UCHWAŁA NR 155/2015 SKŁADU ORZEKAJĄCEGO REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ w ZIELONEJ GÓRZE z dnia 2 kwietnia 2015 r. 1. IWONA POROWSKA - przewodnicząca, 2. MAREK LEWANDOWSKI - członek, 3. LIDIA JAWORSKA - członek, podjęta na podstawie art. 13 pkt 1 oraz art. 19 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych ( tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz.1113 ze zm.) i w związku z art. 91 ust. 2 i art. 224 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013r., poz. 885 ze zm.) oraz w związku z 3 pkt 12 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2010 r. w sprawie pożyczek z budżetu państwa udzielanych jednostkom samorządu terytorialnego w ramach postępowań ostrożnościowych lub naprawczych (Dz. U. Nr 257,poz.1730), w sprawie możliwości spłaty pożyczki z budżetu państwa planowanej do zaciągnięcia przez Powiat Gorzowski w kwocie 46.925.000 zł na planowany deficyt budżetu z przeznaczeniem na spłatę zobowiązań Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie n/o w Likwidacji. Dotychczas Zarząd Powiatu Gorzowskiego zwracał się z wnioskami o wydanie opinii o możliwości spłaty pożyczki z budżetu państwa na planowany deficyt związany ze spłatą zobowiązań Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie n/o w Likwidacji: - planowanej do zaciągnięcia przez Powiat w kwocie 100.000.000 zł opinia Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej Górze uchwała nr 353/2013 z dnia 10 czerwca 2013 r.; - planowanej do zaciągnięcia przez Powiat w kwocie 97.000.000 zł - opinia Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej Górze uchwała nr 478/2013 z dnia 24 września 2013 r.; - planowanej do zaciągnięcia przez Powiat w kwocie 99.881.407 zł - opinia Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej Górze uchwała nr 263/2014 z dnia 28 kwietnia 2014 r.; Zarząd Powiatu Gorzowskiego ponownie zwrócił się z wnioskiem o wydanie opinii o możliwości spłaty pożyczki z budżetu państwa planowanej do zaciągnięcia przez Powiat w kwocie 46.925.000 zł na spłatę zobowiązań Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie n/o w Likwidacji. Rada Powiatu Gorzowskiego, na sesji w dniu w dniu 12 marca 2015 r. Gorzowskiego podjęła uchwały: nr 28/V/2015 w sprawie zmiany uchwały budżetowej Powiatu Gorzowskiego na 2015 rok; nr 30/V/2015 w sprawie zmiany uchwały w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Powiatu Gorzowskiego na lata 2015-2044; nr 31/V/2015 w sprawie zaciągnięcia pożyczki z budżetu państwa na spłatę zobowiązań Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie nad Odrą w Likwidacji. Na tej sesji uchwałą nr 26/V/2015 przyjęto również Program postępowania naprawczego dla Powiatu Gorzowskiego na lata 2015-2016. Ww. uchwały zostały poddane postępowaniu nadzorczemu na posiedzeniu Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej Górze w dniu 1 kwietnia 2015 r.
Skład Orzekający wskazuje, iż na tej samej sesji przyjęto uchwałą nr 27/V/2015 Program Postępowania Ostrożnościowego dla Powiatu Gorzowskiego na lata 2015-2044. W uchwale w sprawie zaciągnięcia ww. pożyczki Rada Powiatu Gorzowskiego postanowiła, cyt.: zaciągnąć pożyczkę z budżetu państwa na planowany deficyt budżetu z przeznaczeniem na spłatę zobowiązań publicznoprawnych oraz cywilnoprawnych Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie nad Odrą w Likwidacji w kwocie 46.925.000 zł (słownie: czterdzieści sześć milionów dziewięćset dwadzieścia pięć tysięcy złotych). ( ) Spłata rat kapitałowych pożyczki następować będzie w latach 2019-2044, a odsetki będą spłacane w latach 2015-2041. Spłata pożyczki wraz z odsetkami będzie następować z dochodów własnych Powiatu Gorzowskiego. Z ww. uchwały w sprawie zaciągnięcia ww. pożyczki i z wniosku o wydanie opinii wynika, że raty kapitałowe pożyczki będą spłacane od roku 2019, natomiast odsetki od roku 2015. Pożyczka z budżetu państwa została zaplanowana w przychodach budżetu Powiatu na 2015 r. (po zmianach) i mieści się w ustanowionym w uchwale budżetowej (po zmianach) limicie zobowiązań na planowany deficyt, określonym zgodnie z art. 212 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Zaplanowano również wydatki w dziale 851 ( Ochrona