X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 MSIG 221/2013 (4338) poz X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz ELTYNK Tadeusz Waliński w Dobrogoszczu. [BMSiG11912/2013] Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2012 INFORMACJA DODATKOWA 1. Nazwa ELTYNK Tadeusz Waliński Siedziba Kościerzyna, Dobrogoszcz 25 Podstawowy przedmiot działalności 4120Z Budownictwo ogólne i inżynieria lądowa Organ rejestrowy Wójt Gminy Kościerzyna nr wpisu 335/ Wskazanie czasu trwania jednostki nieprzerwanie od r. 3. Sprawozdaniem objęto rok obrotowy Sprawozdanie finansowe obejmuje dane jednostki nie są prowadzone wewnętrzne jednostki samobilansujące. 5. Sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie są nam znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności w najbliższym okresie. 6. W okresie sprawozdawczym w jednostce nie wystąpiły sytuacje dotyczące połączenia jednostek. 7. Omówienie przyjętych zasad rachunkowości: a) odpisy amortyzacyjne środków trwałych dokonywane są metodą liniową według stawek określanych w załączniku nr 1 do ustawy z dnia 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych, b) środki trwałe wartości niematerialne i prawne wykazano w sprawozdaniu w cenach nabycia pomniejszonych o odpisy umorzenia (art. 28, ust. 1, pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1991 r. o rachunkowości), c) zakupione materiały są odpisywane w koszty na dzień ich zakupu, a ich stan końcowy na dzień bilansowy koryguje koszty (art. 17 ust. 2, pkt 4 i art. 34 ust. 1, pkt 1 ustawy o rachunkowości), d) produkcję nie zakończoną na koniec okresu sprawozdawczego (art. 34a ustawy o rachunkowości) rozliczono całkowicie e) umowy leasingu za rok sprawozdawczy nie występują (art. 3, ust. 4 ustawy o rachunkowości), f) rachunek zysków i strat za okres sprawozdawczy sporządzono w wersji porównawczej wg zasad przewidzianych w art. 47 ustawy o rachunkowości, g) rachunek przepływów pieniężnych nie był sporządzony stosownie do art. 48b Ustawy o rachunkowości. 8. Księgowość prowadzona jest komputerowo przy wykorzystaniu licencjowanego programu zarządzania jednostką CAPITAL firmy Athenasoft. Sporządził Stanisław Wroński Właściciel Tadeusz Waliński Dobrogoszcz, dnia r. 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 21

2 MSIG 221/2013 (4338) poz Bilans sporządzony na dzień r. AKTYWA Stan na r r. A. Aktywa trwałe (I+II+III+IV+V) , ,42 I. Wartości niematerialne i prawne (1 do 4) 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe (1 do 3) , ,42 1. Środki trwałe (ac) , ,42 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,80 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,75 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,69 d) środki transportu , ,47 e) inne środki trwałe , ,71 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie ,50 III. Należności długoterminowe (1 do 2) 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe (1 do 4) 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe (ab) a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe (1 do 2) 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,50 I. Zapasy (1 do 5) ,60 1. Materiały , ,60 2. Półprodukty i produkty w toku , ,00 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 22

3 MSIG 221/2013 (4338) poz II. Należności krótkoterminowe (1 do 2) , ,78 1. Należności od jednostek powiązanych (ab) a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek (ad) , ,78 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,37 do 12 miesięcy , ,37 powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,88 c) inne , ,53 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe (1 do 2) 2 817, ,38 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe (ac) 2 817, ,38 a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 2 817, ,38 środki pieniężne w kasie i na rachunkach 2 817, ,38 inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,74 Aktywa razem , ,92 PASYWA Stan na r r. A. Kapitał (fundusz) własny (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX) , ,18 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,69 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto , ,49 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania (I+II+III+IV) , ,74 I. Rezerwy na zobowiązania (1 do 3) 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23

