Zadanie audytowe: identyfikacja ryzyka oraz czynności kontrolnych

Wielkość: px
Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Zadanie audytowe: identyfikacja ryzyka oraz czynności kontrolnych"

Transkrypt

1 Zadanie audytowe: identyfikacja ryzyka oraz czynności kontrolnych Monika Kaszczyc, Tomasz Dzida 9 lutego 2012 Opinie i poglądy zawarte w prezentacji są własnymi poglądami autorów i jedynie jako takie powinny być odbierane. Powielanie i wykorzystywanie materiałów tylko za zgodą autorów. 1

2 Wprowadzenie Agenda Zadanie audytowe: Etapy identyfikacji i przykłady ryzyk. Konstrukcja czynności kontrolnych i przykłady kontroli. Dyskusja na forum. Zakończenie. 2

3 Ryzyko MoŜliwość zaistnienia zdarzenia, które będzie miało wpływ na realizację załoŝonych celów. Ryzyko jest mierzone wpływem (skutkami) i prawdopodobieństwem wystąpienia. Definicja ryzyka Ryzyko rezydualne Ryzyko jakie pozostaje po przeprowadzeniu przez kierownictwo działań zmierzających do zmniejszenia wpływu (skutków) i prawdopodobieństwa wystąpienia niepomyślnych zdarzeń, w tym działań kontrolnych podjętych w odpowiedzi na ryzyko. Źródło: IIA Polska, Definicja audytu wewnętrznego, Kodeks etyki oraz Międzynarodowe standardy praktyki zawodowej audytu wewnętrznego Tłumaczenie na język polski, styczeń

4 Rola audytu w ERM Źródło: IIA POSITION PAPER: THE ROLE OF INTERNAL AUDITING IN ENTERPRISE-WIDE RISK MANAGEMENT, January

5 2010 Planowanie Zarządzający audytem wewnętrznym musi opracowywać plany oparte na analizie ryzyka, określające priorytety działań audytu wewnętrznego zgodne z celami organizacji. Plany roczne Wybrane standardy oraz produkty audytu 2060 Składanie sprawozdań kierownictwu wyŝszego szczebla i radzie Zarządzający audytem wewnętrznym musi składać kierownictwu wyŝszego szczebla i radzie okresowe sprawozdania na temat celu działania audytu wewnętrznego, uprawnień, odpowiedzialności oraz stopnia wykonania planu. Sprawozdania muszą równieŝ obejmować zagadnienia dotyczące systemu kontroli, ładu organizacyjnego, znaczącego ryzyka, na jakie naraŝona jest organizacja (w tym ryzyka oszustwa) oraz inne, których omówienia wymaga lub oczekuje kierownictwo wyŝszego szczebla i rada Zarządzanie ryzykiem Audyt wewnętrzny musi oceniać skuteczność i przyczyniać się do usprawnienia procesów zarządzania ryzykiem. Okresowe opinie Raporty audytowe Źródło: IIA Polska, Definicja audytu wewnętrznego, Kodeks etyki oraz Międzynarodowe standardy praktyki zawodowej audytu wewnętrznego Tłumaczenie na język polski, styczeń

6 Identyfikacja ryzyka w zadaniu audytowym: Etap I: Identyfikacja procesów i ryzyk w badanym obszarze. Etapy identyfikacji ryzyka Podstawowe źródła a informacji: Audytowani: - Informacje biznesowe (produkty, cele biznesowe, plany operacyjne i strategiczne). - Struktura organizacyjna, opisy stanowisk. - Opis infrastruktury IT (hardware, software, mapy IT). - Powiązanie z podmiotami trzecimi (zaleŝności, umowy). - Polityki i procedury wewnętrzne. - Raporty wewnętrzne i zewnętrzne. - Samoocena zarządzania ryzykiem (mapy ryzyk, ryzyka operacyjne, SOX). Środowisko zewnętrzne: - Regulacje prawne i rekomendacje dotyczące badanego obszaru. - Hot topics i opracowania branŝowe - Wyniki niezaleŝnych przeglądów (audyt zewnętrzny, inspekcje nadzorcze). Informacje, które juŝ posiadamy: - Poprzednie audyty, bieŝący monitoring i planowanie roczne 6

7 Identyfikacja ryzyka w zadaniu audytowym: Etap II: Pomiar istniejących ryzyk. Etapy identyfikacji ryzyka Podstawowa technika pomiaru ryzyka: Dwa wymiary: skutek i prawdopodobieństwo Trzystopniowa skala: małe, średnie i duŝe 7

8 Identyfikacja ryzyka w zadaniu audytowym: Etap III: Wybór ryzyk do zbadania w zadaniu audytowym. Etapy identyfikacji ryzyka Podstawowa technika selekcji: Tylko średnie i duŝe ryzyka badane w zadaniu audytowym. 8

9 Dlaczego poprawne Dyskusja nad istotnością poprawności sformułowania ryzyka sformułowanie ryzyka w zadaniu audytowym jest istotne? 9

10 Pytanie 1: Co podoba nam się w sformułowaniach? Sformułowanie ryzyka dyskusja i wymiana Pytanie 2: Co moŝna by powiedzieć lepiej? Pytanie 3: Trzy rady na przyszłość dla nas, to: 10

11 A. Model wewnętrzny wyznaczający scoring kredytowy osoby ubiegającej się o kredyt bankowy moŝe z upływającym czasem nieprawidłowo dyskryminować dobrych i złych klientów, wynikiem czego nastąpi obniŝenie jakości portfela kredytowego Banku. Sformułowanie ryzyka dyskusja i wymiana B. Klient chce wyłudzićświadczenie NW z tytułu fikcyjnego wypadku i do zgłoszenia internetowego załącza skany dokumentacji medycznej potwierdzające doznany uraz i sposób jego leczenia nie budzące wątpliwości. C. Agent nieprawidłowo naliczy składkę naleŝną z polisy. D. Niedotrzymanie umownych klauzul niefinansowych przez Klienta Banku, skutkujący podwyŝszeniem ryzyka niedotrzymania pozostałych warunków umowy. E. Brak kontroli nad rozliczaniem obsługi zgłoszeń przez dostawcę zewnętrznego. 11

12 I. Jakość usług, które zostały wyoutsoursowane, nie jest monitorowana co moŝe doprowadzić do zwiększenia liczby reklamacji i w konsekwencji do strat finansowych i utraty reputacji. Sformułowanie ryzyka dyskusja i wymiana II. Agent zagubi polisę (druk ścisłego zarachowania). III. Towarzystwo ubezpieczeniowe stosuje uproszczoną procedurę likwidacji świadczeń z tytułu NW dla prostych spraw, w której kwota świadczenia zostaje uzgodniona z klientem w trakcie rozmowy telefonicznej. IV.Planowanie finansowe: niewystarczające środki finansowe w stosunku do zaplanowanych działań. V. Decyzje dotyczące finansowania klientów podejmowane są bez udziału Kierownictwa Banku co prowadzić moŝe do nadmiernego wzrostu ekspozycji kredytowych niezgodnego ze strategią i akceptowalnym poziomem ryzyka kredytowego. 12

13 1. Klienci finansowani są na niestandardowych warunkach, które nie zapewniają osiągnięcia załoŝonego poziomu marŝy. Sformułowanie ryzyka dyskusja i wymiana 2. Kierownictwo banku nie monitoruje zmian w regulacjach oraz oczekiwaniach regulatorów co moŝe doprowadzić do podjęcia działań przez tych regulatorów i w konsekwencji do nałoŝenia kar, wydania rekomendacji nadzorczych oraz utraty reputacji. 3. Przekroczenia limitów nie są monitorowane co moŝe doprowadzić do przekroczenia akceptowanego poziomu ryzyka i w konsekwencji do strat finansowych. 4. Brak lub niekompletne zdefiniowanie ścieŝki obsługi incydentu/wniosku. 5. Szacowanie ryzyka w ramach bezpieczeństwa informacji: niewłaściwa ocena poziomu ryzyka dla zagroŝeń w realizowanych procesach (mogąca skutkować niewystarczającym lub nadmiernym poziomem ochrony aktywów w tych procesach). 13

14 Kontrola KaŜde działanie podejmowane przez kierownictwo, radę i inne osoby w celu zarządzenia ryzykiem i zwiększenia prawdopodobieństwa osiągnięcia ustalonych celów. Kierownictwo planuje i organizuje działania wystarczające do uzyskania racjonalnego zapewnienia, Ŝe ogólne i szczegółowe cele organizacji zostaną zrealizowane. Kierownictwo kieruje teŝ wykonaniem tych działań. Definicja kontroli Odpowiednia kontrola Ma miejsce wówczas, gdy kierownictwo zaplanowało i zorganizowało kontrolę w sposób dający racjonalne zapewnienie, Ŝe organizacja skutecznie zarządza ryzykiem, a jej ogólne i szczegółowe cele zostaną sprawnie i ekonomicznie zrealizowane. Źródło: IIA Polska, Definicja audytu wewnętrznego, Kodeks etyki oraz Międzynarodowe standardy praktyki zawodowej audytu wewnętrznego Tłumaczenie na język polski, styczeń

15 Dlaczego poprawne Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana sformułowanie kontroli jest istotne? 15

16 Pytanie 1: Co podoba nam się w sformułowaniach? Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Pytanie 2: Co moŝna by powiedzieć lepiej? Pytanie 3: Trzy rady na przyszłość dla nas, to: 16

