Ujawnienie informacji

Transkrypt

1 Załącznik do Uchwały nr 48/2019 Zarządu Banku Spółdzielczego w Tomaszowie Lubelskim z dnia 16 maja 2019 r. Ujawnienie informacji dotyczących ryzyka, funduszy własnych, wymogów kapitałowych, polityki w zakresie wynagrodzeń, i innych informacji ujawnianych zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, część ósma według stanu na dzień r.

2 Wstęp 1. Bank zgodnie z wymogami określonymi w: 1) Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (CRR); 2) Rozporządzeniu wykonawczego Komisji (UE) nr 1423/2013 z dnia 20 grudnia 2013 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne w zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych instytucji; 3) Rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 2016/200 z dnia 15 lutego 2016 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013; 4) Rozporządzeniu delegowanego Komisji (UE) nr 2015/1555 z dnia 28 maja 2015 r. uzupełniającego rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ujawniania informacji na temat przestrzegania przez instytucje wymogu w zakresie bufora antycyklicznego, zgodnie z art. 440 CRR; 5) ustawie Prawo bankowe; 6) Wytycznych w sprawie ujawniania informacji o aktywach obciążonych i aktywach wolnych od obciążeń EBA/GL/2014/03 wydanych przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB); 7) Zasadach Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych wydanych uchwałą nr 218/2014 Komisji Nadzoru Finansowego (Dz. Urz. KNF z 2014 roku poz. 17). dokonuje ujawnienia informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących profilu ryzyka Banku, funduszy własnych, wymogów kapitałowych polityki w zakresie wynagrodzeń oraz innych informacji w niniejszym dokumencie zwanym dalej Ujawnieniem według stanu na 31 grudnia 2018 r. 2. Bank w zakresie ujawnianych informacji: 1) zastosował pominięcie informacji uznanych za nieistotne - informacje nieistotne to w opinii Banku informacje, których pominięcie lub nieprawidłowe ujawnienie nie powinno zmienić lub wpłynąć na ocenę lub decyzję użytkownika opierającego się na tych informacjach przy podejmowaniu decyzji ekonomicznych, 2) zastosował pominięcie informacji uznanych za zastrzeżone lub poufne Bank uznaje informacje za zastrzeżone, jeżeli ich podanie do wiadomości publicznej w opinii Banku osłabiłoby jego pozycję konkurencyjną. Bank uznaje informacje za poufne, jeśli Bank zobowiązał się wobec klienta lub innego kontrahenta do zachowania poufności. 3. Bank informuje, że niniejszy dokument obejmuje cały zakres ujawnianych informacji, określonych w Części Ósmej Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 CRR. Ujawnienie informacji w innych dokumentach przez Bank wynika z art. 434 ust. 2 CRR. 4. O ile nie zaznaczono inaczej, dane liczbowe prezentowane są w złotych, a ewentualne różnice w sumach i działach mogą wynikać z zaokrągleń kwot do pełnych złotych oraz zaokrągleń udziałów procentowych do dwóch miejsc dziesiętnych. 5. Bank prezentuje wszystkie informacje na podstawie danych w ujęciu indywidualnym. Informacje prezentowane są na stronie internetowej Informacje ogólne o Banku Bank Spółdzielczy w Tomaszowie Lubelskim, z siedzibą w Tomaszowie Lubelskim przy ul. Elizy Orzeszkowej 2, jest zarejestrowany w Sądzie Rejonowym Lublin Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Bankowi nadano numer statystyczny REGON oraz NIP Bank Spółdzielczy w Tomaszowie Lubelskim jest zrzeszony z Bankiem Polskiej Spółdzielczości SA w Warszawie oraz jest uczestnikiem Systemu Ochrony Zrzeszenia BPS. W 2018 roku Bank prowadził działalność poprzez: 1. Centrala w Tomaszowie Lubelskim, ul. E. Orzeszkowej 2; 2. Oddział w Tomaszowie Lubelskim, ul. E. Orzeszkowej 2; 1

3 3. Oddział w Jarczowie, ul. Kopernika 2; 4. Oddział w Krasnobrodzie, ul. Kościuszki 6; 5. Oddział w Rachaniach, ul. Cicha 2a; 6. Oddział w Suścu, ul. Tomaszowska 4; 7. Oddział w Tarnawatce, ul. Lubelska 39; 8. Filia w Adamowie, 9. Punkt kasowy w Spółdzielni Mieszkaniowej, Tomaszów Lubelski, ul. Kościuszki 21, 10. Punkt kasowy w Urzędzie Miejskim w Krasnobrodzie, ul. 3-go Maja 36. Bank jest sformalizowaną organizacją (instytucją), gdzie formalizacja oznacza utrwalenie w postaci opisu słownego zależności w niej występujących (w formie regulaminu). Szkielet zaimplementowanego systemu zarządzania ryzykiem stanowi jego struktura organizacyjna. Podstawę funkcjonowania struktury organizacyjnej stanowi Regulamin organizacyjny Banku Spółdzielczego w Tomaszowie Lubelskim. Bank Spółdzielczy jest spółdzielnią. Organami statutowymi Banku są: 1. Zebrania Grup Członkowskich, 2. Zebranie Przedstawicieli, 3. Rada Nadzorcza, 4. Zarząd. Szczegółowy zakres kompetencji władz Banku określają: 1. Statut Banku, 2. Regulamin obrad Zebrania Przedstawicieli, 3. Regulamin działania Rady Nadzorczej Banku, 4. Regulamin działania Zarządu Banku, 5. inne regulacje wewnętrzne Banku. Zorganizowanymi częściami składowymi Banku jako organizacji są jednostki i komórki organizacyjne. Jednostkami organizacyjnymi Banku są: 1. Centrala, 2. Oddziały. Komórkami organizacyjnymi są: zespoły, stanowiska pracy, filie, punkty kasowe. Na podstawie art. 111a Bank podaje do publicznej wiadomości: 1) informacje o jego działalności w podziale na poszczególne państwa członkowskie i państwa trzecie, w których posiada podmioty zależne, na zasadzie skonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 48 rozporządzenia nr 575/2013 za dany rok obrotowy nie dotyczy, Bank działa tylko na terenie Rzeczypospolitej Polskiej i nie posiada podmiotów zależnych; 2) stopa zwrotu z aktywów, obliczona jako iloraz zysku netto i sumy bilansowej, na dzień r. wynosi: 0,69%; 3) informacje o zawarciu umowy, o której mowa w art. 141t ust. 1, stronach umowy, jej przedmiocie oraz kosztach, o ile działa w jednym z holdingów, o których mowa w art. 141f ust. 1 nie dotyczy, Bank nie działa w holdingu i nie zawarł takiej umowy. 2. Cele i strategie w zakresie zarządzania ryzykiem art. 435 Rozporządzenia 1. Zarządzanie ryzykiem w Banku odbywa się zgodnie ze Strategią zarządzania ryzykami w Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim przygotowaną przez Zarząd i zatwierdzoną przez Radę Nadzorczą Banku. Jest ona zgodna z założeniami Strategii Banku i podlega corocznemu przeglądowi zarządczemu i weryfikacji. Przegląd i weryfikacja dokonywana jest również w przypadku występowania znaczących zmian wewnątrz lub w otoczeniu Banku. 2. Strategia zarządzania ryzykami w Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim jest powiązana również z innymi regulacjami o istotnym charakterze m.in. planem ekonomiczno - finansowym, a także zasadami w zakresie zarządzania ryzykiem oraz zasadami zarządzania kapitałami (polityką kapitałową). 3. Strategia zarządzania ryzykami zawiera cele definiujące apetyt na ryzyko Banku, rozumiany jako maksymalny, akceptowalny poziom ryzyka jaki Bank może ponosić. Apetyt na ryzyko jest 2

