Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 im. Orła Białego w Radomiu. z dnia 21 kwietnia 2015 roku

Transkrypt

1 PSP6I Zarządzenie Nr 33 /2015 Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 im. Orła Białego w Radomiu z dnia 21 kwietnia 2015 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) w związku z art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U z 2001 r. Nr 142, poz tj. ze zm.) i Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych ( Dz. Urz. MF Nr 15 poz. 84) 1 Wprowadzam do zapoznania i stosowania Regulaminu kontroli zarządczej stanowiący załącznik do niniejszego zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. 2 Traci moc Zarządzenie Nr 5/2010 z dnia 1 września 2010 roku. 3 Data i podpis Dyrektora

2 Załącznik do Zarządzenia Nr 33/ 2015 REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ w Publicznej Szkole Podstawowej nr 6 im. Orła Białego w Radomiu 1 Postanowienia ogólne 1. Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą sposobu organizacji i zasad przeprowadzania kontroli zarządczej w Publicznej Szkole Podstawowej nr 6 im. Orła Białego w Radomiu, zwanej dalej Szkołą. 2. Regulamin obowiązuje osoby wykonujące prace w siedzibie Szkoły. 2 Definicja kontroli zarządczej 1. Kontrola zarządcza to ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy opracowany w celu dostarczenia racjonalnego zapewnienia co do realizacji celów w następujących obszarach: 1) Zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, 2) Skuteczności i efektywności działania, 3) Wiarygodności sprawozdań, 4) Ochrony zasobów, 5) Przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, 6) Efektywności i skuteczności przepływu informacji, 7) Zarządzania ryzykiem. 2. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o: 1) Ryzyku - należy przez to rozumieć prawdopodobieństwo wystąpienia zdarzenia, mającego negatywny wpływ na wykonywanie zadań bądź osiąganie celów; 2) Wpływie ryzyka - należy przez to rozumieć skutki dla realizowania zadań i osiągania celów spowodowane przez zdarzenie objęte ryzykiem; 3) Istotności ryzyka - należy przez to rozumieć częstotliwość wystąpienia danego zdarzenia oraz jego wpływu na organizację;

3 4) Akceptowanym poziomie ryzyka - należy przez to rozumieć ustalony w zarządzeniu poziom istotności ryzyka, przy którym nie jest wymagane podejmowanie działań przeciwdziałających ryzyku; 5) Zarządzaniu ryzykiem - należy przez to rozumieć proces identyfikacji, oceny i przeciwdziałaniu ryzyku; proces ten obejmuje także monitorowanie ryzyka i środków podejmowanych w celu jego ograniczenia; 6) Mechanizmach kontroli zarządczej - należy przez to rozumieć wszystkie działania i procedury podejmowane lub ustanawiane w celu zwiększenia prawdopodobieństwa realizacji zadań i osiągania celów. Środowisko wewnętrzne 3 Przestrzeganie wartości etycznych 1. Wszyscy pracownicy Szkoły dbają o wykonywanie zadań publicznych oraz wykorzystywanie środków publicznych zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i uwzględnieniem interesu wspólnoty. 2. Nauczyciele są świadomi wartości etycznych obowiązujących w Szkole i określonych w ustawie z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006, Nr 97, poz. 674 tj. ze zm.) 3. Zatrudnieni pracownicy niepedagogiczni są świadomi wartości etycznych, określonych w ustawie z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008, Nr 223, poz tj. ze zm.) 4 Kompetencje zawodowe 1. Rekrutacja nowych pracowników przebiega w taki sposób, aby zapewnić wybór najlepszego kandydata. 2. Szczegółowe wymagania dotyczące nauczycielskich kwalifikacji określa ustawia z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006, Nr 97, poz. 674 tj. ze zm. oraz Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z 12 marca 2009 r. w sprawie szczegółowych kwalifikacji wymaganych od nauczycieli oraz określenia szkół i wypadków, w których można zatrudnić nauczycieli niemających wyższego wykształcenia lub ukończonego zakładu kształcenia nauczycieli (Dz. U. z 2009r. Nr 50, poz. 400 ze zm.). 3. Szczegółowe wymagania dotyczące kwalifikacji zatrudnionych w Szkole pracowników samorządowych określa ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008, Nr 223, poz tj. ze zm.) oraz Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009r. Nr 50,