17 A. Zespół Monitorujący prowadzi bieŝącą analizę zmian jakości portfela kredytowego Banku przez pryzmat macierzy migracji ratingów wyznaczonych przez nadany scoring kredytowy. B. Zespół Walidacyjny (jednostka niezaleŝna od Zespołu Budującego Model) przeprowadza okresową walidację siły dyskryminacyjnej modelu. C. Audyt Wewnętrzny przeprowadza okresowy audyt stanu realizacji uwag Zespołu Walidacyjnego przez Zespół Budujący Model w kontekście modelu wyznaczającego scoring kredytowy. D. Opiekun Klienta prowadzi bieŝącą identyfikację podwyŝszonego ryzyka niedotrzymywania umownych klauzul niefinansowych przez Klienta Banku E. Zespół Monitorujący prowadzi zestawienia umownych klauzul niefinansowych Klientów Banku oraz monitoruje ich dotrzymywanie F. Audyt Wewnętrzny przeprowadza okresowy audyt oceniający proces monitorowania dotrzymywania klauzul niefinansowych przez Klienta Banku na wybranej próbie Klientów. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana 17

18 I. Mechanizm kontrolny 1A analiza dziennika aktywności zgłoszeń w SDM (service desk manager). Mechanizm kontrolny 2A implementacja odpowiednich reguł w SDM. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana II. Mechanizm kontrolny 2A wskazanie odpowiedzialności za rozliczanie umowy (koordynator umowy). Mechanizm kontrolny 2B rozliczenia dokonywane na podstawie zgłoszeń zarejestrowanych we wspólnej bazie zgłoszeń. Mechanizm kontrolny 2C weryfikacja przez incydent managera zarejestrowanych w SDM zgłoszeń. III. WdroŜona metodyka szacowania ryzyka (zawierająca formularze oceny). Wiedza i doświadczenie Właścicieli procesów. Weryfikacja przez komórkę konsolidującą wyniki analizy ryzyka. 18

19 IV. Plan finansowy sporządzany przez komórkę finansową na podstawie danych cząstkowych z komórek merytorycznych pisemne uzasadnienie wysokości planowanych wydatków w powiązaniu z zaplanowanymi działaniami (wraz z kalkulacją). Porównywanie pozycji projektu bieŝącego planu z planem i wykonaniem planu z poprzedniego roku. Weryfikacja i zatwierdzenie planu przez kierownictwo. BieŜący (comiesięczny) monitoring stanu wykorzystania środków finansowych w poszczególnych pozycjach i w razie konieczności wnioskowanie o zmiany w planie (w ramach odpowiednich pozycji i w ograniczonym zakresie). Przewidziane rezerwy budŝetowe. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana V. Kontrola A: Wyznaczona w jednostce terenowej osoba weryfikuje prawidłowość naliczenia składki na polisie oddanej przez agenta. Kontrola B: System, w którym rejestrowane są polisy zawiera informacje dot. prawidłowości zastosowanych zniŝek. Departament w Biurze Centrali Firmy okresowo weryfikuje raporty o przypadkach, w których zastosowano nieprawidłową zniŝkę. 19

20 1. Kontrola A: Okresowe okazywanie przez agenta w jednostce terenowej polis czystych pozostających stanie agenta. (Weryfikacja zgodności z danymi z ksiąŝki druków ścisłego zarachowania). Kontrola B: Inwentaryzacja roczna. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana 2. Polityka Kredytowa Banku opisuje poziom kompetencji w zakresie podejmowania decyzji finansowych. Istnieją automatyczne kontrole poziomów autoryzacji w systemach IT Banku. Decyzje finansowe o znacznej wartości podejmowane są przez więcej niŝ jedną osobę. 3. Wszystkie niestandardowe oferty finansowania muszą być odpowiednio autoryzowane. Oferty niestandardowe przygotowywane są przy uŝyciu odpowiedniej aplikacji IT. Dostęp do aplikacji posiadają jedynie upowaŝnieni pracownicy Banku. Regularnie przeprowadzany jest monitoring marŝy osiągniętej na danym kontrakcie. 20

21 4. Kontrola A: Pracownik zobowiązany jest do przeprowadzenia rozmowy telefonicznej z klientem zgodnie ze skryptem rozmowy opracowanym przez biuro nadzorującym obszar likwidacji. Pracownik w rozmowie pomija jeden z istotniejszych elementów (którego celem było zweryfikowanie okoliczności wypadku i rodzaju doznanego urazu) z uwagi na to, Ŝe skrypt scenariusza jest błędnie zaprojektowany (na wstępie rozmowy likwidator m.in. informuje klienta o urazie, którego doznał wymieniając rodzaje obraŝeń a następnie w trakcie dalszej rozmowy klient powinien opisać likwidatorowi okoliczności wypadku i rodzaj doznanych obraŝeń). Z uwagi na sprzeczność w scenariuszu informacji, likwidator intuicyjnie rezygnuje z jednego elementu, który jego zdaniem dubluje się. Jednocześnie wyłączając ten element z rozmowy wzrasta ryzyko, Ŝe świadczenie zostanie przyznane za fikcyjny uraz. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Kontrola B Rozmowa nagrana z klientem dołączana jest do elektronicznych akt sprawy. Kontrola C: Kierownik pracownika likwidującego sprawy NW dokonuje wyrywkowych kontroli spraw zlikwidowanych w zespole. Nie kontroluje jednak przeprowadzonych rozmów z uwagi na brak słuchawek lub głośników (w komputerze) umoŝliwiających odsłuchanie rozmowy. 21

22 Schemat czynności kontrolnej Osoba O pobiera informację Inf 1.. Porównuje ją j z informacją Inf 2, posługuj ugując się kryteriami oceny Kr. KONSTRUKCJA CZYNNOŚCI KONTROLNYCH - - WAZNE ZASADY Wyniki oceny dokumentuje w dowodzie D. Czynność ta jest opisana w normie N. podstawowe wymagania: N określa minimum O,Inf1,Inf2,Kr,D. N jest obowiązuj zująca i jest dostępna dla O. Obowiązek przeprowadzania kontroli O powinna mieć w swoim zakresie obowiązk zków. Autor: PJ 22

23 Pamiętajmy jeszcze, Ŝe: BranŜowe Koło Finansowe SAW IIA Dla kaŝdej kontroli powinno zostać dokładnie zdefiniowane KRYTERIUM POPRAWNOŚCI: Przykładowo, CO OZNACZA, Ŝe kontrolowane informacje lub wyniki procesu, są: POPRAWNE KOMPLETNE W ODPOWIEDNIEJ WYSOKOŚCI POPRAWNIE SKALKULOWANE ZGODNE Z PRZEPISAMI PRAWA KONSTRUKCJA CZYNNOŚCI KONTROLNYCH - - WAZNE ZASADY W kryterium zawiera się określenie POZIOMU DOPUSZCZALNEGO ODCHYLENIA aby wiadomo było czy moŝliwe jest przejście do kolejnego etapu procesu! 23

24 Co jeszcze powinniśmy brać pod uwagę przy ocenie kontroli? Odpowiednie umiejscowienie w procesie niezbędne dla zapewnienia, Ŝe kontrola ma sens i zmniejszy akurat w tym miejscu prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka. KONSTRUKCJA CZYNNOŚCI KONTROLNYCH - - WAZNE ZASADY Częstotliwość przeprowadzania kontroli bez przesady i z rozsądkiem (pamiętajmy o kosztach i korzyściach). Dobór odpowiedniego rodzaju kontroli: Kontrole prewencyjne, Kontrole detekcyjne, Kontrole ciągłe. Odpowiedzialność za realizację czynności kontrolnej Czynność kontrolną naleŝy zawsze łączyć z odpowiedzialnością konkretnej osoby. 24

25 C.D. Czynność kontrolna to nie czynność operacyjna! pamiętajmy prawidłowe rozpatrzenie wniosku o wypłatę odszkodowania nie jest kontrolą. Kontrolą jest sprawdzenie zasadności decyzji o wypłacie odszkodowania. Prawidłowa kalkulacja prowizji dla Agenta nie jest kontrolą. Kontrolą jest sprawdzenie, czy zostało to zrealizowane w oparciu o prawidłowe parametry i prawidłową metodę. KONSTRUKCJA CZYNNOŚCI KONTROLNYCH - - WAZNE ZASADY Brak rozdzielności funkcji pomiędzy osobą wykonującą czynność operacyjną a osobą kontrolującą! np. osoba sporządzająca zestawienie, fakturę, raport nie moŝe kontrolować tych dokumentów. Ale co z danymi z systemów IT? Nieodpowiednie dowody przeprowadzenia kontroli pamiętaj, dowody kontroli muszą wskazywać jednoznacznie KTO przeprowadził kontrolę! Autoryzowane dokumenty są dobrym dowodem kontroli a nie zestawienie, które jej podlega. 25

26 Czynność kontrolna versus ryzyko. BranŜowe Koło Finansowe SAW IIA Cele kontroli muszą być powiązane z ryzykami. CZYNNOŚĆ KONTROLNA VERSUS RYZYKO Wszystkie istotne, zidentyfikowane ryzyka powinny być pokryte przez kontrolę jeśli nie powinniśmy rekomendować zmianę design kontroli. Błędy zidentyfikowane podczas kontroli powinny być korygowane w celu mitygowania ryzyka. Efektywność kontroli - kontrola faktycznie zabezpiecza organizację przed wystąpieniem ryzyka i jego skutkami. PRZYKŁADY DO OMÓWIENIA NA NASTĘPNYM SLAJDZIE. 26

