Sprawozdanie finansowe Politechniki Poznańskiej za rok 2014 na które składają się:

Transkrypt

1 Sprawozdanie finansowe Politechniki Poznańskiej za rok 2014 na które składają się: - bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,27 zł. - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zysk netto w wysokości ,55 zł. - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,02 zł. Podstawę prawną sporządzenia powyższego sprawozdania stanowią: - Ustawa z dnia 27 lipca 2005 r. Prawo o szkolnictwie wyższym (Dz. U164 poz.1365) z późniejszymi zmianami. - Ustawa z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki (Dz. U. Nr 96, poz. 615) z późniejszymi zmianami. - Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223) z późniejszymi zmianami. - Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej uczelni publicznych (Dz. U. poz.1533 ). Badanie sprawozdania finansowego za rok 2014 przeprowadziła Firma Poprawska i Kasztelan, Biegli Rewidenci Spółka Partnerska w Poznaniu wybrana Uchwałą Senatu PP nr 121 / r. z dnia 26 listopada Opinia Biegłych Rewidentów dotycząca przeprowadzonego badania stanowi - załącznik nr 1. 1

2 Bilans Tabela 1 Dynamika r r. 3 : 1 Lp. Wyszczególnienie PLN % PLN % % A Aktywa trwałe ,04 80,69% ,56 83,05% 104% 1 Wartości niematerialne i prawne ,97 0,42% ,20 0,19% 45% 2 Rzeczowe aktywa trwałe ,07 80,27% ,36 82,87% 104% 3 Należności długoterminowe 0,00 0% 0,00 0,00% 0% 4 Inwestycje długoterminowe 1 000,00 0% 1 000,00 0,00% 100% 5 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0% 0,00 0,00% 0% B Aktywa obrotowe ,37 19,31% ,71 16,95% 89% 1 Zapasy ,95 0,57% ,82 0,40% 71% 2 Należności krótkoterminowe ,38 1,48% ,50 1,28% 88% 3 Inwestycje krótkoterminowe ,69 16,99% ,67 15,14% 90% 4 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,35 0,27% ,72 0,12% 46% Razem aktywa ,41 100,00% ,27 100,00% 101% A Kapitał własny ,78 64,47% ,88 60,43% 95% 1 Kapitał podstawowy ,30 62,69% ,58 62,53% 101% 2 Należne wpłaty na poczet kapitału 0,00 0% 0,00 0,00% 0% 3 Kapitał zapasowy 0,00 0% 0,00 0,00% 0% 4 Kapitał z aktualizacji wyceny 0,00 0% 0,00 0,00% 0% 5 Pozostałe kapitały rezerwowe 0,00 0% 0,00 0,00% 0% 6 Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0% ,25 0,00% 0% 7 Zysk netto ,48 1,78% ,55 1,46% 83% 8 Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego 0,00 0,0% 0,00 0,00% 0% B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ,63 35,53% ,39 39,57% 113% 1 Rezerwy na zobowiązania ,40 0,50% ,88 4,11% 833% 2 Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,0% ,63 0,00% 0% 3 Zobowiązania krótkoterminowe ,96 4,74% ,97 4,58% 98% 4 Rozliczenia międzyokresowe ,27 30,30% ,91 30,65% 102% Pasywa razem ,41 100% ,27 100% 101% 2

3 AKTYWA BILANS Aktywa trwałe w 2014 roku stanowiły 83,05 % wartości aktywów ogółem, ich wielkość rzeczywista w badanym roku zwiększyła się o 21,5 mln zł. Aktywa obrotowe w roku 2014 badanym wyniosły 16,95 % ogółu aktywów, wartość rzeczywista w badanym roku uległa zmniejszeniu o 13,8 mln zł, a wskaźnik dynamiki w stosunku do roku ubiegłego spadł o 11%. Wśród aktywów trwałych nadal dominującą pozycją stanowiącą 82,87 % wartości majątku uczelni są rzeczowe aktywa trwałe, a wśród nich największą grupę stanowią budynki i lokale. Dynamika wzrostu rzeczowych aktywów trwałych w stosunku do roku ubiegłego wzrosła o 4 punkty. Aktywa trwałe Tabela 2 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki (4/3)% A Środki trwałe z tego: , ,52 97% 1 2 Grunty w tym prawo wieczystego użytkowania , ,38 99% Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,77 97% 3 Urządzenia techniczne i maszyny , ,03 91% 4 Środki transportu , , % 5 Inne środki trwałe , ,77 67% B Środki trwałe w budowie , ,84 133% C Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 0% RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY RAZEM , ,36 104% W tabelach nr 3 i 4 przedstawiono przychody środków trwałych wg grup rodzajowych i źródeł finansowania. 3

4 PRZYCHODY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W 2014 ROKU Tabela 3 Lp. Rodzaj majątku środki z dotacji ap. Z zakupów Przyjęte nieodpłatnie środki trwałe w budowie programy pozostałe z amortyzacji inne środki statutowa granty strukturalne zlecenia projekty usługowe Przychody razem Budynki i bud. 1 gr I-II 0, ,71 0, ,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,67 Maszyny i urz. 2 gr III-VII , , , , , , , , , , Pozostałe śr. VIII 0, , ,00 0,00 0,00 0, ,24 0, , ,20 Grunty i pr. wiecz. użytkowania 0, ,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,20 5 WNiP 0, ,03 0,00 0, , , ,42 0,00 0, ,44 6 Razem , , , , , , , , , ,59 Razem majątek trwały z zakupów z inwestycji otrzymane nieodpłatnie , , ,00 4

