REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU P R O T O K Ó Ł
|
|
- Marta Zalewska
- 8 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU P R O T O K Ó Ł z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb w zakresie gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie, ul. Gdańska 17, Suchy Dąb przez inspektorów Wydziału Kontroli Gospodarki Finansowej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Gdańsku. Suchy Dąb 2012/2013
2 I. USTALENIA OGÓLNO ORGANIZACYJNE 1.1.Dane ogólne Wykaz jednostek podległych i nadzorowanych Uczestnictwo w związkach komunalnych Wykaz jednostek pomocniczych 1.2.Kierownictwo jednostki 1.3.Wewnętrzne regulacje prawne jednostki Statut Gminy Regulamin organizacyjny urzędu Dokumentacja opisująca przyjęte w jednostce zasady (politykę) rachunkowości Środki kontroli zabezpieczenia dostępu do komputerów oraz kontrola przetwarzania danych Przepisy wewnętrzne regulujące obieg i kontrolę dowodów księgowych Pełnomocnictwa Umowy o partnerstwie publiczno-prawnym 1.4.Funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej Wykonywanie kontroli wewnętrznej przez Komisję Rewizyjną Rady Gminy Wykonywanie kontroli przez skarbnika głównego księgowego budżetu Kontrola środków finansowych z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Oświadczenia o stanie majątkowym System zarządzania i kontroli projektów z udziałem środków UE Funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej w Urzędzie i pozostałych jednostkach Audyt wewnętrzny 1.4.Kontrole zewnętrzne II. WYKONANIE BUDŻETU 2.1.Gospodarka pieniężna i rozrachunki Gospodarka kasowa Obsługa bankowa Gospodarka drukami ścisłego zarachowania Rozrachunk i roszczenia Terminowość regulowania zobowiązań Terminowość regulowania zobowiązań z tytułu dostaw, robót i usług Odprowadzanie podatku dochodowego od osób fizycznych Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 2
3 Odprowadzanie składek na FUS i FP Odprowadzanie składek na PFRON Przestrzeganie uprawnień do zaciągania zobowiązań obciążających budżet j.s.t Zobowiązania wymagalne oraz wydatki niewygasające 2.2.Inwentaryzacja roczna należności 2.3.Kredyty, pożyczki, poręczenia oraz pozostałe przychody Kredyty i pożyczki Obligacje Udzielone poręczenia i gwarancje Sprzedaż papierów wartościowych wyemitowanych przez gminę Przychody z prywatyzacji majątku 2.4.Dochody budżetowe Subwencje i dotacje Dochody z tytułu podatków i opłat lokalnych Dochody z majątku Inne dochody 2.5.Wydatki budżetowe (bieżące) z uwzględnieniem przepisów o zamówieniach publicznych Wydatki budżetowe Wydatki majątkowe 2.6. Dług publiczny, przychody i rozchody budżetowe III. GOSPODARKA MIENIEM KOMUNALNYM 3.1.Gospodarka nieruchomościami 3.2.Gospodarka pozostałymi składnikami majątku 3.3. Inwentaryzacja roczna rzeczowych składników majątku IV. ROZLICZENIE JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO Z JEDNOSTKAMI OGRANIZACYJNYMI 4.1. Rozliczenia z jednostkami budżetowymi 4.2.Rozliczenia z samorządowymi zakładami budżetowymi 4.3.Rozliczenia rachunków dochodów 4.4.Samorządowe osoby prawne Instytucje kultury Samorzadowe publiczne zakłady opieki zdrowotnej Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 3
4 4.4.3.Pozostałe komunalne osoby prawne V. ZADANIA ZLECONE I REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ 5.1.Dotacje celowe na zadania zlecone Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami Plan finansowy zadań zleconych Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych otrzymanych na zadania zlecone 5.2.Dotacje celowe na realizację porozumień Rodzaje dotacji celowych otrzymanych przez gminę na realizację porozumień Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych otrzymanych na realizację zadań na podstawie porozumień VI. KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ 6.1.Stan i kompletność ksiąg rachunkowych budżetu i Urzędu 6.2.Sprawozdawczość budżetowa, finansowa i inne Wykaz załączników W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały osoby zajmujące kierownicze stanowiska w Urzędzie Gminy oraz pracownicy bezpośrednio odpowiedzialni za prawidłową realizację zadań w przedmiotowym zakresie. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 4
5 I Ustalenia ogólno-organizacyjne 1.1 Dane ogólne Kontrola zagadnień zawartych w niniejszym protokole obejmuje kompleksowo gospodarkę finansową Gminy Suchy Dąb oraz udzielanie zamówień publicznych w latach Kontrolę kompleksową Gminy Suchy Dąb oraz wybranych jednostek organizacyjnych gminy w zakresie gospodarki finansowej i zamówień publicznych, przeprowadzili inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Gdańsku: Krzysztof Leszkowski na podstawie upoważnienia nr 100/12 z dnia 14 września 2012 roku, Magdalena Droździk na podstawie upoważnienia nr 99/12 z dnia 14 września 2012 roku. Kontrolą objęto okres od roku do roku. Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 1 października 2012 roku do dnia 11 stycznia 2013 roku, z przerwami w dniach: Krzysztof Leszkowski , , 2 i , r. Magdalena Droździk 10, 16, , 2 i ; r. Kontrolę kompleksową Gminy Suchy Dąb przeprowadzono w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie mieszczącym się przy ul. Gdańskiej 17, Suchy Dąb Wykaz jednostek podległych i nadzorowanych Według wykazu jednostek organizacyjnych (załącznik nr 2 do Statutu Gminy Suchy Dąb), na terenie Gminy funkcjonują: - Urząd Gminy w Suchym Dębie, - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Suchym Dębie (utworzony uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr III/17/91 z dnia r.), - Gminne Przedszkole w Grabinach-Zameczku (utworzone uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr 0007.XVIII z dnia r.), - Zespół Szkół w Suchym Dębie (utworzony uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr XXVII/191/06 z dnia r.), - Szkoła Podstawowa w Grabinach-Zameczku (utworzona uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr 0007.XX z dnia r.), - Szkoła Podstawowa w Koźlinach (utworzona uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr IV/31/99 z dnia r.). Powyższe jednostki organizacyjne funkcjonują, jako jednostki budżetowe. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 5
6 Ponadto, na terenie Gminy funkcjonuje instytucja kultury Gminna Biblioteka Publiczna w Suchym Dębie uchwała Rady Gminy Suchy Dąb Nr XXVII/178/2002 z dnia 17 kwietnia 2002 roku w sprawie przekształcenia Gminnej Biblioteki Publicznej w Suchym Dębie oraz zmiany statutu (zmiana: uchwała nr XXVIII/183/2002 z dnia r.) - wpisana w rejestrze gminnych instytucji kultury prowadzonym w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie pod pozycją 1/2002. Dnia 30 marca 1999 roku utworzono Gminny Zakład Opieki Zdrowotnej w Suchym Dębie na mocy uchwały Rady Gminy Suchy Dąb Nr V/42/99 działający, jako samodzielny, publiczny zakład opieki zdrowotnej, który uzyskuje osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej Uczestnictwo w związkach komunalnych Jak ustalono, Gmina Suchy Dąb nie jest uczestnikiem żadnego związku komunalnego Wykaz jednostek pomocniczych Na terenie Gminy funkcjonuje 8 jednostek pomocniczych (sołectw), którymi są: Suchy Dąb, Krzywe Koło, Koźliny, Steblewo, Osice, Wróblewo, Grabiny Zameczek i Ostrowite. Powyższe jednostki pomocnicze zostały utworzone uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr XXVI/202/09 z dnia 18 sierpnia 2009 roku w sprawie nadania statutów sołectwom położonym na terenie Gminy Suchy Dąb (ogłoszenie w Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego z dnia r. Nr 133 pozycja 2505) statuty poszczególnych sołectw stanowią załączniki do uchwały od nr 1 do nr 8. Powyższe statuty określały między innymi: obszar i nazwę sołectwa, zasady i tryb wyborów organów jednostki pomocniczej, organizację i zadania organów jednostki pomocniczej, zakres zadań przekazywanych przez gminę, zakres i formy kontroli oraz nadzoru organów gminy nad działalnością organów jednostki pomocniczej. 1.2 Kierownictwo jednostki Wójt Gminy Wójtem Gminy Suchy Dąb jest Pani Barbara Kamińska wybrana na to stanowisko w wyborach powszechnych w dniu 5 grudnia 2010 roku (zaświadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Suchym Dębie z dnia r.). Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 6
