USTAWA z dnia... r. Przepisy wprowadzające ustawę o podatku dochodowym (projekt) Spis treści: Rozdział I. Przepisy ogólne... 1

Transkrypt

1 USTAWA z dnia... r. Przepisy wprowadzające ustawę o podatku dochodowym (projekt) Spis treści: Rozdział I. Przepisy ogólne... 1 Rozdział II. Zmiany w przepisach obowiązujących... 2 Rozdział III. Przepisy przejściowe, dostosowujące i końcowe Uzasadnienie Zagadnienia wstępne Rozdział I. Przepisy ogólne Rozdział II. Zmiany w przepisach obowiązujących Rozdział III. Przepisy przejściowe, dostosowujące i końcowe Ocena skutków wejścia w życie przepisów ustawy ROZDZIAŁ I. PRZEPISY OGÓLNE Art Z dniem 1 stycznia 2013 r. tracą moc: 1) ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), 2) ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397, ze zm.), 3) ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. Nr 144 poz. 930, ze zm.). 2. Z dniem 1 stycznia 2013 r. uchyla się przepisy ustaw szczegółowych przyznające ulgi i zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych i podatku dochodowego od osób fizycznych oraz znosi się przyznane na podstawie tych przepisów ulgi i zwolnienia w tych podatkach, z zastrzeżeniem art. 62 i art Tracą moc akty wykonawcze wydane na podstawie ustaw określonych w art. 1 ust. 1, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej. Art Ustawa z dnia...r. o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz....) wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2013 r. 2. Ilekroć w ustawie mowa jest o podatku dochodowym, rozumie się przez to podatek wprowadzony ustawą określoną w ust. 1. 1

2 3. Ustawa wymieniona w ust. 1 ma zastosowanie do przychodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2013 r., z wyjątkami określonymi w niniejszej ustawie. ROZDZIAŁ II. ZMIANY W PRZEPISACH OBOWIĄZUJĄCYCH Art. 3 W ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz ze zm.) w art. 104 w ust. 2 pkt 1 lit. b) otrzymuje brzmienie: b) podatku dochodowego,. Art. 4 W ustawie z dnia 19 grudnia 2008 r. o postępowaniu kompensacyjnym w podmiotach o szczególnym znaczeniu dla polskiego przemysłu stoczniowego (Dz. U. Nr 233, poz ze zm.) w art. 123 w ust. 8 ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie: Art. 222 ustawy z dnia...o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz...) stosuje się odpowiednio.. Art. 5 W ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym (Dz. U. r. Nr 183, poz.1353 ze zm.) w art. 4 wprowadza się następujące zmiany: 1) ust. 4 otrzymuje brzmienie: 4. Wydatki, o których mowa w ust. 3, podlegają odliczeniu, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu na podstawie przepisów ustawy z dnia..... o podatku dochodowym. ; 2) ust. 6 otrzymuje brzmienie: 6. Przepisy ust. 3-5 stosuje się do składek, o których mowa w art. 162 ust 1 pkt 2 ustawy z dnia... o podatku dochodowym; przepisy art. 152 ust. 19 i 20 ustawy z dnia o podatku dochodowym stosuje się odpowiednio.. Art. 6 W ustawie dnia 16 listopada 2006 r. o świadczeniu pieniężnym i uprawnieniach przysługujących cywilnym niewidomym ofiarom działań wojennych (Dz. U. Nr 249, poz ze zm.) w art. 2 wprowadza się następujące zmiany: 1) ust. 3 otrzymuje brzmienie: 3. Do wniosku, o którym mowa w ust. 2, należy dołączyć oświadczenie wnioskodawcy o korzystaniu ze zwolnienia uzyskiwanych dochodów z tytułu emerytury lub renty od podatku dochodowego, na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 101 ustawy z dnia o podatku dochodowym (Dz. U. Nr, poz....), wraz ze wskazaniem organu rentowego lub emerytalnego, będącego płatnikiem emerytury lub renty. ; 2) ust. 6 otrzymuje brzmienie: 2

3 6. Organ rentowy lub emerytalny, będący płatnikiem emerytury lub renty osoby, o której mowa w ust. 3, jest zobowiązany do przekazania, na żądanie jednostki organizacyjnej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, kopii dokumentów, określonych w art. 69 ust. 1 pkt 101 ustawy z dnia o podatku dochodowym, złożonych przez tę osobę.. Art. 7 W ustawie z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U z 2009 r. Nr 175, poz. 362 ze zm.) w art. 8 wprowadza się następujące zmiany: 1) w ust. 3 pkt 1 otrzymuje brzmienie: 1) miesięczne obciążenie podatkiem dochodowym podatników podatku dochodowego będących osobami fizycznymi;, 2) w ust. 5 pkt 2 otrzymuje brzmienie: 5) którzy wybrali formę opodatkowania składając wniosek lub oświadczenie, o których mowa w art. 171 ust. 1 ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz....) za dochód przyjmuje się kwotę zadeklarowaną w oświadczeniu tej osoby;. Art. 8 W ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (Dz. U. Nr 135, poz ze zm.) w art. 10 ust. 5 otrzymuje brzmienie: 5. Prawo do renty socjalnej ulega zawieszeniu w razie osiągania przychodu innego niż wymieniony w ust. 1-4, zaliczonego do źródeł przychodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 170 ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz. ), z zastrzeżeniem art. 9 ust. 1 i 2, lub osiągania przychodów z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, opodatkowanych na podstawie art. 143 ust. 2 ustawy z dnia...o podatku dochodowym.. Art. 9 W ustawie z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 2: a) pkt 5 i 6 otrzymują brzmienie: 5) ogólnej kwocie wpływów z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi rozumie się przez to 100% wpływów z podatku dochodowego od podatników podatku dochodowego będących osobami fizycznymi, pobieranego na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej, o której mowa w art. ustawy z dnia o podatku dochodowym (Dz. U Nr..., poz..), oraz podatku pobieranego od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w wysokości 19%; przez wpływy rozumie się wpłaty pomniejszone o dokonane zwroty; 6) ogólnej kwocie wpływów z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi - rozumie się przez to 100 % wpływów z podatku dochodowego od podatników 3

