DEPARTAMENT PODATKÓW DOCHODOWYCH INFORMACJA. dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2007 rok 4,48% 0,86% 94,66%

Transkrypt

1 M I N I S T E R S T W O F I N A N S Ó W DEPARTAMENT PODATKÓW DOCHODOWYCH INFORMACJA dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2007 rok 4,48 0,86 94,66 podatnicy w I przedziale podatkowym podatnicy w II przedziale podatkowym podatnicy w III przedziale podatkowym Warszawa, sierpień 2008 r.

2 I. Dane ogólne Informacja zawiera dane dotyczące podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, których dochody w 2007 r. opodatkowane były: a/ wg skali podatkowej, b/ przy zastosowaniu stawki 19. Stawką 19 opodatkowane były dochody: - podatników z pozarolniczej działalności gospodarczej, którzy wybrali opodatkowanie na zasadach określonych w art. 30c ustawy, - z kapitałów pienięŝnych (art. 30b ustawy). Dochodów opodatkowanych wg stawki 19 nie podlegającymi opodatkowaniu wg skali podatkowej. łączy się z dochodami W roku 2007 obowiązywała następująca skala podatkowa: Podstawa obliczenia podatku otych Podatek wynosi ponad do minus kwota zmniejszająca podatek 572 zł 54 gr zł 41 gr + 30 nadwyŝki ponad zł zł 31 gr + 40 nadwyŝki ponad zł 2

3 1. Liczba podatników podatku dochodowego od osób fizycznych 1/ Podatnicy, których dochody opodatkowane były wg skali podatkowej ogółem z tego: rozliczyło się bezpośrednio w urzędach skarbowych zostało rozliczonych przez płatników z tego: przez organy rentowe przez zakłady pracy. 2/ Podatnicy, których dochody opodatkowane były stawką 19: - z pozarolniczej działalności gospodarczej podatników - z kapitałów pienięŝnych podatników. 2. Liczba podatników wg rodzajów składanych zeznań W 2007 r. obowiązywały następujące rodzaje formularzy podatkowych: PIT-36 dla podatników, do których miał zastosowanie art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.), i którzy niezaleŝnie od liczby źródeł przychodów: 1/ prowadzili: - pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, - działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, 3

4 2/ uzyskali przychody: - z najmu, podnajmu, dzierŝawy, poddzierŝawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach, - od których byli obowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek, - ze źródeł przychodów połoŝonych za granicą, - z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek, 3/ korzystali ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy (tzw. kredytu podatkowego), 4/ byli obowiązani dokonać doliczenia na podstawie art. 44 ust. 7f ustawy, 5/ sporządzili remanent likwidacyjny w grudniu roku podatkowego, 6/ byli obowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci, 7/ obniŝają dochód o straty z lat ubiegłych, 8/ wykazują naleŝny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeŝeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika, 9/ wykazują naleŝny podatek dochodowy, o którym mowa w art. 30e ustawy. PIT-36L dla podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach określonych w art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.). 4

5 PIT-37 dla podatników, do których miał zastosowanie art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.), i którzy w roku podatkowym: 1/ wyłącznie za pośrednictwem płatnika uzyskali przychody ze źródeł połoŝonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu: - wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku słuŝbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej, - emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych), - świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych, - naleŝności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną, - zasiłków pienięŝnych z ubezpieczenia społecznego, - stypendiów, - przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedŝerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej), - przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych, - świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, - naleŝności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym, - naleŝności z umowy aktywizacyjnej, 2/ nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej oraz działów specjalnych produkcji rolnej, 3/ nie byli obowiązani doliczać do uzyskanych dochodów dochodów małoletnich dzieci, 4/ nie obniŝali dochodów o straty z lat ubiegłych. 5

