2. Ogólna charakterystyka spółki dominującej

Transkrypt

1 Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Beef-San Zakłady Mięsne S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2008 roku według MSR/MSSF Strona 1 z 27

2 1. Informacje ogólne Grupa Kapitałowa Beef-San Zakłady Mięsne S.A. składa się ze spółki dominującej Beef-San Zakłady Mięsne S.A. i jej spółek zależnych. Spółka dominująca Beef-San Zakłady Mięsne S.A. z siedzibą Sanok, ul. Mickiewicza 29 została utworzona aktem notarialnym z dnia r Repertorium A nr 1098/91. Dnia r. Sąd Rejonowy XII Wydział Gospodarczy KRS dokonał wpisu jednostki do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem Kapitał zakładowy Spółki wynosi tys. zł. i dzieli się na sztuk akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda. Akcje Spółki zgodnie z uchwałą nr 110/2004 Zarządu GPW w Warszawie S.A. z dnia r. są przedmiotem obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Przejście na system notowań ciągłych nastąpiło począwszy od r. w związku z uchwałą nr 342/2004 podjętą przez Zarząd GPW w Warszawie S.A. z dnia r. W dniu roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału celowego w kwocie tys. zł. zgodnie z uchwałą nr 5 WZA z dnia 17 czerwca 2005 roku. W dniu roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w związku z objęciem przez akcjonariuszy serii E i F. 2. Ogólna charakterystyka spółki dominującej Nazwa: Beef-San Zakłady Mięsne S.A. Adres siedziby: Sanok, ul. Mickiewicza 29 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Sanoku Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Krośnie Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na sztuk akcji o wartości nominalnej 1,00 złotych każda Forma prawna: Spółka Akcyjna Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Repertorium A nr 1098/91. Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 1011 Z 3. Władze Spółki Dominującej W okresie sprawozdawczym wystąpiły zmiany w Zarządzie Spółki dominującej Beef-San S.A., który działał w składzie: Jerzy Biel- Prezes Zarządu Marcin Kołtun- Wiceprezes Zarządu ds. Finansowych do dnia r (Raport bieżący nr 57/2008) Prokurentem Spółki jest Cecylia Potera- Główna Księgowa W okresie od 1 stycznia 2008 roku do 31 grudnia.2008 roku skład Rady Nadzorczej uległ zmianie. Rada Nadzorcza w okresie sprawozdawczym pracowała w składzie: Strona 2 z 27

3 Lucjan Pilśniak- Przewodniczący RN Lesław Wojtas- Zastępca Przewodniczącego RN Grzegorz Rysz- Sekretarz RN Joanna Schmid- Członek RN do dnia r (Raport bieżący nr 14/2008) Maciej Frankiewicz- Członek RN od dnia r (Raport bieżący nr 8/2008) Anna Pilśniak- Członek RN od r (Raport bieżący nr 22/2008). W dniu 22 kwietnia 2009 roku podczas Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej i w ilości jej członków (Raport 15/2009). Na dzień publikacji niniejszego raportu skład Rady Nadzorczej Spółki jest następujący: Michał Tarnawski- Przewodniczący RN Lesław Wojtas- Zastępca Przewodniczącego RN Grzegorz Rysz- Sekretarz RN Janina Budzińska- Członek RN Paweł Kołodziejczyk- Członek RN Anna Pilśniak- Członek RN Urszula Pilśniak- Członek RN 4. Skład Grupy Kapitałowej- podstawowe dane Schemat Grupy Kapitałowej (podmioty podlegające konsolidacji w 2008 r- stan na ) Beef-San Zakłady Mięsne S.A Carpatia Meat Sp. z o.o. AJPI Sp. z o.o. Duet Sp. z o.o. 99,58% 99,9988% 99,9% Bik Sp. z o.o. ZM Mysłowice LP S.A. Abakus Sp. z o.o. Mysław 100% Mysław Sp. z o.o. 99,92% 70% Partner S.A 99,75% 99,99% Invest San Sp. z o.o. Mysław Północ Krůta Sp. z o.o. Slezsko s.r.o. 100% 100% 100% Strona 3 z 27