4 podatku dochodowego nie będących osobami fizycznymi, przy czym przez wpływy rozumie się wpłaty pomniejszone o dokonane zwroty;, b) pkt 14 otrzymuje brzmienie: 14) podatniku podatku dochodowego nie będącym osobą fizyczną, posiadającym siedzibę na obszarze odpowiednio: gminy, powiatu i województwa - rozumie się przez to również podatnika podatku dochodowego nie będącego osobą fizyczną, mającego siedzibę lub zarząd poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, prowadzącego działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład zagraniczny, o którym mowa w ustawie z dnia o podatku dochodowym (Dz. U. Nr...poz ),, 2) w art. 2 po pkt 14 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 15 w brzmieniu: 15) podatniku podatku dochodowego będącym osobą fizyczną rozumie się przez to podatnika podatku dochodowego będącego osobą fizyczną, z wyłączeniem podatników, którzy wybrali formę opodatkowania, o której mowa w art. 171 ust. 1 ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr, poz.) i podatników opodatkowanych podatkiem dochodowym w formie karty podatkowej i ryczałtu od przychodów osób duchownych., 3) w art. 3 ust. 2 otrzymuje brzmienie: 2. W rozumieniu ustawy dochodami własnymi jednostek samorządu terytorialnego są również udziały we wpływach z podatku dochodowego z wyłączeniem wpływów z opodatkowania w formie wybranej przez podatnika, o której mowa w art. 171 ust. 1 ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr, poz.), w formie karty podatkowej i ryczałtu od przychodów osób duchownych., 4) w art. 4: a) ust. 1 pkt 1 lit. e) otrzymuje brzmienie: e) dochodowego w formie karty podatkowej,, b) ust. 2 i 3 otrzymuje brzmienie: 2. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników tego podatku będących osobami fizycznymi zamieszkałych na obszarze gminy wynosi 39,34 %, z zastrzeżeniem art Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników tego podatku nie będących osobami fizycznymi, posiadających siedzibę na obszarze powiatu, wynosi 6,71 %.. 5) w art. 5 ust. 2-3 otrzymuje brzmienie: 2. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników tego podatku będących osobami fizycznymi zamieszkałych na obszarze powiatu wynosi 10,25 %. 3. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników tego podatku nie będących osobami fizycznymi, posiadających siedzibę na obszarze gminy, wynosi 1,40 %., 6) w art. 6 ust. 2 i 3: 2. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników podatku dochodowego będących osobami fizycznymi zamieszkałych na obszarze województwa wynosi 1,60 %. 3. Wysokość udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników podatku dochodowego nie będących osobami fizycznymi, posiadających siedzibę na obszarze gminy, wynosi 14,75 %., 7) w art. 9 ust 1-4 otrzymuje brzmienie: 4

5 1. Kwotę udziału gminy we wpływach z podatku dochodowego od podatników podatku dochodowego będących osobami fizycznymi, stanowiącego dochód budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku przez 0,3934, z zastrzeżeniem art. 89, i wskaźnik równy udziałowi należnego w roku poprzedzającym rok bazowy podatku dochodowego od podatników tego podatku będącymi osobami fizycznymi zamieszkałymi na obszarze gminy, w ogólnej kwocie należnego podatku w tym samym roku. 2. Kwotę udziału powiatu we wpływach z podatku dochodowego od podatników podatku dochodowego będących osobami fizycznymi, stanowiącego dochód budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku przez 0,1025 i wskaźnik równy udziałowi należnego w roku poprzedzającym rok bazowy podatku dochodowego podatników będących osobami fizycznymi zamieszkałymi na obszarze powiatu, w ogólnej kwocie należnego podatku w tym samym roku. 3. Kwotę udziału województwa we wpływach z podatku dochodowego od podatników podatku dochodowego będących osobami fizycznymi, stanowiącego dochód budżetu państwa, ustala się mnożąc ogólną kwotę wpływów z tego podatku przez 0,0160 i wskaźnik równy udziałowi należnego w roku poprzedzającym rok bazowy podatku dochodowego podatników będących osobami fizycznymi zamieszkałymi na obszarze województwa, w ogólnej kwocie należnego podatku w tym samym roku. 4. Wskaźniki, o których mowa w ust. 1-3, ustala się na podstawie danych zawartych w złożonych deklaracjach rocznych podatku dochodowego oraz rocznym obliczeniu podatku dokonanym przez płatników, według stanu na dzień 15 września roku bazowego., 8) w art. 10 a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Jeżeli podatnik podatku dochodowego nie będący osobą fizyczną posiada zakład (oddział) położony na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa dla jego siedziby, to część dochodu z tytułu udziału we wpływach z tego podatku jest przekazywana do budżetu jednostki samorządu terytorialnego, na której obszarze znajduje się ten zakład (oddział), proporcjonalnie do liczby zatrudnionych w nim osób na podstawie umowy o pracę, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2a., b) ust. 2a otrzymuje brzmienie: 2a. W przypadku podatnika podatku dochodowego nie będącego osobą fizyczną, prowadzącego działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład zagraniczny, część dochodu z tytułu udziału we wpływach z tego podatku jest przekazywana do budżetu jednostki samorządu terytorialnego, na obszarze której wykonują prace, na podstawie umowy o pracę, osoby zatrudnione przez tego podatnika lub przez jego zagraniczny zakład, proporcjonalnie do liczby osób zatrudnionych przez niego lub ten zagraniczny zakład na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej., c) ust. 4 i 5 otrzymują brzmienie: 4. Podatnicy podatku dochodowego nie będący osobami fizycznymi są obowiązani do sporządzania i przekazywania informacji składanych do urzędów skarbowych, zawierających wykaz zakładów (oddziałów) oraz liczbę osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, świadczących pracę w poszczególnych zakładach (oddziałach) ze wskazaniem jednostek samorządu terytorialnego, na których obszarze są położone. 5

