Urząd Miejski w Gliwicach

Transkrypt

1 Karty informacyjne Karty informacyjne -> Wydział Podatków i Opłat Ustalenie (zmiana) wysokości podatku rolnego od osób fizycznych Usługa możliwa do zrealizowania w pełni elektronicznie więcej informacji w karcie SEKAP : - Zgłoszenie powstania obowiązku podatku rolnego - osoby fizyczne - Korekta informacji o gruntach rolnych - osoby fizyczne - Zgłoszenie wygaśnięcia obowiązku podatku rolnego - osoby fizyczne 1. Co powinienem wiedzieć? 1. Czynności i dokumenty związane z podatkiem rolnym Podatnicy podatku rolnego są obowiązani składać organowi podatkowemu, właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, sporządzone na formularzach według ustalonego wzoru, informacje o gruntach, w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego lub od zaistnienia zdarzenia powodującego zmianę wysokości opodatkowania (np. zakup, sprzedaż bądź zmiana sposobu użytkowania gruntu leśnego). Jeżeli grunt rolny stanowi współwłasność dwóch lub więcej osób, to stanowi odrębny przedmiot opodatkowania, a obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach. W związku z tym, wszyscy współwłaściciele składają odrębnie informację o gruntach w ciągu 14 dni od daty zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego lub zaistnienia zdarzenia powodującego zmianę wysokości opodatkowania. Jeżeli grunt rolny stanowi współwłasność lub znajduje się w posiadaniu osób fizycznych oraz osób prawnych, jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, z wyjątkiem osób tworzących wspólnotę Strona 1

2 mieszkaniową, osoby fizyczne składają deklarację na podatek rolny oraz opłacają podatek na zasadach obowiązujących osoby prawne. -> Ustalenie (zmiana) wysokości podatku rolnego od osób prawnych W sytuacji, gdy na gruncie rolnym znajdują się budynki, grunt zostaje opodatkowany podatkiem rolnym, z kolei budynek podatkiem od nieruchomości. Ponadto, w sytuacji, gdy na terenie gruntu prowadzi się działalność gospodarczą inną niż rolnicza, grunt podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. -> Ustalenie (zmiana) wysokości podatku od nieruchomości od osób fizycznych Osobom fizycznym, na których ciąży obowiązek podatkowy w zakresie podatku rolnego oraz, jednocześnie w zakresie podatku od nieruchomości lub podatku leśnego dotyczący przedmiotów opodatkowania położonych na terenie tej samej gminy, wysokość należnego zobowiązania podatkowego pobieranego w formie łącznego zobowiązania pieniężnego ustala organ podatkowy w jednej decyzji (nakazie płatniczym) Obowiązek składania informacji o gruntach dotyczy również podatników korzystających ze zwolnień (na mocy przepisów ustawy o podatku rolnym, jak i wprowadzonych uchwałą rady gminy). 2. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło nabycie tytułu prawnego do przedmiotu opodatkowania lub wejście w jego posiadanie (np. nabycie gruntu leśnego nastąpiło 12 lipca 2015 r., więc obowiązek podatkowy powstaje od 1 sierpnia 2015 r.) Ponadto, jeżeli w trakcie roku podatkowego zaistniało zdarzenie mające wpływ na wysokość opodatkowania w tym roku, a w szczególności zmiana sposobu wykorzystywania przedmiotu opodatkowania lub jego części, podatek ulega obniżeniu lub podwyższeniu, poczynając od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło to zdarzenie (np. 21 maja 2015 r. nastąpiła zmiana sposobu użytkowania gruntu leśnego, w związku z tym zmiana wysokości podatku następuje od 1 czerwca 2015 r.) Obowiązek podatkowy wygasa z upływem miesiąca, w którym ustały okoliczności uzasadniające ten obowiązek (np. zbycie gruntu leśnego nastąpiło 12 lipca 2015 r., obowiązek podatkowy wygasa ostatniego dnia tego miesiąca, a więc 31 lipca 2015 r.) Strona 2

3 3. Przedmiot opodatkowania Przedmiotem opodatkowania podatkiem rolnym są grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne lub jako grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza. 4. Podmiot opodatkowania Podmiotami obowiązanymi do zapłaty podatku rolnego są: właściciel gruntów, użytkownik wieczysty gruntów, posiadacz samoistny gruntów, posiadacz gruntów, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie: wynika z umowy zawartej z właścicielem, z Agencja Własności Rolnej Skarbu Państwa lub z innego tytułu prawnego albo jest bez tytułu prawnego, z wyjątkiem gruntów wchodzących w skład Zasobu Własności Skarbu Państwa lub będących w zarządzie Lasów Państwowych; w tym przypadku podatnikami są odpowiednio jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa i Lasów Państwowych; dzierżawca gruntów gospodarstwa rolnego, które zostały w całości lub części wydzierżawione na podstawie umowy zawartej stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników lub przepisów dotyczących uzyskiwania rent strukturalnych. 5. Stawki podatku rolnego Podatek rolny za rok podatkowy wynosi: Strona 3

