Skonsolidowany raport półroczny SA-PSr 2002

Transkrypt

1 POCZTA Od : EM KRAKCHEM Jacek Malec Data odbioru : :50:48 Do : EM Kancelaria Publiczna X Skorygowany KOMISJA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH I GIEŁD Skonsolidowany raport półroczny SA-PSr 2002 (zgodnie z 57 ust. 2 i 58 ust. 3 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. - Dz. U. Nr 139, poz i z 2002 r. Nr 31, poz. 280) (dla emitentów papierów wartościowych o działalności wytwórczej, budowlanej, handlowej lub usługowej) Za półrocze bieżącego roku obrotowego obejmujące okres od do oraz za półrocze poprzedniego roku obrotowego obejmujące okres od do dnia (data przekazania) Firma Handlowa ""KrakChemia"" S.A. (pełna nazwa emitenta) FH KRAKCHEMIA SA usługi - handel (skrócona nazwa emitenta) Kraków (sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie) Pilotów (kod pocztowy) (miejscowość) 6 (012) (ulica) (012) info@krakchemia.com.pl (numer) (telefon) (fax) ( ) (NIP) (REGON) (www) Kancelaria Biegłych Rewidentów z siedzibą w Krakowie ""KONTO"" Sp. z o.o. (podmiot uprawniony do badania) X X X X X "Rozszerzony" skonsolidowany raport półroczny zawiera : Raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda ń finansowych z przeglądu półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Opinię i raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda ń finansowych z badania półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ( 63 ust. 2 i 62 ust. 6 pkt 2 ww. rozporządzenia) Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe X Wprowadzenie X Skonsolidowany rachunek zysków i strat X Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych X Skonsolidowany bilans X Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym X Dodatkowe informacje i objaśnienia Sprawozdanie zarządu (sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej emitenta) Raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda ń finansowych z przeglądu skróconego półrocznego sprawozdania finansowego Raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda ń finansowych o zgodności skróconego półrocznego sprawozdania finansowego ze zbadanym pó łrocznym sprawozdaniem finansowym ( 58 ust. 3, 63 ust. 2 i 62 ust. 6 pkt 2 ww. rozporz ądzenia i przepisy rozporządzenia o prospekcie) Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe ( 58 ust. 3 ww. rozporz ądzenia) Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSR / US GAAP w przypadku emitenta b ędącego przedsiębiorstwem leasingowym wraz z Raportem podmiotu uprawnionego do badania z przegl ądu / Opinią o badanym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ( 59 ust. 2, 63 ust. 2 i 62 ust. 6 pkt 2 ww. rozporz ądzenia) Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe wg MSR / US GAAP w przypadku emitenta będącego przedsiębiorstwem leasingowym wraz z Raportem podmiotu uprawnionego do badania z przegl ądu / Raportem o zgodności skróconego półrocznego sprawozdania finansowego ze zbadanym pó łrocznym sprawozdaniem finansowym ( 59 ust. 2, 58 ust. 3, 63 ust. 2 i 62 ust. 6 pkt 2 ww. rozporządzenia i przepisy rozporządzenia o prospekcie) WYBRANE DANE FINANSOWE tys. zł tys. EUR półrocze / 2002 półrocze / 2001 półrocze / 2002 półrocze / 2001 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej VIII. Przepływy pieniężne netto, razem IX. Aktywa, razem X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania XI. Zobowiązania długoterminowe XII. Zobowiązania krótkoterminowe XIII. Kapitał własny XIV. Kapitał zakładowy Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 1

2 WYBRANE DANE FINANSOWE tys. zł tys. EUR półrocze / 2002 półrocze / 2001 półrocze / 2002 półrocze / 2001 XV. Liczba akcji (w szt.) XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 0,96-0,48 0,26-0,13 XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 0,96-0,48 0,26-0,13 XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 9,86 8,90 2,46 2,63 XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 9,86 8,90 2,46 2,63 1. Do wyliczenia w EURO danych z pozycji od I do VIII przyjęto: kurs PLN/EURO średni: 3,7026 dla okresu od do i kurs PLN/EURO średni:3,5779 dla okredu od do Do wyliczenia w EURO danych z pozycji od IX do XV przyjęto/; kurs PLN/EURO średni: 4,0091 dla okresu od do i kurs EURO/PLN średni: 3,3783 dla okresu od do Do wyliczenia w EURO danych z pozycji XVI i XVII przyjęto: średni kurs PLN/EURO za ostatnie 12 miesięcy równy: 3,7119, natomiast za poprzednie 12 miesięcy równy: 3, Do wyliczenia w EURO danych z pozycji od XVIII do XIX przyjęto: kurs EURO/PLN na ostatni dzień I półrocza 2002 roku równy: 4,0091 i kurs PLN/EURO równy: 3,3783 za ostatni dzień analogicznego okresu ubiegłego roku. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 2