4 poz. 398 ze zm.) oraz Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy dla Pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez gminę Miasta Radomia zawartych w r. i protokołem dodatkowym nr 1 zawarty w dniu r. oraz protokołem dodatkowym nr 2 z dnia r. 4. W przypadku pracowników na stanowiskach wymagających dodatkowych uprawnień wynikających z ustaw, przepisów resortowych (np. Dyrektora) wymagania te są weryfikowane na etapie rekrutacji przez jednostkę nadrzędną. 5. Pełna dokumentacja personalna dotycząca rekrutacji pracowników na stanowisko urzędnicze, przechowywana jest zgodnie z Regulaminem przeprowadzania naboru na wolne stanowiska urzędnicze w tym wolne kierownicze stanowiska urzędnicze w Szkole. 6. Pracownicy i osoby zarządzające posiadają odpowiednie kwalifikacje i stale podnoszą umiejętności poprzez uczestnictwo w szkoleniach wewnętrznych i zewnętrznych, organizowanych i nadzorowanych przez Dyrektora. 7. Każdemu pracownikowi nie będącym nauczycielem przedstawiono na piśmie opis stanowiska pracy, określający zakres jego obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności. Przyjęcie opisu stanowiska jest potwierdzone podpisem pracownika Praca nauczyciela w Szkole podlega ocenie. Szczegółowe regulacje dotyczące przeprowadzenia oceny nauczyciela znajdują się w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego (Dz. U. z 2012 r. poz zm.), oraz wprowadzonymi,,kryteriami oceny pracy nauczyciela 2. Ocenie podlega praca pracowników samorządowych na podstawie Zarządzenia w sprawie sposobu i kryteriów dokonywania tych ocen. 6 Struktura organizacyjna 1. Zasady organizacji i wewnętrzna struktura Szkoły zawarta jest w ustawie z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz tj. ze zm.). 2. Strukturę organizacyjną, szczegółowy zakres kompetencji dyrektora, i pozostałych pracowników określa 1) Statut, 2) Regulamin Rady Pedagogicznej, 3) Regulamin pracy.

5 7 Delegowanie uprawnień 1. Delegowanie uprawnień jest odpowiednie do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i ryzyka z nimi związanego, na podstawie upoważnień nadawanych przez Dyrektora. 2. Upoważnienia i nadane uprawnienia delegowane poszczególnym osobom, mają pisemny charakter i są potwierdzone podpisem przez osobę przyjmującą. 3. Dokumenty z delegowanymi uprawnieniami przechowywane są w aktach osobowych pracowników. Cele i zarządzanie ryzykiem 8 Misja 1. Misja Szkoły została określona w ustawie z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz tj. ze zm.) zgodnie ze wskazaniami zawartymi w Powszechnej Deklaracji Praw Człowieka, Międzynarodowym Pakcie Praw Obywatelskich i Politycznych oraz Konwencji o Prawach Dziecka. Nauczanie i wychowanie - respektując chrześcijański system wartości - za podstawę przyjmuje uniwersalne zasady etyki. 2. Kształcenie i wychowanie służy rozwijaniu u dzieci poczucia odpowiedzialności, miłości ojczyzny oraz poszanowania dla polskiego dziedzictwa kulturowego, przy jednoczesnym otwarciu się na wartości kultur Europy i świata. Szkoła winna zapewnić każdemu wychowankowi warunki niezbędne do jego rozwoju, przygotować go do wypełniania obowiązków rodzinnych i obywatelskich w oparciu o zasady solidarności, demokracji, tolerancji, sprawiedliwości i wolności. 3. Cele i zadania określa Ustawa o 7 września 1991 r. o systemie oświaty, oraz Statut. 9 Określanie celów i zadań. 1. Bieżące cele określane w rocznej perspektywie zawarte w: Planie nadzoru pedagogicznego, Planie Pracy Szkoły, Programie Profilaktyki i Programie Wychowawczym, Planie organizacji wewnątrzszkolnego doskonaleniu nauczycieli, Planie finansowym. 2. Cele Szkoły na rok kolejny określa zespół, w skład którego wchodzą: dyrektor, wicedyrektor,

