REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /4/2015 Rzeszów, dnia 7 września 2015 r. Pan Zygmunt Frańczak Burmistrz Miasta Dynowa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 27 maja 2015 r. do 21 lipca 2015 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Miasta Dynowa. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 21 lipca 2015 r. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości w szczególności w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości budżetowej, realizacji dochodów budżetowych oraz zamówień publicznych. Do przyczyn powstania nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania w wykonywaniu obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu Miejskiego w Dynowie. W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.), przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie spraw ogólnoorganizacyjnych Nieaktualne zapisy Statutu Gminy Miejskiej Dynów w zakresie dotyczącym powierzchni Gminy oraz nazw jej organów. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Burmistrz Miasta Dynowa Pan Zygmunt Frańczak. Wniosek nr 1. Podjąć należy działania mające na celu aktualizację zapisów Statutu Gminy Miejskiej Dynów dotyczących powierzchni Gminy Miejskiej oraz określenia pełnej nazwy organów Gminy zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t. j.: Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.). W zakresie gospodarki pieniężnej, rozrachunków i sprawozdawczości Nieprawidłowości w prowadzeniu ewidencji kasowo-pieniężnej, polegające na: - księgowaniu wpływu dochodów budżetowych na kontach: Wn 101 Kasa - Ma 141 Środki pieniężne w drodze,

2 2 - niezamieszczaniu, w ramach dekretacji na raportach kasowych, podpisu osoby odpowiedzialnej za dekretację oraz wskazania miesiąca ujęcia w księgach rachunkowych, - niewykreślaniu wolnych miejsc na sporządzanych ręcznie listach wypłat. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą inspektorzy Referatu Budżetowo- Finansowego Urzędu Miejskiego dekretujący dowody księgowe oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy. Wniosek nr 2. Wyeliminować należy nieprawidłowości w zakresie ewidencji kasowopieniężnej, poprzez: a) księgowanie wpływu dochodów budżetowych do kasy, zgodnie z charakterem operacji (po stronie Ma np. na kontach 221, 720, po stronie Wn konto 101), stosownie do postanowień zarządzenia nr 1/2011 r. Burmistrza Miasta Dynowa z dnia 3 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości (ze zm.), b) zamieszczanie w ramach dekretacji operacji kasowych podpisu osoby odpowiedzialnej za dekretację oraz wskazania miesiąca ujęcia w księgach rachunkowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września o rachunkowości (t. j.: Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.), c) przekreślanie niezapisanych miejsc na sporządzanych ręcznie listach wypłat w celu uniemożliwienia dokonania modyfikacji i przeróbek zgodnie z art. 23 ust. 1 oraz 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Zawarcie z Bankiem Spółdzielczym w Dynowie umowy nr 1/2012 z dnia 18 czerwca 2012 r. na kompleksową obsługę budżetu Gminy Miejskiej Dynów i jednostek organizacyjnych na okres od 1 lipca 2012 r. do 30 kwietnia 2017 r. ustalającej nieprzewidziane w specyfikacji istotnych warunków zamówienia (przetargu nieograniczonego na obsługę bankową budżetu Gminy) oraz złożonej przez BS w Dynowie ofercie opłaty za: - otwarcie rachunków bankowych w wysokości 10,00 zł od jednego rachunku, - prowadzenie rachunków bankowych w wysokości 25,00 zł miesięcznie od jednego rachunku (w okresie od 1 lipca 2012 r. do 30 czerwca 2015 r. BS w Dynowie pobrał z tytułu ww. opłat ,00 zł). Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Burmistrz Miasta Dynowa oraz Skarbnik Gminy Miejskiej Dynów Pani Stanisława Łabisz. Wniosek nr 3. W umowie na kompleksową obsługę bankową budżetu Gminy określać zakres świadczeń stron tożsamy ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia oraz ofertą wykonawcy. Wykazanie na koniec 2013 i 2014 roku w ewidencji księgowej Urzędu Miejskiego w Dynowie sald kont 139 Inne rachunki bankowe i 240 Pozostałe rozrachunki w podwójnej wysokości, w związku z ujęciem tych samych sald w dwóch dziennikach, tj. Dzienniku sum depozytowych oraz Dziennik wydatków (na koniec 2013 r ,22 zł winno być ,61 zł, na koniec 2014 r ,18 zł winno być ,59 zł). Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Burmistrz Miasta Dynowa. Wniosek nr 4. Księgi rachunkowe prowadzić rzetelnie, tak by dokonane w nich zapisy odzwierciedlały stan rzeczywisty, zgodnie z art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Ujmowanie w ewidencji rozrachunków wykonania budżetu (organu) na:

