SPRAWOZDANIE ZESPOŁU EKSPERTÓW FINANSOWYCH I RACHUNKOWOWOŚCI ZEFiR-HLx SP. Z O.O. Z SIEDZIBĄ W RZESZOWIE JAKO PODMIOTU WYKONUJĄCEGO CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ W JEDNOSTKACH ZAINTERESOWANIA PUBLICZNEGO ZA ROK OBROTOWY ZAKOŃCZONY W DNIU 31 GRUDNIA 2012 R. Sprawozdanie zaktualizowano w dniu 11 października 2013 r. Wywiązując się z obowiązku nałożonego dyspozycją art. 88 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. 2009, nr 77,poz. 649, zwanej dalej ustawą o biegłych rewidentach) Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o. z siedzibą w Rzeszowie jako podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych, wpisany na listę, prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 1135, wykonujący czynności z zakresu rewizji finansowej w jednostce zainteresowania publicznego przedstawia niniejsze sprawozdanie. 1) INFORMACJE DOTYCZĄCE FORMY ORGANIZACYJNO-PRAWNEJ ORAZ STRUKTURY WŁASNOŚCIOWEJ. Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy dla Rzeszowa XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 13845. Spółce nadano nr REGON: 690500290 oraz nr NIP: 813-03-35-826. Siedziba Spółki mieści się w Rzeszowie ul. Geodetów 1. Na dzień 31.12.2012 r. Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o nie posiadał oddziałów. Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o rozpoczął działalność w dniu 22 marca 1991 r. Czas trwania Spółki jest nieograniczony. Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o jest podmiotem uprawnionym do badań sprawozdań finansowych wpisanym na listę podmiotów pod numerem 1135. Struktura własnościowa spółki wygląda następująco: 100 % kapitału zakładowego posiadają krajowe osoby fizyczne. 2) PRZYNALEŻNOŚĆ DO SIECI. Spółka nie przynależy do sieci. 3) OPIS STRUKTURY ZARZĄDZANIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH. Spółka jest zarządzana przez Zarząd składający się z biegłych rewidentów: Krzysztofa Cieślę Prezesa Zarządu, Katarzynę Garbacką-Lipa Wiceprezesa Zarządu oraz Andrzeja Karpiaka- Wiceprezesa Zarządu.
4) OPIS SYSTEMU WEWNĘTRZNEJ KONTROLI JAKOŚCI PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ORAZ OŚWIADCZENIE ZARZĄDU NA TEMAT SKUTECZNOŚCI JEGO FUNKCJONOWANIA. Wewnętrzna kontrola jakości usług z zakresu czynności rewizji finansowej jest realizowana przez Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o kolejnymi etapami: a) Akceptacja każdego nowego zlecenia lub kontynuacja dotychczasowego zlecenia następuje tylko wtedy gdy: uczciwość zleceniodawcy nie budzi zastrzeżeń i brak jest informacji, które kazałyby sądzić, że zleceniodawca jest nieuczciwy, firma i zespół realizujący zlecenie posiadają niezbędne kompetencje, zasoby i czas na przeprowadzenie zlecenia, firma, i jej pracownicy oraz osoby współpracujące na podstawie umowy cywilnoprawnej są w stanie przestrzegać stosownych wymogów etycznych, łącznie z utrzymaniem niezależności od zleceniodawcy zgodnie z Sekcją 290 Kodeksu IFAC, wymogi kontroli jakości w firmie będą mogły zostać dla danego zlecenia utrzymane, nie występuje ryzyko powstania konfliktu interesów, nie istnieje zagrożenie, że mogłyby zostać złamane stosowne przepisy prawa; b) Wybór biegłego rewidenta, poprzez wskazanie lub akceptację, do wykonania usługi badania lub innej usługi, każdorazowo dokonywany jest przez Zarząd ZEFiR-Hlx. Wyznaczenie biegłego rewidenta do wykonania zlecenia, następuje niezwłocznie po podpisaniu umowy na wykonanie usługi, po stwierdzeniu niezależności biegłego rewidenta w stosunku do zleceniodawcy (oświadczenie biegłego o niezależności stanowi załącznik do dokumentacji roboczej badania) oraz potwierdzeniu odpowiednich kwalifikacji i kompetencji, biorąc pod uwagę charakter zlecenia. Doboru pozostałych