4 Schemat Grupy Kapitałowej (podmioty podlegające konsolidacji w 2008 r- stan na ) Beef-San Zakłady Mięsne S.A Carpatia Meat Sp. z o.o. AJPI Sp. z o.o. Duet Sp. z o.o. 99,58% 99,9988% 99,9% ZM Mysłowice LP S.A. Abakus Sp. z o.o. Mysław Mysław Sp. z o.o. 100% 99,50% Partner S.A 100% 99,99% Invest San Sp. z o.o. Krůta Slezsko s.r.o. 100% 100% Schemat Grupy Kapitałowej (podmioty podlegające konsolidacji w 2008 r- stan na dzień przekazania raportu) Beef-San Zakłady Mięsne S.A 99,58% 99,9% 99,99% 66,67% Carpatia Meat AJPI Abakus Duet 33,17% 99,99% 73,3% 26,7% 100% 0,16% Mysław Partner S.A ZM Mysłowice Krůta Slezsko s.r.o. Mysław Sp. z o.o. Strona 4 z 27

5 Na dzień 31 grudnia 2008 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez jednostkę dominującą w podmiotach zależnych jest równy udziałowi jednostki dominującej w kapitale tych jednostek. W ciągu okresu sprawozdawczego nastąpiły znaczne zmiany w składzie Grupy Kapitałowej Beef- San : r AJPI Sp. z o.o. nabyła na podstawie umów cywilnoprawnych 49 udziałów w Zakładach Mięsnych Mysłowice Mysław Sp. z o.o. od osób fizycznych. Po przeprowadzeniu tych transakcji AJPI posiadało 99,99% udziałów w tej spółce r AJPI Sp. z o.o. nabyła na podstawie umowy cywilnoprawnej 59 udziałów w Abakus Sp. z o.o. od osoby fizycznej. Po przeprowadzeniu tej transakcji AJPI posiadało 99,5% udziałów w tej spółce r Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o. nabyły na podstawie umowy cywilnoprawnej 1 udział w Abakus Sp. z o.o. od osoby fizycznej. Po przeprowadzeniu tej transakcji Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o. posiadały 0,5% udziałów w tej spółce r Sąd Rejonowy w Katowicach wydał postanowienie o wpisaniu przejęcia Bik Sp. z o.o. i Mysław Północ Sp. z o.o. przez AJPI Sp. z o.o r AJPI Sp. z o.o. nabyła na podstawie umowy cywilnoprawnej 4 akcje w LP S.A. od osoby fizycznej. Po przeprowadzeniu tej transakcji AJPI posiadało 100% akcji w tej spółce r AJPI Sp. z o.o. nabyła na podstawie umowy cywilnoprawnej 1 udział w Zakładach Mięsnych Mysłowice Mysław Sp. z o.o. od osoby fizycznej. Po przeprowadzeniu tej transakcji AJPI posiadało 100% udziałów w tej spółce r Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Mysław Partner S.A. podjęło uchwałę w sprawie podniesienia kapitału spółki o 1 milion złotych Emisję akcji serii F o wartości nominalnej 10,00 zł każda objęła AJPI sp. z o.o. Sąd Rejonowy w Katowicach wydał postanowienie o zarejestrowaniu podwyższenia kapitału w dniu r r. Zarządy Spółek AJPI Sp. z o.o. oraz Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o. podjęły decyzję o przystąpieniu do połączenia obu spółek. W dniu r. w Monitorze Sadowym i Gospodarczym ukazało sie ogłoszenie o zamiarze połączenia. W związku z zagrożeniami dotyczącymi funkcjonowania AJPI Sp. z o.o. wstrzymano decyzję o kontynuowaniu procesu połączenia. Do dnia opublikowania raportu miały miejsce jeszcze następujące zmiany w strukturze grupy kapitałowej: r Sąd Rejonowy w Katowicach wydał postanowienie o wpisaniu przejęcia Invest-San Sp. z o.o. przez Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o r Sąd Rejonowy w Katowicach wydał postanowienie o wpisaniu przejęcia LP S.A. przez AJPI Sp. z o.o r Abakus Sp. z o.o. objął sztuk nowych udziałów w Zakładach Mięsnych Mysłowice Mysław Sp. z o.o. o wartości 100,00 zł każdy, co stanowi 26,7% podwyższonego kapitału zakładowego tej spółki. Pozostałe udziałów (73,3%) stanowi własność AJPI Sp. z o.o. Opłacenie kapitału nastąpiło w dniu r, Sąd Rejonowy w Katowicach w dniu r wydał postanowienie o wpisie podwyższenia do KRS. Nowe udziały są uprzywilejowane co do głosu (*3) r Beef-San ZM S.A. objął 400 sztuk nowych udziałów w Abakus Sp. z o.o. o wartości 1.000,00 zł każdy, co stanowi 66,67% jej kapitału zakładowego (do dnia publikacji raportu nie dotarło do Spółki postanowienie o wpisie do KRS). Pozostałe 199 udziałów tj. 33,17% stanowi własność AJPI Sp. z o.o., a 1 udział (0,16%) należy do Zakładów Mięsnych Mysłowice Mysław Sp. z o.o. W skład Grupy Kapitałowej oprócz Beef-San Zakłady Mięsne S.A. wchodzą następujące spółki zależne: Nazwa: Carpatia-Meat Sp. z o.o. Adres siedziby: Sanok, ul. Mickiewicza 29 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Strona 5 z 27