27 Przykłady błędów w projektowanych kontrolach. Proces rozliczeń składek. RYZYKO W PROCESIE Ryzyko finansowe w wyniku nierozliczonych wpłat lub nieterminowych rozliczeń wpłat CEL KONTROLI Zapewnienie poprawności, terminowości i kompletności rozliczania wpłat. Assertions: wycena Kompletność COSO O, FI Na koniec dnia kierownik Działu Rozliczeń dokonuje sprawdzenia czy ilość wpłat wykazana w pliku bankowym jest zgodna z ilością wpłat rozliczonych na kontach polis. Sprawdzenia dokonuje na podstawie raportu dziennego X generowanego z systemu rozliczeniowego i porównuje dane z wyciągiem bankowym. Jeśli dane są zgodne uznaje wpłaty w systemie rozliczeniowym. Proces realizacji zamówień. RYZYKO W PROCESIE CEL KONTROLI! co z wyceną? poza tym kompletność to takŝe wartość wpłat, co ze strukturą wpłat? Ryzyko utraty przychodu, w wyniku braku faktury lub błędnych danych klienta na fakturze. Poprawność rejestracji klienta Czy na pewno zapewnimy tutaj poprawność? Assertions: Kompletność COSO - O Przy wprowadzeniu danych klienta system wymusza wypełnienie obowiązkowych pól - imię nazwisko, PESEL, adres: miasto, ulica, kod pocztowy- typ klienta, płeć oraz dane dodatkowe (nr tel. kontaktowy, drugie imię, data urodzenia, adres do korespondencji. W przypadku firm obowiązkowe pola to: nazwa firmy, adres prawny siedziby, segment, wypis KRS dane dodatkowe to Regon, NIP, namiar kontaktowy. W przypadku braku tych pól system uniemoŝliwia rejestrację klienta. 27

28 CZYNNOŚĆ KONTROLNA VERSUS RYZYKO ANALIZA PRZYKŁADÓW 28

29 Ryzyko - Brak lub niekompletne zdefiniowanie ścieŝki obsługi incydentu/wniosku. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny 1A analiza dziennika aktywności zgłoszeń w SDM (service desk manager) Mechanizm kontrolny 2A implementacja odpowiednich reguł w SDM. 29

30 Ryzyko - Brak kontroli nad rozliczaniem obsługi zgłoszeń przez dostawcę zewnętrznego. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Mechanizm kontrolny 2A wskazanie odpowiedzialności za rozliczanie umowy (koordynator umowy). Mechanizm kontrolny 2B rozliczenia dokonywane na podstawie zgłoszeń zarejestrowanych we wspólnej bazie zgłoszeń. Mechanizm kontrolny 2C weryfikacja przez incydent managera zarejestrowanych w SDM zgłoszeń. 30

31 Ryzyko - Szacowanie ryzyka w ramach bezpieczeństwa informacji. Niewłaściwa ocena poziomu ryzyka dla zagroŝeń w realizowanych procesach (mogąca skutkować niewystarczającym lub nadmiernym poziomem ochrony aktywów w tych procesach). Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny WdroŜona metodyka szacowania ryzyka (zawierająca formularze oceny). Wiedza i doświadczenie Właścicieli procesów. Weryfikacja przez komórkę konsolidującą wyniki analizy ryzyka. 31

32 Ryzyko - Planowanie finansowe. Niewystarczające środki finansowe w stosunku do zaplanowanych działań Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Plan finansowy sporządzany przez komórkę finansową na podstawie danych cząstkowych z komórek merytorycznych pisemne uzasadnienie wysokości planowanych wydatków w powiązaniu z zaplanowanymi działaniami (wraz z kalkulacją). Porównywanie pozycji projektu bieŝącego planu z planem i wykonaniem planu z poprzedniego roku. Weryfikacja i zatwierdzenie planu przez kierownictwo. BieŜący (comiesięczny) monitoring stanu wykorzystania środków finansowych w poszczególnych pozycjach i w razie konieczności wnioskowanie o zmiany w planie (w ramach odpowiednich pozycji i w ograniczonym zakresie). Przewidziane rezerwy budŝetowe. 32

33 Ryzyko - Agent nieprawidłowo naliczy składkę naleŝną z polisy Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Kontrola A: Wyznaczona w jednostce terenowej osoba weryfikuje prawidłowość naliczenia składki na polisie oddanej przez agenta. Kontrola B: System, w którym rejestrowane są polisy zawiera informacje dot. prawidłowości zastosowanych zniŝek. Departament w Biurze Centrali Firmy okresowo weryfikuje raporty o przypadkach, w których zastosowano nieprawidłową zniŝkę.. 33

34 Ryzyko - Agent zagubi polisę (druk ścisłego zarachowania). Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Kontrola A: Okresowe okazywanie przez agenta w jednostce terenowej polis czystych pozostających stanie agenta. (Weryfikacja zgodności z danymi z ksiąŝki druków ścisłego zarachowania). Kontrola B: Inwentaryzacja roczna. 34

35 Ryzyko - Decyzje dotyczące finansowania klientów podejmowane są bez udziału Kierownictwa Banku co prowadzić moŝe do nadmiernego wzrostu ekspozycji kredytowych niezgodnego ze strategią i akceptowalnym poziomem ryzyka kredytowego. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Polityka Kredytowa Banku opisuje poziom kompetencji w zakresie podejmowania decyzji finansowych. Istnieją automatyczne kontrole poziomów autoryzacji w systemach IT Banku. Decyzje finansowe o znacznej wartości podejmowane są przez więcej niŝ jedną osobę. 35

36 Ryzyko - Klienci finansowani są na niestandardowych warunkach, które nie zapewniają osiągnięcia załoŝonego poziomu marŝy. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Wszystkie niestandardowe oferty finansowania muszą być odpowiednio autoryzowane. Oferty niestandardowe przygotowywane są przy uŝyciu odpowiedniej aplikacji IT. Dostęp do aplikacji posiadają jedynie upowaŝnieni pracownicy Banku. Regularnie przeprowadzany jest monitoring marŝy osiągniętej na danym kontrakcie. 36

37 Ryzyko - Towarzystwo ubezpieczeniowe stosuje uproszczoną procedurę likwidacji świadczeń z tytułu NW dla prostych spraw, w której kwota świadczenia zostaje uzgodniona z klientem w trakcie rozmowy telefonicznej. Klient chce wyłudzićświadczenie NW z tytułu fikcyjnego wypadku i do zgłoszenia internetowego załącza skany dokumentacji medycznej potwierdzające doznany uraz i sposób jego leczenia nie budzące wątpliwości. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana 37

38 Mechanizm kontrolny: Kontrola A: Pracownik zobowiązany jest do przeprowadzenia rozmowy telefonicznej z klientem zgodnie ze skryptem rozmowy opracowanym przez biuro nadzorującym obszar likwidacji. Pracownik w rozmowie pomija jeden z istotniejszych elementów (którego celem było zweryfikowanie okoliczności wypadku i rodzaju doznanego urazu) z uwagi na to, Ŝe skrypt scenariusza jest błędnie zaprojektowany (na wstępie rozmowy likwidator m.in. informuje klienta o urazie, którego doznał wymieniając rodzaje obraŝeń a następnie w trakcie dalszej rozmowy klient powinien opisać likwidatorowi okoliczności wypadku i rodzaj doznanych obraŝeń). Z uwagi na sprzeczność w scenariuszu informacji, likwidator intuicyjnie rezygnuje z jednego elementu, który jego zdaniem dubluje się. Jednocześnie wyłączając ten element z rozmowy wzrasta ryzyko, Ŝe świadczenie zostanie przyznane za fikcyjny uraz. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Kontrola B: Rozmowa nagrana z klientem dołączana jest elektronicznych akt sprawy. Kontrola C: Kierownik pracownika likwidującego sprawy NW dokonuje wyrywkowych kontroli spraw zlikwidowanych w zespole. Nie kontroluje jednak przeprowadzonych rozmów z uwagi na brak słuchawek lub głośników (w komputerze) umoŝliwiających odsłuchanie rozmowy. 38

39 Ryzyko - Model wewnętrzny wyznaczający scoring kredytowy osoby ubiegającej się o kredyt bankowy moŝe z upływającym czasem nieprawidłowo dyskryminować dobrych i złych klientów, wynikiem czego nastąpi obniŝenie jakości portfela kredytowego Banku Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Kontrola 1: Zespół Monitorujący prowadzi bieŝącą analizę zmian jakości portfela kredytowego Banku przez pryzmat macierzy migracji ratingów wyznaczonych przez nadany scoring kredytowy. Kontrola 2: Zespół Walidacyjny (jednostka niezaleŝna od Zespołu Budującego Model) przeprowadza okresową walidację siły dyskryminacyjnej modelu. Kontrola 3: Audyt Wewnętrzny przeprowadzana okresowy audyt stanu realizacji uwag Zespołu Walidacyjnego przez Zespół Budujący Model w kontekście modelu wyznaczającego scoring kredytowy. 39