4 dla gruntów gospodarstwa rolnego: równowartość pieniężna 2,5 q żyta - od 1 ha przeliczeniowego, dla pozostałych gruntów rolnych podlegających podatkowi rolnemu: równowartość pieniężna 5 q żyta - od 1 ha obliczone według średniej ceny skupu żyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy. Rada gminy może, w drodze uchwały, obniżyć cenę skupu żyta przyjmowaną jako podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze gminy. -> Aktualne stawki podatku rolnego 6. Terminy i sposoby płatności podatku rolnego Podatek rolny jest płatny w 4 proporcjonalnych ratach do czasu trwania obowiązku podatkowego: do 15 marca, do 15 maja, do 15 września do 15 listopada. Od 1 stycznia 2016 roku w przypadku, gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek jest płatny jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty. W sytuacji, gdy obowiązek podatkowy powstaje w ciągu roku podatkowego, a decyzja nie została doręczona w terminie, co najmniej 14 dni przed ustawowym terminem płatności, wtedy I rata płatna jest w terminie 14 dni od otrzymania decyzji. Wpłat z tytułu podatku rolnego można dokonywać: w kasach na IVp, w budynku Urzędu Miejskiego w Gliwicach, przelewem na indywidualny numer rachunku bankowego (numer konta bankowego podany jest na Strona 4

5 decyzji ustalającej wysokość podatku od nieruchomości) lub bezpośrednio w placówkach Banku Śląskiego na terenie całego kraju bez dodatkowych opłat prowizyjnych, 2. Kto może załatwić sprawę? Podatnik załatwia sprawę osobiście lub przez ustanowionego pełnomocnika. W sytuacji, gdy wypełniony i podpisany przez podatnika druk zostaje jedynie złożony w Biurze Podawczym pełnomocnictwo nie jest wymagane. 3. Ile trwa załatwienie sprawy w urzędzie? W terminie do 1 miesiąca od złożenia kompletnej informacji wydawana jest decyzja ustalająca wysokość podatku. W sprawach szczególnie skomplikowanych termin ten może ulec wydłużeniu do 2 miesięcy. 4. Sprawdź czy posiadasz wszystkie wymagane dokumenty? IR-1 za Informacja o gruntach W przypadku nabycia, zbycia gruntu rolnego lub zaistnienia zmian należy przedłożyć dokumenty potwierdzające zaistniały stan faktyczny np.: akt notarialny, wypis z ksiąg wieczystych, Strona 5

6 postanowienie o nabyciu spadku, akt poświadczenia dziedziczenia, wypis z rejestru ewidencji gruntów i budynków, umowę najmu lub dzierżawy, protokół zdawczo odbiorczy, 3. W przypadku składania korekty informacji o gruntach podatnik jest zobowiązany dołączyć pisemne wyjaśnienie korekty DOZ-R za Dane o zwolnieniach i ulgach podatkowych w podatku rolnym DON-R za Dane o nieruchomościach rolnych DW-1 za Dane o współwłaścicielach, wspołużytkownikach, współposiadaczach Przedmiotowe druki są również do pobrania: w Punkcie Informacyjnym Wydziału Podatków i Opłat mieszczącym się na parterze Urzędu Miejskiego w Biurze Obsługi Interesantów, w pok. 454 mieszczącym się na IVp. W przypadku załatwiania spraw dotyczących lat poprzednich należy pobrać odpowiednie druki dostępne w dziale Archiwalne druki. Strona 6

7 Pełnomocnictwa dot. spraw podatkowych: 1. PPS-1 PEŁNOMOCNICTWO SZCZEGÓLNE - pełnomocnictwo - w przypadku ustanowienia pełnomocnictwa (oryginał lub urzędowo potwierdzona kopia) wraz z dowodem uiszczenia stosownej opłaty (za wyjątkiem zwolnień wynikających z ustawy o opłacie skarbowej). 2. PPD-1 PEŁNOMOCNICTWO DO DORĘCZEŃ - pełnomocnictwo - w przypadku ustanowienia pełnomocnictwa (oryginał lub urzędowo potwierdzona kopia) wraz z dowodem uiszczenia stosownej opłaty (za wyjątkiem zwolnień wynikających z ustawy o opłacie skarbowej) OPS-1 ZAWIADOMIENIE O ZMIANIE/ODWOŁANIU/WYPOWIEDZENIU PEŁNOMOCNICTWA SZCZEGÓLNEGO OPD-1 ZAWIADOMIENIE O ZMIANIE/ODWOŁANIU/WYPOWIEDZENIU PEŁNOMOCNICTWA DO DORĘCZEŃ Uwaga! Z dniem 1 lipca 2016 r. weszły w życie przepisy dotyczące pełnomocnictwa ogólnego. Szczegółowe regulacje w przedmiotowym zakresie, określa art. 138d ustawy z dnia r. Ordynacja podatkowa. Pełnomocnictwa ogólne można zgłosić przy wykorzystaniu funkcjonalności Portalu Podatkowego Strona 7 ጀ