6 PIT-38 dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z tytułu: 1/ odpłatnego zbycia: - papierów wartościowych, - poŝyczonych papierów wartościowych (sprzedaŝ krótka), - pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, - udziałów w spółkach mających osobowość prawną, 2/ objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepienięŝny w innej postaci niŝ przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część. Formularze PIT-36 i PIT-37 przeznaczone są zarówno dla podatników rozliczających się indywidualnie, wspólnie z małŝonkiem, jak i w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, natomiast formularze PIT-36L i PIT-38 dla podatników rozliczających się indywidualnie. W urzędach skarbowych rozliczyło się ogółem podatników z tego: składając zeznanie na formularzu: PIT ,73 PIT-36L ,08 PIT ,61 PIT ,58 Z moŝliwości łącznego opodatkowania dochodów małŝonków skorzystało podatników (39,81 ogółu podatników opodatkowanych wg skali podatkowej), tj. o podatników (2,22) więcej niŝ za 2006 r. 6

7 Natomiast z ulgowego opodatkowania dochodów przysługującego osobom samotnie wychowującym dzieci skorzystało podatników, tj. o osób (8,44) mniej niŝ za 2006 r. II. Podatnicy opodatkowani wg skali podatkowej 1. Liczba podatników w podziale na źródła przychodów Z ogólnej liczby podatników opodatkowanych podatkowej: wg skali podatników, tj. 93,63 uzyskało przychody ze źródeł podlegających opodatkowaniu i wykazało dochód, podatników, tj. 5,27 nie uzyskało przychodów ze źródeł podlegających opodatkowaniu, a skorzystało z moŝliwości wspólnego opodatkowania z małŝonkiem, podatników, tj. 1,10 uzyskało przychody ze źródeł podlegających opodatkowaniu, lecz wykazało dochód 0 lub stratę. Podatnicy, którzy z jednego źródła przychodu ponieśli stratę, a z innego uzyskali dochód, ujęci są w liczbie podatników uzyskujących dochody. Dalsza część informacji odnoszona jest do podatników, którzy wykazali dochody, tj podatników. 7

8 W 2007 roku podatników, tj. 63,51 uzyskało dochody wyłącznie z jednego źródła, i tak: 1/ z wynagrodzenia ze stosunku: pracy, słuŝbowego / z emerytury - renty oraz innych krajowych świadczeń / z pozarolniczej działalności gospodarczej / z działalności wykonywanej osobiście (w tym umów o dzieło i zlecenia) / z najmu lub dzierŝawy / z praw autorskich i innych praw, o których mowa w art. 18 ustawy Pozostali podatnicy w liczbie tj. 36,49 uzyskali dochody z więcej niŝ jednego źródła. 2. Liczba podatników według wysokości uzyskanego dochodu Przedziały dochodów Liczba podatników ogółem Struktura do , ,48 powyŝej ,86 Ogółem ,00 8

9 3. Struktura dochodów wg źródeł Źródła dochodów Kwota dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne w tys. zł Udział w ogólnej kwocie dochodu Wynagrodzenia ze stosunku: pracy, słuŝbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, a takŝe zasiłki pienięŝne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy 2. Emerytury - renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy , ,18 3. Pozarolnicza działalność gospodarcza ,70 4. Działy specjalne produkcji rolnej ,05 5. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia) ,82 6. Najem lub dzierŝawa ,32 7. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 ustawy ,43 8. Inne źródła ,40 Razem ,00 9

10 4. Dochód i obciąŝenie dochodu podatkiem 4.1 Dane ogólne a/ dochód brutto przed odliczeniami tys. zł b/ odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne tys. zł (b : a) 10,20 c/ dochód pomniejszony o odliczone składki na ubezpieczenia społeczne tys. zł d/ odliczenia od dochodu ogółem tys. zł - odliczenia strat z lat ubiegłych tys. zł - odliczenia ulg podatkowych tys. zł e/ dochód zwolniony tys. zł f/ dochód do opodatkowania (c-d-e) tys. zł g/ podatek przed odliczeniami tys. zł h/ odliczenia od podatku składki na tys. zł (h : c) 7,31 (h : g) 43,84 i/ podatek po odliczeniu składki na tys. zł j/ ulgi odliczone od podatku tys. zł (j : i) 14,38 k/ doliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodu z remanentu likwidacyjnego 200 tys. zł l/ podatek naleŝny tys. zł ł/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne zł m/ efektywne obciąŝenie podatkiem naleŝnym dochodu podatnika pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne - kwota podatku zł - obciąŝenia 8,02 n/ efektywne obciąŝenie podatkiem łącznie ze składką na dochodu podatnika pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne - kwota podatku zł - obciąŝenia 15,34 10