4 zatwierdzany przez Radę Nadzorczą. 4. Cele definiujące apetyt na ryzyko mają charakter wskaźników ilościowych, w tym limitów wewnętrznych dotyczących ryzyka, a także założeń dotyczących zasad zarządzania ryzykiem o charakterze jakościowym. 5. Informacje dotyczące art ust. 1 lit a-d Rozporządzenia, tzn. strategii i procesów zarządzania tymi rodzajami ryzyka; struktury i organizacji odpowiedniej funkcji zarządzania ryzykiem, w tym informacji na temat jej uprawnień i statutu, lub innych odpowiednich rozwiązań w tym względzie; zakresu i charakteru systemów raportowania i pomiaru ryzyka; strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka, a także strategii i procesów monitorowania stałej skuteczności instrumentów zabezpieczających i czynników łagodzących ryzyko zawarte są w Załączniku nr 1 do niniejszego dokumentu. 6. Zatwierdzone przez Zarząd oświadczenie na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem w Banku, dające pewność, że stosowane systemy zarządzania ryzykiem są odpowiednie z punktu widzenia profilu i strategii Banku wymagane przez art. 435 ust.1 lit. e zawarte jest w Załączniku nr 2 do niniejszego dokumentu. 7. Informacja na temat ryzyka, zgodna z art. 435 ust 1. lit f. w której omówiono ogólny profil ryzyka Banku związany ze strategią działalności, zawierająca kluczowe wskaźniki i dane liczbowe dotyczące ryzyka zawarta jest w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. 8. W zakresie art. 435 ust 2 Bank informuje, że: 1) Członkowie Zarządu Banku nie zajmują stanowisk dyrektorskich poza Bankiem. Członkowie Rady Nadzorczej Banku również nie pełnią stanowisk dyrektorskich. Przez stanowisko dyrektorskie należy rozumieć funkcje członka zarządu lub rady nadzorczej pełnione w podmiotach objętych tym samym instytucjonalnym systemem ochrony spełniającym warunki, o którym mowa w art. 113 ust. 7 Rozporządzenia CRR, lub podmiotach, w których Bank posiada znaczny pakiet akcji, o którym mowa w art. 4 ust. 1 pkt 36 Rozporządzenia CRR. 2) Członków Zarządu powołuje zgodnie z przepisami prawa Rada Nadzorcza, działając wg Regulaminu działania Rady Nadzorczej w Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim, biorąc pod uwagę wyniki oceny wstępnej kwalifikacji, doświadczenia i reputacji kandydata. Oceny następczej kwalifikacji, doświadczenia i reputacji Członków Zarządu dokonuje Rada Nadzorcza zgodnie z Procedurą oceny kwalifikacji Członków Zarządu oraz Zarządu Banku Spółdzielczego w Tomaszowie Lubelskim. Członków Rady Nadzorczej powołują Grupy Członkowskie zgodnie ze Statutem Banku Spółdzielczego w Tomaszowie Lubelskim biorąc pod uwagę kwalifikacje, doświadczenie i reputację kandydata. Oceny następczej kwalifikacji, doświadczenia i reputacji Członków Rady Nadzorczej dokonuje Zebranie Przedstawicieli zgodnie z Procedurą oceny kwalifikacji Członków Rady Nadzorczej oraz Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Tomaszowie Lubelskim. 3) Rady Nadzorcza powołuje spośród swoich członków Komitet Audytu w składzie co najmniej 3 członków, w tym przewodniczącego. Do zadań Komitetu w szczególności należy monitorowanie procesu sprawozdawczości finansowej, skuteczności systemu kontroli wewnętrznej, w tym zapewnienia zgodności, audytu wewnętrznego oraz zarządzania ryzykiem, wykonywania czynności rewizji finansowej oraz niezależności biegłego rewidenta i podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Banku. 4) Przepływ informacji dotyczącej ryzyka kierowanej do Zarządu oraz Rady Nadzorczej w Banku jest sformalizowany i objęty Instrukcją sporządzania informacji zarządczej w Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim definiującą: częstotliwość, odbiorców i terminy sporządzania raportów i sprawozdań dotyczących ryzyka. Systemem informacji zarządczej są objęte wszystkie rodzaje ryzyka uznawane przez Bank za istotne. Zakres i częstotliwość raportowania jest dostosowana do skali narażenia na ryzyko, a także zmienności ryzyka zapewniając możliwość podejmowania decyzji, oraz odpowiedniej reakcji w przypadku zmiany ekspozycji na ryzyko. 3. Zakres stosowania art. 436 Nie dotyczy. Bank nie dokonuje konsolidacji do celów rachunkowości i regulacji ostrożnościowych. 3

