Zarządzenie Nr 37/2011. Starosty Lubelskiego z dnia 29 marca 2011 r.

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr 37/2011 Starosty Lubelskiego z dnia 29 marca 2011 r. w sprawie określenia procedury zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, póz z późn. zm.) oraz art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz.1592 z późn. zm.) zarządza się, co następuje: 1 Określa się Procedurę zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie stanowiącą załącznik do niniejszego zarządzenia. 2 Wykonanie zarządzenia powierza się Sekretarzowi Powiatu Lubelskiego. 3 Zarządzenie wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania.

2 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr. Starosty Lubelskiego z dnia. Procedura zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie celem procedury jest zapewnienie mechanizmów identyfikowania wszystkich ryzyk zagraŝających realizacji celów Starostwa Powiatowego w Lublinie w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, określanie skutków i wag tych ryzyk oraz podejmowanie adekwatnych środków zaradczych w celu minimalizacji ryzyka. 1. UŜyte w niniejszej procedurze pojęcia mają następujące znaczenie: 1) Starosta Starosta Lubelski, 2) Sekretarz Sekretarz Powiatu Lubelskiego, 3) Starostwo Starostwo Powiatowe w Lublinie, 4) analiza ryzyka czynności podjęte w celu zrozumienia charakteru zidentyfikowanego ryzyka, na które naraŝona jest organizacja, 5) czynniki ryzyka okoliczności, stan prawny, stan faktyczny, które mogą wywołać ryzyko, 6) macierz ryzyka dokument odzwierciedlający ocenę skutków i prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, 7) mechanizm kontrolny element systemu zarządzania, zasady określone przez przepisy prawa, procedury, które mają ograniczyć prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka lub jego skutki, 8) oddziaływanie ryzyka moŝliwe skutki lub konsekwencje dla organizacji takie jak straty, utrata reputacji, obraŝenia, niekorzystne zdarzenia, koszty lub opóźnienia, 9) prawdopodobieństwo oczekiwanie co do rezultatu danego zdarzenia, którego wynik jest zakładany, 10) proces uporządkowany logicznie ciąg czynności, działań, decyzji, uzgodnień, których efektem jest powstanie pewnej wartości dającej się określić w postaci zmiany w środowisku zewnętrznym, jako efekt pracy, 11) rejestr ryzyka zestawienie w formie papierowej wszystkich zidentyfikowanych ryzyk, 12) ryzyko moŝliwość (prawdopodobieństwo, szacowany lub załoŝony stopień pewności) zaistnienia zdarzenia, które będzie miało wpływ na realizację załoŝonych celów i zadań, 13) ryzyko nieodłączne (inherentne) ryzyko jakie występuje w sytuacji, gdy nie działają Ŝadne mechanizmy kontrolne, 14) ryzyko operacyjne ryzyko krótkookresowe związane z działalnością Starostwa, 15) ryzyko rezydualne ryzyko występujące przy istnieniu mechanizmów kontrolnych, 16) ryzyko akceptowalne poziom ryzyka jaki wystąpi z załoŝenia jako zdarzenie pewne, 17) ryzyko strategiczne ryzyko długookresowe, na które Starostwo ma ograniczony wpływ, 18) system kontroli zarządczej ogół zasad zaprojektowanych i wdroŝonych przez Starostę, obejmujących całą organizację, stanowiących spójną i logiczną całość funkcjonującą w określonym środowisku na wszystkich poziomach zarządzania, słuŝących zwiększeniu prawdopodobieństwa zrealizowania wytyczonych celów

