Skonsolidowany raport roczny SA-RS 2003

Transkrypt

1 POCZTA Od : EM KRAKCHEM Jacek Malec Data odbioru : :33:05 Do : EM Kancelaria Publiczna KOMISJA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH I GIEŁD Skonsolidowany raport roczny SA-RS 2003 (zgodnie z 57 ust. 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. - Dz. U. Nr 139, poz i z 2002 r. Nr 31, poz. 280) (dla emitentów papierów wartościowych o działalności wytwórczej, budowlanej, handlowej lub usługowej) Za rok obrotowy obejmujący okres od do oraz za poprzedni rok obrotowy obejmujący okres od do dnia (data przekazania) Firma Handlowa "KrakChemia" S.A. (pełna nazwa emitenta) FH KRAKCHEMIA SA usługi - handel (skrócona nazwa emitenta) Kraków (sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie) Pilotów (kod pocztowy) (miejscowość) 6 (012) (ulica) (012) info@krakchemia.com.pl (numer) (telefon) (fax) ( ) (NIP) (REGON) (www) Kancelaria Biegłych Rewidentów "KONTO" Sp. z o.o. (podmiot uprawniony do badania) X X X X Skonsolidowany raport roczny zawiera : Opinię i raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda ń finansowych z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Pismo Prezesa Zarządu Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe X Wprowadzenie X Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym X Skonsolidowany bilans X Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych X Skonsolidowany rachunek zysków i strat X Dodatkowe informacje i objaśnienia Sprawozdanie zarządu (sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej emitenta) Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSR / US GAAP w przypadku emitenta b ędącego przedsiębiorstwem leasingowym wraz z Opinią o badanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ( 59 ust. 2 ww. rozporz ądzenia) WYBRANE DANE FINANSOWE tys. zł tys. EUR I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej VIII. Przepływy pieniężne netto, razem IX. Aktywa, razem X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania XI. Zobowiązania długoterminowe XII. Zobowiązania krótkoterminowe XIII. Kapitał własny XIV. Kapitał zakładowy XV. Liczba akcji (w szt.) XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 1,75 1,29 0,39 0,33 XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 1,06 0,78 0,24 0,20 XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 12,33 10,58 2,79 2,63 XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 7,46 6,40 1,69 1,59 Ze względu na to, że Zarząd spółki zaproponował podjęcie uchwał przez WZA, zwołanego na dzień 06 maja 2004 roku, o podwyższeniu kapitału spółki w drodze emisji od do akcji zwykłych na okaziciela serii D oraz warunkowe podwyższenie kapitału spółki w drodze emisji do akcji Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 1

2 zwykłych na okaziciela serii E w ramach programu motywacyjnego, może nastąpić zwiększenie wyemitowanych akcji spółki do maksymalnej ilości W konsekwencji spółka prezentuje przeliczenie przy tej liczbie wyemitowanych akcji: 1. rozwodnionego zysku na jedną akcję zwykłą, 2. rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję. OPINIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH O BADANYM ROCZNYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Walnego zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Firmy Handlowej KrakChemia" S.A Kraków ul. Pilotów 6 I Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, w której dominującą jednostką jest Firma Handlowa KrakChemia" S.A. z siedzibą Kraków ul. Pilotów 6, na które składa się : 1) wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego; 2) skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2003 r, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,00 zł. 3) skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2003 r. wykazujący zysk netto w wysokości ,06 zł 4) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za rok obrotowy od 01 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2003 r. wykazujący wzrost stanu kapitału własnego o kwotę ,06 zł. 5) skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2003 r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,73 zł 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Sprawozdanie zostało sporządzone metodą pełną. Za sporządzenie tego sprawozdania skonsolidowanego odpowiada Zarząd jednostki dominującej. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 2

3 II Badanie sprawozdania skonsolidowanego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień : 1 rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. Nr.76 poz.694) z późniejszymi zmianami 2) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 3) Kodeksu Spółek Handlowych Badanie sprawozdania skonsolidowanego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostki powiązane zasad (polityki) rachunkowości i sprawdzenie- w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - podstaw, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu skonsolidowanym, jak i całościową ocenę sprawozdania skonsolidowanego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. III Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie skonsolidowane, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej grupy kapitałowej na dzień 31 grudnia 2003 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2003 r. b) sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie, a w szczególności w rozdziale 6, zasadami (polityką) rachunkowości, oraz przepisami wydanego na jej podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych (DZ.U. Nr. 152, poz.1729) c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania skonsolidowanego przepisami prawa obowiązującymi grupę kapitałową. IV Sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust.2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje finansowe, pochodzące ze zbadanego sprawozdania skonsolidowanego są z nim zgodne. Biegły Rewident przeprowadzający badanie Biegły Rewident Nr 4645/1474 Helena Zięba Kancelaria Biegłych Rewidentów "Konto" Sp. z o.o. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 3

