REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /4/2009 Rzeszów, dnia 7 września 2009 r. Pan Edward Jarmuziewicz Wójt Gminy Adamówka WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 8 czerwca 2009 r. do 27 lipca 2009 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy Adamówka. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 27 lipca 2009 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, przede wszystkim w zakresie realizacji dochodów budżetowych, udzielania zamówień publicznych oraz gospodarowania mieniem komunalnym gminy. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie księgowości i sprawozdawczości budżetowej Prowadzenie obsługi finansowo-księgowej Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Adamówce będącego wyodrębnioną organizacyjnie jednostką budżetową, oraz gminnej osoby prawnej - instytucji kultury, tj. Gminnej Biblioteki Publicznej w Adamówce, przez pracowników Urzędu Gminy w Adamówce. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Kierownicy GOPS w Adamówce, GBP w Adamówce, oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Adamówka. Wniosek nr 1. Spowodować by, jednostki organizacyjne gminy z wyjątkiem szkół i placówek oświaty samodzielnie prowadziły swoją rachunkowość, stosownie do zasad określonych w art. 20 ust. 1, art. 44 i 45 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z późn. zm.), oraz art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.), a także art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 13, poz. 123 z późn. zm.).

2 2 Prowadzenie ksiąg rachunkowych wspólnie dla Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Adamówce i Urzędu Gminy Adamówka. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Helena Skóra Skarbnik Gminy Adamówka. Wniosek nr 2. Księgi rachunkowe prowadzić oddzielnie dla Urzędu Gminy Adamówka i Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Adamówce, zgodnie z art. 4 ust. 1, 2 i 3 w związku z art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Wykazanie w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku oraz Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku, skutków obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych, w kwocie zaniżonej o ,71 zł. Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej UG Adamówka, oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy. Wniosek nr 3. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych, oraz w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych, wykazywać kwoty skutków finansowych obniżeń i ulg podatkowych, zgodnie z 3 ust. 1 pkt 10, oraz pkt 11b Załącznika Nr 34 do rozporządzenia z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Wniosek nr 4. Dokonać korekty nieprawidłowo sporządzonych sprawozdań Rb-PDP i Rb-27S według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku i przekazać do RIO w Rzeszowie z adnotacją, że korekta nastąpiła w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej. W zakresie gospodarki środkami pieniężnymi i rozrachunków Sporządzanie zbiorczych zestawień wpłat podatków pn. Zestawienie z dnia odręcznie na kartce z zeszytu, tj. niezgodnie z wymogami wewnętrznego dowodu źródłowego, oraz ewidencjonowanie w raportach kasowych zestawień nieposiadających cech dowodu księgowego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik UG Adamówka zatrudniony na stanowisku Inspektora ds. kasowych. Wniosek nr 5. Księgowania zbiorczym zapisem zestawienia dowodów księgowych w raportach kasowych, dokonywać przez polecenie księgowania oraz noty księgowe, zgodnie z uregulowaniami zawartymi w Rozdziale II. Pojęcia, zadania i cechy dokumentów księgowych Zarządzenia Nr 8 Wójta Gminy Adamówka z dnia 30 grudnia 1998 r. w sprawie zatwierdzenia Instrukcji opracowania obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Wniosek nr 6. W ewidencji księgowej ujmować tylko dowody źródłowe, posiadające cechy dowodu księgowego, zgodnie z art. 20 i 21 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. W zakresie podatkowych dochodów budżetu gminy. Nieegzekwowanie obowiązku terminowego przedkładania organowi podatkowemu, deklaracji podatkowych: - od osób fizycznych będących podatnikami podatku od środków transportowych, - od osób prawnych będących podatnikami podatku rolnego i od nieruchomości.