6 5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia: 1) tryb rozliczeń dochodów z tytułu udziału jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi, od podatników posiadających zakłady (oddziały), położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż jednostka samorządu terytorialnego właściwa dla siedziby podatnika, 2) przypadki, w których dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi są przekazywane jednostkom samorządu terytorialnego w terminach innych niż określone w art. 11 ust. 1, 3) wzór i terminy składania informacji, o której mowa w ust. 4 - uwzględniając zakres informacji niezbędny do ustalenia prawidłowego podziału dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi oraz terminy przekazywania środków jednostkom samorządu terytorialnego, przy czym kwoty z tytułu udziału w tym podatku, wyższe od minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalonego na rok budżetowy, przekazuje się w terminie określonym w art. 11 ust. 1., 3) w art. 10a: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Nienależnie przekazaną jednostce samorządu terytorialnego kwotę z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi, wynikającą z rozliczenia rocznego wpływów z podatku, potrąca się z bieżących wpływów należnych tej jednostce samorządu terytorialnego z tego tytułu w terminie 3 miesięcy następujących po miesiącu, w którym dokonano rozliczenia, chyba że jednostka dokonała zwrotu nienależnie otrzymanej kwoty., b) ust. 3 otrzymuje brzmienie: 3. W przypadku gdy jednostka samorządu terytorialnego nie dokona zwrotu nienależnie otrzymanej kwoty z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi, naczelnik urzędu skarbowego, po upływie terminu płatności ostatniej z rat, o których mowa w ust. 2, wydaje decyzję, w której określa kwotę podlegającą zwrotowi., 4) w art. 11 ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie: 2. Środki stanowiące dochody jednostek samorządu terytorialnego z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi podlegają przekazaniu z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunki budżetów właściwych jednostek samorządu terytorialnego w terminie do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatek wpłynął na rachunek urzędu skarbowego, z zastrzeżeniem ust. 3. Środki stanowiące dochody jednostek samorządu terytorialnego z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi za miesiąc grudzień podlegają przekazaniu z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunki budżetów właściwych jednostek samorządu terytorialnego w następujący sposób: 1) w terminie do dnia 20 grudnia roku budżetowego przekazuje się zaliczkę w wysokości 80 % kwoty przekazanej, zgodnie z ust. 2, za miesiąc listopad roku budżetowego; 2) w terminie do dnia 10 stycznia roku następnego przekazuje się kwotę stanowiącą różnicę między kwotą z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, 6

7 który wpłynął na rachunek urzędu skarbowego w miesiącu grudniu, a kwotą zaliczki przekazanej zgodnie z pkt 1., 5) w art. 20 w ust. 3 a) pkt 6 otrzymuje brzmienie: 6) podatku dochodowego, opłacanego w formie karty podatkowej ; b) ust. 9 i 10 otrzymują brzmienie: 9) udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi; 10) udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi., 6) w art. 21a w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie: 3) 25 % - rozdzielanej, w sposób określony w ust. 4, między gminy wiejskie i gminy miejsko-wiejskie, w których suma dochodów za rok poprzedzający rok bazowy z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi oraz dochodów z podatku rolnego i z podatku leśnego, w przeliczeniu na jednego mieszkańca gminy, jest niższa od 80 % średnich dochodów z tych samych tytułów za rok poprzedzający rok bazowy we wszystkich gminach wiejskich i miejskowiejskich, w przeliczeniu na jednego mieszkańca tych gmin., 7) w art. 22 ust. 3 otrzymuje brzmienie: 3. Przez dochody podatkowe, o których mowa w ust. 2, rozumie się łączne dochody z tytułu: 1) udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi; 2) udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi., 8) w art. 24 ust. 3 otrzymuje brzmienie: 3. Przez dochody podatkowe, o których mowa w ust. 2, rozumie się łączne dochody z tytułu: 1) udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi; 2) udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników nie będących osobami fizycznymi., 9) w art. 33 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie: 1) rocznych planowanych kwotach części subwencji ogólnej i planowanych wpłatach, przyjętych w projekcie ustawy budżetowej, oraz o planowanej kwocie dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi - w terminie do dnia 15 października roku bazowego;, 10) tytuł Rozdziału 6 otrzymuje brzmienie: Rozdział 6 Zasady i tryb ustalania kwot części subwencji ogólnej, udziałów we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi i wpłat dla nowych jednostek samorządu terytorialnego, 11) art. 40 otrzymuje brzmienie: 1. Nowe jednostki samorządu terytorialnego, w terminie jednego miesiąca od dnia podjęcia decyzji o podziale, w drodze uchwał podjętych przez organy stanowiące wszystkich zainteresowanych jednostek samorządu terytorialnego, mogą uzgodnić inny, niż określony w art. 39, sposób podziału ostatecznych kwot części subwencji ogólnej, wpłat oraz planowanego udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi. 2. Ustalenie nowego podziału części subwencji ogólnej, wpłat oraz udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi następuje w terminie jednego miesiąca od 7

8 dnia otrzymania przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych uchwał, o których mowa w ust. 1., 12) w art. 41 ust. 1 i 2 otrzymują brzmienie: 1. Dla gminy powstałej w wyniku połączenia dwóch lub więcej gmin, w drodze zgodnych uchwał, wskaźnik udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi, określony w art. 4 ust. 2, w okresie 5 lat, począwszy od dnia 1 stycznia roku następującego po roku, w którym podjęto decyzję o połączeniu, jest zwiększony o pięć punktów procentowych. 2. Dla powiatu powstałego w wyniku połączenia dwóch lub więcej powiatów, w drodze zgodnych uchwał, wskaźnik udziału we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi, określony w art. 5 ust. 2, w okresie 5 lat, począwszy od dnia 1 stycznia roku następującego po roku, w którym podjęto decyzję o połączeniu, jest zwiększony o pięć punktów procentowych., 13) w art. 89 ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Udział gmin we wpływach z podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi, o którym mowa w art. 4 ust. 2, zmniejsza się o liczbę punktów procentowych odpowiadających iloczynowi 3,81 punktu procentowego i wskaźnika obliczonego łącznie dla całego kraju, według zasad określonych w ust. 2.. Art. 10 W ustawie z dnia 16 marca 2001 r. o Biurze Ochrony Rządu (Dz. U. z 2004 r. Nr 163, poz ze zm.) w art. 19. ust 4 otrzymuje brzmienie: 4. Do wynagrodzenia, o którym mowa w ust. 3, stosuje się odpowiednio art. 169 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz...).. Art. 11 W ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz ze zm.) w art. 83 ust. 3 otrzymuje brzmienie: 3. Jeżeli podstawę obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi: 1) przychód ubezpieczonego wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 68 ust. 1 pkt 17 ustawy z dnia o podatku dochodowym (Dz. U. Nr... poz...), od którego płatnik nie oblicza zaliczki na ten podatek, 2) przychód członka służby zagranicznej wykonującego obowiązki służbowe w placówce zagranicznej, z wyłączeniem dodatku zagranicznego i innych świadczeń przysługujących tym osobom, 3) przychód ubezpieczonego wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 69 ust. 1 pkt ustawy z dnia... o podatku dochodowym, od którego płatnik nie oblicza zaliczki na ten podatek, w stosunku do ubezpieczonych, o których mowa w art. 66 ust. 1 pkt 16, 4) przychód ubezpieczonego zwolniony od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych, od którego płatnik nie oblicza zaliczki na ten podatek, w stosunku do ubezpieczonych, o których mowa w art. 66 ust. 1 pkt 1 i 16, 5) inny niż wymieniony w pkt 4 przychód ubezpieczonego, od którego płatnik nie oblicza zaliczki na podatek dochodowy na podstawie art. 207 ust. 10 ustawy z dnia o podatku dochodowym, 8