6 główny księgowy. 3. Wyznaczone przez zespół cele są wpisywane w Rejestr celów do realizacji stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego Regulaminu. 4. Zadania wrażliwe służące realizacji celów to zadania, przy których wykonywaniu pracownicy Szkoły mogą być szczególnie podatni na wpływy szkodliwe dla gospodarki finansowej placówki. 5. Procedury, w których zostały określone metody ograniczania ryzyka oraz środki zaradcze w odniesieniu do zadań wrażliwych to: 1) Zamówienia publiczne Regulamin zamówień publicznych do , 2) Gospodarka kasowa Instrukcja kasowa. 3) Wydatkowanie środków publicznych Polityka rachunkowości. 4) Gospodarka majątkiem Szkoły (ruchomym i nieruchomościami) Instrukcja inwentaryzacyjna i magazynowa. 6.Zadania wrażliwe są na bieżąco monitorowane przez Dyrektora. 10 Identyfikacja ryzyka 1. Raz w roku dokonywana jest identyfikacja ryzyk w odniesieniu do celów ustalonych w trybie określonym w 9 Regulaminu. 2. Identyfikacji ryzyk dokonuje zespół, o którym mowa w 9 Regulaminu. 3. Identyfikacja ryzyka polega na ustaleniu ryzyka zagrażającego poszczególnym celom i zadaniom Szkoły oraz realizacji budżetu. 4. Podczas identyfikacji ryzyka należy przeanalizować: 1) cele i zadania realizowane przez pracowników Szkoły, 2) realizację budżetu, 3) zagrożenia związane z osiąganiem celów i realizowaniem zadań, związane z realizacją celów i realizacją budżetu z ich wewnętrznymi i zewnętrznymi przyczynami oraz możliwymi scenariuszami rozwoju zdarzeń. 5. Podczas identyfikacji stosowana jest kategoryzacja ryzyka. 6. Ustala się następujące kategorie (obszary) ryzyka: 1) ryzyko finansowe; 2) ryzyko dotyczące zasobów ludzkich; 3) ryzyko działalności; 4) ryzyko zewnętrzne. 7. Wykaz rodzajów ryzyka występujących w ramach poszczególnych kategorii,

7 Kategorie (obszary) ryzyka Kategorie ryzyka Ryzyko finansowe Budżetowe Strat majątkowych Zamówień publicznych i zlecania zadań publicznych Odpowiedzialności finansowej Ryzyko dotyczące zasobów ludzkich Personelu BHP Ryzyko działalności Regulacji wewnętrznych Związane z planowaniem dochodów i wydatków, dostępnością środków publicznych, dokonywaniem wydatków i pobieraniem dochodów. Związane ze stratami finansowymi, które mogą być przedmiotem ubezpieczenia np. ryzyko pożaru lub innego żywiołu, kradzieży, wypadku. Związane z podejmowaniem decyzji oraz udzielaniem zamówień publicznych lub zlecaniem zadań publicznych innym podmiotom np. ryzyko naruszenia zasad, form lub trybu udzielania zamówień publicznych. Związane z obowiązkiem zapłaty kwot pieniężnych tytułem np. odszkodowań, odsetek ustawowych, kosztów procesowych. Związane z liczebnością i kompetencjami pracowników, szkoleniami, wprowadzaniem nowych zadań bez zabezpieczenia kadrowego. Związane ze zdrowiem pracowników i wypadkami przy pracy. Związane z istnieniem i funkcjonowaniem regulacji wewnętrznych. Organizacji i podejmowania decyzji Kontroli funkcjonalnej i samooceny Informacji Reputacji Systemów informatycznych Ryzyko zewnętrzne Infrastruktury Gospodarcze Środowiska prawnego Związane ze strukturą organizacyjną, organizacją pracy oraz przekazywaniem obowiązków i uprawnień np. ryzyko nieprecyzyjnie określonych obowiązków, ryzyko nieodpowiedniej struktury organizacyjnej, nieprawidłowo wydanej decyzji, zapewnienie terminowego ogłaszania aktów normatywnych, w tym przepisów prawa miejscowego. Związane z działaniem systemu kontroli funkcjonalnej np. ryzyko niedostatecznej kontroli lub nieskutecznych metod kontroli. Związane z jakością informacji na, podstawie których podejmowane są decyzje np. ryzyko braku komunikacji wewnętrznej i zewnętrznej. Związane z reputacją placówki np. ryzyko negatywnych opinii. Związane z używanymi w placówce systemami i programami informatycznymi oraz ochroną zawartych w nich danych np. ryzyko awarii systemów informatycznych, ryzyko udostępniania danych osobom nieuprawnionym, ryzyko nieuprawnionej modyfikacji danych. Związane z infrastrukturą np. transportem drogowym, komunikacją teleinformatyczną, zaopatrzeniem w energię, gaz itp. Związane z czynnikami ekonomicznymi np. kursami walut, inflacją Związane ze zmiennością przepisów prawa, nieprawidłową wykładnią i niejednolitym orzecznictwem.