3 i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy poprzez zmniejszenie skutków ryzyka, 19) szacowanie ryzyka proces systematycznej oceny źródeł, skutków i prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, 20) właściciel ryzyka osoba odpowiedzialna za zarządzanie ryzykiem, mająca kompetencje do podjęcia działań zaradczych w stosunku do obszaru, którym zarządza, 21) zarządzanie ryzykiem podjęte działania mające na celu zmniejszenie ryzyka do poziomu akceptowalnego obejmujące identyfikowanie i ocenę ryzyka oraz reagowanie na nie. 22) działania zapobiegawcze podejmowane czynności i wdraŝane procesy mające na celu wywołanie zmian lub ich zapobieganie w zakresie wielkości charakteryzujących wyniki procesów. Cele zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie Procedura zarządzania ryzykiem w Starostwie ma na celu zidentyfikowanie ryzyka oraz ograniczenie jego negatywnego oddziaływania, co powinno przyczynić się do efektywnego i racjonalnego osiągania celów i realizacji zadań. 2. Celem zarządzania ryzykiem w odniesieniu do głównych celów i zadań Starostwa jest: poprawa jakości świadczenia usług publicznych, efektywne zarządzanie Starostwem poprzez utworzenie właściwego ładu organizacyjnego, tj.: procedur kontroli zarządczej oraz środowiska wprowadzonych przez kierownictwo w celu uzyskania przepływu informacji, zarządzania i monitorowania, połoŝenie większego nacisku w procesie zarządzania na sprawy faktycznie istotne, bardziej świadome podejmowanie ryzyka oraz decyzji, efektywne wykorzystanie zasobów Starostwa, skuteczne zarządzanie projektami, dostosowanie do obowiązujących wymogów prawnych, ograniczenie ryzyka utraty szans, zapewnienie, by mechanizmy kontrolne były adekwatne do ryzyka, ograniczenie nieetycznych zachowań Procedura zarządzania ryzykiem stanowi narzędzie zarządzania dla kierownictwa oraz wytyczne dla wszystkich pracowników Starostwa. 2. Ograniczenie ryzyka prowadzone jest poprzez zaprojektowanie i wdroŝenie odpowiednich mechanizmów kontrolnych na podstawie wyników monitoringu poziomu ryzyka oraz jego oceny. Cele funkcjonowania i zadania Starostwa Starostwo realizuje cele i wykonuje zadania określone ustawami, powierzone w drodze porozumień oraz wynikające z uchwał Rady Powiatu w Lublinie lub Zarządu Powiatu w Lublinie. 2. Podstawowy zakres działania poszczególnych komórek organizacyjnych określony jest w Regulaminie organizacyjnym Starostwa. Zakres podmiotowy zarządzania ryzykiem Procedura zarządzania ryzykiem ma zastosowanie do wszystkich komórek organizacyjnych oraz do wszystkich pracowników zatrudnionych w Starostwie. 3