5 Lp Numer inwestycji ZESTAWIENIE ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE - stan na rok Tabela 4 Nazwa zadania inwestycyjnego Poniesione nakłady BO w roku 2014 Razem Przekaza no do eksploata cji Refakturow ano Spisano w koszty operacyjne Środki trwałe w budowie stan na dzień Odpis aktualiz ujący Środki trwałe w budowie netto stan na dzień /02/INWS/0001 Nadbudowa Łącznika ,73 0, ,73 0,00 0,00 0, , ,73 0, /02/INWS/0002 Hala Sportowa (zaniechana) ,18 0, ,18 0,00 0, ,18 0,00 0,00 99/02/INWS/0003, /0013, /0023, /0031, 3 /0032 Centrum Dydaktyczne WTCH , , ,90 0,00 0,00 0, , , /02/INWS/0004 Projekt rozbudowyi nadbudowy budynku przy ul. Strzeleckiej ,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , ,00 0, /02/INWS/0009 Budowa windy osobowej w budynku B , , , ,89 0,00 0,00 0,00 0, /02/INWS/0011 Budowa pochylni i podestu ze schodami dla niepełnosprawnych przy DS , , , ,49 0,00 0,00 0,00 0,00 99/02/INWS/0012, 7 99/02/INWS/0022 Hala Sportowa PP , , ,39 0,00 0,00 0, , , /02/INWS/0018 Poznańskie Centrum Superkomputerowo-Sieciowe ,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , ,00 0, /02/INWS/0994 Rozbudowa budynku WEiT, ul. Polanka 3 0, , ,37 0,00 0,00 0, , , /02/INWS/0995 Budowa drogi publicznej (Bulwar Nadwarciański) 0, , ,50 0, ,00 0, , , /02/INWS/0997 Budowa drogi pożarowej przy Hali Sportowej 0, , ,80 0,00 0,00 0, , ,80 Tomograf WND-POIG Instytut 12 02/25/POPI/ Technologii Materiałów ,47 0, , ,47 0,00 0,00 0,00 0, /22/UMAR/0016 Mechatronika dla Przemysłu Lab.do Pom.Sterow.Urządz.Mechatron , , , ,51 0,00 0,00 0,00 0,00 Wielofunkcyjny symulator lotu 14 05/52/MNSW/0748 samolotu wielośmigłowego 0, , ,00 0,00 0,00 0, , ,00 15 F-ra nr Środek trwały w montażu 0, , ,88 0,00 0,00 0, , ,88 RAZEM , , , , , , , , ,84 5

6 Najistotniejszą pozycję środków trwałych w budowie (tabela 5) stanowi Centrum Dydaktyczne Wydziału Technologii Chemicznej na budowę którego wydano w 2014 roku ponad 18 mln zł. Wzrost środków trwałych w grupie Środki transportu o 1290 % wiąże się z leasingiem szybowca i 2 samolotów w projekcie Demonstrator +. Ponieważ umowy leasingu zakładają przeniesienie własności przedmiotów leasingu na uczelnię, po zakończeniu okresu, na który zostały zawarte, to zgodnie z art.3 ust. 4 Ustawy o Rachunkowości powyższe przedmioty zalicza się do aktywów trwałych korzystającego. Wartości niematerialne i prawne pozostały na niezmienionym poziomie ich wartość w strukturze aktywów trwałych jest ciągle poniżej 1 % aktywów ogółem. Są to przede wszystkim licencje i programy komputerowe. Struktura aktywów obrotowych w badanym okresie uległa zmniejszeniu w stosunku do roku poprzedniego o 2,36% ogółu aktywów tj. o kwotę 13,6 mln zł.. Główną pozycję aktywów obrotowych nadal stanowią inwestycje krótkoterminowe, których dynamika w badanym roku wskazuje tendencję malejącą o 10 % w stosunku do 2013 roku. W ogólnej wartości aktywów inwestycje krótkoterminowe stanowią 15,14 %. Stan środków pieniężnych na koniec roku sprawozdawczego wynosił 98,1 mln. zł. Inwestycje krótkoterminowe Tabela 5 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki (4/3)% Środki pieniężne w kasie ,49 0,00 0% 2 Rachunek bankowy bieżący , ,01 86% 3 Rachunek zagranicznych środków pieniężnych , ,89 96% 4 Lokaty , ,39 100% 5 Inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 0% 6 Rachunek bankowy funduszy specjalnych (ZFŚS, FPM) , ,38 98% Razem , ,67 90% 7 w walucie polskiej , ,78 90% 8 w walutach obcych , ,89 96% W roku 2014 wartość zapasów spadła o 1,1 mln zł. ich udział w strukturze aktywów jest nadal niski i wynosi 0,40%. Są to przede wszystkim roboty w toku projektów strukturalnych i 6