4 MSIG 221/2013 (4338) poz Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy długoterminowe krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe (1 do 2) , ,72 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek (ad) , , 72 a) kredyty i pożyczki , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , , 72 d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe (1 do 3) , ,02 1. Wobec jednostek powiązanych (ab) a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek (ai) , ,26 a) kredyty i pożyczki , ,34 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,03 do 12 miesięcy ,03 powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,67 h) z tytułu wynagrodzeń , ,22 i) inne , ,00 3. Fundusze specjalne 214,76 454,76 IV. Rozliczenia międzyokresowe (1 do 2) ,80 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe ,80 długoterminowe ,80 krótkoterminowe 4 000,00 Pasywa razem , ,92 Sporządził Stanisław Wroński Właściciel Tadeusz Waliński Dobrogoszcz, dnia r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 24

5 MSIG 221/2013 (4338) poz Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. (wariant porównawczy) Wyszczególnienie r r. Dane za r r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,03 od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,32 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) , ,27 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki ,44 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej , ,93 I. Amortyzacja , ,95 II. Zużycie materiałów i energii , ,65 III. Usługi obce , ,41 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,60 podatek akcyzowy 0,00 V. Wynagrodzenia , ,42 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,89 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,01 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (AB) , ,10 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,00 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,65 II. Dotacje ,88 III. Inne przychody operacyjne , ,35 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,92 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne , ,92 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+DE) , ,18 G. Przychody finansowe 16,93 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: 16,93 od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne H. Koszty finansowe , ,69 I. Odsetki, w tym: , ,69 dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne ,48 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+GH) , ,49 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.l.J.ll) I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 25

6 MSIG 221/2013 (4338) poz K. Zysk (strata) brutto (I+/J) , ,49 L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (KLM) , ,49 Sporządził Stanisław Wroński Właściciel Tadeusz Waliński Dobrogoszcz, dnia r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2012 r. Wyszczególnienie (jednostka obliczeniowa w zł) Dane za 2011 r r. l. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,20 zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,20 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,77 a) zwiększenie (z tytułu) , ,74 podział zysku , ,74 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,51 rozliczenia z właścicielem , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,69 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 26

7 MSIG 221/2013 (4338) poz Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,74 zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,74 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,74 zwiększenie kapitału podstawowego , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27

8 MSIG 221/2013 (4338) poz b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto , ,49 a) zysk netto , ,49 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,18 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,00 Sporządził Stanisław Wroński Sporządzono dnia r. Właściciel Tadeusz Waliński Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2012 r. Wyszczególnienie (metoda pośrednia) (jednostka obliczeniowa w zł) Dane za 2011 r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,49 II. Korekty razem , ,08 1. Amortyzacja , ,95 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,69 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,65 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,76 7. Zmiana stanu należności , ,91 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,86 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 3 203, , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/II) , ,57 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy ,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 28

9 MSIG 221/2013 (4338) poz b) w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,60 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,60 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne ,50 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (III) , ,60 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,25 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , ,25 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,79 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,51 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,52 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,07 8. Odsetki , ,69 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (III) , ,54 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/B.III+/C.III) , ,43 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,43 zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,95 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/D), w tym: 2 817, ,38 o ograniczonej możliwości dysponowania 214,60 109,76 Sporządził Stanisław Wroński Właściciel Tadeusz Waliński Sporządzono dnia r. 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29

10 MSIG 221/2013 (4338) poz OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Właściciela ELTYNK Tadeusz Waliński Kościerzyna, Dobrogoszcz 25 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki ELTYNK Tadeusz Waliński z siedzibą w: Kościerzyna, Dobrogoszcz 25, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,92 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości ,49 zł, 4) zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące spadek kapitału własnego o kwotę ,02 zł, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,43 zł, 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest właściciel jednostki. Właściciel jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2013 r. poz. 330), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego, zwracamy uwagę na fakt, iż w strukturze pasywów tego sprawozdania kapitały obce stanowią 91,7%, w tym zobowiązania długoterminowe 33,7%, a krótkoterminowe 58%. Kluczowy Biegły Rewident Irena Kusyk nr w rejestrze 2084 Stowarzyszenie Ekspertów Księgowych i Podatkowych Sp. z o.o. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Nr 519 reprezentowany przez: Gdańsk, dnia r. Prezes Zarządu Danuta Chmielewska Biegły rewident nr upr. 457 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 30