3 3 Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej UG Adamówka. Wniosek nr 7. Od osób fizycznych będących podatnikami podatku od środków transportowych egzekwować obowiązek terminowego przedkładania deklaracji podatkowych, stosownie do art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 z późn. zm.). Wniosek nr 8. Od osób prawnych i jednostek organizacyjnych będących podatnikami podatku rolnego i od nieruchomości egzekwować obowiązek terminowego przedkładania deklaracji podatkowych zgodnie z art. 6a ust. 8 pkt 1 ustawy z dnia15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.), oraz art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Przypadki nieprawidłowego naliczania odsetek od nieterminowych wpłat rat podatku od środków transportowych. Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej. Wniosek nr 9. Od nieterminowych wpłat zobowiązań podatkowych, naliczać odsetki za zwłokę zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz. 1373), oraz art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Podejmowanie ze znaczną zwłoką postępowania egzekucyjnego w stosunku do osób fizycznych, podatników podatku od środków transportowych, oraz podatników podatku od nieruchomości, zalegających z zapłatą podatków. Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej. Wniosek nr 10. W stosunku do podatników zalegających z zapłatą należnych gminie podatków podejmować czynności zmierzające do wszczęcia postępowania egzekucyjnego wynikające z przepisów art ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 229, poz z późn. zm.), oraz 3 i 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. o wykonaniu niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz z późn. zm.). Niedokonywanie czynności sprawdzających przedkładanych do organu podatkowego deklaracji na 2007 i 2008 r. w podatku rolnym od osób prawnych w zakresie ustalenia stanu faktycznego zadeklarowanych powierzchni, oraz przypadek dokonania wymiaru podatku rolnego osobie fizycznej niezgodnego z ewidencją gruntów. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Podinspektor ds. wymiaru podatków. Wniosek nr 11. Dokonywać czynności sprawdzających przedkładanych do organu podatkowego deklaracji podatkowych, stosownie do art. 272 ustawy Ordynacja podatkowa. W razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki lub wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, dokonywać korekty bądź wzywać podatnika do jej dokonania, zgodnie z postanowieniami art. 274 Ordynacji podatkowej. Wymiaru podatku rolnego dokonywać zgodnie z danymi zawartymi w ewidencji gruntów, stosownie do przepisu art. 4 ust. 1 ustawy o podatku rolnym.

4 4 Nieprawidłowości dotyczące wydawania decyzji w sprawach ulg podatkowych, a w szczególności: - przypadek nieterminowego załatwienia wniosku podatnika dotyczącego umorzenia zaległości tytułu podatku od nieruchomości, - niezawiadomienie strony postępowania podatkowego o niezałatwieniu sprawy w ustawowym terminie, - niezamieszczanie pełnego i wyczerpującego zakres sprawy, uzasadnienia faktycznego i prawnego w wydawanych przez organ podatkowy decyzjach dotyczących umorzeń zaległości podatkowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą Wójt Gminy i Sekretarz Gminy podpisujący decyzje, pracownikiem odpowiedzialnym za prowadzenie w/w spraw jest zgodnie z zakresem czynności Inspektor ds. księgowości podatkowej. Wniosek nr 12. Przestrzegać terminów załatwiania spraw podatkowych oraz powiadamiać podatnika o niezałatwieniu sprawy w terminie, stosownie do art oraz art ustawy Ordynacja podatkowa. Wniosek nr 13. W decyzjach organu podatkowego dotyczących ulg w podatku od nieruchomości zawierać wyczerpujące uzasadnienie faktyczne i prawne, stosownie do art pkt 6 ustawy Ordynacja podatkowa, w związku z art i 5 tej Ordynacji. W zakresie dochodów z majątku gminy Nienaliczanie i nieegzekwowanie w latach , należnych budżetowi gminy, odsetek od nieterminowych wpłat z tytułu czynszu najmu lokali użytkowych, oraz za dzierżawę gruntów gminnych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Mł. Referent ds. budownictwa i inwestycji, oraz Podinspektor ds. geodezji i gospodarki gruntami. Wniosek nr 14. Od nieterminowych wpłat czynszu najmu lokali, oraz dzierżawy nieruchomości naliczać i egzekwować odsetki, zgodnie z art ustawy z dnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.) oraz z treścią zawartych umów. Niesporządzanie i niepodawanie do publicznej wiadomości wykazów lokali użytkowych przeznaczonych do wynajmu na czas oznaczony ponad trzy miesiące, oraz wynajmowanym dotychczasowym najemcom. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Adamówka. Wniosek nr 15. Sporządzać i podawać do publicznej wiadomości wykazy nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem lub dzierżawę, jeżeli po umowie zawartej na czas oznaczony do 3 miesięcy strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość, zgodnie z art. 35 ust. 1 i 1b ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (j.t.: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz z późn. zm.). Niepodawanie do publicznej wiadomości, poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej informacji o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do dzierżawy. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Podinspektor ds. geodezji i gospodarki gruntami. Wniosek nr 16. Podawać do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej informacji o wywieszeniu wykazów nieruchomości przeznaczonych do dzierżawy, zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.

