REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /4/2009 Rzeszów, dnia 21 stycznia 2010 r. Pan Jerzy Kowalski Wójt Gminy Krasiczyn WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 2 listopada 2009 r. do 16 grudnia 2009 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy Krasiczyn. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 16 grudnia 2009 r. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, przede wszystkim w zakresie gospodarki środkami pieniężnymi, realizacji dochodów budżetowych, w tym umorzeń zaległości podatkowych oraz gospodarki mieniem komunalnym. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie ustaleń ogólno-organizacyjnych i kontroli wewnętrznej Brak regulaminów organizacyjnych w Gminnej Bibliotece Publicznej w Krasiczynie oraz w Gminnym Ośrodku Kultury w Krasiczynie. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Kierownik GBP w Krasiczynie Pani Maria Kruk i Kierownik GOK w Krasiczynie Pani Bogumiła Zwolińska. Wniosek nr 1. Spowodować, by Kierownik Gminnej Biblioteki Publicznej w Krasiczynie opracował i wdrożył do stosowania regulamin organizacyjny GBP, zgodnie z 13 ust. 3 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 13, poz. 123 z późn. zm.), w związku z art. 2 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (Dz. U. Nr 85, poz. 539 z późn. zm.), oraz 12 pkt 2 Statutu Gminnej Biblioteki Publicznej w Krasiczynie. Wniosek nr 2. Zobowiązać Kierownika Gminnego Ośrodka Kultury w Krasiczynie do opracowania i wdrożenia do stosowania, regulaminu organizacyjnego GOK, zgodnie z 13 ust. 3 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz 8 Statutu Ośrodka Kultury w Krasiczynie.

2 2 Nieprzeprowadzanie w latach 2007 i 2008 w Urzędzie Gminy Krasiczyn, kontroli kompleksowych działalności referatów, oraz poszczególnych stanowisk pracy odpowiedzialnych za realizację wydatków tej jednostki, a także niesporządzanie notatek służbowych z kontroli problemowych wybranych zagadnień pracy pracowników Urzędu Gminy. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pan Jerzy Kowalski Wójt Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 3. Kontrolę kompleksową działalności referatów, oraz poszczególnych stanowisk pracy odpowiedzialnych za realizację wydatków Urzędu Gminy przeprowadzać zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy Krasiczyn załącznik Nr 3 Kontrola wewnętrzna, wprowadzonym w życie zarządzeniem Nr 9/2003 Wójta Gminy Krasiczyn z dnia 18 lutego 2003 roku. Wykonanie czynności kontrolnych dokumentować protokołem lub notatką służbową. W zakresie księgowości i sprawozdawczości budżetowej Prowadzenie ksiąg rachunkowych wspólnie dla gminnych jednostek oświatowych, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Krasiczynie, oraz Urzędu Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 4. Księgi rachunkowe prowadzić oddzielnie dla Urzędu Gminy Krasiczyn, gminnych jednostek oświatowych, oraz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Krasiczynie, zgodnie z art. 4 ust. 1, 2 i 3, w związku z art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). Prowadzenie przez pracowników Urzędu Gminy Krasiczyn rachunkowości oraz obsługi finansowo-księgowej jednostek organizacyjnych Gminy Krasiczyn, takich jak: Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Krasiczynie, Gminna Biblioteka Publiczna w Krasiczynie oraz Gminny Ośrodek Kultury w Krasiczynie. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Wójt Gminy Krasiczyn oraz Kierownicy wymienionych jednostek organizacyjnych gminy. Wniosek nr 5. Spowodować, by kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy wykonywali obowiązki w zakresie rachunkowości, stosownie do zasad określonych w art. 4 i art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223), oraz art. 11 ust. 1, art. 53 i 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240). Nieegzekwowanie od Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Krasiczynie oraz od Dyrektora Publicznego Gimnazjum w Krasiczynie obowiązku sporządzania następujących jednostkowych sprawozdań budżetowych: - miesięcznego Rb-27S (za miesiące: od stycznia do grudnia 2007 i 2008 r.), - miesięcznego Rb-28S (za miesiące: od stycznia do grudnia 2007 i 2008 r.), - kwartalnego Rb-N i Rb-Z (za kwartały: I, II, III, IV 2007 i 2008 r.). Wniosek nr 6. Od kierowników jednostek organizacyjnych gminy egzekwować obowiązek sporządzania sprawozdań budżetowych, określony w 4 ust. 2 Rozdziału III. Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań stanowiącym