11 MSIG 221/2013 (4338) poz Dobrogoszcz, r. DECYZJA w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego i podziału zysku za 2012 r. I. Zatwierdzam, stosownie do art. 53 Ustawy o Rachunkowości roczne sprawozdanie finansowe ELTYNK Tadeusz Waliński Dobrogoszcz 25, Kościerzyna, na które składają się: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. 2. Bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,92 zł. 3. Rachunek zysków i strat za rok obrowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości ,49 zł. 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od roku do roku wykazujące zmniejszenie kapitału podstawowego o kwotę ,77 zł. 5. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,43 zł. 6. Opinia biegłego rewidenta. II. Postanawiam dokonać podziału wyniku finansowego netto w sprawozdaniu finansowym, po uprzednim poddaniu, zgodnie z art. 64 ust. 1, badaniu sprawozdania finansowego i wyrażonej przez biegłego rewidenta opinii o tym sprawozdaniu. Zysk netto podziału ,49 zł Z tego: na zwiększenie funduszy przedsiębiorstwa zł, na dywidendę dla właściciela zł. III. Decyzja obowiązuje z dniem podjęcia. Zatwierdzam Właściciel Tadeusz Waliński 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 31

12 MSIG 221/2013 (4338) poz Poz Białowieski Park Narodowy w Białowieży. [BMSiG10910/2013] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za okres od r. do r. Białowieski Park Narodowy Białowieża, Park Pałacowy 11 II. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO II.1. INFORMACJE WSTĘPNE 1. Białowieski Park Narodowy został utworzony na mocy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia r. o utworzeniu Białowieskiego Parku Narodowego (Dz. U. z 1947 r. Nr 74, poz. 469 z późn. zm.). 2. Białowieski Park Narodowy z siedzibą w Białowieży, Park Pałacowy 11, posługuje się następującymi numerami identyfikacyjnymi: NIP: REGON: , i jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. 3. Działalność Parku określona została w ustawie z dnia r. o ochronie przyrody (Dz. U. z 2009 r. Nr 151, poz z późn. zm.) oraz w ustawie z dnia r. o zmianie ustawy o ochronie przyrody oraz niektórych innych ustaw. 4. Powierzchnia Białowieskiego Parku Narodowego wynosi ,3180 ha. 5. Do zadań Parku należy w szczególności: a) prowadzenie działań ochronnych w ekosystemach parku narodowego; b) udostępnianie obszaru parku narodowego na zasadach określonych w planie ochrony lub zadaniach ochronnych i w zarządzeniach dyrektora; c) prowadzenie działań związanych z edukacją przyrodniczą. 6. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności jednostki w dającej się przewidzieć przyszłości. Okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności nie istnieją. 7. W 2012 r. Białowieski Park Narodowy nie korzystał z usług radców prawnych ani kancelarii prawnych. Nie toczyły się sprawy sądowe przeciwko Białowieskiemu Parkowi Narodowemu, ani też Park nie występował z powództwem. 8. Wykazane w sprawozdaniu dane za rok poprzedni, czyli 2011, dotyczą jednostki budżetowej, którą Park był do r. Z dniem r. na mocy ustawy Białowieski Parki Narodowy będący państwową jednostką budżetową stał się państwową osobą prawną Białowieskim Parkiem Narodowym z siedzibą w Białowieży. 9. Zgodnie z interpretacją indywidualną wydaną dnia r. przez Ministra Finansów Organ upoważniony do wydawania interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy znak pisma ITPB3/423214/12/PS Białowieski Park Narodowy korzysta ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy Ordynacja podatkowa. II.2. OMÓWIENIE PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI (w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru) 1. Za ewentualne błędy nieistotne w sprawozdaniu finansowym (nie powodujące konieczności jego korekty bądź prezentowania w części dotyczącej wyniku z lat ubiegłych) uznaje się błędy na poziomie: a) dla aktywów bądź pasywów do 2% sumy bilansowej, b) dla pozycji RZiS do 1% łącznej sumy przychodów i kosztów oraz wyniku bilansowego brutto. 2. Rachunek zysków i strat sporządzany jest metodą porównawczą. Dane o kosztach rodzajowych przedstawiono w załączeniu. 3. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. 3. Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów: w bilansie wg cen nabycia wyceniono: środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne pomniejszone o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe); w bilansie wg cen zakupu wyceniono: materiały; wyceny w roku obrotowym rozchodów materiałów oraz towarów dokonuje się wg zasady pierwsze weszło pierwsze wyszło. 4. Stosowane metody wyceny i pomiaru elementów wyniku finansowego: środki trwałe o większej wartości i amortyzuje się liniowo, środki trwałe o mniejszej wartości amortyzuje się (zalicza do kosztów) przy zastosowaniu zasady 100% wartości w momencie zakupu, przy amortyzacji stosuje się stawki podatkowe. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 32

