X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz GRAFMAJ AM Aneta Szczublińska w Poznaniu. [BMSiG-13843/2015] Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku 1. Informacje o Firmie a) Firma zarejestrowana jest w ewidencji działalności gospodarczej prowadzonej przez Urząd Miasta Wydział Działalności Gospodarczej w Poznaniu, pod numerem 05268/92/S. b) Siedziba Firmy mieści się w Poznaniu przy ul. Lutyckiej 93. c) Firma posiada numer NIP oraz symbol REGON Przedmiotem działalności Firmy jest przede wszystkim: - sprzedaż hurtowa i detaliczna materiałów poligraficznych, - działalność poligraficzna, usługowa, wynajem, - reklama. 3. Zasady przyjęte przy sporządzeniu sprawozdania finansowego a. Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku i zostało sporządzone przy założeniu, że Firma będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz że nie zamierza ani nie jest zmuszona zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z wiedzą Właścicielki Firmy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Firmę. b. Rachunek zysków i strat Firma sporządza w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych jest sporządzony metodą pośrednią. Firma sporządza zestawienie zmian w kapitale własnym. c. Walutą sprawozdawczą jest PLN. d. Wynik finansowy Firmy za dany okres obejmuje wszystkie osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny. e. W skład Firmy nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. 4. Zastosowane zasady i metody rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z Ustawą o Rachunkowości z 29 września 1994 roku z późniejszymi zmianami, zwaną dalej Ustawą. Poszczególne składniki aktywów i pasywów wycenia się stosując rzeczywiście poniesione na ich nabycie ceny, z zachowaniem zasady ostrożności. a. Wartości niematerialne i prawne, środki trwałe Wartości niematerialne i prawne, środki trwałe oraz środki trwałe w budowie wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie. Odpisy amortyzacyjne są dokonywane przy zastosowaniu metody liniowej, degresywnej i indywidualnej. Wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe o wartości początkowej nieprzekraczającej 3 500,00 zł obciążają koszty działalności jednorazowo w miesiącu oddania ich do użytkowania. Na składniki aktywów, co do których istnieje podejrzenie, że w dającej się przewidzieć przyszłości nie będą przynosić korzyści ekonomicznych dokonuje się odpisu z tytułu trwałej utraty wartości. Firma stosuje dla podstawowych grup majątku następujące roczne stawki amortyzacyjne: - inne wartości niematerialne i prawne 50% Dla środków trwałych: - Budynki i budowle 2,5% - 10% - Urządzenia techniczne i maszyny 7,5% - 50% - Środki transportu 20% - Pozostałe środki trwałe 10% 34

