Zamykanie projektów w ramach RPO WP Michał Rutkowski

Transkrypt

1 Zamykanie projektów w ramach RPO WP Michał Rutkowski

2

3

4 Dokumenty w Internecie

5 Archiwizacja Beneficjent jest zobowiązany do przechowywania dokumentacji związanej z realizacją projektu do 31 grudnia 20??r. a ad. pomocy publicznej przez okres 10 lat od podpisania umowy (rozp. 1083/2006 art. 90 ust. 1a)

6

7 Projekty generujące dochód w perspektywie finansowej

8 Podstawy prawne i wytyczne w zakresie projektów generujących dochód Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności (Rozdział II Projekty generujące dochód - art. 55) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 539/2010 z dnia 16 czerwca 2010 r. zmieniające rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 w odniesieniu do uproszczenia niektórych przepisów oraz w odniesieniu do niektórych przepisów w zakresie zarządzania finansowego Wytyczne w zakresie wybranych zagadnieo związanych z przygotowaniem projektów inwestycyjnych, w tym projektów generujących dochód. Wytyczne horyzontalne Ministerstwa Rozwoju Regionalnego (aktualna wersja z dnia 27 września 2011r.)

9 Podstawy prawne i wytyczne w zakresie projektów generujących dochód Przewodnik do analizy kosztów i korzyści projektów inwestycyjnych Komisja Europejska 2008 zwany Przewodnikiem CBA Interpretacja zapisów art. 55 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 wydana przez Komisję Europejską Komitet Koordynujący Fundusze COCOF 07/0074/09 z dnia 30 listopada 2010r. Procedury monitorowania dochodu generowanego przez projekty przygotowywane przez Instytucję Zarządzającą (będą określały zasady monitorowania przychodów i kosztów operacyjnych oraz ewentualnego zwrotu środków)

10 Pomoc publiczna w ramach programów operacyjnych

11 Dochodowośd a pp zapoznaj się koniecznie z: Wydaną przez Komisję Europejską Komitet Koordynujący Fundusze (COCOF) interpretacją zapisów art. 55 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 COCOF 07/0074/09 z dnia 30 listopada 2010r. Komunikatem Ministerstwa Zdrowia z dnia stanowiskiem Sekretarza Stanu Pana Jakuba Szulca w sprawie artykułu prasowego pt. Szpitale spółki nie zarabiają po godzinach? który ukazał się w dzienniku Gazeta prawna w dniu roku Treśd komunikatu na kolejnych slajdach

12 Wsparcie w ramach XII Priorytetu POIiŚ skierowane jest do publicznych i niepublicznych zakładów opieki zdrowotnej udzielających świadczeo w ramach publicznego systemu ochrony zdrowia. Przy składaniu wniosków o dofinansowanie potencjalny beneficjent zobowiązany był złożyd oświadczenie, że działa w publicznym systemie ochrony zdrowia (tj. posiada kontrakt z NFZ na udzielenie świadczeo opieki zdrowotnej zbieżny z przedmiotem realizacji projektu/udziela świadczeo opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych na podstawie innych tytułów) oraz zobowiązuje się do nie wykorzystywania infrastruktury uzyskanej w ramach projektu, do odpłatnego udzielania świadczeo opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych przez okres trwałości projektu, tj. 5 lat od zakooczenia inwestycji.

13 Zgodnie z art. 87 ust. 1 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską (obecnie art. 107 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej), z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w Traktacie, każda pomoc udzielana przez Paostwo Członkowskie lub ze źródeł paostwowych, w jakiejkolwiek formie, która narusza lub grozi naruszeniom konkurencji przez uprzywilejowanie niektórych przedsiębiorstw lub produkcji niektórych towarów, jest niezgodna z zasadami wspólnego rynku, w zakresie w jakim wpływa ona negatywnie na wymianę handlową pomiędzy Paostwami Członkowskimi. Zgodnie zaś z orzecznictwem Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości wykonywanie usług medycznych kwalifikowane jest jako działalnośd gospodarcza niezależnie od tego, czy koszty świadczonych usług pokrywane są bezpośrednio przez pacjentów, czy też przez władze publiczne bądź fundusze zdrowia.

14 Wobec czego, zarówno publiczne jak i niepubliczne zakłady opieki zdrowotnej traktowane są jak podmioty prowadzące działalnośd gospodarczą, a tym samym podlegają przepisom o pomocy publicznej. Przyjmuje się jednak, że wsparcie ze środków publicznych zakładów opieki zdrowotnej w zakresie wykonanych usług w ramach gwarantowanych przez paostwo świadczeo zdrowotnych ( np. w ramach kontraktu z NFZ) nie ma negatywnego wpływu na wymianę handlową miedzy Paostwami Członkowskimi, tym samym nie stanowi więc niezgodnej z prawem pomocy publicznej.

