Wykaz autorów... Wykaz skrótów...

Transkrypt

1 Wykaz autorów... Wykaz skrótów... XIII XV Rozdział I. Podatek od nieruchomości Opis zmian i omówienie ich konsekwencji Porównanie tabelaryczne stanu prawnego przed i po zmianie Omówienie zmian Rezygnacja z określenia względy techniczne Wyłączenia z działalności gospodarczej Wykreślenie gruntów zadrzewionych i zakrzewionych na użytkach rolnych Zmiany w zakresie wód powierzchniowych stojących Zmiany dostosowujące do aktualnego nazewnictwa Zmiana zasady opodatkowania garażu wielostanowiskowego w budynku mieszkalnym Współwłasność przy odrębnej własności lokali Nowe zasady wymiaru podatku od nieruchomości Uproszczenia dotyczące prowadzenia postępowania podatkowego Podatek od nieruchomości płatny jednorazowo Doprecyzowanie zwolnień od podatku Opis funkcjonowania podatku od nieruchomości Obowiązki podatnika podatku od nieruchomości Podatnicy podatku od nieruchomości Terminy Zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku od nieruchomości Stawka podatku od nieruchomości Przedmiot opodatkowania Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego Zwolnienia od podatku od nieruchomości Opis problemowy podatku od nieruchomości Klasyfikacja przedmiotu do budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej V

2 3.2. Znaczenie wpisów zawartych w ewidencji gruntów i budynków Stawka podatku a zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej Powstanie obowiązku podatkowego dla nowo powstałych budynków Inkasent podatku od nieruchomości Nieprawidłowości w uchwałach Uchwały i dokumenty związane z podatkiem od nieruchomości Uchwała w sprawie określenia wzorów formularzy deklaracji i informacji Deklaracja DN-1 na podatek od nieruchomości Informacja IN-1 o nieruchomościach i obiektach budowlanych Załącznik ZN-1/A do deklaracji i informacji: Dane o nieruchomości Załącznik ZN-1/B do deklaracji i informacji: Dane o zwolnieniach i ulgach podatkowych w podatku od nieruchomości Uchwała w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości Decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku od nieruchomości (raty) Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku od nieruchomości do 100 zł Decyzja umarzająca postępowanie podatkowe ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości Decyzja w sprawie zmiany decyzji umarzającej postępowanie ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości Rozdział II. Podatek rolny Opis zmian i omówienie ich konsekwencji Porównanie tabelaryczne stanu prawnego przed i po zmianie Omówienie zmian Zmiana zakresu gruntów podlegających opodatkowaniu podatkiem rolnym Zmiany dostosowujące do aktualnego nazewnictwa Dodanie przeliczników dla określonych gruntów Modyfikacja zasad wymiaru i poboru podatku rolnego Zmiany dotyczące prowadzenia postępowania podatkowego Podatek rolny do 100 zł płatny jednorazowo Ograniczenie zwolnienia od podatku rolnego dla uczelni Dookreślenie zwolnień i ulg od podatku rolnego jako pomocy de minimis Likwidacja ulgi żołnierskiej Ulga w razie wystąpienia klęski żywiołowej Opis funkcjonowania podatku rolnego Obowiązki podatnika podatku rolnego Podatnicy podatku rolnego Terminy Zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku rolnego Ustalanie należności z tytułu podatku rolnego Powstanie, zmiana, wygaśnięcie obowiązku podatkowego VI

3 Łączne zobowiązanie pieniężne Zwolnienia i ulgi od podatku rolnego Opis problemowy podatku rolnego Dzierżawca gruntów osób fizycznych jako podatnik Współwłasność użytków rolnych jako odrębny przedmiot opodatkowania Droga zajęta na wewnętrzną komunikację gospodarstwa rolnego Uprawnienia rady gminy w zakresie podatku rolnego Uchwały i dokumenty związane z podatkiem rolnym Uchwała w sprawie określenia wzorów formularzy deklaracji i informacji na podatek rolny Deklaracja DR-1 na podatek rolny Informacja IR-1 o gruntach Załącznik ZR-1/A do deklaracji i informacji: Dane o nieruchomościach rolnych Załącznik ZR-1/B do deklaracji i informacji: Dane o zwolnieniach i ulgach podatkowych w podatku rolnym Decyzja w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku rolnym Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku rolnego (raty) Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku rolnego do 100 zł Decyzja umarzająca postępowanie podatkowe ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku rolnym Decyzja w sprawie zmiany decyzji umarzającej postępowanie ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku rolnym Rozdział III. Podatek leśny Opis zmian i omówienie ich konsekwencji Porównanie tabelaryczne stanu prawnego przed i po zmianie Omówienie zmian Wymiar podatku leśnego powyżej ustawowego progu Zmiany dotyczące prowadzenia postępowania podatkowego Rezygnacja z płatności podatku w ratach Zmiana definicji łącznego zobowiązania pieniężnego Zniesienie preferencyjnej stawki 50% podatku leśnego dla lasów ochronnych Inne zmiany Opis funkcjonowania podatku leśnego Obowiązki podatnika podatku leśnego Zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku leśnego Przedmiot opodatkowania Powstanie obowiązku podatkowego Zwolnienia od podatku Termin i forma płatności podatku leśnego Opis problemowy podatku leśnego Grunty leśne i lasy nieobjęte podatkiem leśnym Stawka podatku leśnego bez zaokrąglenia VII