7 Objęcie obowiązków przez Wójta nastąpiło w dniu 14 grudnia 2010 roku z chwilą złożenia ślubowania wobec Rady Gminy Suchy Dąb, co potwierdza protokół z obrad sesji Rady Gminy Suchy Dąb. W poprzedniej kadencji Wójtem Gminy Suchy Dąb był Pan Sławomir Kaźmierski wybrany w wyborach powszechnych w dniu 27 listopada 2006 roku (zaświadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Suchym Dębie z dnia r.) Zastępca Wójta Gminy Zastępcą Wójta Gminy Suchy Dąb był: Pan Zbigniew Jankowski powołany na to stanowisko Zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr 8/11 z dnia 12 stycznia 2011 roku (w wymiarze 2/5 etatu) odwołany ze stanowiska w dniu 30 września 2011 roku Zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr z dnia r.; Pan Adam Kucharek powołany na to stanowisko Zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr z dnia 4 października 2011 roku (w wymiarze pełnego etatu) odwołany ze stanowiska w dniu 9 grudnia 2011 roku Zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr z dnia r. Aktualnie w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie nie ma Zastępcy Wójta Gminy. Jak wynika z Zarządzenia Wójta Gminy Suchy Dąb Nr z dnia 12 grudnia 2012 roku w sprawie zmiany Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy w Suchym Dębie w przypadku nieobecności Wójta, do załatwiania wszystkich spraw, w tym podpisywania dokumentów uprawniony jest Zastępca Wójta, Sekretarz lub inny uprawniony pracownik w zakresie ustalonym przez Wójta Przewodniczący i Wiceprzewodniczący Rady Przewodniczącym Rady Gminy Suchy Dąb od dnia 30 listopada 2010 roku jest Pani Krystyna Bucka wybrana do pełnienia funkcji uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr I/1/10 z dnia 30 listopada 2010 roku w sprawie wyboru Przewodniczącego Rady Gminy Suchy Dąb. Wiceprzewodniczącym Rady Gminy Suchy Dąb od dnia 30 listopada 2010 roku jest Pani Iwona Dwojak, na podstawie uchwały Rady Gminy Suchy Dąb Nr I/3/10 z dnia 30 listopada 2010 roku w sprawie wyboru Wiceprzewodniczącego Rady Gminy Suchy Dąb. W poprzedniej kadencji : Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 7
8 Przewodniczącym Rady Gminy Suchy Dąb był Pan Jarosław Dutkowski wybrany do pełnienia funkcji uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr I/1/06 z dnia 24 listopada 2006 roku; Wiceprzewodniczącym Rady Gminy Suchy Dąb była Pani Krystyna Bucka wybrana do pełnienia funkcji uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr I/3/06 z dnia 24 listopada 2006 roku Skarbnik Od dnia 2 lipca 2012 roku Skarbnikiem Gminy Suchy Dąb jest Pani Małgorzata Bochenko powołana na to stanowisko uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr 0007.XX z dnia 30 czerwca 2012 roku w sprawie powołania Skarbnika Gminy Suchy Dąb. Wójt Gminy Suchy Dąb w zakresie obowiązków Skarbnika Gminy z dnia 2 lipca 2012 roku powierzył Skarbnikowi Gminy wykonywanie obowiązków i odpowiedzialności między innymi w zakresie (tj. obowiązków określonych w art. 54 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009r. Nr 157, poz.1240 ze zm.)): - prowadzenia rachunkowości jednostki, - wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi, - dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, - dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. Do dnia 30 czerwca 2012 roku (data odwołania Skarbnika Gminy w związku ze złożonym przez pracownika wnioskiem w dniu r.) Skarbnikiem Gminy Suchy Dąb była Pani Honorata Szarkowska powołana na to stanowisko uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr II/9/10 z dnia 14 grudnia 2010 roku w sprawie powołania Skarbnika Gminy Suchy Dąb. Wójt Gminy Suchy Dąb w zakresie obowiązków z dnia 3 stycznia 2011 roku powierzył obowiązki i odpowiedzialność określonych w art.54 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009r. Nr 157, poz.1240 ze zm.) Sekretarz Sekretarzem Gminy Suchy Dąb jest Pani Aleksandra Matusz, powołana na to stanowisko uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr V/46/99 z dnia 30 marca 1999 roku w sprawie powołania Sekretarza Gminy Suchy Dąb. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 8
9 W związku ze zmianą z dniem 1 stycznia 2009 roku ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458), w wyniku której stosunek pracy sekretarza na podstawie powołania z mocy prawa został przekształcony w stosunek pracy na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony (art. 53 ustawy) - wójt powiadomił pisemnie sekretarza o tej zmianie w dniu r. 1.3 Wewnętrzne regulacje organizacyjno - prawne Statut Gminy Statut Gminy ustanowiony został uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr III/14/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Suchy Dąb, ogłoszony w Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego Nr 132 pod pozycją 2338 z dnia 11 listopada 2003 roku (zmiana uchwałą Nr XXV/193/2009 z dnia r. Dz. U. Woj. Pom. z dnia r. Nr 112, poz.2207). Statut określa, między innymi: - organizację wewnętrzną oraz tryb pracy Rady Gminy Suchy Dąb, - zasady dostępu obywateli do dokumentów Rady, - zasady i tryb działania Komisji Rady Gminy Suchy Dąb, w tym Komisji Rewizyjnej. Statut został dostosowany do zmian wynikających z ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458) Regulamin Organizacyjny Urzędu Organizację i zasady funkcjonowania Urzędu Gminy w Suchym Dębie w kontrolowanym okresie określał Regulamin stanowiący załącznik nr 1 do Zarządzenia Wójta Gminy Suchy Dąb Nr z dnia 22 sierpnia 2011 roku w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy w Suchym Dębie moc obowiązywania od dnia r. (zmiana zarządzeniem Nr z dnia r. dotyczyła zmiany załącznika nr 2 i 3 oraz zmiana zarządzeniem Nr z dnia r.). Wcześniej obowiązywał Regulamin Organizacyjny Urzędu wprowadzony Zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr 8/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku Dokumentacja opisująca przyjętą w jednostce zasady (politykę) rachunkowości W roku 2011 obowiązujące w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie zasady rachunkowości zostały określone zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr 264/10 z dnia 3 listopada 2010 roku w sprawie polityki rachunkowości dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy w Suchym Dębie z mocą obowiązywania od dnia r. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 9
10 Powyższe zarządzenie Wójta Gminy Suchy Dąb zawiera następujące załączniki: nr 1 ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, nr 2 metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, nr 3 sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych (w tym: zakładowy plan kont i wykaz kont pomocniczych), nr 4 instrukcja inwentaryzacyjna, nr 5 instrukcja kasowa, nr 6 wykaz osób upoważnionych do dysponowania składnikami majątkowymi w Urzędzie Gminy. Obowiązująca dokumentacja zawierała: plan kont dla budżetu Gminy Suchy Dąb oraz plan kont dla urzędu gminy i jednostek budżetowych, metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego. W powyższych planach kont ustalono przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej, wykaz prowadzonych ksiąg pozabilansowych, rok obrotowy i wchodzące w jego skład okresy sprawozdawcze, wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych, system służący ochronie danych i ich zbiorów, zasady umarzania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zarządzenie Wójta Gminy Suchy Dąb Nr 264/2010 z dnia 3 listopada 2010 roku było zmieniane następującymi zarządzeniami: nr 1/10 z dnia r., nr z dnia r., nr z dnia r., nr z dnia r., nr z dnia r. zmiany dotyczyły załącznika nr 6 do zarządzenia Regulamin wynagradzania pracowników Zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr 142/2009 z dnia 11 maja 2009 roku wprowadzono Regulamin Wynagradzania Pracowników Urzędu Gminy w Suchym Dębie stanowiący załącznik do zarządzenia. W opracowanym regulaminie określono między innymi: Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 10