8 8. O terminie przeprowadzenia identyfikacji ryzyk decyduje Dyrektor. 9. Ponowna identyfikacja ryzyka jest przeprowadzana również w przypadku istotnej zmiany warunków w których funkcjonuje szkoła. 10. O przeprowadzeniu ponownej identyfikacji ryzyka decyduje Dyrektor Analiza ryzyka Ocena ryzyka polega na określeniu prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka i jego wpływu na działalność Szkoły, a następnie ustaleniu jego istotności według zasad określonych w Określenie prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka polega na określeniu przewidywanej częstotliwości występowania zdarzenia objętego ryzykiem w trakcie roku. Do określenia prawdopodobieństwa stosowany jest opis jakościowy przy zastosowaniu skali ocen: wysokie, średnie, niskie. 3. Określenie wpływu ryzyka polega na określeniu przewidywanych skutków, jakie będzie ono miało, dla realizacji zadania, osiągnięcia celu lub realizacji budżetu. Do określenia wpływu używany jest opis jakościowy przy zastosowaniu skali ocen: wysoki, średni, niski. 4. Podczas określania prawdopodobieństwa wystąpienia i wpływu ryzyka stosowane są zasady zawarte poniżej 1) Zasady oceny wpływu ryzyka. Wpływ Wysoki (3) Średni (2) Niski (1) Przesłanki Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje uszczerbek mający krytyczny lub bardzo duży wpływ na realizację kluczowych zadań albo osiąganie założonych celów poważny uszczerbek w zakresie jakości wykonywanych zadań, poważna strata finansowa lub na reputacji Szkoły. Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje znaczną stratę posiadanych zasobów, ma negatywny wpływ na efektywność działania, jakość wykonywanych zadań, reputację Szkoły. Z wystąpieniem zdarzenia objętego ryzykiem może się wiązać trudny proces przywracania stanu poprzedniego. Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje niewielką stratę finansową, zakłócenie lub opóźnienie w wykonywaniu zadań. Nie wpływa na reputację Szkoły. Skutki zdarzenia można łatwo usunąć. 2) Zasady oceny stopnia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka. Stopień prawdopodobieństwa Wysoki (3) Średni (2) Przesłanki Istnieją uzasadnione powody by sądzić, że zdarzenie objęte ryzykiem zdarzy się wielokrotnie w ciągu roku. Istnieją uzasadnione powody by sądzić, że zdarzenie objęte ryzykiem zdarzy się sporadycznie w ciągu roku.