4 3.3. Ewidencja gruntów jako podstawa do opodatkowania podatkiem leśnym Uprawnienia rady gminy w zakresie podatku leśnego Uchwały i dokumenty związane z podatkiem leśnym Uchwała w sprawie określenia wzorów formularzy deklaracji i informacji na podatek leśny Deklaracja DL-1 na podatek leśny Informacja IL-1 o lasach Załącznik ZL-1/A do deklaracji i informacji: Dane o nieruchomościach leśnych Załącznik ZL-1/B do deklaracji i informacji: Dane o zwolnieniach podatkowych w podatku leśnym Decyzja w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku leśnym Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku leśnego (raty) Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku leśnego do 100 zł Decyzja umarzająca postępowanie podatkowe ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku leśnym Decyzja w sprawie zmiany decyzji umarzającej postępowanie ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku leśnym Nakaz płatniczy na łączne zobowiązanie pieniężne do 100 zł Rozdział IV. Podatek od środków transportowych Opis zmian i omówienie ich konsekwencji Porównanie tabelaryczne stanu prawnego przed i po zmianie Omówienie zmian Nowy podział autobusów Określenie stawki minimalnej dla ciągników siodłowych i balastowych oraz przyczep i naczep o liczbie osi więcej niż trzy Zmiany w zakresie formatu elektronicznego deklaracji na podatek od środków transportowych Opis funkcjonowania podatku od środków transportowych Podatnicy podatku od środków transportowych i przedmiot opodatkowania Stawki podatku od środków transportu Obowiązek podatkowy Obowiązek złożenia deklaracji na podatek od środków transportu Terminy płatności podatku od środków transportowych Opis problemowy podatku od środków transportowych Środki transportowe wyłączone z opodatkowania Środki transportu związane wyłącznie z działalnością rolniczą Środki transportu związane z prowadzeniem działalności rolniczej przez podatnika podatku rolnego Solidarna odpowiedzialność współwłaścicieli środka transportowego Zwolnienia od podatku od środków transportowych: pojazdy specjalne i zwolnienia zawarte w uchwałach Zwolnienia z podatku wprowadzane przez radę gminy nieprawidłowości w uchwałach Uchwały i dokumenty związane z podatkiem od środków transportowych VIII

5 4.1. Uchwała w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych Rozdział V. Opłata targowa Opis zmian dotyczących opłaty targowej Porównanie tabelaryczne stanu prawnego przed zmianami i po zmianach Fakultatywność opłaty targowej Warunki poboru opłaty targowej Definicja sprzedaży Definicja targowiska Opłata targowa a należności przewidziane w odrębnych przepisach Pobieranie opłaty targowej Wyłączenie spod opłaty targowej Zwolnienie od opłaty targowej Zwolnienie ustawowe Podatnicy podatku od nieruchomości Zwolnienia przedmiotowe inne niż wymienione w PodLokU Zwolnienia przedmiotowo-podmiotowe Uchwały rady gminy w sprawie opłaty targowej Inkasent opłaty targowej Pojęcie inkasenta Rozliczanie inkasentów Decyzja określająca wysokość opłaty targowej Wzory dokumentów Uchwała w sprawie opłaty targowej Decyzja o odpowiedzialności podatkowej inkasenta Decyzja określająca wysokość opłaty targowej Rozdział VI. Opłata miejscowa i uzdrowiskowa Opis zmian i omówienie ich konsekwencji Porównanie tabelaryczne stanu prawnego przed zmianami i po zmianach Fakultatywność opłaty miejscowej i uzdrowiskowej Opłata miejscowa Warunki wprowadzenia opłaty miejscowej Tworzenie listy miejscowości, w których można pobrać opłatę miejscową Opłata uzdrowiskowa Wyłączenie opłaty miejscowej i uzdrowiskowej Członkowie personelu przedstawicielstw dyplomatycznych i urzędów konsularnych Osoby przebywające w szpitalach Typy szpitali Domy letniskowe Zorganizowane grupy dzieci i młodzieży szkolnej Zwolnienie z opłaty miejscowej i uzdrowiskowej Stawki opłaty miejscowej oraz opłaty uzdrowiskowej IX