członków zespołu, w celu wykonania umowy, dokonuje wyznaczony biegły rewident, spośród swoich aplikantów i asystentów; c) Bieżąca kontrola pracy biegłego rewidenta odpowiedzialnego za realizowane zlecenia; Po zakończeniu czynności związanych z realizacją usługi z zakresu rewizji finansowej biegły rewident odpowiedzialny za przedmiot zlecenia dokonuje bieżącego przeglądu dokumentacji pod względem jej kompletności oraz zawartych w niej zapisów i wniosków. d) Przekazanie uporządkowanej i skompletowanej dokumentacji roboczej oraz propozycji sprawozdania biegłego rewidenta z wykonania zlecenia do właściwego etapu szczegółowej kontroli jakości; e) Ostateczny nadzór polegający na wyrywkowej kontroli jakości przez reprezentanta podmiotu uprawnionego oraz sprawdzenie kompletności dokumentacji roboczej; f) Monitorowanie skuteczności wdrożonego systemu kontroli jakości obejmujące okresową ocenę adekwatności przyjętych zasad i procedur systemu kontroli jakości oraz ogólną efektywność systemu kontroli jakości. Oceną są objęte również wewnętrzne materiały i pomoce praktyczne opracowane na użytek realizujących zlecenia czynności rewizji finansowej. Ocena jest dokonywana w formie dyskusji osób zarządzających oraz innych osób zaangażowanych w procesie realizacji zleceń.
Właściwy etap szczegółowej kontroli jakości polega na sprawdzeniu i ocenie: a) niezależności podmiotu oraz biegłego rewidenta od określonego zlecenia, b) znaczącego ryzyka rozpoznanego podczas realizacji zlecenia i działań podjętych w odpowiedzi na to ryzyko, c) przeprowadzonych konsultacji w sprawach rodzących rozbieżne zdania i sformułowanych wniosków w wyniku tych konsultacji, d) znaczenia i charakteru skorygowanych i nieskorygowanych nieprawidłowości rozpoznanych w toku realizacji zlecenia, e) zagadnień, które powinny zostać przekazane kierownictwu i osobom sprawującym nadzór nad jednostką, f) czy dokumentacja robocza wynikająca z przyjętego zlecenia odzwierciedla wykonaną pracę oraz czy potwierdza wyciągnięte wnioski, g) odpowiedniość opinii i raportu biegłego rewidenta, która mają zostać wydane. Każde zlecenie w końcowym etapie jest poddane nadzorowi, polegającym na wyrywkowym sprawdzeniu zapisów i elementów dokumentacji roboczej oraz wniosków i osądów zamieszczonych w opinii i raporcie biegłego rewidenta zrealizowanego zlecenia. Oświadczenie Zarządu Zespołu Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o:. Zaprojektowane i wdrożone w Zespole Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o zasady i procedury dotyczące systemu kontroli jakości są przydatne, właściwe, działają skutecznie i są w praktyce przestrzegane. 5) WSKAZANIE, KIEDY ODBYŁA SIĘ OSTATNIA KONTROLA W ZAKRESIE SYSTEMU ZAPEWNIENIA JAKOŚCI, PRZEPROWADZONA PRZEZ KRAJOWĄ KOMISJĘ NADZORU. W jednostce ostatnia kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzana przez Krajową Komisję Nadzoru miała miejsce w 2007 r. 6) WYKAZ JEDNOSTEK ZAINTERESOWANIA PUBLICZNEGO, DLA KTÓRYCH PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH WYKONYWAŁ CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ W POPRZEDNIM ROKU OBROTOWYM. W roku obrotowym 2012 Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o wykonywała usługi z zakresu rewizji czynności finansowej na rzecz następujących jednostek zainteresowania publicznego: I. Badanie jednostkowego sprawozdania finansowego: Bieszczadzka Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo - Kredytowa Ul. Kościuszki 11 38-500 Sanok 7) OŚWIADCZENIE O STOSOWANEJ PRZEZ PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH POLITYCE W ZAKRESIE ZAPEWNIENIA NIEZALEŻNOŚCI, ZAWIERAJĄCE RÓWNIEŻ POTWIERDZENIE, ŻE ZOSTAŁA PRZEPROWADZONA WEWNĘTRZNA KONTROLA PRZESTRZEGANIA ZASAD NIEZALEŻNOŚCI.