4 Syrokomli 1 Kraków 13 kwiecień 2004 r Kraków, ul. podmiotów sprawozdań 104/54/95 Rewidentów ewidencyjny 327 Spółka wpisana na listę uprawnionych do badania finansowych uchwałą nr Krajowej Rady Biegłych z dn r. nr RAPORT PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Raport uzupełniający opinię z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, której podmiotem dominującym jest Firma Handlowa KrakChemia Spółka Akcyjna w Krakowie ul. Pilotów 6 za okres od 01 stycznia 2003 do 31 grudnia 2003 r. I. Dane porządkowe i informacja wstępna 1. Podstawa badania Badanie przeprowadzono w oparciu o umowę Nr 12/2003 z dnia r. zawartą pomiędzy Firmą Handlową KrakChemia S.A. z siedzibą w Krakowie ul. Pilotów 6 zwana dalej zleceniodawcą, a Kancelarią Biegłych Rewidentów Konto Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, ul Syrokomli 17 zwaną zleceniobiorcą. Badanie przeprowadziła biegły rewident Helena Zięba wpisana na Krajową Listę Biegłych Rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem 4645/1474 zam Kraków, ul. Syrokomli 17/14, 2. Podstawa prawna konsolidacji Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 4

5 Zgodnie z rozdziałem 6 ustawy o rachunkowości. Skonsolidowanym sprawozdaniem metodą pełną objęto sprawozdania jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej według następującego stopnia podporządkowania; a) Podmiot dominujący Firma Handlowa KrakChemia Spółka Akcyjna z siedzibą w Krakowie przy ul. Pilotów 6 wpisana do rejestru pod numerem H/B/ 2863 Pod datą 22 czerwca 2001 zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod Nr KRS Skład Zarządu: W okresie objętym badaniem Zarząd Spółki funkcjonował w następującym składzie: Jerzy Mazgaj Prezes Zarządu Grzegorz Pilch Wiceprezes Zarządu Mariusz Wojdon Wiceprezes Zarządu b) Jednostka zależna KrakChemia - Hurt sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Pilotów 6, wpisana do KRS pod numerem Wpływy Spółki dominującej wynoszą 100 %. Skład Zarządu: Bogdan Wrześniak - Prezes Zarządu Włodzimierz Oprzędek -Wiceprezes Zarządu Jak wynika z powyższego dominacja Firmy Handlowej KrakChemia S.A. w stosunku do podmiotu objętego konsolidacją ma charakter bezpośredni. Biorąc pod uwagę stopień dominacji zgodnie z art ustawy o rachunkowości - jednostkę zależną wchodzącą w skład grupy kapitałowej objęto konsolidacją pełną. 3. Informacja o sprawozdaniach finansowych jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej Skonsolidowane sprawozdanie grupy kapitałowej Firmy Handlowej KrakChemia S.A. obejmuje: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, b) skonsolidowany bilans, c) skonsolidowany rachunek zysków i strat, d) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym, e) skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych, f) dodatkowe informacje i objaśnienia Podstawą sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią sprawozdania należące do : Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 5

6 Podmiotu dominującego, na które składa się: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego b) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2003 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,57 zł c) rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r. wykazujący zysk netto ,54 zł d) zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące: Stan na 01 stycznia ,68 zł Stan kapitału na 31 grudnia ,22 zł Zmiana stanu ,54 zł e) rachunek przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r. wykazuje zwiększenie stanu środków pieniężnycho kwotę ,12 zł e) dodatkowe informacje i objaśnienia. Sprawozdanie finansowe podmiotu dominującego za okres od 01 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2003 r. - było przedmiotem badania przez biegłego rewidenta, podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Kancelarię Biegłych Rewidentów Konto Spółka z o.o Kraków ul. Syrokomli 17. Sprawozdanie to otrzymało opinię bez zastrzeżeń Podmiotu zależnego KrakChemia - Hurt Sp. z o.o Kraków ul. Pilotów 6 obejmujące: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2003 r. który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,40 zł - rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r. wykazujący zysk netto ,16 zł - zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 01 stycznia 2003 r.do 31 grudnia 2003 wykazuje zwiększenie stanu o kwotę ,16 zł - rachunek przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r., wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w ciągu okresu jak wyżej o kwotę ,39 zł Sprawozdanie to było przedmiotem badania przez biegłego rewidenta podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. 4. Informacja o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2003 r. Sprawozdanie finansowe spółki zależnej sporządzone zostało na ten sam dzień bilansowy co sprawozdanie jednostki dominującej i skonsolidowane sprawozdanie, to jest na dzień 31 grudnia 2003 r. Spółka ta stosuje metodę grupowania oraz wyceny aktywów i pasywów stosowaną przez jednostkę dominującą. Uzasadnienie metod wyceny w części szczegółowej. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 6