40 Ryzyko - Niedotrzymanie umownych klauzul niefinansowych przez Klienta Banku, skutkujący podwyŝszeniem ryzyka niedotrzymania pozostałych warunków umowy. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Kontrola 1: Opiekun Klienta prowadzi bieŝącą identyfikację podwyŝszonego ryzyka niedotrzymywania umownych klauzul niefinansowych przez Klienta Banku. Kontrola 2: Zespół Monitorujący prowadzi zestawienia umownych klauzul niefinansowych Klientów Banku oraz monitoruje ich dotrzymywanie. Kontrola 3: Audyt Wewnętrzny przeprowadza okresowy audyt oceniający proces monitorowania dotrzymywania klauzul niefinansowych przez Klienta Banku na wybranej próbie Klientów.. 40

41 Ryzyko - Ryzyko: Odpowiednie transakcje o wartości powyŝej 15 tys EUR i transakcje powiązane nie są raportowane do GIIF lub są raportowane z opóźnieniem/ w sposób niekompletny. Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Mechanizm kontrolny: Kontrola 1 A Funkcjonują automatyczne interfejsy pomiędzy systemami źródłowymi, zawierającymi dane o transakcjach a systemem X słuŝącym do raportowania transakcji do GIIF, które dokonują transferu danych o transakcjach do rejestru specjalnego w systemie X i ich dalsze przesyłanie do GIIF. Kontrola 1 B Koordynator PPP jest odpowiedzialny za identyfikację transakcji powiązanych w oddziale i ma moŝliwość generowania zapytań w systemie X. 41

42 Ryzyko - Ryzyko: Wymagana przez Ustawę o ppp analiza ryzyka klienta pod kątem ryzyka ppp nie jest poprawnie przeprowadzana w Banku Mechanizm kontrolny: Kontrola 1 A Pracownik oddziału wypełnia formularz KYC w systemie, w którym znajdują się pytania mogące sugerować podwyŝszone ryzyko PPP danego klienta, wyniki analizy wstępnej są przekazywane do centralnej jednostki compliance jeśli nastąpi zaznaczenie którejś odpowiedzi na NIE Budowa czynności kontrolnej dyskusja i wymiana Kontrola 1 B Komórka compliance analizuje dane klienta opierając się na wewnętrznych procedurach i decyduje o poziomie ryzyka klienta. Kontrola 1 C W systemie znajduje się flaga wskazująca poziom ryzyka ppp klienta, która pozwala na jego monitorowanie. 42

43 Dziękujemy za uwagę. Kontakt: Monika Kaszczyc Tomasz Dzida 43

REGULAMIN FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZADCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W GIśYCKU. Postanowienia ogólne

REGULAMIN FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZADCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W GIśYCKU. Postanowienia ogólne Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 29 z 01.07.2013r. REGULAMIN FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZADCZEJ W POWIATOWYM URZĘDZIE PRACY W GIśYCKU Postanowienia ogólne 1 1. Kontrola zarządcza w Powiatowym Urzędzie

Bardziej szczegółowo

Polityka zarządzania ryzykiem na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu. Definicje

Polityka zarządzania ryzykiem na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu. Definicje Załącznik do Zarządzenia nr 70/2015 Rektora UEP z dnia 27 listopada 2015 roku Polityka zarządzania ryzykiem na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu 1 Definicje Określenia użyte w Polityce zarządzania

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 71/2010 Burmistrza Miasta Czeladź. z dnia 28 kwietnia 2010r.

Zarządzenie Nr 71/2010 Burmistrza Miasta Czeladź. z dnia 28 kwietnia 2010r. Zarządzenie Nr 71/2010 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 28 kwietnia 2010r. w sprawie : wprowadzenia procedury Identyfikacji zagroŝeń oraz oceny ryzyka zawodowego na stanowiskach pracy w Urzędzie Miasta

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 37/2011. Starosty Lubelskiego z dnia 29 marca 2011 r.

Zarządzenie Nr 37/2011. Starosty Lubelskiego z dnia 29 marca 2011 r. Zarządzenie Nr 37/2011 Starosty Lubelskiego z dnia 29 marca 2011 r. w sprawie określenia procedury zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia

Bardziej szczegółowo

Nowoczesne aplikacje mobilne i ich rola w podnoszeniu jakości danych

Nowoczesne aplikacje mobilne i ich rola w podnoszeniu jakości danych Nowoczesne aplikacje mobilne i ich rola w podnoszeniu jakości danych www.ascen.pl 1 Agenda O firmie Zarządzanie jakością danych Aplikacje mobilne i ich rola w zarządzaniu jakością danych 2 O firmie Data

Bardziej szczegółowo

Strategia identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka w Domu Maklerskim Capital Partners SA

Strategia identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka w Domu Maklerskim Capital Partners SA Strategia identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka zatwierdzona przez Zarząd dnia 14 czerwca 2010 roku zmieniona przez Zarząd dnia 28 października 2010r. (Uchwała nr 3/X/2010) Tekst jednolity

Bardziej szczegółowo

Powiązania norm ISO z Krajowymi Ramami Interoperacyjności i kontrolą zarządczą

Powiązania norm ISO z Krajowymi Ramami Interoperacyjności i kontrolą zarządczą Powiązania norm ISO z Krajowymi Ramami Interoperacyjności i kontrolą zarządczą Punkt widzenia audytora i kierownika jednostki Agnieszka Boboli Ministerstwo Finansów w 22.05.2013 r. 1 Agenda Rola kierownika

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 17/2014R. KIEROWNIKA GMINNEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ W POSTOMINIE

ZARZĄDZENIE NR 17/2014R. KIEROWNIKA GMINNEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ W POSTOMINIE ZARZĄDZENIE NR 17/2014R. KIEROWNIKA GMINNEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ W POSTOMINIE Z DNIA 29 GRUDNIA 2014R. w sprawie określenia procedur samooceny funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Gminnym

Bardziej szczegółowo

Polityka zarządzania ryzykiem braku zgodności w Banku Spółdzielczym w Końskich

Polityka zarządzania ryzykiem braku zgodności w Banku Spółdzielczym w Końskich Załącznik do Uchwały Zarządu Nr 11/XLI/14 z dnia 30 grudnia 2014r. Załącznik do uchwały Rady Nadzorczej Nr 8/IX/14 z dnia 30 grudnia 2014r. Polityka zarządzania ryzykiem braku zgodności w Banku Spółdzielczym

Bardziej szczegółowo

OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU

OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 48/09 Głównego Inspektora Pracy z dnia 21 lipca 2009 r. OPRACOWANIE ROCZNEGO PLANU AUDYTU ORAZ TRYB SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA PLANU AUDYTU PROCEDURA P1 SPIS

Bardziej szczegółowo

System Kontroli Wewnętrznej w Banku BPH S.A.

System Kontroli Wewnętrznej w Banku BPH S.A. System Kontroli Wewnętrznej w Banku BPH S.A. Cel i elementy systemu kontroli wewnętrznej 1. System kontroli wewnętrznej umożliwia sprawowanie nadzoru nad działalnością Banku. System kontroli wewnętrznej

Bardziej szczegółowo

Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo- Kredytowej Świdnik

Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo- Kredytowej Świdnik Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo- Kredytowej Świdnik 1 W związku z opublikowaniem przez Komisję Nadzoru Finansowego Zasad ładu korporacyjnego dla instytucji

Bardziej szczegółowo

Bank Spółdzielczy w Augustowie. Zasady Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych

Bank Spółdzielczy w Augustowie. Zasady Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych Załącznik do uchwały Zarządu Nr 81 z dnia 16.12.2014r. Załącznik do uchwały Rady Nadzorczej Nr 29 z dnia 17.12.2014r. Bank Spółdzielczy w Augustowie Zasady Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN KOMITETU AUDYTU RADY NADZORCZEJ BANKU BPH S.A.

REGULAMIN KOMITETU AUDYTU RADY NADZORCZEJ BANKU BPH S.A. Załącznik Nr 2 do Uchwały Rady Nadzorczej Banku BPH S.A. Nr 42/2014 REGULAMIN KOMITETU AUDYTU RADY NADZORCZEJ BANKU BPH S.A. Uchwalony Uchwałą Rady Nadzorczej Nr 8/2014 z dnia 1 kwietnia 2014 r. Zmieniony

Bardziej szczegółowo

ZASADY ŁADU KORPORACYJNEGO W BANKU SPÓŁDZIELCZYM W GŁOGOWIE

ZASADY ŁADU KORPORACYJNEGO W BANKU SPÓŁDZIELCZYM W GŁOGOWIE Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu Banku z dnia 18.12.2014r Załącznik nr 1 do Uchwały Rady Nadzorczej z dnia 18.12.2014r ZASADY ŁADU KORPORACYJNEGO W BANKU SPÓŁDZIELCZYM W GŁOGOWIE Głogów, 2014r W Banku

Bardziej szczegółowo

PROGRAM ZAPEWNIENIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE OLECKO KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY

PROGRAM ZAPEWNIENIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE OLECKO KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY PROGRAM ZAPEWNIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMI OLECKO Załącznik nr 3 do Programu zapewnienia i poprawy jakości audytu wewnętrznego w Gminie Olecko KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY I. ORGANIZACJA

Bardziej szczegółowo

Zasady zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Szczucinie

Zasady zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Szczucinie Zasady zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Szczucinie (będące częścią Polityki zgodności stanowiącej integralną część Polityk w zakresie zarządzania ryzykami w Banku Spółdzielczym w

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r.

ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r. ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Gminy Czernikowo. Na podstawie Standardu 2040 Międzynarodowych Standardów

Bardziej szczegółowo

Zasady ładu korporacyjnego w Banku Spółdzielczym w Sierpcu

Zasady ładu korporacyjnego w Banku Spółdzielczym w Sierpcu Załącznik do Uchwały nr 60/2014 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Sierpcu z dnia 01 grudnia 2014 roku Załącznik do Uchwały nr 20/2014 Zarządu Banku Spółdzielczego w Sierpcu z dnia 04 grudnia 2014

Bardziej szczegółowo

Polityka przestrzegania Zasad ładu korporacyjnego. w Banku Spółdzielczym w Szczuczynie

Polityka przestrzegania Zasad ładu korporacyjnego. w Banku Spółdzielczym w Szczuczynie Załącznik do uchwały Zarządu Banku Spółdzielczego w Szczuczynie Nr 79/2014 z dnia 12.12.2014r. Załącznik do uchwały Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Szczuczynie Nr 51/2014 z dnia 12.12.2014r. Polityka

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI W ROKU 2010 ZADAŃ KOMITETU AUDYTU DLA DZIAŁÓW ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ, KTÓRYMI KIERUJE MINISTER INFRASTRUKTURY

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI W ROKU 2010 ZADAŃ KOMITETU AUDYTU DLA DZIAŁÓW ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ, KTÓRYMI KIERUJE MINISTER INFRASTRUKTURY Załącznik do Uchwały Nr 1/2011 Komitetu Audytu z dnia 14 lutego 2011 r. w sprawie przyjęcia Sprawozdania z realizacji zadań Komitetu Audytu w roku 2010 SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI W ROKU 2010 ZADAŃ KOMITETU

Bardziej szczegółowo

Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jordanowie

Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jordanowie Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jordanowie 1 W związku z opublikowaniem przez Komisję Nadzoru Finansowego Zasad ładu korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych, Bank Spółdzielczy

Bardziej szczegółowo

Zasady zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Leżajsku.

Zasady zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Leżajsku. Zasady zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Leżajsku. 1 W Banku wdraża się zasady ładu korporacyjnego, które obejmują następujące obszary: 1. Organizacja i struktura organizacyjna 2.

Bardziej szczegółowo

Bezpieczeństwo aplikacji i urządzeń mobilnych w kontekście wymagań normy ISO/IEC 27001 oraz BS 25999 doświadczenia audytora

Bezpieczeństwo aplikacji i urządzeń mobilnych w kontekście wymagań normy ISO/IEC 27001 oraz BS 25999 doświadczenia audytora Bezpieczeństwo aplikacji i urządzeń mobilnych w kontekście wymagań normy ISO/IEC 27001 oraz BS 25999 doświadczenia audytora Krzysztof Wertejuk audytor wiodący ISOQAR CEE Sp. z o.o. Dlaczego rozwiązania

Bardziej szczegółowo

Informacja o strategii i celach zarządzania ryzykiem

Informacja o strategii i celach zarządzania ryzykiem Załącznik nr 1 Informacja o strategii i celach zarządzania ryzykiem 1) Strategia i procesy zarządzania rodzajami ryzyka. Podejmowanie ryzyka zmusza Bank do koncentrowania uwagi na powstających zagrożeniach,

Bardziej szczegółowo

Audyt systemów informatycznych w świetle standardów ISACA

Audyt systemów informatycznych w świetle standardów ISACA Audyt systemów informatycznych w świetle standardów ISACA Radosław Kaczorek, CISSP, CISA, CIA Warszawa, 7 września 2010 r. 1 Zawartość prezentacji Wstęp Ryzyko i strategia postępowania z ryzykiem Mechanizmy

Bardziej szczegółowo

risk AB ZARZĄDZANIE RYZYKIEM OPERACYJNYM Dodatkowe możliwości programu: RYZYKO BRAKU ZGODNOŚCI PRALNIA

risk AB ZARZĄDZANIE RYZYKIEM OPERACYJNYM Dodatkowe możliwości programu: RYZYKO BRAKU ZGODNOŚCI PRALNIA risk AB ZARZĄDZANIE RYZYKIEM OPERACYJNYM Dodatkowe możliwości programu: RYZYKO BRAKU ZGODNOŚCI PRALNIA PRZEZNACZENIE I ZADANIA PROGRAMU Program risk AB jest narzędziem informatycznym wspierającym proces

Bardziej szczegółowo

PROCEDURA NR 4 TYTUŁ PROCEDURY

PROCEDURA NR 4 TYTUŁ PROCEDURY PROCEDURA NR 4 TYTUŁ PROCEDURY DOKONYWANIE PŁATNOŚCI W RAMACH KONTRAKTU Procedura zatwierdzona Zarządzeniem Burmistrza Miasta ChełmŜy nr 144 z dn. 31.12.2007 r. 2 SPIS TREŚCI: 1. CEL I ZAKRES... 3 2. ODPOWIEDZIALNOŚĆ

Bardziej szczegółowo

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia czerwca 2011 r. LBY-4101-33-03/2010 P/10/132 Pan Ryszard Brejza Prezydent Miasta Inowrocławia WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2

Bardziej szczegółowo

Krzysztof Wawrzyniak Quo vadis BS? Ożarów Mazowiecki, styczeń 2014

Krzysztof Wawrzyniak Quo vadis BS? Ożarów Mazowiecki, styczeń 2014 1 QUO VADIS.. BS? Rekomendacja D dlaczego? Mocne fundamenty to dynamiczny rozwój. Rzeczywistość wdrożeniowa. 2 Determinanty sukcesu w biznesie. strategia, zasoby (ludzie, kompetencje, procedury, technologia)

Bardziej szczegółowo

Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 15 OBWIESZCZENIE KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO. z dnia 21 czerwca 2013 r.

Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 15 OBWIESZCZENIE KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO. z dnia 21 czerwca 2013 r. DZIENNIK URZĘDOWY Warszawa, dnia 21 czerwca 2013 r. Poz. 15 OBWIESZCZENIE z dnia 21 czerwca 2013 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu uchwały Nr 384/2008 Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie wymagań

Bardziej szczegółowo

Corporate governance wpływ na efektywność i minimalizację ryzyka procesów biznesowych

Corporate governance wpływ na efektywność i minimalizację ryzyka procesów biznesowych Corporate governance wpływ na efektywność i minimalizację ryzyka procesów biznesowych Seminarium Podkomisji ds. Audytu i Kontroli Wewnętrznej Polskiej Izby Ubezpieczeń 21 maja 2015 Beata Szeląg Agenda

Bardziej szczegółowo

Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r.

Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r. DZIENNIK URZĘDOWY KOMENDY GŁÓWNEJ STRAŻY GRANICZNEJ Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ z dnia 20 czerwca 2016 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku

Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego Zespołu Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego

Bardziej szczegółowo

Szkoła Podstawowa nr 336 im. Janka Bytnara Rudego - Ursynów

Szkoła Podstawowa nr 336 im. Janka Bytnara Rudego - Ursynów RAPORT OCENA KONTROLI ZARZĄDCZEJ Szkoła Podstawowa nr 336 im. Janka Bytnara Rudego - Ursynów raport za rok: 2015 Strona 1 z 12 I. WSTĘP: Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi

Bardziej szczegółowo

SYSTEM ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W DZIAŁALNOŚCI POLITECHNIKI WARSZAWSKIEJ FILII w PŁOCKU

SYSTEM ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W DZIAŁALNOŚCI POLITECHNIKI WARSZAWSKIEJ FILII w PŁOCKU P OLITECHNIK A W AR S Z AWSKA FILIA W PŁOCKU ul. Łukasiewicza 17, 09-400 Płock SYSTEM ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W DZIAŁALNOŚCI POLITECHNIKI WARSZAWSKIEJ FILII w PŁOCKU Opracowano na podstawie załącznika do

Bardziej szczegółowo

PLAN ZARZĄDZANIA WYMAGANIAMI PROJEKT WERSJA

PLAN ZARZĄDZANIA WYMAGANIAMI PROJEKT <NAZWA PROJEKTU> WERSJA <NUMER WERSJI DOKUMENTU> Załącznik nr 4.4 do Umowy nr 35-ILGW-253-.../20.. z dnia... MINISTERSTWO FINANSÓW DEPARTAMENT INFORMATYKI PLAN ZARZĄDZANIA WYMAGANIAMI PROJEKT WERSJA numer wersji

Bardziej szczegółowo

Kwestia procesu / podziału odpowiedzialności w zakresie odpowiedzialności za księgi pomocnicze

Kwestia procesu / podziału odpowiedzialności w zakresie odpowiedzialności za księgi pomocnicze Kwestia procesu / podziału odpowiedzialności w zakresie odpowiedzialności za księgi pomocnicze Polska Izba Ubezpieczeń Seminarium w sprawie rachunkowości 26 listopada 2013 roku Agenda Otoczenie regulacyjne

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU PRACY BIURA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA 2008r. Realizowane przez biuro zadania o charakterze organizacyjnym obejmowały:

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU PRACY BIURA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA 2008r. Realizowane przez biuro zadania o charakterze organizacyjnym obejmowały: SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI PLANU PRACY BIURA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA 2008r. I. Zadania organizacyjne Realizowane przez biuro zadania o charakterze organizacyjnym obejmowały: 1. Opracowanie rocznego planu