3 3 - koncie 224 Rozrachunki budżetu operacji do wyjaśnienia (mylnie przelanej opłaty), - koncie 240 Pozostałe rozrachunki niewykorzystanych dotacji (zwróconych w następnym roku). Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Skarbnik Miasta. Wniosek nr 5. W ewidencji wykonania budżetu (organu) ujmować na koncie: a) 224 Rozrachunki budżetu rozrachunki z innymi budżetami, w tym rozrachunki z tytułu dotacji (zobowiązań z tytułu niewykorzystanych dotacji), b) 240 Pozostałe rozrachunki inne rozrachunki związane z realizacją budżetu, w tym operacji do wyjaśnienia, zgodnie z przyjętymi przez Burmistrza Miasta Dynowa zarządzeniem nr 1/2011 z dnia 3 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości. Księgowanie wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) bezpośrednio w koszty w dniu dokonania płatności. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Budżetowo- Finansowego UM oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Miasta. Wniosek nr 6. Wpłaty na PFRON należy ujmować w kosztach i na rozrachunkach w miesiącu ich wystąpienia, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości oraz art. 40 ust. 2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych. Wykazanie w bilansie z wykonania budżetu Miasta Dynowa sporządzonym: - na koniec 2013 r. należności od jednostki organizacyjnej (Zespołu Szkół w Dynowie) z tytułu niewykorzystanych środków przekazanych z budżetu na wydatki jako należności od budżetów, - na koniec 2014 r. zobowiązań finansowych w wysokości ,00 zł, w tym krótkoterminowych 0 zł w sytuacji, gdy na dzień bilansowy krótkoterminowe zobowiązania finansowe wynosiły ,00 zł. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Z-ca Skarbnika Miasta oraz Skarbnik Miasta Dynowa. Wniosek nr 7. W bilansie z wykonania budżetu Miasta Dynowa wykazywać należy: a) należności od budżetowych jednostek organizacyjnych z tytułu niewykorzystanych środków przekazanych z budżetu Gminy na wydatki w pozycji Pozostałe należności i rozliczenia (Aktywa poz. II.3 Bilansu), b) zobowiązania finansowe z podziałem na długoterminowe i krótkoterminowe, zgodnie z definicją zobowiązań krótkoterminowych zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 22 ustawy o rachunkowości. Wykazanie w bilansie Urzędu Miejskiego w Dynowie: - należności (w bilansie na koniec 2013 r.) i zobowiązań (w bilansie na koniec 2013 i 2014 r.) z tytułu zawartych umów cywilno-prawnych (najem) jako należności pozostałe i zobowiązania pozostałe, - należności z tytułu niewykorzystanych dotacji udzielonych z budżetu Miasta na koniec 2013 r. w kwocie ,73 zł, jako Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych, - należności w kwocie ,38 zł i zobowiązań (nadpłat) w kwocie 271,13 zł z tytułu dochodów realizowanych przez Urzędu Skarbowe na koniec 2014 r. per saldo jako należności w kwocie ,25 zł.

4 4 Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Z-ca Skarbnika Miasta oraz Skarbnik Miasta. Wniosek nr 8. W bilansie jednostkowym Urzędu Miejskiego wykazywać należy: a) należności i zobowiązania z tytułu najmu, jako należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zgodnie z zgodnie z art. 4 ust. 2 ustawy o rachunkowości, b) należności z tytułu niewykorzystanych dotacji udzielonych z budżetu Miasta jako Należności pozostałe (Aktywa poz. B.II.4), c) należności i zobowiązania według stanu aktywów i pasywów, zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Nieokreślenie w zakładowym planie kont: - konta 260 Zobowiązania finansowe służącego do ewidencji zobowiązań z tytułu zaciągniętych przez Gminę pożyczek. Zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek ewidencjonowane były na koncie 134 Kredyty bankowe, - zasad prowadzenia ewidencji analitycznej do konta 134 Kredyty bankowe. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Skarbnik Miasta oraz Burmistrz Miasta Dynowa. Wniosek nr 9. Zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek należy ujmować na wprowadzonym wcześniej do zakładowego planu kont koncie 260 Zobowiązania finansowe, zgodnie z 15 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (t. j.: Dz. U. z 2013 r. poz. 289), opisem do konta 260 ujętym w załączniku nr 2 do ww. rozporządzenia oraz art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o rachunkowości. Wniosek nr 10. W zakładowym planie kont określić zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiązania z kontem 134 Kredyty bankowe, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o rachunkowości. Nieprowadzenie ewidencji analitycznej do konta 134 Kredyty bankowe wg zawartych umów kredytowych (konta i ) oraz w sposób umożliwiający wyodrębnienie kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, wykazywanych w sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń i sprawozdaniu Rb-NDS o nadwyżce/deficycie budżetu j.s.t. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Skarbnik Miasta. Wniosek nr 11. Zaprowadzić należy ewidencję analityczną: a) zaciągniętych kredytów w sposób umożliwiający ustalenie stanu zadłużenia według umów kredytowych zgodnie z opisem do konta 134 Kredyty bankowe ujętym w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, b) ww. ewidencji dokonywać w sposób umożliwiający wyodrębnienie kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych zgodnie z 6