2 b. Inwestycje o charakterze trwałym Nabyte lub powstałe aktywa finansowe oraz inne inwestycje ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich nabycia lub powstania według ceny nabycia. Na dzień bilansowy udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczane do aktywów trwałych są wycenione według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości obciążają koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu, równowartość całości lub części uprzednio dokonanych odpisów z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa wartość danego składnika aktywów i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych. W przypadku inwestycji w nieruchomości wycenia się je jak środki trwałe w wartości nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne. c. Inwestycje krótkoterminowe Nabyte udziały, akcje oraz inne aktywa krótkoterminowe ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich nabycia lub powstania według ceny nabycia. Na dzień bilansowy aktywa zaliczone do inwestycji krótkoterminowych są wycenione według ceny nabycia lub ceny rynkowej, zależnie od tego, która z nich jest niższa. Różnica między wyższą ceną nabycia a niższą ceną rynkową obciąża koszty finansowe. Skutki wzrostu cen odnosi się na przychody finansowe jedynie, w przypadku gdy uprzednio obniżki cen odpisywano w koszty do wysokości poprzednio odpisanych w koszty różnic. d. Zapasy Nabyte lub wytworzone w ciągu roku obrotowego rzeczowe składniki zapasów ujmowane są według ceny zakupu lub kosztów wytworzenia. Wartość rozchodu zapasów jest ustalana przy zastosowaniu metody pierwsze weszło-pierwsze wyszło. Zapasy na dzień bilansowy wycenione są w cenie zakupu lub wytworzenia nie wyższych od ceny sprzedaży netto danego składnika. Zapasy, które utraciły swoją wartość handlową i użytkową obejmuje się odpisem aktualizującym. Odpisy aktualizujące wartość składników zapasów zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych. W odniesieniu do zapasów Jednostka prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową. e. Należności i zobowiązania Należności i zobowiązania (w tym z tytułu kredytów i pożyczek) w walucie polskiej wykazywane są według wartości podlegającej zapłacie. Należności i zobowiązania w walutach obcych w momencie powstania ujmowane są według średniego kursu ustalonego przez Prezesa NBP dla danej waluty obcej, z dnia poprzedzającego ten dzień. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe powstające w dniu płatności, wynikające z różnicy pomiędzy kursem waluty na ten dzień, a kursem waluty w dniu powstania należności lub zobowiązania, odnoszone są odpowiednio na przychody lub koszty operacji finansowych. Nierozliczone na dzień bilansowy należności i zobowiązania w walucie obcej wycenia się według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Prezesa NBP na ten dzień. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. f. Środki pieniężne Krajowe środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia - o ile odrębne przepisy dotyczące środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej i innych krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz środków niepodlegających zwrotowi, pochodzących ze źródeł zagranicznych nie stanowią inaczej - odpowiednio po kursie: - faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji - w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań, - średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień - w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu faktycznie zastosowanego w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań, a także w przypadku pozostałych operacji. Wpływ walut na dewizowy rachunek bankowy wycenia się wg kursów średnich ogłoszonych dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień, zaś rozchód walut wycenia się wg kursu średnioważonego na dzień ich rozchodu. Na dzień bilansowy środki pieniężne wyrażone w walucie obcej wycenia się według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Prezesa NBP na ten dzień. Ustalone na koniec roku obrotowego różnice kursowe wpływają na wynik finansowy będąc odnoszone odpowiednio na przychody lub koszty operacji finansowych. g. Kapitały Kapitał zakładowy wykazuje się w wysokości określonej przez Właścicielkę. Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z czystego zysku rocznego Firmy. h. Rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz rezerwy na zobowiązania W przypadku ponoszenia wydatków dotyczących przyszłych okresów sprawozdawczych Firma dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych. Do kosztów rozliczanych w czasie zalicza się przede wszystkim: ubezpieczenia, prenumeraty. 26 PAŹDZIERNIKA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 35