Bardziej szczegółowo

Bezpieczeństwo dziś i jutro Security InsideOut

Bezpieczeństwo dziś i jutro Security InsideOut Bezpieczeństwo dziś i jutro Security InsideOut Radosław Kaczorek, CISSP, CISA, CIA Partner Zarządzający w IMMUSEC Sp. z o.o. Radosław Oracle Security Kaczorek, Summit CISSP, 2011 CISA, Warszawa CIA Oracle

Bardziej szczegółowo

zarządzam, co następuje:

zarządzam, co następuje: ZARZĄDZENIE NR 15 /12 DYREKTORA MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY RODZINIE W TORUNIU z dnia 28 grudnia 2012 r. w sprawie wprowadzenia Zasad kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Pomocy Rodzinie w Toruniu. Na

Bardziej szczegółowo

Najczęściej popełniane błędy podczas realizacji i rozliczania projektów

Najczęściej popełniane błędy podczas realizacji i rozliczania projektów Najczęściej popełniane błędy podczas realizacji i rozliczania projektów Ewa Szmelter Kierownik Sekcji Kontroli Gdańsk, 27 maja 2010 r. Schemat procesu przeprowadzenia kontroli u Beneficjenta Przesłanie

Bardziej szczegółowo

Warszawa, dnia 12 grudnia 2013 r.

Warszawa, dnia 12 grudnia 2013 r. Warszawa, dnia 12 grudnia 2013 r. Poz. 51 ZARZĄ DZENIE NR 49 MINISTRA FINANSÓW z dnia 9 grudnia 2013 r. w sprawie kontroli zarządczej Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 8 sierpnia 1996 r. o Radzie

Bardziej szczegółowo

Załącznik do Uchwały Nr 45/2014. Rady Nadzorczej Pienińskiego Banku Spółdzielczego. z dnia 30.12.2014 r. Załącznik do Uchwały Nr 8/12/2014

Załącznik do Uchwały Nr 45/2014. Rady Nadzorczej Pienińskiego Banku Spółdzielczego. z dnia 30.12.2014 r. Załącznik do Uchwały Nr 8/12/2014 Załącznik do Uchwały Nr 45/2014 Rady Nadzorczej Pienińskiego Banku Spółdzielczego z dnia 30.12.2014 r. Załącznik do Uchwały Nr 8/12/2014 Zarządu Pienińskiego Banku Spółdzielczego z dnia 08.12.2014r. POLITYKA

Bardziej szczegółowo

Załącznik nr 4 do Zarządzenia Dyrektora nr 15/2010 z dnia 8 marca 2010 r.

Załącznik nr 4 do Zarządzenia Dyrektora nr 15/2010 z dnia 8 marca 2010 r. Załącznik nr 4 do Zarządzenia Dyrektora nr 15/2010 z dnia 8 marca 2010 r. Instrukcja dokonywania samooceny oraz sporządzania oświadczenia o stanie kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 4 im. Kawalerów

Bardziej szczegółowo

www.pwc.com/pl Komitety Audytu rola, oczekiwania i najlepsze praktyki 8 listopada 2011 r.

www.pwc.com/pl Komitety Audytu rola, oczekiwania i najlepsze praktyki 8 listopada 2011 r. www.pwc.com/pl Komitety Audytu rola, oczekiwania i najlepsze praktyki 8 listopada 2011 r. Agenda Rola Komitetów Audytu w świetle regulacji Oczekiwania rynku wobec Komitetów Audytu Jak działają komitety

Bardziej szczegółowo

Regulamin Sprzedaży premiowej. Akuna Start. Rozdział I. Przepisy Ogólne. Zakres przedmiotowy

Regulamin Sprzedaży premiowej. Akuna Start. Rozdział I. Przepisy Ogólne. Zakres przedmiotowy Regulamin Sprzedaży premiowej Akuna Start Rozdział I Przepisy Ogólne Zakres przedmiotowy 1 Przedmiotem niniejszego Regulaminu jest określenie warunków Sprzedaży premiowej Akuna Start organizowanej przez

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 439/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 8 września 2009 r. STATUT AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE MIASTO SZCZECIN

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 439/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 8 września 2009 r. STATUT AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE MIASTO SZCZECIN Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 439/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 8 września 2009 r. STATUT AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE MIASTO SZCZECIN 1. 1. Audytem wewnętrznym jest ogół działań obejmujących:

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 18/2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Koninie z dnia 29 marca 2011 r.

Zarządzenie Nr 18/2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Koninie z dnia 29 marca 2011 r. Zarządzenie Nr 18/2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Koninie z dnia 29 marca 2011 r. w sprawie ustanowienia Polityki zarządzania ryzykiem w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie

Bardziej szczegółowo

SAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ

SAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ Załącznik Nr 3 Do Zarządzenia Nr 56/10 STAROSTY KOSZALIŃSKIEGO z dnia 1 października 2010 r. SAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ W STAROSTWIE POWIATOWYM W KOSZALINIE Do sporządzenia samooceny wykorzystano

Bardziej szczegółowo

Zasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin

Zasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin zasad funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin Zasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN UDOSTĘPNIANIA INFORMACJI DOTYCZĄCYCH DANYCH OSOBOWYCH PRZETWARZANYCH W ZBIORZE BIURA INFORMACJI KREDYTOWEJ S.A.

REGULAMIN UDOSTĘPNIANIA INFORMACJI DOTYCZĄCYCH DANYCH OSOBOWYCH PRZETWARZANYCH W ZBIORZE BIURA INFORMACJI KREDYTOWEJ S.A. REGULAMIN UDOSTĘPNIANIA INFORMACJI DOTYCZĄCYCH DANYCH OSOBOWYCH PRZETWARZANYCH W ZBIORZE BIURA INFORMACJI KREDYTOWEJ S.A. ZAŁĄCZNIK DO UCHWAŁY ZARZĄDU NR 19 /2006 Z DNIA 10 MARCA 2006 R. Warszawa, marzec

Bardziej szczegółowo

Praktyczne aspekty wdroŝenia systemu zarządzania ryzykiem.

Praktyczne aspekty wdroŝenia systemu zarządzania ryzykiem. Praktyczne aspekty wdroŝenia systemu zarządzania ryzykiem. Szanse i zagroŝenia na przykładzie wybranej jednostki. Krzysztof Chmurkowski Audytor Wewnętrzny (CGAP) Członek SAW IIA Polska, SGI Audyt, a zarządzanie

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 12.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 17 czerwca 2015 r.

ZARZĄDZENIE NR 12.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 17 czerwca 2015 r. ZARZĄDZENIE NR 12.2015.K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 17 czerwca 2015 r. w sprawie regulaminu działalności audytora wewnętrznego. Na podstawie art. 274 ust. 3 ustawy z dnia

Bardziej szczegółowo

Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Gorlicach

Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Gorlicach BANK SPÓŁDZIELCZY w GORLICACH ul. Stróżowska 1 Załącznik do Uchwały Nr 122/2014 Zarządu Banku Spółdzielczego w Gorlicach z dnia 15.12.2014 r. Załącznik do Uchwały Nr 24/2014 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego

Bardziej szczegółowo

Część I. Różnice i podobieństwa analizy ryzyka na potrzeby zarządzania ryzykiem oraz rocznego planowania audytu i programowania zadań audytowych

Część I. Różnice i podobieństwa analizy ryzyka na potrzeby zarządzania ryzykiem oraz rocznego planowania audytu i programowania zadań audytowych Praktyczne aspekty określania wskaźników ryzyka w systemie zarządzania ryzykiem i ich wykorzystanie w procesie rocznego planowania audytu i programowania zadań audytowych Zofia Szynkowska Część I Różnice

Bardziej szczegółowo

Szczegóły Generatora Wniosków Aplikacyjnych w wersji 7.5. Na co powinni zwrócić uwagę autorzy projektów?

Szczegóły Generatora Wniosków Aplikacyjnych w wersji 7.5. Na co powinni zwrócić uwagę autorzy projektów? Szczegóły Generatora Wniosków Aplikacyjnych w wersji 7.5. Na co powinni zwrócić uwagę autorzy projektów? Dariusz Kurcman Regionalny Ośrodek EFS w Kielcach Kielce, 30.01.2012 Zanim uruchomimy GWA Czytamy

Bardziej szczegółowo

UMOWA o badanie sprawozdań finansowych za rok 2014, 2015, 2016

UMOWA o badanie sprawozdań finansowych za rok 2014, 2015, 2016 UMOWA o badanie sprawozdań finansowych za rok 2014, 2015, 2016 Dnia. w Białogardzie pomiędzy Regionalne Wodociągi i Kanalizacja Spółka z o.o. w Białogardzie, ul. Ustronie Miejskie 1, 78-200 Białogard,

Bardziej szczegółowo

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ŚRODOWISKA 1) z dnia.

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ŚRODOWISKA 1) z dnia. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ŚRODOWISKA 1) z dnia. w sprawie rocznego audytu zewnętrznego przedsiębiorców wystawiających dokumenty DPO, DPR, EDPO lub EDPR Na podstawie art. 51 ustawy z dnia 13 czerwca 2013

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie wewnętrzne Nr 19/2013 Burmistrza Miasta Środa Wielkopolska z dnia 26 września 2013 r.