5 5 ust. 1 i 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 119 z późn. zm.), 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t. j.: Dz. U. z 2014 r. poz. 1773) oraz art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Wykazanie na koniec 2014 roku, w sprawozdaniu: - Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń w części C1 Kredyty i pożyczki oraz wyemitowane papiery wartościowe na realizację programów, projektów lub zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, kwoty zaniżonej o 1.000,00 zł ( ,00 zł zamiast ,00 zł), - Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego w poz. D211 Rozchody ze spłaty kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych kwoty zawyżonej o 6.000,00 zł ( ,00 zł zamiast ,00 zł). Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Z-ca Skarbnika Miasta oraz Skarbnik Miasta. Wniosek nr 12. W sprawozdaniu: a) Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji wykazywać kwoty kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych papierów wartościowych na realizację programów, projektów lub zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, b) Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego wykazywać rozchody ze spłaty kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, zgodne ze stanem faktycznym w oparciu o prowadzoną ewidencję księgową, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Wykazanie w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2014 rok udziałów Gminy Miejskiej Dynów we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, kwot niezgodnych z kwotami wykazanymi przez Ministerstwo Finansów w następujących kolumnach: - Należności wykazano ,00 zł, winno być ,00 zł, - Nadpłaty wykazano 0 zł, winno być 852,00 zł. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Z-ca Skarbnika oraz Skarbnik Miasta. Wniosek nr 13. W sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych wykazywać udziały Gminy Miejskiej Dynów we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w kolumnach Należności, Dochody wykonane, zaległości netto i nadpłaty kwoty zgodne z kwotami wykazanymi przez Ministerstwo Finansów Departament przekazujący udziały jst we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych w informacji zamieszczonej do 15 lutego roku następującego po roku budżetowym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów, zgodnie z 3 ust. 3 pkt 6 załącznika nr 39 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

6 6 Wykazanie w sprawozdaniach: - Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy oraz Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych gminy, sporządzonych wg stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku, skutków obniżenia górnych stawek podatków w podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie zawyżonej o 7 742,84 zł, - Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy oraz Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych gminy, sporządzonych wg stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku, skutków obniżenia górnych stawek podatków w podatku od środków transportowych od osób prawnych i od osób fizycznych w kwocie zawyżonej o 2 826,84 zł. Nieprawidłowość stwierdzona także w kontroli kompleksowej przeprowadzonej w 2011 r. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor UM sporządzający w/w sprawozdania oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Miasta. Wniosek nr 14. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych, oraz odpowiednio w sprawozdaniu Rb-27S, należy wykazywać kwoty skutków finansowych zgodnie z 3 ust. 1 pkt 9 oraz 8 ust. 3 załącznika nr 39 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 119 z późn. zm.). Dane w sprawozdaniach wykazywać rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym w kwotach wynikających z ewidencji podatkowej, zgodnie z 9 ust. 1 i 2 rozporządzenia. Wniosek nr 15. Dokonać należy korekty sprawozdania Rb-PDP (oraz odpowiednio Rb- 27S) za lata i przekazać do RIO w Rzeszowie z adnotacją, że korekta nastąpiła w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej. W zakresie dochodów budżetowych Nieprawidłowe przeliczanie hektarów fizycznych powierzchni sadów znajdujących się na łąkach i pastwiskach na hektary przeliczeniowe, powodujące niewłaściwe ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem rolnym, oraz naliczenie podatku w zaniżonej wysokości. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor UM w Dynowie wykonujący dokonujący wymiaru zobowiązań podatkowych oraz z tytułu nadzoru Burmistrz Miasta Dynowa, jako organ podatkowy. Wniosek nr 16. Podstawę opodatkowania podatkiem rolnym sadów należy ustalać zgodnie z przepisem art. 4 ust. 6 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (t. j.: Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.). Przypadki nieegzekwowania kosztów upomnienia po uregulowaniu przez podatników zaległości objętej upomnieniem. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor UM w Dynowie prowadzący ewidencje księgową zobowiązań podatkowych oraz tytułu nadzoru Burmistrz Miasta Dynowa, jako organ podatkowy. Wniosek nr 17. Koszty doręczonych podatnikom upomnień należy egzekwować z chwilą doręczenia upomnienia, zgodnie z art ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity: Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.).

