Najnowsze zmiany w podatkach i opłatach lokalnych, sprawozdawczości, pomocy publicznej, akcyzie oraz uchwały podatkowe na 2019 rok

Transkrypt

1 Mail: Tel.: Fax.: Warszawa ul. Grójecka 26/21 Najnowsze zmiany w podatkach i opłatach lokalnych, sprawozdawczości, pomocy publicznej, akcyzie oraz uchwały podatkowe na 2019 rok ZAPRASZAMY NA SZKOLENIE: 17 WRZEŚNIA 2018 R. W BYDGOSZCZY ZMIANY W PODATKACH MIEJSCE SZKOLENIA: HOTEL RATUSZOWY UL. DŁUGA 37, SALA KONFERENCYJNA, W GODZINACH Wykładowca: mgr Sebastian Wlazły - absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu oraz studiów podyplomowych w zakresie Podatków i skarbowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Kierownik Wydziału Podatków i Opłat Lokalnych Urzędu Miasta i Gminy Kórnik. Autor m.in. artykułów Zaświadczenia o pomocy de minimis w sektorze transportu drogowego, Transport drogowy a pomoc de minimis i problemy z tym związane oraz Aplikacja SRPP w jednostkach samorządu terytorialnego, które ukazały się w dwumiesięczniku Prawo Pomocy Publicznej oraz artykułu Jak opodatkować linie kablowe?, który ukazał się w Przeglądzie Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych. Wykładowca Wielkopolskiego Ośrodka Kształcenia i Studiów Samorządowych. UWAGA NOWOŚĆ!!! W pierwszej części szkolenia przeanalizowana zostanie najnowsza i bardzo ważna Uchwała nr 107/2018 Rady Ministrów w sprawie ustanowienia z dniem 1 sierpnia 2018 roku programu pomocy dla gospodarstw rolnych i rybackich, w których powstały szkody spowodowane wystąpieniem w 2018 r. suszy lub powodzi. Analiza obejmie: - jednostkę realizującą program, - cel programu, - działania, które będą realizowane w ramach programu, - pomoc publiczną w rolnictwie w ramach programu (dwa rodzaje pomocy w zależności od tego czy szkody z powodu suszy spowodowały obniżenie dochodu do 30% lub powyżej 30% dochodów, tj. rozporządzenie Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym lub rozporządzenie Komisji (UE) nr 702/2014 z dnia 25 czerwca 2014 r. uznające niektóre kategorie pomocy w sektorach rolnym i leśnym oraz na obszarach wiejskich za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej), - skutki finansowe, - ulgi w podatku rolnym. Celem szkolenia jest przedstawienie najnowszych zmian w podatkach i opłatach lokalnych, sprawozdawczości, pomocy publicznej i akcyzie. Przeanalizowane zostaną również problemy związane z przygotowywaniem uchwał podatkowych na 2019 rok, które będą miały bezpośrednie przełożenie na wymiar podatków lokalnych. Omówione zostaną zmienione przepisy materialno-prawne oraz znowelizowana procedura. W związku z wprowadzonymi zmianami w podatkach i opłatach lokalnych oraz w Ordynacji podatkowej przedstawione zostaną informacje istotne z punktu widzenia systemów podatkowych oraz najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów i Regionalnych Izb Obrachunkowych.