3 INFORMACJE O KOREKCIE RAPORTU Skorygowany raportem bieżącym nr 19/2002 z dnia o treści : RB 19/2002 Zarząd Firmy Handlowej "KrakChemia" S.A. informuje, iż w skonsolidowanym raporcie półrocznym zawierającym skrócone półroczne sprawozdanie finansowe SA- PSr przekazanym do publicznej wiadomości w dniu r. pomyłkowo nie zamieszczono wprowadzenia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz informacji dodatkowej do rachunku przepływów pieniężnych. Skorygowany raport półroczny SA- PSr o uzupełnione wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz informację dodatkową do rachunku przepływów pieniężnych zostanie przekazany w dniu dzisiejszym. RAPORT PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Z PRZEGLĄDU PÓŁROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Raport biegłego rewidenta Dla Rady Nadzorczej Firmy Handlowej KrakChemia S.A. z przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, której podmiotem dominującym jest Firma Handlowa KrakChemia S.A. oraz jednostkowego sprawozdania finansowego podmiotu dominującego sporządzonego na dzień 30 czerwca 2002 Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 3

4 obejmującego okres od 01 stycznia 2002 do 30 czerwca 2002 r. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 4

5 Dokonaliśmy przeglądu wymienionych w tytule sprawozdań finansowych sporządzonych przez Firmę Handlową KrakChemia Spółka Akcyjna z siedzibą w Krakowie ul. Pilotów 6, na który składa się: 1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe podmiotu dominującego obejmujące: bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2002 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,14 zł rachunek zysków i strat (za okres od 01 stycznia do 30 czerwca 2002 r.) wykazujący zysk netto ,87 zł zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 r wykazujące: Stan na 01 stycznia 2002 r ,86 zł Stan na 30 czerwca 2002 r ,27 zł rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych w okresie od r. do r. o sumę ,96 zł skrócona informacja dodatkowa 2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na które składa się: bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2002 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,91 zł rachunek zysków i strat (za okres od 01 stycznia do 30 czerwca 2002 r.) wykazujący zysk netto ,71 zł zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 r wykazujące: Stan na 01 stycznia 2002 r ,98 zł Stan na 30 czerwca 2002 r ,56 zł rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych w okresie Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 5

6 od r. do r. o sumę skróconą informację dodatkową ,45 zł 3. Za rzetelność, prawidłowość i jasność informacji zawartych w tych sprawozdaniach odpowiada Zarząd Spółki. Naszym zadaniem było dokonanie przeglądu tych sprawozdań przy zastosowaniu procedury wynikającej z przepisów: Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. z późniejszymi zmianami, Kodeksu Spółek Handlowych, Norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz U Nr. 149 poz. 1674) Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych (Dz. U. Nr. 152, poz. 1729), Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych ( Dz. U. Nr. 139, poz z późniejszymi zmianami), Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie szczegółowych warunków jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, oraz skrót prospektu (Dz.U. Nr. 139 poz.1568 z późniejszymi zmianami). 4. Przeglądu dokonaliśmy głównie drogą analizy danych śródrocznych sprawozdań finansowych, wglądu w księgi rachunkowe oraz wykorzystania informacji uzyskanych Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 6

7 od Zarządu i personelu odpowiedzialnego za finanse i ksi ęgowość Spółek. Zakres i metoda przeglądu śródrocznych sprawozdań finansowych istotnie różni się od badań leżących u podstaw opinii wydawanych o rzetelności, prawidłowości i jasności rocznych sprawozdań finansowych, dlatego nie możemy wydawać takiej opinii o załączonym sprawozdaniu. 5. Dokonany przez nas przegląd nie wykazał potrzeby wprowadzenia zmian w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz za łączonym jednostkowym sprawozdaniu finansowym, aby przedstawiało ono prawidłowo, rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej na dzień 30 czerwca 2002 r. oraz jej wyniku finansowego rentowności, przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2002 do 30 czerwca 2002 r. oraz zmian w kapitale własnym zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi w znowelizowanej ustawie z dnia 29 września 1994 o rachunkowości ( Dz. U. Nr 121, poz.591 oraz 113/2000 poz. 1186) i wydanymi na jej podstawie przepisami, po uwzględnieniu zmian obowiązujących od 01 stycznia 2002 Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności grupy kapitałowej są zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, który by ł przedmiotem przeglądu. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 7

8 Podpis biegłego rewidenta dokonującego przeglądu BIEGŁY REWIDENT Nr 4645/1474 Helena Zięba Podpisy osób reprezentujących podmiot uprawniony, który zawarł umowę PREZES ZARZĄDU BIEGŁY REWIDENT Nr 4645/1474 Helena Zięba KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW KONTO Sp. z o.o Kraków, ul. Syrokomli 1 Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych uchwałą nr 104/54/95 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dn r. Nr ewidenc. 327 Kraków 24 września 2002 r. Raport z przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, której podmiotem dominującym jest Firma Handlowa KrakChemia Spółka Akcyjna w Krakowie ul. Pilotów 6 za okres od 01 stycznia 2002 do 30 czerwca 2002 r. I. Dane porządkowe i informacja wstępna Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 8

