Załącznik Nr 2 do uchwały Nr VI/61/2011 Rady Powiatu Gnieźnieńskiego z dnia 31 marca 2011 r. Objaśnienia przyjętych wartości Do opracowania WPF wykorzystano historyczne materiały źródłowe dotyczące wykonania dochodów i wydatków za lata 2008-2009, założenia makroekonomiczne przyjęte w WPFP, zgromadzone informacje o faktach dotyczących gospodarki finansowej, a także wiedzę o planowanych zamierzeniach wynikających z różnych dokumentów obowiązujących na terenie Powiatu. I. Założenia wstępne Wieloletnia Prognoza Finansowa Powiatu przygotowana została na lata 2011-2023. Długośd okresu objętego prognozą wynika z art. 227 ust. 2 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.). Zgodnie z powyższym uwzględniono zaciągnięty dług, którego całkowita spłata jest przewidziana w 2023 roku. Odległy czas prognozowania zwiększa ryzyko niewłaściwego oszacowania wartości przyjętych w prognozie w odniesieniu do faktycznie uzyskanych. Zwracając uwagę na kroczący charakter prognozy, która corocznie będzie uaktualniana przyjęto następujące założenia: dane historyczne z lat ubiegłych 2008-2010 dla roku 2011 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu; dla lat 2012-2020 przyjęto kilka sposobów prognozowania, w tym: poziom inflacji, poziom PKB, wskaźniki z WPFP, średnią z przyrostu dla lat 2021-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020 Podzielenie prognozy w powyższy sposób pozwala na realną ocenę możliwości inwestycyjno-kredytowych Powiatu. Usztywnienie prognozy po roku 2020 spowodowane jest racjonalną koniecznością. Niestabilnośd nieprzewidywalnośd cykli gospodarczych nakazuje zachowanie szczególnej ostrożności dla prognoz długookresowych. Dla prognozy w latach 2012-2020 przyjęto co następuje: poziom inflacji (mierzonej wskaźnikiem wzrostu cen dóbr i usług konsumpcyjnych) w badanym okresie: 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Inflacja 2,30% 2,50% 2,50% 2,50% 2,60% 2,70% 2,60% 2,50% 2,30% 2,50% poziom PKB 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 PKB 3,50% 4,80% 4,10% 4,90% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%
II. Prognoza dochodów W prognozie dochodów dokonano podziału na dochody bieżące i majątkowe (w tym: dochody ze sprzedaży majątku): 1) W dochodach bieżących prognozowano m. in. w podziale na kategorie: a. Dochody we wpływach z podatku dochodowego (PIT) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 (rok 2011 *110,73%) Rok 2013 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 (rok 2012 *108,04%) Rok 2014-2023 średnia arytmetyczna z lat poprzednich (od roku 2014*101,59%)
b. Dochody we wpływach z podatku dochodowego (CIT) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 (rok 2011 *121,43%) Rok 2013 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 (rok 2012 *118,68%) Rok 2014-2023 średnia arytmetyczna z 3 lat (np. dla 2014r. - 2011+2012+2013)/3)
c. Dochody jst związane z realizacją zadao z zakresu administracji rządowej oraz innych zadao zleconych ustawami Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012-2020 poziom inflacji mierzonej wskaźnikiem wzrostu cen dóbr i usług konsumpcyjnych - CPI w badanym okresie Rok 2021-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
d. Wpływy z opłaty komunikacyjnej (tablice rejestracyjne, dowody rejestracyjne, pozwolenia czasowe, karty pojazdu, nalepki legalizacyjne, nalepki kontrolne, nalepki tymczasowe, prawa jazdy, legitymacja instruktora, licencja) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012-2020 poziom PKB w badanym okresie Rok 2021-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
e. Dochody z majątku Powiatu (z tytułu opłat za obwody łowieckie: Gniezno, Czerniejewo, Witkowo, Trzemeszno; z tytułu czynszu za wynajem lokali i media oraz z tytułu umieszczania reklamy; z opłaty za dzierżawienie alei drzew owocowych; z opłaty za wynajem pomieszczeo w internacie; z najmu auli, pomieszczeo szkolnych w celach edukacyjnych, najmu pomieszczeo na prowadzenie sklepiku szkolnego, czynsz za mieszkania służbowe) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012-2020 poziom PKB w badanym okresie Rok 2021-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
f. Pozostałe dochody m. in. (wpływy od rodziców z tytułu odpłatności za utrzymanie dzieci (wychowanków) w placówkach opiekuoczo wychowawczych; wpływy z różnych opłat m.in. opłaty za egzaminy z topografii, sprzedaży kart parkingowych, sprzedaży kart wędkarskich, sprzedaży ramek, udzielenie informacji o środowisku, koszty zastępstwa procesowego, z tytułu dożywiania uczniów, opłat za pobyt oraz wyżywienie wychowanków w internacie) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012-2020 poziom PKB w badanym okresie Rok 2021-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
g. Wpływy z innych lokalnych opłat pobieranych przez jst na podstawie odrębnych ustaw wykonywane są przez Powiatowy Zarząd Dróg w Gnieźnie za zajęcie pasa drogowego i umieszczenie urządzeo infrastrukturalnych w pasie drogowym Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012-2020 poziom inflacji mierzonej wskaźnikiem wzrostu cen dóbr i usług konsumpcyjnych - CPI w badanym okresie Rok 2021-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