13 MSIG 221/2013 (4338) poz II.3. INFORMACJE ZAPEWNIAJĄCE PORÓWNYWALNOŚĆ DANYCH LICZBOWYCH 1. W roku obrotowym miała miejsce zmiana zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny oraz zmian sposobu sporządzania sprawozdania finansowego, która nie miała istotnego wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki. 2. Dokonana zmiana została spowodowana nadaniem osobowości prawnej i utworzeniem funduszu statutowego. Główny Księgowy mgr Katarzyna Kopiejczyk Bilans sporządzony na dzień r. AKTYWA Noty Stan na koniec roku obrotowego A. Aktywa trwałe ,71 0,00 I. Wartości niematerialne i prawne I.1a 7 698,72 0,00 1) Koszty zakończonych prac rozwojowych 2) Wartość firmy 3) Prawa autorskie, licencje na oprogramowanie komputerowe itp ,72 4) Zaliczki na poczet wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe ,99 0,00 1. Środki trwałe w użytkowaniu I.1a ,99 0,00 a) grunty I.1b w tym prawo wieczystego użytkowania b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ,16 c) urządzenia techniczne i maszyny ,84 d) środki transportu ,20 e) inne środki trwałe ,79 2. Środki trwałe w budowie I.1.c ,00 0,00 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od jednostek pozostałych IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 0,00 0,00 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 33

14 MSIG 221/2013 (4338) poz V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe B. Aktywa obrotowe ,81 0,00 I. Zapasy I ,17 0,00 1. Materiały ,92 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary ,25 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe I ,88 0,00 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: 0,00 0,00 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek ,88 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: ,36 0,00 do 12 miesięcy ,05 powyżej 12 miesięcy ,31 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń ,49 0,00 c) inne ,03 0,00 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe I ,67 0,00 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe ,67 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne ,67 0,00 środki pieniężne na rachunkach bankowych ,82 środki pieniężne w kasie 2 268,65 inne środki pieniężne ,20 inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe I ,09 0,00 1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne ,09 0,00 2. Pozostałe 0,00 0,00 Aktywa razem ,52 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 34

15 MSIG 221/2013 (4338) poz PASYWA Noty Stan na koniec roku obrotowego A. Kapitały (fundusze) własne I ,30 0,00 I. Kapitał (fundusz) podstawowy ,15 0,00 II. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy (wielkość ujemna) 0,00 0,00 III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0,00 0,00 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00 V. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny środków trwałych 0,00 0,00 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 VII. Zysk (strata ze znakiem ) netto z lat ubiegłych 0,00 0,00 VIII. Wynik finansowy netto (strata ze znakiem minus ) za rok obrotowy ,85 0,00 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ,22 0,00 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 długoterminowa krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 długoterminowe krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe I ,54 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek ,02 0,00 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: ,66 0,00 do 12 miesięcy ,46 powyżej 12 miesięcy ,20 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń ,08 0,00 h) z tytułu wynagrodzeń ,28 0,00 i) inne 0,00 0,00 3. Fundusze specjalne I ,52 0,00 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 35