9 1. Podstawa przeglądu Przegląd przeprowadzono w oparciu o umowę Nr 8/2002 z dnia r. zawartą pomiędzy Firmą Handlową KrakChemia S.A. z siedzibą w Krakowie ul. Pilotów 6, a Kancelarią Biegłych Rewidentów Konto Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, ul Syrokomli 17. Przegląd przeprowadziła biegły rewident Helena Zięba wpisana na Krajową Listę Biegłych Rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem 4645/1474 zam Kraków, ul. Syrokomli 17/14, 2. Podstawa prawna konsolidacji Zgodnie z rozdziałem 6 znowelizowanej ustawy o rachunkowości. Skonsolidowanym sprawozdaniem metodą pełną objęto sprawozdania jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej według następującego stopnia podporządkowania; a) Podmiot dominujący Firma Handlowa KrakChemia Spółka Akcyjna z siedzibą w Krakowie przy ul. Pilotów 6 wpisana do rejestru pod numerem H/B/ 2863 Pod datą 22 czerwca 2001 zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod Nr KRS Skład Zarządu: W okresie objętym przeglądem Zarząd Spółki funkcjonował w następującym składzie: Jerzy Mazgaj Prezes Zarządu Grzegorz Pilch Wiceprezes Zarządu Mariusz Wojdon Wiceprezes Zarządu b) Jednostka zależna Krakchemia - Hurt sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Pilotów 6 wpisana do KRS pod numerem Wpływy Spółki dominującej wynoszą 100 %. Skład Zarządu: Ewa Sarzyńska - Panek - Prezes Zarządu Jak wynika z powyższego dominacja Firmy Handlowej KrakChemia S.A. w stosunku do podmiotu objętego konsolidacją ma charakter bezpośredni. Biorąc pod uwagę stopień dominacji zgodnie z art znowelizowanej ustawy o rachunkowości - jednostkę zależną wchodzącą w skład grupy kapitałowej objęto konsolidacją Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 9

10 pełną. 3. Informacja o sprawozdaniach finansowych jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej. a) Skonsolidowane sprawozdanie grupy kapitałowej Firmy Handlowej KrakChemia S.A. obejmuje: a) skonsolidowany bilans, a) skonsolidowany rachunek zysków i strat, b) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym. d) skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych, e) informację dodatkową, b) Podstawą sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowi ą sprawozdania należące do : 1) Podmiotu dominującego, na które składa się: a) bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2002 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę b) rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 r. wykazujący zysk netto c) zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące: Stan na 01 stycznia 2002 Stan kapitału na 30 czerwca 2002 d) rachunek przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 r. wykazujące zmianę stanu środków pieniężnych netto na sumę e) skrócona informacja dodatkowa ,14 zł ,87 zł ,86 zł ,27 zł ,96 zł Sprawozdanie finansowe podmiotu dominującego za okres od 01 stycznia 2002 roku do 30 czerwca 2002 r. - było przedmiotem przeglądu przez biegłego rewidenta, podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Kancelarię Biegłych Rewidentów Konto Spółka z o.o Kraków ul. Syrokomli 17. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 10

11 Sprawozdanie to otrzymało opinię bez zastrzeżeń. 2) Podmiotu zależnego KrakChemia - Hurt Sp. z o.o Kraków ul. Pilotów 6 obejmujące: bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2002 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,51 zł rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 r. wykazujący stratę netto ,23 zł zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 wykazuje zmianę na kwotę ,23 zł rachunek przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 r., wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w ciągu okresu jak wyżej ,51 zł Sprawozdanie to nie było przedmiotem przeglądu przez biegłego rewidenta podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. 4. Informacja o śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 30 czerwca 2002 r. Sprawozdanie finansowe spółki zależnej sporządzone zostało na ten sam dzień bilansowy co sprawozdanie jednostki dominującej i skonsolidowane sprawozdanie, to jest na dzień 30 czerwca 2002 r. Spółka ta stosuje metodę grupowania oraz wyceny aktywów i pasywów stosowaną przez jednostkę dominującą. Uzasadnienie metod wyceny w części szczegółowej. Przedłożone do badania skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje: skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2002 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę w wysokości ,91 zł skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 r. wykazujący zysk netto ,71 zł zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym: Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 11

12 Stan na 01 stycznia ,85 zł Stan na 31 czerwca ,56 zł skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmianę stanu środków pieniężnych netto w ciągu okresu od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 r. na sumę ,45 zł informację dodatkową 5. Ciągłość bilansowa sprawozdania skonsolidowanego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie art znowelizowanej ustawy o rachunkowości oraz w oparciu o wytyczne Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 (Dz. U.Nr. 152 poz.1729) w sprawie zasad sporządzenia przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych Informacja o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2001 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej, której podmiotem dominującym jest Firma Handlowa KrakChemia Spółka Akcyjna w Krakowie ul. Pilotów 6 sporządzone za rok 2001 obejmujące: - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2001, który po stronie aktywów i pasywów wykazywał sumę ,63 zł - rachunek zysków i strat za rok 2001 wykazujący zysk netto w wysokości ,76 zł - sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych netto wykazujące zmianę stanu środków pieniężnych w wysokości ,34 zł - informację dodatkową zostało przyjęte i zatwierdzone Uchwałą Nr 18/06/2002 z dnia 30 czerwca 2002 r. Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Firma Handlowa KrakChemia S.A. w Krakowie sporządzoną w formie aktu notarialnego Rep. A Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 12

13 6032/2002 Skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2002 spełnia zasadę ciągłości bilansowej. Wobec powyższego stwierdzam, że zasada ciągłości bilansowej, o której mowa w art. 5 ustawy o rachunkowości została zachowana. II. Analiza sytuacji majątkowej i finansowej grupy kapitałowej 1. Skrócony bilans skonsolidowany na dzień 30 czerwca 2002 r. ( w tys. złotych ). a) Aktywa Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 13