9 6) przychód z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, lub przychód z tytułu pełnienia funkcji członka rady nadzorczej, od którego, na mocy przepisów ustawy o podatku dochodowym, pobiera się podatek dochodowy - składkę na ubezpieczenie zdrowotne płatnik oblicza zgodnie z przepisami art. 79 i 81.. Art. 12 W ustawie z dnia 8 września 2000 r. o komercjalizacji, restrukturyzacji i prywatyzacji przedsiębiorstwa państwowego "Polskie Koleje Państwowe" (Dz. U. Nr 84, poz. 948 ze zm.) w art. 24b ust.1 3 otrzymuje brzmienie: 1. Zobowiązania PKP SA z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych powstałe w rozliczeniu za lata i z tytułu podatku dochodowego podatników nie będących osobami fizycznymi, powstałe w rozliczeniu za lata , podlegają zapłacie w drodze przeniesienia własności akcji PLK SA, na warunkach określonych w ust. 2 i 4 oraz w art. 24d. 2. Zobowiązania, o których mowa w ust. 1, podlegają zapłacie w sposób określony w tym przepisie do wysokości kwoty odpowiadającej iloczynowi stawki podatku, o której mowa w art. 19 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z ze. zm.) i art. 169 ust. 1 ustawy z dnia o podatku dochodowym (Dz. U. ) oraz dochodu uzyskanego przez PKP SA w danym roku podatkowym z tytułu. 3. PKP SA zwalnia się w latach z obowiązku wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych oraz w latach podatek dochodowy podatników nie będących osobami fizycznymi, do wysokości kwoty określonej w ust. 2.. Art. 13 W ustawie z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 101, poz. 649 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 1 w ust. 1 w pkt 1, po lit. k dodaje się lit. l w brzmieniu: l) nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem zasiedzenia, ; 2) w art. 3 a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Obowiązek podatkowy, z zastrzeżeniem ust.1a oraz 2, powstaje: 1) z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej; 2) z chwilą podjęcia uchwały o podwyższeniu kapitału spółki mającej osobowość prawną; 2a) z chwilą złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcia umowy ustanowienia hipoteki; 3) z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu, doręczenia wyroku sądu polubownego lub zawarcia ugody - od przedmiotów opodatkowania określonych w art. 1 ust. 1 pkt 3; 9

10 4) z chwilą powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej - jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej na fakt jej dokonania., b) dodaje się ust. 1a w brzmieniu: 1a. Obowiązek podatkowy powstaje przy nabyciu w drodze zasiedzenia - z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie., 3) w art. 6 dodaje się ust. 1a i 1b w brzmieniu: 1a. Podstawę opodatkowania przy zasiedzeniu stanowi wartość rynkowa nabytych rzeczy po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy w dniu nabycia pomniejszona o wartość nakładów dokonanych na rzecz przez nabywcę podczas biegu zasiedzenia. 1b. Jeżeli budynek stanowiący część składową gruntu będącego przedmiotem nabycia został wzniesiony przez osobę nabywającą nieruchomość przez zasiedzenie, z podstawy opodatkowania wyłącza się wartość tego budynku., 4) w art. 7 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: 1a. Nabycie własności w drodze zasiedzenia podlega opodatkowaniu w wysokości 7 % podstawy opodatkowania., 5) w art. 9 dodaje się ust. 16 w brzmieniu: 16) nabycie własności fizycznie wydzielonych części nieruchomości w drodze zasiedzenia przez osoby będące współwłaścicielami ułamkowych części nieruchomości - do wysokości udziału we współwłasności.. Art. 14 W ustawie z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (Dz. U. Nr 111, poz. 765 ze zm.) w art otrzymuje następujące brzmienie: 2.Płatnik, o którym mowa w art. 216 ustawy z dnia... r. o podatku dochodowym, niepełniący funkcji płatnika lub pośredni odbiorca, który wbrew obowiązkowi nie składa w terminie podatnikowi lub właściwemu organowi wymaganej informacji podatkowej lub informacji, o których mowa w art. 247 ust. 1 pkt 2 lub art. 243 ust. 1 powołanej ustawy, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych.. Art. 15 W ustawie z dnia z dnia 7 października 1999 r. o wspieraniu restrukturyzacji przemysłowego potencjału obronnego i modernizacji technicznej Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 83, poz. 932 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 10 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje następujące brzmienie: 1) budżetu państwa - z wyłączeniem zobowiązań dotyczących kwot głównych należnych z tytułu podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi,, 2) w art. 15 w ust. 2 pkt 5 otrzymuje następujące brzmienie: 5) regulowania, w uzgodnionych z wierzycielami terminach, bieżących zobowiązań z tytułu: podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od podatników będących osobami fizycznymi, ubezpieczeń 10