11 4.2 Dochód brutto przed odliczeniami Przedziały dochodów Kwota dochodu ogółem w tys. zł Struktura do , ,38 powyŝej ,95 Ogółem , Odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne Przedziały dochodów Kwota odliczeń ogółem w tys. zł Struktura do , ,21 powyŝej ,06 Ogółem , Dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne Przedziały dochodów Kwota dochodu ogółem w tys. zł Struktura do , ,06 powyŝej ,16 Ogółem ,00 11

12 4.5 Ulgi podatkowe odliczone od dochodu Przedziały dochodów Kwota odliczeń ogółem w tys. zł Struktura do , ,48 powyŝej ,68 Ogółem , Dochód do opodatkowania Przedziały dochodów Kwota dochodu ogółem w tys. zł Struktura do , ,08 powyŝej ,14 Ogółem , Podatek przed odliczeniami Przedziały dochodów Kwota podatku ogółem w tys. zł Struktura do , ,67 powyŝej ,69 Ogółem ,00 12

13 4.8 Odliczenia od podatku Przedziały dochodów Kwota odliczeń ogółem w tys. zł Struktura do , ,34 powyŝej ,67 Ogółem , Ulgi podatkowe odliczone od podatku Przedziały dochodów Kwota odliczeń ogółem w tys. zł Struktura do , ,60 powyŝej ,38 Ogółem , Podatek naleŝny Przedziały dochodów Kwota podatku ogółem w tys. zł Struktura do , ,56 powyŝej ,90 Ogółem ,00 13

14 Struktura podatników według wysokości uzyskanego dochodu 4,48 0,86 94,66 Struktura podatku naleŝnego 20,56 59,54 19,90 I przedział II przedział III przedział 14

15 Struktura dochodu brutto przed odliczeniami 14,38 6,95 78,67 Struktura odliczeń od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne 17,21 5,06 77,73 I przedział II przedział III przedział 15

16 Struktura podatku przed odliczeniami 16,67 70,64 12,69 Struktura odliczeń od podatku 13,34 6,67 79,99 I przedział II przedział III przedział 16

17 Struktura odliczeń od dochodu ulg podatkowych 5,68 10,48 83,84 Struktura odliczeń od podatku ulg podatkowych 2,38 11,60 86,02 I przedział II przedział III przedział 17

18 5. Dochód i obciąŝenie dochodu 5.1 Podatników ogółem 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,12 13,49 6,07 1, ,39 18,67 11,73 1,72 powyŝej ,57 29,10 22,29 1,47 Ogółem 16,97 15,34 8,02 1,63 18

19 Przeciętne obciąŝenie dochodu stawką nominalną i efektywną 40,00 36,00 32,00 30,57 28,00 29,10 24,00 20,00 16,00 15,12 20,39 18,67 12,00 13,49 8,00 4,00 0,00 I przedział II przedział III przedział stawka nominalna stawka efektywna 19

20 5.2 Podatników osiągających dochody wyłącznie z wynagrodzenia ze stosunku: pracy, słuŝbowego... 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,37 13,10 5,57 2, ,38 18,68 11,40 1,70 powyŝej ,85 29,39 22,06 1,46 Ogółem 17,67 15,56 8,10 2,11 20

21 5.3 Podatników osiągających dochody wyłącznie z emerytury - renty oraz innych krajowych świadczeń 1/ przeciętny dochód i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,39 13,87 6,21 0, ,38 19,27 11,52 0,11 Ogółem 14,42 13,91 6,24 0,51 21