3 Rezerwy tworzy się na zobowiązania, w przypadku gdy kwota lub termin zapłaty są niepewne, ich powstanie jest pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa oraz wynikają one z przeszłych zdarzeń i ich wiarygodny szacunek jest możliwy. Do rozliczeń międzyokresowych biernych zalicza się przede wszystkim: wartość wykonanych niezafakturowanych usług oraz dostaw, wartości usług, które zostaną wykonane w przyszłości a dotyczą bieżącego okresu Rezerwy są tworzone w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych, w zależności od okoliczności, z których strata wynika. Firma nie tworzy rezerw. i. Rozliczenia międzyokresowe przychodów W przypadku Firmy rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują w szczególności równowartość otrzymanych przychodów z tytułu środków trwałych w części niepokrytej odpisami amortyzacyjnymi. j. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Nie występuje. k. Instrumenty finansowe W przypadku nabycia aktywa finansowe wycenia się w cenie poniesionych wydatków (wartość nominalna wraz z kosztami transakcji poniesionymi bezpośrednio w związku z nabyciem aktywów finansowych). Na dzień bilansowy aktywa przeznaczone do obrotu oraz dostępne do sprzedaży wyceniane są w wartości godziwej. Zobowiązania finansowe ujmuje się w księgach rachunkowych w kwocie wymagającej zapłaty. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu wycenia się według wartości godziwej. Inne zobowiązania finansowe na dzień bilansowy są wykazywane według skorygowanej ceny nabycia. Zyski i straty z przeszacowania na dzień bilansowy aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych zakwalifikowanych do kategorii przeznaczonych do obrotu (w tym instrumentów pochodnych) oraz aktywów finansowych zakwalifikowanych do kategorii dostępnych do sprzedaży i wycenianych w wartości godziwej (z wyłączeniem pozycji zabezpieczanych) odnoszone są odpowiednio do przychodów i kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. W przypadku aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych w wysokości skorygowanej ceny nabycia (z wyjątkiem pozycji zabezpieczanych i zabezpieczających) odpis z tytułu dyskonta lub premii oraz pozostałe różnice ustalone na dzień wyłączenia ich z ksiąg rachunkowych, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych z tytułu odsetek okresu sprawozdawczego. Wbudowany instrument pochody wycenia się na dzień ujęcia w księgach oraz na dzień bilansowy według wartości godziwej. Różnica między wartością godziwą ustaloną na dzień bilansowy, a wartością godziwą na dzień ujęcia w księgach odnoszona jest na wynik z operacji finansowych. Instrumenty pochodne stanowiące instrument zabezpieczający, będące zabezpieczeniem wartości godziwej wycenia się w wartości godziwej, a zmianę odnosi się na wynik z operacji finansowych. Instrumenty pochodne stanowiące instrument zabezpieczający, będący zabezpieczeniem przepływów pieniężnych wycenia się w wartości godziwej, a zmianę odnosi na kapitał z aktualizacji wyceny w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie oraz na wynik z operacji finansowych w części niestanowiącej efektywnego zabezpieczenia. l. Wynik finansowy Na wynik finansowy składa się: wynik na sprzedaży, wynik na pozostałej działalności operacyjnej, wynik na działalności finansowej, wynik na operacjach nadzwyczajnych oraz obowiązkowe obciążenie wyniku. Firma stosuje wariant porównawczy rachunku zysków i strat. Przychodem ze sprzedaży produktów, tj. wyrobów gotowych i usług jest kwota należna z tego tytułu od odbiorcy, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Momentem sprzedaży jest przekazanie towarów odbiorcy lub odebranie przez niego usługi. W przypadku Firmy do przychodów ze sprzedaży produktów zalicza się przede wszystkim: usługi najmu. Przychodem ze sprzedaży towarów i materiałów jest kwota należna z tego tytułu od odbiorcy, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Momentem sprzedaży jest przekazanie towarów odbiorcy lub odebranie przez niego usługi. W przypadku Firmy do przychodów ze sprzedaży towarów i materiałów zalicza się przede wszystkim: folie, lakiery, farby, chemia. Wartość sprzedanych towarów i materiałów jest to wartość sprzedanych towarów i materiałów w cenie zakupu współmierna do przychodów ze sprzedaży z tego tytułu. Pozostałe przychody i koszty operacyjne są to koszty i przychody niezwiązane bezpośrednio z normalną działalnością, wpływające na wynik finansowy. Przychody finansowe są to należne przychody z operacji finansowych, natomiast koszty finansowe są to poniesione koszty operacji finansowych. Odsetki, prowizje oraz różnice kursowe dotyczące środków trwałych w budowie wpływają na wartość nabycia tych składników majątku. Różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań i kredytów inwestycyjnych po oddaniu środka trwałego do użytkowania wpływają na wynik operacji finansowych. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych stanowi różnicę między zrealizowanymi zyskami nadzwyczajnymi a poniesionymi stratami nadzwyczajnymi wynikającymi ze zdarzeń losowych. Główna Księgowa mgr Małgorzata Kunz-Brud Właściciel Aneta Szczublińska Poznań, dnia r. 36

4 Bilans Aktywa Nota r r A. AKTYWA TRWAŁE , ,46 I. Wartości niematerialne i prawne , ,86 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne , ,86 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,34 1. Środki trwałe 2, , ,44 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,52 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,19 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,68 d) środki transportu , ,73 e) inne środki trwałe , ,32 2. Środki trwałe w budowie , ,50 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie ,40 III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe , ,46 1. Nieruchomości , ,71 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe ,75 a) w jednostkach powiązanych 0 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach ,75 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe ,75 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 167, ,80 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,80 B. AKTYWA OBROTOWE , ,27 I. Zapasy , ,59 1. Materiały , ,23 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,54 26 PAŹDZIERNIKA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 37