11 społecznych, składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, a także z tytułu opłat i kar należnych Narodowemu Funduszowi Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.. Art. 16 W ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 4 pkt 9 otrzymuje brzmienie: 9) przychód - przychody w rozumieniu ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz...) od podatników będących osobami fizycznymi z tytułu: zatrudnienia w ramach stosunku pracy, pracy nakładczej, służby, wykonywania mandatu posła lub senatora, wykonywania pracy w czasie odbywania kary pozbawienia wolności lub tymczasowego aresztowania, pobierania zasiłku dla bezrobotnych, świadczenia integracyjnego i stypendium wypłacanych bezrobotnym oraz stypendium sportowego, a także z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności oraz umowy agencyjnej lub umowy zlecenia, jak również z tytułu współpracy przy tej działalności lub współpracy przy wykonywaniu umowy;, 2) w art. 8 w ust. 6 pkt 3 otrzymuje brzmienie: 3) osobę prowadzącą działalność w zakresie wolnego zawodu: a) o którym mowa w części I lit. A załącznika do ustawy wymienionej w art. 4 pkt 9, b) z której przychody są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o wymienionej w art. 9 pkt 4;, 3) w art. 18 w ust. 4 tiret otrzymuje brzmienie: - łącznie z kosztami uzyskania i kwotą podatku, o których mowa w ustawie wymienionej w art. 4 pkt 9.. Art. 17 W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: 1) skreśla się art. 26a, 2) w art. 56 dodaje się ust. 1c w brzmieniu: 1c. Ustawy szczególne mogą określać lub przewidywać podwyższenie stawki odsetek za zwłokę.. Art. 18 W ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) w art. 49 ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Do wpłat, o których mowa w art. 21 ust. 1, art. 23, art. 29 ust. 3a 1, 3b i 3c, art. 33 ust. 4a, 4c, 7 i 7a ustawy oraz w art. 215 ust. 2 pkt 1 lit a. tiret pierwsze ustawy z dnia...o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz...) stosuje się odpowiednio, z zastrzeżeniem ust. 5a-5d oraz art. 49a i art. 49b, przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z ze zm. 13 ), zwanej dalej "Ordynacją podatkową", z tym że uprawnienia organów podatkowych określone w tej ustawie przysługują Pełnomocnikowi.. 11

12 Art. 19 W ustawie z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2004 r. Nr 269, poz ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 3 ust. 1 w pkt 1 po wyrazach podatku od towarów i usług dodaje się przecinek i wyrazy: jeśli nie został im nadany NIP. 2) w art. 11: a) w ust. 4 pkt 5 otrzymuje brzmienie: 5) podmiotów określonych w art. 247 ust. 4 ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz...); b) ust. 5 otrzymuje brzmienie: 5. Faktyczny odbiorca określony w art. 243 ust. 1 i 3 ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz...), mający numer identyfikacji podatkowej nadany w państwie miejsca zamieszkania innym niż Rzeczpospolita Polska, jest obowiązany podawać ten numer podmiotowi wypłacającemu określonemu art. 243 ust. 2 ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz...). Podmiot wypłacający jest obowiązany żądać podania numeru identyfikacji podatkowej i przekazywać go naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu dla opodatkowania osób zagranicznych.. Art. 20 W ustawie z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników (Dz. U z 2008 r. Nr 50, poz. 291 ze zm.) w art. 5a w ust. 10 pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie: 1) o którym mowa w części I lit. A załącznika do ustawy z dnia... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr.., poz...); 2) z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym.. Art. 21 W ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 1 ust. 1 skreśla się pkt 3; 2) w art. 4 ust. 1 skreśla się pkt 8; 3) w art. 6 ust. 1 skreśla się pkt 6; 4) w art. 7 skreśla się ust. 4 i 5; 5) w art. 15 skreśla się ust. 2. Art. 22 W ustawie z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2007 r. Nr 70, poz. 473 ze zm.) w art ust. 6 otrzymuje brzmienie: 12

13 6. Opłata, o której mowa w ust. 1, stanowi dla podmiotu zobowiązanego do jej wniesienia koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 75 ust. 1 ustawy... o podatku dochodowym (Dz. U. Nr..., poz...).. Art. 23 W ustawie z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art po 3 dodaje się 4 w brzmieniu: 4. Pracodawca może finansować podnoszenie kwalifikacji zawodowych przez pracowników ze środków zakładowego funduszu szkoleniowego, o którym mowa w art. 67 i 68 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i inwestycjach rynku pracy. ; 2) w art dotychczasowa treść otrzymuje oznaczenie 1 oraz dodaje się 2 w brzmieniu: 2. W przypadku podnoszenia przez pracowników kwalifikacji zawodowych z inicjatywy pracodawcy, świadczenia wymienione w 1 są świadczeniami obowiązkowymi.. ROZDZIAŁ III. PRZEPISY PRZEJŚCIOWE, DOSTOSOWUJĄCE I KOŃCOWE Art. 24 Podatek dochodowy nie stanowi prawnej kontynuacji podatków wprowadzonych na mocy ustaw wymienionych w art. 1 ust. 1, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej. Art. 25 Zachowują moc i mają odpowiednie zastosowanie do podatku dochodowego, wprowadzonego ustawą wymienioną w art. 2 ust. 1, następujące rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatków określonych w art. 1 pkt 1: 1) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 marca 2010 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od niektórych dochodów (przychodów) podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. Nr 57, poz. 362), 2) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 grudnia 2009 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów (przychodów) podatników podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 7, poz. 49), 3) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2009 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów (przychodów) podatników podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. Nr 108, poz. 900), 4) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 listopada 2008 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów (przychodów) podatników podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. Nr 218, poz.1395), 5) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2007 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów nierezydentów (Dz. U. Nr 236, poz. 1738), 6) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów nierezydentów (Dz. U. Nr 246, poz.1802), 13