15 Projekt generujący dochód zgodnie z art. 55 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 obejmuje inwestycję w infrastrukturę, korzystanie z której podlega opłatom ponoszonym bezpośrednio przez korzystających oraz wszelkie projekty pociągające za sobą sprzedaż gruntu lub budynków lub dzierżawę gruntu lub najem budynków, lub wszelkie inne odpłatne świadczenie usług wartośd bieżąca przychodów w rozumieniu art. 55 ust. 1 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 przewyższa wartośd bieżącą kosztów operacyjnych. całkowity koszt przekracza 1 mln EUR (należy zastosowad kurs EUR/PLN, będący średnią miesięcznych obrachunkowych kursów stosowanych przez Komisję Europejską z ostatnich sześciu miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku o dofinansowanie)

16 Dwie kategorie projektów generujących dochód projekty dla których istnieje możliwośd obiektywnego oszacowania dochodu z wyprzedzeniem (art. 55 ust. 2) Istnieją wystarczające dane oraz doświadczenie wynikające z realizacji podobnych inwestycji, umożliwiające oszacowanie dwóch głównych czynników mających wpływ na wysokośd dochodów generowanych przez te projekty, tzn. wielkości popytu na dobra lub usługi dostarczane przez projekt oraz stosowanych za ich udostępnienie taryf. projekty, dla których nie można obiektywnie oszacowad dochodu z wyprzedzeniem (art. 55 ust 3) Z celów projektu i założeo wnioskodawcy wynika, że projekt będzie generował przychody w rozumieniu art. 55 ust. 1 ale nie ma możnośd obiektywnego oszacowania z wyprzedzeniem przychodów i kosztów operacyjnych, a w efekcie przyszłego dochodu.

17 Zwrot dochodu wygenerowanego przez projekt Dochód uzyskiwany w trakcie realizacji projektu powinien byd wykazywany we wniosku o płatnośd zgodnie z zasadami opisanymi w instrukcji. Beneficjent, którego Projekt wygenerował nie uwzględniony wcześniej dochód w okresie trzech lat od dnia zamknięcia PO zobowiązany jest niezwłocznie zwrócid częśd dochodu w proporcji, jaką stanowi kwota dofinansowania ze środków EFRR w kosztach całkowitych projektu nie stosuje się do projektów podlegających zasadom dotyczącym pomocy publicznej w rozumieniu art. 107 Traktatu.

18 Zwrot dochodu wygenerowanego przez projekt W przypadku, gdy realizowany przez Beneficjenta Projekt generuje dochody, które nie zostały uwzględnione przy sporządzaniu wniosku o dofinansowanie zgodnie z art. 55 ust. 1 i 2 rozporządzenia 1083/2006, zasady, na jakich następuje pomniejszenie należnego dofinansowania lub ewentualny zwrot środków, określa art. 55 ust. 3 i 4 rozporządzenia 1083/2006 oraz Wytyczne w sprawie trybu dokonywania płatności i rozliczeo wydane przez Ministra Rozwoju Regionalnego. W przypadku wystąpienia okoliczności, które mogą mied wpływ na zmniejszenie poziomu maksymalnego dofinansowania ze środków EFRR dla projektu generującego dochód zgodnie z art. 55 rozporządzenia 1083/2006, Beneficjent informuje o tych okolicznościach IW aktualizując, w razie potrzeby, informacje w tym zakresie zgodnie z Wytycznymi w zakresie wybranych zagadnieo związanych z przygotowaniem projektów inwestycyjnych, w tym projektów generujących dochód wydanymi przez Ministra Rozwoju Regionalnego.

19 Dochód generowany przez projekt (pojęcia równoznaczne: przychód netto, dochód netto) dla projektów o których mowa w art. 55 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 oznacza różnicę pomiędzy rzeczywistymi przychodami a rzeczywistymi kosztami operacyjnymi wygenerowanym w okresie do złożenia przez IC dokumentów dla PO Obliczenia tak zdefiniowanego dochodu należy dokonywad dla każdego roku trwałości projektu, jak i później aż do złożenia przez IC dokumentów dla PO Uzyskane saldo różnid się będzie od zysku brutto lub netto osiąganego w klasycznej rachunkowości, co wynika ze specyfiki określenia kosztów operacyjnych jako wydatków pieniężnych!!!

20 Przychód w projekcie Projekty mogą generowad własne przychody (np. sprzedaż towarów i usług) lub pośrednio przyczyniad się do uzyskania korzyści finansowych w ramach bieżącej działalności danej jednostki. Obowiązkiem beneficjenta jest określenie wielkości przychodów, do uzyskania których, przyczynił się realizowany projekt. Przychody rejestrowad należy w podziale na źródła pochodzenia, dokumentując odpowiednio ich wartośd (za pomocą np. faktur lub równoważnych dokumentów księgowych). W kalkulacji nie bierze się pod uwagę ewentualnych podatków pośrednich (VAT) nakładanych na odbiorcę.

