według wartości godziwej. Wartość bilansowa, podlegających zabezpieczeniu wartości godziwej aktywów i zobowiązań z reguły wycenianych według zamortyzowanego kosztu jest korygowana o zmiany wartości godziwej, które można przypisać ryzyku, przed którym te aktywa i zobowiązania są zabezpieczane. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w EUR, a wszystkie wartości, o ile nie jest to wskazane inaczej, podane są w tysiącach (tys. EUR). MSR 1.16 MSR 1.112(a) MSR 1.117(a) MSR 1.51(d)(e) 2.2 Zasady konsolidacji Zasady konsolidacji od 1 stycznia 2010 roku Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Grupy oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone każdorazowo na dzień 31 grudnia 2010 roku. Jednostki zależne są konsolidowane metodą pełną od dnia nabycia, będącego dniem objęcia kontroli nad spółką, do dnia utraty tej kontroli. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości. Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, niezrealizowane zyski i straty wynikające z transakcji wewnątrzgrupowych oraz dywidendy zostały w całości wyeliminowane. Straty jednostki zależnej przypisuje się do udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy prowadzi to do powstania ujemnego salda. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. Jeśli jednostka dominująca utraci kontrolę nad jednostką zależną, to: Wyłącza aktywa (w tym wartość firmy) oraz zobowiązania jednostki zależnej, Wyłącza wartość bilansową udziałów niekontrolujących, Wyłącza zagregowane różnice kursowe z przeliczenia jednostek ujęte w kapitale, Ujmuje wartość godziwą otrzymanej zapłaty, Ujmuje inwestycje utrzymane w byłej jednostce zależnej w ich wartości godziwej, Ujmuje powstałe różnice w zysku lub stracie, Kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach związane z jednostką zależną przeklasyfikowuje odpowiednio do zysku lub straty lub do zysków zatrzymanych. Zasady konsolidacji przed dniem 1 stycznia 2010 roku Niektóre z opisanych powyżej zasad zostały zastosowane prospektywnie. Natomiast następujące różnice są, w niektórych przypadkach, przeniesione z poprzednio obowiązujących zasad konsolidacji: Nabycie udziałów niekontrolujących przed dniem 1 stycznia 2010 roku było ujmowane zgodnie z tzw. metodą jednostki dominującej, według której różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową nabytego udziału w aktywach netto skutkowała rozpoznaniem wartości firmy. Straty poniesione przez Grupę były alokowane do udziałów niekontrolujących do momentu aż saldo nie obniżyło się do zera. Ewentualna nadwyżka oraz kolejne straty obciążały udział większości, chyba, że na udziałowcach nieposiadających kontroli ciążył obowiązek pokrycia tych strat. Straty poniesione przed dniem 1 stycznia 2010 roku nie podlegały realokacji pomiędzy udziały niekontrolujące a właścicieli jednostki dominującej. W momencie utraty kontroli Grupa ujmowała utrzymaną w jednostce zależnej inwestycję w wartości odpowiadającej proporcjonalnemu udziałowi w jej aktywach netto na dzień utraty kontroli. Wartość bilansowa takich inwestycji nie została przeszacowana na dzień 1 stycznia 2010 roku. MSR MSR MSR MSR MSR MSR MSR MSR MSR MSR MSR (2003) 20