3 3 załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.). W zakresie gospodarki środkami pieniężnymi i rozrachunków Nieprawidłowości dotyczące sporządzania raportów kasowych w kasie Urzędu Gminy Krasiczyn, polegające na: - nieujmowaniu w raportach kasowych poszczególnych dokumentów źródłowych (faktur) na podstawie, których kasjer dokonuje wypłaty, co powoduje, że liczba pozycji w raporcie kasowym nie odpowiada rzeczywistej liczbie dokumentów źródłowych, załączonych do raportu kasowego, - zatwierdzaniu do wypłaty księgowych dowodów źródłowych, takich jak listy wypłat zasiłków Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Krasiczynie przez Wójta Gminy, a nie przez Kierownika GOPS. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. księgowości UG Krasiczyn, oraz Wójt Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 7. Ewidencję dowodów księgowych załączanych do raportów kasowych prowadzić zgodnie z zasadami ustalonymi przez Wójta Gminy Krasiczyn w Instrukcji kasowej, 7 Zasady sporządzania dokumentów kasowych, stanowiącej załącznik Nr 2 do zarządzenia Nr 02/PW/2008 Wójta Gminy Krasiczyn z dnia 10 sierpnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Krasiczyn i jednostkach budżetowych Gminy. Wniosek nr 8. Spowodować, by kierownik Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej samodzielnie dokonywał zatwierdzania do wypłaty dowody księgowe jednostki, zgodnie z art. art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu gminy Nieegzekwowanie od osób prawnych i jednostek organizacyjnych będących podatnikami podatku od nieruchomości, oraz od osób fizycznych będących podatnikami podatku od środków transportowych obowiązku terminowego przedkładania deklaracji podatkowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych w Referacie Finansów i Księgowości UG Krasiczyn. Wniosek nr 9. Od osób prawnych i jednostek organizacyjnych będących podatnikami podatku od nieruchomości, oraz od osób fizycznych będących podatnikami podatku od środków transportowych egzekwować obowiązek terminowego przedkładania deklaracji podatkowych, stosownie do art. 6 ust. 9 pkt 1 oraz art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 z późn. zm.). Niedokonywanie czynności sprawdzających deklaracji podatkowych podatku rolnego oraz podatku od nieruchomości, w zakresie terminowości ich złożenia, formalno - rachunkowej poprawności i stanu faktycznego deklarowanych podstaw opodatkowania. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. podatków i opłat lokalnych w Referacie Finansów i Księgowości. Wniosek nr 10. Dokonywać czynności sprawdzających przedkładanych do organu podatkowego deklaracji podatkowych, w zakresie określonym w art. 272 ustawy z dnia

4 4 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Nieprzeprowadzanie w latach kontroli podatkowych bezpośrednio u podatników podatku od nieruchomości. - Nieprawidłowość stwierdzona również w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2005 roku. Wniosek nr 11. Kontrole podatkowe mające na celu sprawdzanie poprawności wywiązywania się podatników z prawa podatkowego przeprowadzać zgodnie z art ustawy Ordynacja podatkowa. Podejmowanie ze znaczną zwłoką postępowania egzekucyjnego w stosunku do osób fizycznych, podatników podatku od środków transportowych, oraz podatników podatku od nieruchomości, zalegających z zapłatą podatków. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej w Referacie Finansów i Księgowości. Wniosek nr 12. W stosunku do podatników zalegających z zapłatą należnych gminie podatków podejmować czynności zmierzające do wszczęcia postępowania egzekucyjnego wynikającego z przepisów art ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 229, poz z późn. zm.), oraz 3 i 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. o wykonaniu niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz z późn. zm.). Nieegzekwowanie w 2007 roku od podatników podatku od środków transportowych obowiązku deklarowania prawidłowych stawek podatku określonych uchwałą Nr 176/XXX/05 Rady Gminy w Krasiczynie z dnia 29 listopada 2005 r. w sprawie określenia wysokości stawek i zwolnień w podatku od środków transportowych w 2006 r. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej w Referacie Finansów i Księgowości. Wniosek nr 13. Egzekwować od podatników podatku od środków transportowych obowiązek deklarowania aktualnych stawek podatku określonych stosowną uchwałą Rady Gminy. Wniosek nr 14. W stosunku do podatników, których podatek na 2007 rok został zadeklarowany w oparciu o nieaktualne stawki, dokonać zwrotu podatku podatnikom którym podatek został zawyżony, a w przypadku zaniżenia podatku dokonać przypisu podatkowego. Dokonywanie w latach przypisu na koncie podatników podatku rolnego i od nieruchomości przed złożeniem deklaracji przez podatników będących osobami prawnymi lub jednostkami organizacyjnymi, oraz przed doręczeniem decyzji wymiarowych za łączne zobowiązanie pieniężne podatnikom będących osobami fizycznymi. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej w Referacie Finansów i Księgowości. Wniosek nr 15. Przypisów podatkowych w ewidencji księgowej podatków rolnego i od nieruchomości dokonywać na koncie podatnika na podstawie złożonej deklaracji, a w przypadku osób fizycznych na podstawie doręczonej decyzji wymiarowej, zgodnie z 4

5 5 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 112, poz. 761). Nieprawidłowe sporządzenie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku, oraz Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku, polegające na wykazaniu kwoty skutków obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych zaniżonych o 1.708,28 zł. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej w Referacie Finansów i Księgowości, z tytułu nadzoru Wójt Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 16. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych, oraz w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych, wykazywać kwoty skutków finansowych obniżeń i ulg podatkowych, zgodnie z 3 ust. 1 pkt 10, oraz pkt 11b Załącznika Nr 34 do rozporządzenia z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Wniosek nr 17. Dokonać korekty nieprawidłowo sporządzonych sprawozdań Rb-PDP i Rb-27S według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku i przekazać do RIO w Rzeszowie z adnotacją, że korekta nastąpiła w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej. Nieprawidłowości przy wydawaniu decyzji o umorzeniu zaległości podatkowych, polegające na: - umarzaniu zaległości podatkowych niezgodnie z wnioskami podatników, - niewyznaczaniu podatnikom siedmiodniowego terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego, w przypadkach wydawania decyzji podatkowej częściowo uwzględniającej wniosek strony, - nieterminowym załatwianiu spraw w zakresie umorzeń podatkowych, - niewydaniu decyzji o umorzeniu postępowania podatkowego w przypadku rozpatrzenia wniosku o umorzenie raty podatku niebędącej zaległością podatkową, - odstąpieniu od uzasadnienia faktycznego w decyzjach umorzeniowych wydanych na skutek odwołania, bądź na podstawie których przyznano ulgę w zapłacie podatku. Wniosek nr 18. Postępowanie podatkowe prowadzić zgodnie z treścią wniosku podatnika (rozszerzenie, czy zgłoszenie nowego żądania należy wyłącznie do podatnika), zgodnie z przepisami art ustawy Ordynacja podatkowa. Wniosek nr 19. W przypadkach wydawania decyzji podatkowych częściowo uwzględniających wniosek strony, wyznaczać podatnikom siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego, zgodnie art ustawy Ordynacja podatkowa. Wniosek nr 20. Przestrzegać terminów załatwiania spraw podatkowych oraz powiadamiać podatnika o niezałatwieniu sprawy w terminie, bądź w sposób nie w pełni wyczerpujący wniosek podatnika, stosownie do art i Ordynacji podatkowej. Wniosek nr 21. Wydawać decyzje o umorzeniu postępowania podatkowego, gdy z jakiejkolwiek przyczyny stało się bezprzedmiotowe, stosownie do art. 208 ustawy Ordynacja podatkowa.