21 Określenie części przychodu do wygenerowania której przyczynił się projekt W ramach bieżącej działalnośd beneficjenta, mogą pojawid się przychody do których wygenerowania częściowo przyczynił się dofinansowany w ramach PO projekt. W takich przypadkach należy określid kwotę przychodu związana z projektem zgodnie z przykładem: W ramach działalności jednostki beneficjenta wypracowano przychód 250 zł. Do uzyskania tej kwoty przychodu niezbędne było pokrycie kosztów mediów oraz pensji pracowników Należy określid, ile procent z całości nakładów zaangażowanych do uzyskania przychodu stanowiły elementy wynikające z projektu, a ile pozostałe czynniki przyjmijmy, że odpowiednio 32 % i 68 %. Dzięki temu przyporządkowaniu określamy wartośd przychodu wygenerowanego w ramach projektu w naszym przykładzie będzie to 250 zł x 32% = 80 zł

22 Koszty operacyjne w projekcie Koszty operacyjne definiowad należy jako wydatki pieniężne, nie mające charakteru inwestycyjnego, przeznaczone na bieżącą działalnośd projektu np.: koszty eksploatacji i utrzymania (wynagrodzenia, materiały, usługi, media) koszty administracyjne i ogólne koszty związane ze sprzedażą i dystrybucją. Wymienione elementy zawierają w zasadzie wszystkie rodzaje kosztów operacyjnych, nie stanowią jednak zamkniętego katalogu. W indywidualnych przypadkach mogą pojawid się inne rodzaje kosztów związane ze specyfiką realizowanych projektów.

23 Koszty operacyjne w projekcie W kalkulacji kosztów operacyjnych nie bierze się pod uwagę: amortyzacji nakładów odtworzeniowych rezerw na nieprzewidziane wydatki kosztów kapitałowych (np. odsetki od kredytów)

24 Prowadzenie kalkulacji kosztów operacyjnych projektu Biorąc pod uwagę założenia i cele określone w zatwierdzonej umową dokumentacji aplikacyjnej, należy określid wydatki operacyjne przeznaczone na bieżącą działalnośd projektu. Beneficjent powinien rejestrowad przedmiotowe koszty, dokumentując ich wartośd w analogiczny sposób jak wydatki ponoszone w trakcie realizacji projektu (za pomocą faktur lub równoważnych dokumentów księgowych z rzetelnym wyliczeniem wartości związanej z prowadzeniem projektu)

25 Wyliczenie dochodu uzyskanego w projekcie Określenie wartości dochodu (pojęcia równoznaczne: przychód netto, dochód netto) w projekcie dokonuje się za pomocą wzoru: dochód = suma przychodów suma kosztów operacyjnych Uwaga! Przedstawione wyliczenie powinno byd dokonane w skali całego projektu. Rejestrujemy wszystkie przychody w projekcie, a następnie od ich sumy odejmujemy sumę wszystkich kosztów operacyjnych projektu. Nie dokonuje się zostanie przychód. zatem opisanego działania za każdym razem kiedy uzyskany

26 Przyporządkowanie dochodu pro rata do kwalifikowanych i niekwalifikowanych kosztów inwestycji Zgodnie z art. 55 ust.2 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 w przypadku gdy nie wszystkie koszty inwestycji są kwalifikowane do współfinansowania, dochód netto zostaje przyporządkowany pro rata do kwalifikowanych i niekwalifikowanych części kosztu inwestycji. Zgodnie z powyższym, uzyskany dochód należy podzielid na dwie części w proporcjach odpowiadających udziałowi wydatków kwalifikowanych i niekwalifikowanych w całkowitym koszcie inwestycji. Zwrotowi podlega wartośd dochodu przyporządkowana do udziału wydatków kwalifikowanych w projekcie w wysokości odpowiadającej proporcji wkładu środków EFRR (85%)

27 Definicje pojęd Okres odniesienia przyjęty na potrzeby analizy rozumiany jest jako okres, za który należy sporządzid prognozę przepływów pieniężnych generowanych przez projekt, licząc od roku poniesienia pierwszych wydatków związanych z faktyczną realizacją projektu.

28 Definicje pojęd Okresy odniesienia w sektorach: Gospodarka wodno-ściekowa min. 30 lat Odpady min. 15 lat Energetyka lat Koleje 30 lat Porty morskie i lotnicze 25 lat Drogi lat Przemysł 10 lat Inne 15 lat

29 Definicje pojęd Wartośd rezydualna Ma określid, ile projekt jest wart na koniec okresu podlegającego analizie (wartośd złomu, ale także wartośd dochodów wykraczających poza okres analizy, jeśli ekonomiczna żywotnośd danej infrastruktury jest dłuższa, np. dla kanalizacji.) Szczegółowa prognoza wolnych przepływów pieniężnych sporządzana jest bowiem na okres od kilkunastu do kilkudziesięciu lat. Po ich upływie zakłada się, że przedsięwzięcie nadal będzie generowad dochody i dlatego ich wartośd nie sposób pominąd

30 Definicje pojęd Dyskontowanie Dyskontowanie to proces obliczania obecnej wartości (bieżącej wartości) dochodów/nakładów, które wystąpią w przyszłości. Jeżeli znamy przyszłą wartośd korzyści (lub straty) to obecną wartośd możemy obliczyd z wykorzystaniem odpowiednich wzorów matematycznych. Wartośd bieżąca = wartośd zdyskontowana

31 Określenie rzeczywistego (właściwego) poziomu dofinansowania EFRR Art. 55 ust. 2 Rozporządzenia przyjmuje metodę luki w finansowaniu jako podstawę obliczania dotacji UE, przewidując, iż wydatki kwalifikowane nie mogą przekraczad bieżącej wartości kosztu inwestycji pomniejszonej o bieżącą wartośd dochodu netto z inwestycji Wydatki kwalifikowane odnoszą się do wartości zdyskontowanej (bieżącej) ponieważ inwestycja realizowana może byd przez kilka lat, Wykorzystuje się je wyłącznie dla wyliczenia poziomu luki finansowej (w %).