2 Uczestnicy szkolenia otrzymają zestawienie najnowszych wyjaśnień Ministerstwa Finansów oraz Regionalnych Izb Obrachunkowych z zakresu podatków i opłat lokalnych, bardzo ważny komplet nowych aktów prawnych, a także uzyskają odpowiedzi na szereg nurtujących ich problemów. PROGRAM SZKOLENIA 1. Dnia 13 stycznia 2018 roku weszło w życie NOWE rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej Dz. U. z 12 stycznia 2018 r., poz W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu, w nowej kolumnie zatytułowanej kwoty wynikające z wydanych w latach poprzednich decyzji o rozłożeniu na raty, odroczeniu terminu płatności należało będzie obligatoryjnie wykazać kwoty spłacone w okresie sprawozdawczym wynikające z decyzji wydanych w latach poprzednich i wykazane w tych latach w kolumnie rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania, ograniczenie poboru w zakresie rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności. W kolumnie tej należało będzie wykazać kwoty dotyczące decyzji wydanych od 1 stycznia 2016 roku. Analiza sprawozdania Rb-PDP. 2. Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o podatku leśnym zmiany w zakresie opodatkowania gruntów. Nowelizacja dotyczy kwestii związanych z posadowieniem infrastruktury służącej do przesyłu/dystrybucji gazu oraz energii elektrycznej, a także infrastruktury telekomunikacyjnej. Rząd informuje, co następuje: Doprecyzowano zasady opodatkowania gruntów, z których korzystają przedsiębiorcy w związku z posadowieniem na nich infrastruktury służącej do przesyłania albo dystrybucji płynów, pary, gazów lub energii elektrycznej oraz infrastruktury telekomunikacyjnej. Jednoznacznie wskazano, że umieszczenie takiej infrastruktury na gruntach nie należących do przedsiębiorstw dysponujących tą infrastrukturą nie będzie wpływać na sposób ich opodatkowania (głównie terenów leśnych). Umieszczenie tej infrastruktury nie oznacza zajęcia gruntu na prowadzenie działalności gospodarczej. Samo usytuowanie takiej infrastruktury ma być neutralne pod względem podatkowym. W praktyce dochodzi do odmiennego opodatkowania tych gruntów w zależności od ich położenia. Przykładowo grunty leśne pod napowietrznymi liniami elektroenergetycznymi w jednej gminie są opodatkowane podatkiem leśnym, a w innej podatkiem od nieruchomości, według stawki najwyższej związanej z działalnością gospodarczą. 3. Dnia 14 lipca 2018 roku weszła w życie ustawa z dnia 7 czerwca 2018 r. o zmianie ustawy o odnawialnych źródłach energii oraz niektórych innych ustaw Dz. U. z 29 czerwca 2018 r., poz Zmiana zasad opodatkowania farm wiatrowych weszła w życie z mocą wstecz od 1 stycznia 2018 r. konsekwencje i sposób postępowania gminnych organów podatkowych. 4. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z miesiąca czerwca 2019 roku na zapytanie poselskie w sprawie opodatkowania gruntów rolnych w tym m.in. wyjaśnienie pojęcia: działalności gospodarczej zawartego w ustawie z dnia 6 marca 2018 roku Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2018 roku, poz. 646), gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. 5. Podatek rolny w praktyce gminnych organów podatkowych: a) Kwestia posiadania zależnego w podatku rolnym (umowy dzierżawy, najmu, użyczenia gruntów ewentualnie budynków służących do działalności w rolnictwie, a wymiar podatku) ustalenie kto jest podatnikiem podatku rolnego we wskazanych przypadkach. Pisemne stanowisko Ministerstwa Finansów w sprawie interpretacji przepisu art. 3 ust. 3 ustawy o podatku rolnym w związku z ustawą o ubezpieczeniu społecznym rolników, skierowane do Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej. b) Zaświadczenie o figurowaniu w ewidencji podatników podatku rolnego WZÓR!!!

3 6. UWAGA!!! Projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym przewiduje wprowadzenie przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych jednolitych informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny, informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości, a także informacji o lasach oraz deklaracji na podatek leśny. Przedstawienie kompletu rozporządzeń wykonawczych wraz z wzorami jednolitych druków IN-1, IR-1, IL-1, DN-1, DR-1, DL-1. Nastąpi wprowadzenie powszechnej możliwości składania za pomocą środków komunikacji elektronicznej informacji i deklaracji dotyczących podatków lokalnych. 7. Zmiany w zakresie zasad odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe w podatku rolnym, leśnym i od nieruchomości (na czym polegają? warunki zastosowania? korekty deklaracji podatkowych?). 8. Zwolnienie z podatku od nieruchomości żłobków, klubów dziecięcych oraz prowadzących je podmiotów od 1 stycznia 2018 roku najnowsze stanowisko Dyrektora Departamentu Podatków Sektorowych, Lokalnych oraz Podatku od Gier Ministerstwa Finansów (podstawa prawna? kogo dotyczy? jakie są warunki zastosowania?). 9. OPŁATA ZA JEDNĄ STRONĘ ZESKANOWANEGO DOKUMENTU PAPIEROWEGO WYNIKAJĄCA Z ROZPORZĄDZENIA MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW ZMIENIAJĄCEGO ROZPORZĄDZENIE W SPRAWIE WYSOKOŚCI OPŁATY ZA SPORZĄDZENIE KOPII ORAZ ODPISU DOKUMENTÓW. Wyjaśnienie w jakich przypadkach pobierana jest opłata za ksero dokumentów. 10. Najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów w zakresie podatków i opłat lokalnych, w tym odpowiedzi na następujące pytania: a) jak opodatkować grunty rolne oznaczone klasą bonitacyjną VIz? b) jak właściwie stosować zwolnienie z podatku od nieruchomości na podstawie art. 7 ust. 1 pkt 15 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych dla mienia gminnego wykorzystywanego na prowadzenie przez gminę gospodarki wodno-kanalizacyjnej? c) jak zastosować zwolnienie przedmiotowe w podatku od nieruchomości dla gruntów i budynków lub ich części, stanowiących własność gminy jakie wiążą się z tym obowiązki? 11. NOWOŚĆ!!! Projekt ustawy o zmianie ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej, ma na celu przede wszystkim dostosowanie przepisów ustawy do przepisów rozporządzenia Komisji (UE) nr 1407/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis oraz rozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu. Wprowadzane zmiany odnoszą się również do sposobu przekazywania sprawozdań Prezesowi UOKiK przez podmioty udzielające pomocy publicznej. 12. Pomoc publiczna w rolnictwie: a) czy rolnik to przedsiębiorca? b) zasady udzielania ulgi inwestycyjnej, czy wydatki inwestycyjne przyjmować w kwocie brutto czy netto? c) zasady udzielania zwolnień i ulg z tytułu nabycia gruntów, zagospodarowania nieużytków, scalenia i wymiany gruntów, klęski żywiołowej nowelizacja obowiązująca od 1 stycznia 2016 d) zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego, a pomoc publiczna i obowiązki z tym związane, jakie należy zebrać formularze? e) limit pomocy de minimis (de minimis w rolnictwie) i intensywność pomocy publicznej, co w przypadku przekroczenia limitu pomocy de minimis (de minimis w rolnictwie), f) dofinansowanie usunięcia eternitu z dachu, budowa przydomowej oczyszczalni ścieków a pomoc publiczna,

