Pomoc publiczna w rolnictwie i rozliczenie AKCYZY 2017, a także najnowsze zmiany w podatkach i opłatach lokalnych.

Transkrypt

1 Mail: Tel.: Fax.: Warszawa ul. Grójecka 26/21 Pomoc publiczna w rolnictwie i rozliczenie AKCYZY 2017, a także najnowsze zmiany w podatkach i opłatach lokalnych. Bardzo ważne zmiany - obowiązujące od 20 stycznia 2017 roku - w zakresie przesyłania sprawozdań za pomocą aplikacji SRPP z decyzji: 1) o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, 2) przyznających ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego, 3) przyznających ulgę inwestycyjną, 4) umarzających, odraczających i rozkładających na raty zaległości podatkowe rolnikom, - m.in. nowe zasady, wzory sprawozdań oraz terminy. ZAPRASZAMY NA SZKOLENIE 9 SIERPNIA 2017 R. W LUBLINIE POMOC PUBLICZNA W ROLNICTWIE I AKCYZA 2017 CENTRUM KONFERENCYJNA FIESTA UL. B. PRUSA 8, SALA KON. W GODZ NOWOŚĆ!!! OD 14 LIPCA 2017 ROKU OBOWIĄZUJĄ ZMIANY W ZAKRESIE ZASAD ODPOWIEDZIALNOŚCI SOLIDARNEJ ZA ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE W PODATKU ROLNYM, LEŚNYM I OD NIERUCHOMOŚCI (na czym polegają? warunki zastosowania? korekty deklaracji podatkowych?) NOWOŚĆ!!! ZWOLNIE Z PODATKU OD NIERUCHOMOŚCI ŻŁOBKÓW, KLUBÓW DZIECIĘCYCH ORAZ PROWADZĄCYCH JE PODMIOTÓW!!! (podstawa prawna? kiedy wchodzi w życie? kogo dotyczy? jakie są warunki zastosowania?) NOWOŚĆ!!! OPŁATA ZA JEDNĄ STRONĘ ZESKANOWANEGO DOKUMENTU PAPIEROWEGO WYNIKAJĄCA Z ROZPORZĄDZENIA MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW ZMIENIAJĄCEGO ROZPORZĄDZENIE W SPRAWIE WYSOKOŚCI OPŁATY ZA SPORZĄDZENIE KOPII ORAZ ODPISU DOKUMENTÓW (ile wynosi? od kiedy stosujemy i w jakich przypadkach?) NOWOŚĆ!!! KRAJOWY OŚRODEK WSPARCIA ROLNICTWA OD 1 WRZEŚNIA 2017 ROKU ZASTĄPI AGENCJĘ NIERUCHOMOŚCI ROLNYCH (jakie są skutki podatkowe przedmiotowej zmiany? co ze złożonymi deklaracjami ANR i zawartymi z nią umowami? czy KOWR musi złożyć nową deklarację?) PROJEKTOWANE ZMIANY W PODATKACH LOKALNYCH Z 6 LIPCA 2017 ROKU!!! Organy podatkowe właściwe w sprawach podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego będą miały obowiązek sporządzania co roku sprawozdania podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego. Sprawozdanie będzie zawierało m.in. informacje o: 1) podstawach opodatkowania podatkiem od nieruchomości, rolnym i leśnym; 2) podstawach opodatkowania zwolnionych z podatku na mocy uchwał rad gmin; 3) wysokości stawek podatku od nieruchomości, średniej ceny skupu żyta i średniej ceny sprzedaży drewna określonych uchwałą rady gminy i przyjmowanych dla potrzeb wymiaru odpowiednio podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego na terenie gminy w danym roku podatkowym. (komu gminne organy podatkowe będą przesyłać przedmiotowe sprawozdania? w jakim celu? z jaką częstotliwością i w jakiej formie?)