5 5 W zakresie udzielonych dotacji Nieprawidłowości dotyczące udzielania w latach , dotacji na realizację zadań gminy w oparciu ustawę o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, polegające na: - nieegzekwowaniu od podmiotów ubiegających się o dotacje obowiązku przedłożenia aktualnego wzoru oferty konkursowej, oraz spisywaniu umów o dotacje na nieaktualnym druku umowy, - niepublikowaniu ogłoszeń o konkursach ofert na realizację zadania publicznego, - dopuszczeniu do udziału w konkursie ofert niezawierających szczegółowego opisu zakresu zadania. Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponoszą: Komisja konkursowa powołana zarządzeniem Nr 26 Wójta Gminy Adamówka z dnia 27 grudnia 2005 r., Komisja konkursowa powołana zarządzeniem Nr 4 Wójta Gminy Adamówka z dnia 23 stycznia 2008 r., Inspektor ds. oświaty, oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy. Wniosek nr 17. Od podmiotów ubiegających się o dotacje na realizację zadań publicznych egzekwować obowiązek sporządzania oferty realizacji zadania publicznego na aktualnych wzorach określonych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Wniosek nr 18. Umowy o dotacje na realizację zadań publicznych zawierać w oparciu o aktualny wzór zawarty w w/w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej, zgodnie z wymogami art.131 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, w związku z art. 176 ust. 2 tej ustawy. Wniosek nr 19. Ogłoszenia na realizację zadań publicznych podawać do publicznej wiadomości poprzez zamieszczenie w dzienniku o zasięgu lokalnym zgodnie z art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873 z późn. zm.). W zakresie zamówień publicznych W postępowaniu o zamówienie publiczne, przeprowadzonym w 2008 r. w trybie przetargu nieograniczonego, na wykonawstwo Robót remontowych na drogach gminnych Osiedle Dobcza : - niewykluczenie z postępowania i dokonanie wyboru oferty wykonawcy, który nie spełnił warunków udziału w postępowaniu z art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo zamówień publicznych w zakresie wymaganym specyfikacją istotnych warunków zamówienia, to jest nie posiadał m.in. 4-letniego doświadczenia zawodowego potwierdzonego kserokopią zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej oraz referencjami (wykonawca udowodnił, iż prowadzi prace tożsame z przetargowymi od 3 lat), natomiast komisja przetargowa nieprawidłowo dokonała oceny spełniania przez wykonawcę warunków udziału w postępowaniu, - niewezwanie wykonawcy, który nie złożył dokumentów wskazanych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, na dowód spełnienia warunków udziału w postępowaniu, do ich uzupełnienia w wyznaczonym terminie. Tego rodzaju nieprawidłowości stwierdzone zostały również w kontroli kompleksowej w 2005 roku. Wniosek nr 20. Z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego wykluczać wykonawców, którzy nie spełniają warunków udziału w postępowaniu, zgodnie z art. 24 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz z późn. zm.).

