Polecamy nasze publikacje z zakresu prawa podatkowego: Roman Kozierkiewicz DICTIONARY OF ACCOUNTING, AUDIT AND TAX TERMS

Transkrypt

1

2

3 Polecamy nasze publikacje z zakresu prawa podatkowego: Elżbieta Puławska POLISH TAX LAW Literatura Obcojęzyczna Jan Zdanowicz PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH, OPŁATA SKARBOWA Podatkowe Komentarze Praktyczne PODATKI 2007 Teksty Ustaw Becka Roman Kozierkiewicz DICTIONARY OF ACCOUNTING, AUDIT AND TAX TERMS Literatura Obcojęzyczna Wojciech Dmoch PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH 2007 Podatkowe Komentarze Praktyczne KSIĘGOWOŚĆ 2007 Teksty Ustaw Becka

4

5 Redakcja: Adrianna Kocewiak-Górska, Dorota Koprowska Recenzja: prof. zw. dr hab. Jan Głuchowski Wydawnictwo C.H. Beck 2007 Wydawnictwo C.H. Beck Sp. z o.o. ul. Gen. Zajączka 9, Warszawa Skład i łamanie: Dominik Dzwonkowski Druk i oprawa: P.W.P. INTERDUK Warszawa ISBN

6 Spis treści Wykaz skrótów... Wykaz literatury... Wykaz orzeczeń... IX XI XIX Wstęp... 1 Rozdział 1. Uwagi o konstrukcji i właściwościach anglosaskich systemów prawnych Cechy anglosaskiej kultury prawnej i ich wpływ na procesy wykładni prawa Normatywne wskazówki wykładni prawa Literatura dotycząca wykładni prawa Ogólna charakterystyka systemu sądownictwa w państwach anglosaskich Inne zagadnienia Rozdział 2. Teorie wykładni prawa. Osiągnięcia amerykańskiej doktryny prawniczej Uwagi ogólne Oryginalizm In tencjonalizm Teoria wykładni celowościowej Nowy tekstualizm Teoria wykładni dynamicznej Podsumowanie Rozdział 3. Zasady sądowej wykładni prawa w państwach anglosaskich Uwagi ogólne Wykładnia językowa Niejasności tekstu prawnego Wykorzystywanie materiałów z procesu legislacyjnego Luki w prawie Domniemania i wskazówki interpretacyjne Dyrektywa pomijania rezultatów absurdalnych (golden rule) Dyrektywa pomijania rezultatów niesprawiedliwych V

7 Spis treści Dyrektywa dążenia do realizacji celu ustawy Dyrektywa zapewnienia funkcjonalności prawa Dyrektywa uwzględniania celu zmiany prawa (mischief rule) Dyrektywa respektowania znaczeń języka powszechnego (plain meaning rule) Zasada respektowania interpretacji zastosowanej przez agencje rządowe (deferrence rule) Doktryna następczej aprobaty praktyki orzeczniczej (reenactment doctrine) Maksymy interpretacyjne Inne zasady Ocena celów oraz intencji podatnika Rozdział 4. Problematyka wykładni prawa podatkowego w amerykańskiej literaturze prawniczej Zagadnienia ogólne Oryginalizm w wykładni prawa podatkowego Tekstualizm i antytekstualizm w wykładni prawa podatkowego Znaczenie struktury głębokiej Kodeksu podatkowego Practical reason w wykładni prawa podatkowego Rozdział 5. Sądowa wykładnia prawa podatkowego Uwagi ogólne Zasada wykładni ścisłej (strict construction) Wykładnia celowościowa przepisów prawa podatkowego Zasada (strategia) interpretacji zrównoważonej prawa podatkowego Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika Interpretacja przepisów dotyczących ulg podatkowych, zwolnień itp Dyrektywa efektywności prawa podatkowego Inne zasady interpretacji stosowane w prawie podatkowym Zasada pierwszeństwa prostszego rozumowania Zasada wykładni z zachowaniem symetrii w opdatkowaniu Zasada domniemania zgodności aktów prawnych administracji z ustawą podatkową Inne zagadnienia VI

8 Spis treści Rozdział 6. Wykładnia prawa a zwalczanie unikania opodatkowania Istota i rodzaje sądowych doktryn orzeczniczych Sądowe doktryny orzecznicze w wybranych państwach Zjednoczone Królestwo Stany Zjednoczone Kanada Australia i Nowa Zelandia Uwagi końcowe Rozdział 7. Sądowe strategie interpretacji prawa podatkowego Zakończenie Indeks rzeczowy VII