11 szczegółowe warunki wynagradzania, warunki przyznawania oraz warunki wypłacania premii i nagród, warunki i sposób przyznawania dodatku funkcyjnego i specjalnego, tabelę miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego dla poszczególnych kategorii zaszeregowania (załącznik nr 1 do regulaminu), tabelę stawek dodatku funkcyjnego (załącznik nr 2 do regulaminu), regulamin przyznawania nagród innych niż nagroda jubileuszowa pracownikom Urzędu Gminy w suchym Dębie (załącznik nr 3 do regulaminu), regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie (załącznik nr 4 do regulaminu) Środki kontroli zabezpieczenia dostępu do komputerów oraz kontrola przetwarzania danych Środki kontroli zabezpieczenia dostępu do komputerów, w tym środki kontroli zabezpieczenia dostępu do danych oraz kontroli przetwarzania danych zostały opisane w dokumencie zawartym w aktach roboczych kontroli oznaczonym poz. I/1 Załącznika Nr 2 do niniejszego protokołu z kontroli. Dokument stanowi, informacja udzielona przez informatyka, w związku z zapytaniami inspektora kontroli Przepisy wewnętrzne regulujące obieg i kontrolę dokumentów finansowo księgowych Obieg i kontrolę dowodów księgowych w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie reguluje Instrukcja wewnętrzna w sprawie obiegu dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie i jednostkach podległych Gminie Suchy Dąb, stanowiąca załącznik nr 1 do Zarządzenia Wójta Gminy Suchy Dąb Nr 9/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku. W powyższej instrukcji określono, między innymi: o rodzaje dowodów księgowych stwierdzających dokonanie operacji gospodarczych z podziałem na dowody księgowe obce, zewnętrzne własne, wewnętrzne wraz z opisem dotyczącym każdego rodzaju dowodu księgowego, o dokumenty służące do udokumentowania poszczególnych operacji gospodarczych oraz zasady ich sporządzania, o w tabeli nr 3 do instrukcji wykaz podpisów osób upoważnionych do zatwierdzania dowodów księgowych (zewnętrznych i wewnętrznych) do zapłaty. Podpisy te nie zostały Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 11
12 zaktualizowane w powyższym zarządzeniu od dnia r. pomimo iż zmieniły się osoby upoważnione do zatwierdzenia dowodów księgowych do zapłaty. Jak ustalono, w załączniku nr 6 do Zarządzenia Wójta Gminy Suchy Dąb Nr 264/10 z dnia 3 listopada 2010 roku w sprawie polityki rachunkowości dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy w Suchym Dębie przedstawiono wykaz osób upoważnionych do dysponowania składnikami majątkowymi w Urzędzie Gminy Suchy Dąb wykaz ten został zaktualizowany ostatnio Zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr z dnia r Pełnomocnictwa Kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, działają jednoosobowo na podstawie pełnomocnictw udzielonych w oparciu o art.47 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym przez Wójta Gminy Suchy Dąb i tak: dyrektor Szkoły Podstawowej w Grabinach-Zameczku na podstawie pełnomocnictwa udzielonego pismem z dnia r. (sygnatura pisma w aktach osobowych B/72); dyrektor Szkoły Podstawowej w Koźlinach na podstawie pełnomocnictwa udzielonego pismem z dnia r. (sygnatura pisma w aktach osobowych B/272); dyrektor Zespołu Szkół w Suchym Dębie na podstawie pełnomocnictwa udzielonego pismem z dnia r. (sygnatura pisma w aktach osobowych B/94). Powyższe pełnomocnictwa upoważniały między innymi do: zaciągania zobowiązań w imieniu Gminy w ramach planu finansowego szkoły, reprezentowania Gminy przed sądami, organami egzekucyjnymi we wszystkich postępowaniach sądowych, administracyjnych i egzekucyjnych związanych z działalnością szkoły. Jak ustalono Wójt Gminy Suchy Dąb upoważnił imiennie Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Suchym Dębie z dniem r. do: załatwiania spraw i wydawania decyzji w swoim imieniu dotyczących potwierdzenia prawa do świadczeń opieki zdrowotnej, wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do właściwości gminy, do prowadzenia postępowania w sprawdza świadczeń rodzinnych oraz do wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych, do prowadzenia postępowania w sprawach świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 12
13 1.3.7 Umowy o partnerstwie publiczno-prywatnym W kontrolowanym okresie ( ) Gmina Suchy Dąb nie zawierała umów o partnerstwie publiczno-prywatnym. 1.4 Funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej Wykonywanie kontroli wewnętrznej przez Radę (Komisję Rewizyjną) W Gminie Suchy Dąb w roku 2011 funkcjonowała komisja rewizyjna powołana uchwałą Rady Gminy Suchy Dąb Nr II/6/10 z dnia 14 grudnia 2010 roku w sprawie powołania stałych komisji Rady Gminy Suchy Dąb na VI kadencję. W wyniku kontroli ustalono, że Rada Gminy Suchy Dąb zatwierdziła plany pracy Komisji Rewizyjnej na rok 2011 uchwałą Nr III/19/10 z dnia 30 grudnia 2010 roku w sprawie zatwierdzenia planu pracy Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Suchy Dąb na 2011 rok załącznik do uchwały, przewidujący następujące prace: kontrola wydatków administracyjnych Urzędu Gminy w Suchym Dębie za rok 2010 luty, przygotowanie rocznego sprawozdania Komisji Rewizyjnej ze swojej działalności za rok 2010 marzec, analiza wykonania budżetu za rok 2010 kwiecień, sporządzenie wniosku Komisji Rewizyjnej do RIO w sprawie udzielenia absolutorium wójtowi gminy Suchy Dąb maj, kontrola realizacji inwestycji na terenie gminy Suchy Dąb współfinansowanych z funduszy UE czerwiec, kontrola wydatkowania środków przez Gminne Towarzystwo Sportowe lipiec, kontrola wykonania budżetu Gminy Suchy Dąb za I półrocze 2011 roku wrzesień, ustalenie stawek podatków i opłat na 2012 rok; kontrola w zakresie ściągalności podatków i opłat za wodę listopad, analiza projektu budżetu Gminy Suchy Dąb na 2012 rok; wydanie opinii dot. projektu budżetu na 2012 rok listopad, grudzień, sprawy bieżące, kontrole na zlecenie Rady Gminy oraz załatwienie innych spraw kierowanych do Komisji Rewizyjnej; bieżące rozpatrywanie skarg mieszkańców na bieżąco. W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych ustalono, że Komisja Rewizyjna w 2011 roku przeprowadziła następujące kontrole (prace): Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 13
14 dokonała kontroli wydatków administracyjnych Urzędu Gminy w Suchym Dębie za 2010 rok protokół nr z dnia r., dokonała przygotowania rocznego sprawozdania Komisji Rewizyjnej ze swojej działalności za rok 2010 protokół nr z dnia r., dokonała analizy wykonania budżetu za 2010 rok protokół nr z dnia r., sporządziła w dniu r. wniosek w sprawie udzielenia absolutorium Wójtowi Gminy suchy Dąb, dokonała omówienia wykonania budżetu Gminy za I półrocze 2011 roku protokół nr z dnia r., dokonała ustalenia stawek podatków i opłat lokalnych na 2012 rok jak również przeprowadzono kontrolę w zakresie ściągalności podatków i opłat za wodę protokół nr z dnia r., dokonała kontroli w zakresie ściągalności podatków i opłat za wodę oraz wydatkowanie środków przez Gminne Towarzystwo Sportowe protokół nr z dnia r., dokonała analizy projektu budżetu Gminy Suchy Dąb na 2012 rok oraz wydała opinię dotyczącą projektu budżetu na 2012 rok protokół z dnia r. Wyniki kontroli przedstawiono w sporządzonych protokołach podpisanych przez przewodniczącego Komisji Rewizyjnej i jej składu osobowego Wykonywanie kontroli przez Skarbnika głównego księgowego budżetu W 10 pkt 4 rozdziału III Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy w Suchym Dębie wprowadzonym Zarządzeniem Nr z dnia r. zapisano między innymi, że zakres zadań Skarbnika w szczególności dotyczy kontroli gospodarki finansowej Urzędu, jednostek organizacyjnych i pomocniczych Gminy. Jak ustalono Skarbnik Gminy (Pani Honorata Szarkowska) przeprowadziła w 2011 roku następujące kontrole: w dniu r. kontrola kasy Urzędu Gminy w Suchym Dębie, w dniu r. kontrola kasy Urzędu Gminy w Suchym Dębie, w dniu r. kontrola kasy Urzędu Gminy w Suchym Dębie, w dniu r. kontrola finansowa przeprowadzona w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Suchym Dębie, Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 14