14 Grupa Wyszczególnienie po przekształceniach Stan na dzień Zmiany +/- (4-3) A B Aktywa trwałe: I-wartości niematerialne i prawne II-rzeczowe aktywa trwały IV-inwestycje długoterminowe długoterminowe aktywa finansowe a) w tym w jednostkach powiązanych V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe Aktywa obrotowe I Zapasy II Należności krótkoterminowe W tym od pozostałych jednostek III Inwestycje krótkoterminowe I. Krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne II. Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Razem aktywa ( A + B ) b) Pasywa Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 14

15 Grupa Wyszczególnienie Stan na dzień Zmiany +/ ( 4-3 ) po przekształceniu A Kapitał własny I Kapitał podstawowy III Akcje własne ( wartość ujemna ) IV Kapitał zapasowy V Kapitał z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały rezerwowe VII Zysk z lat ubiegłych VIII Zysk ( strata ) netto B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I Rezerwy na zobowiązania I. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego II. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne III. Pozostałe rezerwy ( krótkoterminowe ) II Zobowiązania długoterminowe III Zobowiązania krótkoterminowe Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 2 Inne rozliczenia miedzyokresowe krótkoterminowe Razem Pasywa ( A + B ) c ) Dane uzupełniające Grupa Wyszczególnienie Stan na dzień Zmiany +/- ( 4-3 ) po przekształceniu Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa 8,90 9,86 + 0,96 Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 15

16 Stan aktywów i pasywów bilansu na dzień 30 czerwca 2001 r. wykazuje różnicę: przed doprowadzeniem do porównywalności i przekształceń tys. Stan po doprowadzeniu do porównowalności i przekształceń tys. Różnica tys. Powyższa różnica dotyczy: a) aktywa bilansu aktywa trwałe tys. zł aktywa obrotowe tys. zł akcje własne (wyłączenia konsolidacyjne) tys. zł Razem tys. zł b) pasywa bilansu kapitały własne tys. zł zobowiązania i rezerwy na zobowiązania tys. zł Razem tys. zł 2. Skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2002 do 30 czerwca 2002 w porównaniu z danymi roku 2001 (w tys. zł ). Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 16

17 Lp. A I II B II C Wyszczególnienie Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów materiałów, w tym Przychody netto ze sprzedaży produktów Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów Koszty sprzedanych produktów, towarów, materiałów, w tym: Wartość sprzedanych towarów i materiałów Zysk brutto ze sprzedaży I sze półrocze 2001 I sze półrocze 2002 Dynamika % , , , , , ,57 ( A-B) D Koszty sprzedaży ,50 E Koszty ogólnego zarządu ,15 F Zysk ze sprzedaży (C-D-E) ,47 G Pozostałe przychody operacyjne ,87 I Zysk ze zbycia nie finansowych aktywów trwałych ,16 H Pozostałe koszty operacyjne ,42 I Zysk na działalności operacyjnej ( F+G+H) ,76 J Przychody finansowe ,26 K Koszty finansowe ,83 L Zysk na działalności gospodarczej (J+J+K) ,48 N Zysk brutto ,48 O Podatek dochodowy ,47 R Zysk netto (strata) Zysk na 1 akcję. Lp. Wyszczególnienie I -sze półrocze 2001 I -sze półrocze Zysk netto (zrealizowany za ostatnie 12 miesięcy) Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 17

18 2 Liczba akcji Zysk na 1 akcję. - 0,48 0,96 3. Wskaźniki charakteryzujące grupę kapitałową. W okresie I półrocza 2002 roku grupa kapitałowa uzyskała skonsolidowany zysk w wysokości tys. zł przy zaangażowaniu skonsolidowanych aktywów o łącznej wartości tys. zł W okresie 6 miesięcy 2002 roku w porównaniu do analogicznego okresu ubiegłego roku grupa kapitałowa KrakChemia S.A. zanotowała dynamikę: przychodów netto ze sprzedaży 99,12 % i zysku brutto na sprzedaży 98,57 % zysku na działalności operacyjnej 127,76 % W porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego dynamika kosztów sprzedaży w I półroczu 2002 roku wynosiła 97,50 %, kosztów ogólnego zarządu 93,15 %, a kosztów finansowych 61,83 % Ukształtowanie się powyższych wielkości wynikowych pozwoliło Grupie Kapitałowej KrakChemia S.A. zrealizować zysk brutto w kwocie tys. zł. a zysk netto w kwocie tys. zł. W analogicznym okresie roku ubiegłego Grupa zanotowała stratę netto w kwocie 53 tys. zł Reasumując powyższe ustalenia nie stwierdza się w grupie kapitałowej zjawisk stanowiących zagrożenia dla kontynuowania działalności tej grupy. III. Część szczegółowa. 1. Przyjęte w grupie kapitałowej zasady i metody wyceny oraz wykorzystanie danych. Jednostki objęte konsolidacją stosują jednakowe metody wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdań finansowych. Aktywa i pasywa wycenia się przy zachowaniu zasady ciągłości, ostrożności i kontynuacji. Wycena stanu aktywów trwałych następuje wg ceny nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne przy uwzględnieniu aktualizacji ich wyceny. Przy czym środki trwałe o niskiej wartości ( do 3,5 tys. zł ) są amortyzowane jednokrotnie w miesiącu następnym po ich przyjęciu do użytkowania. Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych do końca 2001 roku dokonane były na podstawie planów amortyzacji, sporządzonych w Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 18