6 Sanoku Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Rzeszowie Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Rzeszowie Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na 100 sztuk udziałów o wartości nominalnej 500,00 złotych każdy Forma prawna: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Repertorium A nr 6111/2002. Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 1011 Z Zarząd Jerzy Burtan Organ Nadzorczy - Nazwa: Duet Sp. z o.o. Adres siedziby: Sanok, ul. Mickiewicza 29 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Sanoku Regon: nadany przez Urząd Statystyczny Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Rzeszowie Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na 1000 sztuk udziałów o wartości nominalnej 50,00 złotych każdy Forma prawna: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Repertorium A nr 2578/2005. Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 4639Z Zarząd Zygmunt Winnicki Organ Nadzorczy - Nazwa: AJPI Sp. z o.o. Adres siedziby: Mysłowice, ul. Oświęcimska 54 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Mysłowicach Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na sztuk udziałów o wartości nominalnej 50,00 złotych każdy Forma prawna: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Repertorium A nr 9232/2005. Czas trwania: nieoznaczony Strona 6 z 27

7 Przedmiot działalności według PKD: 1011 Z (2007r) Zarząd Teresa Jochemczyk- Prezes Zarządu Marek Szamatowicz- Wiceprezes Zarządu do r Marcin Kołtun- Prokurent do r Lucjan Pilśniak- Prokurent od r Organ Nadzorczy - Nazwa: Zakłady Mięsne Mysłowice- Mysław Sp. z o.o. Adres siedziby: Mysłowice, ul. Oświęcimska 54 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Mysłowicach Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na sztuk udziałów o wartości nominalnej 100,00 złotych każdy (od złotych i dzieli się na sztuk udziałów o wartości nominalnej 100,00 złotych każdy) Forma prawna: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Repertorium A nr 6131/93. Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 1013 Z (2007r) Zarząd Andrzej Staron- Prezes Zarządu do r Anna Michalik- Prezes Zarządu od r do r Teresa Jochemczyk- Prokurent do r, Prezes Zarządu od r Marcin Kołtun- Prokurent od r do r Lucjan Pilśniak- Prokurent od r Organ Nadzorczy Irena Król- Członek RN do r Anna Michalik- Przewodnicząca RN do r Celina Helbik- Sekretarz RN do r Anna Pilśniak- Przewodnicząca RN od r Urszula Pilśniak- Członek RN od r Katarzyna Unger- Członek RN od r Nazwa: Abakus Sp. z o.o. Adres siedziby: Mysłowice, ul. Oświęcimska 54 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Siemianowicach Śląskich Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na 200 sztuk udziałów o wartości nominalnej 1000,00 złotych każdy (od r Strona 7 z 27

8 złotych i dzieli się na 600 sztuk udziałów o wartości nominalnej 1.000,00 złotych każdy) Forma prawna: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Repertorium A nr 1316/93. Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 1539 Z Zarząd Marcin Wojciechowski- Członek Zarządu do r Renata Wojciechowska- Prezes Zarządu Monika Kłębek- Członek Zarządu od r Organ Nadzorczy - Nazwa: BIK Sp. z o.o. Adres siedziby: Mysłowice, ul. Oświęcimska 54 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Zabrzu Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na 100 sztuk udziałów o wartości nominalnej 500,00 złotych każdy Forma prawna: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Repertorium A nr 2397/2002. Czas trwania: nieoznaczony r Sąd Rejonowy w Katowicach zarejestrował połączenie z AJPI Sp. z o.o. Przedmiot działalności według PKD: 5132 Z Zarząd Grażyna Zbroińska- Prezes Zarządu Organ Nadzorczy Marcin Kołtun Teresa Jochemczyk Lucjan Pilśniak Nazwa: Invest-San Sp. z o.o. Adres siedziby: Mysłowice, ul. Oświęcimska 54 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Mysłowicach Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na sztuk udziałów o wartości nominalnej 500,00 złotych każdy Forma prawna: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 6521 Z Strona 8 z 27