6 6 Wniosek nr 21. Wykonawców, którzy nie złożyli wymaganych przez zamawiającego dokumentów wskazanych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia na dowód spełnienia warunków udziału w postępowaniu, wzywać do ich złożenia w wyznaczonym terminie, chyba że mimo ich złożenia oferta wykonawcy podlega odrzuceniu albo konieczne byłoby unieważnienie postępowania, stosownie do przepisu art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wniosek nr 22. Spowodować, by Komisja przetargowa, powołana zarządzeniem Nr 17 Wójta Gminy Adamówka z dnia 31 sierpnia 2007 r. w sprawie powołania stałej Komisji przetargowej, określenia trybu jej pracy i zakresu obowiązków członków komisji, wnikliwie i rzetelnie dokonywała oceny spełnienia przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia oraz badała i oceniała oferty, zgodnie z Regulaminem pracy tej Komisji. Dokonanie zapłaty za roboty remontowe na drogach gminnych Osiedle Dobcza na podstawie protokołu odbioru wykonanych robót, który nie zawierał specyfikacji elementów lub części zakończonych robót (nieudokumentowany zakres rzeczowy), oraz wystawionej na jego podstawie fakturze niespełniającej wymogu dowodu księgowego w zakresie określenia operacji gospodarczej za pomocą jednostek naturalnych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Adamówka. Wniosek nr 23. Zapłaty za wykonane roboty budowlane dokonywać na podstawie faktur spełniających wymogi dowodu księgowego określone w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o rachunkowości, wystawianych w oparciu o protokoły odbioru wykonanych robót, dokumentujące z należytą starannością zakres rzeczowy prowadzonych robót. W postępowaniu o zamówienie publiczne przeprowadzonym w 2008 r. w trybie przetargu nieograniczonego na wykonawstwo Robót w zakresie naprawy dróg gminnych w Adamówce i Krasnem : - niezamieszczenie w Biuletynie Zamówień Publicznych, niezwłocznie po zawarciu umowy, ogłoszenia o udzieleniu w/w zamówienia publicznego, - zawarcie umowy na warunkach niezgodnych ze złożoną ofertą oraz specyfikacją istotnych warunków zamówienia w której zabezpieczenie należytego wykonania umowy ustalono w wysokości 5% wartości umowy netto, zamiast od ceny całkowitej podanej w ofercie, oraz nie ustalenie zabezpieczenia na wykonanie robót dodatkowych, - naruszenie postanowień zawartej umowy, poprzez rozszerzenie zakresu rzeczowego umowy o roboty drogowe nie przewidziane w kosztorysie ofertowym, co spowodowało zwiększenie wynagrodzenia wykonawcy o kwotę stanowiącą równowartość euro, - nieprzeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dotychczasowemu wykonawcy, na wykonanie robót dodatkowych na tym zadaniu. Wniosek nr 24. Ogłoszenia o udzieleniu zamówienia zamieszczać w Biuletynie Zamówień Publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wniosek nr 25. Umowy w sprawach zamówień publicznych zawierać zgodnie ze zobowiązaniem wykonawcy zawartym w jego ofercie, stosownie do przepisu art. 140 ust. 1 i 2 Prawa zamówień publicznych. Wniosek nr 26. Zabezpieczenie należytego wykonania umowy ustalać w wysokości od 2% do 10% ceny całkowitej podanej w ofercie albo maksymalnej wartości nominalnej