15 w dniu r. kontrola stanowiska inspektora do spraw księgowości budżetowej w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie. Z powyższych kontroli sporządzono protokoły kontroli, za wyjątkiem kontroli przeprowadzonej w dniu r., z której sporządzono jedynie dwie notatki służbowe podpisane przez Wójta Gminy Suchy Dąb i Skarbnika Gminy Kontrola środków finansowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Urząd Gminy Suchy Dąb w kontrolowanym okresie (rok 2011) posiadał opracowaną instrukcję, o której mowa w art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (Dz.U. z 2003r., Nr 153, poz ze zm.) wprowadzoną zarządzeniem Wójta Gminy Suchy Dąb Nr 131/09 z dnia 2 kwietnia 2009 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz finansowaniu terroryzmu Oświadczenie o stanie majątkowym (terminowości ich złożenia) Informacje w powyższym zakresie złożone przez Wójta Gminy Suchy Dąb oraz Przewodniczącego Rady Gminy Suchy Dąb stanowią dokument zawarty w aktach roboczych kontroli oznaczony pozycją I/2 Załącznika Nr 2 do niniejszego protokołu z kontroli. Z powyższej informacji wynika, że oświadczenie majątkowe za rok 2011 Wójt Gminy Suchy Dąb i Przewodniczący Rady Gminy złożyli do dnia r. Oświadczenia przedstawione przez pracowników jak i radnych zostały złożone w terminie do dnia 30 kwietnia 2012 roku System zarządzania i kontroli projektów z udziałem środków UE Zasady obiegu i kontroli dokumentów księgowych związanych z realizacją projektów (realizacja w latach ) współfinansowanych ze środków UE zostały opracowane i wprowadzone Zarządzeniami Wójta Gminy Suchy Dąb: Nr 125/09 z dnia 4 marca 2009 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Suchy Dąb na potrzeby realizacji Projektów w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki zmiana zarządzenie Nr 213/10 z dnia 31 marca 2010 roku, Nr 126/09 z dnia 4 marca 2009 roku w prawie planu kont dla prowadzenia ewidencji operacji finansowych z funduszy pomocowych. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 15
16 Zarządzeniami wprowadzono, miedzy innymi: Zarządzeniem Nr 125/09 opis dokumentów księgowych zewnętrznych i wewnętrznych, zasady kontroli dowodów księgowych, dekretację dowodów księgowych, obieg dowodów zewnętrznych i wewnętrznych, przechowywanie, udostępnianie i archiwizowanie dokumentacji Zarządzeniem Nr 126/09 plan kot dla prowadzenia ewidencji operacji finansowych Funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej w Urzędzie i pozostałych jednostkach Ustalono, że Wójt Gminy Suchy Dąb Zarządzeniem Nr z dnia 26 maja 2011 roku określił zasady koordynacji kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie i jednostkach organizacyjnych Gminy (załącznik nr 1 do zarządzenia) oraz wprowadzenia Kodeksu Etyki Pracowników (załącznik nr 2 do zarządzenia) do powyższego zarządzenia dołączono oświadczenia o zapoznaniu się z treścią zarządzenia przez wszystkich kierowników gminnych jednostek organizacyjnych, jak również przez wszystkich pracowników Urzędu Gminy w Suchym Dębie. Jak wynika z zarządzenia Koordynatorem kontroli zarządczej ustanowiono Sekretarza Gminy Panią Aleksandrę Matusz. W załączniku nr 1 do Zarządzenia Nr z dnia r. zapisano, między innymi: w 3 Każdy kierownik jednostki organizacyjnej Gminy Suchy Dąb zobowiązany jest do opracowania w formie pisemnej i stałego uaktualnienia: procedur finansowych, procedur około finansowych, opracowania zasad polityki ryzyka i składania oświadczeń o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok w zakresie kierowanej jednostki do dnia 31 stycznia każdego roku według wzoru opublikowanego przez Ministra Finansów ; w 7 ust.2 koordynator kontroli zarządczej dokonuje oceny stanu kontroli zarządczej za dany rok w terminie do 15 lutego roku następnego; w 14 - w urzędzie opracowywany jest roczny plan kontroli zawierający planowane czynności kontrolne zatwierdzony przez Wójta Gminy, a po zakończeniu roku kalendarzowego sporządza się informację o realizacji planu kontroli, która podlega zatwierdzeniu przez Wójta. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 16
17 W dniu 26 sierpnia 2011 roku Wójt Gminy Suchy Dąb zarządzeniem Nr wprowadził procedury zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie i jednostkach organizacyjnych Gminy stanowiące załącznik do zarządzenia - do powyższego zarządzenia dołączono oświadczenie o zapoznaniu się z treścią zarządzenia przez wszystkich kierowników gminnych jednostek organizacyjnych jak również przez wszystkich pracowników Urzędu Gminy w Suchym Dębie. W 16 procedur stanowiących załącznik do Zarządzenia Wójta Gminy Suchy Dąb Nr zapisano: ust.1 Kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych przedkładają koordynatorowi kontroli zarządczej: a) zidentyfikowane ryzyka odnotowane w Rejestrze w terminie do dnia 31 grudnia każdego roku na rok następny, b) informacje dotyczące problemów związanych ze zidentyfikowanym ryzykiem w każdym czasie, c) raporty dotyczące rzeczywistej realizacji celów w porównaniu z planowanymi w Rejestrze w terminie do 15 stycznia danego roku za rok poprzedni. ust.2 Kierownicy referatów i osoby na stanowiskach samodzielnych przedkładają koordynatorowi kontroli zarządczej: a) zidentyfikowane ryzyka odnotowane w Rejestrze w zakresie działania referatu oraz na stanowiskach samodzielnych, w terminie do dnia 31 grudnia każdego roku na rok następny, b) raporty dotyczące rzeczywistej realizacji celów w porównaniu z planowanymi w Rejestrze, w terminie do 15 stycznia danego roku za rok poprzedni. W 17 procedur stanowiących załącznik do Zarządzenia Wójta Gminy Suchy Dąb Nr zapisano: Koordynator kontroli zarządczej w terminie do 28 lutego danego roku sporządza i przedkłada do akceptacji Wójtowi Gminy: 1) informację o zidentyfikowanych ryzykach w Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych Gminy w terminie do 31 stycznia każdego roku na rok bieżący, 2) raport koordynacji działań zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych Gminy w terminie do dnia 28 lutego każdego roku za rok poprzedni. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 17
18 Jak wynika z ustnych informacji udzielonych przez Sekretarza Gminy Panią Aleksandrę Matusz w 2011 roku nie sporządzono planu kontroli i co za tym idzie nie przeprowadzono żadnych kontroli w zakresie kontroli zarządczej. Kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych wywiązali się ze złożenia oświadczeń o stanie kontroli zarządczej za rok I tak: dyrektor Zespołu Szkół w Suchym Dębie oświadczenie sporządzone r. zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej to brak przeprowadzenia analizy ryzyka; dyrektor Gminnej Bibliotek Publicznej w Suchym Dębie oświadczenie sporządzone r. - zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej to nie objęcie kontrola zarządczą całego roku 2011 oraz przeprowadzenie analizy ryzyka dopiero w IV kwartale 2011 roku; dyrektor Szkoły Podstawowej w Grabinach-Zameczku oświadczenie sporządzone r. po terminie wynikającym z 3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Nr zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej to brak przeprowadzenia analizy ryzyka; dyrektor Szkoły Podstawowej w Koźlinach - oświadczenie sporządzone r. - zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej to brak przeprowadzenia analizy ryzyka; dyrektor Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Suchym Dębie - oświadczenie sporządzone r. - zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej to nie dokonanie analizy ryzyka. Wszyscy kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych zobowiązali się do wprowadzenia systemu zarządzania ryzykiem bądź przeprowadzenia analizy ryzyka w roku bieżącym Do dnia 31 stycznia 2012 roku dokonano kompletnej identyfikacji i oceny ryzyka jedynie w Referatach Urzędu Gminy w Suchym Dębie. Arkusze przedłożyli: Skarbnik Gminy za Referat Finansowy, Sekretarz Gminy za Referat Organizacyjny i Spraw Obywatelskich, Kierownik Referatu Planowania Przestrzennego, Inwestycji i Gospodarki Komunalnej za swój referat. Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 18
