Plan kont Uniwersytet Miko aja Kopernika w Toruniu Collegium Medicum w Bydgoszczy. S A1 A2 A3 A4 Nazwa - zakres analityki

Transkrypt

1 Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 10 Rektora UMK z dnia 15 lutego 2006 r. Plan kont Uniwersytet Miko aja Kopernika w Toruniu Collegium Medicum w Bydgoszczy S A1 A2 A3 A4 Nazwa - zakres analityki Aktywa trwałe NI Środki trwałe 1 środki trwałe powyżej PLN 2 środki trwałe do PLN 3 inwestycje w obcych obiektach 0 8 grupy klasyfikacji rodzajowej ST NI numery inwentarzowe w systemie ST 012 Zbiory biblioteczne Środki trwałe w magazynie 1 magazyn główny 3 8 grupy klasyfikacji rodzajowej NI Wartości niematerialne i prawne 1 WNiP powyżej PLN 2 WNiP do PLN 1 licencje oprogramowania 2 projekty wynalazcze 3 znaki towarowe 4 autorskie prawa majątkowe NI numery inwentarzowe Długoterminowe aktywa finansowe 1 udziały w obcych podmiotach krajowych 2 udziały w obcych podmiotach zagranicznych 3 akcje 4 długoterminowe papiery wartościowe 5 inne długoterminowe aktywa finansowe 1-99 według tytułów aktywów Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe 1 udziały w obcych podmiotach krajowych 2 udziały w obcych podmiotach zagranicznych 3 akcje 4 długoterminowe papiery wartościowe 5 inne długoterminowe aktywa finansowe 1-99 według tytułów aktywów NI Odpisy umorzeniowe środków trwałych 1 środki trwałe powyżej PLN 2 środki trwałe do PLN 3 inwestycje w obcych obiektach 0 8 grupy klasyfikacji rodzajowej ST NI numery inwentarzowe w systemie ST Odpisy umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych 1 WNiP powyżej PLN 2 WNiP do PLN 1 licencje oprogramowania 2 projekty wynalazcze 3 znaki towarowe 4 autorskie prawa majątkowe NI numery inwentarzowe 073 Odpisy umorzeniowe zbiorów bibliotecznych I Środki trwałe w budowie 1 zakupy środków trwałych powyżej PLN 2 zakupy środków trwałych do PLN 3 zakupy WNiP powyżej PLN 4 zakupy WNiP do PLN 5 ulepszenia środków trwałych 6 zadania inwestycyjne 9 nakłady do rozliczenia 1-99 według zadań inwestycyjnych I skorowidz nakłady inwestycyjne

2 Konta pozabilansowe Środki trwale w likwidacji wg pozycji inwentarzowych Środki trwałe dzierżawione według miejsc użytkowania Środki trwałe w użytkowaniu nieodpłatnym według miejsc użytkowania Środki trwałe oddane w użytkowanie według miejsc użytkowania Środki pieniężne, rachunki bankowe, inne krótkoterminowe aktywa finansowe Kasa krajowych środków pieniężnych 1 kasa główna Kasa zagranicznych środków pieniężnych 1-9 wg walut Rachunki bankowe bieżące 1 BPH PBK S.A. O/Bydgoszcz 2 Kredyt Bank S.A. O/Bydgoszcz 3 Kredyt Bank S.A. O/Bydgoszcz Euro 4 BPH PBK S.A. Socrates-Erasmus Euro 5 BPH PBK S.A. ECNIS Euro 6 rachunek środków na aparaturę naukowo-badawczą 7 rachunek wadia 8 rachunek subwencji FnRNP prof. R. Oliński 9 BPH PBK S.A Wydział Farmacji Rachunki bankowe lokat 1 lokaty dobowe 2 lokaty krótkoterminowe Kredyt Bank S.A. 3 lokaty krótkoterminowe BPH PBK S.A 4 lokaty długoterminowe Rachunek środków na inwestycje 1-9 według zadań inwestycyjnych Rachunki bankowe wyodrębnionych środków 1 rachunek UFŚS Kredyty bankowe długoterminowe 1-9 wg banków 1-9 wg rodzaju kredytów Kredyty bankowe krótkoterminowe 1-9 wg banków 1-9 wg rodzaju kredytów Krótkoterminowe aktywa finansowe 1-99 według rodzajów i terminów Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe 1-99 według rodzajów i terminów Środki pieniężne w drodze 1 środki pieniężne między rachunkami bankowymi 2 środki pieniężne między bankiem a kasą 3 środki pieniężne między kasami 4 pozostałe Rozrachunki i roszczenia 200 D K Rozrachunki z odbiorcami z tytułu działalności usługowej D działy świadczące usługi 202 T s r A Rozrachunki ze studentami opłaty za studia s kierunek i specjalność r rodzaj i forma studiów A skorowidz studentów numer albumu 203 T s A Rozrachunki z studentami opłaty za akademik s kierunek i specjalność A skorowidz studentów numer albumu