9 Zarząd Zbigniew Augustyn- Prezes Zarządu Organ Nadzorczy - Nazwa: LP S.A. Adres siedziby: Mysłowice, ul. Oświęcimska 54 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Mysłowicach Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na sztuk akcji emisji A, B, C o wartości nominalnej 100,00 złotych każda Forma prawna: Spółka akcyjna Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Repertorium A nr 17076/2000 Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 1511 Z Zarząd Organ Nadzorczy Irena Król- Prezes Zarządu Lucjan Pilśniak Grażyna Zbroińska Andrzej Staron do r Marcin Kołtun Teresa Jochemczyk Anna Michalik- od r Nazwa: Mysław Partner S.A. Adres siedziby: Mysłowice, ul. Oświęcimska 54 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Siemianowicach Śląskich Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na sztuk akcji emisji A, B, C, D, E o wartości nominalnej 10,00 złotych każda r spółka wyemitowała sztuk akcji serii F o wartości nominalnej 10,00 zł każda. Podwyższenie kapitału zarejestrowano r Forma prawna: Spółka akcyjna. Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 4722 Z Zarząd Grażyna Zbroińska- Prezes Zarządu do r Katarzyna Unger- Prokurent do r i od r, Prezes Zarządu od r do r Zbigniew Bączkowski- Prokurent od r Teresa Jochemczyk- Prezes Zarządu od r Strona 9 z 27

10 Organ Nadzorczy Lucjan Pilśniak Andrzej Łaciak do r Andrzej Staron do r Marcin Kołtun do r Teresa Jochemczyk do r Irena Król- od r Anna Michalik od r do r Janina Budzińska- od r Celinę Helbik- od r Krystyna Pustelnik- od r Nazwa: Mysław Północ Sp. z o.o. Adres siedziby: Mysłowice, ul. Oświęcimska 54 NIP: nadany przez Urząd Skarbowy w Mysłowicach Regon: nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach Organ Rejestrowy: Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: złotych i dzieli się na 198 sztuk udziałów o wartości nominalnej 500,00 złotych każdy Forma prawna: Spółka z ograniczona odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Czas trwania: nieoznaczony r Sąd Rejonowy w Katowicach zarejestrował połączenie z AJPI Sp. z o.o. Przedmiot działalności według PKD: 5132 Z Zarząd Anna Jońca- Prezes Zarządu Marcin Kołtun- Prokurent Nazwa: Krůta Slezsko s.r.o. Adres siedziby: Druzstevni 294, Třinec (Czechy) NIP: Regon: Organ Rejestrowy: Sąd Wojewódzki w Ostrawie Data wpisu do rejestru: Numer w rejestrze: Kapitał zakładowy: CZK i dzieli się na 1 udział o wartości nominalnej ,00 CZK Forma prawna: Spółka z ograniczona odpowiedzialnością Akt notarialny: Spółka została utworzona aktem notarialnym z dnia roku Czas trwania: nieoznaczony Przedmiot działalności według PKD: 1512 Z Zarząd Marcin Wojciechowski Prezes Zarządu Ponadto Abakus posiada 87% udziałów w spółce HunPol, ponieważ spółka ta nie prowadzi obecnie działalności, a wartość nabycia (bilansowa) udziałów jest niewielka, oraz występują obiektywne Strona 10 z 27

11 trudności w otrzymaniu danych do konsolidacji, sprawozdania finansowego tej spółki nie konsolidowano. 4. Przedmiot działalności Grupy Kapitałowej- podstawowe rodzaje działalności Jednostka Kod PKD Zakres działalności 15.1 wszelkiego typu działalność produkcyjna w branży mięsnej Beef-San Zakłady Mięsne S.A B wszelkiego typu działalność handlowa w branży mięsnej działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych handel artykułami spożywczymi handel artykułami gospodarstwa domowego każda inna działalność bezpośrednio lub pośrednio związana wymienionymi wyżej rodzajami działalności Jednostka Kod PKD Zakres działalności Z Z B 5132Z produkcja mięsa z wyjątkiem drobiowego i króliczego produkcja mięsa drobiowego i króliczego działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych Carpatia-Meat Sp. z o.o Z sprzedaż detaliczna mięsa i wyrobów mięsnych Z przygotowanie i dostarczanie żywności dla odbiorców zewnętrznych C magazynowanie i przechowywanie towarów Z działalność związana z pakowaniem Z badania i analizy techniczne Z reklama B pozostała działalność komercyjna gdzie indziej nie sklasyfikowana Z pozostała działalność usługowa Jednostka Kod PKD Zakres działalności Duet Sp. z o.o. Strona 11 z produkcja artykułów spożywczych i napojów handel hurtowy i komisowy z wyjątkiem handlu pojazdami mechanicznymi i motocyklami handel detaliczny z wyłączeniem sprzedaży pojazdów mechanicznych