7 usługowych ,27, skrypty Działu Wydawnictw na kwotę ,75 zł. zapasy materiałów i towarów w magazynach ,94 zł. Wskaźnik struktury udziału należności krótkoterminowych w aktywach nieznacznie spadł do poziomu 1,28%, zmniejszyły się one o 12% w porównaniu do roku ubiegłego, do kwoty 8,3 mln zł. Najistotniejszą grupą wśród należności stanowią należności z tytułu dostaw i usług ,65 zł. oraz pożyczki na remont i zakup mieszkania lub domu, wypłacone pracownikom i emerytom z ZFŚS ,25 zł. Udział krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych wyniósł o 0,12% aktywów obrotowych i kształtował się na poziomie ,72 zł. Są to wydatki, dotyczące dłuższego okresu czasu np. ubezpieczenia samochodowe, majątkowe i muszą być rozliczane proporcjonalnie do lat, których dotyczą. Ponadto są tu również wydatki ponoszone w roku bieżącym, a dotyczące roku następnego np. zakup biletów lotniczych realizowany z koniecznym wyprzedzeniem czasowym na potrzeby wyjazdów służbowych odbywanych w roku następnym. Krótkoterminowych rozliczenia międzyokresowe w stosunku do roku poprzedniego zmniejszyły się o 54 %. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Tabela 6 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki (4/3)% Ubezpieczenia , ,75 126% 2 Konferencje, podróże służbowe , ,61 213% 3 Energia elektryczna , ,63 12% 4 Odsetki należne od lokat , ,76 24% 5 Usługi obce , ,90 98% 6 Prenumerata , ,30 2% 7 Inne , ,77 57% Razem , ,72 46% 7

8 PASYWA Po stronie pasywów, które są źródłem finansowania majątku Uczelni obserwujemy wysoki udział kapitałów własnych w stosunku do udziału zobowiązań. Fundusz podstawowy (zasadniczy) Tabela 7 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki 4/3% Fundusz podstawowy na początek okresu , ,30 100% A zwiększenie , ,95 152% 1 dotacje budowlane , ,47 180% 2 odpis z zysku netto , ,48 151% B zmniejszenia , ,67 100% 1 umorzenie wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych , ,67 100% 2 zwrot niewykorzystanych dotacji 0,00 0,00 0% Fundusz podstawowy na koniec okresu , ,58 101% W 2014 roku kapitał własny finansuje 60,43% wartości aktywów ogółem. Pozostałą część aktywów trwałych oraz aktywa obrotowe Uczelnia finansuje zobowiązaniami i rezerwami na zobowiązania 39,57 %. Porównując strukturę majątku Uczelni ze strukturą źródeł finansowania należy zauważyć, że Politechnika Poznańska finansuje kapitałem stałym (obejmującym kapitał własny oraz rozliczenia międzyokresowe) w kwocie ,7905 co stanowi 91,1% aktywów trwałych oraz aktywów obrotowych. Pozostała część aktywów obrotowych finansowana jest zobowiązaniami i rezerwami na zobowiązania w kwocie ,48 zł. tj. 8,9%. Złota reguła finansowania określa jaka część zobowiązań pokryta jest kapitałem własnym. W roku 2014 wskaźnik ten kształtował się na poziomie 152,72% co oznacza, że udział kapitałów obcych równa się połowie kapitałów własnych, co sprzyja utrzymaniu równowagi finansowej. Kapitał własny zmniejszył się o 5% w stosunku do roku Spowodowane to zostało utworzeniem po raz pierwszy rezerwy na obowiązkowe świadczenia pracownicze, pozycja VII w pasywach bilansu strata z lat ubiegłych na kwotę ,25 zł. 8

9 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania wzrosły w 2014 roku o ponad 28,8 mln zł. wobec roku 2013, a ich udział w strukturze pasywów wynosi 39,57%. Wartość rezerw na zobowiązania w badanym roku wzrosła o 833% w stosunku do roku ubiegłego, Są to przede wszystkim rezerwy na świadczenia pracownicze oraz koszty dotyczące roku 2014 fakturowane w roku 2015 np. energii, telefonów. Rezerwy na świadczenia pracownicze tworzone są w oparciu o art. 39 ust. 2 Ustawy o rachunkowości. Dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy wynikający m.in. z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, w tym świadczeń emerytalnych, rentowych, odpraw jubileuszowych. Celem dokonywania tych rozliczeń jest zagwarantowanie wykonania w przyszłości zobowiązań, na które utworzono odpis. Koszt dokonanego odpisu jest wykazywany w okresie, w którym świadczenie to jest wypracowane przez pracownika, a nie w okresie jego płatności lub okresie wymagalności jego płatności. Uszczegółowieniem zapisów ustawy o rachunkowości w zakresie dokonywania biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów są postanowienia Krajowego Standardu Rachunkowości nr 6 "Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, zobowiązania warunkowe" (KSR nr 6), stanowiącego załącznik do uchwały nr 3/2014 Komitetu Standardów Rachunkowości z dnia 4 marca 2014 r. (Dz. Urz. Min. Fin. poz. 12). Z postanowień punktu 3.14 KSR nr 6 wynika, że bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu przyszłych świadczeń na rzecz pracowników powinny być ustalane w wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy na świadczenia pracownicze Tabela 8 Lata Różnica Lp. Rezerwa na odprawy emerytalne, w 1 tym , , , krótkoterminowe , , , długoterminowe , , ,19 2 na odprawy rentowe , , , krótkoterminowe , , , długoterminowe , , ,93 3 na nagrody jubileuszowe , , , krótkoterminowe , , , długoterminowe , , ,31 SUMA REZERWY wtym: , , ,19 krótkoterminowe , , ,76 długoterminowe , , ,43 9