19 oparciu o przepisy ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych z uwzględnieniem zmian wprowadzonych do ustawy z dnia 20 listopada 1999 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ( Dz. U. Nr 95,poz z późniejszymi zmianami ). Począwszy od 1 stycznia 2002 roku odpisy amortyzacyjne wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są wg stawek ustalonych na podstawie przyjętych zasad przez Zarząd spółki, w których określono okresy ich użytkowania i metody amortyzacji. Inwestycje długoterminowe ujmowane są w księgach rachunkowych wg cen nabycia lub ceny zakupu, jeżeli koszty przeprowadzenia i rozliczenia transakcji nie są istotne. Odpisów wyrażających trwałą utratę wartości tych inwestycji dokonuje się nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiła utrata wartości. Długoterminowe i krótkoterminowe rozliczenia miedzyokresowe obejmują oprócz rozliczeń międzyokresowych kosztów także aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ujemne, przejściowe różnice w podatku dochodowym zalicza się do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego tylko wówczas, gdy istnieje pewność ich rozliczenia w ciągu kolejnych okresów obrotowych. Ewidencja analityczna rzeczowych aktywów trwałych i aktywów obrotowych prowadzona jest w ujęciu ilościowo-wartościowym. Inwentaryzacja rzeczowych aktywów trwałych prowadzona jest zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości. Zapasy materiałowe i towarowe wycenia się wg cen nabycia, nie wyższych od cen sprzedaży. Stan i rozchody towarów i materiałów objętych ewidencją ilościowo-wartościową wycenia się: a) towary w sprzedaży detalicznej- jako przeciętne- średnioważone w cenach zakupu, b) materiały według zakupu - jako przeciętne Wartość należności urealnia się tworząc odpisy aktualizujące ich wartość. Odpisy aktualizujące tworzone są na należności wątpliwe od podmiotów, które zostały postawione w stan likwidacji lub upadłości oraz zalegających z zapłatą dłużej niż 6 miesięcy, w wysokości uzależnionych od oceny ich sytuacji gospodarczej i finansowej oraz stopnia ryzyka. Inwestycje krótkoterminowe kwalifikuje się ( z wyjątkiem nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych ) wg przewidywanego czasu ich wykorzystania nie przekraczającego 12 miesięcy. Wycena inwestycji krótkoterminowych następuje wg cen nabycia albo cen rynkowych, w zależności od tego, która z nich jest niższa zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny. Rachunek zysków i strat podmioty grupy kapitałowej sporządzają zarówno w ujęciu Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 19

20 porównawczym jak i kalkulacyjnym. Dla celów konsolidacji przyjęty został wariant rachunku zysków i strat stosowany przez podmiot dominujący, to jest wariant kalkulacyjny. Skonsolidowany wynik finansowy i jednostkowe wyniki finansowe spółek grupy kapitałowej, w skonsolidowanym i jednostkowych rachunkach zysków i strat przedstawia się stosując zasady memoriału i współmierności, realizacji i ostrożności. W całości wpływają na wynik finansowy danego okresu obrotowego, poniesione w danym okresie opłacone lub przypadające do zapłaty, względnie znane do dnia sporządzenia bilansu: kosztu ogólnego zarządu, koszty handlowe, pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne. Przychodem są natomiast wyłącznie zrealizowane lub zarachowane lecz uznane za niewątpliwe pozostałe przychody i zyski nadzwyczajne. Ogólnie przychody i zyski kwalifikuje się wg uprawdopodobnienia powstania w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości w formie zwiększania wartości aktywów albo zmniejszenia wartości zobowiązań. Natomiast koszty i straty kwalifikuje się wg uprawdopodobnienia zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw. Spółki grupy kapitałowej, będące podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, dokonują rozliczeń z tego tytułu według ogólnych zasad i stawek określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązujących w danym roku podatkowym. 2. Okres konsolidacji Spółki. Rok 1996 był pierwszym rokiem obrachunkowym, za który sporządzone było skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej KrakChemia S.A. w Krakowie. Skonsolidowane sprawozdanie obejmujące okres od 01 stycznia 2002 r. do 30 czerwca 2002 roku sporządzone zostało według metod i zasad wynikających ze znowelizowanej ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. W raporcie i notach objaśniających sporządzonych celem przekazania Komisji Papierów Wartościowych i Giełd emitent uwzględnił przepisy wynikające z Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i określonych przekazanych przez emitentów papierów wartościowych ( Dz. U. 139 poz i z 2002 r. Nr 31 poz. 280) kiedy to półroczne sprawozdanie finansowe podlega przeglądowi. Grupa kapitałowa KrakChemia S.A. miała obowiązek sporządzenia półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 20