2 Umorzenia, odroczenia i rozłożenia na raty z uwzględnieniem zmian wynikających z rozporządzenia Rady Ministrów zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach (EDB). BARDZO WAŻNE zmiany ustawy o finansach publicznych w zakresie umorzeń, odroczeń i rozłożeń na raty, które weszły w życie z dniem 28 kwietnia 2017 roku!!! Wprowadzono po raz pierwszy możliwość udzielania przedsiębiorcom, rolnikom i rybakom pomocy de minimis / de minimis w rolnictwie / de minimis w rybołówstwie w należnościach publicznoprawnych (np. opłata za zajęcie pasa drogowego, renta planistyczna, opłata adiacencka itp.). Wykładowca: mgr Sebastian Wlazły - absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu oraz studiów podyplomowych w zakresie Podatków i skarbowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Kierownik Wydziału Podatków i Opłat Lokalnych Urzędu Miasta i Gminy Kórnik. Autor m.in. artykułów Zaświadczenia o pomocy de minimis w sektorze transportu drogowego, Transport drogowy a pomoc de minimis i problemy z tym związane oraz Aplikacja SRPP w jednostkach samorządu terytorialnego, które ukazały się w dwumiesięczniku Prawo Pomocy Publicznej oraz artykułu Jak opodatkować linie kablowe?, który ukazał się w Przeglądzie Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych. UWAGA NOWOŚĆ!!! BARDZO WAŻNE!!! Dnia 20 stycznia 2017 roku weszło w życie rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 5 stycznia 2017 r. w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz informacji o nieudzieleniu takiej pomocy Dz. U. z 19 stycznia 2017 r., poz BARDZO WAŻNE zmiany ustawy o finansach publicznych w zakresie umorzeń, odroczeń i rozłożeń na raty, które weszły w życie z dniem 28 kwietnia 2017 roku!!! Nowe terminy dla przesyłania sprawozdań za pomocą aplikacji SRPP z decyzji: 1) o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, 2) przyznających ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego, 3) przyznających ulgę inwestycyjną, 4) umarzających, odraczających i rozkładających na raty zaległości podatkowe rolnikom. Nowe zasady działania systemu SRPP podział na okres do 31 grudnia 2016 roku i od 1 stycznia 2017 roku!!! NOWOŚĆ - nadawanie loginów podrzędnych do SRPP kto ma wprowadzać sprawozdania w urzędzie? Ile osób i w jakich Referatach / Wydziałach? Kto może nadawać loginy podrzędne? Czy obecnie, tj. w 2017 roku sprawozdania z akcyzy (oraz inne) należ przesyłać pojedynczo (z każdej decyzji odrębnie) czy zbiorczo (w jednym pliku)? Jakie załączniki zbierać do wniosków: - o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, - o ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego, - o ulgę inwestycyjną, - o umorzenie, odroczenie, rozłożenie na raty zaległości podatkowych rolnikom, aby właściwie sporządzić sprawozdanie o udzielonej pomocy publicznej??? Czy rolnik musi podać we wniosku (np. o zwrot podatku akcyzowego, ulgę inwestycyjną, z tytułu nabycia, ulgę w spłacie zobowiązań podatkowych) - zgodnie z nowym rozporządzeniem - numer PKD, formę prawną oraz określenie jego kategorii (mikro, mały, średni, duży przedsiębiorca)? Czy bez powyższych danych możliwe jest prawidłowe sporządzenie i przesłanie sprawozdania? UCZESTNICY OTRZYMAJĄ WZÓR NIEZBĘDNEGO OŚWIADCZENIA DO ZEBRANIA OD WNIOSKODAWCÓW, ABY WŁAŚCIWIE SPORZĄDZIĆ SPRAWOZDANIE!!! Rozporządzenie Rady Ministrów zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach - weszło w życie z dniem 1 stycznia 2017 roku. Nowy wzór dla rozłożenia na raty zapłaty podatku lub innego świadczenia pieniężnego stanowiącego środki publiczne przed upływem terminu jego płatności, a także nowy wzór dla rozłożenia na raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę!!!

3 Nowy wzór dla odroczenia terminu płatności podatku lub innego świadczenia pieniężnego stanowiącego środki publiczne przed upływem terminu jego płatności, a także nowy wzór dla odroczenia zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę!!! Nowy wzór dla zbycia mienia lub usług przez podmioty publiczne na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku, a także dla oddania do korzystania mienia podmiotów publicznych na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku Wprowadzony - po raz pierwszy - wzór dla niepodejmowania działań egzekucyjnych lub zawieszenia postępowania egzekucyjnego!!! Obowiązek dyskontowania udzielonej pomocy publicznej przy obliczaniu EDB, tj. w przypadku odraczania i rozkładania na raty należności lub zaległości w podatku rolnym, podatku leśnym, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi, rencie planistycznej, opłacie