4 g) udzielanie ulg w zapłacie rolnikowi czy w każdym przypadku stosujemy przepisy o pomocy publicznej? h) zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu gospodarstwa rolnego oraz zwolnienie z podatku od spadków i darowizn a pomoc de minimis, i) kumulacja pomocy w rolnictwie. 13. Procedura ubiegania się o pomoc, w tym jak prawidłowo wypełnić: a) formularz informacji o pomocy publicznej innej niż pomoc de minimis, a także b) formularz informacji o pomocy de minimis oraz zaświadczenie o pomocy de minimis. c) kiedy korygujemy zaświadczenia? d) jakich dokumentów żądamy przed udzieleniem pomocy de minimis (oświadczenia, zaświadczenia, decyzje, sprawozdania). 14. Analiza nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach (EDB). Omówienie wprowadzonych bardzo ważnych zmian we wzorach dotyczący ustalenia wartości pomocy publicznej w przypadku rozłożenia na raty zapłaty podatku / zaległości oraz odroczenia terminów płatności, a także: - zbycia mienia lub usług przez podmioty publiczne na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku, - oddania do korzystania mienia podmiotów publicznych na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku, - niepodejmowania działań egzekucyjnych lub zawieszenia postępowania egzekucyjnego. 15. Przedstawienie obowiązku dyskontowania przez wójtów, burmistrzów, prezydentów miast, udzielonej pomocy publicznej przy obliczaniu EDB, tj. w przypadku odraczania i rozkładania na raty należności lub zaległości w podatku rolnym, podatku leśnym, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi, rencie planistycznej, opłacie adiacenckiej, opłacie za zajęcie pasa drogowego, itp. Wysokość stopy dyskontowej, sposób ustalenia, czynnik dyskontujący we wzorach i jego przełożenie na obliczenia. 16. Wyjaśnienie zupełnie nowych zasad ustalania pomocy publicznej w podatku od nieruchomości zgodnie z 7b analizowanego rozporządzenia dot. nieruchomości częściowo związanych lub zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, a także nieruchomości będących we współwłasności dwóch lub więcej przedsiębiorców. Wykorzystanie zasady proporcjonalności, tj. poprzez ustalenie wielkości powierzchni nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej i jej odniesienie do całkowitej wielkości nieruchomości. W tym przypadku wartość pomocy ustala się jako iloczyn ww. stosunku i wartości udzielonej ulgi. 17. SZCZEGÓŁOWA ANALIZA: a. Ulga inwestycyjna oraz ulga z tytułu nabycia gruntu na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego przedstawienie co musi zawierać wniosek, omówienie załączników, wskazanie sposobu obliczania wartości udzielonej pomocy publicznej, kiedy należy wystawić zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie, czy przy uldze inwestycyjnej bierzemy pod uwagę kwotę brutto czy netto z faktur VAT? Najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące paneli fotowoltaicznych i wykorzystywania wytworzonej energii również w budynku mieszkalnym. b. Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych gruntów nabytych na powiększenie gospodarstwa rolnego jako pomoc de minimis w rolnictwie od 1 stycznia 2016 roku. Wyjaśnienie zasad kumulacji z pomocą de minimis w rolnictwie udzielaną przez wójtów, burmistrzów, prezydentów miast. Wskazanie od ilu i do ilu nabytych hektarów przysługuje zwolnienie od pcc w