21 Konsolidacją objęto jedną Spółkę zależną KrakChemia -Hurt Sp. z o.o. Spółka dominująca posiada również udziały lub akcje w innych spółkach, które nie są objęte konsolidacją, gdyż udziały te oraz akcje nie przekraczają 20 % ich kapitału, a dodatkowo nie mają znaczenia dla wartości ujętych w skonsolidowanym bilansie. 3. Proces konsolidacji W procesie konsolidacji pełnej zostały dokonane następujące wyłączenia konsolidacyjne Korekta aktywów Aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych: Udziały tys. zł akcje własne w posiadaniu jednostki zależnej tys. zł środki trwałe przekazane aportem (korekta amortyzacji) tys. zł Aktywa obrotowe - należności długoterminowe tys. zł Razem korekta aktywów tys. zł 3.2. Korekta pasywów Kapitał własny kapitał z aktualizacji wyceny tys. zł zysk z lat ubiegłych i bieżących tys. zł udziały i akcje własne tys. zł ( w podmiotach zależnych ) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania - rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe tys. zł Razem korekty pasywów tys. zł 4. Suma aktywów i pasywów po wyłączeniach. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 21

22 Suma bilansowa przed wyłączeniem ustalonym w wyniku konsolidacji tys. - wyłączenia tys. Suma skonsolidowanego bilansu po uwzględnieniu wyłączeń tys. IV. Rezerwa kapitałowa Rezerwa kapitałowa nie występuje. Rezerwę kapitałową ustalono w pierwszym roku konsolidacji i odpisano w 100%. V. Ustalenie amortyzacji wartości firmy z konsolidacji przypadającej na rok Amortyzacja wartości firmy z konsolidacji przypadającej na rok 2002 nie występuje. VI. Konsolidacja kapitałów i ustalenie kapitału mniejszościowego. a) Kapitałem podstawowym jest kapitał zakładowy jednostki dominującej Firma Handlowa KrakChemia S.A, który. wynosi ogółem tys. Kapitały podstawowe jednostki zależnej KrakChemia - Hurt Sp. z o.o. w części w jakiej stanowią własność Firmy Handlowej KrakChemia S.A.. wynoszą tys. Kapitał podstawowy w tej wysokości został uwzględniony w bilansie skonsolidowanym w pozycji korygującej kapitały. b) Kapitał mniejszościowy nie występuje. W wyniku powyższych ustaleń stwierdzam, że skonsolidowane kapitały własne wykazano w prawidłowej wysokości. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 22

23 VII. Prawidłowość i kompletność danych zawartych w informacji dodatkowej. Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania sporządzona została zgodnie z art. 45 znowelizowanej ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, jak również zawiera dodatkowe informacje wymagane przepisami Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. Dz. U. 139 poz i poz Stwierdzam, ze informacja ta zawiera kompletne i prawidłowe dane. VIII. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych. Sprawozdanie jak wyżej sporządzone zostało w sposób określony zgodnie z art. 45 znowelizowanej ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz z załącznikiem do Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. Dz. U. 139 poz i poz Prawidłowo wykazuje zmianę stanu środków pieniężnych netto grupy kapitałowej w roku badanym i przedstawia się jak niżej: zmiana stanu z działalności operacyjnej tys. zmiana stanu z działalności inwestycyjnej tys. zmiana stanu z działalności finansowej tys. Razem tys. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych wynosi Różnica wynika z zaokrągleń poszczególnych składników tego sprawozdania tys. IX. Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Podstawę sporządzenia półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowi dokumentacja konsolidacyjna obejmująca w szczególności: Jednostkowe półroczne sprawozdanie finansowe podmiotu zależnego i dominującego, sporządzone na dzień r. i za okres od r. do r. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 23

24 Korekty i wyłączenia konsolidacyjne dokonywane podczas konsolidacji, niezbędne do sporządzenia skróconego sprawozdania finansowego Firma handlowa KrakChemia S.A., jak również jednostka od niej zależna nie posiadają wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielne sprawozdania finansowe, a skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane jednostkowe odrębnych podmiotów objętych konsolidacją. Powyższe opisane zasady, z uwzględnieniem zmian dokonanych nowymi przepisami obowiązujących od 1 stycznia 2002 roku, są stosowane w sposób ciągły oraz po uwzględnieniu przekształceń w prezentowanych danych, zapewniają porównywalność tych danych w kolejnych okresach sprawozdawczych. W wyniku dokonanego przeglądu tej dokumentacji stwierdzam, że dokumentacja konsolidacyjna jest kompletna i prawidłowa. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 24

25 X. Ustalenia końcowe Przedstawione w niniejszym raporcie rezultaty przeglądu pozwalają na wydanie o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym opinii o treści pozytywnej. Raport niniejszy zawiera 20 stron (plus spis treści) kolejno ponumerowanych. Każda ze stron została oznaczona podpisem biegłego rewidenta. Biegły rewident Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych BIEGŁY REWIDENT Nr 4645/1474 Helena Zięba PREZES ZARZĄDU BIEGŁY REWIDENT Nr 4645/1474 Helena Zięba KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW KONTO Sp. z o.o Kraków, ul. Syrokomli 1 Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych uchwałą nr 104/54/95 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dn r. Nr ewidenc. 327 Kraków 24 września 2002 r. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 25

