REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /5/2007 Rzeszów, dnia 18 grudnia 2007 r. Pani Maria Kurowska Burmistrz Miasta Jasła WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. Nr 55 z 2001 r. poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 5 października 2007 r. do 23 listopada 2007 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Miasta Jasła. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 23 listopada 2007 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości w głównie w zakresie kontroli wewnętrznej, realizacji dochodów podatkowych, wydatków bieżących budżetu oraz gospodarowania mieniem komunalnym. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu. W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności oraz osoby za nie odpowiedzialne. W zakresie kontroli wewnętrznej Nieprzeprowadzenie w latach kontroli finansowej we wszystkich jednostkach organizacyjnych podległych Burmistrzowi Miasta Jasła w zakresie realizacji procedur kontroli, oraz przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Kontroli w Wydziale Organizacji i Nadzoru Urzędu Miasta, oraz z tytułu nadzoru Burmistrz Miasta Jasła. Wniosek Nr 1. Kontrolować przestrzeganie przez podległe Burmistrzowi Miasta jednostki organizacyjne realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, obejmując w każdym roku kontrolą co naj-

2 2 mniej 5% wydatków tych jednostek, zgodnie z art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z późn. zm.). W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu miasta Niedokonywanie czynności sprawdzających przedkładanych do organu podatkowego deklaracji oraz informacji podatkowych, w podatku od nieruchomości od osób prawnych, w zakresie ustalenia terminowości ich złożenia, formalnej poprawności i stanu faktycznego deklarowanych powierzchni. Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponoszą: Inspektor Referatu Podatków i Opłat Lokalnych, oraz z tytułu nadzoru Kierownik tego Referatu. Wniosek Nr 2. Dokonywać czynności sprawdzających otrzymanych deklaracji oraz informacji podatkowych w celu stwierdzenia terminowości ich składania, formalnej poprawności i ustalania stanu faktycznego w zakresie niezbędnych do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami zgodnie z art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Niezgodne z zasadami egzekucji administracyjnej podejmowanie czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych w stosunku do grupy podatników podatku rolnego, od nieruchomości, i podatku od środków transportowych pozostających w zwłoce z zapłatą należnych gminie podatków. Odpowiedzialność za powstałe nieprawidłowości ponoszą Inspektorzy Referatu Podatków i Opłat Lokalnych, oraz z tytułu nadzoru Kierownik tego Referatu. Wniosek Nr 3. W stosunku do podatników pozostających w zwłoce z zapłatą należnych miastu podatków podejmować czynności zmierzające do wszczęcia postępowania egzekucyjnego wynikającego z przepisów art. 3a i art ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (t. j.: Dz. U. z 2005 r. Nr 229, poz z późn. zm.), oraz 3 i 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. o wykonaniu niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz z późn. zm.). Nieegzekwowanie od inkasentów opłaty targowej, terminowych wpłat do budżetu miasta pobranej opłaty targowej. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor prowadzący sprawy rozliczania targowisk. Wniosek Nr 4. Egzekwować od inkasentów opłaty targowej obowiązek wpłaty do budżetu miasta zainkasowanych kwot opłaty targowej, zgodnie z terminami określonymi w umowie o inkaso. Nieujęcie w ewidencji księgowej 2006 roku dochodów z tytułu opłaty targowej uzyskanych za grudzień 2006 roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor prowadzący ewidencję dochodów w Urzędzie Miasta Jasła. Wniosek Nr 5. W księgach rachunkowych ujmować wszystkie osiągnięte przychody i koszty związane z tymi przychodami, zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrze-