10 Stąd Politechnika Poznańska zleciła wyliczenie kwot rezerw firmie Attuario Sp. z o. o. z Warszawy, która opierała się zarówno o dane uczelni (np. liczba pracowników, liczba zatrudnionych emerytów i rencistów, średni wiek, średni staż w PP, średnie wynagrodzenie miesięczne) jak i o założenia demograficzne i finansowe (śmiertelność pracowników, niezdolność do pracy, rotacja, wiek emerytalny, liczba pracowników zatrudnionych na czas określony, stopa dyskontowa, stopa wzrostu wynagrodzeń). Utworzenie rezerwy po raz pierwszy wymaga dwóch wyliczeń na początek oraz koniec okresu czyli roku Kwota na początek roku ,25 zł. prezentowana jest jako strata z lat ubiegłych, kwota przyrostu rezerwy w ciągu 2014 roku wyniosła ,19 zł. i została zaksięgowana w bieżące koszty roku 2014, stąd na dzień bilansowy rezerwy łącznie wynoszą ,44 zł. W kolejnych latach wyliczane będą wyłącznie stany rezerw na koniec okresu sprawozdawczego i księgowane tylko różnice: zwiększenie lub zmniejszenie rezerw. Zobowiązania krótkoterminowe spadły o 2% w 2014 roku wobec 2013, a ich udział w pasywach wyniósł 4,58%. Najistotniejszą pozycję stanowiły zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych płatnych w styczniu 2015 r. 6,0 mln zł. oraz zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług dostarczonych w roku 2014, a zapłaconych w roku 2015, które wyniosły blisko 4,8 mln zł. Zobowiązania krótkoterminowe Tabela 9 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki 4/3% Z tytułu zobowiązań finansowych (leasing) 0, ,39 0% 1 Z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności , ,42 83% Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń 2 społecznych , ,97 98% 3 Zaliczki otrzymane na dostawy 2 097, ,16 218% 4 Z tytułu wynagrodzeń , ,86 51% 5 Inne , ,97 85% 6 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych , ,95 65% 7 Fundusz Pomocy Materialnej , ,25 124% Razem , ,97 98% W zobowiązaniach krótkoterminowych istotną pozycję stanowią fundusze specjalne tj. Fundusz Świadczeń Socjalnych oraz Fundusz Pomocy Materialnej dla Studentów, których szczegółowe kształtowanie przedstawiają poniższe tabele. 10

11 Fundusz Świadczeń Socjalnych Tabela 10 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki 4/3% Stan na początek okresu , ,25 102% A Zwiększenia ( z tego ) , ,87 88% 1 odpis podstawowy od pracowników , ,80 85% 2 odpis podstawowy od emerytów , ,81 110% 3 odsetki od środków na rachunku , ,02 88% 4 odsetki od pożyczek mieszkaniowych , ,98 28% 5 odpłatności za wczasy i inne , ,26 93% B Zmniejszenia ( z tego ) , ,17 104% 1 dofinansowanie wypoczynku, kolonie zdrow , ,00 99% 2 dofinansowanie obiektów socjalnych , ,32 150% 3 zapomogi, pomoc rzeczowa , ,00 100% 4 inne wydatki (w tym: koło emerytów i rencistów, dział. sport. i kult. pracowników) , ,85 121% Stan na koniec okresu , ,95 65% 11

12 Fundusz pomocy materialnej dla studentów i doktorantów Tabela 11 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki 4/3% Stan na początek okresu , ,87 102% A Zwiększenia, w tym: , ,19 108% 1 dotacje , ,00 111% 2 stypendia Ministra , ,00 234% 3 opłaty studentów za zakwaterowanie , ,70 102% 4 opłaty za pokoje gościnne , ,01 97% 5 opłaty za wynajem powierzchni , ,71 71% 6 użytkowanie powierzchni jedn. administr. uczelni , ,44 96% 7 odsetki od lokat , ,93 97% 8 pozostałe (wpłaty za szkody, rozm. tel., ksero, inne) , ,40 76% B Zmniejszenia, w tym: , ,81 102% 1 koszty utrzymania domów i stołówki studenckiej , ,16 103% 2 stypendia socjalne , ,00 102% 3 stypendia Ministra , ,00 234% 4 zasiłki losowe , ,00 83% 5 stypendia specjalne dla niepełnosprawnych , ,00 104% stypendia Rektora dla najlepszych studentów i 6 doktorantów , ,00 99% 7 remonty budynków domów studenckich , ,65 105% koszt realizacji zadań związanych z wypłatą 8 stypendiów , ,00 102% Stan na koniec okresu , ,25 124% Rozliczenia międzyokresowe w roku badanym wzrosły o 2% wobec Ich udział w strukturze pasywów ogółem wyniósł 30,65% w 2014 roku i wyniósł ,91 zł. Otrzymane dotacje aparaturowe na zakup sprzętu nie są księgowane w przychody bieżące, ale ujmowane pod datą wpływu na konto pomocnicze Przychody przyszłych okresów. Podobnie ujmowana jest aparatura pozostała po zakończonych pracach badawczych. Rozliczenie dotacji w pozostałe przychody jednostki następuje w okresach późniejszych, równomiernie do księgowań kosztów amortyzacji sprzętu zakupionego z tych dotacji. 12