14 7) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 października 2006 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów nierezydentów (Dz. U. Nr 192, poz.1420), 8) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 marca 2002 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów nierezydentów (Dz. U. Nr 19, poz. 191), 9) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 stycznia 2001 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników polskich placówek dyplomatycznych i urzędów konsularnych (Dz. U. Nr 4, poz. 34). Art Ilekroć w odrębnych przepisach jest mowa o ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych lub ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, od dnia 1 stycznia 2013 r. rozumie się przez to ustawę, o której mowa w art. 2 ust Ilekroć w odrębnych przepisach jest mowa o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatku dochodowym od osób prawnych lub o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz o podatku dochodowym, od dnia 1 stycznia 2013 r. rozumie się przez to podatek dochodowy wprowadzany ustawą, o której mowa w art. 2 ust Ilekroć w odrębnych przepisach mowa jest o składkach na ubezpieczenia społeczne odliczonych od dochodu, od dnia 1 stycznia 2013 r. rozumie się przez to składki na ubezpieczenia społeczne stanowiące koszty uzyskania przychodów albo odliczone od dochodu w rozumieniu ustawy, o której mowa w art. 2 ust. 1. Art Jeżeli podatnik podatków wprowadzonych ustawami, o których mowa w art. 1 ust. 1, uzyskał przychody w rozumieniu tych podatków do dnia 31 grudnia 2012 r., które spowodowałyby powstanie obowiązku podatkowego w tych podatkach po tej dacie, przychody te podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym wprowadzonym ustawą wymienioną w art. 2 ust Jeżeli na podstawie ustaw, o których mowa w art. 1 ust. 1 pkt 1 i 2 przychody uzyskane po zakończeniu roku podatkowego, lecz przed złożeniem zeznania rocznego zaliczałyby się do przychodów roku 2012, podatnik podatku dochodowego może zastosować do tych przychodów przepisy ustaw wymienionych w art. 1 ust. 1 pkt 1 i 2. Art. 28 Nie są przychodem w rozumieniu ustawy określonej w art. 2 ust. 1 zwroty nadpłat oraz zwroty podatków dokonane na podstawie ustaw określonych w art. 1 ust. 1. Art Podatnicy podatków określonych w art. 1 ust. 1 pkt 2, których rok podatkowy jest inny niż rok kalendarzowy i rozpoczął się przed dniem ogłoszenia niniejszej ustawy, stosują przepisy dotychczasowe 14

15 dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych do końca roku podatkowego, który rozpoczął się w 2012 r. Przepis art. 1 ust. 1 pkt 1 i 2 stosuje się odpowiednio. 2. W okresie od dnia ogłoszenia niniejszej ustawy do dnia 31 grudnia 2012 r., podatnicy podatku określonego w art. 1 ust. pkt 2, nie mogą dokonywać zmiany roku podatkowego na podstawie przepisów ustawy znoszonej na mocy tego przepisu. 3. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, o których mowa w art. 1 pkt 2, powstali w okresie od dnia opublikowania ustawy do dnia 31 grudnia 2012 r. lub którzy rozpoczęli działalność w tym okresie, obowiązani są stosować rok kalendarzowy jako rok podatkowy w rozumieniu ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 2 do końca 2013 r. Art. 30 Podatnicy podatku dochodowego wprowadzonego ustawą wymienioną w art. 2, którzy stosowali do dnia 31 grudnia 2012 r., przepisy z art. 44 ust. 7a - 7k wymienionej w art. 1 pkt 1 lub przepisy art. 21 ust ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 3, obowiązani są rozliczać podatek dochodowy stosując odpowiednio przepisy art. 44 ust. 7a - 7k ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 lub art. 21 ust ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 3 do końca 2018 r. Art Podatnicy podatków wymienionych w art. 1 obowiązani są wykonać wszelkie obowiązki wynikające z wymienionych w nim ustaw oraz aktów wykonawczych wydanych na ich podstawie dotyczące rozliczenia tych podatków, w tym w szczególności obowiązani są prowadzić księgi podatkowe, złożyć zeznanie oraz wpłacić należny podatek w terminie wynikającym z tych przepisów. 2. Podatnicy podatków wymienionych w art. 1 zachowują wszelkie uprawnienia dotyczące rozliczenia podatków należnych na mocy wymienionych w nim ustaw oraz aktów wykonawczych wydanych na ich podstawie, a w szczególności uprawnienia do ulg oraz nadpłat i zwrotów w tych podatkach za okresy do dnia 31 grudnia 2012 r. 3. Przepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio do płatników, o których mowa w ustawach wymienionych w art Przepis ust 1 i 3 stosuje się odpowiednio do podatników podatku dochodowego od osób prawnych wprowadzonego ustawą, o której mowa art. 1 pkt 2, o których mowa w art. 29 ustawy. Art. 32 Podatnicy podatku dochodowego, w stosunku do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oddanych do użytkowania do dnia 31 grudnia 2012 r., obowiązani są stosować zasady określania wartości początkowej tych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz zasady ich amortyzowania dla potrzeb podatku dochodowego obowiązujące w dniu 31 grudnia 2012 r., kontynuując ich rozliczanie po tej dacie dla potrzeb podatku wprowadzonego ustawą, o której mowa w art. 2 ust