7 7 zobowiązania zamawiającego wynikającego z umowy, zgodnie z art. 150 ust. 2 Prawa zamówień publicznych. Wniosek nr 27. Przestrzegać zakazu zmian postanowień zawartej umowy w stosunku do treści oferty, na podstawie której dokonano wyboru wykonawcy zamówienia publicznego, zgodnie z art. 144 ust. 1 Prawa zamówień publicznych. Wniosek nr 28. Przestrzegać nakazu wyboru wykonawcy w jednym z trybów udzielania zamówień, stosownie do art. 7 ust. 3 Prawa zamówień publicznych. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego dokumentować protokołem, zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy. Zawierać indywidualne pisemne umowy w sprawie udzielenia zamówienia publicznego, zgodnie z art. 139 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Nieprawidłowości stwierdzone w postępowaniach o zamówienia publiczne przeprowadzonych w 2008 roku w trybie przetargów nieograniczonych na wykonanie Robót remontowych na drogach gminnych Osiedle Dobcza, Roboty w zakresie naprawy dróg gminnych w Adamówce i Krasnem oraz Remont drogi gminnej Krasne- Capłapy-Pawłowa, a w szczególności: - nieokreślenie w specyfikacji istotnych warunków zamówienia wyjaśnienia sposobu dokonywania oceny spełnienia warunków udziału w postępowaniu oraz opisu sposobu obliczenia ceny oferty zamówienia, - podanie do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeniowej UG, ogłoszenia o przetargu przed dniem jego zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych, - niezamieszczenie w ogłoszeniu o zamówieniu opisu warunków udziału w postępowaniu oraz opisu sposobu dokonywania oceny spełniania tych warunków, - brak pisemnego oświadczenia o bezstronności złożonego przez kierownika zamawiającego - Wójta Gminy Adamówka), - niezamieszczenie w protokole postępowania o udzielenie zamówienia informacji na temat terminu zakończenia prac komisji przetargowej, oraz zatwierdzenia wyniku postępowania, - brak w zawiadomieniu o wyborze najkorzystniejszej oferty streszczenia oceny i porównania złożonych ofert zawierającego punktację przyznaną poszczególnym ofertom, wg przyjętego kryterium oceny ofert, - niewpisanie do protokół z postępowania listy wykonawców, którzy byli obecni przy otwarciu ofert, - nieprawidłowo określona w protokołach z postępowania kwota, jaką zamawiający zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia, pozostająca w sprzeczności z planem finansowym jednostki, - niezgodne z zasadami kontroli wewnętrznej upoważnienie Sekretarza Gminy Adamówka i jednocześnie przewodniczącego komisji przetargowej do zatwierdzania dokumentów wspólnych komisji, takich jak: Zbiorcze zestawienie ofert, Informacja o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego oraz Streszczenie oceny i porównania złożonych ofert w sytuacji, gdy obowiązków wykonywania kontroli nie należy powierzać pracownikom odpowiedzialnym za wykonanie kontrolowanych przez nich procesów, zadań i operacji. Odpowiedzialność za nieprawidłowości dotyczące udzielania zamówień publicznych ponoszą członkowie Komisji przetargowej, powołanej zarządzeniem Nr 17 Wójta Gminy Adamówka z dnia 31 sierpnia 2007 roku, pracownik Urzędu zatrudniony na stanowisku pracy ds. budownictwa, któremu zakresem czynności przypisano prawidłowe stosowa-

8 8 nie procedur udzielania zamówień publicznych, a także Wójt Gminy Adamówka, jako kierownik zamawiającego. Wniosek nr 29. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawierać opis sposobu dokonywania oceny spełnienia warunków udziału w postępowaniu oraz opis sposobu obliczenia ceny oferty, zgodnie z art. 36 ust. 1 pkt 5 i pkt 12 Prawa zamówień publicznych. Wniosek nr 30. Ogłoszenia o zamówieniu zamieszczać na tablicy ogłoszeniowej w siedzibie oraz na stronie internetowej zamawiającego, po jego opublikowaniu w Biuletynie Zamówień Publicznych stosownie do przepisu art. 40 ust. 6 pkt 1 Prawa zamówień publicznych. Wniosek nr 31. W ogłoszeniu o zamówieniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego zawierać opis warunków udziału w postępowaniu oraz opis sposobu dokonywania oceny spełnienia tych warunków, zgodnie z art. 41 pkt 7 Prawa zamówień publicznych. Wniosek nr 32. W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego składać pisemne oświadczenie o bezstronności, stosownie