9

10 Wykaz skrótów 1. Publikacje Abb.... Abbot, U.S. Circuit Court and District Court Reports A.C.... Law Reports: Appeal Cases Allen... Allen s Reports All E.R.... All England Law Reports A.L.R.... American Law Reports A.T.C.... Annotated Tax Cases A.T.D.... Australian Tax Decisions A.T.R.... Australian Tax Reports AT Rev.... Australian Tax Review Bing... Bingham s Common Pleas Reports Cal.... California Reports C.A.... Court of Appeal Ch.... Law Reports: Chancery Division C.L.... Current Law C.L.R.... Commonwealth Law Reports Conn... Connecticut R eports Co Rep... Cokes King s Bench Reports C.P.... Law Reports: Common Pleas C.T.C.... Canada Tax Cases D.L.R.... Dominion Law Reports East... East s Term Reports, King s Bench E.R.... English Reports Ex C.R.... Canada Exchecquer Court Reports F. 2d... Federal Reporter, Second Series F. 3d... Federal Reporter, Third Series F.C.... Federal Court F.C.R.... Federal Court Reporter F.C.T.D.... Federal Court Tax Departament F.L.R.... Federal Law Reports H.C.... Reports of High Court of Griquenland H.L.... House of Lords Ill.... Illinois Reports I.L.R.M.... Irish Law Reports Monthly I.R.... Irish Reports K.B.... Law Reports: King s Bench Division IX

11 Wykaz skrótów KPrP... L.R.C.P.... L.R.H.L.... L.R.Ir.... N.H.... N.Z.L.J.... N.Z.L.R.... Pa. ST.... P.C.... Penn.... PiP... S.C.C.... S.C.C.J.... S.C.R.... S.Ct.... S.T.C.... Sup.Ct.Rev.... Taunt.... T.C.... U.S.... Wall... W.L.R.... Kwartalnik Prawa Prywatnego Law Reports: Common Pleas Law Reports: English and Irish Appeals Law Reports: Ireland New Hampshire Records New Zealand Law Journal New Zealand Law Reports Pennsylvania State Reports Privy Council Pennewils Reports Państwo i Prawo Supreme Court of Canada Session Cases Court of Judiciary Canada Supreme Court Reports Supreme Court Reporter Simon s Tax Cases Supreme Court Review Taunton s Commons Pleas Reports Reports of Tax Cases United States: Supreme Court Reports Wallace s United States Supreme Court Reports Weekly Law Reports 2. Inne skróty art.... artykuł aut.... autor itd.... i tak dalej itp.... i temu podobne; i tym podobne nast.... następny nr... numer poz.... pozycja przyp.... przypomnienie r.... rok s.... strona tj.... to jest tzw.... tak zwany v.... versus w.... wiek wyd.... wydanie zob.... zobacz X

12 Wykaz literatury Alexander L., Prakash S., Mother May I? Imposing Mandatory Prospective Rules of Statutory Interpretation, 20 Constitutional Commentary ( ) Anstey S., Restricting Ramsay, Taxation 2001, No. 13 Arnold B., Statutory Interpretation: Some Thoughts on Plain Meaning, Report of Proceedings Fiftieth Tax Conference, Canadian Tax Foundation, Toronto 1998 Atiyah P., Summers R., Form and Substance in Anglo-American Law, Clarendon 1987 Ballard M., Davidson P., United Kingdom: National Report, [w:] Form and Substance in Tax Law, Studies on International Fiscal Law, Vol. LXXXVIIa, International Fiscal Association Congress Materials, Oslo 2002 Bankowski Z., MacCormick N., Statutory Interpretation in the United Kingdom [w:] Interpreting Statutes. A Comparative Study, (red. N. MacCormick, R. Summers), Dartmouth 1991 Barker W., Statutory Interpretation, Comparative Law, and Economic Theory: Discovering the Grund of Income Taxation, 40 San Diego Law Review 2003 Bell B., Legislative History Without Legislative Intent: The Public Justification Approach to Statutory Interpretation, 60 Ohio State Law Review 1999 Bennion F., How they all got it wrong Pepper v. Hart, British Tax Review 1995, No. 3 Bennion F., Statutory Interpretation, Butterworths 1997 Bittker B., Lokken L., Federal Taxation on Income, Estates and Gifts 4-20 (1989) Blatt W., The History of Statutory Interpretation: A Study on Form and Substance, 6 Cardozo Law Review 1985 Breyer S., On the Uses of Legislative History in Interpreting Statutes, 65 South California Law Review 1992 Brown K. B., Applying Circular Reasoning to Linear Transactions: Substance over Form Theory in U.S. and U.K. Tax Law, 15 Hastings International Comparative Law Review 1992/2 Brown R., Regulations, Reenactment and the Revenue Acts, 54 Harvard Law Review (1941) XI