3 204 T s Z Rozrachunki działalności dydaktycznej pozostałe s kierunek i specjalność K Rozrachunki z tytułu środków trwałych w budowie 1-99 według zadań inwestycyjnych lub modernizacyjnych K Rozrachunki z dostawcami 1 dostawcy krajowi 2 dostawcy zagraniczni K Dotacje na działalność naukowo-badawczą 2 dotacje statutowe 3 dotacje na badania własne 4 dotacje na działalność wspomagającą badania 5 dotacje na projekty badawcze 6 dotacje z MEN 7 dotacje na inwestycje aparaturowe K Dotacje i inne rozrachunki na działalność dydaktyczną 1 dotacje na bieżącą działalność dydaktyczną 2 pomoc materialna dla studentów 5 EFRR 7 Dotacje jednostek samorządowych 9 inne środki budżetowe 212 K Rozrachunki z Ministerstwem Zdrowia z tyt. amortyzacji Rozrachunki z tytułu podatków i opłat 02 podatek dochodowy od osób fizycznych pracownicy 03 podatek dochodowy od osób fizycznych studenci 04 podatek dochodowy od osób fizycznych UZ i UD 05 podatek dochod. od osób fizycznych zryczałtowany 09 odsetki od podatków 10 opłaty skarbowe (od czynności publicznoprawnych) 11 podatek od nieruchomości S Rozrachunki z tytułu VAT 1 VAT należny 2 VAT naliczony 4 VAT należny w następnym miesiącu 5 VAT do odliczenia w następnym miesiącu Rozrachunki z ZUS O/Bydgoszcz 1 ubezpieczenia społeczne 2 ubezpieczenia zdrowotne 3 składka na FP i FGŚP 4 nadpłata składek ZUS 5 zasiłki obciążające ZUS 6 ubezpieczenia społeczne salda lat ubiegłych 7 ubezpieczenia zdrowotne salda lat ubiegłych 8 składka na FP i FGŚP - salda lat ubiegłych 9 rozliczenie salda 11 deklaracja - ubezpieczenia społeczne 12 deklaracja - ubezpieczenia zdrowotne 13 deklaracja - FP i FGŚP 14 deklaracja - nadpłata składek 19 Odsetki za zwłokę Rozrachunki z Urzędami i Agencjami Celnymi 1 Urząd (Agencja) 1 opłata celna 2 VAT 3 opłata manipulacyjna P Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 1 wynagrodzenia 2 wynagrodzenia nie podjęte

4 3 zaliczki wynagrodzeń P Rozrachunki z tytułu działalności socjalnej i bytowej 1 pomoc socjalna 2 pożyczki mieszkaniowe 5 rozrachunki z tytułu dopłat socjalnych 9 inne rozrachunki socjalne P Inne rozrachunki z pracownikami 1 zaliczki na zakupy 2 podróże służbowe 3 czynsze 4 kaucje mieszkaniowe pracowników 5 przepał paliwa 6 używanie prywatnych samochodów 7 ekwiwalenty, 8 obciążenia za rozmowy telefoniczne, 19 pozostałe Rozrachunki z tytułu pozostałych usług 1 Biblioteka Główna 2 Ksero Jagiellońska 3 Myjnia 4 DS 1 Bartłomieja 6 5 DS 2 Jagiellońska 15 6 HA 1 Powstańców Wlkp Rozliczenie niedoborów, szkód i nadwyżek 1-9 według tytułów P Należności z tytułu niedoborów i szkód 1-9 według tytułu P Roszczenia sporne z tytułu niedoborów i szkód 1-9 według tytułu K Rozrachunki wewnątrzzakładowe 1 rozliczenie podatku dochodowego osób prawnych 2 rozliczenie z tytułu VAT 3 rozliczenie z tytułu wynagrodzeń 4 przeniesienie kosztów 5 refundacja z MEN ubezp. zdrowotn. student. i doktor. 6 rozliczenie z tyt. stypendiów, nagród, zapomóg 19 pozostałe rozrachunki Rozrachunki z tytułu potrąceń wynagrodzeń 1 składki PZU 2 potrącenia sądowe 3 składki członkowskie Solidarność CM 4 potrącenia PKZP 6 składka na Toruńską Izbę Lekarską 7 składka na Bydgosko-Pilską Izbę Lekarską 8 składka na Związek. Zawodowy CM 10 inne 11 składka na Zw. Zawodowy Lekarzy 12 składka na Okręgową Izbę Pielęgniarek i Położnych 13 składka na OZZ Lekarzy Radiologów 14 Krajowa Izba Diagnostów Laboratoryjnych 15 Okręgowa Izba Lekarska w Gdańsku 16 Izba Lekarska Kraków K Inne rozrachunki 1 kaucje i gwarancje dobrego wykonania 2 wadia 3 ubezpieczenia majątkowe 4 opłaty sądowe 5 kaucje biblioteczne 6 kaucje mieszkaniowe 7 kary umowne