7 7 Wydawanie jednorazowych zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych na podstawie niekompletnych wniosków przedsiębiorców, tj. niezawierających adresu punktu składowania napojów alkoholowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor UM w Dynowie wykonujący czynności z zakresu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych. Wniosek nr 18. Zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych wydawać na podstawie kompletnych wniosków przedsiębiorców, zawierających dokumenty i informacje określone w art. 18 ust. 5 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (t. j.: Dz. U. z 2015 r. poz. 1286). Nieprawidłowości dotyczące realizowania opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, polegające na: - niepodejmowaniu czynności egzekucyjnych, poza wysyłaniem w okresie od 1 lipca 2013 r. do 31 grudnia 2014 r upomnienia jeden raz, tj. w dniu 23 października 2014 r., do właścicieli nieruchomości zalęgających z zapłatą, - przypisywaniu kosztów upomnienia w dacie wystawienia upomnienia. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Budżetowo- Finansowego Urzędu Miejskiego oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Miasta. Wniosek nr 19. Wyeliminować należy nieprawidłowości w zakresie realizacji opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, poprzez: - podejmowanie czynności zmierzające do zastosowania środków egzekucyjnych w razie uchylania się zobowiązanego od wykonania obowiązku wniesienia opłaty zgodnie z art. 6 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz zgodnie z art. 5 i 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 maja 2014 r. w sprawie trybu postępowania wierzycieli należności pieniężnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środka egzekucyjnego ( Dz. U. z 2014 r. poz. 656 ), - przypisywanie kosztów upomnienia w momencie doręczenia upomnienia właścicielowi nieruchomości, zgodnie z art ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, W zakresie zamówień publicznych Niezamieszczenie informacji o ofertach odrzuconych w protokole z postępowania przetargowego o zamówienie publiczne pn. Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej w Dynowie. Wniosek nr 20. W protokole z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego zamieszczać należy informacje określone w 2 ust 1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 223, poz. 1458), w tym o odrzuconych ofertach. W zawiadomieniach o wyborze najkorzystniejszej oferty przekazanym wykonawcom w wyniku rozstrzygniętego postępowania przetargowego pn. Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej w Dynowie błędne podanie informacji o nie odrzuceniu ofert. Wniosek nr 21. W zawiadomieniach do wykonawców o wyborze najkorzystniejszej oferty należy podawać pełne informacje o wykonawcach, których oferty zostały odrzucone, zgodnie z art. 92 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych.