5 4. Fundusze własne art. 437 Bank Spółdzielczy w Tomaszowie Lubelskim ujawnia informacje dotyczące funduszy własnych zgodnie z przepisami art. 492 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013r., zgodnie z wymogami zawartymi w Rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr 1423/2013 z dnia 20 grudnia 2013r. ustanawiającemu wykonawcze standardy techniczne w zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (załącznik nr 6 do rozporządzenia nr 1423/2013) oraz ustawy Prawo bankowe. Fundusze własne Banku to: 1. Kapitał TIER I; 2. Kapitał TIER II. Kapitał TIER I Banku obejmuje: 1. kapitał podstawowy TIER I, na który składają się: 1) wpłacony fundusz udziałowy w miesiącu grudniu 2016 r. za zgodą Europejskiego Urzędu Nadzoru bankowego (EUNB) został uznany w Polsce za instrumenty kapitałowe Banków Spółdzielczych. Na dzień 31 grudnia 2018 r. wszystkie wpłacone udziały do dnia 28 czerwca 2013r., w dniu 19 czerwca 2017 r. zostały zaliczone do kapitału podstawowego Tier I. Po zatwierdzeniu przez KNF zmian w statutach, bilansowy fundusz udziałowy opłacony do dnia 28 czerwca 2013r. stał się częścią funduszy podstawowych Tier 1 i nie podlega amortyzacji. Zaliczenie udziałów objętych i opłaconych po 28 czerwca 2013r. do funduszy własnych banku spółdzielczego wymaga zgody KNF. Przywrócenie funduszu udziałowego jako składnika kapitału CET1 umożliwia dokapitalizowanie banku spółdzielczego bezpośrednio przez jego udziałowców. Od czerwca 2017r. w rachunku funduszy własnych prezentowana jest pozycja Opłacone instrumenty kapitałowe - tj. bilansowy fundusz udziałowy opłacony do dnia 28 czerwca 2013r. 2) kapitał rezerwowy to fundusz zasobowy; 3) skumulowane inne całkowite dochody, w skład których wchodzi fundusz z aktualizacji rzeczowych aktywów trwałych; 2. pomniejszenia kapitału podstawowego TIER I korekty regulacyjne: a) strata z lat ubiegłych, strata w trakcie zatwierdzania i strata roku bieżącego w przypadku wystąpienia; b) wartości niematerialne i prawne w wartości bilansowej; c) aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności w przypadku wystąpienia; d) wzajemne zaangażowania w instrumenty kapitału podstawowego TIER I (krzyżowe powiązania kapitałowe), uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżenie funduszy własnych instytucji w przypadku wystąpienia; a) posiadane przez Bank bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym TIER I podmiotów sektora finansowego, jeżeli Bank nie dokonał znacznej inwestycji w przypadku wystąpienia; b) posiadane przez Bank bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym TIER I podmiotów sektora finansowego, jeżeli Bank dokonał znacznej inwestycji w przypadku wystąpienia; c) inne korekty kapitału podstawowego TIER I w przypadku wystąpienia. 3. kapitał dodatkowy TIER I, który stanowi: Kwota kwalifikujących się pozycji, które podlegają wycofaniu z kapitału dodatkowego TIER I. W Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim na dzień r. nie wystąpił. 4. pomniejszenia kapitału dodatkowego TIER I korekty regulacyjne; 4

6 a) wzajemne zaangażowania w instrumenty kapitału dodatkowego TIER I (krzyżowe powiązania kapitałowe), uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżenie funduszy własnych instytucji w przypadku wystąpienia; b) posiadane przez Bank bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym TIER I podmiotów sektora finansowego, jeżeli Bank nie dokonał znacznej inwestycji w przypadku wystąpienia; c) posiadane przez Bank bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym TIER I podmiotów sektora finansowego, jeżeli Bank dokonał znacznej inwestycji w przypadku wystąpienia. Kapitał TIER II W Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim na datę r. nie wystąpił. Tabela Kalkulacja funduszy własnych Banku wraz z opisem stan na r.(pln) Rodzaje kapitału Opis kapitału Stan na r. w PLN Fundusze rezerwowe Skumulowane inne całkowite dochody Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 26 ust. 1 lit. kwalifikujących się do kapitału podstawowego TIER I. Kapitał TIER I Kapitał podstawowy TIER I Fundusz zasobowy tworzony zgodnie ze statutem Banku Fundusz z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Fundusz udziałowy wpłacony przez członków Banku do dnia r. który spełnia warunki określone art rozporządzenia CRR; Pozycje pomniejszające kapitał podstawowy TIER I Wartości niematerialne i prawne Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym TIER I Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym banku Korekty regulacyjne dotyczące niezrealizowanych zysków i strat zgodnie z art. 467 i Suma kapitału podstawowego TIER I Kapitał dodatkowy TIER I 0 Kapitał TIER I Kapitał TIER II 0 SUMA FUNDUSZY WŁASNYCH BANKU ZGODNIE Z CRR Bank Spółdzielczy w Tomaszowie Lubelskim ujawnia informacje dotyczące funduszy własnych zgodnie z przepisami art. 492 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013r. oraz zgodnie z wymogami zawartymi w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr1423/2013 z dnia 20 grudnia 2013r. ustanawiającemu wykonawcze standardy techniczne w zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (załącznik nr 6 do rozporządzenia nr 1423/2013) w tabeli poniżej. 0 5