7 Przedłożone do badania skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje: wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego - skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2003 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę w wysokości ,00 zł - skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r. wykazujący zysk netto ,06 zł - zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym wykazującym: Stan na 01 stycznia ,83 zł Stan na 31 grudnia ,89 zł Zmianę stanu ,06 zł Zmiana stanu w kapitałach własnych przed konsolidacją wynosi: - w Spółce dominującej ,54 zł - w Spółce zależnej ,16 zł Razem zmiana stanu przed konsolidacją ,70 zł Różnica ,64 zł Powyższa różnica powstała z tytułu: - wyceny akcji Spółki dominującej będących w posiadaniu Spółki zależnej kwota wyłączenia kapitału z aktualizacji wyceny z tego tytułu wynosi ,00 zł wyłączenie z zysku brutto wg skonsolidowanego rachunku zysków i strat ,36 zł + odroczona część podatku przypadająca na kapitał z aktualizacji wyceny ,00 zł Razem różnica zmian w skonsolidowanym kapitale własnym ,64 zł - skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmianę stanu środków pieniężnych netto w ciągu okresu od 01 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r. na sumę ,73 zł - dodatkowa informacja i objaśnienia. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie art znowelizowanej ustawy o rachunkowości oraz w oparciu o wytyczne Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 (Dz. U.Nr. 152 poz.1729) w sprawie zasad sporządzenia przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych. 5. Informacja o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2002 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej, której podmiotem dominującym jest Firma Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 7

8 Handlowa KrakChemia Spółka Akcyjna w Krakowie ul. Pilotów 6 sporządzone za rok 2002 obejmujące: - wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2002, który po stronie aktywów i pasywów wykazywał sumę ,11 zł - rachunek zysków i strat za rok 2002 wykazujący zysk netto w wysokości ,98 zł zestawienie zmian w kapitale własnym wykazującym: Stan na r ,65 zł Stan na r ,82 zł Zmiana stanu ,98 zł - skonsolidowany rachunek z przepływów pieniężnych wykazujący zmianę stanu środków pieniężnych w wysokości ,54 zł - dodatkową informację i objaśnienia zostało przyjęte i zatwierdzone Uchwałą Nr 17/06/2003 z dnia 30 czerwca 2003 r. Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Firma Handlowa KrakChemia S.A. w Krakowie sporządzoną w formie aktu notarialnego Rep. A 4751/2003 z dnia 30 czerwca 2003 r. Skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2003 spełnia zasadę ciągłości bilansowej. Wobec powyższego stwierdzam, że zasada ciągłości bilansowej, o której mowa w art. 5 ustawy o rachunkowości została zachowana. II. Analiza sytuacji majątkowej i finansowej grupy kapitałowej 1.Skrócony bilans skonsolidowany na dzień 31 grudnia 2003 r. ( w tys. złotych ). a) Aktywa Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 8

9 Stan na dzień Grupa Wyszczególnienie Zmiany +/- (3-4) A B Aktywa trwałe: I-wartości niematerialne i prawne II-rzeczowe aktywa trwały IV-inwestycje długoterminowe długoterminowe aktywa finansowe a) w tym w jednostkach powiązanych V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe Aktywa obrotowe I Zapasy II Należności krótkoterminowe W tym od pozostałych jednostek III Inwestycje krótkoterminowe ) Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 2) Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Razem aktywa ( A + B ) b) Pasywa Grupa A Wyszczególnienie Stan na dzień Zmiany +/- ( 4-3 ) Kapitał własny I Kapitał podstawowy III Akcje własne ( wartość ujemna ) IV Kapitał zapasowy V Kapitał z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały rezerwowe VII Zysk z lat ubiegłych VIII Zysk ( strata ) netto Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 9

10 2. Skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2003 do 31 grudnia 2003 w porównaniu z danymi roku 2002 (w tys. zł ). Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 10

11 p. Wyszczególnienie Rok 2003 Rok 2002 Dynamika % Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów materiałów, w tym: ,72 1 Przychody netto ze sprzedaży produktów ,22 2 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów I Koszty sprzedanych towarów i materiałów, w tym: ,02 1 Wartość sprzedanych towarów i materiałów, ,02 II Zysk brutto ze sprzedaży ,34 V Koszty sprzedaży ,18 V Koszty ogólnego zarządu ,60 VI Zysk ze sprzedaży ,19 VII Pozostałe przychody operacyjne ,73 1 Zysk ze zbycia nie finansowych aktywów trwałych Inne przychody operacyjne ,79 VIII Pozostałe koszty operacyjne ,28 1 Inne koszty operacyjne ,28 X Zysk na działalności operacyjnej ,09 X Przychody finansowe ,42 1 Odsetki ,53 2 Inne ,02 XI Koszty finansowe ,29 1 Odsetki ,63 2 Strata ze zbycia inwestycji Inne ,33 XII Zysk na działalności gospodarczej ,84 XIII Wynik zdarzeń nadzwyczajnych XIV Zysk brutto ,84 XV Podatek dochodowy ,36 a Część bieżąca ,78 b Część odroczona XVI Zysk netto ,39 Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 11