32 Określenie rzeczywistego (właściwego) poziomu dofinansowania EFRR Istota luki w finansowaniu luka w finansowaniu w danym projekcie oznacza zdyskontowaną cześd kosztu inwestycji, która nie jest pokryta dochodem netto z projektu, luka i poziom dofinansowania określany jest przez wzór matematyczny,

33 Lukę finansową: Stosuje się do wszystkich projektów, niezależnie od wielkości dochodu, Stosuje się jednakowo do wszystkich projektów, niezależnie od funduszu (EFRR i Fundusz Spójności) Obniża się poziom wydatków kwalifikowanych, a nie stopę dofinansowania.

34 Podstawą określenia luki finansowej i poziomu dofinansowania są przepływy pieniężne uwzględniające: Zdyskontowane nakłady inwestycyjne Zdyskontowane przychody projektu Zdyskontowane koszty operacyjne projektu Zdyskontowaną wartośd rezydualną

35 Podstawowe zasady Brane są pod uwagę wyłącznie elementy związane z przepływami finansowymi oraz wartośd rezydualna, Nie bierze się pod uwagę, amortyzacji i tworzonych rezerw, gdyż nie wiążą się bezpośrednio z wydatkowaniem środków.

36 Podstawowe zasady Wszystkie projekty mają jednakowy poziom dofinansowania odnoszący się do wydatków kwalifikowanych; Poziom ten jest odzwierciedlony w tabelach finansowych programu/ działania, Każdy projekt ma indywidualnie wyliczaną kwotę decyzji, zależną od dochodów która określa maksymalny poziom wydatków kwalifikowanych, Wydatki wykraczające poza lukę finansową nie są kwalifikowane do dofinansowania,

37 Kroki przy ustalaniu dotacji z UE Wyliczenie stopy luki finansowej, tj. wyliczenie wartości bieżącej dochodów (przychody koszty operacyjne+ wartośd rezydualna), Odniesienie jej do wartości bieżącej inwestycji. Określenie kwoty decyzji, tj. pomnożenie kosztów kwalifikowanych przez stopę luki finansowej. Określenie maks. kwoty dofinansowania: pomnożenie kwoty decyzji przez stopę dofinansowania z priorytetu/działania (najczęściej 85%).

38 I. Wyliczenie stopy luki finansowej Niezbędne dane: DIC zdyskontowany (bieżący) koszt całkowity inwestycji. DNR zdyskontowany (bieżący) dochód netto (dochody-koszty operacyjne+ wartośd rezydualna). Max EE maksymalne kwalifikowane wydatki = zdyskontowany koszt inwestycji (DIC) zdyskontowany dochód netto (DNR). Luka finansowa: Maksymalne wydatki kwalifikowane (Max EE) /zdyskontowany (bieżący) koszt inwestycji DIC

39 Kroki przy ustalaniu dotacji z UE II. Podstawa poziomu dofinansowania tj. kwota decyzji (DA) = Luka finansowa (R) * koszty kwalifikowane (EC) III. Obliczenie wielkości (maksymalnej) dotacji UE Dotacja UE = DA* Max CRpa (maksymalna wielkośd współfinansowania dla osi priorytetowej/działania, np. 85%)

40 Wyłączenia ze stosowania luki finansowej Projekty podlegające zasadom pomocy publicznej, art. 55 ust. 6 rozp. 1083, Niniejszego artykułu nie stosuje się do projektów podlegających zasadom dotyczącym pomocy publicznej w rozumieniu art. 107 Traktatu. Niezależnie od formy pomocy publicznej ( de minimis, pomoc regionalna, sektorowa, ) zasad luki finansowej dla projektów generujących dochód nie stosuje się; Projekty o koszcie całkowitym poniżej 1 mln ; Projekty w których dochody nie pochodzą z opłat użytkowników, ale np. pokrywane są z budżetu paostwa czy gminy (art. 55 ust. 1).