5 Zaliczki na dostawy ,82 II. Należności krótkoterminowe , ,89 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek , ,89 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,15 - do 12 miesięcy , ,15 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych 4 228, ,74 c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,92 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,92 a) w jednostkach powiązanych 0 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach , ,48 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki , ,48 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,44 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,44 - inne środki pieniężne ,00 - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,87 AKTYWA OGÓŁEM , ,73 Pasywa Nota r r A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY , ,61 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,51 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy III. Udziały (akcje) własne IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 12 V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 12 VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych 38

6 VIII. Zysk (strata) netto , ,10 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA , ,12 I. Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe , ,29 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek , ,29 a) kredyty i pożyczki ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,29 d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,19 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek , ,19 a) kredyty i pożyczki , ,44 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,25 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,73 - do 12 miesięcy , ,73 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,77 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 744,41 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,64 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,64 - długoterminowe , ,34 - krótkoterminowe , ,30 PASYWA OGÓŁEM , ,73 Główna Księgowa mgr Małgorzata Kunz-Brud Właściciel Aneta Szczubilńska Poznań, r. 26 PAŹDZIERNIKA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 39

7 Rachunek zysków i strat Wyszczególnienie Nota r r r r A. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY I ZRÓWNANE Z NIMI, w tym: , ,55 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,04 II. Zmiana stanu produktów III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,51 B. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ , ,37 I. Amortyzacja , ,81 II. Zużycie materiałów i energii , ,47 III. Usługi obce , ,33 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,59 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,60 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,73 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,66 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,18 C. ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY (A-B) , ,18 D. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE , ,10 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje , ,60 III. Inne przychody operacyjne , ,50 E. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE , ,44 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,94 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne , ,50 F. ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (C+D-E) , ,84 G. PRZYCHODY FINANSOWE , ,46 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: , ,45 - od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji ,60 IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne , ,01 H. KOSZTY FINANSOWE , ,20 I. Odsetki, w tym: , ,56 - dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji ,90 IV. Inne , ,64 I. ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ (F+G-H) , ,10 40

8 J. WYNIK ZDARZEŃ NADZWYCZAJNYCH (J.I.-J.II.) 23 I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. ZYSK (STRATA) BRUTTO (I±J) , ,10 L. PODATEK DOCHODOWY 24 M. POZOSTAŁE OBOWIĄZKOWE ZMNIEJSZENIA ZYSKU N. ZYSK (STRATA) NETTO (K-L-M) , ,10 Poznań, r. Główna Księgowa mgr Małgorzata Kunz-Brud Właściciel Aneta Szczublińska Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Wyszczególnienie r r r r I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,05 - korekty błędów lat poprzednich - skutki zmian zasad (polityki) rachunkowości I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,05 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału podstawowego , ,72 a) zwiększenie (z tytułu) , ,72 - wydanie udziałów (emisji akcji) - wpłata Właściciela , ,72 b) zmniejszenie (z tytułu) - umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,51 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiany należnych wpłat na kapitał podstawowy a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 3.1. Zmiany udziałów (akcji) własnych a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.2. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego a) zwiększenie (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku 26 PAŹDZIERNIKA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 41

9 1 2 3 b) zmniejszenie (z tytułu) - inne 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,26 - korekty błędów lat poprzednich - skutki zmian zasad (polityki) rachunkowości 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , , Zmiany zysku z lat ubiegłych , ,26 a) zwiększenie (z tytułu) ,26 - podziału zysku z lat ubiegłych ,26 b) zmniejszenie (z tytułu) ,10 - przeznaczenie na kapitał zapasowy - wypłaty na rzecz właścicieli , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów lat poprzednich - skutki zmian zasad (polityki) rachunkowości 7.6. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 7.7. Zmiany straty z lat ubiegłych a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 7.8. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.9. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto , ,10 a) zysk netto , ,10 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,61 III. Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,61 Główna Księgowa mgr Małgorzata Kunz-Brud Właściciel Aneta Szczublińska Poznań, r. 42