26 PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Wprowadzenie a) nazwa (firma) i siedziba, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru, oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według PKD, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym, także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek oraz podstawowe segmenty działalności grupy kapitałowej emitenta i jego roli w grupie, Firma Handlowa KrakChemia S.A., z siedzibą w Krakowie, będąca podmiotem dominującym grupy kapitałowej działa jako spółka akcyjna prawa handlowego, zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod nr KRS Podstawowym przedmiotem działalności jest handel detaliczny. W zakresie swojej działalności Firma Handlowa KrakChemia S.A. świadczy również usługi najmu powierzchni pod działalność gospodarczą. Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności w klasyfikacji PKD spółka posiada nr Podstawowym segmentem działalności grupy kapitałowej Firmy Handlowej KrakChemia S.A. jest handel. b) wskazanie czasu trwania działalności emitenta i jednostek z grupy kapitałowej, jeżeli jest oznaczony, Czas trwania działalności Firmy Handlowej "KrakChemia" S.A. i spółki od niej zależnej KrakChemia - Hurt Sp. z o.o. nie jest oznaczony. c) wskazanie okresów, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za I półrocze 2002 roku i zawiera dane porównawcze za analogiczny okres roku ubiegłego, a w przypadku skonsolidowanego bilansu dodatkowo za poprzedni rok obrotowy. d) wskazanie czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. Firma Handlowa KrakChemia S.A. jak również jednostka zależna nie posiadają wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielnie sprawozdania finansowe, a skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane jednostkowe odrębnych pomiotów objętych konsolidacją. e) w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia, W okresie I półrocza 2002 roku żadna ze spółek grupy nie uczestniczyła w połączeniach z innymi spółkami. f) wskazanie czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta i jednostki grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności, Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności spółki dominującej i jednostki zależnej, w związku z powyższym skonsolidowane sprawozdanie finansowe za I półrocze 2002 roku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. f1) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiązanych emitenta oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie, W skład grupy na koniec I półrocza 2002 roku wchodziły dwa podmioty. F.H. KrakChemia S.A. - będąca podmiotem dominującym i KrakChemia-Hurt Sp. z o.o. - będąca w 100% podmiotem zależnym. F.H. KrakChemia S.A. akceptuje strategię działania firmy zależnej, jak też kontroluje realizację założonej strategii. Posiada również wpływ na organizację holdingu w zakresie prawnym, ekonomiczno-finansowym, rachunkowości i sprawozdawczości, oraz obowiązków informacyjnych. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 26

27 F. H. KrakChemia S. A. (podmiot dominujący) 100% KrakChemia Hurt Sp. z o.o. (podmiot zależny) g) wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją oraz wykaz jednostek nie objętych konsolidacją, z uzasadnieniem odstąpienia od konsolidacji oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów i operacji finansowych za ostatni rok obrotowy oraz sumy bilansowej na koniec ostatniego roku obrotowego, a także wykaz udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej oraz informację o zmianie składu jednostek podlegających konsolidacji w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, Według stanu na roku w skład grupy kapitałowej oprócz jednostki dominującej wchodzi tylko jedna jednostka zależna - KrakChemia Hurt Sp. z o. o., wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr , a w klasyfikacji PKD posiadająca nr Przedmiotem podstawowej działalności spółki zależnej jest handel hurtowy. Udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym tej spółki zależnej oraz w całkowitej liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników wynosi 100%. Skład jednostek zależnych objętych konsolidacją za I półrocze 2002 roku nie uległ zmianie w porównaniu z analogicznym okresem roku ubiegłego, konsolidacją metodą pełną objęto wszystkie spółki grupy, tj. F.H. KrakChemia S.A. oraz KrakChemia - Hurt Sp. z o.o. h) wskazanie, że skonsolidowane sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej, Ujawnione dane w skonsolidowanym i skróconym jednostkowym półrocznym sprawozdaniu finansowym są sporządzane w sposób zapewniający ich porównywalność przez zastosowanie jednolitych zasad (polityki) rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach w tych sprawozdaniach, zgodnych z zasadami (polityką) rachunkowości stosowaną przez spółki grupy przy sporządzaniu sprawozdań półrocznych, przy przyjęciu nowych regulacji wynikających ze zmian przepisów o rachunkowości, które weszły w życie od 1 stycznia 2002 roku, oraz przez ujęcie korekt błędów podstawowych w okresach, których one dotyczą, bez względu na okres, w którym zostały ujęte w księgach rachunkowych spółek grupy. i) wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub sprawozdaniach finansowych za lata, za które skonsolidowane sprawozdanie finansowe lub porównywalne skonsolidowane dane finansowe zostały zamieszczone, Sprawozdania finansowe spółki dominującej jak również skonsolidowane sprawozdania finansowe grupy kapitałowej podlegają badaniom oraz przeglądom przez podmiot do tego uprawniony - Kancelarię Biegłych Rewidentów Konto sp. z o. o. w Krakowie. Opinie z badania i przeglądów sprawozdań finansowych spółki dominującej jak również skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata poprzednie i bieżący okres sprawozdawczy nie zawierają zastrzeżeń, w związku z powyższym w prezentowanym sprawozdaniu finansowym z tego tytułu korekty nie były dokonywane. j) opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym nadrzędnych zasad rachunkowości, metod Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 27