adiacenckiej, opłacie za zajęcie pasa drogowego, itp. co to oznacza? jak dyskontowanie zastosować w podatkach i opłatach lokalnych? ile wynosi stopa dyskontowa i gdzie jej szukać? UWAGA!!! BARDZO WAŻNE!!! UWAGA!!! Wdrożenie nowatorskich zasad ustalania pomocy publicznej w podatku od nieruchomości zgodnie z 7b rozporządzenia dot. nieruchomości częściowo związanych lub zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, a także nieruchomości będących we współwłasności dwóch lub więcej przedsiębiorców. Wykorzystanie zasady proporcjonalności, tj. poprzez ustalenie wielkości powierzchni nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej i jej odniesienie do całkowitej wielkości nieruchomości (Wartość pomocy ustala się jako iloczyn udziału (ww. stosunku) i wartości udzielonej ulgi)!!! Komisja Europejska przyjęła zawiadomienie w sprawie pojęcia pomocy publicznej (Dz. Urz. UE C 262 z dnia )!!! Od 1 stycznia 2016 roku zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych gruntów nabytych na powiększenie gospodarstwa rolnego jest pomocą de minimis w rolnictwie jakie są zasady kumulacji z pomocą de minimis w rolnictwie udzielaną przez wójtów, burmistrzów, prezydentów miast? kiedy przysługuje zwolnienie? jaki wpływ na zwolnienie ma nabywana powierzchnia? od ilu i do ilu nabytych ha przysługuje zwolnienie w ramach pomocy de minimis w rolnictwie? SYSTEM UDOSTĘPNIANIA DANYCH O POMOCY PUBLICZNEJ został uruchomiony i udostępniony w 2016 roku. Wielka zmiana w stosunku do przedsiębiorców, zarówno osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (zarejestrowanych w CEiDG) jak i osób prawnych m.in. spółek osobowych oraz kapitałowych (zarejestrowanych w KRSie). Daje on możliwość każdej zainteresowanej osobie (nie tylko organom udzielającym pomocy) sprawdzenia przez internet informacji o udzielonej pomocy publicznej przedsiębiorcy. Dzięki niemu spełniony został warunek określony w art. 9 ust. 6 rozporządzenia Komisji nr 651/2014. UWAGA!!! BARDZO WAŻNE!!! UWAGA!!! Dnia 20 stycznia 2017 roku weszło w życie rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2016 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zaświadczeń o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie Dz. U. z 5 stycznia 2017 r., poz. 31. Szkolenie adresowane jest do pracowników m.in. Wydziałów / Referatów Finansowych / Podatków i Opłat Lokalnych / Ochrony Środowiska i Rolnictwa jednostek samorządu terytorialnego udzielających przedsiębiorcom, rolnikom czy też osobom fizycznym ulg w spłacie podatków i opłat lokalnych oraz należności cywilnoprawnych, w formie umorzeń, odroczeń lub rozłożeń na raty oraz dokonujących zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. W związku z reformą zasad udzielania pomocy publicznej przedstawione zostanie NOWE rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 5 stycznia 2017 r. w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz informacji o nieudzieleniu takiej pomocy, które weszło w życie z dniem 20 stycznia 2017 roku. Rozporządzenie określa: 1) zakres sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, zwanej dalej pomocą, o której mowa w art. 32a ust. 1 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej, zwanej dalej ustawą ; 2) zakres informacji o nieudzieleniu pomocy, o której mowa w art. 32a ust. 1 ustawy; 3) okresy sprawozdawcze; 4) terminy składania sprawozdań oraz informacji, o których mowa w art. 32a ust. 1 ustawy; 5) wzory formularzy sprawozdań oraz informacji, o których mowa w art. 32a ust. 1 ustawy. Podmiot udzielający pomocy przekazuje:

4 1) sprawozdania, o których mowa w 2 ust. 1, za każdy miesiąc roku kalendarzowego, w terminie: a) 20 dni od dnia następującego po ostatnim dniu miesiąca, w którym pomoc została udzielona w przypadku udzielenia pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, b) 30 dni od dnia następującego po ostatnim dniu miesiąca, w którym pomoc została udzielona w pozostałych przypadkach udzielenia pomocy; 2) informację, o której mowa w 3 ust. 1, za dany rok kalendarzowy, w terminie do dnia 7 stycznia roku następującego po roku kalendarzowym, w którym pomoc nie została udzielona. W 2 wymieniono enumeratywnie zakres informacji niezbędnych do sporządzenia sprawozdawania z udzielonej pomocy w rolnictwie oraz rybołówstwie. W obszarze tym znajdują się następujące elementy: nazwa, adres i NIP podmiotu udzielającego pomocy, podstawa prawna udzielonej pomocy wraz z numerem programu pomocowego (lub pomocy indywidualnej) nadanego przez Komisję Europejską, dzień udzielenia pomocy, szczegółowe informacje o beneficjencie pomocy (nazwa, identyfikator, forma prawna oraz określenie jego kategorii), identyfikator jednostki podziału terytorialnego, PKD beneficjenta oraz wartość pomocy, formę pomocy, przeznaczenie pomocy, intensywność pomocy i źródło pochodzenia pomocy. Informacje te zawarte są w formularzu sprawozdania stanowiącym załącznik nr 1 do projektu rozporządzenia. W tym miejscu należy zwrócić uwagę na fakt, że nie dostosowano wzorów formularzy składanych przez podmioty ubiegające się o udzielenie pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz pomocy de minimis w rolnictwie i rybołówstwie do nowego zakresu informacji, jakie są niezbędne do sporządzenia ww. sprawozdań. Na szkoleniu przedstawiony zostanie sposób postępowania gminnych organów podatkowych do momentu zmiany formularzy, aby właściwie sporządzić sprawozdania za kolejne miesiące 2017 roku. UCZESTNICY OTRZYMAJĄ WZÓR NIEZBĘDNEGO OŚWIADCZENIA DO ZEBRANIA OD WNIOSKODAWCÓW, ABY WŁAŚCIWIE SPORZĄDZIĆ SPRAWOZDANIE!!! Co więcej, gruntownie przeanalizowane zostanie rozporządzenie Rady Ministrów zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach, które weszło w życie z dniem 1 stycznia 2017 roku - wprowadza ono szereg zasadniczych zmian w postępowaniu w sprawie udzielenia ulg w spłacie zobowiązań podatkowych, które muszą być stosowane obligatoryjnie przez gminne organy podatkowe, tj. wójtów, burmistrzów i prezydentów miast. Zmiany dotyczą umarzania zaległości podatkowych oraz rozkładania na raty i odraczania należności bieżących jak również zaległości. Przedstawione zostaną również nowe akty prawne Komisji Europejskiej na lata , w tym NOWY komunikat Komisji Europejskiej w sprawie pojęcia pomocy publicznej. Omówiona zostanie ulga z tytułu nabycia gruntów (w tym bardzo ważne dla tej ulgi zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych stanowiące pomoc de minimis w rolnictwie w zależności od nabytych hektarów) oraz ulga inwestycyjna oraz zmiany formularzy i zaświadczeń o pomocy de minimis, a także zmiany wynikające z ustawy o zmianie ustawy o finansach publicznych w zakresie umorzeń, odroczeń i rozłożeń na raty. Przedstawiony zostanie również rewolucyjny, w stosunku do przedsiębiorców, System Udostępniania Danych o Pomocy Publicznej oraz rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2016 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zaświadczeń o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, które weszło w życie 20 stycznia 2017 roku. Uczestnicy szkolenia otrzymają komplet niezbędnych aktów prawnych oraz komplet gotowych wniosków o umorzenie, odroczenie lub rozłożenie na raty podatków i opłat lokalnych (w tym podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz m.in. opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi), a także uzyskają odpowiedzi na szereg nurtujących ich problemów m.in.: Jakie załączniki zbierać do wniosków o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, aby właściwie sporządzić sprawozdanie o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie innej niż pomoc de minimis w 2017 roku? Czy obecnie, tj. w 2017 roku sprawozdania z akcyzy (oraz inne np. z umorzeń, odroczeń, rozłożeń na raty, ulg inwestycyjnych) należ przesyłać pojedynczo (z każdej decyzji odrębnie) czy zbiorczo (w jednym pliku)? NOWOŚĆ - nadawanie loginów podrzędnych do SRPP kto ma wprowadzać sprawozdania w urzędzie do MRiRW? Ile osób i w jakich Referatach / Wydziałach? Kto może nadawać loginy podrzędne? Czy rolnik musi podać we wniosku (np. o zwrot podatku akcyzowego, ulgę inwestycyjną, z tytułu nabycia, ulgę w spłacie zobowiązań podatkowych) - zgodnie z nowym rozporządzeniem - numer PKD, formę prawną oraz określenie jego kategorii (mikro, mały, średni, duży przedsiębiorca)? Czy bez powyższych danych możliwe jest prawidłowe sporządzenie i przesłanie sprawozdania? Jak praktycznie zastosować nowy wzór dla: - rozłożenia na raty zapłaty podatku lub innego świadczenia pieniężnego stanowiącego środki publiczne przed upływem terminu jego płatności? - rozłożenia na raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę? - odroczenia terminu płatności podatku lub innego świadczenia pieniężnego stanowiącego środki publiczne przed upływem terminu jego płatności? - odroczenia zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę? - zbycia mienia lub usług przez podmioty publiczne na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku? - oddania do korzystania mienia podmiotów publicznych na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku? - niepodejmowania działań egzekucyjnych lub zawieszenia postępowania egzekucyjnego?