Zarządzenie wewnętrzne Nr 19/2013 Burmistrza Miasta Środa Wielkopolska z dnia 26 września 2013 r. Zarządzenie wewnętrzne Nr 19/2013 Burmistrza Miasta Środa Wielkopolska z dnia 26 września 2013 r. w sprawie wprowadzenia Procedury zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miejskim w Środzie Wielkopolskiej. Na

Bardziej szczegółowo

Metodyka zarządzania ryzykiem w obszarze bezpieczeństwa informacji

Metodyka zarządzania ryzykiem w obszarze bezpieczeństwa informacji 2012 Metodyka zarządzania ryzykiem w obszarze bezpieczeństwa informacji Niniejszy przewodnik dostarcza praktycznych informacji związanych z wdrożeniem metodyki zarządzania ryzykiem w obszarze bezpieczeństwa

Bardziej szczegółowo

ZASADY ROZLICZANIA I POŚWIADCZANIA PONIESIONYCH WYDATKÓW DLA PROJEKTÓW REALIZOWANYCH W RAMACH MRPO 2007-2013

ZASADY ROZLICZANIA I POŚWIADCZANIA PONIESIONYCH WYDATKÓW DLA PROJEKTÓW REALIZOWANYCH W RAMACH MRPO 2007-2013 ZASADY ROZLICZANIA I POŚWIADCZANIA PONIESIONYCH WYDATKÓW DLA PROJEKTÓW REALIZOWANYCH W RAMACH MRPO 2007-2013 Departament Funduszy Europejskich Kraków, wrzesień 2010 r. Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego

Bardziej szczegółowo

System zarządzania ryzykiem a system kontroli wewnętrznej

System zarządzania ryzykiem a system kontroli wewnętrznej System zarządzania ryzykiem a system kontroli wewnętrznej Warszawa 10 Marca 2016 Robert Pusz Dyrektor Działu Ryzyka i projektu Solvency II System zarządzania ryzykiem System zarządzania ryzykiem obejmuje

Bardziej szczegółowo

DOKUMENTOWANIE CZYNNOŚCI AUDYTORSKICH PROCEDURA P3

DOKUMENTOWANIE CZYNNOŚCI AUDYTORSKICH PROCEDURA P3 Załącznik nr 4 do zarządzenia nr 2/11 Głównego Inspektora Pracy z dnia 14 stycznia 2011 r. DOKUMENTOWANIE CZYNNOŚCI AUDYTORSKICH PROCEDURA P3 SPIS TREŚCI 1. CEL 2. ODPOWIEDZIALNOŚĆ 3. SPOSÓB POSTĘPOWANIA

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 24/2012 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 28 marca 2012 r. w sprawie Polityki zarządzania ryzykiem

Zarządzenie Nr 24/2012 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 28 marca 2012 r. w sprawie Polityki zarządzania ryzykiem Zarządzenie Nr 24/2012 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 28 marca 2012 r. w sprawie Polityki zarządzania ryzykiem Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie

Bardziej szczegółowo

POLITYKA INFORMACYJNA Banku Spółdzielczego w Czersku

POLITYKA INFORMACYJNA Banku Spółdzielczego w Czersku Załącznik do Uchwały Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Czersku nr 44/2014 z dnia 16 grudnia 2014 roku Załącznik do Uchwały Zarządu Banku Spółdzielczego w Czersku nr 163/2014 z dnia 15 grudnia 2014

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE Nr BO.0050.105.2012 BURMISTRZA OZIMKA. z dnia 04 września 2012

ZARZĄDZENIE Nr BO.0050.105.2012 BURMISTRZA OZIMKA. z dnia 04 września 2012 ZARZĄDZENIE Nr BO.0050.105.2012 BURMISTRZA OZIMKA z dnia 04 września 2012 w sprawie procedur kontroli zarządczej w Gminie Ozimek Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym

Bardziej szczegółowo

Centrum Edukacji dla Uczestników Rynku

Centrum Edukacji dla Uczestników Rynku Centrum Edukacji dla Uczestników Rynku Wypłacalno Iwona Kraśniewska, Dominika Pawelec Urząd Komisji Nadzoru Finansowego Departament Ubezpieczeniowego Nadzoru Finansowego Warszawa, 13 października 2009

Bardziej szczegółowo

Program do obsługi ubezpieczeń minifort

Program do obsługi ubezpieczeń minifort Program do obsługi ubezpieczeń minifort Dokumentacja uŝytkownika Akwizycja wznowień polis Kraków, grudzień 2008r. Akwizycja Jedną z podstawowych funkcji programu ubezpieczeń majątkowych są funkcje wspomagające

Bardziej szczegółowo

Polityka informacyjna

Polityka informacyjna Załącznik nr 1 do uchwały nr 1 Rady Nadzorczej Powiatowego Banku Spółdzielczego w Kędzierzynie Koźlu z dnia 18 marca 2015r. Polityka informacyjna Powiatowego Banku Spółdzielczego w Kędzierzynie - Koźlu

Bardziej szczegółowo

MAPA ZAPEWNIENIA W ORGANIZACJI

MAPA ZAPEWNIENIA W ORGANIZACJI MAPA ZAPEWNIENIA W ORGANIZACJI tel.: 22 694 30 93 fax: 22 694 33 74 e-mail: sekretariat.da@mofnet.gov.pl www.mofnet.gov.pl Ministerstwo Finansów/ Działalność/ Finanse publiczne/kontrola zarządcza i audyt

Bardziej szczegółowo

Uchwała nr 20. Walnego Zgromadzenia spółki pod firmą. InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna Vienna Insurance Group. z siedzibą w Warszawie

Uchwała nr 20. Walnego Zgromadzenia spółki pod firmą. InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna Vienna Insurance Group. z siedzibą w Warszawie Uchwała nr 20 Walnego Zgromadzenia spółki pod firmą InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna Vienna Insurance Group z siedzibą w Warszawie z dnia 22 kwietnia 2015 roku w sprawie stosowania Zasad

Bardziej szczegółowo

1. Rozliczenie wydatków wnioski o płatność. Ministerstwo Rozwoju Regionalnego 6 marca 2012 r. 1

1. Rozliczenie wydatków wnioski o płatność. Ministerstwo Rozwoju Regionalnego 6 marca 2012 r. 1 1. Rozliczenie wydatków wnioski o płatność Ministerstwo Rozwoju Regionalnego 6 marca 2012 r. 1 Wniosek o płatność słuŝy dwóm celom: rozliczeniu wydatków poniesionych przez państwowe jednostki budŝetowe

Bardziej szczegółowo

Internetowy moduł prezentacji WIZYT KLIENTA PUP do wykorzystania np. na stronie WWW. Wstęp

Internetowy moduł prezentacji WIZYT KLIENTA PUP do wykorzystania np. na stronie WWW. Wstęp Internetowy moduł prezentacji WIZYT KLIENTA PUP do wykorzystania np. na stronie WWW. Wstęp Prezentujemy Państwu propozycję modułu aplikacji internetowej słuŝącej do prezentacji zaplanowanych wizyt klienta

Bardziej szczegółowo

Zasady Polityki informacyjnej Mercedes-Benz Bank Polska S.A. Przyjęta na posiedzeniu Zarządu w dniu 17 czerwca 2015 roku załącznik do Uchwały 29/2015

Zasady Polityki informacyjnej Mercedes-Benz Bank Polska S.A. Przyjęta na posiedzeniu Zarządu w dniu 17 czerwca 2015 roku załącznik do Uchwały 29/2015 1/6 Spis treści A. Ustalenia ogólne... 1 B. Zakres ogłaszanych przez Bank informacji... 2 C. Zasady i terminy udzielania odpowiedzi udziałowcom oraz klientom... 5 D. Częstotliwość ogłaszania informacji...

Bardziej szczegółowo

Informacje wymagane art. 111 a ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe

Informacje wymagane art. 111 a ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe Informacje wymagane art. 111 a ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe Opis systemu zarządzania ryzykiem: Bank w ramach prowadzonej działalności tworzy strukturę organizacyjną oraz organizuje

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 90/2008 Burmistrza Miasta Czeladź. z dnia 09.05. 2008

Zarządzenie Nr 90/2008 Burmistrza Miasta Czeladź. z dnia 09.05. 2008 Zarządzenie Nr 90/2008 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 09.05. 2008 w sprawie : wprowadzenia procedury Identyfikacji zagrożeń oraz oceny ryzyka zawodowego na stanowiskach pracy w Urzędzie Miasta Czeladź

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ZA ROK 2013. W Gimnazjum im. Ojca Ludwika Wrodarczyka w Radzionkowie

SPRAWOZDANIE Z FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ZA ROK 2013. W Gimnazjum im. Ojca Ludwika Wrodarczyka w Radzionkowie S t r o n a 1.... (pieczęć miejskiej jednostki organizacyjnej ) SPRAWOZDANIE Z FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ZA ROK 2013 W Gimnazjum im. Ojca Ludwika Wrodarczyka w Radzionkowie I. Działania podjęte

Bardziej szczegółowo

KSIĘGA JAKOŚCI POMIARY, ANALIZA I DOSKONALENIE

KSIĘGA JAKOŚCI POMIARY, ANALIZA I DOSKONALENIE Wydanie: 4 z dnia 09.06.2009r zmiana: 0 Strona 1 z 13 8.1 Postanowienia ogólne W Szpitalu Miejskim w Elblągu zostały zaplanowane i wdroŝone procesy monitorowania i pomiarów oraz analizy danych i doskonalenia

Bardziej szczegółowo

PROCEDURA ORGANIZACYJNA

PROCEDURA ORGANIZACYJNA Centralny Instytut Ochrony Pracy -Państwowy Instytut Badawczy LAB PROCEDURA ORGANIZACYJNA WYDANIE 7 SYMBOL: PORG-8 EGZEMPLARZ NR: 2 STRONA/STRON: 1/7 DATA WDROśENIA: 25.10.1993 OSTATNIA ZMIANA: 26.05.2008

Bardziej szczegółowo

Nowoczesny Bank Spółdzielczy to bezpieczny bank. Aleksander Czarnowski AVET Information and Network Security Sp. z o.o.