9 Niski (1) Istnieją uzasadnione powody by sądzić, że zdarzenie objęte ryzykiem zdarzy się raz w ciągu roku lub nie wystąpi wcale. 3) Poziom istotności ryzyka. III - Ryzyko poważne (6-9) II - Ryzyko umiarkowane (3-5) Ryzyko o wysokim wpływie oraz wysokim lub średnim prawdopodobieństwie. Ryzyko o średnim wpływie i wysokim prawdopodobieństwie. Ryzyko o wysokim wpływie i niskim prawdopodobieństwie. Ryzyko o średnim wpływie oraz o średnim lub niskim prawdopodobieństwie. Ryzyko o niskim wpływie i wysokim prawdopodobieństwie. I - Ryzyko nieznaczne (1-2) Ryzyko o niskim wpływie oraz średnim lub niskim prawdopodobieństwie W oparciu o dokonaną ocenę prawdopodobieństwa wystąpienia i wpływu ryzyka ustalany jest poziom istotności ryzyka. 2. Ustala się następujące poziomy istotności ryzyka: III ryzyko poważne - to ryzyko, którego iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia danego zdarzenia oraz jego wpływu na organizację wynosi 6-9 punktów. II ryzyko umiarkowane - to ryzyko, którego iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia danego zdarzenia oraz jego wpływu na organizację wynosi 3 5 punktów. I ryzyko nieznaczne to ryzyko, którego iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia danego zdarzenia oraz jego wpływu na organizację wynosi 1 2 punkty. Mapa ryzyka Y Skutek Wysoki (3) (3) (6) (9) Średni (2) (2) (4) (6) Niski (1) (1) (2) (3) Niskie (1) Średnie (2) Wysokie (3) X Prawdopodobieństwo

10 13 Reakcja na ryzyko 1. Metodami przeciwdziałania ryzyku są: 1) kontrolowanie ryzyka - stosowanie mechanizmów kontroli zarządczej; 2) przeniesienie ryzyka - przekazanie ryzyka podmiotowi zewnętrznemu np. w drodze ubezpieczenia, 3) przesunięcie w czasie, 4) tolerowanie ryzyka. 2. W celu określenia metody przeciwdziałania ryzyku należy przeanalizować: 1) przyczyny (źródła) ryzyka i możliwe scenariusze rozwoju wydarzeń; 2) istniejące mechanizmy kontroli stosowane w celu ograniczenia lub uniknięcia tego ryzyka; 3) skuteczność istniejących mechanizmów kontroli, tj. zakres, w jakim przeciwdziałają ryzyku, a poprzez to ułatwiają lub utrudniają realizację ustalonych celów i zadań Zidentyfikowane ryzyko oraz ustalone metody jego ograniczania do akceptowanego poziomu są na bieżąco oceniane (monitorowane) przez Dyrektora Szkoły. 2.Dyrektor Szkoły i pozostali członkowie zespołu określonego w 9 którzy oceniają poziom zidentyfikowanego ryzyka oraz skuteczność stosowanych metod jego ograniczania; 3. Efektywność zarządzania ryzykiem oraz system kontroli zarządczej podlega niezależnej i obiektywnej ocenie przez kontrolę wewnętrzną i zewnętrzną. 4. Wyniki oceny, o której mowa w ust. 1 i 2, wykorzystywane są do poprawy efektywności zarządzania ryzykiem oraz usprawnienia systemu kontroli zarządczej Dyrektor i pozostali członkowie zespołu określonego w 9 niniejszego Regulaminu na podstawie dokonanej identyfikacji i oceny ryzyka oraz określenia metody przeciwdziałania ryzyku, określają rodzaj możliwych reakcji na ryzyko. 2. Opisy działań w reakcji na ryzyko są wpisywane w Rejestrze Analiza i przeciwdziałanie ryzyku - stanowiącym załącznik Nr 2 niniejszego Regulaminu. 3. Członkowie zespołu zapewniają stosowanie metod przeciwdziałania ryzyku ustalonych w Rejestrze: Analiza i przeciwdziałanie ryzyku, a w razie zaistnienia potrzeby, przygotowują projekty stosownych aktów wewnętrznych określających mechanizmy kontroli, które po akceptacji Dyrektora wprowadza się do stosowania.