5 8 zwrot kosztów poniesionych wynagrodzeń 9 zwrot kosztów podróży służbowych 97 sumy do wyjaśnienia 99 pozostałe rozrachunki 250 D K Należności z tytułu dostaw i usług sporne D działy świadczące usługi 251 D K Należności z tytułu dostaw i usług w egzekucji D działy świadczące usługi Rozliczenie wynagrodzeń 1 wynagrodzenia osobowe 2 wynagrodzenia ponadwymiarowe 3 wynagrodzenia z tytułu UZ 4 wynagrodzenia z tytułu UD 5 honoraria 6 nagrody 7 dodatkowe wynagrodzenie roczne 8 nagrody jubileuszowe 9 nagrody przyznane przez MZ 10 pozostałe wynagrodzenia 11 wynagrodzenia finansowane przez inne jednostki 20 wynagrodzenia osobowe FPMdS 23 wynagrodzenia z tytułu UZ FPMdS 26 nagrody z FPMdS 27 dodatkowe wynagrodzenie roczne z FPMdS 28 nagrody jubileuszowe z FPMdS 30 pozostałe wynagrodzenia z FPMS 40 zasiłki na zagospodarowanie 41 zasiłki obciążające ZUS 266 Rozliczenie amortyzacji 271 T s r A Odpisy aktualizujące opłaty za studia s kierunek i specjalizacja r rodzaj i forma studiów A skorowidz studentów numer albumu 272 T s A Odpisy aktualizujące opłaty za akademik s kierunek i specjalizacja A skorowidz studentów numer albumu 273 D K Odpisy aktualizujące pozostałe rozrachunki D działy świadczące usługi 274 D K Odpisy aktualizujące rozrachunki sądowe D działy świadczące usługi Konta pozabilansowe B Aparatura specjalna obce środki trwałe 1-99 rodzaje działalności B Środki trwałe niebędące aparaturą specjalną 1-99 rodzaje działalności Zobowiązania z tyt. innych składników majątkowych 1 dzierżawa wieczysta gruntów 296 K Należności i zobowiązania warunkowe 297 B Z Należności i zobowiązania jednostek CM Materiały i towary

6 301 C S K Rozliczenie zakupu dóbr inwestycyjnych niefinansowych C cele zakupów VAT K skorowidz kontrahenci 302 C S K Rozliczenie zakupu materiałów, towarów i usług C cele zakupów VAT K skorowidz kontrahenci Materiały w magazynach 1 magazyn główny 2 magazyn spirytusu Magazyn opakowań 1 opakowania spirytusu 2 pozostałe opakowania Konta pozabilansowe 393 U Wyposażenie w używaniu U komórki organizacyjne Koszty według typów działalności i ich rozliczenie 500 B Z k Koszty działalności dydaktycznej i wychowawczej 501 B Z k Koszty działalności usługowej 502 B Z k Koszty działalności statutowej 503 B Z k Koszty badań własnych 504 B Z k Koszty działalności wspomagającej badania 505 B Z k Koszty prac badawczych granty KBN 506 B Z k Koszty prac badawczo rozwojowych zleconych 507 B Z k Koszty finansowania specjalnych urządzeń badawczych i sieci naukowych 508 B Z k Koszty kursów specjalistycznych i naukowych 509 B Z k Koszty pozostałych produktów i usług 521 B Z k Koszty wydziałowe