Nowoczesny Bank Spółdzielczy to bezpieczny bank. Aleksander Czarnowski AVET Information and Network Security Sp. z o.o. Nowoczesny Bank Spółdzielczy to bezpieczny bank Aleksander Czarnowski AVET Information and Network Security Sp. z o.o. Bezpieczeństwo nie jest przywilejem banków komercyjnych System prawny na podstawie

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN WYKONYWANIA KONTROLI W PODMIOTACH, Z KTÓRYMI PLUS BANK S.A. ZAWARŁ UMOWY OUTSOURCINGU

REGULAMIN WYKONYWANIA KONTROLI W PODMIOTACH, Z KTÓRYMI PLUS BANK S.A. ZAWARŁ UMOWY OUTSOURCINGU REGULAMIN WYKONYWANIA KONTROLI W PODMIOTACH, Z KTÓRYMI PLUS BANK S.A. ZAWARŁ UMOWY OUTSOURCINGU SPIS TREŚCI: ROZDZIAŁ I... 3 POSTANOWIENIA OGÓLNE... 3 ROZDZIAŁ II... 6 KONTROLA INSTYTUCJONALNA PROWADZONA

Bardziej szczegółowo

2.11. Monitorowanie i przegląd ryzyka 2.12. Kluczowe role w procesie zarządzania ryzykiem

2.11. Monitorowanie i przegląd ryzyka 2.12. Kluczowe role w procesie zarządzania ryzykiem Spis treści Wstęp 1. Wprowadzenie 1.1. Co to jest bezpieczeństwo informacji? 1.2. Dlaczego zapewnianie bezpieczeństwa informacji jest potrzebne? 1.3. Cele, strategie i polityki w zakresie bezpieczeństwa

Bardziej szczegółowo

Ministerstwo Finansów Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej - Instytucja Audytowa -

Ministerstwo Finansów Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej - Instytucja Audytowa - Ministerstwo Finansów Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej - Instytucja Audytowa - Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko Audyt Systemu lata 2007-2013 Krajowe ramy prawne

Bardziej szczegółowo

Umowa. o badanie i ocenę sprawozdania finansowego

Umowa. o badanie i ocenę sprawozdania finansowego (PROJEKT) Umowa o badanie i ocenę sprawozdania finansowego zawarta dnia 2015 r. w Bolesławcu pomiędzy: Towarzystwem Budownictwa Społecznego w Bolesławcu Sp. z o.o. z siedzibą w Bolesławcu przy ul. Bankowej

Bardziej szczegółowo

PROCEDURY UDZIELENIA DOFINANSOWANIA DO ORGANIZACJI SPORTU, KULTURY, TURYSTYKI I REKREACJI OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH

PROCEDURY UDZIELENIA DOFINANSOWANIA DO ORGANIZACJI SPORTU, KULTURY, TURYSTYKI I REKREACJI OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH Załącznik nr 7 do Uchwały Nr 57/2015 Zarządu Powiatu w Opolu Lubelskim z dnia 18 maja 2015 roku PROCEDURY UDZIELENIA DOFINANSOWANIA DO ORGANIZACJI SPORTU, KULTURY, TURYSTYKI I REKREACJI OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH

Bardziej szczegółowo

Zarządzanie ryzykiem w funduszach strukturalnych i Funduszu Spójności

Zarządzanie ryzykiem w funduszach strukturalnych i Funduszu Spójności Szkolenie Zarządzanie ryzykiem w funduszach strukturalnych i Funduszu Spójności Warszawa, 23-24 czerwca 2008 Miejsce szkolenia: Krajowa Szkoła Administracji Publicznej ul. Wawelska 56; sala: 309 00-922

Bardziej szczegółowo

1.Jakość i kryteria doboru informacji podlegających ujawnieniu

1.Jakość i kryteria doboru informacji podlegających ujawnieniu POLITYKA INFORMACYJNA Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej im.królowej Jadwigi 1 Cel polityki Celem niniejszej polityki jest ustalenie szczególowych reguł dotyczacych : zakresu,częstotliwości,

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie nr 9a / 2011 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej Betania" w Lublinie z dnia 20.06.2011 roku

Zarządzenie nr 9a / 2011 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej Betania w Lublinie z dnia 20.06.2011 roku Dom Pomocy Społecznej Betania Al. Kraśnicka 223, 20-718 Lublin tel./fax 081 526 49 29 NIP 712-19-36-365, REGON 000979981 Zarządzenie nr 9a / 2011 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej Betania" w Lublinie z

Bardziej szczegółowo

Raport z zakresu adekwatności kapitałowej Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Zabłudowie według stanu na dzień 31.12.

Raport z zakresu adekwatności kapitałowej Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Zabłudowie według stanu na dzień 31.12. Załącznik do Uchwały Nr 49/2014 Zarządu Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Zabłudowie z dnia 10.07.2014r. Raport z zakresu adekwatności kapitałowej Podlasko-Mazurskiego Banku Spółdzielczego w

Bardziej szczegółowo

Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe

Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe Narodowe Centrum Badań i Rozwoju Wstęp Zgodnie z art. 34 ust. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki, projekt,

Bardziej szczegółowo

Informacja z przebiegu II posiedzenia Komitetu Audytu w Ministerstwie Pracy i Polityki Społecznej

Informacja z przebiegu II posiedzenia Komitetu Audytu w Ministerstwie Pracy i Polityki Społecznej Informacja z przebiegu II posiedzenia Komitetu Audytu w Ministerstwie Pracy i Polityki Społecznej W dniu 22 października 2010 r. odbyło się drugie posiedzenie Komitetu Audytu w Ministerstwie Pracy i Polityki

Bardziej szczegółowo

lub na email zgloszenia@novaskills.pl

lub na email zgloszenia@novaskills.pl Warsztaty: Zarządzanie ryzykiem w sektorze publicznym Warszawa, 19 czerwca 2015 r Zarządzanie ryzykiem to obecnie obligatoryjny wymóg dla wszystkich jednostek sektora finansów publicznych. Jednak poza

Bardziej szczegółowo

MONITOROWANIE PROGRAMU OPERACYJNEGO

MONITOROWANIE PROGRAMU OPERACYJNEGO MONITOROWANIE PROGRAMU OPERACYJNEGO Rozwój Polski Wschodniej ROLA KOMITETU MONITORUJĄCEGO 1 PLAN PREZENTACJI 1. Monitoring definicja i rodzaje 2. System sprawozdawczości - jako narzędzie monitoringu 3.

Bardziej szczegółowo

Polityka zarządzania ryzykiem operacyjnym w Banku Spółdzielczym w Końskich

Polityka zarządzania ryzykiem operacyjnym w Banku Spółdzielczym w Końskich Załącznik nr 2 do Uchwały Zarządu Nr 14/IV/14 z dnia 20 lutego 2013 Załącznik do Uchwały Nr 8/I/14 Rady Nadzorczej z dnia 21 lutego 2014 Polityka zarządzania ryzykiem operacyjnym w Banku Spółdzielczym

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005

SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005 Poznań, dnia 20.03.2006 r. Starostwo Powiatowe w Poznaniu ul. Jackowskiego 18 SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO ZA ROK 2005 1. Podstawowe informacje a) Informacje o jednostce sektora finansów

Bardziej szczegółowo

WNIOSEK OSOBY NIEPEŁNOSPRAWNEJ O DOFINANSOWANIE ZE ŚRODKÓW PFRON LIKWIDACJI BARIER W KOMUNIKOWANIU SIĘ

WNIOSEK OSOBY NIEPEŁNOSPRAWNEJ O DOFINANSOWANIE ZE ŚRODKÓW PFRON LIKWIDACJI BARIER W KOMUNIKOWANIU SIĘ WNIOSEK OSOBY NIEPEŁNOSPRAWNEJ O DOFINANSOWANIE ZE ŚRODKÓW PFRON LIKWIDACJI BARIER W KOMUNIKOWANIU SIĘ Nr sprawy:... 1. Dane wnioskodawcy Nazwisko Imię PESEL Kod Ulica i numer NIP Miejscowość Numer telefonu

Bardziej szczegółowo

Wykaz dokumentów wymaganych od Wspólnot Mieszkaniowych

Wykaz dokumentów wymaganych od Wspólnot Mieszkaniowych Wykaz dokumentów wymaganych od Wspólnot Mieszkaniowych Dokumenty formalno-prawne 1. Uchwała członków wspólnoty powołująca zarząd wspólnoty mieszkaniowej oraz osoby uprawnione do składania oświadczeń woli

Bardziej szczegółowo