7 Informacja na temat funduszy własnych w okresie przejściowym według stanu na r. (Załącznik VI do Rozporządzenia Wykonawczego Komisji nr 1423/2013) K r a k o w s k i B a n k S p ó ł d z i e l c z y Kapitał podstawowy Tier 1: instrumenty i kapitały rezerwowe (A) KWOTA W DNIU UJAW- NIENIA (B) ODNIESIENIE DO ARTYKUŁU ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/ Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne art. 26 ust. 1, art. 27, 28 i 29, wykaz EUNB, o którym mowa w art. 26 ust. 3 w tym: instrument typu 1 wykaz EUNB, o którym mowa w art. 26 ust. 3 w tym: instrument typu 2 wykaz EUNB, o którym mowa w art. 26 ust. 3 w tym: instrument typu 3 wykaz EUNB, o którym mowa w art. 26 ust. 3 2 Zyski zatrzymane art. 26 ust. 1 lit. C) 3 Skumulowane inne całkowite dochody (i pozostałe kapitały art. 26 ust. 1 rezerwowe, z uwzględnieniem niezrealizowanych zysków i strat zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości) 3a Fundusze ogólne ryzyka bankowego art. 26 ust. 1 lit. F) 4 Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. art. 486 ust ust. 3, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego Tier I Zastrzyki kapitałowe ze strony sektora publicznego, art. 483 ust. 2 podlegające zasadzie praw nabytych do dnia 1 stycznia 2018 r. 5 Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w skonsolidowanym art. 84, 479, 480 kapitale podstawowym Tier I) 5a Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu po art. 26 ust. 2 odliczeniu wszelkich możliwych do przewidzenia obciążeń lub dywidend 6 Kapitał podstawowy Tier I przed korektami regulacyjnymi Kapitał podstawowy Tier I: korekty regulacyjne 7 Dodatkowe korekty wartości (kwota ujemna) art. 34, Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego) (kwota ujemna) 9 Zbiór pusty w UE 10 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3) (kwota ujemna) 11 Kapitały rezerwowe odzwierciedlające wartość godziwą związane z zyskami lub stratami z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne art. 36 ust. 1 lit. B), art. 37 i art. 472 ust. 4 art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38, art. 472 ust. 5 art. 33 lit. A) 12 Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot oczekiwanej art. 36 ust. 1 lit. d), art. straty 40, 159, art. 472 ust Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów seku- art. 32 ust. 1 rytyzowanych (kwota ujemna) 14 Zyski lub straty z tytułu zobowiązań, wycenione według art. 33 lit. B) (C) (KWOTY UJĘTE PRZED PRZY- JĘCIEM ROZPORZĄ- DZENIA (UE) NR 575/2013 LUB KWOTA REZYDUALNA OKREŚLONA W ROZPORZĄ- DZENIU (UE) NR 575/2013 6

8 wartości godziwej, które wynikają ze zmian zdolności kredytowej instytucji 15 Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami (kwota ujemna) Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały 16 kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym Tier 1 (kwota ujemna) 17 Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier 1 podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) 18 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier 1 podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 19 Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 20 Zbiór pusty w UE 20a Kwota ekspozycji następujących pozycji kwalifikujących się do wagi ryzyka równej %, jeżeli instytucja decyduje się na wariant odliczenia art. 36 ust. 1 lit. e), art. 41, art. 472 ust. 7 art. 36 ust. 1 lit. f), art. 42, art. 472 ust. 8 art. 36 ust. 1 lit. g), art. 44, art. 472 ust. 9 art. 36 ust. 1 lit h), art. 43, 45, 46, art. 49 ust. 2 i 3, art. 79, art. 472 ust. 10 art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1-3, art. 79, 470, art. 472 ust. 11 art. 36 ust. 1 lit. K) 20b w tym: znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym (kwota ujemna) art. 36 ust. 1 lit. K) ppkt (i), art c w tym: pozycje sekurytyzacyjne (kwota ujemna) art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) art. 243 ust. 1 lit. b) art. 244 ust. 1 lit. b) art d w tym: dostawy instrumentów z późniejszym terminem rozliczenia (kwota ujemna) 21 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota przekraczająca próg 10 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3) (kwota ujemna) art. 36 ust. 1 lit. K) ppkt (iii), art. 379 ust. 3 art. 36 ust. 1 lit c), art. 38, art. 48 ust. 1 lit. a), art. 470, art. 472 ust Kwota przekraczająca próg 15 % (kwota ujemna) art. 48 ust w tym: posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty 24 Zbiór pusty w UE 25 w tym: aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych 25a 25b 26 26a 26b Straty za bieżący rok obrachunkowy (kwota ujemna) Możliwe do przewidzenia obciążenia podatkowe związane z pozycjami kapitału podstawowego Tier I (kwota ujemna) Korekty regulacyjne stosowane w odniesieniu do kapitału podstawowego Tier I pod względem kwot ujętych przed przyjęciem CRR. Korekty regulacyjne dotyczące niezrealizowanych zysków i strat zgodnie z art. 467 i 468; w tym:...filtr dla niezrealizowanej straty 1 art. 467 w tym:...filtr dla niezrealizowanej straty 2 art. 467 w tym:20% filtr dla niezrealizowanego zysku 1 art. 468 w tym:...filtr dla niezrealizowanego zysku 2 art. 468 Kwota, którą należy odjąć od lub dodać do kwoty kapitału podstawowego Tier I w odniesieniu do dodatkowych filtrów art. 36 ust. 1 lit. i), art. 48 ust. 1 lit. b), art. 470, art. 472 ust. 11 art. 36 ust. 1 lit c), art. 38, art. 48 ust. 1 lit. a), art. 470, art. 472 ust. 5 art. 36 ust. 1 lit. a), art. 472 ust. 3) art. 36 ust. 1 lit. I) art