3 3 śnia 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz.694 z późn. zm.). W zakresie wydatków bieżących budżetu Nieprawidłowe ujęcie kwoty korekty naliczonego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych za 2005 r. w podstawie naliczenia odpisu na 2006 rok. Nieprzekazanie na rachunek bankowy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w terminie do dnia 31 maja 2006 roku kwoty stanowiącej co najmniej 75% równowartości odpisu naliczonego na ten rok. Odpowiedzialność za powstałe nieprawidłowości ponosi Inspektor ds. kadr i kontroli UM Jasła, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Miasta. Wniosek Nr 6. Korekty odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych uwzględniać w roku którego dotyczą, stosownie do 1 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 168 z późn. zm.). Wniosek Nr 7. Przekazywać na rachunek bankowy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w terminie do dnia 31 maja danego roku, kwoty stanowiące co najmniej 75% równowartości odpisu naliczonego na dany rok, stosownie do art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz.335 z późn. zm.). W zakresie zamówień publicznych Brak potwierdzenia o zamieszczeniu ogłoszenia w miejscu publicznie dostępnym w siedzibie zamawiającego na wykonanie zadania pn. Budowa sali gimnastycznej przy Gimnazjum Nr 1 w Jaśle. Wniosek Nr 8. Wszczynając postępowanie o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego, zamieszczać ogłoszenie o zamówieniu w miejscu publicznie dostępnym w swojej siedzibie oraz na stronie internetowej zgodnie z art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163, z późn. zm.). Niesporządzenie umów na roboty dodatkowe i zamienne na zadaniu pn. Budowa sali gimnastycznej przy Gimnazjum Nr 1 w Jaśle. Wniosek Nr 9. Na dodatkowe i zamienne roboty budowlane sporządzać umowy pisemne zgodnie z art. 648 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.). Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponosi Prezes Zarządu Spółki Towarzystwa Budownictwa Społecznego Administrator Budynków Komunalnych w Jaśle Sp. z o.o. ul. Kochanowskiego 3 jako inwestor zastępczy, oraz z tytułu nadzoru Burmistrz Miasta Jasła.

4 4 Brak kontrasygnaty Skarbnika Miasta Jasła na umowie nr 48/DT/07/2007 r. z dnia r. na wykonanie ogrodzenia przy Gimnazjum Nr 1 w Jaśle. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Burmistrz Miasta Jasła. Wniosek Nr 10. Czynności prawne mogące spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych dla gminy, kontrasygnować podpisem Skarbnika Miasta, zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. ustawy o samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.). W zakresie gospodarki nieruchomościami mienia komunalnego Nieprawidłowości związane z przeprowadzaniem przetargów na zbycie nieruchomości gminnych, oraz gospodarki lokalowej, a w szczególności: w wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży brak informacji o terminie do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługiwało pierwszeństwo w nabyciu tych nieruchomości, podanie do publicznej wiadomości ogłoszenia o przetargu bez zachowania co najmniej 6-tygodniowego terminu licząc od dnia wywieszenia wykazu, przypadek dopuszczenia do przetargu uczestnika, który wpłacił wadium po terminie wyznaczonym w ogłoszeniu o przetargu, w zawiadomieniu nabywcy nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaży brak informacji o uprawnieniu organizatora przetargu do odstąpienia od zawarcia umowy w przypadku nieusprawiedliwionego niestawienia się nabywcy nieruchomości w miejscu i terminie podanym w jego treści, określenie w ogłoszeniu o przetargu niewłaściwego terminu wnoszenia wadium, niesporządzenie wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, oddania w użytkowanie wieczyste oraz najem lub dzierżawę, niewłaściwa rewaloryzacja stawki czynszu przy określaniu czynszu do umowy najmu, oraz błędne dokonywanie kwartalnej rewaloryzacji czynszu. Odpowiedzialność za nieprawidłowości z tytułu sprzedaży gruntów mienia komunalnego ponoszą Młodszy Referent ds. ewidencji i regulacji stanu prawnego nieruchomości oraz gospodarowania nieruchomościami, oraz z tytułu nadzoru Kierownik Wydziału Geodezji i Gospodarki Gruntami. Odpowiedzialność za nieprawidłowości z tytułu sprzedaży lokalu, oraz oddawania w wieczyste użytkowanie mienia komunalnego ponosi Podinspektor w Urzędzie Miasta w Jaśle, oraz z tytułu nadzoru Kierownik Wydziału Spraw Lokalowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowości dotyczące najmu i dzierżawy ponosi Inspektor w Referacie Gospodarki Lokalowej i Gospodarki Gruntami oraz z tytułu nadzoru Kierownik Wydziału Geodezji i Gospodarki Gruntami. Wniosek Nr 11. Przy sprzedaży nieruchomości mienia komunalnego stosować przepisy ustawy z dnia 25 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz z późn. zm.), oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz. 2108). W zakresie ustalania i waloryzacji stawek czynszu stosować zasady wynikające z unormowania określone uchwałą Nr 2/97 z dnia 8 stycznia 1997 roku zmienionej uchwałą Nr 49/97 z dnia 25 czerwca 1997 r. Zarządu Miasta Jasła w sprawie ustale-