13 W pozycji tej księgowane są również dotacje na inwestycje budowlane, do czasu zakończenia i rozliczenia kosztów budowy. Do tego czasu figurują one jako długoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Natomiast krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe stanowią przede wszystkim nie wykorzystane w roku bieżącym dotacje otrzymane na działalność badawczą, dotacja dydaktyczna na rok 2015 (na wynagrodzenia wypłacane z góry) co przedstawia tabela 12. Rozliczenia międzyokresowe Tabela 12 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki 4/3% A Długoterminowe, w tym: , ,84 59% 1 prawo wieczystego użytkowania gruntów , ,51 92% 2 dotacje aparatura po projektach powyżej 1 roku , ,33 120% B Krótkoterminowe, w tym: , ,07 121% otrzymana dotacja na wynagrodzenia 1 nauczycieli , ,00 112% pobrane wpłaty na konferencje, studia 2 podyplomowe , ,77 86% 3 dotacja projakościowa , ,25 97% zaliczki projektów dydaktycznych finansowanych z funduszy strukturalnych 4 POKL , ,24 140% zaliczki na projekty Narodowego Centrum 5 Nauki , ,15 102% zaliczki na projekty Narodowego Centrum 6 Badań i Rozwoju , ,47 53% 7 działalność statutowa - potencjał badawczy , ,37 72% 8 działalność statutowa - młodzi naukowcy , ,21 61% działalność statutowa - utrzymanie urządzenia 9 badawczego 0, ,00 0% 10 zaliczki na projekty inwestycyjne (budowlane) , ,26 116% 1 zaliczki na projekty inwestycyjne (aparaturowe) 0, ,00 0% 12 zaliczki realizowanych prac usługowych , ,49 31% 13 pozostała działalność badawcza , ,95 99% zaliczki projektów badawczych finansowanych ze źródeł zagranicznych i funduszy 14 strukturalnych POIG , ,89 63% 15 Odsetki z projektów i inwestycji , ,59 108% 16 Dotacje aparatura po projektach do roku 0, ,43 0% Razem , ,91 102% 13

14 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Struktura przychodów Politechniki Poznańskiej Tabela 13 Lp. Rodzaje przychodów Struktura % 2013 tys. zł Struktura % 2014 tys. zł Dotacja Dydaktyczna 52% ,20 57% ,80 2 Inne wpływy z dydaktyki 16% ,50 15% ,20 3 Dotacje na badania 17% ,90 16% ,50 4 Inne wpływy z badań 6% ,00 4% ,80 5 Pozostałe 8% ,70 8% ,46 Razem 100% ,20 100% ,76 Inne w pływ y z badań 4% Pozostałe 8% 2014 rok Dotacje na badania 16% Dotacja Dydaktyczna 57% Inne wpływy z dydaktyki 15% W przychodach Politechniki w roku 2014 znaczącą rolę odgrywały dotacje na działalność dydaktyczną 57 %. Są to dotacje na zadania związane z kształceniem studentów studiów stacjonarnych, na zadania związane ze stwarzaniem studentom i doktorantom, będącym osobami 14

15 niepełnosprawnymi warunków do pełnego udziału w procesie kształcenia oraz dotacje podmiotowe na dofinansowanie zadań projakościowych. Pozostałe przychody dydaktyczne kształtowały się na poziomie 15 % Dotacje na działalność badawczą stanowiły 16%, a przychody z działalności usługowej 8% Syntetyczne ujęcie przychodów i kosztów uczelni, w podstawowych obszarach działalności przedstawia tabela 14. Szczegółowe tytuły przychodów i kosztów działalności dydaktycznej przedstawia tabela 15, a działalności badawczej tabela 16. Tytuły przychodów i kosztów operacyjnych ujęte są w tabelach Przychody i koszty finansowe przedstawia tabela 19. Z poniższych tabel wynika, że na podstawowa działalność uczelni, dydaktyka, zamknęła się ujemnym wynikiem finansowym w kwocie ,24 mln. zł. Część kosztów działalności dydaktycznej np. amortyzacja środków trwałych pozostałych po projektach, ma odpowiednik w innej pozycji przychodów: przychodach operacyjnych. Strata ta wynika z narzuconych pozycji rozliczeniowych w formularzu rachunku zysków i strat. Przychody za świadczone usługi edukacyjne wyniosły 22,7 mln. zł. Pozostałe przychody dydaktyki, wśród nich środki otrzymane na realizację projektów strukturalnych edukacyjnych i stypendiów Erasmus kształtowały się w wysokości 29,0 mln. zł. Działalność badawcza uczelni sfinansowana z dotacji, realizowana jest na poziomie kosztu własnego i zgodnie z przepisami nie może zakładać zysku. Łączna wysokość dotacji na działalność badawczą kształtowała się na poziomie 56,5 mln. zł. Największy udział miała tu działalność statutowa 17 mln. zł., projekty finansowane przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju 20,3 mln. zł. Narodowe Centrum Nauki 10,7 mln. zł. oraz projekty badawcze finansowane ze środków strukturalnych 4,1 mln. zł. Przychody z działalności badawczej usługowej wyniosły 14,8 mln. W działalności badawczej zrealizowano ujemny wynik finansowy na kwotę 462,68 tys. zł. Wynika to z następujacych powodów: niektóre koszty projektów uznane zostały za niekwalifikowane, wymagany jest wkład własny do wybranych projektów, są projekty sponsorowane, ich koszt zalicza się do kosztów badań, a otrzymana darowizna rozliczana jest zgodnie z Ustawą o rachunkowości jako przychód operacyjny. Osiągnięcie ostatecznego zysku netto w kwocie ,55zł. było możliwe poprzez przychody operacyjne i finansowe, które szczegółowo prezentują tabele W ramach przychodów operacyjnych najistotniejszą pozycją było rozliczenie amortyzacji środków trwałych finansowanych dotacjami, rzędu 18,5 mln. zł. Z tytułu wynajmu pomieszczeń zrealizowano przychody w kwocie 2,0 mln. zł W pozostałych kosztach operacyjnych główną pozycję stanowią koszty utrzymania obiektów socjalnych poniesione przez uczelnię, rozliczone w działalność socjalną 1,3 mln. zł. Korekta roczna VATu odliczanego strukturą (wskaźnik planowany stosowany w ciągu roku 43 % a rzeczywisty rozliczony po zakończeniu roku tylko 35%) - dopłata podatku dla Urzędu Skarbowego wyniosła 553,9 tys. zł. Istotna pozycję przychodów finansowych w 2014 roku stanowiły odsetki bankowe 1,4 mln. zł. W porównaniu z rokiem 2013 wykazały one spadek o 24 %.Wynikało to z obniżenia oprocentowania bankowego oraz ze spadku wolnych środków finansowych uczelni. 15