13 Brzeziński B., Anglosaskie doktryny orzecznicze dotyczące unikania opodatkowania, Toruń, 1996 Brzeziński B., Ewolucja strategii interpretacji ustaw podatkowych w orzecznictwie Sądy Najwyższego Kanady [w:] Pro Publico Bono. Księga Jubileuszowa Profesora Jana Głuchowskiego, Toruń 2002 Brzeziński B., O idei uproszczenia prawa podatkowego [w:] Konstytucja. Ustrój, system finansowy państwa, Księga Pamiątkowa ku czci Profesor Natalii Gajl, Warszawa 1999 Brzeziński B., O potrzebie sformułowania sądowej strategii interpretacji ustaw podatkowych [w:] Sądownictwo administracyjne gwarantem wolności i praw obywatelskich , Warszawa 2005 Brzeziński B., Poglądy Sędziego Antonina Scalii na wykładnię prawa i ich odbiór w amerykańskiej doktrynie prawniczej, [w:] Przemiany doktrynalne i systemowe prawa publicznego. Studia dedykowane prof. Wincentemu Bednarkowi, Olsztyn 2002 Brzeziński B., Współczesne amerykańskie teorie wykładni prawa, PiP 2006, Nr 7 Brzeziński B., Wykładnia prawa podatkowego i orzekanie w sprawach podatkowych w państwach anglosaskich, KPrP 2004, Nr 4 Burns W., Krever B., 1999 Australian Taxation Law, CCH Australia Ltd Caron P., Tax Myopia, or Mamas Don t Let Your Babies Grow Up to Be Tax Lawyers, 13 Virginia Tax Review 1994 Corkey J., On Literalism, Rule of Law and Due Process, Revenue Law Journal, Vol. 13, 2003 Coverdale J., Text as Limit: A Plea for the Decent Respect for the Tax Code, 71 Tulane Law Review, May 1997 Crespi G., The Influence of a Dedcade of Statutory Interpretation Scholarship on Iudicial Reasoning: An Empirical Analysis, 53 Southern Metodist University Law Review, Winter 2000 Cross R., Statutory Interpretation, Butterworths 1995 Dickerson R., Statutory Interpretation: Dipping into Legislative History, 11 Hofstra Law Review 1983 Dickerson R., The Interpretation and Application of Statutes, 1975 Dodge J. M., The Logic of Tax 1989 Doernberg R., Chesney F., On the Accelerating Rate and Decreasing Durability of Tax Reform, 71 Minnesota Law Review 1987 Duff D. G., Interpreting the Income Tax Act Part 1: Interpretive Doctrines, Canadian Tax Journal 1999, Vol. 47, No. 3 Duff D., Interpreting the Income Tax Act Part 2: Toward a Pragmatic Approach, Canadian Tax Journal 1999, Vol. 47, No. 4 Dworkin R., Political Judges and the Rule of Law, [w:] Laws Empire, Cambridge 1986 XII Wykaz literatury