5 ramach pomocy de minimis w rolnictwie. ZAŚWIADCZENIA O POMOCY DE MINIMIS W ROLNICTWIE WYDAWANE PRZEZ NACZELNIKÓW URZĘDÓW SKARBOWYCH. c. Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn w ramach pomocy de minimis w rolnictwie w związku z utworzeniem lub powiększeniem gospodarstwa rolnego KIEDY WYSTĄPI? 18. Podstawy prawne działania aplikacji SRPP oraz udzielania pomocy publicznej w rolnictwie: a) Procedura przystąpienia do systemu - uzyskanie loginu i hasła dostępu. Instrukcja użytkowania aplikacji SRPP oraz pobranie niezbędnych danych ze strony przed rozpoczęciem pracy z systemem. Co można odczytać z Aplikacji. b) Dopłaty bezpośrednie dla rolników, a ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w ramach pomoc de minimis w rolnictwie? c) Jak wykazujemy zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego w aplikacji SRPP? Czy i gdzie w decyzji o zwrocie podatku akcyzowego powinniśmy pisać, że jest to pomoc publiczna? Jak wykazujemy ulgę inwestycyjną?. d) Sprawozdanie o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie (Jak wykazujemy ulgę z tytułu powiększenia gospodarstwa rolnego? Kumulacja pomocy; jak wykazujemy ulgi w spłacie podatków i opłat lokalnych oraz należności cywilnoprawnych, w formie umorzeń, odroczeń lub rozłożeń na raty?). 19. Raporty de minimis dla beneficjentów w SHRIMPIE i SRPP (badanie limitu kiedy?) 20. Obowiązek wójta, burmistrza, prezydenta miasta podawania do publicznej wiadomości, w odpowiednim terminie, informacji: a) obejmującej wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym w zakresie podatków lub opłat udzielono ulg, odroczeń, umorzeń lub rozłożono spłatę na raty w kwocie przewyższającej łącznie 500 zł, wraz ze wskazaniem wysokości umorzonych kwot i przyczyn umorzenia, b) obejmującej wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym udzielono pomocy publicznej, c) o udzielonych umorzeniach niepodatkowych należności budżetowych, o których mowa w art. 60 ustawy o finansach publicznych. 21. Sprawozdanie SP-1 oraz baza stawek podatku od nieruchomości opublikowana przez Ministerstwo Finansów - istotne przy podejmowaniu uchwał. 22. Uchwały w zakresie podatków i opłat lokalnych na 2019 rok wybrane zagadnienia: a) jakie uchwały należy przygotować każdego roku, a które obowiązują bezterminowo, tzn. do ich uchylenia, b) art. 20a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wskazuje na skutek braku podjęcia uchwały na kolejny rok, c) podział uchwał na obligatoryjne i fakultatywne - konsekwencje, d) kiedy podejmować uchwały w roku wyborczym? e) w jakich przypadkach można podjąć lub zmienić uchwałę w trakcie roku.

6 KART A ZGŁOSZENIA UCZEST NICT WA W SZKOLENIU 370,- netto/os cena PODSTAWOWA 340,- netto/os cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ 299,- netto/os cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ WIĘCEJ NIŻ JEDNEJ OSOBY NA SZKOLENIE RIS.EDU.PL OFERTA SZKOLEŃ OTWARTYCH MIASTO TEMAT SZKOLENIA ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE - 15 zł Istnieje możliwość rezygnacji z obiadu w takim wypadku od ceny szkolenia należy odjąć 15 zł Obiad organizowany jest na końcu szkolenia. Prosimy o przesyłanie kart zgłoszeniowych najpóźniej na 3 dni przed terminem szkolenia. Cena zgłoszenia zawiera: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad. Ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla z innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23% sekretariat@ris.edu.pl, Tel.: , Fax.: ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: 17 WRZEŚNIA 2018 R. W BYDGOSZCZY ZMIANY W PODATKACH HOTEL RATUSZOWY UL. DŁUGA 37, SALA KONFERENCYJNA, W GODZINACH LP. IMIĘ I NAZWISKO (czytelnie) STANOWISKO OPŁATA ZA 1 OSOBĘ RAZEM: Data zgłoszenia:... NABYWCA: ADRES. NIP. TELEFON: (...)... ODBIORCA:..... ADRES.. *... Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres . Płatność na podstawie faktury VAT. Fakturę pracownik otrzyma na szkoleniu. W przypadku rezygnacji uczestnika z udziału w szkoleniu w dniu szkolenia urząd ponosi 100%kosztów. Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez Regionalny Instytut Szkoleń Samorządowych. jest finansowany ze środków publicznych zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.... Kierownik Jednostki