16 MSIG 221/2013 (4338) poz IV. Rozliczenia międzyokresowe I ,68 0,00 1) Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2a.) Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe ,62 0,00 2a.) Inne rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe ,06 0,00 w tym rozliczenia międzyokresowe przychodów Pasywa razem ,52 0,00 Główny Księgowy mgr Katarzyna Kopiejczyk Sporządzono dnia r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. Wyszczególnienie (wariant porównawczy) Nota Kwota w zł za 2012 r r. 4 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi II ,10 0,00 w tym od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów ,47 0,00 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) 0,00 0,00 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów ,63 0,00 B. Koszty działalności operacyjnej II ,21 0,00 I. Amortyzacja ,43 0,00 II. Zużycie materiałów i energii ,72 0,00 III. Usługi obce ,25 0,00 IV. Podatki i opłaty, w tym: ,00 0,00 podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia ,12 0,00 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia ,52 0,00 VII. Pozostałe koszty rodzajowe ,17 0,00 X. Razem koszty rodzajowe, w tym dotyczące: ,21 0,00 obciążenia przez jednostki powiązane VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 0,00 0,00 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (AB) ,11 0,00 D. Pozostałe przychody operacyjne II ,96 0,00 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Dotacje (w tym rozliczane w czasie) ,77 0,00 III. Inne przychody operacyjne ,19 0,00 E. Pozostałe koszty operacyjne II ,69 0,00 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Amortyzacja finansowana dotacjami rozliczanymi w czasie 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ,88 0,00 IV. Inne koszty operacyjne 1 113,81 0,00 F. Wynik z działalności operacyjnej (C+DE) ,84 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 36

17 MSIG 221/2013 (4338) poz G. Przychody finansowe II ,56 0,00 I. Dywidendy i udziały w zyskach: 0,00 0,00 w tym: od jednostek powiązanych II. Odsetki ,85 0,00 w tym: od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 V. Inne 968,71 0,00 H. Koszty finansowe II ,57 0,00 I. Odsetki 1 331,27 0,00 w tym: dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 IV. Inne 1 925,30 0,00 I. Wynik z działalności gospodarczej (F+GH) ,85 0,00 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.l.J.ll) II.10 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Wynik brutto (I+/J) ,85 0,00 L. Podatek dochodowy II.11 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 N. Wynik netto (KLM) ,85 0,00 Sporządzono dnia r. Główny Księgowy mgr Katarzyna Kopiejczyk Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. Wyszczególnienie Kwota na koniec 2012 r r. l. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) ,02 0,00 korekty błędów podstawowych I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach ,02 0,00 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu ,02 0, Zwiększenie kapitału (funduszu) podstawowego z tytułu: 5 000,92 0,00 ustanowienia nowych udziałów/emisji akcji środki na inwestycje majątek trwały niepodlegający amortyzacji 5 000,92 nieodpłatnie otrzymane środki trwałe inne 1.2. Zmniejszenie kapitału (funduszu) podstawowego z tytułu: 31,79 0,00 umorzenia udziałów/akcji majątek trwały niepodlegający amortyzacji 31,79 pokrycie straty z lat ubiegłych inne 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 37

18 MSIG 221/2013 (4338) poz Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu ,15 0,00 2. Należne (nie wniesione) wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 0,00 0, Zwiększenie należnych wpłat na kapitał (fundusz) podst. z tyt.: Zmniejszenie należnych wpłat na kapitał (fundusz) podst. z tyt.: Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 0,00 0, zwiększenie z tyt.: zmniejszenie z tyt.: Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0, Zwiększenia kapitału (funduszu) zapasowego z tytułu: 0,00 0,00 emisji akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) przeniesienia z kapitału/funduszu z aktualizacji wyceny 4.2. Zmniejszenia kapitału (funduszu) zapasowego z tytułu: 0,00 0,00 pokrycia strat bilansowych Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 0,00 0, Zwiększenie kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny z tytułu: 0,00 0,00 aktualizacji wartości środków trwałych Zmniejszenie kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny z tytułu: 0,00 0,00 likwidacji środków trwałych Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0, Zwiększenie z tytułu: 0,00 0,00. pozostałe zwiększenia 6.2. Zmniejszenie z tytułu: 0,00 0,00 pozostałe zmniejszenia 6.3. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu przed korektą ub. okresu 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 korekty błędów podstawowych 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu zysku z ub.r., minus odpisy zaliczkowe) b) zmniejszenie (z tytułu...) 0,00 0,00 wypłaty dywidendy przeznaczenia na ZFŚS pozostałe 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 38