14 Wykaz literatury Dyson J., Interpreting Tax Statutes, [w:] Legislation and the Courts (red. M. Freeman), Dartmouth, Aldershot 1997 Easterbrook F., Statute s Domain, 50 University of Chicago Law Review, Spring 1983 Eskridge W., Jr., The New Textualism, Uniwersity of California Law Review, April Eskridge W., Jr., Dynamic Statutory Interpretatin, 135 University of Pennsylvania Law Review 1987 Eskridge W., Jr., Frickey P., Statutory Interpretation as Practical Reasoning, 42 Stanford Law Review, January 1990 Eskridge W., Jr., Legislative History Value, 66 Chicago-Kent Law Review 1992 Eskridge W., Jr., Legislative History Values, 66 Cicago-Kent Law Review 1990 Eskridge W., Jr., The New Textualism, 37 University of California Law Review 1990 Eskridge W., Politics Without Romance: Implications of Public Choice Theory for Statutory Interpretation, 74 Villanova Law Review, 1988 Farber D., Friceky P., Jurisprudence of Public Choice, 65 Texas Law Review 1987 Farber D., Frickey P., Legislative Intent and Public Choice, 74 Vanderbilt Law Review, 1988 Farber D., Frickey P., Legislative Intent and Public Choice, 74 Villanova Law Review 1988 Felesky B., Jack S., Is There a Substance to Substance over Form in Canada? Report of Proceedings Fourty-Fourth Tax Conference, Canadian Tax Foundation, Toronto 1992 Frankfurter J., Some Reflections on the Reading of the Statutes, 47 Columbia Law Review 1947 Frickey P., From the Big Sleep to the Big Heat: The Reviwal of Theory in Statutory Interpretation, 77 Minnesota Law Review Gadamer H.-G., Truth and Method (1989) Gann H., Strowd R., The Recent Evolution of Antiabusive Rules, 66 Tax Notes, February 1995, No. 20 Geier D., Interpreting Tax Legislation: The Role of Purpose 2 Florida Tax Law Review 1995 Geier D., Textualism and Tax Cases, 66 Temple Law Review, Summer 1993 Gifford D., Statutory Interpretation, Law Book Co Ltd 1990 Griswold E., A Summary of the Regulations Problem, 54 Harvard Law Review (1941) Gugliotta G., Deciphering a Code That is Mosty Just Taxing, Cleveland Plan Dealer, Nov. 27, 1994 Habermas J., Erkenntnis und Interesse (1968) Hart H., Jr., Sacks A., The Legal Process (Eskridge W. i Frickey P. wyd.) XIII

15 Hart H., The Concept of Law, Oxford 1994 Hatch O., Legislative History: Tools of Construction or Destruction, 11 Harvard Law Journal and Public Policy 1988 Heen M., Plain Meaning, Tax Code and Doctrinal Incoherence, 48 Hastings L. J. April, 1997 Isenbergh J., Musing on Form and Substance in Taxation, 49 University of Chicago Law Review 1982 Johnson S., Should Ambigious Revenue Laws be Interpreted in Favor of Taxpayers? Nevada Lawyer, April 2002 Jones J., Nothing Either Good or Bad, But Thinking Makes it So The Mental Element in Anti-Avoidance Legislation, Part One, British Tax Review 1983, No. 1; Part Two British Tax Review 1983, No. 2 Kelso J., Kelso C., Statutory Interpretation: Four Theories in Disarray, 53 Southern Metodist University Law Review 2002 Krishna V., The Fundamentals of Canadian Income Tax, Carswell 1995 Lee N., Purposive Approach to the Interpretation of Tax Statutes? Statute Law Review, Vol. 20, No. 2 Levmore S., Double Blind Lawmaking and Other Comments on Formalizm in the Tax Law, 66 The University of Chicago Law Review 1999, No. 3 Livingstone M., Congress, the Court and the Code: Legislative History and the Interpretation of Tax Statutes, 69 Texas Law Review 1991 Livingstone M., Practical Reason, Purposivism and the Interpretation of Tax Statutes, 51 Tax Law Review 1996 Lonnquist T., The Trend Towards Purposive Statutory Interpretation: Human Rights at Stake, Revenue Law Journal, Vol. 13, 2003 Manning J., Textualism as a Nondelegation Doctrine, 97 Columbia Law Review 1997 Mansfield G., The New Approach to Tax Avoidance: First Circular, Then Linear, Now Narrower, British Tax Review 1989, No. 1 Martineau R., Draft and Technique, Non Canons and Grand Theories: A Neo-Realist View of Statutory Construction, 62 George Washington Law Review 1993 Mashaw J., As If Republican Interpretation, 97 Yale Law Journal 1988 Mason A., Taxation Policy and the Courts, CCH Journal of Australian Taxation, 1990, No. 4 McDonnel T., Thomas R., The Supreme Court and Business Purpose: Is There Life After Stubart? Canadian Tax Journal 1984, Vol. 32, No. 2 McGregor G., Interpretation of Taxing Statutes: Whither Canada? Canadian Tax Journal 1968, Vol. 16, No. 2 McLeod I., Legal Method (3th ed.) MacMillan 1999 Mikva A., Lane E., An Introduction to Statutory and the Legistative Process, Aspen 2000 XIV Wykaz literatury