8 (więcej na stronie 5. Jakie opłaty należy ponieść i jak to zrobić? Złożenie informacji w sprawie podatku wraz z załącznikami - jest wolne od opłat. -> Aktualne stawki podatku rolnego 6. Jak krok po kroku załatwić sprawę? Krok 1 Wypełnić odpowiedni druk informacji o gruntach oraz jeśli to wymagane również załączniki. Krok 2 Przygotować: W przypadku ustanowienia pełnomocnika ጀ pełnomocnictwo wraz z dowodem wpłaty (w sytuacji, gdy konieczne jest dokonanie opłaty skarbowej) Dokument potwierdzający tytuł prawny, umowę najmu (dzierżawy) lub dokument potwierdzający zmianę stanu faktycznego. Krok 3 Strona 8

9 Zweryfikować poprawność wypełnionego druku w punkcie informacyjnym Wydziału Podatków i Opłat mieszczącym się na parterze Urzędu Miejskiego w Biurze Obsługi Interesantów. Krok 4 Zweryfikowany druk złożyć w Biurze Podawczym. Krok 5 Decyzja ustalająca wysokość podatku rolnego dostarczana jest każdemu ze współwłaścicieli na adres zameldowania (lub korespondencji) za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. 7. Jak mogę uzyskać odpowiedź na dodatkowe pytania? 1. Punkt Informacyjny Wydziału Podatków i Opłat mieszczący się na parterze Urzędu Miejskiego w Biurze Obsługi Interesantów, tel Referat wymiaru podatku (RWp) IV piętro pokój 454 tel , 8. Czy można załatwić sprawę bez konieczności przychodzenia do urzędu? Tak. Przedmiotowy druk można przesłać tradycyjną pocztą na adres Urzędu Miejskiego w Gliwicach. Sprawdź możliwość załatwienia tej sprawy elektronicznie przez platformę SEKAP, klikając w link Strona 9

10 - Zgłoszenie powstania obowiązku podatku rolnego - osoby fizyczne - Korekta informacji o gruntach rolnych - osoby fizyczne - Zgłoszenie wygaśnięcia obowiązku podatku rolnego - osoby fizyczne 9. Jakie przepisy prawne regulują załatwienie tej sprawy? 1. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2017 r., poz. 201); 2. Ustawa z 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 617); 3. Uchwała Nr XI/251/2015 Rady Miejskiej w Gliwicach z 19 listopada 2015 roku w sprawie określenia wzorów formularzy składanych do organu podatkowego przez podatników z tytułu podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego; 4. Uchwała Nr XI/252/2015 Rady Miejskiej w Gliwicach z 19 listopada 2015 roku w sprawie określenia warunków i trybu składania informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych, deklaracji na podatek od nieruchomości, informacji o gruntach, deklaracji na podatek rolny, informacji o lasach, deklaracji na podatek leśny za pomocą środków komunikacji elektronicznej oraz możliwości składania deklaracji na podatek od środków transportowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej. 10. Skargi i wnioski Skargi i wnioski związane z pracą urzędu można składać pisemnie pocztą, pisemnie bezpośrednio w urzędzie w godzinach jego pracy lub ustnie u wyznaczonego pracownika urzędu. Formularz wniosku Formularz skargi Skargi i wnioski można składać również pisemnie przy pomocy formularza elektronicznego. Strona 10

11 11. Tryb odwoławczy 1. Odwołanie od decyzji można wnieść do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Katowicach terminie 14 dni od dnia jej doręczenia, za pośrednictwem Prezydenta Miasta Gliwice. 2. Zażalenie można wnieść do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Katowicach, w terminie 7 dni od dnia doręczenia postanowienia stronie, za pośrednictwem Prezydenta Miasta Gliwice. 3. Odwołanie/zażalenie należy złożyć na jeden z poniższych sposobów: Przesłać pocztą tradycyjną (dla celów dowodowych zaleca się przesłanie listem poleconym). Bezpośrednio w siedzibie urzędu w godzinach jego pracy. 4. O zachowaniu terminu decyduje data nadania odwołania/zażalenia. 5. Wniesienie odwołania/zażalenia jest wolne od opłat. 6. Odwołanie/zażalenie powinno zawierać: Zarzuty przeciw decyzji/postanowieniu, Określać istotę i zakres żądania będącego przedmiotem odwołania/zażalenia, Wskazywać dowody uzasadniające to żądanie. Numer karty: PO.7.7/U Strona 11