12 transport drogowy towarów przeładunek, magazynowanie i przechowywanie towarów Jednostka Kod PKD Zakres działalności Z produkcja mięsa z wyjątkiem drobiowego i króliczego Z produkcja mięsa drobiowego i króliczego A produkcja konserw, przetworów z mięsa, podrobów mięsnych i krwi B działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych 5132 Z sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych AJPI Sp. z o.o B sprzedaż hurtowa pozostałej żywności 52.22Z sprzedaż detaliczna mięsa i wyrobów mięsnych Z sprzedaż detaliczna w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych Z sprzedaż detaliczna pozostała w niewyspecjalizowanych sklepach Z reklama magazynowanie i przechowywanie towarów Jednostka Kod PKD Zakres działalności Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o Z produkcja mięsa z wyjątkiem drobiowego i króliczego Z produkcja mięsa drobiowego i króliczego A produkcja konserw, przetworów z mięsa, podrobów mięsnych i krwi B działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych 5132 Z sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych Strona 12 z B sprzedaż hurtowa pozostałej żywności 52.22Z sprzedaż detaliczna mięsa i wyrobów mięsnych Z sprzedaż detaliczna w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych Z sprzedaż detaliczna pozostała w niewyspecjalizowanych sklepach Z reklama

13 63.12 magazynowanie i przechowywanie towarów Jednostka Kod PKD Zakres działalności 5132Z sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych Abakus Sp. z o.o Z sprzedaż detaliczna mięsa i wyrobów mięsnych Z badanie rynku i opinii publicznej Z reklama magazynowanie i przechowywanie towarów doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania A towarowy transport drogowy pojazdami specjalizowanymi B działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych towarowy transport drogowy A sprzedaż hurtowa pojazdów mechanicznych 50.10B sprzedażdetaliczna pojazdów mechanicznych Jednostka Kod PKD Zakres działalności 5132Z sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych BIK Sp. z o.o Z sprzedaż detaliczna mięsa i wyrobów mięsnych B działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych Z przygotowanie i dostarczanie żywności dla odbiorców zewnętrznych 65.2 pozostałe pośrednictwo finansowe Z reklama magazynowanie i przechowywanie towarów Z działalność związana z pakowaniem badania i analizy techniczne reklama B pozostała działalność komercyjna gdzie indziej nie sklasyfikowana 93. pozostała działalność usługowa Jednostka Kod PKD Zakres działalności Invest-San Sp. z o.o. Strona 13 z Z Z Z leasing finansowy zagospodarowanie i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek

14 70.20.Z Z A wynajem nieruchomości na własny rachunek działalność agencji obsługi nieruchomości zarządzanie nieruchomościami mieszkalnymi Jednostka Kod PKD Zakres działalności LP S.A Z produkcja mięsa z wyjątkiem drobiowego i króliczego Z produkcja mięsa drobiowego i króliczego A produkcja konserw, przetworów z mięsa, podrobów mięsnych i krwi B działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych 5132Z sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych 52.22Z sprzedaż detaliczna mięsa i wyrobów mięsnych Z przygotowanie i dostarczanie żywności dla odbiorców zewnętrznych Z reklama magazynowanie i przechowywanie towarów Jednostka Kod PKD Zakres działalności Mysław Partner S.A Z Z A B 5132Z Z Z produkcja mięsa z wyjątkiem drobiowego i króliczego produkcja mięsa drobiowego i króliczego produkcja konserw, przetworów z mięsa, podrobów mięsnych i krwi działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych sprzedaż detaliczna w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych sprzedaż detaliczna pozostała w niewyspecjalizowanych sklepach 52.22Z sprzedaż detaliczna mięsa i wyrobów mięsnych Z przygotowanie i dostarczanie żywności dla odbiorców zewnętrznych Z reklama C magazynowanie i przechowywanie towarów Strona 14 z 27