41 Wyłączenia ze stosowania luki finansowej W analizie finansowej (np. dla celów wykazania trwałości) taki dochód może i powinien byd wykazany jako element pokrycia powstającej luki, Projekty, w których przychód nie przekracza kosztów operacyjnych, art. 55 ust. 2 Dochód netto odpowiada różnicy pomiędzy przychodami operacyjnymi a kosztami operacyjnymi, jeżeli ten dochód netto wynosi zero lub jest ujemny, nie ma mowy o pomniejszaniu kosztu inwestycji, a więc beneficjent nie musi obawiad się obniżenia dofinansowania,

42 Potencjalne błędy Niespójne stosowanie założeo częśd danych jest wyrażona w cenach stałych, częśd danych jest wyrażona w cenach zmiennych, Nieuwzględnienie wartości rezydualnej, lub jej uwzględnienie w niezdyskontowanej wysokości, Pominięcie niektórych kosztów operacyjnych, Nieprzejrzyste założenia, Nieuwzględnienie kosztów niekwalifikowalnych przy wyliczaniu luki, Uwzględnienie amortyzacji w kosztach operacyjnych,

43 Podsumowanie Celem analizy dla projektów generujących dochód jest wykazanie potrzeb finansowych projektu (tj. że dla jego realizacji niezbędna jest dotacja ze środków publicznych) i ustalenie właściwego (maksymalnego) dofinansowania z funduszy UE. Różnicowaniu podlega poziom wydatków kwalifikowanych, a nie poziom dofinansowania. Zasadę luki w finansowaniu stosuje się do każdego poziomu dochodów, a nie tylko do tzw. dochodów znaczących.

44 Wytyczne Komisji Europejskiej Dokument roboczy nr 4 Wytyczne dotyczące metodologii przeprowadzania analizy kosztów i korzyści z sierpnia 2006 r. sf2000_en.htm dostępne także w języku polskim, obejmują w zakresie luki finansowej nie tylko duże projekty, mają charakter indykatywny, Paostwa członkowskie mogą i są zachęcane do wydania swoich wytycznych, które w uzasadnionych przypadkach mogą się różnid od wytycznych KE.

45 Wytyczne Komisji Europejskiej Częśd E i H.2 załącznika XXI do rozporządzenia 1828/2006 algorytm wyliczania dofinansowania (stosowad należy nie tylko dla dużych projektów).

46 Wytyczne Ministerstwa Rozwoju Regionalnego Wytyczne w zakresie wybranych zagadnieo związanych z przygotowaniem projektów inwestycyjnych, w tym generujących dochód, 27 września 2011 r.

47 Zasady i termin realizacji projektu Beneficjent za wszystko odpowiada i nie może przenieśd na inny podmiot praw i obowiązków Nie wyklucza to możliwości upoważnienia innego podmiotu do ponoszenia wydatków kwalifikowalnych Beneficjent zobowiązuje się realizowad projekt zgodnie z wnioskiem i harmonogramem rzeczowo-finansowym Te mogą podlegad aktualizacji

48 Zmiana zakresu rzeczowego projektu zmiana w zakresie rzeczowym projektu opisanym najpierw we wniosku o dofinansowanie, a później w umowie o dofinansowanie, możliwa jest jedynie w wyjątkowych, uzasadnionych przypadkach. Wymaga spełnienia przez Beneficjenta szeregu warunków umożliwiających udzielenie zgody przez IZ na dokonanie takiej korekty umowy. Beneficjent powinien udowodnid łączne spełnienie następujących warunków: brak możliwości przewidzenia przez Beneficjenta na etapie wniosku o dofinansowanie konieczności wykonania dodatkowych zadao w projekcie (np. zakupienia dodatkowego niezbędnego sprzętu); rozszerzenie zakresu rzeczowego projektu jest konieczne do jego prawidłowej realizacji (brak zgody na rozszerzenie zakresu rzeczowego projektu co najmniej w sposób istotny ograniczy możliwośd realizacji projektu przez Beneficjenta);

49 Zmiana zakresu rzeczowego projektu zmiana zakresu rzeczowego projektu jest dopuszczalna jedynie po przeprowadzeniu testu zgodności zaproponowanych nowych warunków realizacji projektu z kryteriami wyboru projektów do dofinansowania (nie jest dopuszczalna zmiana Umowy w zakresie warunków realizacji projektu, w rezultacie której projekt przestałby spełniad kryteria wyboru projektów, według których był oceniany, zawarte w dokumencie Kryteria wyboru projektów w ramach PO oraz w zakresie warunków realizacji Projektu, której rezultatem byłoby nieprzyznanie projektowi dofinansowania w czasie, gdy projekt podlegał ocenie w ramach procedury wyboru projektów; wydatki poniesione na rozszerzony zakres rzeczowy projektu nie mogą skutkowad zwiększeniem kosztów realizacji projektu pokrywanych ze środków europejskich i pochodzą z oszczędności wygenerowanych w projekcie.

50 Zmiana zakresu rzeczowego projektu W przypadku projektów polegających na zakupie sprzętu i aparatury zgoda na zmianę zakresu rzeczowego projektu co do zasady może mied miejsce, jeśli Beneficjent zamiast wyrobów ujętych we wniosku o dofinansowanie zaproponuje wyroby nowocześniejsze, uwzględniające drastyczny postęp technologiczny, czego nie mógł przewidzied na etapie składania wniosku o dofinansowanie. Argument jakim jest wygenerowanie oszczędności w projekcie, nie stanowi uzasadnienia do rozszerzenia zakresu rzeczowego projektu. Każdy wniosek o zmianę zakresu rzeczowego projektu podlega indywidualnemu rozpatrzeniu, pod kątem spełnienia przez Beneficjenta powyższych warunków, ale również mając na uwadze dotychczasową realizację projektu oraz aktualną sytuację Beneficjenta.