12 Zysk na jedną akcję. Lp. Wyszczególnienie Za rok 2003 Za rok Zysk netto zanualizowany za ostatnie 12 miesięcy w tys. zł Liczba akcji zwykłych Zysk na jedną akcję zwykłą 1,75 1,29 3. Wskaźniki charakteryzujące grupę kapitałową. W okresie roku 2003 grupa kapitałowa uzyskała skonsolidowany zysk netto w wysokości tys. przy zaangażowaniu skonsolidowanych aktywów o łącznej wartości tys. W porównaniu do analogicznego roku 2002 grupa kapitałowa KrakChemia S.A. zanotowała dynamikę: - Przychodów netto ze sprzedaży 105,72 % - Zysku brutto ze sprzedaży 104,34 % - Zysku na działalności operacyjnej na poziomie 83,09 % W porównaniu do roku 2002 dynamika kosztów sprzedaży w 2003 roku wynosiła 102,18 % kosztów ogólnego zarządu 103,60 % natomiast przychodów finansowych 156,42 % a kosztów finansowych 49,29 %. Ukształtowanie się powyższych wielkości wynikowych pozwoliło Grupie Kapitałowej KrakChemia S.A. zrealizować skonsolidowany zysk brutto w kwocie tys zł a skonsolidowany zysk netto w kwocie tys. zł Poziom zysku brutto w stosunku do roku 2002 wynosi 151,84 % a netto 135,39 %. Reasumując powyższe ustalenia stwierdza się, że w grupie kapitałowej nie występuje zjawisko stanowiące zagrożenie dla kontynuowania działalności tej grupy w roku następnym po roku badanym. III. Część szczegółowa. 1. Przyjęte w grupie kapitałowej zasady i metody wyceny oraz wykorzystanie danych. Jednostki objęte konsolidacją stosują jednakowe metody wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 12

13 sprawozdań finansowych. Aktywa i pasywa wycenia się przy zachowaniu zasady ciągłości, ostrożności i kontynuacji. Wycena tanu aktywów trwałych następuje wg ceny nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne przy uwzględnieniu aktualizacji ich wyceny. Przy czym środki trwałe o niskiej wartości ( do 3,5 tys. zł ) są amortyzowane jednokrotnie w miesiącu następnym po ich przyjęciu do użytkowania. Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych do końca 2001 roku dokonane były na podstawie planów amortyzacji, sporządzonych w oparciu o przepisy ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych z uwzględnieniem zmian wprowadzonych do ustawy z dnia 20 listopada 1999 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. Nr 54/2003, poz. 654 z późniejszymi zmianami). Odpisy amortyzacyjne wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są wg stawek ustalonych na podstawie przyjętych zasad przez Zarząd spółki, w których określono okresy ich użytkowania i metody amortyzacji. Inwestycje długoterminowe ujmowane są w księgach rachunkowych wg cen nabycia lub ceny zakupu, jeżeli koszty przeprowadzenia i rozliczenia transakcji nie są istotne. Odpisów wyrażających trwałą utratę wartości tych inwestycji dokonuje się nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiła utrata wartości. Długoterminowe i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe obejmują oprócz rozliczeń międzyokresowych kosztów także aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ujemne, przejściowe różnice w podatku dochodowym zalicza się do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego tylko wówczas, gdy istnieje pewność ich rozliczenia w ciągu kolejnych okresów obrotowych. Ewidencja analityczna rzeczowych aktywów trwałych i aktywów obrotowych prowadzona jest w ujęciu ilościowo-wartościowym. Inwentaryzacja rzeczowych aktywów trwałych prowadzona jest zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości. Zapasy materiałowe i towarowe wycenia się wg cen nabycia, nie wyższych od cen sprzedaży. Stan i rozchody towarów i materiałów objętych ewidencją ilościowo wartościową wycenia się: a) towary w sprzedaży detalicznej - jako przeciętne - średnioważone w cenach zakupu; b) materiały według zakupu - jako przeciętne Wartość należności urealnia się tworząc odpisy aktualizujące ich wartość. Odpisy aktualizujące tworzone są na należności wątpliwe od podmiotów, które zostały postawione w stan likwidacji lub upadłości oraz zalegających z zapłatą dłużej niż 6 miesięcy, w wysokości uzależnionych od oceny ich sytuacji gospodarczej i finansowej oraz stopnia ryzyka. Inwestycje krótkoterminowe kwalifikuje się (z wyjątkiem nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych) wg przewidywanego czasu ich wykorzystania nie przekraczającego 12 miesięcy. Wycena inwestycji krótkoterminowych następuje wg cen nabycia albo cen rynkowych, w zależności od tego, która z nich jest niższa zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny. Skonsolidowany wynik finansowy i jednostkowe wyniki finansowe spółek grupy kapitałowej, w skonsolidowanym i jednostkowych rachunkach zysków i strat przedstawia się stosując zasady memoriału i współmierności, realizacji i ostrożności. W całości wpływają na wynik finansowy danego okresu obrotowego, poniesione w danym okresie opłacone lub Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 13