16 Lp. Rodzaj działalności Koszty Zestawienie kosztów, przychodów i wyniku finansowego działalności dydaktycznej, badawczej i usługowej w 2014r. Tabela 14 w tys. zł Dotacja Własne Przychody Razem przychody (4+5) Wynik finansowy (6-3) 1 Działalność dydaktyczna , , , , ,24 2 Działalność badawcza , , , ,25-462,68 badawcza usługowa ,29 0, , ,84 224,55 pozostała badawcza 1 454, ,14 249, ,07-120,61 działalność statutowa - potencjał badawczy , ,09 0, ,09 0 działalność statutowa - młodzi naukowcy 1 716, ,84 0, ,84 0 projekty własne, promotorskie , ,27 0, ,27 0 projekty strukturalne badawcze 4 124, ,15 0, ,15-9,59 projekty europejskie 3 194, ,7 0, ,7 0 projekty badawczo - rozwojowe , ,3 0, ,3-557,02 3 Pozostałe przychody i koszty operacyjne 2 578,89 0, , , ,04 4 Przychody i koszty finansowe 93,18 0, , , ,57 5 Zyski i straty nadzwyczajne 0,00 0,00 0, Przychody sprzed. mat. wartość sprzed. mat. 26,09 0,00 33,82 33,82 7,73 7 Świadczenia na własne potrzeby jednostek 1 838,96 0, , ,96 0 Razem Uczelnia , , , , ,43 16

17 PRZYCHODY I KOSZTY DZIAŁALNOŚCI DYDAKTYCZNEJ 2014r. Tabela 15 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki Działalność dydaktyczna w 2014 r. [4/3] % Stacjonarna Niestacjonarna Pozostała Przychody działalności dydaktycznej 1 Dotacja z budżetu , ,18 111% ,18 0,00 0,00 2 Opłaty za świadczone usługi edukacyjne: , ,51 101% , , ,10 opłaty za studia , ,89 101% , ,19 0,00 opłaty za studia doktoranckie , ,00 92% , ,00 0,00 opłaty za studia podyplomowe , ,47 102% 0,00 0, ,47 opłaty za kursy dokształcające , ,63 93% 0,00 0, ,63 powtarzanie przedmiotu , ,52 107% , ,00 0,00 3 Pozostałe: , ,43 98% , , ,31 stypendia ERASMUS , ,55 97% 0,00 0, ,55 organizowane konferencje , ,62 100% 0,00 0, ,62 opłaty rekrutacyjne , ,77 95% , ,00 0,00 wznowienie studiów , ,38 82% , ,88 0,00 za dyplomy, legitymacje, wyciąg z indeksu , ,97 76% , ,00 0,00 projekty strukturalne , ,07 98% 0,00 0, ,07 7 PR (Noc naukowców, da Vinci) , ,07 228% 0,00 0, ,07 Inne (reklama, wynajem sal, refundac. 4 delegacji) , ,41 60% , ,95 0,00 RAZEM , ,53 108% , , ,41 Koszty działalności dydaktycznej 1 Dydaktyka stacjonarna , ,03 111% ,03 0,00 0,00 2 Dydaktyka niestacjonarna , ,81 96% 0, ,81 0,00 3 Studia podyplomowe , ,65 103% 0,00 0, ,65 4 Konferencje , ,39 102% 0,00 0, ,39 5 Kursy dokształcające , ,38 93% 0,00 0, ,38 6 Stypendia ERASMUS , ,55 97% 0,00 0, ,55 7 Projekty strukturalne , ,07 98% 0,00 0, ,07 8 7PR (Noc naukowców, da Vinci) , ,07 228% 0,00 0, ,07 9 Koszty obiektów socjalnych , ,18 116% 0,00 0, ,18 RAZEM , ,13 108% , , ,29 Wynik działalności dydaktycznej , ,60 112% , , ,88 17