h. Dotacje celowe na zadania własne m.in. (na działalnośd bieżącą Domu Pomocy Społecznej w Gnieźnie oraz podmiotów niepublicznych: Domu Pomocy Społecznej w Mielżynie i Łopiennie; podstawie porozumieo z gminami: Miasto i Gmina Trzemeszno, Gminy Łubowo, Gminy Czerniejewo, Gmina Witkowo, Gmina Kiszkowo, Gmina Gniezno na pokrycie kosztów funkcjonowania Powiatowej Komisji Urbanistyczno Architektonicznej; środki przekazane na sfinansowanie pobytu dzieci spoza powiatu gnieźnieoskiego w rodzinach zastępczych oraz środki przekazane z Powiatów za opiekę nad dziedmi w placówkach opiekuoczo wychowawczych) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012-2020 poziom PKB w badanym okresie Rok 2021-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
i. Dotacje celowe na zadania realizowane w ramach porozumieo z organami administracji rządowej m.in. środki przeznaczone na sfinansowanie ekspertyz lekarskich związanych z realizacją zadania komisje poborowe Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 (rok 2011 *105,59%) Rok 2013 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 (rok 2012 *101,12%) Rok 2014-2023 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 średnia arytmetyczna z lat 2011-2013 (rok 2013 *101,1%)
j. Subwencje (oświatowa, wyrównawcza, równoważąca) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012-2020 poziom PKB w badanym okresie Rok 2021-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
2) W dochodach majątkowych prognozowano m.in. w podziale na kategorie: a. Pozostałe dochody (dochody ze sprzedaży majątku) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 zbędny majątek Powiatu do sprzedaży w 2012 roku i dochody ze sprzedaży zbędnego majątku przeniesione z roku 2011 (Witkowo ul. Dworcowa oraz nieruchomośd położona w Kłecku); sprzedaż drewna realizowane przez Powiatowy Zarząd Dróg Rok 2013-2014 sprzedaż majątku (dochody ze sprzedaży nieruchomości, które są jednostkom organizacyjnym Powiatu zbędne z punktu widzenia ich realizacji zadao statutowych; sprzedaż drewna przez Powiatowy Zarząd Dróg) Rok 2015-2023 nie przewidziano sprzedaży w badanym okresie
b. Dotacje celowe na zadania majątkowe realizowane na podstawie porozumieo między jst Rok 2011 nie zaplanowano na 2011 dochodów w badanym okresie Rok 2012-2023 średnia arytmetyczna z 4 lat (np. dla 2012r. - 2008+2009+2010+2011)/4)
Ponadto w dochodach zostały ujęte dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej (bieżące i majątkowe) Rok 2011 dochody zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 (rok 2011 *105,59%) Rok 2013 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 (rok 2012 *101,12%) Rok 2014-2023 prognoza dochodów na podstawie WPFP 2010-2013 średnia arytmetyczna z lat 2011-2013 (rok 2013 *101,1%)
III. Prognoza wydatków Podobnie jak dochody, wydatki podzielono przy prognozowaniu na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych: 1) Wydatki bieżące zostały podzielone na: a. Wydatki jednostek budżetowych Wynagrodzenia i składki od nich naliczane Rok 2010 prognoza wydatków zgodnie z uchwałą budżetową Nr III/22/2010 Rady Powiatu Rok 2011 wydatki zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 prognoza wydatków w roku 2012 zmniejszona o 3,5% w stosunku do roku 2011, gdzie wprowadzono 1,05% wzrost wynagrodzeo Rok 2013 prognoza wydatków na poziomie roku 2012 Rok 2014-2020 poziom inflacji mierzonej wskaźnikiem wzrostu cen dóbr i usług konsumpcyjnych - CPI w badanym okresie z uwzględnieniem 1% podwyżki (np. 2014r. 2013*103,5%) Rok 2020-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020 z uwzględnieniem 1% podwyżki
Wydatki związane z realizacją statutowych zadao Rok 2010 prognoza wydatków zgodnie z uchwałą budżetową Nr III/22/2010 Rady Powiatu Rok 2011 wydatki zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 prognoza wydatków w roku 2012 zmniejszona o 6,5% w stosunku do roku 2011, gdzie wprowadzono 1,17% wzrost wydatków statutowych Rok 2013 prognoza wydatków na poziomie roku 2012 Rok 2014-2020 poziom inflacji mierzonej wskaźnikiem wzrostu cen dóbr i usług konsumpcyjnych - CPI w badanym okresie Rok 2020-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
b. Dotacje na zadania bieżące Rok 2010 prognoza wydatków zgodnie z uchwałą budżetową Nr III/22/2010 Rady Powiatu Rok 2011 wydatki zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 prognoza wydatków na poziomie roku 2011 Rok 2013 prognoza wydatków z uwzględnieniem 1% wzrostu do roku poprzedzającego Rok 2014-2020 poziom inflacji mierzonej wskaźnikiem wzrostu cen dóbr i usług konsumpcyjnych - CPI w badanym okresie Rok 2020-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
c. Świadczenia na rzecz osób fizycznych Rok 2010 prognoza wydatków zgodnie z uchwałą budżetową Nr III/22/2010 Rady Powiatu Rok 2011 wydatki zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012 prognoza wydatków na poziomie roku 2011 Rok 2013 prognoza wydatków z uwzględnieniem 1% wzrostu do roku poprzedzającego Rok 2014-2020 poziom inflacji mierzonej wskaźnikiem wzrostu cen dóbr i usług konsumpcyjnych - CPI w badanym okresie Rok 2020-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
d. Wydatki na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 w części związanej z realizacją zadao jst Rok 2010 prognoza wydatków zgodnie z uchwałą budżetową Nr III/22/2010 Rady Powiatu Rok 2011 wydatki zgodne z budżetem na 2011 Rok 2012-2020 poziom inflacji mierzonej wskaźnikiem wzrostu cen dóbr i usług konsumpcyjnych - CPI w badanym okresie Rok 2020-2023 przyjęto przyrosty jak dla wartości z roku 2020
e. Wydatki związane z obsługą zadłużenia zostały wyliczone zgodnie z harmonogramem spłaty zobowiązao już zaciągniętych oraz planowanych do zaciągnięcia w badanym okresie.