22 5.4 Podatników osiągających dochody wyłącznie z pozarolniczej działalności gospodarczej 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,08 12,50 5,96 2, ,48 16,93 14,16 3,55 powyŝej ,73 21,52 20,43 9,21 Ogółem 18,04 14,48 9,37 3,56 22

23 5.5 Podatników, którzy osiągnęli dochody z więcej niŝ jednego źródła 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,71 13,61 6,27 2, ,41 18,70 11,84 1,71 powyŝej ,20 29,02 22,36 1,18 Ogółem 17,92 15,97 8,79 1,95 23

24 5.6 Podatników osiągających dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej i jednocześnie z innych źródeł 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,16 13,83 5,31 2, ,60 18,19 11,69 2,41 powyŝej ,52 26,37 20,05 2,15 Ogółem 18,96 16,63 8,98 2,33 24

25 5.7 Podatników osiągających dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej (łącznie pkt 5.4 i 5.6) 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,99 13,63 5,41 2, ,59 18,06 11,93 2,53 powyŝej ,82 25,72 20,10 3,10 Ogółem 18,84 16,34 9,03 2,50 25

26 6. Odliczenia - dane ogólne 6.1 Odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne a/ odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne dokonało podatników, tj. 50,70 ogółu podatników, b/ kwota odliczonych składek wyniosła tys. zł i stanowiła 10,20 dochodu brutto przed odliczeniami, c/ podatnicy korzystający z odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne Przedziały dochodów Liczba podatników ogółem Liczba podatników, którzy odliczyli ubezpieczenia społeczne (3 : 2) do , ,51 powyŝej ,15 Ogółem ,70 d/ odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne Przedziały dochodów Kwota dochodu brutto przed odliczeniami w tys. zł Kwota odliczonych składek na ubezpieczenia społeczne w tys. zł (3 : 2) do , ,21 powyŝej ,43 Ogółem ,20 26

27 6.2 Odliczenia od podatku a/ odliczenia dokonało podatników, tj. 85,25 ogółu podatników, b/ kwota odliczonej składki wyniosła tys. zł i stanowiła 43,84 podatku przed odliczeniami i 7,31 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne, c/ podatnicy korzystający z odliczenia Przedziały dochodów Liczba podatników ogółem Liczba podatników, którzy odliczyli składkę na (3 : 2) do , ,91 powyŝej ,25 Ogółem ,25 d/ składka na odliczana od podatku Przedziały dochodów Kwota podatku przed odliczeniami w tys. zł Kwota odliczonej składki na w tys. zł (3 : 2) do , ,08 powyŝej ,05 Ogółem ,84 27

28 e/ podstawa obliczenia i jej wysokość Przedziały dochodów Kwota dochodu pomniejszonego o odliczone składki na ubezpieczenia społeczne w tys. zł Kwota odliczonej składki na w tys. zł (3 : 2) do , ,94 powyŝej ,81 Ogółem , Odliczenia ulg podatkowych dane ogólne a/ ulgi odliczyło podatników, tj. 39,59, b/ kwota odliczeń od dochodu wyniosła tys. zł i stanowiła 1,02 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne, c/ kwota odliczeń od podatku wyniosła tys. zł i stanowiła 14,38 podatku po odliczeniu, d/ przeciętna kwota odliczona od dochodu wyniosła 459 zł, e/ przeciętna kwota odliczona od podatku wyniosła 603 zł, 28

29 f/ podatnicy korzystający z odliczeń ulg podatkowych Przedziały dochodów Liczba podatników ogółem Liczba podatników korzystających z odliczeń ulg podatkowych (3 : 2) do , ,95 powyŝej ,78 Ogółem ,59 g/ ulgi odliczone od dochodu Przedziały dochodów Kwota dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne w tys. zł Kwota odliczonych ulg w tys. zł (3 : 2) do , ,76 powyŝej ,81 Ogółem ,02 h/ ulgi odliczone od podatku Przedziały dochodów Kwota podatku po odliczeniu w tys. zł Kwota odliczonych ulg w tys. zł (3 : 2) do , ,65 powyŝej ,97 Ogółem ,38 29