6 6 Wniosek nr 22. W decyzjach umorzeniowych zawierać wyczerpujące uzasadnienie prawne i faktyczne, zgodnie z art pkt 6 ustawy Ordynacja podatkowa, stosownie do art tej ustawy. Przypadek nieegzekwowania od przedsiębiorcy wydobywającego kopalinę ze złoża obowiązku terminowego przedłożenia informacji o ilości wydobytej kopaliny i wysokości opłaty eksploatacyjnej za III kwartał 2008 roku. Wniosek nr 23. Od przedsiębiorców uiszczających opłatę eksploatacyjną za wydobytą kopalinę egzekwować terminowe przedkładanie informacji określonych w art. 84 ust. 9 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. Prawo geologiczne i górnicze (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 228, poz z późn. zm.). Przypadki wydania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych na podstawie niekompletnych wniosków, niezawierających decyzji właściwego państwowego powiatowego inspektora sanitarnego potwierdzającej spełnienie warunków sanitarnych przez punkt sprzedaży oraz decyzji właściwego państwowego inspektora sanitarnego o zatwierdzeniu zakładu. Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponosi Inspektor ds. administracyjno-społecznych UG Krasiczyn. Wniosek nr 24. Od przedsiębiorców składających wnioski o wydanie zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych egzekwować obowiązek przedłożenia kompletnych wniosków wraz z załącznikami, o których mowa w art. 18 ust. 5 i 6 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 70, poz. 473 z późn. zm.). W zakresie dotacji udzielanych z budżetu gminy Niezgodne z umową, zawartą w 2007 roku z Powiatem Przemyskim w sprawie współfinansowania remontu osuwiska w ciągu drogi powiatowej Nr 2083R Krzywcza Prom Olszany w miejscowości Krasice w 2007 roku, rozliczenie dotacji dla Powiatu Przemyskiego w kwocie zł. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Alicja Pilch Skarbnik Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 25. Rozliczenia przekazanych z budżetu gminy dotacji dokonywać zgodnie z warunkami umów zawartych w sprawie współfinansowania zadań bieżących jednostek samorządu terytorialnego. W zakresie zamówień publicznych Niezłożenie przez Wójta Gminy Krasiczyn, jako kierownika zamawiającego, oraz złożenie przez Sekretarza Gminy będącego Przewodniczącym Komisji Przetargowej przed datą wpływu ofert, oświadczenia o braku lub istnieniu okoliczności do wyłączeniu z postępowania o zamówienia publiczne o których mowa w art. 17 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, w postępowaniach o zmówienie publiczne na: - Świadczenie usług lokalnego transportu zbiorowego na terenie gminy Krasiczyn z wjazdem do Przemyśla w 2008 roku, - Budowę kanalizacji sanitarnej tłocznej z Krasiczyna do Korytnik w 2008 r., - Utwardzenie placu przy Gimnazjum w Krasiczynie w 2008 roku.

7 7 Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Wójt Gminy Krasiczyn, Przewodniczący Komisji przetargowej powołanej zarządzeniem Nr 4/2003 Wójta Gminy Krasiczyn oraz Kierownik Referatu Inicjatyw Gospodarczych i Gospodarki Komunalnej. Wniosek nr 26. W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego składać pisemne oświadczenie o braku lub istnieniu okoliczności do wyłączeniu z postępowania o zamówienia publiczne, zgodnie z art. 17 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (j. t.: Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz z późn. zm.). Niedokonanie oceny oferty złożonej w postępowaniu o zamówienie publiczne na Świadczenie usług lokalnego transportu zbiorowego na terenie gminy Krasiczyn z wjazdem do Przemyśla w 2008 r. na podstawie kryteriów oceny ofert określonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą członkowie stałej Komisji przetargowej, oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 27. Oceny oferty dokonywać na podstawie kryteriów oceny ofert określonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zgodnie z art. 91 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W postępowaniach o zamówienia publiczne prowadzonych w trybie przetargu nieograniczonego na: - Budowę kanalizacji sanitarnej tłocznej z Krasiczyna do Korytnik w 2008 roku (dotyczy wykonawcy zamówienia), - Utwardzenie placu przy Gimnazjum w Krasiczynie w 2008 roku (dotyczy dwóch wykonawców ubiegających się o zamówienie), niewezwanie wykonawców, którzy nie złożyli dokumentów wskazanych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia na dowód spełnienia warunków udziału w postępowaniu, do ich uzupełnienia w wyznaczonym terminie. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą odpowiednio: Kierownik Referatu Inicjatyw Gospodarczych i Gospodarki Komunalnej, członkowie Komisji przetargowej, zgodnie z zarządzeniem Nr 4/2003 Wójta Gminy Krasiczyn, oraz Wójt Gminy. Wniosek nr 28. Wykonawców, którzy nie złożyli wymaganych przez zamawiającego dokumentów wskazanych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, na dowód spełnienia warunków udziału w postępowaniu, wzywać do ich złożenia w wyznaczonym terminie, chyba, że mimo ich złożenia oferta wykonawcy podlega odrzuceniu albo konieczne byłoby unieważnienie postępowania, stosownie do przepisu art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Niezamieszczenie w 2007 roku w protokole postępowania informacji o zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego na Budowę chodnika dla pieszych w miejscowości Krasiczyn, oraz w 2008 roku, na Budowę kanalizacji sanitarnej tłocznej z Krasiczyna do Korytnik. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Kierownik Referatu Inicjatyw Gospodarczych i Gospodarki Komunalnej UG Krasiczyn, upoważniony przez Wójta Gminy Krasiczyn do przygotowania dokumentacji przetargowej i przeprowadzenia ww. postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. Wniosek nr 29. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego dokumentować pisemnym protokołem zawierającym informacje określone w 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 października 2008 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 188, poz. 1154).