15 Jednostka Kod PKD Zakres działalności Z Leasing finansowy Mysław Północ Sp. z o.o Z Pozostałe formy udzielania kredytów z wyłączeniem czynności bankowych B działalność usługowa związana z wytwarzaniem wyrobów mięsnych Z sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych 52.22Z sprzedaż detaliczna mięsa i wyrobów mięsnych Z reklama magazynowanie i przechowywanie towarów B pozostała działalność komercyjna gdzie indziej nie sklasyfikowana Jednostka Kod PKD Zakres działalności Kruta Slezsko s.r.o. - Produkcja żywności - Pośrednictwo w dziedzinie handlu i usług - Handel hurtowy - Specjalizowany handel detaliczny i handel detaliczny artykułami różnymi - Magazynowanie i przeładunek towaru 5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu roku. Sprawozdanie finansowe za rok 2007 przedstawione dla zachowania porównywalności danych zostało zatwierdzone w dniu r 6. Beef-San Zakłady Mięsne S.A. nie posiadają wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielne sprawozdania finansowe 7. Beef-San Zakłady Mięsne S.A. jest jednostką dominującą i sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe 8. W okresie objętym prezentowanym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym miało miejsce nabycie jednostek zależnych W prezentowanym roku obrotowym Grupa nabyła udziały (akcje) w następujących spółkach: Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o. (nabywający AJPI Sp. z o.o.), Abakus Sp. z o.o. (nabywający AJPI Sp. z o.o. i Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o.) oraz LP S.A. (nabywający AJPI Sp. z o.o.) i Mysław Partner S.A. (nabywający AJPI Sp. z o.o.). Strona 15 z 27

16 W dniu roku AJPI Spółka z o.o. oraz Mysław Sp. z o.o. nabyły 30 % udziałów w Abakus Sp. z o.o. za kwotę 596 tys. zł. AJPI jako jednostka nadrzędna (bezpośrednio lub pośrednio) od tego dnia posiada 100% udziałów w Abakus Sp. z o.o. Ponieważ wartość przejętych aktywów netto była wyższa od ceny nabycia wystąpiła ujemna wartość firmy. W takim przypadku jednostka przejmująca zobowiązana jest do dokonania ponownej oceny identyfikacji i wyceny możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej oraz wyceny kosztu połączenia, a następnie ujęcia od razu w zysku lub stracie ewentualną nadwyżkę pozostała po dokonaniu ponownej oceny. Po dokonaniu powyższej oceny ujęto w zysku okresu z tytułu ujemnej wartości firmy kwotę 567,2 tys. zł. Podobnie w dniu r oraz r AJPI Sp. z o.o. nabyła od dotychczasowych mniejszościowych udziałowców 50 udziałów w Mysław Sp. z o.o. (po tym nabyciu AJPI posiada udziałów w Mysław Sp. z o.o. ).Ponieważ wartość przejętych aktywów netto była wyższa od ceny nabycia wystąpiła ujemna wartość firmy. W takim przypadku jednostka przejmująca zobowiązana jest do dokonania ponownej oceny identyfikacji i wyceny możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej oraz wyceny kosztu połączenia, a następnie ujęcia od razu w zysku lub stracie ewentualną nadwyżkę pozostałą po dokonaniu ponownej oceny. Po dokonaniu powyższej oceny ujęto w zysku okresu z tytułu ujemnej wartości firmy kwotę 36,4 tys. zł. Połączenie AJPI Sp. z o.o. z Mysław Północ Sp. z o.o. oraz BIK Sp. z o.o. nie przyniosło żadnych zmian bilansowych w sprawozdaniu skonsolidowanym, ponieważ jednostki te były przed połączeniem w 100% własnością AJPI Sp. z o.o. i ich sprawozdania były w pełni konsolidowane. 9. Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez wszystkie jednostki Grupy Kapitałowej. Zdaniem Zarządu Spółki dominującej jak i Zarządów spółek zależnych nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności jednostek Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości, z wyjątkiem AJPI Sp. z o.o., w której w związku z pogorszeniem się wyników finansowych oraz niewykonywaniem swoich wymagalnych zobowiązań Zarząd AJPI podjął decyzję o złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości z możliwością zawarcia układu. Dalsze istnienie tej Spółki uzależnione jest od zawarcia wnioskowanego układu. 10. Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 11. Istotne zasady rachunkowości Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych kontrolowanych bezpośrednio przez Spółkę Beef-San Zakłady Mięsne S.A. tj. gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio więcej niż połowę liczby głosów danej spółki. Wszystkie transakcje i salda występujące pomiędzy jednostkami Grupy zostały dla celów konsolidacji wyeliminowane. We wszystkich jednostkach Grupy dla transakcji o podobnym charakterze stosowane są jednolite zasady rachunkowości. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej. Strona 16 z 27