28 wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za I półrocze 2002 roku sporządzone zostało w oparciu o przepisy: 1. Ustawy o Rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931, z 2000 r. Nr 60, poz. 703, Nr 94, poz i Nr 113, poz oraz z 2001 r. Nr 102, poz i Nr 111, poz. 1195), przy uwzględnieniu zmian obowiązujących od 1 stycznia 2002 roku, 2. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu (Dz.U. nr 139 poz z r. z późniejszymi zmianami), 3. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz.U. nr 139 poz z r. z późniejszymi zmianami), 4. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych (Dz. U. Nr 152, poz z dnia 28 grudnia 2001 r.). 5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz. U. Nr 149, poz z dnia 22 grudnia 2001 r.). - Jednostki objęte konsolidacją stosują jednakowe metody wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdań finansowych. Aktywa i pasywa wycenia się przy zachowaniu zasady ciągłości, ostrożności i kontynuacji. - Wycena stanu aktywów trwałych następuje wg cen nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne przy uwzględnieniu aktualizacji ich wyceny. Przy czym środki trwałe o niskiej wartości (do 3,5 tys. zł) są amortyzowane jednokrotnie w miesiącu następnym po ich przyjęciu do użytkowania. Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych do końca 2001 roku dokonywane były na podstawie planów amortyzacji, sporządzonych w oparciu o przepisy ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych z uwzględnieniem zmian wprowadzonych do ustawy z dnia 20 listopada 1999 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. Nr 95, poz.1101 z późniejszymi zmianami). Począwszy od 1 stycznia 2002 roku odpisy amortyzacyjne wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są wg stawek ustalonych na podstawie przyjętych zasad przez zarząd spółki, w których określono okresy ich użytkowania i metody amortyzacji. - Inwestycje długoterminowe ujmowane są w księgach rachunkowych wg ceny nabycia lub ceny zakupu, jeżeli koszty przeprowadzenia i rozliczenia transakcji nie są istotne. Odpisów wyrażających trwałą utratę wartości tych inwestycji dokonuje się nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiła trwała utrata wartości. - Długoterminowe i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe obejmują oprócz rozliczeń międzyokresowych kosztów także aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ujemne, przejściowe różnice w podatku dochodowym zalicza się do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego tylko wówczas, gdy istnieje pewność ich rozliczenia w ciągu kolejnych okresów obrotowych. - Ewidencja analityczna rzeczowych aktywów trwałych i aktywów obrotowych prowadzona jest w ujęciu ilościowo-wartościowym. - Inwentaryzacja rzeczowych aktywów trwałych prowadzona jest zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości. - Zapasy materiałowe i towarowe wycenia się wg cen nabycia, nie wyższych od cen sprzedaży. Stany i rozchody towarów i materiałów objętych ewidencją ilościowo-wartościową wycenia się: a) towary w sprzedaży detalicznej - jako przeciętne-średnioważone w cenach zakupu, b) materiały według cen zakupu - jako przeciętne. -Wartość należności urealnia się tworząc odpisy aktualizujące ich wartość. Odpisy aktualizujące tworzone są na Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 28

29 należności wątpliwe od podmiotów które zostały postawione w stan likwidacji lub upadłości oraz zalegających z zapłatą dłużej niż 6 miesięcy, w wysokościach uzależnionych od oceny ich sytuacji gospodarczej i finansowej oraz stopnia ryzyka. - Inwestycje krótkoterminowe kwalifikuje się (z wyjątkiem nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych) wg przewidywanego czasu ich wykorzystania nie przekraczającego 12 miesięcy. Wycena inwestycji krótkoterminowych następuje wg cen nabycia albo cen rynkowych, w zależności od tego, która z nich jest niższa zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny. - Rachunek zysków i strat podmioty grupy kapitałowej prowadzą zarówno w ujęciu porównawczym jak i kalkulacyjnym. Dla celów konsolidacji przyjęty został wariant rachunku zysków i strat stosowany przez podmiot dominujący t. j. wariant kalkulacyjny. Wynik finansowy przedstawiony w skonsolidowanym rachunku zysków i strat sporządzono stosując zasady memoriału i współmierności, realizacji i ostrożności. W całości wpływają na wynik finansowy przedstawiony w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za I półrocze 2002 roku opłacone lub przypadające do zapłaty, względnie znane do dnia sporządzenia bilansu: koszty ogólnego zarządu, koszty handlowe, pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne. Przychodem są natomiast wyłącznie zrealizowane lub zarachowane lecz uznane za niewątpliwe, pozostałe przychody i zyski nadzwyczajne. Podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowi dokumentacja konsolidacyjna obejmująca w szczególności: jednostkowe sprawozdanie finansowe podmiotu dominującego sporządzone na dzień r. jednostkowe sprawozdanie finansowe podmiotu zależnego, sporządzone na dzień r. korekty i wyłączenia konsolidacyjne, k) wskazanie średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do EURO, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: - kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu, - kursu średniego w okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, - najwyższego i najniższego kursu obowiązującego w każdym okresie, 1. Kurs obowiązujący na ostatni dzień każdego okresu: r. : 1 EUR = 3,3783 zł r. : 1 EUR = 3,5219 zł r. : 1 EUR = 4,0091 zł 2. Kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie: - za I półrocze 2001: 1 EUR= 3,5779 zł - za I półrocze 2002: 1 EUR= 3,7026 zł 3. Najwyższy i najniższy kurs EUR/PLN w każdym okresie: I półrocze 2001 najniższy: 3,3783 zł najwyższy: 3,7854 zł I półrocze 2002 najniższy: najwyższy: 3,5910 zł 4,0091 zł Komisja Papierów Wartościowych i Giełd 29