14 przypadające do zapłaty, względnie znane do dnia sporządzenia bilansu: koszty ogólnego zarządu, koszty handlowe, pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne. Przychodem są natomiast wyłącznie zrealizowane lub zarachowane lecz uznane za niewątpliwe pozostałe przychody i zyski nadzwyczajne. Ogólnie przychody i zyski kwalifikuje się wg uprawdopodobnienia powstania w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości w formie zwiększania wartości aktywów albo zmniejszenia wartości zobowiązań. Natomiast koszty i straty kwalifikuje się wg uprawdopodobnienia zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw. Spółki grupy kapitałowej, będące podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, dokonują rozliczeń z tego tytułu według ogólnych zasad i stawek określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązujących w danym roku podatkowym. 2. Okres konsolidacji Spółki. Rok 1996 był pierwszym rokiem obrachunkowym, za który sporządzone zostało skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej KrakChemia S.A. w Krakowie. Skonsolidowane sprawozdanie obejmujące okres od 01 stycznia 2003 do 31 grudnia 2003 roku sporządzone zostało według metod i zasad wynikających z ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości z późniejszymi zmianami. W raporcie sporządzonym celem przekazania Komisji Papierów wartościowych i Giełd emitent uwzględnił przepisy wynikające z Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. 139 poz i z 2002 r. Nr. 31 poz. 280). Grupa Kapitałowa KrakChemia Spółka Akcyjna miała obowiązek sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Konsolidacją objęto jedną Spółkę zależną KrakChemia Hurt Sp. z o.o. 3. Proces konsolidacji W procesie konsolidacji pełnej zostały dokonane następujące wyłączenia konsolidacyjne. Korekta aktywów w tys. zł Aktywa trwałe a) Inwestycje długoterminowe Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych: - Udziały tys. zł Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 14

15 - Akcje własne w posiadaniu jednostki zależnej tys. zł - Inne wartości niematerialne i prawne ,tys. zł - Rzeczowe aktywa trwałe + 22 tys. zł - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe z tytułu części odroczonej podatku dochodowego - 2 tys. zł Razem wyłączenia aktywów trwałych tys. zł Aktywa obrotowe - Zapasy tys. zł - Należności krótkoterminowe tys. zł - Razem wyłączenia aktywów obrotowych tys. zł - Razem korekta aktywów tys. zł 3.2. Korekta pasywów Kapitał własny - Sprzedaż i aport środków trwałych tys. zł - Zysk z lat ubiegłych i bieżących tys. zł - Udziały tys. zł - Akcje własne w podmiotach zależnych tys. zł - Razem wyłączenia kapitałów własnych tys. zł Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania - Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tys. zł - Zobowiązania krótkoterminowe tys. zł - Razem wyłączenia zobowiązań tys. zł - Razem korekty pasywów tys. zł 4. Suma aktywów po wyłączeniach Suma bilansowa przed wyłączeniem ustalonym w wyniku konsolidacji tys. zł - wyłączenia tys. zł Suma skonsolidowanego bilansupo uwzględnieniu wyłączeń tys. zł IV. Rezerwa kapitałowa Rezerwa kapitałowa nie występuje. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 15

16 Rezerwę kapitałową ustalono w pierwszym roku konsolidacji i odpisano w 100 % V. Ustalenie amortyzacji wartości firmy z konsolidacji przypadającej na rok Amortyzacja wartości firmy z konsolidacji przypadającej na rok 2003 nie występuje VI. Konsolidacja kapitałów i ustalenie kapitału mniejszościowego. a) Kapitałem podstawowym jest kapitał akcyjny jednostki dominującej Firma Handlowa KrakChemia S.A., który wynosi ogółem tys. - Kapitały podstawowe jednostki zależnej KrakChemia - Hurt Sp. z o.o. w części w jakiej stanowią własność Firmy Handlowej KrakChemia S.A. wynoszą tys. Kapitał podstawowy w tej wysokości został uwzględniony w bilansie skonsolidowanym w pozycji korygującej kapitały. b) Kapitał mniejszościowy nie występuje. W wyniku powyższych ustaleń stwierdzam, że skonsolidowane kapitały własne wykazano w prawidłowej wysokości. VII. Prawidłowość i kompletność danych zawartych w dodatkowej informacji i objaśnieniach Dodatkowa informacja i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finanowego sporządzenia została zgodnie z art. 55 znowelizowanej ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości z późniejszymi zmianami. Jak również zawiera dodatkowe informacje wymagane przepisami Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. Dz. U. 139 poz 1569 i poz r. VIII. Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych. Sprawozdanie jak wyżej sporządzone zostało w sposób określony zgodnie z art. 55 znowelizowanej ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości oraz z załącznikiem do Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. Dz. u. 139 poz i poz Prawidłowo wykazuje zmianę stanu środków pieniężnych netto grupy kapitałowej w roku badanym i przedstawia się jak niżej: - zmiana stanu z działalności operacyjnej tys. - zmiana stanu z działalności inwestycyjnej tys. - zmiana stanu z działalności finansowej tys. Razem zmiana stanu tys. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych wynosi tys. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 16