17 Za rok 2008 jednostka dominująca sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe, które było przedmiotem badania przez biegłego rewidenta i zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu r. Spółka dominująca sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. W celu zapewnienia porównywalności danych podano ujęte wg powyższych Standardów dane finansowe za 2007 rok. Dane przedstawione w dodatkowych informacjach i objaśnieniach, jak również w bilansie, rachunku zysków i strat, rachunku przepływów oraz w sprawozdaniu ze zmian w kapitałach podlegały badaniu przez biegłego rewidenta. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostki wchodzące w skład Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krócej niż 12 miesięcy od dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Grupa zastosowała MSSF/MSR według stanu obowiązującego na dzień r Szacunki Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządów Spółek Grupy na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych Walutą pomiaru Spółki dominującej oraz spółek zależnych oraz walutą sprawozdawczą skonsolidowanych sprawozdań finansowych jest złoty polski Zmiany stosowanych zasad rachunkowości. Nie było istotnych zmian w stosowanych zasadach rachunkowości w prezentowanym roku obrachunkowym Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki Beef-San Zakłady Mięsne S.A. oraz jednostkowe sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych- Carpatia-Meat Sp. z o.o. i Duet Sp. z o.o. oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe AJPI Sp. z o.o. Sprawozdania finansowe sporządzane są każdorazowo za rok zakończony 31 grudnia. Skonsolidowane dane bilansowe przedstawiają stan na koniec roku, a dane prezentowane w skonsolidowanym rachunku wyników przedstawiają przychody i koszty za okres od 1 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2008 roku. Dane porównywalne za 2007 rok prezentowane w skonsolidowanym rachunku wyników przedstawiają przychody i koszty za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku dla Spółek: Beef-San Zakłady Mięsne S.A. Carpatia Meat Sp. z o.o. i Duet Sp. z o.o. oraz za okres od 1 grudnia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku dla Spółek: AJPI Sp. z o.o. Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o. Bik Sp. z o.o. Invest San Sp. z o.o. LP S.A. Abakus Sp. z o.o. i Mysław Partner S.A. Sprawozdania jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty na poziomie konsolidacji. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości Strona 17 z 27

18 wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od objęcia nad nimi kontroli, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Spółkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio poprzez swoje jednostki zależne więcej niż połowę liczby głosów w danej spółce, chyba, że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Spółka ma możliwość wpływu na politykę finansową i operacyjną danej jednostki Udział we wspólnym przedsięwzięciu Grupa nie prowadzi wspólnych przedsięwzięć Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości kapitalizowane w wartości aktywów. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według ceny nabycia wyrażone w walucie obcej są wykazywane po kursie wymiany z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według wartości godziwej wyrażone w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Różnice kursowe powstające z tytułu rozliczania pozycji pieniężnych lub z tytułu przeliczania pozycji pieniężnych po kursach innych niż te, po których zostały one przeliczone w momencie ich początkowego ujęcia w danym okresie lub w poprzednich sprawozdaniach finansowych, ujmuje się w wyniku finansowym okresu, w którym powstają. W przypadku, gdy zyski lub straty z pozycji niepieniężnych są ujęte bezpośrednio w kapitale własnym, wszystkie elementy tych zysków lub strat, dotyczące różnic kursowych, ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. W przypadku, gdy zyski lub straty z pozycji niepieniężnych są ujęte w wyniku finansowym, wszystkie elementy tych zysków lub strat, dotyczące różnic kursowych, ujmuje w wyniku finansowym. Dla potrzeb wyceny bilansowej przyjęto następujące kursy: EUR- na dzień r- 3,5820 EUR- na dzień r- 4, Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według wartości godziwej, ceny nabycia (kosztu wytworzenia) pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Zgodnie z MSSF 1 Grupa może dokonać na dzień pierwszego zastosowania MSSF wyceny środków trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej i uznać ich wartość godziwą za zakładany koszt na tę datę. Grupa ustaliła wartość godziwą środków trwałych jako ich zakładany na dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy. Wzrost wartości z przeszacowania odniesiono na kapitał z aktualizacji oraz wynik z lat ubiegłych. Rzeczowe składniki aktywów trwałych jednostek Grupy AJPI zostały wycenione wg ich wartości godziwej na dzień nabycia przez Beef-San S.A. tj. na Środki trwałe w momencie ich nabycia mogą być podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową. Strona 18 z 27

19 Jeżeli przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: ceny sprzedaży netto lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto, a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane w bilansie według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są ujmowane w bilansie według wartości godziwej na dzień przejęcia. Po początkowym ujęciu wobec wartości niematerialnych stosuje się model kosztu historycznego. Okres użytkowania wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju został oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które jeszcze nie są użytkowane są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ocenia się co roku, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. Okresy użytkowania są także poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku roku obrotowego Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależnościom tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne Instrumenty finansowe Instrumenty finansowe dzielone są na następujące kategorie: Strona 19 z 27