19 MSIG 221/2013 (4338) poz Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto roku obrotowego (abc) ,85 0,00 a) zysk netto wg RZiS b) strata netto wg RZiS (ze znakiem minus ) ,85 c) zaliczkowe odpisy z zysku (ze znakiem minus ) II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) ,30 0,00 IIIa. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) IIIb. Fundusz własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) ,30 0,00 Sporządzono dnia r. Główny Księgowy mgr Katarzyna Kopiejczyk Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2012 r. Wyszczególnienie (metoda pośrednia) Kwota w zł za: 2012 r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,73 II. Korekty razem (plus +, minus ) ,50 0,00 1. Amortyzacja ,43 2. Zyski (straty +) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów ,73 7. Zmiana stanu należności ,10 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów ,01 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , Inne korekty ,82 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) , ,73 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy ,15 0,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,15 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 39

20 MSIG 221/2013 (4338) poz b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne ,00 II. Wydatki (ze znakiem ) 0,00 0,00 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I+II) ,15 0,00 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy ,85 0,00 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe ,85 II. Wydatki (ze znakiem ) 3 254,57 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż powyższe wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 1 331,27 9. Inne wydatki finansowe 1 923,30 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I+II) ,28 0,00 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+B.III+C.III) ,08 0,00 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: ,08 0,00 zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu ,59 0,00 G. Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: , ,59 o ograniczonej możliwości dysponowania Sporządzono dnia r. Główny Księgowy mgr Katarzyna Kopiejczyk MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 40

21 MSIG 221/2013 (4338) poz OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Ministra Środowiska oraz Dyrektora Białowieskiego Parku Narodowego Przeprowadziłam badanie załączonego sprawozdania finansowego Białowieskiego Parku Narodowego, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,52 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r., wykazujący stratę netto w wysokości ( ,85) zł, 4) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r., wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ,72 zł, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,08 zł, 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Kierownik Jednostki. Kierownik Jednostki oraz organ nadzorujący jednostkę są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz i Nr 165 poz. 1316), 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3) ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o ochronie przyrody (Dz. U. z 2009 r. Nr 151, poz z późn. zm.). Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałam i przeprowadziłam w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. W wyniku przeprowadzonego badania ujawniono następujące zastrzeżenia dotyczące sprawozdania finansowego: Jednostka posiada ,2784 ha gruntów, których wartość nie została wykazana w sprawozdaniu finansowym, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Moim zdaniem, z wyjątkiem zgłoszonych wyżej zastrzeżeń zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie: Danuta Jaworowska Nr w rejestrze Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3340 Biuro Biegłego Rewidenta Danuta Jaworowska Olecko, ul. Składowa 10 Olecko, dnia 15 kwietnia 2013 r. 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 41

22 MSIG 221/2013 (4338) poz MINISTER ŚRODOWISKA DLPpn41026/25467/13/TC Pan Mirosław Stepaniuk Dyrektor Białowieskiego Parku Narodowego Warszawa, dnia 27 czerwca 2013 r. Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330) oraz 7 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z 2012 r. poz. 1212), zatwierdzam sprawozdanie finansowe Białowieskiego Parku Narodowego za rok Decyzja Dyrektora Białowieskiego Parku Narodowego z dnia 2 lipca 2013 roku w sprawie rozliczenia wyniku finansowego za 2012 rok Z up. Ministra Podsekretarz Stanu Główny Konserwator Przyrody Janusz Zaleski Na podstawie art. 53 pkt 3 ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330) oraz zatwierdzenia przez Ministra Środowiska sprawozdania finansowego Białowieskiego Parku Narodowego za 2012 r. pismo znak DLPpn41026/25467/13/TC z dnia 27 czerwca 2013 r. postanawiam pokryć ujemny wynik finansowy netto za 2012 r. w kwocie ,85 zł (słownie złotych: dziewięćset trzydzieści sześć tysięcy trzysta siedemdziesiąt jeden 85/100) z funduszu statutowego, zgodnie z 4 pkt 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia 5 listopada 2012 r., poz. 1212). Dyrektor Mirosław Stepaniuk MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 15 LISTOPADA 2013 R. 42