19 Kontrolującym nie przedstawiono dokumentu potwierdzającego wywiązanie się Koordynatora kontroli zarządczej z wytycznych zawartych w 17 procedur stanowiących załącznik do Zarządzenia Wójta Gminy Suchy Dąb Nr , tj. raportu koordynacji działań zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych Gminy za rok Dnia r. Wójt Gminy Suchy Dąb sporządził oświadczenie o stanie kontroli zarządczej, z którego wynika, że: w zakresie obszaru, za który odpowiada Wójt w ograniczonym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza; podstawowymi zastrzeżeniami dotyczącymi funkcjonowania kontroli zarządczej w roku 2011 było nie zaplanowanie i nie przeprowadzenie kontroli zgodnie z zapisami określonymi w Zarządzeniu Nr oraz brak sporządzenia dokumentacji systemu zarządzania ryzykiem na I i II poziomie kontroli zarządczej Audyt wewnętrzny Jednostka nie ma obowiązku prowadzenia audytu wewnętrznego. 1.5 Kontrole zewnętrzne W okresie od 16 stycznia 2009 roku (to jest od dnia zakończenia poprzedniej kontroli kompleksowej RIO) do dnia 1 października 2012 roku przeprowadzone zostały następujące kontrole dotyczące gospodarki finansowej Gminy Suchy Dąb: w dniach od r. do r. - kontrola przeprowadzona przez inspektora RIO w zakresie wykonania wniosków pokontrolnych; w dniach od r. do r. kontrola przeprowadzona przez inspektorów Departamentu Europejskiego Funduszu Społecznego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego w zakresie kontroli doraźnej projektu nr POKL /08 pn. Tworzymy punkty przedszkolne dla dzieci z Gminy Suchy Dąb ; w dniach od r. do r. kontrola przeprowadzona przez inspektora Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku w zakresie prawidłowości wydatkowania dotacji celowych przyznanych z budżetu państwa w 2008 roku na rozwój sieci ośrodków wsparcia dla osób z zaburzeniami psychicznymi, w tym na utworzenie nowych miejsc i ich utrzymanie oraz na pomoc materialną o charakterze edukacyjnym udzielana dzieciom w wieku przedszkolnym oraz uczniom potrzebującym szczególnego Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 19
20 wsparcia Rządowy program wyrównywania szans edukacyjnych dzieci i młodzieży w 2008 roku ; w dniach od r. do r. kontrola przeprowadzona przez inspektora RIO w zakresie sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego za 2009 rok; w dniach r. do r. kontrola przeprowadzona przez inspektorów Departamentu Europejskiego Funduszu Społecznego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego w zakresie kontroli projektu nr POKL /10 pn. Akademia Smyka wyrównywani szans edukacyjnych i zapewnienie wysokiej jakości usług edukacyjnych świadczonych w systemie oświaty; w dniach od r. do r. kontrola przeprowadzona przez inspektorów kontroli skarbowej w zakresie kontroli projektu pn. Rozbudowa Szkoły Podstawowej w Koźlinach o salę gimnastyczną i zaplecze ; w dniach r. do r. kontrola przeprowadzona przez inspektorów Instytucji Zarządzającej RPO WP Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego w Gdańsku w zakresie kontroli projektu pn. Rozbudowa Szkoły Podstawowej w Koźlinach o salę gimnastyczną i zaplecze. Ponadto ustalono, że protokół z kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy Suchy Dąb przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Gdańsku w dniach r r. oraz wystąpienie pokontrolne zostały opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Suchy Dąb w dniu r. II. Wykonywanie budżetu 2.1. Gospodarka pieniężna i rozrachunki Gospodarka kasowa Zasady gospodarki kasowej obowiązujące w okresie objętym kontrolą, to jest w latach zostały określone zarządzeniami Wójta Gminy Suchy Dąb: nr 159/2005 z r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości (instrukcja kasowa stanowi załącznik nr 5 do zarządzenia); nr 264/10 z r. w sprawie polityki rachunkowości dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy w Suchym Dębie (zarządzenie obowiązuje od r., zarządzeniem wprowadzono instrukcję kasową - załącznik nr 5). Powyższe zarządzenia regulują, między innymi: Protokół z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb 20
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 14-19.09.2009 roku przeprowadzono w oparciu o Zarządzenie nr 47/09 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 4 września
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 695 /2012 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 13 sierpnia 2012 r.
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 695 /2012 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 13 sierpnia 2012 r. Wykaz kont dla budżetu Gminy Miasta Sopotu (według załącznika nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław
Wrocław, 20 lutego 2013 roku WK.60/437/K-60/J-3/12 Pani Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu,
ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA BUDŻETU
Załącznik Nr 7 do Zarządzenia Nr 0050.143.2012 Burmistrza Stąporkowa z dnia 16 sierpnia 2012 r. ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA BUDŻETU I. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH 1. Konta bilansowe 133 - Rachunek budżetu 134
Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.
Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31
Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku
Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku w sprawie : wprowadzenia wykazu ksiąg rachunkowych i zakładowego planu kont Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów
Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Damasławek
Załącznik Nr 1 do zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Gminy Damasławek Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Damasławek Podstawą prowadzenia rachunkowości dla budżetu miasta stanowi rozporządzenie
Przepisem wyłączającym odpowiedzialność kierownika jednostki za rachunkowość ( w tym inwentaryzację) jest art. 53 ust. 5 ufp.
B-ZP.1711.16.2018 Czeladź, dnia 26 11.2018 r. Pani Dyrektor mgr Jolanta Barańska Żłobek Miejski ul. Niepodległości 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem kontroli w dniach od
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 56/2015. Wójta Gminy Lisewo z dnia 31 lipca 2015 r.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 56/2015 Wójta Gminy Lisewo z dnia 31 lipca 2015 r. PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY LISEWO I. Wykaz kont 1. Konta bilansowe 133- Rachunek budżetu 134- Kredyty bankowe 137 Rachunki
7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.
l 41 l l W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte do dnia zakończenia kontroli, proszę Pana Burmistrza o podjęcie działań, które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości
Załącznik Nr 2 ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT BILANSOWYCH
ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT BILANSOWYCH Załącznik Nr 2 133 Rachunek budżetu Konto 133 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowych rachunkach budżetu państwa oraz budżetów gmin, powiatów
ZARZĄDZENIE NR 16/2012 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 26 czerwca 2012 r. w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy
ZARZĄDZENIE NR 16/2012 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE z dnia 26 czerwca 2012 r. w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Na podstawie art. 10 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 29 września 1994r.