9 i odliczeń wymaganych przed przyjęciem CRR w tym:... art Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym art. 36 ust. 1 lit. J) Tier I, które przekraczają wartość kapitału dodatkowego Tier I instytucji (kwota ujemna) 28 Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier 1 29 Kapitał podstawowy Tier Kapitał dodatkowy Tier 1: instrumenty 30 Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne art. 51, w tym: zaklasyfikowane jako kapitał własny zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości 32 w tym: zaklasyfikowane jako zobowiązania zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości 33 Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. art. 486 ust ust. 4, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego Tier 1 Zastrzyki kapitałowe ze strony sektora publicznego, art. 483 ust. 3 podlegające zasadzie praw nabytych do dnia 1 stycznia 2018 r. 34 Kwalifikujący się kapitał Tier 1 uwzględniony w skonsolidowanym art. 85, 86, 480 kapitale dodatkowym Tier 1 (w tym udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5) wyemitowany przez jednostki zależne i będący w posiadaniu stron trzecich 35 w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty wyemi- art. 486 ust. 3 towane przez jednostki zależne 36 Kapitał dodatkowy Tier 1 przed korektami regulacyjnymi Kapitał dodatkowy Tier 1: korekty regulacyjne 37 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier 1 (kwota ujemna) 38 Udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier 1 podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) 39 Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we włas8ich instrumentach dodatkowych w kapitale Tier 1 podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 40 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 41 Korekty regulacyjne stosowane w odniesieniu do kapitału dodatkowego Tier I pod względem kwot ujętych przed przyjęciem CRR oraz kwot ujętych w okresie przejściowym przeznaczonych do wycofania zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 (tj. kwoty rezydualne określone w CRR) 41 a Kwoty rezydualne odliczane od kapitału dodatkowego Tier I w odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier I w okresie przejściowym zgodnie z art. 472 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 W tym pozycje, które należy wyszczególnić, np. istotne straty netto w bieżącym okresie, wartości niematerialne i prawne, brak rezerw na pokrycie oczekiwanych strat itd. 41 b Kwoty rezydualne odliczane od kapitału dodatkowego Tier I w odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier II art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a), art. 57, art. 475 ust. 2 art. 56 lit. b), art. 58 i art. 475 ust. 3 art. 56 lit. c), art. 59, 60, 79, art. 475 ust. 4 art. 56 lit. d), art. 59, 79, art. 475 ust. 4 art. 472, art. 472 ust. 3 lit. a), art. 472 ust. 4, art. 472 ust. 6, art. 472 ust. 8 lit. a), art. 472 ust. 9, art. 472 ust. 10 lit. a), art. 472 ust. 11 lit. a) Art. 477, art. 477 ust. 3, art. 477 ust. 4 lit. a) 8

10 w okresie przejściowym zgodnie z art. 475 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W tym pozycje, które należy wyszczególnić, np. krzyżowe powiązania kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II, bezpośrednie udziały kapitałowe w nieistotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów sektora finansowego itd. 41c Kwota, którą należy odjąć od lub dodać do kwoty kapitału art. 467, 468, 481 dodatkowego Tier I w odniesieniu do dodatkowych filtrów i odliczeń wymaganych przed przyjęciem CRR w tym:...możliwe filtry dla niezrealizowanych strat art. 467 w tym:...możliwe filtry dla niezrealizowanych zysków art. 468 w tym:... art Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale Tier II, art. 56 lit. e) które przekraczają wartość kapitału TierII instytucji (kwota ujemna) 43 Całkowite korekty regulacyjne w kapitale dodatkowym 0 Tier 1 44 Kapitał dodatkowy Tier Kapitał Tier 1 (kapitał Tier 1 = kapitał podstawowy Tier kapitał dodatkowy Tier 1) Kapitał Tier II: instrumenty i rezerwy 46 Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne art. 62, Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. art. 486 ust ust. 5, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału Tier II Zastrzyki kapitałowe ze strony sektora publicznego, art. 483 ust. 4 podlegające zasadzie praw nabytych do dnia 1 stycznia 2018 r. 48 Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych art. 87, 88, 480 uwzględnione w skonsolidowanym kapitale Tier II (w tym udziały mniejszości i instrumenty dodatkowe w kapitale Tier I nieuwzględnione w wierszach 5 lub 34) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich 49 w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty wyemi- art. 486 ust. 4 towane przez jednostki zależne 50 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego art. 62 lit. c) i d) 51 Kapitał Tier II przed korektami regulacyjnymi Kapitał Tier II: korekty regulacyjne 52 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane (kwota ujemna) 53 Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) 54 Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 54a w tym: nowe udziały kapitałowe niebędące przedmiotem uzgodnień dotyczących okresu przejściowego 54 b w tym udziały kapitałowe istniejące przed dniem 1 stycznia 2013 r. i będące przedmiotem uzgodnień dotyczących okresu przejściowego 55 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 56 Korekty regulacyjne stosowane w odniesieniu do kapitału Tier II pod względem kwot ujętych przed przyjęciem CRR art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a), art. 67, art. 477 ust. 2 art. 66 lit. b), art. 68 i art. 477 ust. 3 art. 66 lit. c), art. 69, 70, 79, art. 477 ust. 4 art. 66 lit. d), art. 69, 79, art. 477 ust. 4 9