do art. 17 ust. 2 Prawa zamówień publicznych. Wniosek nr 33. W protokole postępowania o udzielenie zamówienia (druk ZP-2/PN), w części szczegółowej zamieszczać termin zakończenia prac komisji przetargowej, oraz zatwierdzenie wyniku postępowania, zgodnie z 2 pkt 18 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 października 2008 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 188, poz. 1154). Wniosek nr 34. W zawiadomieniu o wyborze najkorzystniejszej oferty podawać streszczenie oceny i porównania złożonych ofert zawierające punktację przyznaną poszczególnym ofertom w każdym kryterium oceny ofert i łączną punktację, zgodnie z art. 92 ust. 1 pkt 1 Prawa zamówień publicznych. Wniosek nr 35. Kierując się zasadą jawności postępowania, do protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego sporządzać listę wykonawców, którzy byli obecni przy otwarciu ofert, zgodnie z 4 pkt 3 i 5 pkt 1 Regulaminu pracy Komisji przetargowej. Wniosek nr 36. Kwotę, jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia, określać po sprawdzeniu zgodności z planem finansowym w celu stwierdzenia czy zamawiający posiada środki na opłacenie zamówienia. Wniosek nr 37. Nie powierzać obowiązków wykonywania kontroli, pracownikom odpowiedzialnym za wykonanie kontrolowanych przez nich procesów, zadań i operacji zgodnie z zasadami funkcjonowania kontroli wewnętrznej Urzędu. Brak określenia w formie pisemnej procedur udzielania zamówień publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty euro. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Adamówka. Wniosek nr 38. Ustalić procedury udzielania zamówień publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty euro (art. 4 pkt 8 Prawa zamówień publicznych), stosownie do art. 47 ustawy o finansach publicznych. W zakresie gospodarki mieniem komunalnym Nieprawidłowe prowadzenie ewidencji księgowej mienia komunalnego, polegające na:

9 9 - ujmowaniu w ewidencji księgowej (na koncie 011) operacji obrotu środkami trwałymi w okresach wykraczających poza okres sprawozdawczy, w którym dokonano operacji gospodarczych, - braku w ewidencji gruntów podziału na grupy, podgrupy i rodzaje składników majątku (wszystkie grunty zaklasyfikowano do podgrupy 01 użytki rolne), - dokonywaniu zapisów na koncie 011 na podstawie dokumentu PK, co jest niezgodne z ustalonymi zasadami funkcjonowania tego konta. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Skarbnik Gminy Adamówka. Wniosek nr 39. Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzać w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Wniosek nr 40. Ewidencję analityczną do konta 011 Środki trwałe prowadzić w podziale na pojedyncze elementy majątku trwałego, według zasad oznaczania środków trwałych symboliką zawartą w Części II. Podział klasyfikacyjny środków trwałych do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. Nr 112, poz z późn. zm.) na grupy, podgrupy i rodzaje środków trwałych, nadając im jednocześnie numery inwentarzowe w celu zapewnienia możliwość powiązania zapisów w księgach rachunkowych z wynikami inwentaryzacji zgodnie z wymogiem art. 27 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Wniosek nr 41. Zapisów na stronie Wn konta 011 dokonywać dokumentem OT przyjęcie środka trwałego, sporządzonym na podstawie faktury, protokołu odbioru inwestycji, decyzji organu o nieodpłatnym przekazaniu, protokołu ujawnienia lub przeszacowania wartości, zgodnie z opisem do konta 011 zawartym w zarządzeniu Nr 1/2002 Wójta Gminy Adamówka z dnia 25 stycznia 2002 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont dla budżetu gminy i jednostek organizacyjnych. Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy Adamówka