18 PRZYCHODY I KOSZTY DZIAŁALNOŚCI BADAWCZEJ Tabela 16 (w tys. zł.) PRZYCHODY KOSZTY Wynik Lp. Wyszczególnienie 2013r. 2014r. Wskaźnik dynamiki (4/3) % 2013r. 2014r. Wskaźnik dynamiki (7/6) % finansowy za 2014r. (4-7) Dotacje na dofinansowanie działalności statutowej - potencjał badawczy , ,09 93% , ,09 93% 0,00 Dotacje na dofinansowanie działalności statutowej - młodzi naukowcy 1 880, ,84 91% 1 880, ,84 91% 0,00 3 Projekty Narodowego Centrum Nauki , ,27 96% , ,27 96% 0,00 4 Projekty europejskie i współ. Krajowe , ,70 94% 3 407, ,70 94% 0,00 5 Dotacje na dofinansowanie projektów z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju , ,30 150% , ,32 154% -557,02 6 Pozostała działalność badawcza 2 153, ,06 62% 2 153, ,68 68% -120,62 7 Badawcza usługowa , ,84 69% , ,29 67% 224,55 8 Projekty strukturalne 7 517, ,15 55% 7 517, ,74 55% -9,59 BADAWCZE RAZEM , ,25 92% , ,93 92% -462,68 18

19 Przychody operacyjne Tabela 17 Lp. Wyszczególnienie Wskaźnik dynamiki [4/3] % Odzyskane kary umowne i koszty sądowe , ,66 80% 2 Otrzymane odszkodowania , ,93 46% 3 Korekta VAT struktura ,61 0,00 0% 4 5 Refundacja kosztów utrzymania obiektów socjalnych , ,32 150% Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności, niedobory , ,53 343% 6 Rozliczenie amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów i środków trwałych finansowanych dotacjami , ,42 101% 7 Wpłaty za zagubione książki , ,90 102% 8 Wynajem pomieszczeń, zwrot za media , ,64 123% 9 Reklama, koncerty, wpłaty i inne , ,50 207% 10 Pozostałe , ,91 174% 11 Zysk ze zbycia niefinans. aktywów trwałych ,20 0,00 0% Razem , ,81 99% 19

20 Pozostałe koszty operacyjne Tabela 18 Lp. Tytuł Wskaźnik dynamiki [4/3] % Strata ze zbycia niefinansowych aktywów 1 trwałych 0, ,20 0% Aktualizacja wartości aktywów 2 niefinansowych , ,97 59% odpis aktualizacyjny należności , ,48 260% odpis aktualizacyjny ŚT w budowie ,91 0,00 0% likwidacja w magazynach 0,00 33,49 0% 3 Inne koszty operacyjne , ,46 117% koszt wyrobów na potrzeby własne , ,60 219% koszty utrzymania obiektów socjalnych , ,32 150% korekta roczna VAT 0, ,07 0% pozostałe , ,47 22% koszty sądowe, kary , ,00 9% Razem , ,63 107% Koszty i przychody finansowe Tabela 19 Lp. Tytuł Wskaźnik dynamiki [4/3] % Koszty finansowe , ,86 20% 2 Ujemne różnice kursowe ,42 0,00 0% 3 Pozostałe koszty finansowe , ,86 69% 4 Przychody finansowe , ,81 78% 5 Dodatnie różnice kursowe 0, ,13 0% 6 Odsetki bankowe , ,68 76% Wynik na działalności finansowej , ,95 109% 20

21 Koszty w układzie rodzajowym Lp. Tytuł Tabela 20 Wskaźnik dynamiki [4/3] % Amortyzacja , ,28 101% 2 Zużycie materiałów , ,62 91% 3 Energia , ,67 92% 4 Usługi obce , ,92 113% 5 Podatki i opłaty , ,36 139% 6 Wynagrodzenia w tym: , ,48 104% osobowe , ,53 106% bezosobowe , ,64 94% honoraria , ,31 92% 7 Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia , ,27 121% 8 Podróże służbowe , ,14 103% 9 Aparatura , ,87 125% 10 Pozostałe , ,59 74% Koszty według rodzaju razem , ,20 105% Koszt własny sprzedanych materiałów i towarów , ,51 204% Koszty działalności operacyjnej ogółem , ,71 105% W ramach kosztów uczelni najistotniejszą pozycję stanowiły koszty wynagrodzeń, których udział stanowił 54,3%, oraz koszty obowiązkowych ubezpieczeń społecznych 113,3%. Na usługi obce wydano 9,9% ogółu nakładów, na amortyzację 8,2 %, na materiały 3,5%, a na aparaturę tylko 3,1%. Znaczną dynamiką wzrostu charakteryzowało się naliczenie kosztów ubezpieczeń społecznych 21%. I aparatury o 25%. Zrealizowany przez uczelnię zysk netto w kwocie ,55 zł. zgodnie z Ustawą Prawo o Szkolnictwie Wyższym zasili fundusz zasadniczy uczelni z przeznaczeniem na cele statutowe. 21