7 530 B Z k Działalność pomocnicza 540 B Z k Działalność bytowa 551 B Z k Koszty ogólne uczelni Konta pozabilansowe 591 B k Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 592 B k Wydatki zwiększające koszty podatkowe 593 B k Koszty pośrednie do rozliczenia Produkty i rozliczenia międzyokresowe Produkty gotowe 1 magazyn skryptów Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów 1-99 według grup produktów 640 R B k Rozliczenia międzyokresowe kosztów R skorowidz koszty działalności 650 R 1-99 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe R skorowidz koszty działalności 1-99 według tytułów rozliczeń Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem 700 T s r Przychody działalności dydaktycznej i wychowawczej s kierunek i specjalność r rodzaj i forma studiów 701 B Z Przychody z tytułu działalności usługowej 702 B Z Przychody z tytułu działalności statutowej 703 B Z Przychody z tytułu badań własnych 704 B Z Przychody z tytułu działalności wspomagającej badania 705 B Z Przychody z tytułu prac badawczych KBN Z S K Przychody z tytułu prac badawczo-rozwojowych zleconych 1 sprzedaż usług 8 z rozliczeń międzyokres. przychodów opodatkowane 9 z rozliczeń międzyokres. niepodlegające podatkowi

8 707 B Z Przychody z tytułu specjalnych urządzeń badawczych i sieci naukowych 708 B Z Przychody z tytułu kursów specjalistycznych i naukowych 709 B Z S K Przychody z tytułu pozostałych usług i produktów Koszty działalności dydaktycznej i wychowawczej Koszty działalności usługowej Koszty działalności statutowej Koszty badań własnych Koszty działalności wspomagającej badania Koszty prac badawczych granty KBN Koszty prac badawczo-rozwojowych zleconych Kosztu specjalnych urządzeń badawczych Koszty kursów specjalistycznych i naukowych Z Koszt własny sprzedanych usług i produktów S K Sprzedaż towarów

9 1-99 według miejsc składowania i osób odpowiedzialnych Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu 1-99 według miejsc składowania i osób odpowiedzialnych S K Sprzedaż materiałów 1-99 według miejsc składowania i osób odpowiedzialnych Wartość sprzedanych materiałów w cenach zakupu 1-9 według miejsc składowania i osób odpowiedzialnych Przychody finansowe 1 odsetki od środków na rachunkach bieżących 2 odsetki od lokat terminowych 3 odsetki od lokat dobowych 4 odsetki od środków Socrates-Erasmus 5 6 odsetki od środków Medycyna Sądowa 7 odsetki subwencji FnRNP prof. R. Oliński 8 aktualizacja wartości aktywów finansowych 9 Odsetki ECNIS prof. R. Oliński 11 odsetki za zwłokę z tytułu opłat za studia 13 odsetki od należności 15 odsetki od należności KZ Patomorfologii 20 dodatnie różnice kursowe 21 dodatnie różnice kursowe Socrates-Erasmus 22 dodatnie różnice kursowe Medycyna Sądowa 23 dodatnie różnice kursowe prace badawcze 24 dodatnie różnice kursowe ECNIS prof. R. Oliński 29 pozostałe przychody finansowe Koszty finansowe 1 prowizje 2 odsetki za zwłokę od pozostałych zobowiązań 3 odsetki od pożyczek i kredytów 4 odsetki od kaucji i wadium 20 ujemne różnice kursowe 21 ujemne różnice kursowe Socrates-Erasmus 22 ujemne różnice kursowe Medycyna Sądowa 23 ujemne różnice kursowe prace badawcze 24 ujemne różnice kursowe ECNIS prof. R. Oliński 28 odsetki od zobowiązań publiczno-prawnych 29 pozostałe koszty finansowe S K Pozostałe przychody operacyjne 1 sprzedaż majątku trwałego 2 przychody z likwidacji majątku trwałego 3 złom, makulatura, odpady 4 inne przychody opodatkowane 5 rozwiązane odpisu aktualizacji należności 6 przedawnione i umorzone zobowiązania 7 zwrot kosztów sądowych i adwokackich 8 otrzymane darowizny 9 amortyzacja ŚT i WNiP z subwencji i dotacji 10 odszkodowania i kary otrzymane 11 zwrot nadpłaconych składek ZUS 12 wynagrodzenie płatnika deklaracja ZUS 13 wynagrodzenie płatnika deklaracja PIT 14 rozwiązane odpisu aktualizacji zapasów 15 różnice podatku VAT proporcje 29 pozostałe przychody Pozostałe koszty operacyjne 1 koszty sprzedaży majątku trwałego 2 likwidacja majątku trwałego 3 straty w środkach trwałych