5 Na czym polega obowiązek dyskontowania udzielonej pomocy publicznej przy obliczaniu EDB zgodnie z nowym rozporządzeniem, tj. w przypadku odraczania i rozkładania na raty należności lub zaległości w podatku rolnym, podatku leśnym, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi, rencie planistycznej, opłacie adiacenckiej, opłacie za zajęcie pasa drogowego? Ile wynosi stopa dyskontowa i gdzie jej szukać? Na czym polegają nowe zasady ustalania pomocy publicznej w podatku od nieruchomości zgodnie z 7b rozporządzenia dot. nieruchomości częściowo związanych lub zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, a także nieruchomości będących we współwłasności dwóch lub więcej przedsiębiorców? Kiedy należy zastosować zasadę proporcjonalności? Co ona powoduje? System Udostępniania Danych o Pomocy Publicznej jak z niego korzystać? gdzie jest dostępny? co umożliwia? jakie dane zawiera? kiedy będzie pomocny wójtowi, burmistrzowi, prezydentowi miasta? dla kogo jest skierowany? Jak wypełnić nowy formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż pomoc w rolnictwie lub rybołówstwie, pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie? Jakie przesłanki obejmuje nowe pojęcie pomocy publicznej i kiedy występuje pomoc publiczna w przypadku umorzenia, odroczenia lub rozłożenia na raty przez wójta, burmistrza, prezydenta miasta należności pieniężnych mających charakter publicznoprawny lub cywilnoprawny? Jakie dokumenty musi złożyć przedsiębiorca wnioskujący o umorzenie, odroczenie lub rozłożenie na raty zaległego podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości lub podatku od środków transportowych, czy też zaległej opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, w ramach pomocy de minimis? Czy i komu jest możliwe udzielenie ulgi w spłacie opłaty za zajęcie pasa drogowego, renty planistycznej, opłaty adiacenckiej, w trybie ustawy o finansach publicznych? Na jakiej podstawie prawnej wójt, burmistrz, prezydent miasta udziela ulgi w spłacie należności cywilnoprawnej przedsiębiorcy, rolnikowi lub osobie fizycznej? Czy zbieramy i kiedy zbieramy informacje dotyczące sytuacji ekonomicznej wnioskodawcy, w tym sprawozdania finansowe za okres 3 ostatnich lat obrotowych, sporządzane zgodnie z przepisami o rachunkowości? Kiedy i dla kogo należy wygenerować w SHRIMPie raport pomocy otrzymanej przez beneficjenta? Kiedy musimy sprawdzić przedsiębiorcę w CEIDG lub KRSie? Kto może podpisać wniosek o umorzenie, odroczenie lub rozłożenie na raty? Czy można udzielić ulgi w spłacie podatku lub należności cywilnoprawnej rolnikowi? Jakie dokumenty musi złożyć rolnik, a jakie osoba fizyczna? Jakie zaświadczenie wydajemy przedsiębiorcy, a jakie rolnikowi? Jakie limity stosujemy? Jak właściwie udzielić ulgi inwestycyjnej lub z tytułu nabycia gruntu na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego? Na czym polega zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych gruntów nabytych na powiększenie gospodarstwa rolnego w ramach pomocy de minimis w rolnictwie? Jaki wpływ na zwolnienie od pcc ma nabywana powierzchnia? Od ilu i do ilu nabytych ha przysługuje zwolnienie od pcc w ramach pomocy de minimis w rolnictwie? Jak obliczyć EDB przy odroczeniu lub rozłożeniu na raty należności publicznoprawnej lub cywilnoprawnej zgodnie z nowymi wzorami? Do jakiego systemu należy wprowadzić udzieloną pomoc, do SRPP czy do SHRIMPa? Jak uzyskać login i hasło do SHRIMPa oraz SRPP? Co się kryje pod pojęciem usług świadczonych w ogólnym interesie gospodarczym? Gdzie i kiedy oraz na jakiej podstawie prawnej wójt, burmistrz, prezydent miasta ma obowiązek podać do publicznej wiadomości informację obejmującą wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym w zakresie podatków lub opłat udzielono ulg, odroczeń, umorzeń lub rozłożono spłatę na raty? co przedmiotowa informacja ma zawierać i jak ma wyglądać? Czy do publicznej wiadomości podajemy informację obejmującą wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym udzielono pomocy publicznej (w tym: zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego, dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych pracowników, umorzenia, odroczenia, rozłożenia na raty, ulgi inwestycyjne oraz z tytułu nabycia gruntu na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego)? PROGRAM SZKOLENIA 1. Przedstawienie NOWEGO rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 5 stycznia 2017 r. w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz informacji o nieudzieleniu takiej pomocy, które weszło w życie z dniem 20 stycznia 2017 roku - Dz. U. z 19 stycznia 2017 r., poz Nowy wzór sprawozdania o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie. Kiedy tj. w jakim okresie wysyłamy informację o nieudzieleniu pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie?