30 Odliczenia od dochodu Ogółem tys. zł w tym: 1/ darowizny a/ liczba podatników (0,97 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,06 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł w tym: - darowizny, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy a/ liczba podatników (0,91 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,04 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł - darowizny wynikające z odrębnych ustaw a/ liczba podatników (0,07 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,02 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 30

31 2/ wydatki na cele rehabilitacyjne a/ liczba podatników (4,28 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,53 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 3/ wydatki z tytułu uŝytkowania sieci Internet a/ liczba podatników (10,21 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,32 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 4/ wydatki na nabycie nowych technologii a/ liczba podatników (0,0005 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń - 66 tys. zł (0,00002 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 5/ wydatki mieszkaniowe - kwota wydatków do odliczenia od dochodu w 2007 r tys. zł 31

32 - dokonane odliczenia od dochodu a/ liczba podatników, którzy dokonali odliczeń (0,57 ogółu podatników) b/ kwota odliczona ogółem tys. zł (0,12 dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł w tym z tytułu: spłaty odsetek od kredytu (poŝyczki) mieszkaniowego a/ liczba podatników b/ kwota odliczeń tys. zł (98,82 odliczeń z tyt. wydatków mieszkaniowych) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł wydatków - na zasadzie praw nabytych (poniesionych w roku podatkowym oraz poniesionych w latach ubiegłych, które nie znalazły pokrycia w dochodzie za te lata) a/ liczba podatników b/ kwota odliczeń tys. zł (1,18 odliczeń z tyt. wydatków mieszkaniowych) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 32

33 Odliczenia od podatku Ogółem tys. zł w tym: 1/ ulgi za wyszkolenie uczniów a/ liczba podatników (0,09 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,27 podatku po odliczeniu ) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 2/ ulgi z tytułu wychowywania dzieci a/ liczba podatników (16,43 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (13,52 podatku po odliczeniu ) c/ liczba dzieci d/ przeciętna kwota odliczona na podatnika zł e/ przeciętna kwota odliczona na dziecko zł 3/ społeczne opłacone przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu zawarcia umowy aktywizacyjnej z osobą bezrobotną a/ liczba podatników (0,004 ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,003 podatku po odliczeniu ) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 33

34 4/ wydatki mieszkaniowe a/ liczba podatników, którzy dokonali odliczeń (1,79 ogółu podatników) b/ kwota odliczona ogółem tys. zł (0,58 podatku po odliczeniu ) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł w tym z tytułu: systematycznego gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej a/ liczba podatników b/ kwota odliczeń tys. zł (3,41 odliczeń z tytułu wydatków mieszkaniowych) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł wydatków, których przysługujące odliczenie nie znalazło pokrycia w podatku za lata ubiegłe a/ liczba podatników b/ kwota odliczeń tys. zł (96,59 odliczeń z tytułu wydatków mieszkaniowych) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 34

35 7. Odliczenia dane szczegółowe podatników, którzy w 2007 roku dokonali odliczeń ulg podatkowych a/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek podatnika korzystającego z odliczeń Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny korzystających z odliczeń ulg podatkowych podatkowej pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem b/ obciąŝenie dochodu podatnika korzystającego z odliczeń Przedziały ObciąŜenie dochodu w RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,01 12,39 4,96 3, ,40 18,08 11,17 2,32 powyŝej ,60 28,79 21,90 1,81 Ogółem 18,28 15,09 7,81 3,19 35

36 c/ przeciętne odliczenie od dochodu Przedziały dochodów Przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne Kwota przeciętnego odliczenia od dochodu (3 : 2) do , ,03 powyŝej ,10 Ogółem ,89 d/ przeciętne odliczenie od podatku Przedziały dochodów Przeciętny podatek po odliczeniu Kwota przeciętnego odliczenia od podatku (3 : 2) do , ,85 powyŝej ,69 Ogółem ,13 36