10 Rachunek przepływów pieniężnych Wyszczególnienie r r r r A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk (strata) netto , ,10 II. Korekty razem , ,55 1. Amortyzacja , ,81 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych , ,61 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,24 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,94 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,63 7. Zmiana stanu należności , ,81 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,17 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty ,34 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,55 B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy , ,25 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,05 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: , ,41 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach , ,41 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki , ,41 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne , ,79 II. Wydatki , ,32 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,40 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne , ,71 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne ,21 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,07 C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy , ,65 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału ,76 26 PAŹDZIERNIKA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 43

11 Kredyty i pożyczki , ,41 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych/ rozwiązanie lokaty 4. Inne wpływy finansowe 0, ,24 II. Wydatki , ,86 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli ,54 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,03 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,92 8. Odsetki , ,37 9. Inne wydatki finansowe ,02 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,79 D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,73 E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM: , ,73 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU , ,17 G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F+/-D), W TYM: , ,44 - o ograniczonej możliwości dysponowania Poznań, r. Główna Księgowa mgr Małgorzata Kunz-Brud Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela GRAFMAJ AM Aneta Szczublińska Właściciel Aneta Szczublińska 1. Przeprowadziliśmy badanie załączonego jednostkowego sprawozdania finansowego przedsiębiorcy, Pani Anety Szczublińskiej, prowadzącej działalność gospodarczą pod firmą GRAFMAJ AM Aneta Szczublińska (Jednostka) w Poznaniu przy ulicy Lutyckiej 93 za rok obrotowy, który zakończył się dnia 31 grudnia 2014 r., na które składa się: a. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, b. bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2014 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,09 zł, c. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2014 r., który wykazuje zysk brutto w wysokości ,23 zł, d. zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2014 r., które wykazuje zwiększenie stanu kapitału własnego o kwotę ,89 zł, e. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2014 r., który wykazuje zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,39 zł, f. dodatkowe informacje i objaśnienia, (załączone sprawozdanie finansowe). 2. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Kierownik Jednostki. Ponadto Właściciel zobowiązany jest do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm.), zwanej dalej Ustawą o rachunkowości. 44

12 3. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego załączonego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. 4. Badanie załączonego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do obowiązujących postanowień: a. rozdziału 7 Ustawy o rachunkowości, b. krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 5. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii o sprawozdaniu finansowym. 6. Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a. przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny wyniku finansowego Jednostki za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2014 r., jak też sytuacji majątkowej i finansowej badanej Jednostki na dzień 31 grudnia 2014 r., b. zostało sporządzone zgodnie z określonymi w Ustawie o rachunkowości oraz przyjętymi przez Jednostkę zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c. jest zgodne z wpływającymi na formę i treść sprawozdania finansowego przepisami prawa regulującymi sporządzenie sprawozdań finansowych. 7. Nie zgłaszając zastrzeżeń co do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego, zwracamy uwagę, iż Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy, postanowieniem z dnia 23 stycznia 2015 roku wyznaczył niżej podpisanego biegłego rewidenta do zbadania planu przekształcenia Jednostki w spółkę akcyjną. Poznań, dnia 28 marca 2015 r. Paweł Przybysz Wiceprezes Zarządu Biegły Rewident, numer ewidencyjny Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu 4AUDYT Sp. z o.o Poznań, ul. Kościelna 18/4 podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych wpisany na listę podmiotów uprawnionych prowadzoną przez KRBR pod numerem ewidencyjnym 3363 Poznań, r. Uchwała Właściciela z dnia r. Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za rok 2014: - bilans sporządzony na dzień r., który zamyka się po po stronie aktywów i pasywów sumą: ,09 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od do r. wykazujący zysk brutto w wysokości: ,23 zł, 26 PAŹDZIERNIKA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 45

13 - zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,89 zł, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy r. do r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę: ,39 zł. Zysk, w kwocie ,23 zł przeznaczam do dyspozycji właściciela. Właściciel Aneta Szczublińska 46