11 16 1. Zidentyfikowane ryzyko oraz ustalone metody jego ograniczania do akceptowanego poziomu są na bieżąco oceniane (monitorowane) przez: 1) Członków zespołu określonego w 9 niniejszego regulaminu, którzy oceniają poziom zidentyfikowanego ryzyka oraz skuteczność stosowanych metod jego ograniczania; 2) Dyrektora, w ramach bieżącego zarządzania, 2. Odpowiedzialność za realizację działań mających na celu zmniejszenie ryzyka do akceptowanego poziomu ponosi Dyrektor. Mechanizmy kontroli Wewnętrzna dokumentacja systemu kontroli zarządczej jest tworzona w wyniku przestrzegania norm określonych w procedurach wewnętrznych, instrukcjach, wytycznych, zakresach obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników oraz innych dokumentach wewnętrznych. Dokumentacja powinna być spójna i dostępna dla wszystkich osób, dla których jest niezbędna. 2. Jednolity sposób tworzenia, ewidencjonowania i przechowywania oraz ochrony przed uszkodzeniem bądź utratą dokumentów określa obowiązująca Instrukcja kancelaryjna. 18 Nadzór i kontrola 1. Kontrolę finansową sprawuje Dyrektor oraz inni pracownicy na podstawie art. 53 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (DzU 2009 nr 157, poz. 1240). 2. Kontrola finansowa obejmuje: 1) przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków; 2) badanie i porównywanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie gromadzenia oraz wydatkowania środków publicznych; 3) prowadzenie gospodarki finansowej. 3. Do przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych, których konsekwencją jest dokonanie wydatków ze środków publicznych, zobowiązani są Dyrektor oraz osoby przez niego upoważnione. 4. W ramach kontroli wstępnej sprawdza się, czy projektowane wydatki mają pokrycie w planie finansowym. 5. Wstępna ocena celowości planowanych zobowiązań i wydatków inwestycyjnych dokonywana jest przez Dyrektora już na etapie przygotowywania projektu finansowego.

12 6. W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku wykonywania kontroli wstępnej kontrolujący: 1) zwraca niezwłocznie nieprawidłowe dokumenty pracownikowi, który je przygotował, z poleceniem wprowadzenia odpowiednich zmian lub uzupełnień; 2) odmawia podpisania dokumentów nierzetelnych, nieprawidłowych lub dotyczących operacji sprzecznych z obowiązującymi przepisami; 3) zawiadamia jednocześnie o ujawnionym fakcie bezpośredniego przełożonego, który podejmuje decyzje w sprawie dalszego toku postępowania odpowiednio do wagi nieprawidłowości. 7. Szczegółowe zasady przeprowadzania wewnętrznej kontroli finansowej zawarte są w Polityce rachunkowości. 19 Ciągłość działalności 1. Ciągłość działania Szkoły gwarantuje: 2. Wykorzystanie wyników analizy ryzyka. 3. Odpowiedni dobór kadr do zajmowanego stanowiska. 4. Stosowanie procedur i instrukcji dotyczących rachunkowości i finansów zawartych w Polityce rachunkowości. 5. Bezpośredni nadzór jednostki nadrzędnej (sprawowany w zakresie finansowym i pedagogicznym). 6. Opracowanie i wdrożenie: Instrukcja bezpieczeństwa pożarowego Regulamin oceny ryzyka zawodowego Instrukcja BHP, Procedury systemowe HACCP. Instrukcja dotycząca zasad gospodarki kluczami. 20 Ochrona zasobów 1. Dostęp do zasobów Szkoły mają wyłącznie upoważnione osoby. 2. Osobom zarządzającym i pracownikom powierzona została odpowiedzialność za zapewnienie ochrony i właściwe wykorzystanie zasobów jednostki. 3. Została opracowana i wdrożona Polityki bezpieczeństwa przetwarzania danych osobowych i Instrukcji zarządzania systemem informatycznym.