51 Obowiązek ujawniania dochodów Beneficjent ma obowiązek ujawniania wszelkich dochodów, które powstaną w związku z realizacją projektu. Każdy dochód uzyskany w ramach projektu pomniejsza kwotę kolejnych płatności na rzecz beneficjenta w ramach projektu. Dochód zostaje odjęty od wydatków kwalifikowalnych w całości lub proporcjonalnie do tego, w jakim stopniu do jego osiągnięcia przyczynił się projekt realizowany w ramach programu operacyjnego. Instytucją odpowiedzialną za dokonywanie odpowiedniego pomniejszenia jest podmiot zatwierdzający wniosek o płatnośd.

52 Nieprawidłowe wykorzystanie dofinansowania Może zostad stwierdzone nie tylko podczas realizacji projektu, ale w całym okresie archiwizacji dokumentów Zwrot dofinansowania następuje wraz z odsetkami jak dla zaległości podatkowych

53 Pozostałe warunki przyznania dofinansowania Bezwzględny zakaz podwójnego finansowania Obowiązek informowania o wszystkich innych dofinansowywanych projektach Obowiązek zapewnienia trwałości projektu

54 Zakaz podwójnego finansowania Podwójne finansowanie oznacza niedozwolone zrefundowanie całkowite lub częściowe danego wydatku dwa razy ze środków publicznych - wspólnotowych lub krajowych. Podwójnym finansowaniem jest w szczególności: zrefundowanie tego samego wydatku w ramach dwóch różnych projektów współfinansowanych ze środków funduszy strukturalnych lub Funduszu Spójności. zrefundowanie kosztów podatku VAT ze środków funduszy strukturalnych lub Funduszu Spójności, a następnie odzyskanie tego podatku ze środków budżetu paostwa w oparciu o Ustawę o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. z późn. zm. zakupienie środka trwałego z udziałem środków dotacji krajowej, a następnie zrefundowanie kosztów amortyzacji tego środka trwałego w ramach funduszy strukturalnych lub FS.

55 Podwójnym finansowaniem nie jest w szczególności: finansowanie wkładu własnego ze środków zarówno zwrotnych jak i bezzwrotnych pozyskanych ze źródeł zewnętrznych przez beneficjenta (z zastrzeżeniem sytuacji, w której beneficjent jako wkład własny wnosi do projektu wkład niepieniężny, który był wcześniej współfinansowany ze publicznych środków krajowych lub wspólnotowych taka sytuacja będzie uznana za podwójne finansowanie); pozyskanie środków na prefinansowanie wkładu wspólnotowego w formie kredytu lub pożyczki, pod warunkiem, iż nie zostaną umorzone.

56 Trwałośd projektu (rozp art. 57) Paostwo członkowskie lub Instytucja Zarządzająca zapewniają, że operacja zachowuje wkład funduszy, wyłącznie jeżeli operacja ta, w terminie pięciu lat od zakooczenia operacji lub trzech lat od zakooczenia operacji w paostwach członkowskich, które skorzystały z możliwości skrócenia tego terminu w celu utrzymania inwestycji lub miejsc pracy stworzonych przez MŚP, nie zostanie poddana zasadniczym modyfikacjom: mającym wpływ na jej charakter lub warunki jej realizacji lub powodującym uzyskanie nieuzasadnionej korzyści przez przedsiębiorstwo lub podmiot publiczny; oraz wynikającym ze zmiany charakteru własności elementu infrastruktury albo z zaprzestania działalności produkcyjnej.

57 Pytania beneficjentów

58 Nieosiągnięcie założonej wartości wskaźnika rezultatu, zapisanego w Studium Wykonalności w żadnym wypadku nie blokuje zakooczenia projektu. Wskaźniki rezultatu powinny zostad uzyskiwane w okresie trwałości projektu, po zakooczeniu postępu rzeczowego. Beneficjenci zobowiązani będą do nadsyłania do IW informacji o osiąganych wartościach wskaźników rezultatu do momentu uzyskania wartości docelowych, corocznie do 31 stycznia kolejnego roku oraz na ewentualne żądanie IW (zgodnie ze wzorem w poniższej tabeli).

59 Informacja Beneficjenta o postępie realizacji wskaźników rezultatu kluczowych i indywidualnych Numer projektu Nazwa Beneficjenta Tytuł projektu Imię i nazwisko osoby sporządzającej informację Dane kontaktowe: nr tel., adres poczty elektronicznej Lp. Nazwa wskaźnika rezultatu Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość Wartość docelowa docelowa osiągnięta docelowa osiągnięta docelowa osiągnięta docelowa osiągnięta docelowa osiągnięta docelowa osiągnięta docelowa osiągnięta docelowa osiągnięta ogółem Data Podpis osoby sporządzającej informację

60 W jaki sposób mają byd przechowywane dane dot. wskaźników projektu, czy wystarczą raporty z Wniosków o płatnośd, czy należy przygotowywad dodatkowe zestawienia? Osiągnięcie każdego wskaźnika powinno byd udokumentowane poprzez ślad rewizyjny.