6 - Nowe terminy dla przesyłania sprawozdań za pomocą aplikacji SRPP z decyzji: a) o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, b) przyznających ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego, c) przyznających ulgę inwestycyjną, d) umarzających, odraczających i rozkładających na raty zaległości podatkowe rolnikom. - Nowe zasady działania systemu SRPP podział na okres do 31 grudnia 2016 roku i od 1 stycznia 2017 roku!!! NOWOŚĆ - nadawanie loginów podrzędnych do SRPP kto ma wprowadzać sprawozdania w urzędzie? Ile osób i w jakich Referatach / Wydziałach? Kto może nadawać loginy podrzędne? 2. ZMIANY W ZAKRESIE ZASAD ODPOWIEDZIALNOŚCI SOLIDARNEJ ZA ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE W PODATKU ROLNYM, LEŚNYM I OD NIERUCHOMOŚCI (na czym polegają? warunki zastosowania? korekty deklaracji podatkowych?). 3. ZWOLNIE Z PODATKU OD NIERUCHOMOŚCI ŻŁOBKÓW, KLUBÓW DZIECIĘCYCH ORAZ PROWADZĄCYCH JE PODMIOTÓW (podstawa prawna? kiedy wchodzi w życie? kogo dotyczy? jakie są warunki zastosowania?). 4. OPŁATA ZA JEDNĄ STRONĘ ZESKANOWANEGO DOKUMENTU PAPIEROWEGO WYNIKAJĄCA Z ROZPORZĄDZENIA MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW ZMIENIAJĄCEGO ROZPORZĄDZENIE W SPRAWIE WYSOKOŚCI OPŁATY ZA SPORZĄDZENIE KOPII ORAZ ODPISU DOKUMENTÓW. 5. KRAJOWY OŚRODEK WSPARCIA ROLNICTWA OD 1 WRZEŚNIA 2017 ROKU ZASTĄPI AGENCJĘ NIERUCHOMOŚCI ROLNYCH (jakie są skutki podatkowe przedmiotowej zmiany? co ze złożonymi deklaracjami ANR i zawartymi z nią umowami? czy KOWR musi złożyć nową deklarację?) 6. PROJEKTOWANE ZMIANY W PODATKACH LOKALNYCH Z DNIA 6 LIPCA 2017 ROKU!!! Organy podatkowe właściwe w sprawach podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego będą miały obowiązek sporządzania co roku sprawozdania podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego. Sprawozdanie będzie zawierało m.in. informacje o: a) podstawach opodatkowania podatkiem od nieruchomości, rolnym i leśnym; b) podstawach opodatkowania zwolnionych z podatku na mocy uchwał rad gmin; c) wysokości stawek podatku od nieruchomości, średniej ceny skupu żyta i średniej ceny sprzedaży drewna określonych uchwałą rady gminy i przyjmowanych dla potrzeb wymiaru odpowiednio podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego na terenie gminy w danym roku podatkowym (komu gminne organy podatkowe będą przesyłać przedmiotowe sprawozdania? w jakim celu? z jaką częstotliwością i w jakiej formie?) 7. Zmiany w zaświadczeniach przedstawienie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zaświadczeń o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie Dz. U. z 5 stycznia 2017 r., poz. 31 weszło w życie również dnia 20 stycznia 2017 roku. Istotna zmiana we wzorze zaświadczenia! 8. Analiza nowego rozporządzenia Rady Ministrów zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach, który weszło w życie z dniem 1 stycznia 2017 roku. Omówienie wprowadzonych bardzo ważnych zmian we wzorach dotyczących ustalenia wartości pomocy publicznej w przypadku rozłożenia na raty zapłaty podatku / zaległości oraz odroczenia terminów płatności, a także: - zbycia mienia lub usług przez podmioty publiczne na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku, - oddania do korzystania mienia podmiotów publicznych na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku, - niepodejmowania działań egzekucyjnych lub zawieszenia postępowania egzekucyjnego.

7 9. Przedstawienie obowiązku dyskontowania przez wójtów, burmistrzów, prezydentów miast, udzielonej pomocy publicznej przy obliczaniu EDB, tj. w przypadku odraczania i rozkładania na raty należności lub zaległości w podatku rolnym, podatku leśnym, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi, rencie planistycznej, opłacie adiacenckiej, opłacie za zajęcie pasa drogowego, itp. Wysokość stopy dyskontowej, sposób ustalenia, czynnik dyskontujący we wzorach i jego przełożenie na obliczenia. 10. Wyjaśnienie zupełnie nowych zasad ustalania pomocy publicznej w podatku od nieruchomości zgodnie z 7b analizowanego rozporządzenia dot. nieruchomości częściowo związanych lub zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, a także nieruchomości będących we współwłasności dwóch lub więcej przedsiębiorców. Wykorzystanie zasady proporcjonalności, tj. poprzez ustalenie wielkości powierzchni nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej i jej odniesienie do całkowitej wielkości nieruchomości. W tym przypadku wartość pomocy ustala się jako iloczyn ww. stosunku i wartości udzielonej ulgi. 11. System Udostępniania Danych o Pomocy Publicznej (SUDOP) rewolucja w stosunku do przedsiębiorców. Jak z niego korzystać? Gdzie jest dostępny? Co umożliwia? Jakie dane zawiera? Kiedy będzie pomocny wójtowi, burmistrzowi, prezydentowi miasta? Dla kogo jest skierowany? 12. Rozporządzenie Rady Ministrów zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie Dz. U. z 23 lutego 2016 r., poz Przedstawienie nowego formularza informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż pomoc w rolnictwie lub rybołówstwie, pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie. 13. Nowe pojęcie pomocy publicznej zgodnie z komunikatem - zawiadomieniem Komisji Europejskiej przyjętym w miesiącu czerwcu 2016 roku analiza przesłanek, które muszą być spełnione w przypadku wnioskodawców będących przedsiębiorcami, rolnikami czy też rybakami z praktycznymi przykładami: a) przedsiębiorca / działalność gospodarcza, b) zasoby / środki publiczne (dochody, przychody, daniny, odszkodowania, spadki, zapisy), c) przysporzenie / korzyść ekonomiczna, d) selektywność (wybiórczość), e) zakłócenie lub groźba zakłócenia konkurencji, f) wpływ na wymianę handlową. 