16 Wykaz literatury Miller G., Pragmatics and the Maxims of Interpretation, Wisconsin Law Review 1990, XXX Miller J., Inderetminacy, Complexity, and Fairness: Justyfying Rule Simplification in The Law of Taxation, Washington Law Review, January 1993 Nikitman J., Alty D., Some Thoughts on Statutory Interpretation in Canadian Tax Law: A Reply to Brian Arnold, Report of Proceedings Fifty-second Tax Conference, Canadian Tax Foundation, Toronto 2000 O Connor G., Restatement (First) of Statutory Interpretation, 7 New York University Journal of Legislation and Public Policy Pear R., With Rights Act Comes Fight to Clarify Congress s Intent, New York Times z 18 listopada 1991 Pearce D., Geddes R., Statutory Interpretation in Australia, Butterworths 1996 Popkin W., Judicial Anti-Tax Avoidance Doctrine in England: A United States Perspective, British Tax Review 1991/ 8 Posner A., Legislation and Its Interpretation: A Primer, 68 Nebrasca Law Review 1989 Posner R., Statutory Interpretation In the Classroom and in the Courtroom, 50 University of Chicago Law Review 1983 Poster M., Interpreting Texts: Some New Directions, 58 Southern California Law Review, January 1985 Pugh R., USA: National Report, The Interpretation of Tax Laws with Special Reference to Form and Substance. Studies on International Fiscal Law, Vol. La, London 1965 Radin M., Statutory Interpretation, 43 Harvard Law Review 1930 Redish M., Federal Common Law, Political Legitimacy and the Interpretive Process: An Institutionalist Perspective, 83 New Wales University Law Review 1989 Redish M.., Chung T., Democratic Theory and the Legislative Process: Mourning the Death of Originalism in Statutory Interpretation, Tulane Law Review, March 1994 Richardson J., Canada: National Report, The Interpretation of Tax Laws with Special Reference to Form and Substance. Studies on International Fiscal Law, Vol. La, London 1965 Rosenkranz N., Federal Rules of Statutory Interpretation, 115 Harvard Law Review 2002 Rosmarin S., Prawo podatkowe a prawo prywatne w świetle wykładni prawa, Lwów 1939 Scalia A., Common-Law Courts in Civil-Law System: The Role of United States Federal Courts in Interpreting Constitution and Laws, [w:] A Matter of Interpretation: Federal Courts and the Law, Any Guttman ed XV

17 Scalia A., Judicial Deference to Administrative Interpretation of Law, 1989 Duke Law Journal, June 1989 Schacter J., The Confounding Common-Law Originalism in Recent Supreme Court Statutory Interpretation: Implication for the Legislative History Debate and Beyond, 51 Stanford Law Review 1998 Schneider D., Empirical Research on Judicial Reasoning: Statutory Interpretation in Federal Tax Cases, 31 New Mexico Law Review 2001 Shaviro D., Beyond Public Choice and Public Interest: A Study of the Legislative Process as Illustrated by Tax Legislation in the 1980s 139 University of Pennsylvania Law Review 1990 Sherbaniuk D., Tax Avoidance Recent Developements [w:] Report of Proceedings of the Twenty-Fifth Tax Conference, 1968 Conference Report, Toronto, Canadian Tax Foundation 1969 Shipwright A., Keeling E., Textbook on Revenue Law, Blackstone 1995 Singer Norman J. Statutes and Statutory Construction 2002, 6. wyd. Slater A., Sham and Substance, 28 Australian Tax Review (1999) Slawson W., Legislative History and the Need to Bring Statutory Interpretation Under the Rule of Law, 44 Stanford Law Review 1992 Smith T., Interpreting the Internal Revenue Code: A Tax Jurisprudence, 72 Taxes 1994 Starr K., Observations About the Use of Legislative History, 36 Duke Law Journal, No. 3 Stevens J., The Shakespeare Canon of Statutory Construction, 140 University of Pennsylvania Law Review 1992 Sullivan R., Driedger on the Construction of Statutes, Markham 1994, Butterworths Sunstein C., Interpreting Statutes in the Regulatory State, 103 Harvard Law Review 1989 Sunstein C., Vermuele A., Interpretation and Institutions, 101 Michigan Law Review 2003 Szyszkowski W., Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych, Warszawa 1969, Tax Review 1987, Nr 6 Tiley J., Anti-Avoidance Doctrine: The US Alternatives Part II, British Tiley J., The Law of Taxation in a European Environment [1991] Cambridge Law Review Tiley J., Revenue Law, Hart Publishing (5th ed.) 2005 VanderWolk J., Purposive Interpretation of Tax Statutes: Recent UK Decisions on Tax Avoidance Transaction, Bulletin for International Fiscal Documentation 2002, No. 2 Vermuele A., Legislative History and the Limits of Judicial Competence: The Untold Story of Holy Trinity Church, 50 Stanford Law Review 1998 XVI Wykaz literatury