11 56a 56b 56c oraz kwot ujętych w okresie przejściowym, przeznaczonych do wycofania zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 (tj. kwoty rezydualne określone w CRR) Kwoty rezydualne odliczane od kapitału Tier II w odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier I w okresie przejściowym zgodnie z art. 472 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 W tym pozycje, które należy wyszczególnić, np. istotne straty netto w bieżącym okresie, wartości niematerialne i prawne, brak rezerw na pokrycie oczekiwanych strat itd. Kwoty rezydualne odliczane od kapitału Tier II w odniesieniu do odliczeń od kapitału dodatkowego Tier I w okresie przejściowym zgodnie z art. 475 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W tym pozycje, które należy wyszczególnić, np. krzyżowe powiązania kapitałowe w dodatkowych instrumentach w kapitale Tier I, bezpośrednie udziały kapitałowe w nieistotnych inwestycjach dokonywanych w kapitał innych podmiotów sektora finansowego itd. Kwota, którą należy odjąć od lub dodać do kwoty kapitału Tier II w odniesieniu do dodatkowych filtrów i odliczeń art. 472, art. 472 ust. 3 lit. a), art. 472 ust. 4, art. 472 ust. 6, art. 472 ust. 8 lit. a), art. 472 ust. 9, art. 472 ust. 10 lit. a), art. 472 ust. 11 lit. a) art. 475, art. 475 ust. 2 lit. a), art. 475 ust. 3, art. 475 ust. 4 lit. a) art. 467, 468, 481 wymaganych przed przyjęciem CRR w tym:...możliwe filtry dla niezrealizowanych strat art. 467 w tym:...możliwe filtry dla niezrealizowanych zysków art. 468 w tym:... art Całkowite korekty regulacyjne w kapitale Tier II 58 Kapitał Tier II 59 Łączny kapitał (łączny kapitał = kapitał Tier I + kapitał Tier II) 59a Aktywa ważone ryzykiem pod względem kwot ujętych przed przyjęciem CRR oraz kwot ujętych w okresie przejściowym, przeznaczonych do wycofania zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 (tj. kwoty rezydualne określone w CRR) w tym: pozycje nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I (kwoty rezydualne określone w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013) (pozycje, które należy wyszczególnić, np. aktywa z tytułu art. 472, art. 472 ust. 5, art. 472 ust. 8 lit. b), art. 472 ust. 10 lit. b), art. 472 ust. 11 lit. b) odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym TierI itd.) w tym: pozycje nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I (kwoty rezydualne określone w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013) art. 475, art. 475 ust. 2 lit. b), art. 475 ust. 2 lit. c), art. 475 ust. 4 lit. b) (pozycje, które należy wyszczególnić, np. krzyżowe powiązania kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II, bezpośrednie udziały kapitałowe w nieistotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów sektora finansowego itd.) w tym: pozycje nieodliczone od kapitału Tier II (kwoty rezydualne określone w rozporządzeniu (UE) nr 575/ 2013) (pozycje, które należy wyszczególnić, np. pośrednie udziały art. 477, art. 477 ust. 2 lit. b), art. 477 ust. 2 lit. c), art. 477 ust. 4 lit. b) kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale Tier II, pośrednie udziały kapitałowe w nieistotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów sektora finansowego, pośrednie udziały kapitałowe w istotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów sektora finansowego itd.) 60 Aktywa ważone ryzykiem razem Współczynniki i bufory kapitałowe 61 Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty 13,51% art. 92 ust. 2 lit. a), art. ekspozycji na ryzyko) Kapitał Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na 13,51% art. 92 ust. 2 lit. b), art. 10

12 ryzyko) Łączny kapitał (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na 13,51% art. 92 ust. 2 lit. c) ryzyko) 64 Wymóg bufora dla poszczególnych instytucji (wymóg dotyczący kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 92 ust. 1 lit. a) powiększony o wymogi utrzymywania bufora zabezpieczającego i antycyklicznego, jak również bufor ryzyka systemowego oraz bufor instytucji o znaczeniu systemowym (bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym) wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko) 65 w tym: wymóg utrzymywania bufora zabezpieczającego 66 w tym: wymóg utrzymywania bufora antycyklicznego 67 w tym: wymóg utrzymywania bufora ryzyka systemowego 67a w tym: bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym Kapitał podstawowy Tier I dostępny w celu pokrycia 68 buforów (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) 69 [nieistotne w przepisach unijnych] 70 [nieistotne w przepisach unijnych] 71 [nieistotne w przepisach unijnych] 72 Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) 73 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym TierI podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) 74 Zbiór pusty w UE 75 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota poniżej progu 10 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3) Pułapy stosowane do uwzględniania rezerw w kapitale Tier II 76 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale TierII w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą standardową (przed zastosowaniem pułapu) 77 Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą standardową 78 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale TierII w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów (przed zastosowaniem pułapu) 79 Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów dyrektywa w sprawie wymogów kapitałowych, art. 128, 129, 130 dyrektywa w sprawie wymogów kapitałowych, art. 131 dyrektywa w sprawie wymogów kapitałowych, art. 128 Współczynniki i bufory kapitałowe art. 36 ust. 1 lit. h), art. 45, 46, art. 472 ust. 10 art. 56 lit. c), art. 59, 60, art. 475 ust. 4 art. 66 lit. c), art. 69, 70, art. 477 ust. 4 art. 36 ust. 1 lit. i), art. 45, 48, 470, art. 472 ust art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38, 48, 470, art. 472 ust. 5 Instrumenty kapitałowe będące przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania (mających zastosowanie wyłącznie od dnia 1 stycznia 2013 r. do dnia 1 stycznia 2022 r.) Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale art. 484 ust. 3, art podstawowym TierI będących przedmiotem ustaleń ust. 2 i 5 dotyczących wycofania Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania 83 Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów art. 62 art. 62 art. 62 art. 62 art. 484 ust. 3, art. 486 ust. 2 i 5 art. 484 ust. 4, art. 486 ust. 3 i 5 art. 484 ust. 4, art. 486 ust. 3 i 5 11