2) Wydatki majątkowe W roku 2011-2012 inwestycje dotyczące wydatków na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 w części związanej z realizacją zadao jst zostały rozpisane w załączniku Nr 2 do uchwały, gdzie ujęto przedsięwzięcia o charakterze inwestycyjnym. Ponadto w latach 2011-2012 ujęto inwestycje, których okres realizacji nie przekroczy jednego roku w związku, z czym nie zostały zawarte w załączniku dotyczącym przedsięwzięd. Od roku 2013 ustalono, iż całośd środków pozostałych po spłacie zadłużenia i pokryciu wydatków bieżących będzie przeznaczona na inwestycje.
IV. Wynik budżetu, wynik z działalności operacyjnej (bieżącej) Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków. Wynik z działalności operacyjnej (bieżącej) jest pozycją bardzo istotną na skutek zapisu w art. 242 Ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009r. (Dz. U. z 2009r., Nr 157, poz. 1240 ze zmianami) - organ stanowiący nie może uchwalid budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe od planowanych dochodów bieżących powiększonych o nadwyżkę z lat ubiegłych i wolne środki. Należy podkreślid, iż zgodnie z prognozą w całym badanym okresie nie ma zagrożenia naruszenia powyższego zapisu. V. Przychody W prognozowanym okresie po stronie przychodów ujęto środki pochodzące z zaciągniętych oraz planowanych do zaciągnięcia kredytów i pożyczek oraz emisji obligacji. W przyjętych założeniach od roku 2012 nie przewiduje się innych przychodów. Zaplanowana na rok 2011 emisja obligacji służy w całości pokryciu planowanych inwestycji. VI. Rozchody Po stronie rozchodów w prognozowanym okresie przyjęto tylko przepływy związane ze spłatą rat kapitałowych zaciągniętych oraz planowanych do zaciągnięcia kredytów i pożyczek oraz wykupu obligacji. Ostatnie raty kapitałowe, w badanym okresie zostały zaplanowane na rok 2023. Szczegółowe wartości spłat dla poszczególnych lat przedstawia Załącznik Nr 1 Wieloletnia Prognoza Finansowa.
VII. Relacja z art. 243 ustawy Po dokonaniu obliczeo, przyjęte w prognozie założenia zapewniają spełnienie wymogów Ustawy odnośnie relacji obsługi zadłużenia. Naruszenie artykułu 243 następuje tylko wyłącznie w latach 2011-2013, gdzie wspomniany wskaźnik jest podawany wyłącznie informacyjnie. Zgodnie z zamysłem ustawodawcy okres ten jest przeznaczony na dostosowanie finansów samorządu do wymogów ustawowych. Począwszy od roku 2014 do kooca okresu prognozowania sytuacja finansowa Powiatu pozwala na spełnienie ustawowych obostrzeo dotyczących zadłużenia zapewniając jednocześnie stały i stabilny poziom inwestycji.
VIII. Podsumowanie Przyjęte w Wieloletniej Prognozie Finansowej Powiatu wartości w poszczególnych kategoriach zostały zaprognozowane, w ocenie osób sporządzających prognozę, w sposób bezpieczny. Przyjęty podział na kategorie wykorzystane do prognozowania zapewnia możliwie dokładne odwzorowanie tendencji historycznych w latach przyszłych. Pomimo wspomnianych trudności, zgodnie z prognozą, zachowane zostaną wszelkie uregulowania wynikające z Ustawy, a odpowiedni margines bezpieczeostwa w przyjętych założeniach pozwala na spokojne prowadzenie polityki finansowej Powiatu.