17 IX. Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Podstawą sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego była następująca dokumentacja: - sprawozdanie finansowe jednostki dominującej - sprawozdanie finansowe jednostki zależnej wchodzącej w skład grupy kapitałowej, zestawienie korekt i wyłączeń konsolidacyjnych sporządzone w formie zestawień zbiorczych, W wyniku badania tej dokumentacji stwierdzam, że badana dokumentacja konsolidacyjna jest kompletna i prawidłowa. X. Ustalenia końcowe Przedstawione w niniejszym raporcie rezultaty z badania pozwalają na wydanie o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym raportu o treści pozytywnej. Raport ten stanowi odrębny dokument. Raport niniejszy zawiera 22 strony (plus spis treści) kolejno ponumerowane. Każda ze stron została oznaczona podpisem biegłego rewidenta. Biegły rewident BIEGŁY REWIDENT Nr 4645/1474 Helena Zięba Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych uchwała nr 104/54/95 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów Z dn r. Nr ewidenc.327 Kraków, 13 kwietnia 2004r. Spis Treści I. Dane porządkowe i informacja wstępna Podstawa badania Podstawa prawna konsolidacji Informacja o sprawozdaniach finansowych jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej Informacja o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2003 r...5 Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 17

18 5. Informacja o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok II. Analiza sytuacji majątkowej i finansowej grupy kapitałowej Skrócony bilans skonsolidowany na dzień 31 grudnia 2003 r Skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2003 do 31 grudnia 2003 w porównaniu z danymi roku Wskaźniki charakteryzujące grupę kapitałową. 12 III. Część szczegółowa Przyjęte w grupie kapitałowej zasady i metody wyceny oraz wykorzystanie danych Okres konsolidacji Spółki Proces konsolidacji Suma aktywów po wyłączeniach...18 IV. Rezerwa kapitałowa...19 V. Ustalenie amortyzacji wartości firmy z konsolidacji przypadającej na rok VI. Konsolidacja kapitałów i ustalenie kapitału mniejszościowego...19 VII. Prawidłowość i kompletność danych zawartych w dodatkowej Informacji i objaśnieniach...20 VIII. Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych...20 IX. Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego...21 X. Ustalenia końcowe...22 PISMO PREZESA ZARZĄDU PISMO PREZESA ZARZĄDU DO AKCJONARIUSZY Firmy Handlowej KrakChemia S.A. Szanowni Państwo, W imieniu zarządu podmiotu dominującego Grupy Kapitałowej Firmy Handlowej "KrakChemia" S.A., mam Państwu po raz kolejny przyjemność przedstawić skonsolidowany raport roczny naszej grupy, której skład w 2003 roku nie uległ zmianie. Grupę kapitałową tworzą dwa podmioty : Firma Handlowa KrakChemia S.A. - będąca podmiotem dominującym oraz KrakChemia-Hurt Sp. z o.o. - będąca podmiotem zależnym. Skonsolidowane wyniki ekonomiczne za 2003 rok, podobnie jak wyniki jednostkowe Firmy Handlowej KrakChemia S.A. znów są lepsze niż przed rokiem. Skonsolidowany zysk netto osiągnięty przez grupę wyniósł tys. zł (w roku ubiegłym tys. zł), co oznacza ponad 35% wzrost. W jednostkowym raporcie Firmy Handlowej KrakChemia S.A., przedstawiłem Państwu szerzej sprawy o których chciałem krótko powiedzieć, natomiast gorąco zapraszam Państwa do zapoznania się ze skonsolidowanym raportem rocznym Firmy Handlowej KrakChemia S.A., który Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 18

19 szerzej omawia działalność grupy oraz szczegółowo przedstawia wyniki finansowe za 2003 rok. Pragnę poinformować, że Zarząd już w styczniu opublikował prognozy na rok 2004 i tam po raz kolejny przewiduje wzrost skonsolidowanego zysku netto w stosunku do osiągniętego w 2003 roku o ponad 35%. Korzystając z okazji, chciałbym raz jeszcze serdecznie podziękować wszystkim naszym akcjonariuszom, klientom, partnerom handlowym, pracownikom, oraz tym wszystkim, którzy w jakikolwiek sposób z nami współpracują. Z poważaniem, Jerzy Mazgaj Prezes Zarządu Kraków, dnia 15 kwiecień 2004 roku ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Wprowadzenie Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych zawierające, przy uwzględnieniu specyfiki działalności emitenta, w szczególności: a) nazwę (firmę) i siedzibę, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według PKD, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym, także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek oraz podstawowe segmenty działalności grupy kapitałowej emitenta i opis jego roli w grupie, Firma Handlowa KrakChemia S.A., z siedzibą w Krakowie działa jako spółka akcyjna prawa handlowego, zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod nr KRS Podstawowym przedmiotem działalności jest handel detaliczny. W zakresie swojej działalności Spółka świadczy również usługi najmu powierzchni pod działalność gospodarczą. Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności w klasyfikacji PKD Spółka posiada nr Firma Handlowa KrakChemia S.A.. jest podmiotem dominującym w grupie kapitałowej i posiada jedną spółkę zależną, KrakChemia - Hurt Sp. z o.o. Podstawowe segmenty działalności grupy kapitałowej to handel detaliczny i hurtowy. Przy czym dominującym segmentem działalności Firmy Handlowej KrakChemia S.A. jest handel detaliczny, natomiast spółki zależnej KrakChemia-Hurt Sp. z o.o. - handel hurtowy. b) wskazanie czasu trwania emitenta i jednostek z grupy kapitałowej, jeżeli jest oznaczony, Czas trwania działalności Firmy Handlowej "KrakChemia" S. A. i spółki zależnej KrakChemia - Hurt Sp. z o.o. nie jest oznaczony. c) wskazanie okresów, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe oraz lat obrotowych i okresów objętych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiązanych, jeżeli są one różne od okresu objętego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za 2003 rok i zawiera Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 19