13 wykupu i zapadalności) 84 Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale Tier II będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania 85 Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) art. 484 ust. 5, art. 486 ust. 4 i 5 art. 484 ust. 5, art. 486 ust. 4 i 5 5. Wymogi kapitałowe art Opis metody stosowanej przez instytucję do oceny adekwatności jej kapitału wewnętrznego w celu wsparcia bieżących i przyszłych działań Bank wyznacza kapitał wewnętrzny na wszystkie zidentyfikowane ryzyka istotne dla Banku, które nie zostały objęte wyznaczaniem kapitału regulacyjnego lub w ocenie Banku kapitał ten nie w pełni pokrywa ryzyko, a w szczególności na: 1) ryzyko kredytowe, 2) ryzyko koncentracji, 3) ryzyko płynności, 4) ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej, 5) ryzyko operacyjne, 6) ryzyko wyniku finansowego, 7) ryzyko kapitałowe. Uznane za istotne ryzyko braku zgodności Bank pokrywa wewnętrznym wymogiem kapitałowym obliczonym dla ryzyka operacyjnego. W procesie szacowania kapitału wewnętrznego wykorzystywane są efekty pomiaru ryzyka, dokonywanego w oparciu o obowiązujące procedury w zakresie zarządzania tymi ryzykami. Część zidentyfikowanych rodzajów ryzyka, w tym niektóre z ryzyk trudnomierzalnych pomimo, że nie zostały uznane przez Bank za istotne, jest objęta zarządzaniem i szacowaniem kapitału wewnętrznego, głównie z powodu występujących powiązań pomiędzy negatywnymi skutkami wystąpienia poszczególnych rodzajów ryzyka. Punktem wyjściowym dla ustalenia kapitału wewnętrznego Banku są rozwiązania oparte o kapitał regulacyjny, wynikające z zasad określonych w Rozporządzeniu CRR. Na dzień r. Bank w kalkulacji kapitału regulacyjnego uwzględniał łączną kwotę ekspozycji na ryzyko obejmującą: 1. ekspozycję na ryzyko kredytowe według metody standardowej; 2. ekspozycję na ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego; 3. ekspozycję na ryzyko walutowe według metody de minimis. Kapitał wewnętrzny na ryzyko kredytowe W ramach szacowania kapitału wewnętrznego badaniu podlega dywersyfikacja ryzyka kredytowego mierzona jako odpowiednie rozproszenie posiadanych aktywów i zobowiązań pozabilansowych ważonych ryzykiem. Bank uznaje za akceptowany udział aktywów i zobowiązań pozabilansowych o podwyższonych wagach ryzyka 75% i więcej, na poziomie do 75% sumy aktywów według wartości bilansowej powiększonych o udzielone zobowiązania pozabilansowe. Bank uznaje, że kapitał regulacyjny na ryzyko kredytowe jest wystarczający, o ile nie zostaje przekroczony wskaźnik udziału aktywów i zobowiązań pozabilansowych o podwyższonych wagach ryzyka 75% i więcej, na poziomie do 75% sumy aktywów według wartości bilansowej powiększonych o udzielone zobowiązania pozabilansowe i nie wyznacza dodatkowego wymogu (wewnętrznego) z tego tytułu. W przypadku przekroczenia wyżej opisanego wskaźnika udziału, Bank wylicza dodatkowy wymóg kapitałowy z tego tytułu według poniższych zasad: 1. Bank wyodrębnia aktywa i zobowiązania pozabilansowe według wartości bilansowej, z przypisanymi wagami ryzyka 75% i więcej, 2. ustalana jest nadwyżka aktywów i zobowiązań pozabilansowych z przypisanymi wagami ryzyka 75% i więcej, ponad 75% sumy aktywów według wartości bilansowej i udzielonych zobowiązań pozabilansowych (w ujęciu netto), 12

14 3. wyliczona zostaje średnia ważona waga ryzyka dla należności o wagach ryzyka 75% i więcej - średnia ważona jest wartością bilansową (wartością netto) ekspozycji. W celu wyznaczenia dodatkowego wymogu kapitałowego na ryzyko kredytowe, Bank stosuje wskaźnik - w wysokości 4% - dla ekspozycji o wagach ryzyka 75% i więcej, przekraczających poziom 75% udziału w sumie aktywów powiększonej o udzielone zobowiązania pozabilansowe - według wartości bilansowej, przy zastosowaniu średnioważonej wagi ryzyka dla należności o wagach ryzyka 75% i więcej. Wewnętrzny wymóg na ryzyko koncentracji zaangażowań Bank uznaje, że ryzyko wynikające z koncentracji zaangażowań w procesie obliczania kapitału regulacyjnego potencjalnie nie jest w pełni zidentyfikowane i w konsekwencji może nie w pełni być pokryte kapitałem regulacyjnym. Bank bada poziom ryzyk wynikających z koncentracji zaangażowań kredytowych odnoszących się do: 1. koncentracji dużych ekspozycji, 2. koncentracji branżowej, 3. koncentracji przyjętych form zabezpieczenia ekspozycji kredytowych, 4. koncentracji zaangażowań w jednorodny instrument finansowy. Biorąc pod uwagę skoncentrowanie działalności Banku na obszarze województwa lubelskiego i powiatu lubaczowskiego z województwa podkarpackiego oraz brak przesłanek do uznania ryzyka koncentracji geograficznej za ryzyko istotne, z uwagi na następujące okoliczności: 1) nie występowały w przeszłości klęski żywiołowe, stanowiące podstawę do pogorszenia jakości portfela kredytowego, 2) funkcjonowanie na obszarze w/w powiatów nie wpływa na pogorszenie jakości portfela kredytowego, biorąc pod uwagę kształtowanie się udziału należności zagrożonych w portfelu kredytowym, Bank nie dokonuje pomiaru kapitału wewnętrznego z tytułu ryzyka koncentracji geograficznej. I Ryzyko koncentracji dużych ekspozycji Bank zgodnie z zapisami art.392 CRR do dużych ekspozycji zalicza ekspozycję kredytową Banku wobec klienta lub grupy powiązanych klientów, której wartość jest równa lub wyższa niż 10% wartości uznanego kapitału Banku. Limit sumy zaangażowań dużych ekspozycji, Bank ustanawia na poziomie maksymalnie 300% uznanego kapitału. Z wyliczeń wyłącza się zaangażowania kapitałowe Banku, w kwocie równej wymogowi kapitałowemu z tytułu przekroczenia progu koncentracji kapitałowej, pod warunkiem, że wymóg ten uwzględniony został już w całkowitym regulacyjnym wymogu kapitałowym. Jeżeli suma wszystkich dużych ekspozycji przekracza ustalony limit, Bank wylicza kapitał wewnętrzny na pokrycie tego ryzyka. Kapitał wewnętrzny na pokrycie ryzyka z tytułu dużych ekspozycji wyliczany jest według następującej procedury: 1) wyznaczona zostaje różnica pomiędzy sumą wartości zaangażowań dużych ekspozycji a wyznaczonym limitem, 2) wyliczona zgodnie z pkt. 1 kwota zostaje przemnożona przez wartość odpowiadającą średniej ważonej z wag ryzyka dla zaangażowań kredytowych występujących w Banku, otrzymana wartość przemnożona przez wagę 8%, stanowi kapitał wewnętrzny na pokrycie ryzyka z tytułu koncentracji dużych ekspozycji. II Ryzyko koncentracji w sektor gospodarki (koncentracji branżowej) Podstawą zakwalifikowania zaangażowania do danej branży wg Polskiej Klasyfikacji Działalności, z wyłączeniem zaangażowań osób fizycznych, jest rodzaj przeważającej działalności kredytobiorcy, wymieniony w Krajowym Rejestrze Urzędowym Podmiotów Gospodarki Narodowej (REGON). Bank uznaje za akceptowalne zaangażowanie w wyodrębnione sektory poniżej poziomu limitów szczegółowo opisanych w załączniku do Polityki zarządzania ryzykiem koncentracji w Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim. Bank wyznacza stopień koncentracji zaangażowań wobec poszczególnych sektorów poprzez wyliczenie dla każdego sektora różnicy pomiędzy kwotą zaangażowania wg wartości nominalnej a wartością graniczną (limitem). Jeżeli dla co najmniej jednego sektora wystąpi przekroczenie wartości granicznej, Bank wylicza wewnętrzny wymóg kapitałowy na pokrycie tego ryzyka, według następującej procedury: 1) kwota przekroczenia wartości granicznej przemnażana jest przez wartość odpowiadającą średniej ważonej z wag ryzyka dla zaangażowań kredytowych występujących w Banku; 2) zsumowane wyniki otrzymane dla każdego sektora, przemnożone przez wagę 8% stanowią wewnętrzny wymóg kapitałowy na pokrycie ryzyka koncentracji branżowej. 13