16 Art. 33 Stratą w rozumieniu art. 121 ust. 4 ustawy, o której mowa w art. 2 ust. 1, jest również strata w rozumieniu art. 9 ust. 2-6 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 oraz strata w rozumieniu art. 7 ust. 2 5 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 2 - w części, w jakiej nie została rozliczona zgodnie z przepisami ustaw wymienionych w art. 1 ust. 1. Art Jeżeli podatnik podatku dochodowego, poniósł koszty uzyskania przychodów do dnia 31 grudnia 2012 r. w rozumieniu ustaw wymienionych w art. 1 ust. 1, które to koszty dotyczą przychodów uzyskanych po tej dacie zgodnie z przepisami ustawy, o której mowa w art. 2 ust. 1, podatnicy podatku dochodowego uwzględniają te koszty w rozliczeniu podatku dochodowego, z zastrzeżeniem ust Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio do podatników, o których mowa w art. 29 ustawy. 3. Spółka nie mająca osobowości prawnej, która stała się podatnikiem podatku wymienionego w art. 2, uwzględnia koszty poniesione przez spółkę do dnia 31 grudnia 2012 r. w rozumieniu ustaw określonych w art. 1 ust. 1, które to koszty dotyczą przychodów uzyskanych po tej dacie, bądź szczególnym przepisem tej ustawy zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów następuje po dniu 31 grudnia 2012 r. 4. Przepisów ust. 1 3 nie stosuje się w przypadku, gdy koszty poniesione do dnia 31 grudnia 2012 r. zostały uwzględnione w rozliczeniu podatków określonych w art. 1 ust. 1, w tym przez wspólników spółek niemających osobowości prawnej, które od dnia 1 stycznia 2013 r. stają się podatnikami podatku dochodowego. Art Do postępowań wszczętych na podstawie art. 20 ust. 3 ustawy, o której mowa w art. 1 ust. 1 pkt 1 i nie zakończonych ostateczną prawomocną decyzją przed dniem 31 grudnia 2012 r. stosuje się przepisy ustawy, o której mowa w art. 1 ust. 1 pkt Do postępowań dotyczących określenia wysokości zobowiązania podatkowego, nadpłaty lub straty w podatkach wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy stosuje się przepisy ustaw, o których mowa w art. 1 ust. 1 w brzmieniu obowiązującym na dzień powstania zobowiązania podatkowego, nadpłaty lub straty. 3. Do postępowań dotyczących ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatkach wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy stosuje się przepisy ustaw, o których mowa w art. 1 ust. 1 w brzmieniu obowiązującym na dzień powstania obowiązku podatkowego. Art. 36 Decyzje wydane na podstawie art. 20i ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 ze zm.) pozostają w mocy i stosuje się je odpowiednio do podatku dochodowego. Art. 37 Do przychodu podatników podatku dochodowego będących osobami fizycznymi, z tytułu odpłatnego zbycia przedmiotu wkładu wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną do dnia 31 grudnia 2010 r. stosuje się dla 16

17 potrzeb rozliczenia tego podatku zasady ustalania kosztów uzyskania przychodu obowiązujące na dzień 31 grudnia 2010 r. w podatku, o którym mowa w art. 1 ust. 1 pkt 1. Art. 38 Do przychodu podatników podatku dochodowego, z tytułu odpłatnego zbycia składników majątku wchodzących w skład przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części nabytego w drodze wkładu niepieniężnego do dnia 31 grudnia 2010 r. stosuje się dla potrzeb rozliczenia tego podatku przepisy o ustalaniu kosztów uzyskania przychodów obowiązujące na dzień 31 grudnia 2010 r. w ustawach, wymienionych w art. 1 ust. 1. Art. 39 Podatnicy podatku dochodowego, którzy przed dniem 1 maja 2011 r. nabyli prawo do odliczenia na mocy art. 19a ust. 1 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 2, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2011 r., mogą o kwotę nieodliczoną do dnia 30 kwietnia 2011 r. zmniejszyć kwotę należnego podatku dochodowego, w zakresie i na zasadach obowiązujących do dnia 30 kwietnia 2011 r. w ustawie wymienionej w art.1 ust. 1 pkt 2. Art Podatnicy podatku dochodowego, będący osobami fizycznymi podlegający opodatkowaniu ryczałtem, z wyjątkiem osób duchownych, którzy uzyskują od dnia 1 stycznia 2013 r. przychody z umów najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, określonych w art. 6 ust. 1a ustawy, o której mowa w art. 1 ust. 1 pkt 3, zawartych przed dniem 19 maja 2010 r., dla potrzeb rozliczenia podatku wprowadzonego ustawą, o której mowa w art. 2, stosują przepisy obowiązujące w podatku, o którym mowa w art. 1 ust. 1 pkt 3, w dniu zawarcia umowy. 2. Przepis ust. 1 stosuje się do czasu zakończenia (wygaśnięcia) lub zmiany umowy, o której mowa w tym przepisie. Art Do przychodu podatników podatku dochodowego, uzyskanych od dnia 1 stycznia 2013 r. z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw, do których znajdowałyby zastosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a - c ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1, nabytych lub wybudowanych (oddanych do użytkowania) w okresie od dnia 1 stycznia 2007 r. do dnia 31 grudnia 2008 r., stosuje się dla potrzeb rozliczenia podatku wprowadzonego ustawą wymienioną w art. 2 ust. 1, zasady określone w ustawie, o której mowa w art. 1 pkt 1, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r. 2. Do przychodów podatników podatku dochodowego z odpłatnego zbycia składników majątku, do których znajdowałyby zastosowanie art. 12 ust. 10a ustawy, o której mowa w art. 1 ust. 1 pkt 3 ustawy, wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej, które zostały nabyte lub wybudowane (oddane do użytkowania) w okresie od dnia 1 stycznia 2007 r. do dnia 31 grudnia 2008 r., stosuje się odpowiednio dla potrzeb rozliczenia podatku wprowadzonego ustawą wymienioną w art. 2, przepisy art. 12 ust. 10a ustawy, o której mowa w art. 1 ust. 1 pkt 3, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., i art. 21 ust. 1 pkt 126 oraz art. 30e ustawy, o której mowa w art. 1 ust. 1 pkt 1, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r. 17

18 3. Podatnicy, do których mają zastosowanie przepisy ust. 1 lub ust. 2, oświadczenie, o którym mowa w art. 21 ust. 21 ustawy, wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., składają w terminie złożenia zeznania rocznego za rok podatkowy, w którym nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości i praw, do których miałby zastosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a - c ustawy, wymieniony w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy. 4. W przypadku, o którym mowa w ust. 3, termin określony w art. 21 ust. 21 ustawy, o której mowa w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., nie ma zastosowania. Art Do przychodu podatników podatku dochodowego wprowadzonego ustawą, wymienioną w art. 2 ust. 1, uzyskanych od dnia 1 stycznia 2013 r. z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw, do których miałby zastosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a - c ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1, nabytych lub wybudowanych (oddanych do użytkowania) do dnia 31 grudnia 2006 r., stosuje się odpowiednio dla potrzeb rozliczania podatku wprowadzonego ustawą, o której mowa w art. 2 ust. 1, zasady określone w ustawie wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. 2. Do przychodu podatników podatku dochodowego, uzyskanych od dnia 1 stycznia 2013 r. z tytułu odpłatnego zbycia składników majątku, do których znajdowałby zastosowanie art. 12 ust. 10 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 3, wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej przed dniem 1 stycznia 2007 r., dla potrzeb rozliczania podatku wprowadzonego ustawą, o której mowa w art. 2, mający odpowiednie zastosowanie art. 12 ust. 10 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 3 ustawy, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2006 r. oraz art. 28 ust. 1 i 2 zdanie pierwsze ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2006 r. 3. Do przychodu podatników podatku dochodowego, z tytułu odpłatnego zbycia składników majątku, do których miałby zastosowanie art. 12 ust. 10a ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 3, wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej na dzień 31 grudnia 2006 r., dla potrzeb rozliczenia podatku dochodowego, mają odpowiednie zastosowanie art. 12 ust. 10a ustawy wymienionej w art. 1 pkt 3, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. oraz art. 28 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed na dzień 31 grudnia 2006 r. Art Podatnikowi podatku dochodowego od osób fizycznych w rozumieniu ustawy, wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1, któremu w latach został udzielony kredyt (pożyczka), do którego miał zastosowanie art. 26b ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., zwany dalej "kredytem mieszkaniowym", dla potrzeb rozliczenia podatku wprowadzonego ustawą, o której mowa w art. 2, przysługuje, z zastrzeżeniem ust. 4, na zasadach określonych w tej ustawie oraz w ustawie wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 3, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., prawo do zmniejszenia kwoty podstawy opodatkowania o kwotę wydatków na spłatę odsetek: 1) od kredytu mieszkaniowego, 2) od kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego, 18