20 - aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, - instrumenty finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, - pożyczki udzielone i należności, - aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, - pozostałe zobowiązania finansowe. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są to inwestycje o określonych lub możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Grupa zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Instrumenty finansowe nabyte w celu generowania zysku dzięki krótkoterminowym wahaniom ceny są klasyfikowane jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy. Zmiany tych instrumentów finansowych uwzględniane są w przychodach lub kosztach finansowych. Pożyczki i należności ujmowane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe są aktywami finansowymi dostępnymi do sprzedaży. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są ujmowane według wartości godziwej, nie potrącając kosztów transakcji, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy. W przypadku braku notowań giełdowych na aktywnym rynku i braku możliwości wiarygodnego określenia ich wartości godziwej metodami alternatywnymi, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyceniane są w cenie nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartości. Dodatnią i ujemną różnicę pomiędzy wartością godziwą, a ceną nabycia po pomniejszeniu o podatek odroczony, aktywów dostępnych do sprzedaży (jeśli istnieje cena rynkowa ustalona na aktywnym rynku regulowanym albo których wartość godziwa może być ustalona w inny wiarygodny sposób), odnosi się na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny. Spadek wartości aktywów dostępnych do sprzedaży spowodowany utratą wartości odnosi się do rachunku zysków i strat jako koszt finansowy. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zaliczane są do aktywów obrotowych, jeżeli Zarząd ma zamiar zrealizować je w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli w wartości godziwej obejmującej koszty transakcji. Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Instrument finansowy zostaje usunięty z bilansu, gdy Grupa traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy, zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanuzarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku- są ujmowane w następujący sposób: - materiały- w cenie nabycia ustalonej metodą pierwsze przyszło- pierwsze wyszło, - produkty gotowe- koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego, - towary- w cenie nabycia ustalonej metodą pierwsze weszło- pierwsze wyszło. Strona 20 z 27

21 Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności w przypadku należności znaczących wynosi zazwyczaj od 14 (należności krajowe) do 30 (należności zagraniczne) dni są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem rezerwy na nieściągalne należności. Rezerwa na należności wątpliwe oszacowywana jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Należności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie stwierdzenia ich nieściągalności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje gwarancyjne i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne o są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość godziwa zobowiązań jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie zobowiązań w związku z upływem czasu jest ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania odpisu Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółkach Grupy ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Strona 21 z 27

22 Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Spółki Grupy tworzą rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań obliczana jest na każdy dzień bilansowy (koniec roku). Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. W jednostce dominującej zgodnie z porozumieniem zawartym w dniu r. pomiędzy Zarządem, a NSZZ Solidarność Beef-San zaniechano dokonywania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych od dnia r do dnia roku. W dniu r na podstawie porozumienia Zarządu Beef-San S.A. oraz NSZZ Solidarność z dnia r wpisano do rejestru Układów Zbiorowych Pracy PIP dalsze zaniechanie dokonywania odpisów na ZFŚS na okres od r do r. W spółkach Grupy (AJPI Sp. z o.o., ZMM Mysław Sp. z o.o., Mysław Partner S.A.) wysokość odpisu podstawowego ustalona jest na połowę wielkości odpisu określonego w art. 5 ust.2 Ustawy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych z dnia (Dz.U. z 1994 Nr 43 poz. 163) z późniejszymi zmianami tj. do wysokości 18,75% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej w roku poprzednim, a w pozostałych spółkach zatrudniających poniżej 20 osób, nie są dokonywane odpisy na ZFŚS. W spółkach AJPI Sp. z o.o., Zakłady Mięsne Mysłowice Mysław Sp. z o.o. oraz Mysław Partner S.A. w dniu roku na podstawie art. 4 ustęp 3 Umowy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z dnia 4 marca 1994 roku (Dz. U. z 1994r nr 43 poz. 163) z późniejszymi zmianami oraz zgodnie z art. 4 ustęp 2 punkt 3 Ustawy postanowiono nie tworzyć odpisu podstawowego na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w roku Leasing Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu. Opłaty leasingowi są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. W przypadku założonego wykupu przedmiotu leasingu amortyzacja dokonuje się w szacowanym okresie użytkowania. Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu Przychody Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują kryteria przedstawione poniżej Sprzedaż towarów i produktów Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe Strona 22 z 27