37 e/ ulgi odliczone według tytułów w układzie przedziałów dochodów Tytuł odliczenia Przedziały dochodów I przedział II przedział III przedział Razem Odliczenia od dochodu ogółem w tys. zł w tym: 1/ darowizny darowizny, o których mowa w art. 26 ust.1 pkt 9 ustawy - darowizny wynikające z odrębnych ustaw / wydatki na cele rehabilitacyjne / wydatki z tytułu uŝytkowania sieci Internet 4/ wydatki na nabycie nowych technologii 5/ wydatki mieszkaniowe Odliczenia od podatku ogółem w tys. zł w tym z tytułu: 1/ wyszkolenia uczniów / wychowywania dzieci / społeczne opłacone przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu zawarcia umowy aktywizacyjnej z osobą bezrobotną / wydatków mieszkaniowych / pozostałych tytułów

38 f/ odliczenia wydatków mieszkaniowych w układzie przedziałów dochodów Przedziały dochodów Liczba podatników Przeciętny dochód Przeciętny pomniejszony o wydatek Ogółem Korzystających odliczone składki mieszkaniowy Podatników z odliczeń na ubezpieczenia odliczony przez w grupie wydatków społeczne podatnika do ogółu (3 : 2) (5 : 4) mieszkaniowych podatnika korzystającego podatników korzystającego z ulgi (rubr. 2) z odliczeń mieszkaniowej do ,66 2,23 14, ,48 4,83 9,60 powyŝej ,86 3,88 5,04 Ogółem ,00 2,36 12,33 38

39 8. Zwolnienie od podatku dochodu uzyskanego na terenach specjalnych stref ekonomicznych 1/ Kwota zwolnienia tys. zł 2/ Liczba podatników Podatek naleŝny, zaliczki, saldo rozliczeń 1/ Podatek naleŝny obliczony wg skali podatkowej mln zł 2/ Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e ustawy 3/ Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych poza granicami RP 43 mln zł 5 mln zł 4/ Wpłacony zaliczkami mln zł 5/ Do zapłaty mln zł 6/ Do zwrotu mln zł 39

40 III. Podatnicy opodatkowani wg stawki 19 od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej 1. Liczba podatników Z opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej wg stawki 19 skorzystało podatników. 2. Dochód i podatek ogółem 1/ Dochód brutto przed odliczeniami tys. zł 2/ Odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne 3/ Dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne tys. zł tys. zł 4/ Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych - kwota odliczenia tys. zł - liczba podatników korzystających z odliczenia / Kwoty wpływające na zwiększenie podstawy opodatkowania tys. zł 6/ Dochód do opodatkowania tys. zł 7/ Podatek przed odliczeniami tys. zł 8 /Odliczenia od podatku 9/ Zryczałtowany podatek dochodowy od dochodu z remanentu likwidacyjnego tys. zł 497 tys. zł 40

41 3. Podatek naleŝny, zaliczki, saldo rozliczeń 1/ Podatek naleŝny obliczony wg stawki mln zł 2/ Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e ustawy 3/ Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych poza granicami RP 4/ Zryczałtowany podatek, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeŝeli nie został pobrany przez płatnika 23 mln zł 1 mln zł 4 mln zł 5/ Wpłacono zaliczkami mln zł 6/ Kwota do zapłaty mln zł 7/ Nadpłata 596 mln zł 41

42 IV. Podatnicy opodatkowani wg stawki 19 od dochodów z kapitałów pienięŝnych 1. Liczba podatników Opodatkowania dochodów z kapitałów pienięŝnych wg stawki 19 dokonało podatników. 2. Dochód i podatek ogółem 1/ Dochód brutto przed odliczeniami tys. zł 2/ Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych - kwota odliczenia tys. zł - liczba podatników dokonujących odliczenia / Dochód do opodatkowania tys. zł 3. Podatek naleŝny, zaliczki, saldo rozliczeń 1/ Podatek naleŝny obliczony wg stawki mln zł 2/ Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e ustawy 3/ Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych poza granicami RP 4/ Zryczałtowany podatek, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeŝeli nie został pobrany przez płatnika 7 mln zł 3 mln zł 1 mln zł 5/ Kwota do zapłaty mln zł 42