4 2. Zarządzanie ryzykiem odbywa się na dwóch poziomach: 1) strategicznym, 2) operacyjnym, 3. Zarządzanie ryzykiem na poziomie strategicznym oparte jest na rocznej identyfikacji i analizie ryzyka. 4. Zarządzanie ryzykiem na poziomie operacyjnym stanowi rutynowy element zarządzania, polegający na bieŝącej identyfikacji, ocenie ryzyka i podejmowaniu działań zaradczych. 5. Analiza ryzyka na kaŝdym z poziomów obejmuje następujące etapy: 1) identyfikację ryzyka, które moŝe oddziaływać na funkcjonowanie Starostwa, 2) ocenę istniejących środków wykorzystywanych do utrzymania ryzyka pod kontrolą dla załoŝonej wielkości prawdopodobieństwa jego wystąpienia, 3) ocenę i hierarchizację ryzyka wg oddziaływania i prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, 4) zdefiniowanie działań wymaganych do postępowania z ryzykiem nie akceptowalnym, 5) wskazanie osób z kierownictwa, odpowiedzialnych za podjęcie działań zaradczych oraz ustalenie terminu do którego działania naleŝy podjąć, 6) monitorowanie i składanie raportów dotyczących postępowań. 6. Zarządzanie ryzykiem w Starostwie odbywa się dwuetapowo: 1) na poziomie strategicznym opartym na rocznej identyfikacji i analizie ryzyka, 2) na poziomie operacyjnym i realizacji zadań opartym na bieŝącej identyfikacji i analizie ryzyka oraz podejmowaniu bieŝących działań zaradczych. Zasady odpowiedzialności za zarządzanie ryzykiem Za zarządzanie ryzykiem na poziomie strategicznym odpowiada Starosta poprzez: 1) kształtowanie i wdraŝanie polityki zarządzania ryzykiem, 2) identyfikację czynników ryzyka i ocenę ryzyka na poziomie strategicznym, 3) zdefiniowanie obszarów ryzyka, 4) określenie obszarów akceptowalnego i rezydualnego ryzyka, 5) ogłaszanie i wdraŝanie procedury zarządzania ryzykiem, 6) monitorowanie skuteczności mechanizmów kontrolnych, 7) wyznaczanie właścicieli ryzyka na poziomie strategicznym. 2. W proces identyfikacji i oceny ryzyka na poziomie strategicznym włączana jest kadra kierownicza niŝszego szczebla, Członkowie Zarządu Powiatu w Lublinie oraz Sekretarz i Skarbnik Powiatu odpowiedzialni za poszczególne procesy. 3. Starosta moŝe przypisać odpowiedzialność za zarządzanie kluczowym ryzykiem na poziomie strategicznym właściwym merytorycznie pracownikom zatrudnionym na kierowniczych stanowiskach Na poziomie operacyjnym za zarządzanie ryzykiem odpowiadają naczelnicy wydziałów poprzez: 1) identyfikację i dokumentowanie czynników ryzyka (co najmniej raz w roku, nie później jednak niŝ do 30 listopada kaŝdego roku), które mają istotny wpływ dla osiągnięcia celów operacyjnych, w odniesieniu do zidentyfikowanych obszarów działalności oraz konsultowanie z Sekretarzem propozycji wprowadzenia działań zapobiegawczych, 2) ocenę istotności czynników ryzyka w odniesieniu do realizowanych celów z uwzględnieniem prawdopodobieństwa ryzyka oraz potencjalnych skutków ryzyka, 3) monitoring poziomu ryzyka operacyjnego, w tym funkcjonowanie mechanizmów kontrolnych pod kątem ich adekwatności, skuteczności i efektywności, 4) rejestrację odstępstw od obowiązujących zasad i procedur oraz ich analizę wraz z 4

5 określeniem dla tych odstępstw poziomu ryzyka akceptowalnego, 5) projektowanie działań zapobiegawczych w zakresie swojego obszaru działalności. 6) projektowanie mechanizmów kontrolnych ograniczających ryzyko w stosunku do ryzyka nieakceptowanego, 7) zgłaszanie istotnych utrudnień w realizacji zadań. 2. Kierownicy mogą, w ramach swoich uprawnień, przypisać swoje obowiązki związane z zarządzaniem ryzykiem innym pracownikom. Identyfikacja i analiza czynników ryzyka Identyfikacja i ocena czynników ryzyka dokonywana jest na poziomie strategicznym oraz operacyjnym. 2. Identyfikacja i ocena czynników ryzyka na poziomie strategicznym odbywa się w odniesieniu do obszarów działania wymienionych w załączniku nr 1 do procedury zarządzania ryzykiem. 3. Wykaz obszarów działania podlega aktualizacji bez konieczności zmiany procedur. 4. Proces identyfikacji i analizy ryzyka odbywa się raz w roku. 5. Na poziomie strategicznym za identyfikację czynników ryzyka, w ramach obszaru odpowiada Zespół ds. oceny ryzyka w skład, którego wchodzą: Starosta, Wicestarosta, etatowi Członkowie Zarządu Powiatu, Sekretarz, Skarbnik oraz naczelnicy wydziałów i koordynatorzy komórek organizacyjnych Na poziomie operacyjnym za identyfikację czynników ryzyka, w ramach danego obszaru odpowiadają naczelnicy wydziałów. 2. Dokumentowanie wyników identyfikacji i analizy czynników ryzyka odbywa się na zasadach określonych w dalszej części procedur. 3. KaŜdy pracownik ma prawo i obowiązek zgłaszania swojemu przełoŝonemu występujące czynniki ryzyka Na poziomie operacyjnym za identyfikację czynników ryzyka, w ramach kategorii odpowiadają naczelnicy wydziałów. Wykaz kategorii i czynników ryzyka na poziomie operacyjnym sporządzany jest według załącznika nr 5 do procedury zarządzania ryzykiem. 2. Dokumentowanie wyników identyfikacji i analizy czynników ryzyka odbywa się na zasadach określonych w dalszej części procedur. 3. KaŜdy pracownik ma prawo zgłaszać swojemu przełoŝonemu czynniki ryzyka. 4. Pracownicy Starostwa mają prawo zgłaszać wszelkie odstępstwa od obowiązujących procedur. 5. Zgłoszone lub ujawnione odstępstwa podlegają rejestracji według wzoru określonego w załączniku nr 3 do procedury zarządzania ryzykiem. 6. Zgłoszone przez pracownika czynniki ryzyka podlegają analizie pod kątem istotności dla realizowanych celów KaŜdy czynnik ryzyka podlega analizie pod kątem jego wpływu na osiąganie przez Starostwo załoŝonych celów. Analizy tej dokonują naczelnicy Wydziałów we współpracy z Sekretarzem, 2. W ramach analizy ryzyka oceniana jest istotność czynników ryzyka, które ma wpływ na funkcjonowanie wydziału bądź Starostwa jako całości i osiągania wytyczonych celów. 3. Ocena istotności oddziaływania polega na nadaniu oceny punktowej od 1 do 5, gdzie 1 oznacza małą istotność (nieznaczne oddziaływanie) a 5 bardzo duŝa istotność (bardzo 5