61 W jaki sposób oblicza się wskaźnik rezultatu nowe miejsca pracy EPC czy w przypadku wskaźnika np. 2 EPC, zatrudnimy 2 osoby na pełen etat. To czy wskaźnik ten można wykazad w momencie zatrudnienia, czy dopiero po roku gdy ten wskaźnik zostanie zrealizowany zgodnie z metodologią obliczania wskaźnika narastająco w każdym miesiącu? W ciągu jednego roku jedna osoba zatrudniona na pełny etat osiągnie 1 EPC. Informacje o osiągnięciu wskaźnika przekażą Paostwo we wniosku o płatnośd koocową. Następnie po tym okresie beneficjenci będą informowad IW o osiągnięciu wskaźników rezultatu raz do roku do 31 stycznia następnego roku lub na wezwanie IW. 61

62 W jaki sposób przebiega weryfikacja osiągniętych wskaźników projektu? Jakie dokumenty powinniśmy posiadad. W jakiej formie powinniśmy je archiwizowad (dok. elektroniczne, papierowe?) Weryfikacja wskaźników produktu opiera się na dokumentach (ślady rewizyjne). W umowie o dofinansowanie 10 Kontrola i audyt oraz przechowywanie dokumentów szczegółowo opisuje postępowanie zespołu kontrolującego.

63 W jaki sposób monitorowad i do kiedy wskaźniki rezultatu? Wskaźniki rezultatu monitorujemy poprzez przekazywanie do IP raz w roku zestawienia o osiągnięciu wskaźników (wzór na slajdzie nr 10). Wskaźniki te monitorowane są do czasu osiągnięcia wartości docelowej. Jaki jest rzeczywisty okres trwałości projektu? Zgodnie z zapisami 8 umowy Beneficjent zobowiązany jest o niedokonywania w okresie 5 lat od zakooczenia realizacji projektu zasadniczych modyfikacji projektu, o których mowa w art. 57 ust. 1 Rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006.

64 Dokumentowanie osiągnięcia wartości wskaźników Udokumentowanie osiągnięcia wartości docelowej wskaźnika produktu i rezultatu dokonuje się na podstawie przedłożenia śladu rewizyjnego, który może mied formę np.: - umowy (np. dla zatrudnienia), - umowy handlowe pomiędzy jednostkami, - dokument odbioru technicznego, budowlanego, - faktury zakupu, - listy obecności na szkoleniach.

65 Jak dokumentowad osiągnięte wskaźniki produktu i rezultatu? Osiągnięcie poszczególnych wskaźników produktu i rezultatu powinno byd tak udokumentowane, aby zespół kontrolujący nie miał wątpliwości co do osiągnięcia wskaźnika. Najczęstszym dokumentem potwierdzającym osiągnięcie wskaźnika jest pisemna umowa, dokumenty odbioru technicznego, listy obecności, listy płac.

66 Liczba nowych miejsc pracy (EPC) powstałych w wyniku realizacji projektu, Umowa o prace, zlecenie, o dzieło aneks do umowy o pracę Czy mamy porównad zatrudnienie przed rozpoczęciem projektu i po jego zakooczeniu (w ten sposób zostanie udokumentowany wzrost zatrudnienia) oraz w trakcie 5-letniego okresu trwałości projektu. Wartośd bazowa wskaźnik, we wniosku o dofinansowanie przedstawiona była na poziomie wartości 0 Nie porównujemy tych wartości.

67 Od kiedy należy rozpocząd monitorowanie wskaźników rezultatu? Monitorowanie wskaźnika rezultatu rozpoczyna się w rok po zakooczeniu postępu rzeczowego realizacji projektu oraz w informacji, składanej co roku do 31 stycznia, wg stanu na 31 grudnia roku poprzedniego. Trwałośd projektu jak ją interpretowad, Trwałośd projektu należy zapewnid przez 5 lat od zakooczenia realizacji projektu, trwałośd miejsc pracy (etatów) co najmniej przez 2 lata od daty utworzenia danego miejsca pracy (etatu).

68 Przechowywanie dokumentacji projektowej zasady Dokumenty powinny byd przechowywane w siedzibie Beneficjenta. Okres przechowywania dokumentacji określony jest w umowie w 10 Kontrola i audyt oraz przechowywanie dokumentów, zgodnie z którym, beneficjent zobowiązany jest do przechowywania w sposób gwarantujący należyte bezpieczeostwo informacji, wszystkich danych związanych z realizacją projektu, w szczególności dokumentacji zwianej z zarządzaniem finansowym, technicznym lub procedurami zawierania umów z wykonawcami, przez okres co najmniej 3 lat od dnia zamknięcia Programu. Dokładny termin zakooczenia programu nie jest jeszcze określony. Okres archiwizacji uzależniony jest od daty zamknięcia Programu.