6 6.1. Stawki opłaty miejscowej Stawki opłaty uzdrowiskowej Zasady pobierania opłaty miejscowej i uzdrowiskowej Inkasenci opłaty miejscowej i uzdrowiskowej Rozdział VII. Opłata od posiadania psów Opis zmian i omówienie ich konsekwencji Fakultatywność opłaty od posiadania psów Wyłączenie opłaty od posiadania psów Zwolnienie z opłaty od posiadania psów Stawka opłaty od posiadania psów Inkasenci opłaty od posiadania psów Wzór uchwały w sprawie opłaty od posiadania psów Rozdział VIII. Opłata reklamowa Zasady funkcjonowania opłaty reklamowej Przedmiot opłaty reklamowej Wyłączenia z opłaty reklamowej Podmioty zobowiązane do uiszczania opłaty reklamowej Wyjaśnienie pojęć Podmioty, od których pobiera się opłatę reklamową Solidarny obowiązek zapłaty Procedura wprowadzenia opłaty reklamowej w gminie Określenie wysokości stawek opłat Zasady ustalania i poboru opłaty reklamowej Terminy płatności opłaty reklamowej Opłata reklamowa a podatek od nieruchomości Uchwały i dokumenty związane z opłatą reklamową Uchwała w sprawie wprowadzenia opłaty reklamowej, określenia wysokości stawki opłaty reklamowej oraz zasad ustalania i poboru oraz terminu płatności opłaty reklamowej Uchwała w sprawie obowiązku składania deklaracji na opłatę reklamową oraz określenia wzoru deklaracji na opłatę reklamową Deklaracja na opłatę reklamową Rozdział IX. Egzekucja Podstawa prawna działań Upomnienia Wzór upomnienia Elementy obligatoryjne upomnienia Elementy fakultatywne upomnienia Upomnienie jednopozycyjne/wielopozycyjne Kwota graniczna upomnienia Doręczenie upomnienia Koszty upomnienia Zarachowanie wpłaty po doręczeniu upomnienia X

7 2.7. Postępowanie przedegzekucyjne a decyzja nieostateczna Tytuł wykonawczy Właściwość organów egzekucyjnych Wzór tytułu wykonawczego Kwota graniczna i termin wystawienia tytułu wykonawczego Dalszy tytuł wykonawczy Środki zaskarżenia w postępowaniu egzekucyjnym Obowiązki wierzyciela w postępowaniu egzekucyjnym Rozdział X. Pomoc publiczna w podatkach i opłatach lokalnych Wprowadzenie Pojęcie pomocy publicznej Pomoc publiczna w gminnych instrumentach podatkowych Pomoc publiczna na zasadzie wyjątku/przeznaczenia pomocy publicznej Przeznaczenie pomocy pomoc de minimis Przeznaczenia pomocy inne niż pomoc de minimis Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych na gruncie Ordynacji podatkowej Pomoc udzielana na wniosek Pomoc de minimis przyznawana z urzędu Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych Uwagi ogólne Zwolnienia podatkowe udzielane zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie warunków zwolnienia z podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych Regionalna pomoc inwestycyjna Pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego Pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną Pomoc inwestycyjna na infrastrukturę lokalną Zwolnienia podatkowe udzielane w ramach pomocy de minimis Różnicowanie stawek podatkowych a pomoc publiczna Pomoc de minimis w zakresie opłat lokalnych Pomoc publiczna w ustawie o podatku rolnym Pomoc publiczna w ustawie o podatku leśnym Pomoc dla zakładów pracy chronionej Rozdział XI. Odpowiedzi na pytania Podatek od nieruchomości Grunty pod kopaliny podatek od nieruchomości Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości zabudowanych nieruchomości oddanych w zarząd i wynajmowanych bądź wydzierżawionych przez zarządcę Opodatkowanie budowli po zmianie Prawa budowlanego Wymiar podatku od nieruchomości Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gabinetu stomatologicznego Opodatkowanie budynku związanego z działalnością gospodarczą Obowiązek podatkowy po śmierci podatnika podatku od nieruchomości XI

8 1.8. Opodatkowanie nieruchomości gruntowej stanowiącej współwłasność Preferencyjne opodatkowanie powierzchni przeznaczonej na świadczenie usług zdrowotnych Gminny Zespół Oświaty a podatek od nieruchomości Różnicowanie stawek podatku od nieruchomości przez gminę Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości budynku przeznaczonego na potrzeby działalności rolniczej położonego na gruncie nieuznawanym za gospodarstwo rolne Podatek rolny Opodatkowanie podatkiem rolnym gruntów kwalifikowanych jako rowy Podatek od środków transportu Handel samochodami ciężarowymi a podatek od środków transportowych Samochody ciężarowe do sprzedaży a podatek od środków transportowych Podatek od środków transportowych czasowe wycofanie pojazdu z ruchu Podatek od środków transportu a miejsce zamieszkania i zameldowania Podatek od środków transportowych dopuszczalna masa całkowita zespołu pojazdów Opłata targowa Wynagrodzenie za inkaso opłaty targowej Opłaty targowa w formie abonamentu XII