Przed podpisaniem umowy o wykonanie czynności rewizji finansowej podmiot uprawniony analizuje każdorazowo, czy nie zachodzą okoliczności wskazujące na zagrożenie istnienia, a w przypadku rozpoznania okoliczności oraz powiązań wywołujących zagrożenia utraty niezależności są podejmowane działania w celu ich wyeliminowania. Jeżeli eliminacja nie jest możliwa, podmiot uprawniony odstępuje od wykonania zlecenia. W dacie zawarcia umowy podmiot uprawniony składa pisemne oświadczenie o niezależności w stosunku do podmiotu, w którym będą wykonywane czynności z zakresu rewizji finansowej. Ponadto podmiot uprawniony oraz biegły rewident odpowiedzialny za zlecenia w dacie zakończenia czynności rewizji finansowej składają stosowne oświadczenia o niezależności. 8) OŚWIADCZENIE O STOSOWANEJ PRZEZ PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH POLITYCE W ZAKRESIE DOSKONALENIA ZAWODOWEGO BIEGŁYCH REWIDENTÓW. Biegli rewidenci corocznie uczestniczą w obligatoryjnych i fakultatywnych szkoleniach doskonalenia zawodowego. Rodzaj szkolenia jest ustalony indywidualnie w zależności od potrzeb i istniejących na rynku możliwości odpowiedniego szkolenia. Odbycie obligatoryjnego szkolenia przez biegłego rewidenta współpracującego ze Spółką jest weryfikowane co rocznie przez podmiot. 9) INFORMACJE O OSIĄGNIĘTYCH PRZYCHODACH, Z PODZIAŁEM NA POSZCZEGÓLNE CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ I USŁUGI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 48 UST. 2 USTAWY O BIEGŁYCH REWIDENTACH. Lp. Wyszczególnienie Wartość w zł Udział % 1. Przychody ze badań sprawozdań 1 145 500,00 48 finansowych 2. Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych 929 073,74 39 3. Doradztwo 328 420,00 13 RAZEM 2 402 993,74 100 10) INFORMACJE O ZASADACH WYNAGRADZANIA KLUCZOWYCH BIEGŁYCH REWIDENTÓW ORAZ CZŁONKÓW ZARZĄDU - WRAZ ZE WSKAZANIEM BIEGŁEGO REWIDENTA ODPOWIEDZIALNEGO W IMIENIU PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ZA SPORZĄDZENIE TEGO SPRAWOZDANIA. Wynagrodzenie biegłych rewidentów wykonujących zlecenia czynności rewizji finansowej określają zawarte z nimi umowy o pracę oraz umowy cywilnoprawne. Biegli rewidenci będący członkami Zarządu są wynagradzani w formie stałego miesięcznego wynagrodzenia Biegli rewidenci odpowiedzialni za sporządzenie niniejszego sprawozdania członkowie Zarządu Zespołu Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o. PREZES ZARZĄDU WICEPREZES ZARZĄDU WICEPREZES ZARZĄDU Krzysztof Cieśla Katarzyna Garbacka-Lipa Andrzej Karpiak nr ewidencyjny 523 nr ewidencyjny 10273 nr ewidencyjny 10532
Rzeszów, dnia 30 września 2013 r.