6 powaŝne katastrofalne oddziaływanie). Punktową tabelę oceny oddziaływania zawiera załącznik nr 2 do procedury zarządzania ryzykiem. 4. Ocenę prawdopodobieństwa dokonuje się w skali punktowej o d 1 do 5, gdzie 1 oznacza bardzo małe prawdopodobieństwo, a 5 bardzo duŝe prawdopodobieństwo graniczące z pewnością. Punktową tabelę oceny prawdopodobieństwa zawiera załącznik nr 2 do procedury zarządzania ryzykiem. 5. Przy ocenie skutków naleŝy wziąć pod uwagę zarówno skutki finansowe jak i niefinansowe m.in.: utratę reputacji, konsekwencje prawne, utrata szansy, opóźnienie w realizacji, obniŝenie jakości pracy, a w szczególności kierować się następującymi elementami: cele i zadania komórki organizacyjnej i wpływ jej działań na działalność jednostki, przepisy prawne dotyczące bezpośrednio zadań realizowanych przez poszczególne komórki organizacyjne oraz wpływ zmiany przepisów na realizacje tych zadań, wyniki przeprowadzonych kontroli zewnętrznych, wewnętrznych i zadań audytowych, zmiany w obsadzie kadrowej komórki, budŝet jednostki, katalog czynów stanowiących naruszenie dyscypliny finansów publicznych, wyniki wcześniejszych ocen adekwatności, efektywności i skuteczności procedur i mechanizmów kontroli, sprawozdanie finansowe z wykonania budŝetu, wyniki narad i rozmów z kierownictwem i pracownikami, ankiety i kwestionariusze badające opinię pracowników, informacje dotyczące jednostki opublikowane w prasie, radiu, telewizji lub stronach internetowych. 6. Wyniki analizy ryzyka przedstawia się przy pomocy macierzy ryzyka stanowiącej załącznik nr 4 do procedury zarządzania ryzykiem. 7. Wynik oceny punktowej ryzyka stanowi iloczyn oceny punktowej prawdopodobieństwa i oceny punktowej wpływu. 8. Wyniki uzyskane z analizy ryzyka podlegają dalszej analizie pod kątem moŝliwości ograniczenia ryzyka. 9. Wyniki z identyfikacji i analizy ryzyka podlegają uzgodnieniu z Sekretarzem, do którego naleŝy zgłaszać wszelkie inicjatywy zmierzające do ograniczenia obszarów ryzyka jak i usprawnienia procedur kontroli zarządczej. Dokumentowanie procesu Zdiagnozowane ryzyka podlegają uszeregowaniu w kolejności według wartości punktowej ustalonej zgodnie z 11. ust. 7. Dokumentowanie procesu identyfikacji i analizy ryzyka na kaŝdym szczeblu odbywa się według wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do procedury zarządzania ryzykiem. 2. Na poziomie operacyjnym dokument, o którym mowa w ust. 1 przekazywany jest Staroście, który nadaje priorytety poszczególnym ryzykom, podejmuje decyzję o zastosowaniu działań zapobiegawczych, oraz wyznacza właściciela ryzyka. Czynności te Starosta moŝe zlecić Sekretarzowi Dokumentowanie procesu identyfikacji ryzyka na szczeblu strategicznym dokonywane jest przez Zespół ds. oceny ryzyka. 2. Po zapoznaniu się z wynikami identyfikacji ryzyka Starosta nadaje im priorytety. 6