22 Rozliczenia w fundusz zasadniczy wymaga również strata z lat ubiegłych związana z utworzeniem rezerwy na obowiązkowe świadczenia pracownicze w kwocie ,25 zł. W rezultacie tych działań fundusz zasadniczy uczelni zostanie pomniejszony o kwotę ,7 zł. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Tabela 21 Lp. Treść A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk netto , ,55 II. Korekty razem , ,31 1 Amortyzacja , ,28 2 Zyski (straty)z tyt. różnic kursowych 0,00 0,00 3 Odsetki i udziały w zyskach 0, ,28 4 Zysk z działalności inwestycyjnej , ,20 5 Zmiana stanu rezerw , ,23 6 Zmiana stanu zapasów , ,13 7 Zmiana stanu należ , ,88 8 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych , ,94 9 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , ,74 10 Inne korekty , ,49 C Przepływy pieniężne działalności operacyjnej , ,86 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy (dotacje i darowizny) , ,21 Wydatki ( zakup środków trwałych i wydatki na II. inwestycje budowlane) , ,30 III. Przepływy pieniężne netto z dział. inwestycyjnej , ,09 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 0,00 0,00 Wydatki (zobowiązania i odsetki z tytułu II. leasingu ) 0, ,79 III. Przepływy pieniężne działalności finansowej 0, ,79 E. Bilansowa zmiana środków pieniężnych , ,02 22

23 W roku 2014 środki pieniężne zmniejszyły się o kwotę ,02 zł. Ujemne przepływy z działalności inwestycyjnych w kwocie ,09 oznaczają, że uczelnia wydatkowała więcej środków na rozwój niż otrzymała na te cele z zewnątrz w formie dotacji lub darowizn. Rozwój następował z wypracowanych w poprzednich latach zysków, które zasilały fundusz zasadniczy uczelni oraz z bieżącej działalności operacyjnej. Zysk (dochód) podatkowy Politechnika Poznańska podlega przepisom Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z dnia 15 lutego 1992 roku (Dz. U Nr 21 poz. 86 z późniejszymi zmianami). Zysk bilansowy (księgowy) Politechniki Poznańskiej za rok 2014 wynosi ,55 zł. Po uwzględnieniu korekt kosztów i przychodów w rozumieniu Ustawy od podatku dochodowego od osób prawnych, zysk (dochód) podatkowy za rok 2014 wynosi ,60 zł. Zgodnie z art.17.ust.1 pkt.4 Ustawy, wolne od podatku są dochody podatników, których celem statutowym jest działalność naukowa, naukowo-techniczna, oświatowa, w tym również polegająca na kształceniu studentów w części przeznaczonej na te cele. Stąd zysk podatkowy w kwocie ,60 zł. zostanie przeznaczony w całości na cele statutowe Politechniki Poznańskiej i zasili fundusz zasadniczy Uczelni. Poniżej przedstawione są wyliczenia różnic zysku w ujęciu bilansowym i podatkowym. Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodu: Tabela 22 Amortyzacja samochodów osobowych powyżej EURO ,20 Amortyzacja prawa wieczystego użytkowania gruntów ,92 Ubezpieczenie samochodów osobowych powyżej EURO 128,38 Darowizny skryptów (gratisy) ,60 Przecena zapasu skryptów 33,49 Wypłacone odszkodowania i kary 0,00 Wierzytelności odpisane jako przedawnione 0,00 Koszty reprezentacji ,58 Zawiązanie odpisu aktualizującego na należności ,48 Niewypłacone należne świadczenia dla pracowników i składki ZUS ,78 Nieobowiązkowe składki członkowskie ,24 Inwestycja bez efektu gospodarczego ,18 Korekta roczna VAT(struktura) ,07 Korekta roczna VAT (przedmiot leasingu) ,31 Amortyzacja leasing DEMONSTRATOR ,55 Amortyzacja środka trwałego użyczonego 2 998,56 Strata w ŚT w części pokrytej sumą odpisów amortyzacyjnych 0,00 Odsetki za zwłokę z tyt. nieterminowych wpłat należności budżetowych 0,00 Razem ,34 23

24 Statystycznie doliczone koszty uzyskania przychodu: Tabela 23 Amortyzacja budynków i budowli ,01 Rata kapitałowa /leasing-demonstrator +/ ,51 Wypłacone w 2014 składki i należne świadczenia dot. XII/ ,97 Razem ,49 Ogółem różnica kosztów uzyskania przychodu (zwiększenie) ,15 Wyłączenia z przychodów: Tabela 24 Amortyzacja prawa wieczystego użytkowania gruntów ,92 Rozwiązanie odpisów aktualizacyjnych na należności ,53 Rozwiązanie odpisów aktualizacyjnych na środki trwałe ,18 Zarachowane odsetki ,76 Dotacja na 2014 r. wpływ w XII/ ,00 Razem ,39 Statystycznie doliczone przychody: Tabela 25 Dotacja na 2014r. Wpływ w XII/ ,00 Odsetki ,59 Razem ,59 Ogółem różnica przychodów (zwiększenie) ,20 Wyliczenie kwoty zysku podatkowego: Tabela 26 Zysk bilansowy ,55 Ogółem różnica kosztów ,15 Ogółem różnica przychodów ,20 Zysk (dochód) podatkowy ,60 24

25

26

27

28

29

30