5 5 nia stawek czynszu najmu gruntu pod kioski typu RUCH, kioski handlowe, pawilony typu DUO, garaże, uprawy rolne i grunty na wałach przeciwpowodziowych, i tak: w wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży podawać wszystkie informacje wymagane przepisem art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, podawać do publicznej wiadomości ogłoszenia o przetargu z zachowaniem co najmniej 6-tygodniowego terminu licząc od dnia wywieszenia wykazu zgodnie z art. 38 ust. 2 ustawy, do przetargu dopuszczać osoby, które wniosą wadium w terminie wyznaczonym w ogłoszeniu o przetargu zgodnie z 4 ust. 1 ww. rozporządzenia, w zawiadomieniu nabywcy nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaży umieszczać informację o uprawnieniu organizatora przetargu do odstąpienia od zawarcia umowy w przypadku nieusprawiedliwionego niestawienia się nabywcy nieruchomości w miejscu i terminie podanym w zawiadomieniu zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy, termin wnoszenia wadium do przetargu określać w taki sposób, aby umożliwiał komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niż 3 dni przed przetargiem, że dokonano wpłaty zgodnie z 4 ust. 6 rozporządzenia, sporządzać i podawać do publicznej wiadomości wykazy nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, oddania w użytkowanie wieczyste lub oddania w najem lub dzierżawę, zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy, stawki czynszu do umów najmu rewaloryzować zgodnie z 8 wymienionej uchwały Zarządu Miasta Jasła. W zakresie ewidencji wartości niematerialnych i prawnych, oraz gospodarki materiałowej Umarzanie wartości niematerialnych i prawnych przyjmowanych na stan majątku trwałego w 2006 roku, jednorazowo, w momencie przyjęcia ich do używania bez względu na ich wartość początkową. Ewidencjonowanie na koncie 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zamiast na koncie 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych zmniejszenia wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych umarzanych jednorazowo. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość Inspektorzy zatrudnieni w Wydziale Finansowym Urzędu Miasta Jasła, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Miasta Jasła. Wniosek Nr 12. W zakresie ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych: - jednorazowo, przez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do używania, umarzać wartości niematerialne i prawne, o wartości nieprzekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, - zmniejszenia wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają umorzeniu jednorazowo w pełnej wartości w miesiącu wydania ich do używania, ewidencjonować na koncie 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, zgodnie z Załącznikiem Nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020), oraz zakładowym planem kont Urzędu Miasta w Jaśle.

6 6 Nieprawidłowe rozliczanie paliwa w kartach drogowych samochodu służbowego Honda Accord, oraz przypadki braku w tych kartach informacji dotyczących celu przejazdu. Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponosi Kierownik Wydziału Organizacji i Nadzoru UM w Jaśle. Wniosek Nr 13. Wykorzystane do eksploatacji samochodu służbowego paliwo rozliczać zgodnie z Zarządzeniem wewnętrznym Nr 19/99 Burmistrza Miasta Jasła z dnia 22 marca 1999 roku w sprawie eksploatacji samochodu służbowego marki Honda Accord 1.8 is. W kartach drogowych samochodów służbowych określać cel podróży służbowej. W zakresie inwentaryzacji rzeczowych składników majątku Przeprowadzenie inwentaryzacji wartości niematerialnych i prawnych drogą spisu z natury. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponoszą członkowie zespołu spisowego odpowiedzialnego za inwentaryzację wartości niematerialnych i prawnych, oraz z tytułu nadzoru Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej. Wniosek Nr 14. Inwentaryzację wartości niematerialnych i prawnych przeprowadzać drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości tych składników, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy o rachunkowości. Wniosek Nr 15. Usunąć inne nieprawidłowości i usterki wymienione w protokole kontroli. Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Miasta Jasła