7 Zarządzanie ryzykiem W Starostwie zdefiniowano trzy poziomy ryzyka: ryzyko niskie, którego ocena punktowa zawiera się w przedziale 1-4 pkt, ryzyko średnie, którego wartość punktowa zawiera się w przedziale 5-12 pkt, ryzyko bardzo wysokie, którego wartość punktowa zawiera się w przedziale pkt. 2. Uzyskane w procesie analizy ryzyka końcowe wyniki wskazują na poziom ryzyka wywołanego przez dany czynnik ryzyka Starosta wyznaczy akceptowany z punktu widzenia strategicznego poziom ryzyka, jaki gotowy jest przyjąć, z uwzględnieniem sytuacji Starostwa, wielkości kosztów ograniczenia danego ryzyka oraz moŝliwości wpływu na ryzyko. 2. Przyjmuje się następujące sposoby postępowania z ryzykiem: tolerowanie ryzyka w przypadku, gdy istnieje obiektywne okoliczności w przeciwdziałaniu ryzyku, a takŝe, gdy koszty podjętych działań mogą przekroczyć przewidywane korzyści, transfer ryzyka przeniesienie ryzyka na inną organizację, przeciwdziałanie podjęcie działania, które pozwoli na ograniczenie ryzyka do poziomu akceptowalnego (nap.: poprzez wzmocnienie mechanizmów kontrolnych) przesunięcie w czasie zaniechanie w danym momencie działań rodzących zbyt duŝe ryzyko. 3. Przyjmuje się następujące zasady akceptowalności poziomu ryzyka: ryzyko niskie ryzyko akceptowalne, ale naleŝy je monitorować i w miarę potrzeby kontrolować, ryzyko średnie moŝe wywierać wpływ na działalność Starostwa, naleŝy je monitorować i rozwaŝyć potrzebę działań zaradczych poprzez wprowadzenie dodatkowych mechanizmów kontrolnych (przy uwzględnieniu kosztów wprowadzenia dodatkowej kontroli). Za monitoring i ewentualne wprowadzenie dodatkowych mechanizmów kontrolnych odpowiedzialny jest właściciel ryzyka. ryzyko bardzo wysokie stanowi powaŝne zagroŝenie dla działalności Starostwa i osiągnięcia celów. Wymagane jest natychmiastowe działania poprzez wprowadzenie skutecznych i efektywnych mechanizmów kontrolnych. Podlega ciągłemu monitoringowi. Ryzyko to nie powinno być tolerowane. 4. Starosta ma prawo zaakceptować kaŝdy poziom ryzyka i nie podejmować działań zaradczych W wyniku przeprowadzonej analizy ryzyka Starosta wyznacza właścicieli ryzyka. 2. W stosunku do kaŝdego czynnika ryzyka, które wywołuje ryzyko nieakceptowane planowane są i wdraŝane działania zaradcze. 3. Przed przystąpieniem do działań mających na celu ograniczenie ryzyka naleŝy rozwaŝyć: jakie działania są konieczne do podjęcia, jaki poziom ryzyka naleŝy osiągnąć po podjęciu działań zaradczych, jakie mechanizmy naleŝy wdroŝyć, jakie są koszty wprowadzenia mechanizmów kontrolnych, czy wdroŝenie mechanizmów kontrolnych jest moŝliwe. 7