15 III Ryzyko koncentracji przyjętych form zabezpieczenia 1. Bank uznaje za akceptowalne zaangażowanie w wyodrębnione rodzaje zabezpieczeń poniżej poziomu limitów szczegółowo opisanych w załączniku do Polityki zarządzania ryzykiem koncentracji w Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim. Kwotę przyjętych zabezpieczeń ogranicza się do aktualnej na dzień analizy, wielkości zabezpieczanej ekspozycji kredytowej. Jeżeli ekspozycja kredytowa zabezpieczona jest kilkoma rodzajami zabezpieczeń, to Bank dla każdego rodzaju zabezpieczenia określa proporcjonalną kwotę kredytu, jaką zabezpiecza, poprzez przemnożenie udziału wartości pojedynczego zabezpieczenia w całkowitej wartości zabezpieczeń i aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej. 2. W procesie oceny koncentracji zabezpieczeń Bank może przyjąć wartość zabezpieczenia osobistego maksymalnie do kwoty ekspozycji kredytowej. 3. Bank wyznacza stopień koncentracji zabezpieczeń poprzez wyliczenie odrębnie dla każdego rodzaju zabezpieczenia różnicy pomiędzy kwotą zabezpieczeń ekspozycji kredytowych a wartością graniczną (limitem) wynikającą z ust Jeżeli dla co najmniej jednej formy zabezpieczenia (z wyłączeniem kaucji) wystąpi przekroczenie wartości granicznej (limitu). Bank oblicza wewnętrzny wymóg kapitałowy na pokrycie tego ryzyka według następującej procedury: 1) kwota przekroczenia wartości granicznej przemnażana jest przez wartość odpowiadającą średniej ważonej z wag ryzyka dla zaangażowań kredytowych występujących w Banku; 2) zsumowane wyniki otrzymane dla każdej formy zabezpieczenia, przemnożone przez wagę 8% stanowią wewnętrzny wymóg kapitałowy na pokrycie ryzyka koncentracji zabezpieczeń. IV Ryzyko koncentracji zaangażowań w jednorodny instrument finansowy 1. Bank uznaje za akceptowalne zaangażowanie w wyodrębnione rodzaje jednorodnych instrumentów finansowych poniżej poziomu limitów szczegółowo opisanych w załączniku do Polityki zarządzania ryzykiem koncentracji w Banku Spółdzielczym w Tomaszowie Lubelskim. W przypadku, gdy koncentracja zaangażowań w poszczególny instrument finansowy osiągnie poziom powyżej wartości granicznej (limitu), Bank wyznacza wewnętrzny wymóg kapitałowy na pokrycie tego ryzyka. 2. Wymóg ten wyznaczany jest według poniższych zasad: 1) kwota przekroczenia wartości granicznej przemnażana jest przez wartość odpowiadającą średniej ważonej z wag ryzyka dla zaangażowań kredytowych występujących w Banku; 2) zsumowane wyniki otrzymane dla każdego instrumentu finansowego, przemnożone przez wagę 8% stanowią wewnętrzny wymóg kapitałowy na pokrycie ryzyka koncentracji w jednorodny instrument finansowy. Łączny kapitał wewnętrzny na ryzyko koncentracji zaangażowań Łączny kapitał wewnętrzny z tytułu ryzyka koncentracji zaangażowań stanowi sumę wymogów kapitałowych wyliczonych według powyżej opisanych zasad, w pozycjach od I do IV. Kapitał wewnętrzny na ryzyko operacyjne 1. Badaniu i ocenie podlegają poniesione przez Bank straty operacyjne brutto na przestrzeni ostatnich czterech kwartałów poprzedzających datę analizy. 2. Bank przeprowadza test warunków skrajnych polegający na dwukrotnym zwiększeniu sumy strat, o których mowa w pkt Bank dokonuje porównania poniesionych strat operacyjnych, o których mowa w pkt.1, z zastosowaniem testu warunków skrajnych, z wyliczonym zgodnie z zasadami regulacyjnym wymogiem kapitałowym na ryzyko operacyjne. 4. Jeżeli suma strat operacyjnych z uwzględnieniem testu warunków skrajnych była w ocenianym okresie niższa od wyliczonego wymogu kapitałowego, to Bank uznaje regulacyjny wymóg kapitałowy na ryzyko operacyjne za wystarczający. 5. W przypadku przekroczenia sumy strat operacyjnych z uwzględnieniem testu warunków skrajnych ponad wyliczony regulacyjny wymóg kapitałowy, Bank uznaje, że wymóg kapitałowy wyliczony na pokrycie ryzyka operacyjnego jest niewystarczający i w konsekwencji wyznacza wewnętrzny wymóg kapitałowy z tego tytułu. 6. Dodatkowy wewnętrzny wymóg kapitałowy ustalany jest w kwocie stanowiącej różnicę pomiędzy sumą strat operacyjnych z uwzględnieniem testu warunków skrajnych, a regulacyjnym wymogiem kapitałowym z tytułu ryzyka operacyjnego. 14