8 8 Podanie do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy ogłoszenia o zamówieniu na Budowę chodnika dla pieszych w miejscowości Krasiczyn, przed dniem jego zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Inicjatyw Gospodarczych i Gospodarki Komunalnej UG Krasiczyn. Wniosek nr 30. Ogłoszenie o zamówieniu publicznym zamieszczać na tablicy ogłoszeń i publikować na stronie internetowej zamawiającego, po dniu jego zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z przepisem art. 40 ust. 6 pkt 1 Prawa zamówień publicznych. Niedokonanie streszczenia oceny i porównania złożonych ofert na obowiązkowym druku ZP-21, w postępowaniu o zamówienie publiczne na Utwardzenie placu przy Gimnazjum w Krasiczynie. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą członkowie stałej Komisji przetargowej. Wniosek nr 31. Do protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego sporządzać druk dodatkowy ZP-21 - Streszczenie oceny i porównania złożonych ofert, zgodnie z 3 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Niezawiadomienie organu nadzoru budowlanego o zamierzonym terminie rozpoczęcia robót budowlanych, co najmniej na 7 dni przed ich rozpoczęciem, oraz użytkowanie od marca 2009 r. do listopada 2009 r. wybudowanej kanalizacji tłocznej Krasiczyn-Korytniki bez wymaganego zgłoszenia zakończenia budowy do Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Krasiczyn, oraz Kierownik Referatu Inicjatyw Gospodarczych i Gospodarki Komunalnej UG Krasiczyn. Wniosek nr 32. Zawiadamiać organ nadzoru budowlanego o zamierzonym terminie rozpoczęcia robót budowlanych, co najmniej 7 dni przed ich rozpoczęciem, oraz o zakończeniu budowy, na co najmniej 21 dni przed zamierzonym terminem przystąpienia do użytkowania, stosownie do przepisów art. 41 ust. 4 i art. 54 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (j. t.: Dz. U. z 2006 r. Nr 156, poz z późn. zm.). W zakresie gospodarki mieniem komunalnym Nieegzekwowanie od nabywcy nieruchomości gminnej, oznaczonej w ewidencji gruntów nr 1090/2 sprzedanej w przetargu w 2007 r., obowiązku zapłaty pełnej ceny nieruchomości przed dniem zawarcia umowy przenoszącej własność. Wniosek nr 33. Od nabywców gminnych nieruchomości egzekwować obowiązek zapłaty ceny nieruchomości nie później niż do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność, zgodnie z art. 70 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (j. t.: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz z późn. zm.). Zawarcie przez Wójta Gminy Krasiczyn, umowy najmu lokalu użytkowego na czas nieoznaczony bez zgody Rady Gminy.