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU PROTOKÓŁ
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU PROTOKÓŁ z kontroli kompleksowej Gminy Suchy Dąb w zakresie gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Suchym Dębie, ul. Gdańska
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.17.2012 RISS 2075674 Zielona Góra, 9 października 2012 r. Pani Kinga Krutulska Dyrektor Młodzieżowego Centrum Kultury i Edukacji
Podstawowe zasady rachunkowości dla budżetu i urzędu
Załącznik Nr 2 do Zrządzenia Nr 207/IV/04 Wójta Gminy Oleśnica z dnia 31 grudnia 2004r. Podstawowe zasady rachunkowości dla budżetu i urzędu 1. Operacje gospodarcze dotyczące dochodów i wydatków budżetu
Zarządzenie Nr 64/2017 Prezydenta Miasta Ciechanów z dnia 21 marca 2017 r.
Zarządzenie Nr 64/2017 Prezydenta Miasta Ciechanów z dnia 21 marca 2017 r. w sprawie: zmian Zarządzenia Nr 230/2016 Prezydenta Miasta Ciechanów z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie przyjęcia zasad (polityki)
PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Zespole Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej
Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Zarszyn
Załącznik Nr 1 do zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Gminy Zarszyn Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Zarszyn Podstawą prowadzenia rachunkowości dla budżetu miasta stanowi rozporządzenie Ministra
WYKAZ TYPOWYCH OPERACJI GOSPODARCZYCH NA KONTACH I POWIĄZANIE Z INNYMI KONTAMI ORGAN. Lp. Opis operacji gospodarczej - zdarzenia Wn Ma
Załącznik nr 3 do Zarządzenia Prezydenta Miasta z dnia 07.06.2007 OR-0151/245/2007 WYKAZ TYPOWYCH OPERACJI GOSPODARCZYCH NA KONTACH I POWIĄZANIE Z INNYMI KONTAMI ORGAN Lp. Opis operacji gospodarczej -
Załącznik nr 3b do Zarządzenia Burmistrza nr 14/2016 z dnia 28 stycznia 2016 roku
Załącznik nr 3b do Zarządzenia Burmistrza nr 14/2016 z dnia 28 stycznia 2016 roku W Budżecie Gminy : W zakresie księgi głównej organu finansowego prowadzone są konta: Konta bilansowe: Rachunek budżetu
WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju
Wrocław, 25 listopada 2013 roku WK.60/318/K-35/J/13 Pani Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju ul. Kościelna 31 57-540 Lądek-Zdrój Regionalna
Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum Nr 1 w Pacanowie. Część I. Konta bilansowe
Konto 011 Środki trwałe Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum Nr 1 w Pacanowie Część I. Konta bilansowe Załącznik Nr 1 do Zarządzenia nr 8/2010 z dnia 29 grudnia 2010 roku.
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
B-ZP.1711.9.2018 Czeladź, dnia 16. 10.2018 r. Pani Dyrektor mgr Marta Świderek Szkoła Podstawowa Nr 2 im. Marii Konopnickiej ul. Szkolna 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zgodnie z Rocznym planem
Zarządzenie nr 189/2011 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 18 kwietnia 2011 r.
Zarządzenie nr 189/2011 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 18 kwietnia 2011 r. w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont dla Budżetu Jednostki Samorządu Terytorialnego - Miasta Kalisza Na podstawie art.
ZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr.../2010 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaniu ZAKŁADOWY PLAN KONT MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ w LUBANIU DLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO
ZARZĄDZENIE NR ROA /2011 Burmistrza Miasta i Gminy Góra Kalwaria z dnia 04 listopada 2011 roku
ZARZĄDZENIE NR ROA.120.128/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Góra Kalwaria z dnia 04 listopada 2011 roku w sprawie : ustalenia przepisów wewnętrznych dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO Katowice, dnia 15 marca 2016 r. Poz. 1667 UCHWAŁA NR 101/XX/2016 RADY GMINY KAMIENICA POLSKA z dnia 10 marca 2016 r. w sprawie likwidacji Zespołu Obsługi Ekonomiczno
WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 20 stycznia 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV.1611.3.2016 Łódź, 20 stycznia 2017 r. Pani Ilona Podwysocka Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z
PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY TRZEBIECHÓW ORAZ ZASADY ICH FUNKCJONOWANIA
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 46/2010 Wójta Gminy Trzebiechów z dnia 30.12.2010 r. PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY TRZEBIECHÓW ORAZ ZASADY ICH FUNKCJONOWANIA I. Konta bilansowe Konto 133 - rachunek budżetu
PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO KAPITAŁ LUDZKI
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia nr 18/2010 Burmistrza Białej z dnia 21.05.2010 r. PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO KAPITAŁ LUDZKI
PROTOKÓŁ. Okres objęty kontrolą : styczeń grudzień 2006 roku oraz styczeń czerwiec 2007 roku.
PROTOKÓŁ z czynności kontrolnych przeprowadzonych w Przedszkolu Miejskim Nr 32 w Słupsku przez Lidię Dębicką Inspektora oraz Leszka Pińkowskiego Głównego Specjalistę Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
ZARZĄDZENIE NR 127 /2012 BURMISTRZA GMINY I MIASTA IZBICA KUJAWSKA z dnia 30 maja 2012 roku
ZARZĄDZENIE NR 127 /2012 BURMISTRZA GMINY I MIASTA IZBICA KUJAWSKA z dnia 30 maja 2012 roku w sprawie: Zakładowego planu kont oraz zasad ewidencjonowania dochodów i finansowania wydatków na realizację
Zarządzenie Nr 42 /2011 Burmistrza Gminy i Miasta Izbica Kujawska z dnia 18 maja 2011 roku
Zarządzenie Nr 42 /2011 Burmistrza Gminy i Miasta Izbica Kujawska z dnia 18 maja 2011 roku w sprawie: Zakładowego planu kont oraz zasad ewidencjonowania dochodów i finansowania wydatków na realizację projektu
ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY SMĘTOWO GRANICZNE
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 5/2015 Wójta Gminy Smętowo Graniczne z dnia 14 stycznia 2015 roku ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY SMĘTOWO GRANICZNE Wykaz kont 1. Konta bilansowe 133 - Rachunek budżetu
PREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.6.2013 Gliwice, 06 listopad 2013 r. nr kor. UM-564994/2013 Pani Małgorzata Bałuta PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 27 ul. TARGOSZA 3 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
I. WYKAZ I OPIS KONT SYNTETYCZNYCH ZAKŁADOWEGO PLANU KONT DLA BUDŻETU GMINY.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Prezydenta Nr 973/Fn/2016 z dnia 19 lipca 2016 r. I. WYKAZ I OPIS KONT SYNTETYCZNYCH ZAKŁADOWEGO PLANU KONT DLA BUDŻETU GMINY. Konta bilansowe 133 - Rachunek budżetu 134 -
WK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie
Wrocław, 16 lipca 2014 roku WK.60/P-22/K-23/J/14 Pani Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie ul. Tadeusza Kościuszki 27 56-100 Wołów Regionalna Izba Obrachunkowa we
I Wykaz kont. 1. Konta bilansowe
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 4/11 Wójta Gminy Wólka z dnia 18 stycznia 2011 r. Plan kont dla organu I Wykaz kont 1. Konta bilansowe Rachunek budżetu Kredyty bankowe Środki pieniężne w drodze 222 Rozliczenie
WYKAZ KONT BUDŻETU GMINY
WYKAZ KONT BUDŻETU GMINY Załącznik Nr 8 do Zarządzenia Nr F/132/2010 Wójta Gminy w Chojnicach z dnia 21 września 2010 r. I Konta bilansowe 133 Rachunek budżetu 134 Kredyty bankowe 135 Rachunek środków
WYKAZ KONT DLA BUDŻETU GMINY
Załącznik Nr 1 do Zakładowego Planu Kont WYKAZ KONT DLA BUDŻETU GMINY 1. Konta bilansowe 133 - Rachunek budżetu 134 - Kredyty bankowe 135 - Rachunek środków na niewygasające wydatki 140 - Środki pieniężne
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl WK.0921.5.2014 Warszawa, dnia 23 stycznia 2015 r. Wójt Gminy
URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA SKARBU PAŃSTWA
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 1341/F/05 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 30 grudnia 2005 roku URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA SKARBU PAŃSTWA I. WSTĘP 1. Zakładowy Plan Kont dla dochodów
ZARZĄDZENIE NR 142/2014 BURMISTRZA OPOCZNA z dnia 12 sierpnia 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 142/2014 BURMISTRZA OPOCZNA z dnia 12 sierpnia 2014 r. w sprawie: ustalenia zasad (polityki) rachunkowości Pracowniczej Kasy Zapomogowo Pożyczkowej działającej przy Urzędzie Miejskim w Opocznie.