20 porównywalne skonsolidowane dane za 2002 rok. c1) informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta,, Skład Zarządu Firmy Handlowej KrakChemia S.A. na 31 grudnia 2003 roku, oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania przedstawiał się następująco : Prezes Zarządu - Jerzy Mazgaj Wiceprezes Zarządu - Mariusz Wojdon Wiceprezes Zarządu - Grzegorz Pilch Skład Rady Nadzorczej F.H. KrakChemia S.A. na 31 grudnia 2003 roku : Przewodniczący Rady Nadzorczej - Henryk Kuśnierz Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - Maria Kuśnierz Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - Barbara Mazgaj Członek Rady Nadzorczej - Tadeusz Broszewski Członek Rady Nadzorczej - Wojciech Mazgaj Członek Rady Nadzorczej - Władysław Kardasiński d) wskazanie, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta lub jednostek grupy kapitałowej wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe, Firma Handlowa KrakChemia S.A. jak również jednostka zależna nie posiadają wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielnie sprawozdania finansowe, a skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane jednostkowe odrębnych pomiotów objętych konsolidacją. e) w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia, W 2003 roku żadna ze spółek grupy nie uczestniczyła w połączeniach z innymi spółkami. f) wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta i jednostki grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności, Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności spółki dominującej jak i spółki od niej zależnej, w związku z powyższym skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2003 rok zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. f1) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiązanych emitenta oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie, Struktura organizacyjna grupy Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 20

21 F. H. KrakChemia S. A. (podmiot dominujący) 100% KrakChemia Hurt Sp. z o.o. (podmiot zależny) g) wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów działalności, właściwych sądów lub innych organów prowadzących dla nich rejestry, udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów oraz wykaz jednostek nieobjętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności, z uzasadnieniem odstąpienia od konsolidacji lub wyceny metodą praw własności oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzedaży produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, a także wykaz udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej oraz informację o zmianie składu jednostek podlegających konsolidacji lub wycenie metodą praw własności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym podstawowe wielkości sprawozdań finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmować skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek nieobjętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone po tych zmianach, Skład jednostek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za 2003 rok nie uległ zmianie w porównaniu z 2002 rokiem. W skład grupy kapitałowej wchodzi tylko jedna jednostka zależna objęta konsolidacją. Informacje o podmiocie zależnym KrakChemia - Hurt Sp. z o.o. Firma spółki : KrakChemia - Hurt Sp. z o.o. Siedziba : Kraków Adres : Kraków, ul. Pilotów 6 Statystyczny numer identyfikacyjny (REGON) : Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) : Krajowy Rejestr Sądowy (KRS) : Kapitał podstawowy : zł Udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym tej spółki oraz w całkowitej liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników wynosi 100%. h) wskazanie, że skonsolidowane sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej, Sprawozdanie finansowe spółek grupy są sporządzone zgodnie z obowiązującymi spółki handlowe (kapitałowe) zasadami rachunkowości, które mają siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, Ujawnione dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2003 r. są sporządzone w sposób zapewniający ich porównywalność przez zastosowanie jednolitych zasad (polityki) rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach w tym sprawozdaniu, zgodnych z zasadami (polityką) rachunkowości stosowanymi przez spółki przy sporządzaniu sprawozdań, przy przyjęciu nowych regulacji wynikających ze zmian przepisów o rachunkowości, które weszły w życie od 1 stycznia 2002 roku. W związku z powyższym korekty nie były dokonywane. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 21