10 4 koszty utrzymania najmowanego majątku 5 odpisy aktualizacji należności 6 przedawnione i umorzone należności 7 koszty sądowe, adwokackie i egzekucyjne 8 nieściągalne należności 9 amortyzacja środków trwałych dzierżawionych 10 odszkodowania i kary przekazane 11 skutki postępowania układowego 12 darowizny przekazane rzeczowe 13 darowizny przekazane pieniężne 14 odpisy aktualizacji zapasów 29 pozostałe koszty Zyski nadzwyczajne 1 zyski losowe 2 pozostałe zyski Straty nadzwyczajne 1 straty losowe 2 pozostałe straty Konta pozabilansowe 790 S 1-9 Obroty zrównane ze sprzedażą 1 usługi świadczone nieodpłatnie 2 produkty wydane nieodpłatnie 3 towary przekazane na cele reklamowe Przychody niestanowiące przychodów podatkowych 1 przychody operacyjne 2 przychody finansowe 3 pozostałe przychody operacyjne 1-9 według tytułów Przychody zwiększające przychody podatkowe 1 przychody operacyjne 2 przychody finansowe 3 pozostałe przychody operacyjne 1-9 według tytułów 793 S Obroty z tytuł WNT Fundusze własne, fundusze specjalne i wynik finansowy Fundusz zasadniczy 1 odpis z wyniku finansowego 2 amortyzacja środków trwałych 3 amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 4 umorzenie środków trwałych 5 umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 7 nieodpłatne przejecie środków trwałych 8 nieodpłatne przekazanie środków trwałych 9 dotacje na aparaturę inwestycyjną 19 pozostałe 99 saldo funduszu Fundusz z aktualizacji wyceny 1-9 według tytułów Rozliczenie wyniku finansowego 1 rozliczenie wyniku finansowego za rok ubiegły 2 zaliczkowe odpisy z zysku Rezerwy na przewidywane zobowiązania i straty 1 na zobowiązania z tytułu wyroków sądowych 2 Na pozostałe wydatki związane z działaln. operacyjną 845 B Z Rozliczenia międzyokresowe przychodów prac badawczych i przychodów 846 B Z Rozliczenia międzyokresowe dotacji i subwencji i przychodów

11 Rozliczenia międzyokresowe pozostałe 1-99 według tytułów 1-99 według okresów rozliczeń 848 B Z Darowizny i przychody do rozliczenia i przychodów Uczelniany Fundusz Świadczeń Socjalnych 1 odpis na fundusz podstawowy 2 odpis na fundusz emeryci 3 odsetki od środków funduszu 4 odsetki od pożyczek mieszkaniowych 5 inne przychody funduszu 6 opłaty wekslowe 10 wypoczynek indywidualny pracowników 11 dopłaty do wczasów pracowników 12 dopłaty do zorganizowanego wypoczynku dzieci i młodzieży 13 wypoczynek dzieci i młodzieży inne formy 14 imprezy kulturalne 15 imprezy turystyczne sportowe i rekreacyjne 16 imprezy okolicznościowe 17 zasiłki losowe 18 pomoc finansowa 19 pomoc rzeczowa 20 umorzenie pożyczek mieszkaniowych 21 wynagrodzenia UZ i UD 22 składki ZUS 29 pozostałe wydatki socjalne 99 saldo funduszu k S Fundusz pomocy materialnej dla studentów i doktorantów 1 otrzymana dotacja 2 naliczenie stypendiów socjalnych 3 naliczenie stypendiów naukowych 5 przyznane zapomogi 6 przyznane stypendia specjalne dla osób niepełnospr. 7 środki na ubezpieczenia zdrowotne studentów 8 przyznane nagrody naukowe z MZ 9 środki na stypendystów RP z BUW 10 środki na stypendia Fundacja Popierania Nauki 19 inne 20 koszty i przychody DS. 1 Bartłomieja 6 21 koszty i przychody DS. 2 Jagiellońska koszty i przychody Bufet 1 99 saldo funduszu 1 koszty 2 przychody niepodatkowe 3 odsetki za zwłoką 5 przychody opodatkowane Własny fundusz stypendialny 1 odpis na fundusz 2 wydatki funduszu Wynik finansowy 1 wynik finansowy roku bieżącego 2 wyniku finansowy roku ubiegłego Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku 1 podatek dochodowy S numer konta syntetycznego A1, A2, A3, A4 numery lub struktura kont kolejnych szczebli analitycznych