I. KONTA BILANSOWE
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 54/12 Burmistrza Przemkowa z dnia 31.07.2012r. 1. Wykaz kont księgi, przyjęte zasady, zasady prowadzenia kont mi księgi dla budżetu gminy Przemków. PLAN KONT DLA BUDŻETU
W zakresie spraw ogólno-organizacyjnych
Wrocław, 4 grudnia 2007 roku WK.60/311/K-85/07 Pani Iwona Wiśniewska Dyrektor Przedszkola Nr 1 ul. Grunwaldzka 15 58-340 Głuszyca Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie art.1
WK. WR.40.6.2015.217.J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie
Wrocław, 22 maja 2015r. WK. WR.40.6.2015.217.J Pani Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie Al. Komisji Edukacji Narodowej 6a 59-300 Lubin Regionalna Izba Obrachunkowa we
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 NIP: 929 000 53 92 REGON: 000654233 AD-II.1711.17.3.2011 RISS 1778382 Zielona Góra,
Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 25/2014 Starosty Staszowskiego z dnia 27 czerwca 2014 roku
Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 25/2014 Starosty Staszowskiego z dnia 27 czerwca 2014 roku w sprawie zmian w przepisach wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Starostwie Powiatowym w Staszowie. Na podstawie
BK /08. Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików Kraków
BK-04.0914-162-2/08 Kraków, dnia... Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików 8 30-015 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa przeprowadził,
Instrukcja obiegu i przechowywania dokumentów dla projektów współfinansowanych przez Unię Europejską
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 60 /2016 Wójta Gminy Włoszakowice z dnia 23 września 2016 r. Instrukcja obiegu i przechowywania dokumentów dla projektów współfinansowanych przez Unię Europejską 1. Całość
Wykaz kont dla budżetu powiatu
Wykaz kont dla budżetu powiatu Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Wewnętrznego Nr 13/2013 Starosty Średzkiego z dnia 18 grudnia 2013r. Numer konta Nazwa konta Zasady ewidencji analitycznej Uwagi 133 Rachunek
Zarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r.
- KAPITAŁ LUDZKI NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ SPOŁECZNY.. * * *.* Zarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r. w sprawie zasad rachunkowości dla
PREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.15.2012 Gliwice, 31 styczeń 2013 r. nr kor. UM-5842/2013 PANI IWONA HRYCYNA-MUTZ DYREKTOR SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 11 ul. POCZTOWA 31 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
UCHWAŁA NR XXVIII/240/13 RADY GMINY SUWAŁKI. z dnia 28 lutego 2013 r.
UCHWAŁA NR XXVIII/240/13 RADY GMINY SUWAŁKI z dnia 28 lutego 2013 r. w sprawie nadania statutu Gminnemu Zespołowi Ekonomiczno-Administracyjnemu Szkół. Na podstawie art. 18 ust. 2 pkt. 9 lit.h ustawy z
PROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach. Kontrolę została przeprowadzona przez: Iwonę Sikora audytora wewnętrznego Justynę Figurską - podinspektora ds.
Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie
Nr KEI.0913-4/ 07 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy w Mszanie: 1. Referat Finansów i Podatków Adres jednostki: 44-325 Mszana
Wrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce
Wrocław, 19 lipca 2010 roku WK.60/212/K-49/10 Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie
WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH GMINY LEGIONOWO ORGANU FINANSOWEGO
Załącznik nr 2 do Zarządzenia Nr Nr 328 /2010 z dnia 30 grudnia 2010 roku. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH GMINY LEGIONOWO ORGANU FINANSOWEGO 1.Konto 133 - Rachunek budżetu 2.Konto 134 - Kredyty bankowe 3.Konto
PREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.5.2013 Gliwice, 31 październik 2013 r. nr kor. UM-545165/2013 Pani Barbara Kozak PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 7 ul. TARNOGÓRSKA 107 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100
Katowice, dnia 8 stycznia 2015 r. Poz. 1. ZARZĄDZENIE Nr 1 PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO. z dnia 7 stycznia 2015 r.
DZIENNIK URZĘDOWY Wyższego Urzędu Górniczego Katowice, dnia 8 stycznia 2015 r. Poz. 1 ZARZĄDZENIE Nr 1 PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO z dnia 7 stycznia 2015 r. w sprawie ustalenia Zasad rachunkowości
1. Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych
1. Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych 1) Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych Księgi rachunkowe w Urzędzie Miejskim w Sędziszowie prowadzone są w siedzibie w Urzędzie Miejskim w Sędziszowie
ZAKŁADOWY PLAN KONT. Zakładowy plan kont budżetu Gminy Frombork obejmuje następujące konta:
ZAKŁADOWY PLAN KONT Załącznik nr 4 do Zarządzenia nr 5/206 Burmistrza Miasta i Gminy Frombork z dnia 07206 r Zakładowy plan kont ) Dla budżetu Gminy Frombork prowadzi księgi rachunkowe na podstawie zakładowego
PREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.2.2013 Gliwice, 25 listopad 2013 nr kor. UM-577621/2013 Pani Wiesława Kowalska PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 5 ul. KOZIELSKA 73 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009
WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009 l.p Jednostka kontrolująca Zakres kontroli Termin kontroli Wnioski pokontrolne Stwierdzone naruszenie dyscypliny finansów publicznych
ZARZĄDZENIE NR 50/2016 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 17 maja 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 50/2016 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 17 maja 2016 r. w sprawie wprowadzenia zmian w dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Gminy Werbkowice Na podstawie art.
PLAN KONT DLA BUDŻETU MIASTA BUKOWNO
Załącznik Nr 1 PLAN KONT DLA BUDŻETU MIASTA BUKOWNO I. W y k a z k o n t 1. Konta bilansowe 133 - Rachunek budżetu 134 - Kredyty bankowe 140 - Inne środki pieniężne 222 Rozliczenie dochodów budżetowych
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie.
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie. Kontrolę w dniach 05 12.04.2013 roku w oparciu o zarządzenie nr 13.2013 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 2 kwietnia
Załącznik nr 3a do zarządzenia nr 340/15 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 29 września 2015 r.
Załącznik nr 3a do zarządzenia nr 340/15 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 29 września 2015 r. Wykaz kont księgi głównej (ewidencji syntetycznej) dla budżetu Miasta Zduńska Wola. Zasady klasyfikacji
Protokół Kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie
Protokół Kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie Kontrolę w dniach 22-23.03.2007 r. w oparciu o Zarządzenie Nr 6 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 12 marca 2007 r. przeprowadził
Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku
Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku w sprawie przyjęcia procedury realizacji projektu Noc Świętojańska imprezą cykliczną w Wiźnie Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września
Wystąpienie pokontrolne
WK-60.43.2013.562.2014 Kielce, dnia 6 lutego 2014 r. Pani Elżbieta Biskup Dyrektor Gimnazjum im. mjr. Jana Piwnika Ponurego w Bodzentynie Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach,
Niniejsze zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miasta w Przasnyszu zostały opracowane na podstawie następujących przepisów prawa: Rozdział I
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia nr 37/2012 Burmistrza Przasnysza z dnia 10 maja 2012 r. Zasady (polityka) rachunkowości dla projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Programu
Do zadań Wydziału Finansowego w zakresie planowania budżetowego należy w szczególności: 1) opracowywanie materiałów planistycznych kierowanych do
Do zadań Wydziału Finansowego w zakresie planowania budżetowego należy 1) opracowywanie materiałów planistycznych kierowanych do Wydziałów i jednostek organizacyjnych miasta w celu przygotowania projektu
Wykaz kont dla budżetu gminy
Załącznik Nr 1 do Zakładowego planu kont Wykaz kont dla budżetu gminy Numer konta Nazwa konta Zasady ewidencji analitycznej Uwagi 1. 2. 3. 4. 133 Rachunek budżetu 134 Kredyty bankowe 137 Rachunki środków
ZAKŁADOWY PLAN KONT dla budżetu Miasta
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 345/2010 Burmistrza Miasta Ustroń z dnia 31.12.2010r. ZAKŁADOWY PLAN KONT dla budżetu Miasta 1. Zakładowy plan kont opracowano na podstawie: 1) Ustawy o rachunkowości z
Załącznik nr 1 do Polityka Rachunkowości w Urzędzie Miasta Piekary Śląskie
Konta bilansowe : Załącznik nr 1 do Polityka Rachunkowości w Urzędzie Miasta Piekary Śląskie Wykaz kont księgi, przyjęte zasady, zasady oraz ich powiązania dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego.