69 Czy przy wyliczaniu wskaźnika produktu EPC oprócz managerów i pracowników technicznych można wliczad kadrę zarządzającą Do wskaźnika produktu EPC nie zaliczamy pracowników administracyjnych, kadry administracyjnej.

70 Obowiązki informacyjne Niby oczywista oczywistośd, a w praktyce niechlujstwo na każdym kroku!!!

71

72

73

74

75

76

77 Jeśli zaistniała koniecznośd dokonania reprodukcji na kolorowym tle, należy najpierw umieścid wokół prostokąta biały pasek o szerokości równej 1/25 wysokości tego prostokąta

78 Zmiany w projekcie i umowie Do kiedy beneficjent może je zgłaszad? Zmiany a wielkośd dofinansowania Obostrzenia w przesuwaniu środków pomiędzy kategoriami Zmiany wymagające zmiany umowy w formie aneksu

79 Rozwiązanie umowy W praktyce nie grozi gdy beneficjent i IZ współpracują ze sobą, ufają sobie wzajemnie i rozumieją, że jadą na jednym wózku

80 KONTROLA

81 Kontrola projektów - cel Obiektywne ustalenie stanu zaawansowania projektu pod względem rzeczowym i finansowym, zgodności faktycznej realizacji z zapisami umowy dofinansowania projektu, prawdziwości i prawidłowości poniesienia wydatków i wywiązywania się Beneficjenta koocowego z nałożonych na niego obowiązków

82 Nieprawidłowości co to takiego? Wszelkie naruszenie przepisów prawa wspólnotowego lub prawa krajowego wynikające z działania lub zaniedbania ze strony podmiotu zaangażowanego w realizację projektu, które spowodowało lub mogło spowodowad szkodę w ogólnym budżecie Wspólnot lub w budżetach, które są zarządzane przez Wspólnoty, albo też w związku z nieuzasadnionym wydatkiem (Rozporządzenie Rady z dnia 18 grudnia 1995 r. nr 2988/95/WE dotyczące ochrony interesów finansowych Wspólnot Europejskich.)

83 Nieprawidłowe wykorzystanie dofinansowania Może zostad stwierdzone nie tylko podczas realizacji projektu, ale w całym okresie archiwizacji dokumentów Zwrot dofinansowania następuje wraz z odsetkami jak dla zaległości podatkowych

84 Ustawa o finansach publicznych 84

85

86 Sankcje Kodeks Karny Art Kto, w celu uzyskania dla siebie lub kogo innego, od banku lub jednostki organizacyjnej prowadzącej podobną działalnośd gospodarczą na podstawie ustawy albo od organu lub instytucji dysponujących środkami publicznymi - kredytu, pożyczki pieniężnej, poręczenia, gwarancji, akredytywy, dotacji, subwencji, potwierdzenia przez bank zobowiązania wynikającego z poręczenia lub z gwarancji lub podobnego świadczenia pieniężnego na określony cel gospodarczy, elektronicznego instrumentu płatniczego lub zamówienia publicznego, przedkłada podrobiony, przerobiony, poświadczający nieprawdę albo nierzetelny dokument albo nierzetelne, pisemne oświadczenie dotyczące okoliczności o istotnym znaczeniu dla uzyskania wymienionego wsparcia finansowego, instrumentu płatniczego lub zamówienia, podlega karze pozbawienia wolności od 3 miesięcy do lat Tej samej karze podlega, kto wbrew ciążącemu obowiązkowi, nie powiadamia właściwego podmiotu o powstaniu sytuacji mogącej mied wpływ na wstrzymanie albo ograniczenie wysokości udzielonego wsparcia finansowego, określonego w 1, lub zamówienia publicznego albo na możliwośd dalszego korzystania z elektronicznego instrumentu płatniczego. 86

87 Kierowanie spraw do organów ścigania Zgodnie z art k.p.k.; Instytucja paostwowa lub samorządowa, która w związku ze swą działalnością dowiedziała się o popełnieniu przestępstwa ściganego z urzędu ma obowiązek niezwłocznie zawiadomid o tym prokuratora lub policję oraz przedsięwziąd niezbędne czynności do czasu przybycia organu powołanego do ścigania przestępstw lub do czasu wydania przez ten organ stosownego zarządzenia, aby nie dopuścid do zatarcia śladów i dowodów przestępstwa 87

88 Współpraca z policją Na mocy art K.P.K. Wszystkie instytucje paostwowe, samorządowe i społeczne są obowiązane w zakresie swego działania do udzielanie pomocy organom prowadzącym postępowanie karne.. Obowiązek, o którym mowa powyżej, wynika również z art. 177 K.P.K. : Każda osoba wezwana w charakterze świadka ma obowiązek stawid się i złożyd zeznania. Świadkiem jest osoba fizyczna, która ma złożyd w danej sprawie karnej zeznania, co do faktów, nie zaś oceny tych faktów i wypływających z nich wniosków, gdyż dokonywanie takich ocen nie leży w ich kompetencji.

89 Dziękujemy za uwagę.