14. Reforma unijnych zasad udzielania pomocy publicznej, w tym szczegółowa analiza: a) Zawiadomienie Komisji w sprawie pojęcia pomocy państwa w rozumieniu art. 107 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (DZ. Urz. UE C 262 z ). b) Rozporządzenia Komisji (UE) nr 1407/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis (Dz. Urz. UE L 352 z dnia 24 grudnia 2013 r.), w tym: - informacja kiedy występuje zwolnienie z obowiązku oceny sytuacji ekonomicznej przedsiębiorców, tj. kiedy nie zbieramy sprawozdań finansowych (bilansu oraz rachunku zysków i strat), - czy powiązane jednostki gospodarcze traktujemy jako jedno przedsiębiorstwo? - wyłączenia spod reguły de minimis oraz limity pomocy, - połączenie, przejęcie oraz podział przedsiębiorstwa a limit pomocy (kiedy następuje kumulacja?). c) Rozporządzenia Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym (Dz. Urz. UE L 352 z dnia 24 grudnia 2013 r.), w tym: limity, definicje i podziały. d) Rozporządzenia Komisji (UE) nr 717/2014 z dnia 27 czerwca 2014 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rybołówstwa i akwakultury (Dz. Urz. UE L 190 z dnia 28 czerwca 2014 r.). e) Rozporządzenia Komisji (UE) nr 360/2012 z dnia 25 kwietnia 2012 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis przyznawanej przedsiębiorstwom wykonującym usługi świadczone w ogólnym interesie gospodarczym (Dz. Urz. UE L 114 z dnia 26 kwietnia 2012 r.) praktyczne przykłady.

8 15. Zmiany w zakresie umorzeń, odroczeń i rozłożeń na raty wynikające ze zmienionego rozporządzenia w sprawie obliczania EDB oraz Ordynacji podatkowej. 16. Przedstawienie i omówienie przygotowanych wniosków o umorzenie, odroczenie lub rozłożenie na raty podatków i opłat lokalnych (w tym podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz m.in. opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi). 17. Podatek rolny w praktyce gminnych organów podatkowych: a) Kwestia posiadania zależnego w podatku rolnym (umowy dzierżawy, najmu, użyczenia gruntów ewentualnie budynków służących do działalności w rolnictwie) ustalenie kto jest podatnikiem podatku rolnego we wskazanych przypadkach. b) Zaświadczenia o figurowaniu w ewidencji podatników podatku rolnego. 18. Wskazanie dokumentów i załączników, które musi złożyć przedsiębiorca, rolnik lub osoba fizyczna, wraz z wnioskiem, w przypadku ubiegania się o ulgę w spłacie należności publicznoprawnych lub cywilnoprawnych w formie umorzenia, odroczenia lub rozłożenia na raty przedstawienie znowelizowanego rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (trzy rodzaje formularzy) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 czerwca 2010 r. w sprawie informacji składanych przez podmioty ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie. 19. Obowiązek zbierania informacji dotyczącej sytuacji ekonomicznej wnioskodawcy, w tym sprawozdań finansowych za okres 3 ostatnich lat obrotowych, sporządzonych zgodnie z przepisami o rachunkowości w przypadku ubiegania się o odroczenie lub rozłożenie na raty należności publicznoprawnych lub cywilnoprawnych; stopa bazowa; marża; rating; obliczanie EDB. 20. Ulga inwestycyjna oraz ulga z tytułu nabycia gruntu na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego przedstawienie co musi zawierać wniosek, omówienie załączników, wskazanie sposobu obliczania wartości udzielonej pomocy publicznej, kiedy należy wystawić zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie, czy przy uldze inwestycyjnej bierzemy pod uwagę kwotę brutto czy netto z faktur VAT? 21. Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych gruntów nabytych na powiększenie gospodarstwa rolnego jako pomoc de minimis w rolnictwie od 1 stycznia 2016 roku. Wyjaśnienie zasad kumulacji z pomocą de minimis w rolnictwie udzielaną przez wójtów, burmistrzów, prezydentów miast. Wskazanie od ilu i do ilu nabytych hektarów przysługuje zwolnienie od pcc w ramach pomocy de minimis w rolnictwie. 22. Podstawy prawne działania aplikacji SRPP oraz udzielania pomocy publicznej w rolnictwie. Procedura przystąpienia do systemu - uzyskanie loginu i hasła dostępu. Instrukcja użytkowania aplikacji SRPP oraz pobranie niezbędnych danych ze strony przed rozpoczęciem pracy z systemem. 23. Jak wykazujemy zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego? Czy w decyzji o zwrocie podatku akcyzowego powinniśmy pisać, że jest to pomoc publiczna? Jak wykazujemy ulgę inwestycyjną? 24. Sprawozdanie miesięczne o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie (Jak wykazujemy ulgę z tytułu powiększenia gospodarstwa rolnego? Kumulacja pomocy; jak wykazujemy ulgi w spłacie podatków i opłat lokalnych oraz należności cywilnoprawnych, w formie umorzeń, odroczeń lub rozłożeń na raty?). 25. Udzielanie ulg w spłacie należności publicznoprawnych i cywilnoprawnych w trybie zmienionej ustawy o finansach publicznych!!! Wprowadzono po raz pierwszy możliwość udzielania przedsiębiorcom, rolnikom i rybakom pomocy de minimis / de minimis w rolnictwie / de minimis w rybołówstwie w należnościach publicznoprawnych (np. opłata za zajęcie pasa drogowego, renta planistyczna, opłata adiacencka itp.). 26. Uchwała w sprawie udzielania ulg w spłacie należności cywilnoprawnych przedstawienie niezbędnych elementów, które musi zawierać (jak ją poprawić?).