ZARZĄDZENIE NR 72/08 WÓJTA GMINY DOBROMIERZ Z DNIA 22 lipca 2008r.
ZARZĄDZENIE NR 72/08 WÓJTA GMINY DOBROMIERZ Z DNIA 22 lipca 2008r. w sprawie: zmiany Zarządzenia nr 08/06 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 16.01.2006r. w sprawie Zakładowego Planu Kont Na podstawie art. 33
2.3 Opis konta 139 - Inne rachunki bankowe otrzymuje brzmienie :
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Burmistrza Miasta Nr 0152-25/08 z dnia 28 lipca 2008 roku. Wprowadzone zmiany w Załączniku Nr 2 do Zarządzenia Burmistrza Miasta Nr 0152-46/2006 z dnia 31 października 2006
ZARZĄDZENIE NR 39/2010 Burmistrza Miasta i Gminy Góra Kalwaria z dnia 21 maja 2010 roku
ZARZĄDZENIE NR 39/2010 Burmistrza Miasta i Gminy Góra Kalwaria z dnia 21 maja 2010 roku w sprawie : ustalenia przepisów wewnętrznych dotyczących przyjętych zasad(polityki) rachunkowości i zakładowego planu
Zarządzenie n r 122/2011 W ójta Gminy Lichnowy z dnia 30 września 2011 roku
Zarządzenie n r 122/2011 W ójta Gminy Lichnowy z dnia 30 września 2011 roku w sprawie planu kont do umowy o przyznaniu pomocy Nr 00121-6921-UM1100114/11 z dnia 17.08.2011 roku na realizację projektu Budowa
Wrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07
Wrocław, 21 marca 2008 roku WK. 60/315/K-103/07 Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta ul. Traugutta 1a 57-300 Kłodzko Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając
(Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych)
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 326/12 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 31 lipca 2012 r. 1. (Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych) 1. Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych. Księgi rachunkowe
ZARZĄDZENIE NR Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Halinowie z dnia 22 września 2017 r.
ZARZĄDZENIE NR 59.09.2017 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Halinowie z dnia 22 września 2017 r. w sprawie: ustalenia zasad rachunkowości i wyodrębnienia ewidencji księgowej, rozliczania oraz
Wystąpienie pokontrolne
Kielce, dnia 29 sierpnia 2011 r. WK-60.23.3606.2011 Pani Jolanta Anielska Dyrektor Samorządowej Szkoły Podstawowej im. gen. Franciszka Kamińskiego w Bejscach 28-512 Bejsce 233 Wystąpienie pokontrolne Regionalna
Zarządzenie Nr 168/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 31 grudnia 2014 roku
Zarządzenie Nr 168/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 31 grudnia 2014 roku zmieniające zarządzenie Nr 2285/08 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 14 sierpnia 2008 roku w sprawie zasad rachunkowości Na podstawie
Zarządzenie Starosty Krapkowickiego Nr AO.120.61.2013 z dnia 8 lipca 2013 r.
Zarządzenie Starosty Krapkowickiego Nr AO.120.61.2013 z dnia 8 lipca 2013 r. w sprawie: zmiany Zarządzenia Starosty Krapkowickiego Nr AO.120.38.2012 z dnia 28 marca 2012 r. w sprawie wprowadzenia zasad
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 104/12 Wójta Gminy Jemielnica z dnia 11 maja 2012 r. PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY JEMIELNICA. I.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 104/12 Wójta Gminy Jemielnica z dnia 11 maja 2012 r. PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY JEMIELNICA I. Konta bilansowe 133 Rachunek budżetu 134 Kredyty bankowe 135 - Rachunek środków
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU PROTOKÓŁ
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU PROTOKÓŁ z kontroli kompleksowej Gminy Lichnowy w zakresie gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzonej w Urzędzie Gminy Lichnowy, ul. Tczewska 6,
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Skwierzynie
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Skwierzynie Kontrolę w dniu 20 października 2005 r. przeprowadził zespół kontrolny w składzie: 1) Przewodnicząca Halina Mucha Skarbnik Powiatu
ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR OR KIEROWNIKA URZĘDU
ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR OR.120.17.2015 KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 19 grudnia 2015 r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości dla projektu współfinansowanego przez Unię Europejską ze środków Europejskiego
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU P R O T O K Ó Ł
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W GDAŃSKU P R O T O K Ó Ł z kontroli kompleksowej Gminy Miłoradz w zakresie gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzonej w Urzędzie Gminy Miłoradz, ul. Żuławska
ochrony środowiska - powiat zlecone powiatu wg jednostki organizacyjnej odsetki zrealizowane w organie
Lp. Numer konta syntetyczne go Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 19/2017 Prezydenta Miasta Konina z dnia 30 listopada 2017 r. Plan kont dla organu budżetu miasta Numer konta analitycznego 1 (zał. Nr 1)
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO Katowice, dnia 12 maja 2016 r. Poz. 2714 UCHWAŁA NR 119/XV/16 RADY GMINY ŚWIERKLANY z dnia 2 maja 2016 r. w sprawie likwidacji Gminnego Zespołu Obsługi Placówek
Zarządzenie nr 120/9//2017 Wójta Gminy Krzemieniewo z dnia 29 września 2017
Zarządzenie nr 120/9//2017 Wójta Gminy Krzemieniewo z dnia 29 września 2017 w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dla Gminy Krzemieniewo i Urzędu Gminy w Krzemieniewie
I. ZAKŁADOWY PLAN KONT
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 372/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Murowana Goślina Z dnia 28 września 2005 roku I. ZAKŁADOWY PLAN KONT 1. Wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń,
PLAN KONT DLA BUDŻETU - ORGAN
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 949/07 Prezydenta Miasta Wałbrzycha z dnia 24 grudnia 2007r. PLAN KONT DLA BUDŻETU - ORGAN Zakładowy plan kont w zakresie pełnienia przez Urząd Miejski w Wałbrzychu funkcji
Zarządzenie Nr 8/2015 Wójta Gminy Krasne z dnia 16 lutego 2015 r.
Zarządzenie Nr 8/2015 Wójta Gminy Krasne z dnia 16 lutego 2015 r. w sprawie zasad wydatkowania środków funduszu sołeckiego w ramach budżetu gminy Krasne Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt. 4 ustawy z dnia
Zarządzenie Nr 288/3/2010 Wójta Gminy Jedlińsk. z dnia 29.01.2010r
Zarządzenie Nr 288/3/2010 Wójta Gminy Jedlińsk z dnia 29.01.2010r w sprawie przyjętych zasad ( polityki ) rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont dla POKL Priorytet VI Działanie 6.3 Bądźmy aktywni- sięgajmy
ZARZĄDZENIE NR 11/2018 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 16 kwietnia 2018 r. w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy.
ZARZĄDZENIE NR 11/2018 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE z dnia 16 kwietnia 2018 r. w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy. Na podstawie art. 10 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994r.
Protokół nr II/2005. Czynności kontrolne przeprowadzono w dniach 22.03.2005 r do 04.04.2005 r.
Lędziny 04.04.2005 r Protokół nr II/2005 kontroli przeprowadzonej w instytucji kultury pod nazwą Miejska Biblioteka Publiczna z siedzibą w Lędzinach, ul. Lędzińska 86. Kontrolę przeprowadziła inspektor