23 MSIG 221/2013 (4338) poz Poz Teatr Rozrywki w Chorzowie. [BMSiG10691/2013] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2012 TEATR ROZRYWKI w Chorzowie Chorzów, ul. M. Konopnickiej 1 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Teatr Rozrywki z siedzibą w Chorzowie przy ulicy Konopnickiej 1, wpisany do rejestru instytucji kultury pod numerem RIK.T/3/99 prowadzonego przez organizatora. Identyfikacja podatkowa nr NIP: Urząd Skarbowy w Chorzowie. Szczegółowa forma prawna: Wojewódzkie Samorządowe Jednostki Organizacyjne. wg Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 2004) 9231 A. Działalność Zespołów Teatralnych Dramatycznych i Lalkowych. wg Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 2007) 9001Z. Działalność związana z wystawianiem przedstawień artystycznych Numer Regon: zaświadczenie z dnia r. 2. Przedmiotem działalności Teatru, zgodnie z jego statutem jest: a) prowadzenie działalności artystycznej, szczególnie w formie łączącej dziedziny sztuki jak: teatr, muzyka, balet i plastyka w oparciu o zawodowych realizatorów i wykonawców, b) podejmowanie innych form działalności artystycznej mające na celu tworzenie i upowszechnianie kultury, c) prowadzenie działalności edukacyjnej współpracując ze szkołami i społecznym ruchem kulturalnym, d) prowadzenie działalności impresaryjnej, zgodnej z profilem artystycznym, a także udostępniać scenę do prezentacji operowych, operetkowych, teatralnych, estradowych innych instytucji kultury i zespołów w celu poszerzenia oferty repertuarowej. 3. Organizatorem Teatru Rozrywki w Chorzowie jest Województwo Śląskie, nadzór nad działalnością prowadzi Zarząd Województwa Śląskiego. 4. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie znane są okoliczności, które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania działalności przez jednostkę. 5. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego na dzień r. są zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, zwanej dalej Ustawą, która określa między innymi zasady rachunkowości dla jednostek mających siedzibę na Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Teatr sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. a) Środki trwałe wycenia się według cen nabycia lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzenie. b) Majątek użytkowany o wartości powyżej zł ujmowany jest w ewidencji ilościowowartościowej. c) Środki trwałe niskocenne do zł traktowane są jako materiały i objęte ewidencją ilościową. d) Środki trwałe o wartości nieprzekraczającej zł amortyzowane są w 100% w momencie oddania ich do użytkowania a przekraczające tę wartość wg stawek amortyzacyjnych. e) Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, stanowiących nabyte prawa, dokonywane są na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 30.XI.1999 r. Dz. U. Nr 95, zawierającego stawki i kwoty rocznych odpisów. Przyjęto linową metodę amortyzacji środków trwałych. Teatr stosuje następujące roczne stawki amortyzacyjne: budynki, w tym spółdzielcze prawo do lokalu i budowle od 2,5% do 4,5% urządzenia techniczne i maszyny od 8,5% do 30% środki transportu do 20% pozostałe środki trwałe od 10% do 20% Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane. Rocznie, stawki amortyzacyjne dla wartości niematerialnych i prawnych są następujące; programy komputerowe 50%. Wartości niematerialne i prawne wyceniane były według cen nabycia i umarzane proporcjonalnie do okresu ich użytkowania, z zastosowaniem liniowej metody amortyzacji. 15 LISTOPADA 2013 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 43