9 27. Praktyczne sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań z udzielonej (w różnych formach) pomocy de minimis przedsiębiorcom za pomocą aplikacji SHRIMP praca na przykładach i problemy z tym związane: a) podstawa prawna udzielenia pomocy (informacje podstawowe oraz informacje szczegółowe), b) numer programu pomocowego, c) dzień udzielenia pomocy (format zapisu; przykłady), d) NIP beneficjenta (jak zapisujemy), e) identyfikator gminy (lista), f) klasa PKD (PKD dominujące u przedsiębiorcy gdzie je znaleźć), g) wartość pomocy (nominalna tj. całkowita wielkość środków będących podstawą do obliczania wielkości udzielonej pomocy; brutto - należy ją przedstawić jako ekwiwalent dotacji brutto (EDB); czy powinna być uzupełniona jako ciąg cyfr; kiedy wartość nominalna jest równa wartości pomocy brutto), h) forma pomocy (wg listy kodów), i) przeznaczenie pomocy, j) źródło pochodzenia pomocy (czy może przyjmować wartość A i B). 28. Raporty de minimis dla beneficjentów (badanie limitu kiedy?). 29. Sprawozdanie Rb-27S w zakresie umorzeń, odroczeń i rozłożeń na raty. 30. Sprawozdanie z zaległości przedsiębiorców - czy wykazujemy rolników jako przedsiębiorców? 31. Obowiązek wójta, burmistrza, prezydenta miasta podawania do publicznej wiadomości, w odpowiednim terminie, informacji: a) obejmującej wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym w zakresie podatków lub opłat udzielono ulg, odroczeń, umorzeń lub rozłożono spłatę na raty w kwocie przewyższającej łącznie 500 zł, wraz ze wskazaniem wysokości umorzonych kwot i przyczyn umorzenia, b) obejmującej wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym udzielono pomocy publicznej, c) o udzielonych umorzeniach niepodatkowych należności budżetowych, o których mowa w art. 60 ustawy o finansach publicznych.

10 KART A ZGŁOSZENIA UCZESTNICTW A W SZKOLENIU 370,- netto/os cena PODSTAWOWA 340,- netto/os cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ 299,- netto/os cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ WIĘCEJ NIŻ JEDNEJ OSOBY NA SZKOLENIE RIS.EDU.PL OFERTA SZKOLEŃ OTWARTYCH MIASTO TEMAT SZKOLENIA ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE - 15 zł Istnieje możliwość rezygnacji z obiadu w takim wypadku od ceny szkolenia należy odjąć 15 zł Obiad organizowany jest na końcu szkolenia. Prosimy o przesyłanie kart zgłoszeniowych najpóźniej na 3 dni przed terminem szkolenia. Cena zgłoszenia zawiera: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad. Ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla z innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23% LP. 1. sekretariat@ris.edu.pl, Tel.: , Fax.: ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: 9 SIERPNIA 2017 R. W LUBLINIE POMOC PUBLICZNA W ROLNICTWIE I AKCYZA 2017 CENTRUM KONFERENCYJNA FIESTA UL. B. PRUSA 8, SALA KON. W GODZ IMIĘ I NAZWISKO (czytelnie) STANOWISKO OPŁATA ZA 1 OSOBĘ RAZEM: Data zgłoszenia:... Nazwa instytucji: Adres: Telefon: (...)... Fax... *... NIP:... Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres . Płatność na podstawie faktury VAT. Fakturę pracownik otrzyma na szkoleniu. W przypadku rezygnacji uczestnika z udziału w szkoleniu w dniu szkolenia urząd ponosi 100%kosztów. Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez Regionalny Instytut Szkoleń Samorządowych. jest finansowany ze środków publicznych zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.... Kierownik Jednostki