8 4. Kadra kierownicza podejmuje na bieŝąco działania zaradcze w odniesieniu do ryzyk wynikających z odstępstw od obowiązujących procedur. 5. Wszyscy pracownicy Starostwa mają prawo i obowiązek raportowania kadrze kierowniczej o niekorzystnych zjawiskach, które mogą negatywnie wpłynąć na wizerunek lub zakłócić realizację celów i zadań Starostwa. Monitorowanie ryzyka Proces monitorowania ryzyka jest procesem ciągłym. 2. Proces monitorowania ryzyka jest realizowany na kaŝdym szczeblu zarządzania w ramach kontroli zarządczej. 3. Audytor wewnętrzny prowadzi systematyczną ocenę kontroli zarządczej, w tym ocenę adekwatności, skuteczności i efektywności mechanizmów kontroli zarządczej. 4. Kadra kierownicza wspiera wszelkie działania pracowników przyjmujących odpowiedzialność za ryzyko. 18. Wszyscy pracownicy Urzędu zobowiązani są do przestrzegania niniejszych procedur Procedura zarządzania ryzykiem podlega raz na rok przeglądowi w celu jej aktualizacji. 2. Projekt zmian w procedurze przygotowuje Zespół ds. zarządzania ryzykiem. 3. Zmiany w procedurze zarządzania ryzykiem podlegają akceptacji Starosty. 8

9 Załącznik Nr 1 do procedury zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie Wyodrębnione obszary funkcjonowania Starostwa Powiatowego w Lublinie 1. Organizacja Starostwa Powiatowego w Lublinie 2. Prawo 3. Finanse i sprawozdawczość 4. Zamówienia publiczne 5. Inwestycje 6. Pozyskiwanie i wykorzystywanie środków zewnętrznych, w tym z UE 7. Bezpieczeństwo i system porządku publicznego 8. Systemy informatyczne 9. Usługi administracyjne 10. Kadry 11. Mienie i wyposaŝenie

10 Załącznik Nr 2 do procedury zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie Tabele punktowe oddziaływania czynników ryzyka oraz prawdopodobieństwa wystąpienia. Oddziaływanie (W) Punktacja Opis 1 Nieznaczne 2 Małe 3 Średnie 4 PowaŜne 5 Katastrofalne Finansowe Strata finansowa mniejsza od100 zł Strata finansowa większa od 100 zł i mniejsza od zł Strata finansowa większa od zł i mniejsza od zł Strata finansowa większa od zł i mniejsza od zł Strata finansowa większa od zł Organizacyjne Krótkotrwałe zakłócenia w działalności Niewielkie zakłócenia w działalności Zakłócenia w działalności Brak realizacji pojedynczych zadań Brak realizacji zadań Kryteria Ochrona zdrowia i bezpieczeństwa osób Niewielkie obraŝenia Niewielkie obraŝenia Pewne obraŝenia PowaŜne obraŝenia Utrata Ŝycia Reputacja Ubogie informacje w mediach lokalnych lub regionalnych Ograniczone informacje w mediach lokalnych lub regionalnych Pewne informacje w mediach lokalnych lub regionalnych Pewne informacje w mediach ogólnokrajowych Doniesienia prasowe w całym kraju Prawdopodobieństwo (P) Opis rzadkie małe średnie moŝliwe prawie pewne Prawdopodobieństwo 0-20% 21-40% 41-60% 61-80% %

11 Załącznik Nr 3 do procedury zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie Nazwa komórki organizacyjnej: Zgłoszenie zidentyfikowanego czynnika ryzyka Osoba zgłaszająca: Lp. Obszar ryzyka Czynnik ryzyka Ryzyko Proponowana reakcja na ryzyko

12 Załącznik Nr 4 do procedury zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie. Macierz ryzyka Katastrofalne Wpływ na działalność jednostki PowaŜne Średnie Małe Nieznaczne Rzadkie Małe Średnie MoŜliwe Prawie Pewne Prawdopodobieństwo wystąpienia

13 Załącznik Nr 5 do procedury zarządzania ryzykiem w Starostwie Powiatowym w Lublinie Arkusz identyfikacji i oceny ryzyka Nazwa komórki organizacyjnej: Wartość punktowa Lp. Obszar ryzyka Czynniki ryzyka Ryzyko Wpływ Prawdop. Ocena (W) (P) (WxP) Ocena ryzyka Działania korygujące 13