19 3) od każdego kolejnego kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa w pkt 1 lub 2 - do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt mieszkaniowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r., nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r. 2. W przypadku gdy kredyt (pożyczka), o którym mowa w ust. 1, stanowi część kredytu (pożyczki) przeznaczonego na spłatę również innych niż wymienione w tym przepisie zobowiązań kredytowych (pożyczkowych), odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę tego kredytu (pożyczki). 3. Przepisy ust. 1 pkt 2 i 3 i ust. 2 stosuje się również do kredytu (pożyczki) zaciągniętego w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub w ich odpowiednikach, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. 4. Do podatników podatku dochodowego, którzy zaciągnęli kredyt na zasadach określonych w ustawie z dnia 8 września 2006 r. o finansowym wsparciu rodzin w nabywaniu własnego mieszkania (Dz. U. Nr 183, poz. 1354), przepisu ust. 1 nie stosuje się. 5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi na lata , w drodze rozporządzenia, wzór oświadczenia, o którym mowa w art. 26b ust. 2 pkt 5 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., wraz z objaśnieniem co do sposobu jego wypełnienia - w celu umożliwienie identyfikacji podatnika i urzędu skarbowego, do którego kierowany jest formularz oraz zapewnienie kontroli poprawności stosowania odliczenia, o którym mowa w ust. 1, mającego wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego podatnika. 6. Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza na lata , do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski" wysokość kwoty, o której mowa w art. 26b ust. 4 pkt 2 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., w celu określenia tej części kredytu (pożyczki), od której podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia odsetek, stosownie do postanowień w ust W kolejnych następujących po sobie latach podatkowych kwota, o której mowa w art. 26b ust. 4 pkt 2 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., nie może ulec zmniejszeniu. W tym celu dla ustalania tej podstawy przyjmuje się najwyższy w okresie wskaźnik przeliczeniowy 1 m 2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego do celów obliczania premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał. Art Podatnik podatku dochodowego, będący osobą prowadzącą gospodarstwo domowe, dla potrzeb rozliczenia podatku, wprowadzonego ustawą, wymienioną w art. 2, zachowuje prawo do odliczenia, o którym mowa w art. 27e ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., na zasadach określonych w tej ustawie oraz w ustawie wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 3 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., z tytułu wydatków ponoszonych do końca obowiązywania umowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r. 19

20 2. Przepis ust. 1 nie stosuje się do wydatków ponoszonych w związku z przedłużeniem umowy, o której mowa w ust. 1, dokonanym po dniu 31 grudnia 2006 r. Art Przepis art. 45 ust. 3a pkt 3 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., ma odpowiednie zastosowanie do wymienionego w nim zdarzenia powstałego po dniu 31 grudnia 2012 r. dla potrzeb rozliczenia podatku dochodowego. 2. Przepis art. 21 ust. 2a pkt 3 ustawy wymienionej w art. 1 pkt 3 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., ma odpowiednie zastosowanie do wymienionego w nim zdarzenia powstałego po dniu 31 grudnia 2012 r. dla potrzeb rozliczenia podatku dochodowego. Art. 46 Zwolnienie, o którym mowa w art. 5 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 202, poz oraz z 2004 r. Nr 254, poz. 2533), przysługujące sportowym spółkom akcyjnym przed dniem 31 sierpnia 2005 r., stosuje się odpowiednio do podmiotów, które stały się klubami sportowymi w miejsce tych sportowych spółek akcyjnych, również po dniu wejścia w życie ustawy. Art W przypadku odpłatnego zbycia przez podatników podatku dochodowego będących osobami fizycznymi po dniu 31 grudnia 2012 r. udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną, albo wkładów w spółdzielniach, nabytych (objętych) przed dniem 1 stycznia 2004 r., w zamian za wkład niepieniężny, dla potrzeb rozliczenia podatku, koszty uzyskania przychodów ustala się stosując odpowiednio przepisy ustawy wymienionej w art. 1 ust.1 pkt 1 ustawy w brzmieniu obowiązującym w roku nabycia (objęcia) tych udziałów (akcji) albo wkładów. 2. Przepis ust. 1 ma zastosowanie również w przypadku połączenia i podziału spółek kapitałowych. Art. 48 Podatnikom podatku dochodowego, którzy w latach nabyli prawo do odliczania od podatku wydatków poniesionych na cele określone w art. 27a ust. 1 pkt 1 lit. a) - f) i pkt 2 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 r., a odliczenia te nie znalazły pokrycia w podatku obliczonym do roku 2012, dla potrzeb rozliczania podatku dochodowego przysługuje prawo do zmniejszenia kwoty podatku należnego z tytułu tych wydatków na dotychczasowych zasadach. Art Przepis art. 27a ust. 13 ustawy wymienionej w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 r., ma zastosowanie do wymienionych w nim zdarzeń powstałych po dniu 1 stycznia 2013 r. dla potrzeb rozliczenia podatku dochodowego. 20