22 i) wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub sprawozdaniach finansowych za lata, za które prezentowane są skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe, Do przedstawionych danych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2003 rok ani też do porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych za lata poprzednie nie stwierdzono zastrzeżeń w opiniach z badań sprawozdań finansowych. W związku z powyższym z tego tytułu korekty nie były dokonywane. j) opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych, w tym obowiązujących przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiązanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2003 rok sporządzone zostało w oparciu o przepisy: 1. Ustawy o Rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931, z 2000 r. Nr 60, poz. 703, Nr 94, poz i Nr 113, poz oraz z 2001 r. Nr 102, poz i Nr 111, poz. 1195), przy uwzględnieniu zmian obowiązujących od 1 stycznia 2002 roku, 2. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu (Dz.U. nr 139 poz z r. z późniejszymi zmianami), 3. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych (Dz. U. Nr 152, poz z dnia 28 grudnia 2001 r.). 4. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz.U. nr 139 poz z r. z późniejszymi zmianami), 5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz. U. Nr 149, poz z dnia 22 grudnia 2001 r.). W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Spółki wykazują zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się w oparciu o dokumentacje konsolidacyjną spółek grupy kapitałowej sporządzoną w oparciu o wytyczne dla spółek grupy kapitałowej oraz cytowane przepisy prawa dotyczące spółek tworzących grupę kapitałową. Dokumentację konsolidacyjną, spółki tworzące grupę kapitałową sporządzają w oparciu o prowadzone księgi rachunkowe, oraz dokumenty stanowiące podstawę dokonanych w nich zapisów, oraz wszelkie inne dokumenty i informacje niezbędne do jej sporządzenia. Jednostki objęte konsolidacją stosują jednakowe metody wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdań finansowych. Aktywa i pasywa wycenia się przy zachowaniu zasady ciągłości, ostrożności i kontynuacji. - Wycena stanu aktywów trwałych następuje wg cen nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne przy uwzględnieniu aktualizacji ich wyceny. Przy czym środki trwałe o niskiej wartości (do 3,5 tys. zł) są amortyzowane jednokrotnie w miesiącu następnym po ich przyjęciu do użytkowania. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się różnice kursowe z wyceny należności i zobowiązań powstałe na dzień bilansowy oraz odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 22

23 Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są wg stawek ustalonych na podstawie przyjętych zasad przez zarząd spółki, w których określono okresy ich użytkowania i metody amortyzacji.. - Inwestycje długoterminowe ujmowane są w księgach rachunkowych wg ceny nabycia. Odpisów wyrażających trwałą utratę wartości tych inwestycji dokonuje się nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiła trwała utrata wartości. Skutki obniżenia wartości inwestycji długoterminowych zalicza się do kosztów finansowych. - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe obejmują rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ujemne, przejściowe różnice w podatku dochodowym zalicza się do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego tylko wówczas, gdy istnieje pewność ich rozliczenia w ciągu kolejnych okresów obrotowych. - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe obejmują rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne i bierne. Do czynnych rozliczeń międzyokresowych zalicza się wydatki lub zużycie składników majątkowych dotyczące późniejszych okresów niż ten w którym je poniesiono. Do biernych rozliczeń międzyokresowych zalicza się ściśle oznaczone świadczenia przyjęte przez Spółkę, lecz jeszcze nie stanowiące zobowiązania oraz prawdopodobne koszty. Zobowiązania ujęte jako bierne rozliczenia międzyokresowe zmniejszają koszty okresu sprawozdawczego, w którym stwierdzono, że zobowiązania te powstały. Odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych następują stosownie do upływu czasu. - Ewidencja analityczna rzeczowych aktywów trwałych i aktywów obrotowych prowadzona jest w ujęciu ilościowo-wartościowym. - Inwentaryzacja rzeczowych aktywów trwałych prowadzona jest zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości. - Zapasy materiałowe i towarowe wycenia się wg cen nabycia, nie wyższych od cen sprzedaży. Stany i rozchody towarów i materiałów objętych ewidencją ilościowo-wartościową wycenia się: a) towary w sprzedaży detalicznej - jako przeciętne-średnioważone w cenach zakupu, b) materiały według cen zakupu - jako przeciętne. - Należności wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. Wartość należności urealnia się tworząc odpisy aktualizujące ich wartość. Odpisy aktualizujące tworzone są na należności wątpliwe od podmiotów, które zostały postawione w stan likwidacji lub upadłości oraz zalegających z zapłatą, w wysokościach uzależnionych od oceny ich sytuacji gospodarczej i finansowej oraz stopnia ryzyka. Należności i roszczenia wykazywane są w wartościach netto (pomniejszonych o odpisy aktualizujące). Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość, a te, od których nie dokonano odpisów aktualizujących lub dokonano odpisy w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. - Inwestycje krótkoterminowe kwalifikuje się wg przewidywanego czasu ich wykorzystania nie przekraczającego 12 miesięcy. Wycena inwestycji krótkoterminowych następuje wg cen nabycia albo cen rynkowych, w zależności od tego, która z nich jest niższa zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny. Jeżeli dla danego składnika inwestycji krótkoterminowych nie istnieje aktywny rynek, wycena następuje według jego wartości godziwej. Skutki obniżenia wartości inwestycji krótkoterminowych są zaliczane do kosztów finansowych w pełnej wysokości, natomiast skutki wzrostu ich wartości zalicza się do przychodów finansowych w wysokości nie wyższej niż kwota różnic uprzednio odpisanych w koszty finansowe. - Środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej. - Kapitały własne stanowią kapitały tworzone przez spółkę zgodnie z obowiązującym prawem tj. właściwymi ustawami oraz Statutem spółki. - Kapitał zakładowy wynika z objęcia akcji spółki przez jej akcjonariuszy i jest wykazany według wartości nominalnej, w wysokości stanowiącej iloczyn wyemitowanych i objętych oraz należycie opłaconych akcji i wartości nominalnej jednej akcji zgodnej ze Statutem spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Spółek. - Koszty emisji akcji poniesione przy podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał własny spółki do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji, a pozostałą część zalicza się do kosztów Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 23