18 Wykaz literatury Wald P., Some Obserwations on the Use of Legislative History in the 1981 Supreme Court Term, 68 Iowa Law Review 1983 Ward J., A Comparative Study of the Interpretation of Tax Statute in the United Kingdom and the Republic of Ireland - Part II, British Tax Review 1993, No. 2 Ward J., Interpretative Doubts.: Case Studies in Taxation, Part 1, Irish Tax Review, Vol. 6, No. 10 Ward J., Interpretative Doubts.: Case Studies in Taxation, Part 2, Irish Tax Review September 1993 Ward J., Interpretative Doubts.: Case Studies in Taxation, Part 2, Irish Tax Review, Vol. 6, No. 11 Weisbach D., Formalism in the Tax Law, 66 The University of Chicago Law Review 1999, No. 3 Weissenberger G., The Supreme Court and The Interpretation of The Federal Rules of Evidence, 53 Ohio State Law Review (1992) Westin R., Dubious Interpretative Rules for Construing Federal Taxing Statutes, 17 Wake Forest Law Review 1981, No. 1 Wiliams D., Taxing Statutes are Taxing Statutes: The Interpretation of Revenue Legislation, 41 Modern Law Review, (1978) Willis J., Statute Interpretation in the Nutshell, The Cadian Bar Review 1938, Vol. 16 Zander M., The Law-Making Process, London 1999 Zelenak L., Thinking About Nonliteral Interpretations of the Internal Revenue Code, 64 North Carolina Law Review March 1986 Zelinsky E., Text, Purpose, Capacity, and Albertson s: A Response to Professor Geier, 2 Florida Tax Review 1996 Zeppos N., Legislative History and the Intrepretation of Statutes: Toward a Fact- Finding Model of Statury Interpretation, 76 Villanova Law Review 1990 XVII

19

20 Wykaz orzeczeń 1. Wyrok w sprawie Heydon (1584) 3 Co. Rep 7a, s Wyrok w sprawie Partington v. Attorney General (1869) LR 4 H.L. 100, s. 101, Wyrok w sprawie Nicholls v. Cumming (1877), I S.C.R. 395, 422, s. 105, Wyrok w sprawie Hogg v. Parochial Board of Auchtermuchty (1880) 7 R (Ct of Sess) 986, s Wyrok w sprawie Wylie v. City of Montereal (1886) 12 S.C.R. 384, 386, s. 101, 105, Wyrok w sprawie Maughan v. Free Chuch of Scotland (1893) 3 T.C. 207, 210, s Wyrok w sprawie Pollock v. Farmer s Loan and Trust Co. [1895] 157 U.S. 429, s Wyrok w sprawie Foss Lumber Co. v. The King (1912), 8 D.L.R. 437, 447, s Wyrok w sprawie Amalgamated Society of Engineers v. Adelaide Steamship Co. Ltd (1920) 28 C.L.R , s Wyrok w sprawie Cape Brandy Syndicate v. Inland Revenue Commissioners [1921] 1 K.B. 64, s. 101, Wyrok w sprawie Whitney v. I.R.C. [1926] A.C. 52, s. 68, Wyrok w sprawie Town of Woodstock v. The Retreat [1928] 125 Conn. 52, 3 A.2d 30, 34, s Wyrok w sprawie Ayrshire Pullman Motor Services v. Com missioners (1929), 14 Tax Cas 7 754, s Wyrok w sprawie Gregory v. Helvering [1935] 293 U.S. 465, s. 7; 293 US 465 s. 144, 162 oraz jako: Helvering v. Gregory 69 F. 2d 809 (2 nd Cir 1934), s Wyrok w sprawie McFeely v. Commissioner, (1935), 296 U.S. 102, 11, s Wyrok w sprawie I.R.C. v. Duke of Westminster [1936] A.C. 1, s. 7, 25, Wyrok w sprawie Gould v. Gould [1936] A.C. 1, 19 T.C U.S. 151, 38 S. Ct 53 (62), s Wyrok w sprawie Helvering v. Windmill 305 U.S. 79 (1938), s Wyrok w sprawie United Towns Electric Co. Ltd v. A-D for New foundland [1939] 1 All E.R. 951, s Wyrok w sprawie Anderson v. I.R.C. [1939] 1 K.B. 341, s. 123 XIX