9 9 Wniosek nr 34. Umowy najmu lokali użytkowych zawierać na czas nieoznaczony wyłącznie za zgodą rady gminy, zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (j. t.: Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.). Niesporządzanie i niepodawanie do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości gminnych przeznaczonych do oddania w najem. Wniosek nr 35. Sporządzać i podawać do publicznej wiadomości wykazy nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, oddania w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, najem lub dzierżawę. Wykazy wywieszać na okres 21 dni w siedzibie Urzędu, a ponadto informację o wywieszeniu wykazu podawać do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości, a także na stronach internetowych Urzędu, stosownie do art. 35 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Nienaliczanie odsetek za zwłokę od wpłat czynszu najmu lokali użytkowych, dokonanych po terminie określonym w umowie. Osobą odpowiedzialną jest Kierownik Referatu Inicjatyw Gospodarczych i Gospodarki Komunalnej oraz Wójt Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 36. Od nieterminowych wpłat czynszu najmu lokali użytkowych, naliczać i egzekwować odsetki, zgodnie z art ustawy z dnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.), oraz treścią zawartych umów. Nieprawidłowości dotyczące finansowania w 2007 roku zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, polegające na nieterminowym przekazaniu na rachunek bankowy funduszu kwoty odpisu w wysokości 173 zł, oraz przekazaniu odpisu w wysokości mniejszej niż wynikało to z prawidłowego obliczenia o 207,35 zł. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 37. Równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń zakładowego funduszu świadczeń socjalnych naliczonych na dany rok kalendarzowy przekazywać na rachunek bankowy funduszu w terminach określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jednolity tekst: Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Przekazywać na rachunek bankowy Funduszu coroczny odpis podstawowy w wysokości naliczonej zgodnie z art. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Nieprawidłowe prowadzenie ewidencji analitycznej do konta 011 Środki trwałe w zakresie grupy 0 grunty, polegające na: - ewidencjonowaniu wartości gruntów, zbiorczo jedną kwotą, bez podziału rodzajowego na pojedyncze elementy majątku trwałego, co uniemożliwia powiązanie zapisów w księgach rachunkowych z wynikami przeprowadzonej inwentaryzacji, - ujęciu w ewidencji wartości gruntów pochodzących z odpłatnego nabycia w nieprawidłowej, zaniżonej wysokości. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 38. Ewidencję analityczną do konta 011 Środki trwałe prowadzić w podziale na pojedyncze elementy majątku trwałego oznaczone zgodnie z symboliką środków trwałych zawartą w Części II. Podział klasyfikacyjny środków trwałych rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji

10 10 Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. Nr 119, poz z późn. zm.), w sposób zapewniający możliwość powiązania zapisów w księgach rachunkowych z wynikami inwentaryzacji, zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Wniosek nr 39. Wprowadzać do ewidencji środki trwałe, w wartości ustalonej zgodnie z zasadami wyceny aktywów i pasywów zawartymi w zarządzeniu Nr 1/PW/2008 Wójta Gminy Krasiczyn z dnia 10 sierpnia 2008 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości, oraz z art. 16g ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j. t.: Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm.). Nieprawidłowa ewidencja księgowa majątku trwałego gminy, nieodzwierciedlająca rzeczywistego stanu majątku, jego wartości oraz ilości składników, błędnie i niebieżąco prowadzona ewidencja tych składników, a w szczególności: - dokonywanie zapisów w ewidencji środków trwałych na koncie 011, w zakresie gr. 0 grunty, dotyczących przyjęcia na stan pochodzących z odpłatnego nabycia lub darowizny i wyksięgowania sprzedanych nieruchomości gminnych, raz w roku w dniu 31 grudnia 2007 r. i 31 grudnia 2008 r. (zapisy zbiorcze zbycie gruntów, przyjęcie gruntów ), tj. w okresach znacznie wykraczających poza okres, w którym dokonano operacji gospodarczej, - dokonywanie zapisów na koncie 011 dotyczących przyjęcia na stan ewidencji oraz wyksięgowania sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych w okresach znacznie wykraczających poza okres, w którym dokonano operacji gospodarczej. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Krasiczyn. Wniosek nr 40. Księgi rachunkowe prowadzić tak, by spełniały wymogi określone w art. 24 ustawy o rachunkowości. Wniosek nr 41. Zapisu zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych dokonywać z zachowaniem okresu sprawozdawczego, w którym zdarzenie nastąpiło zgodnie z art. 20 ust 1 ustawy o rachunkowości. W zakresie rozliczeń finansowych z jednostkami organizacyjnymi Niedokonywanie zmian w rocznych planach finansowych Gminnej Biblioteki Publicznej w Krasiczynie na 2007 i 2008 rok po stronie przychodów, w związku z otrzymaniem dotacji z Biblioteki Narodowej w Warszawie, a także zwiększeniem przychodów z tytułu naliczonych przez bank odsetek od środków na rachunku bankowym. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik BGP w Krasiczynie. Wniosek nr 42. Egzekwować od Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Krasiczynie obowiązek dokonywania zmian w rocznym planie finansowym w sytuacji zwiększenia przychodów, stosownie do art. 52 ust. 2 pkt 1 oraz art. 52 ust. 3 ustawy o finansach publicznych. Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być

11 11 tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy w Krasiczynie