13 21 Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych 1. Merytoryczne kwestie z zakresu obiegu dokumentów oraz gospodarki finansowej w formie procedur kontroli są uregulowane w Polityce rachunkowości. 2. Polityka rachunkowości zawiera: Ogólne zasady prowadzenia ewidencji finansowo księgowej, Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, Sposoby prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym zakładowy plan kont, Zasady ustalania lub sprawdzania drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów, Instrukcję obiegu dokumentów księgowo finansowych, Opis systemu informatycznego. Informacja i komunikacja 22 Bieżąca informacja 1. Osoby zarządzające oraz pracownicy mają zapewniony dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. System komunikacji umożliwia przepływ potrzebnych informacji wewnątrz jednostki, zarówno w kierunku pionowym jak i poziomym. 2. Komunikacja wewnętrzna realizowana jest poprzez: Książkę zarządzeń, Instrukcję kancelaryjną, Tablicę ogłoszeń Posiedzenia Rady Pedagogicznej, Zebrania z pracownikami administracji i obsługi, Stronę internetową Szkoły. 3. Komunikację zewnętrzną wykonuje Dyrektor - zgodnie ustawą z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz tj. ze zm.) o systemie oświaty poprzez m.in. Zebrania z rodzicami, Stronę internetową szkoły, Instrukcję kancelaryjną.

14 Monitorowane i ocena 23 Monitorowanie systemu kontroli zarządczej 1. Monitoring to proces oceny działania systemu w określonym czasie. Monitorowanie realizacji celów i zadań odbywa się z uwzględnieniem kryterium oszczędności, efektywności i skuteczności m.in. poprzez opracowanie planu nadzoru pedagogicznego oraz projektu planu finansowego Szkoły. 2. Dyrektor w ramach wykonywania bieżących obowiązków monitoruje skuteczność kontroli zarządczej i jej poszczególnych elementów. 3. Do bieżącej oceny funkcjonowania kontroli zarządczej zobowiązany jest także Główny Księgowy. 4. Każdy pracownik ma obowiązek zgłaszania uwag dotyczących funkcjonowania i usprawnienia systemu kontroli zarządczej. 5. Dyrektor podejmuje środki zaradcze wobec wszelkich zaobserwowanych problemów w funkcjonowaniu kontroli zarządczej, w szczególności poprzez zmianę i aktualizację funkcjonujących w Szkole procedur i regulaminów. 24 Samoocena 1. Co najmniej raz w roku, w terminach ustalonych przez Dyrektora przeprowadzana jest samoocena systemu kontroli zarządczej. 2. Samooceny dokonuje zespół określany w 9 za pomocą e usługi Budżet zadaniowy. 3. Wyniki monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli wewnętrznych i zewnętrznych są podstawą oceny stanu kontroli zarządczej w Szkoły. Ocena stanu kontroli zarządczej stanowi podstawę do oświadczenia o stanie kontroli zarządczej, sporządzanego przez Dyrektora za poprzedni rok. 25 Wykaz dokumentów zawierających procedury kontroli zarządczej: 1. Statut Szkoły, 2. Regulamin Pracy, 3. Regulamin ZFŚS, 4. Regulamin przyznawania pomocy zdrowotnej dla nauczycieli, 5. Regulamin przyznawania nagrody dyrektora dla nauczycieli,

15 6. Regulamin przyznawania nagród dyrektora szkoły dla pracowników administracji i obsługi, 7. Regulamin przyznawania dodatków motywacyjnych, 8. Procedury ocen okresowych pracowników samorządowych, 9. Polityka bezpieczeństwa przetwarzania danych osobowych, 10. Polityka rachunkowości, 11. Instrukcja kancelaryjna, 12. Regulamin Rady Pedagogicznej, 13. Jednolity Rzeczowy Wykaz Akt, 14. Instrukcja w sprawie organizacji i zakresu działania składnicy akt.

16 Załącznik nr 2 Lp. Cel Najważniejsze zadania służące realizacji celu Arkusz identyfikacji, oceny i przeciwdziałania ryzyku Rok.. Ryzyko (wraz z podaniem kategorii) Wpływ Analiza ryzyka Prawdopod obieństwo Istotność ryzyka Przeciwdziałanie ryzyku

17 Załącznik nr 1 Najważniejsze cele do realizacji w roku.. Lp. Cel Mierniki określające stopień realizacji celu Najważniejsze zadania służące planowana wartość Termin realizacji Osoby do osiągnięcia na realizacji celu odpowiedzialne nazwa koniec roku, którego dotyczy plan