8 8 Nieterminowy zwrot wadium przetargowego w postępowaniu o zamówienia publiczne pn. Termomodernizacja obiektów użyteczności publicznej w Dynowie. Wniosek nr 22. Wykonawcom biorącym udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego należy zwracać wadium niezwłocznie po wyborze oferty najkorzystniejszej, zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Niewezwanie Spółki z. o.o. LA STRADA - Sanok, tj. wykonawcy ubiegającego się o udzielenie zamówienia publicznego pn. Remont drogi gminnej nr R w Dynowie, rozbudowa drogi gminnej bocznej do ul. Grunwaldzkiej wraz z niezbędną infrastrukturą, do uzupełnienia wymaganych przez zamawiającego oświadczeń i dokumentów potwierdzających posiadanie wiedzy i doświadczenia w zakresie realizacji zadania. Wniosek nr 23. Wykonawców, którzy nie złożyli wymaganych w postępowaniu o udzielenie zamówienia zaświadczeń i dokumentów, wzywać do ich uzupełnienia, zgodnie z art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Odpowiedzialność za nieprawidłowości w zakresie zamówień publicznych ponoszą Inspektorzy U M w Dynowie prowadzący postępowania przetargowe oraz z tytułu nadzoru Burmistrz Miasta Dynowa. W zakresie dotacji udzielonych z budżetu gminy Rozliczenie dotacji, przekazanej z budżetu gminy, Towarzystwu Sportowemu Dynovia w Dynowie na podstawie faktur (rachunków) na których nie zamieszczono pieczęci organizacji, oraz niezawierających informacji jakie było przeznaczenie zakupionych towarów bądź usług. Wniosek nr 24. Od podmiotów, którym udzielono dotacje na realizacje zadań publicznych należy egzekwować obowiązek przedstawiania do rozliczenia oraz rozliczać przekazane dotacje na podstawie faktur (rachunków) spełniających wymogi ustalone na podstawie zawieranych umów o dotacje oraz Uchwały Nr IV/16/11 Rady Miasta Dynów z dnia 25 stycznia 2011 r w sprawie ustalenia warunków i trybu postępowania o udzielenie dotacji w zakresie rozwoju sportu. Niesporządzenie sprawozdania z realizacji programu współpracy Gminy z organizacjami pożytku publicznego za 2014 rok. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Burmistrz Miasta Dynowa. Wniosek nr 25. Sprawozdania z realizacji programów współpracy z organizacjami pożytku publicznego należy sporządzać zgodnie z art. 5a ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (t. j.: Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz z późn. zm.). W zakresie gospodarowaniem mieniem komunalnym Przypadki zawierania umów dzierżawy gruntów gminnych na okres dłuższy niż 3 lata w drodze bezprzetargowej oraz bez uprzedniej zgody Rady Miasta Dynowa. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Burmistrz Miasta Dynowa.

9 9 Wniosek nr 26. Umowy dzierżawy gruntów gminnych na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony zawierać po uzyskaniu zgody Rady Miejskiej, zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym. Niesporządzanie i niepodawanie do publicznej wiadomości wykazów nieruchomości gminnych przeznaczonych do oddania w najem lub dzierżawę. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor UM w Dynowie wykonujący czynności z zakresu gospodarki nieruchomościami. Wniosek nr 27. Wykazy nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem lub dzierżawę należy sporządzać i podawać do publicznej wiadomości zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. W zakresie zadłużenia Dokonanie w 2014 roku nadpłaty raty kredytu zaciągniętego na podstawie umowy nr 371/2013 zawartej 30 grudnia 2013 r. z Bankiem Spółdzielczym w Dynowie w kwocie 1.000,00 zł, bez wprowadzenia zmian postanowień ww. umowy określających nowy harmonogram spłat wynikający z nadpłaty. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą Burmistrz Miasta Dynowa oraz Skarbnik Miasta. Wniosek nr 28. Zmian postanowień umowy kredytowej dokonywać należy w formie pisemnej, zgodnie z art. 69 ust. 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (t. j.: Dz. U. z 2015 r. poz. 128) oraz treścią tych umów. Niewykazywanie w Wieloletniej Prognozie Finansowej wyłączeń z limitu zadłużenia, o których mowa w art. 243 ust. 3 ustawy o finansach publicznych w kwocie ,38 zł w 2013 roku oraz ,66 zł w 2014 roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą Burmistrz Miasta Dynowa oraz Skarbnik Miasta. Wniosek nr 29. Przy opracowywaniu Wieloletniej Prognozy Finansowej wykazywać należy wyłączenia o których mowa w art. 243 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zgodnie z art. 226 ust. 1 pkt 6a tej ustawy. W zakresie rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi Sporządzenie planu finansowego Miejskiej Biblioteki Publicznej w Dynowie na 2013 rok nie zawierającego pełnych danych dotyczących przychodów z prowadzonej działalności, środków na wydatki majątkowe, stanu należności i zobowiązań, oraz stanu środków pieniężnych na początek i koniec roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Miejskiej Biblioteki Publicznej w Dynowie. Wniosek nr 30. Od Dyrektora Miejskiej Biblioteki Publicznej w Dynowie egzekwować obowiązek sporządzania kompletnych planów finansowych jednostki, zawierających elementy określone w art. 31 ustawy o finansach publicznych. Udzielenie przez Gminę Miejską Dynów w 2014 r. pożyczki krótkoterminowej Zakładowi Gospodarki Komunalnej w Dynowie.

10 Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Burmistrz Miasta Dynowa. 10 Wniosek nr 31. Z budżetu jednostki samorządu terytorialnego nie udzielać pożyczek samorządowemu zakładowi budżetowemu. Finansowania działalności zakładu budżetowego dokonywać należy zgodnie z art. 15 ustawy o finansach publicznych. Przedstawiając powyższe wnioski Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9, ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Miasta Dynowa