zdrowia), rozdziale 85111 (Szpitale ogólne), 4890 ( Pokrycie przyjętych zobowiązań po likwidowanych i przekształcanych jednostkach zaliczanych do sektora finansów publicznych) - finansowane przychodami z tytułu pożyczki. Zgodnie z art. 224 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych jednostce samorządu terytorialnego może być udzielona pożyczka z budżetu państwa, jeżeli: jednostka samorządu terytorialnego realizuje postępowanie naprawcze lub przystępuje do jego realizacji oraz z analizy programu postępowania naprawczego wynika, że w stopniu wysoce prawdopodobnym: nastąpi poprawa sytuacji finansowej w tej jednostce oraz skuteczności wykonywania jej ustawowych zadań, zachowane zostaną zasady określone w art. 242-244 ustawy o finansach publicznych na koniec roku, w którym upływa termin spłaty pożyczki, zapewniona zostanie spłata pożyczki wraz z odsetkami. Pożyczka i odsetki nie podlegają umorzeniu. Wniosek o udzielenie pożyczki jednostka samorządu terytorialnego składa do Ministra Finansów, a w przypadku zlecenia przez Ministra Finansów Bankowi Gospodarstwa Krajowego czynności, o których mowa w art. 225 ust. 1 ustawy o finansach publicznych do Banku Gospodarstwa Krajowego. Do wniosku o udzielenie pożyczki jednostki samorządu terytorialnego załącza program postępowania naprawczego, dokumenty zawierające dane umożliwiające dokonanie bieżącej i prognozowanej oceny sytuacji finansowej tej jednostki oraz propozycje zabezpieczeń spłaty pożyczki. W przypadku niedokonania spłaty pożyczki w terminie określonym w umowie pożyczki Minister Finansów może potrącić niespłaconą kwotę pożyczki wraz z odsetkami z należnej subwencji ogólnej ustalonej dla tej jednostki samorządu terytorialnego. Normy prawne ujęte w ust. 1-4 tego przepisu stosuje się odpowiednio do pożyczki udzielanej jednostce samorządu terytorialnego realizującej program postępowania ostrożnościowego lub przystępującej do jego realizacji, jeżeli zagrożenie wykonania zadań publicznych powstało z przyczyn niezależnych od tej jednostki. Minister Finansów biorąc pod uwagę rodzaj prowadzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego postępowania, zakres informacji niezbędnych do dokonania oceny, o której mowa w tym artykule oraz zapewnienie sprawności rozpatrywania wniosków w dniu 23 grudnia 2010 r. wydał rozporządzenie w sprawie pożyczek z budżetu państwa udzielanych jednostkom samorządu terytorialnego w ramach postępowań ostrożnościowych lub naprawczych ( Dz. U. Nr 257, poz. 1730), w którym określił szczegółowy zakres danych zawartych we wniosku o
udzielenie pożyczki, wykaz dokumentów dołączonych do wniosku, rodzaje i zakres przyjmowanych zabezpieczeń. Zgodnie z art. 115 ustawy o finansach publicznych z budżetu państwa w zakresie ustalonym w ustawie budżetowej, mogą być udzielane: pożyczki i kredyty wynikające z umów międzynarodowych i pożyczki wynikające z ustaw innych niż ustawa budżetowa. Pożyczki i kredyty udzielane z budżetu państwa są oprocentowane, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej. Wysokość oprocentowania określa umowa. Sytuację finansową Powiatu Gorzowskiego za IV kwartały 2014 r. przedstawia poniższa tabela: Symbole Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie % wykonania 1 2 3 4 5 1 Dochody ogółem, w tym: 54 723 826,08 49 444 420,98 90,4% 1.1. dochody bieżące 46 314 236,08 45 500 219,10 98,2% 1.2. dochody majątkowe 8 409 590,00 3 944 201,88 46,9% 1.2.a w tym: ze sprzedaży majątku 378 000,00 39 328,86 10,4% 1.3. a b dochody z tytułu środków unijnych i zagranicznych, w tym Finansowanie programów i projektów ze środków unijnych Współfinansowanie programów i projektów ze środków unijnych 5 799 225,00 2 316 184,53 39,9% 5 506 012,00 2 210 429,73 40,1% 293 213,00 105 754,80 36,1% 2 Wydatki ogółem, w tym: 156 088 356,08 47 854 826,78 30,7% 2.1. Wydatki bieżące, w tym: 146 539 244,08 43 195 213,07 29,5% 2.1.1 wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane 23 444 305,00 23 128 350,96 98,7% 2.2 dotacje na zadania bieżące 1 912 823,00 1 665 064,91 87,0% 2.3. wydatki na obsługę długu j.s.t. 1 617 201,00 1 148 331,86 71,0% 2.4. wypłaty z tytułu gwarancji i poręczeń udzielonych przez jst 2.5. wydatki majątkowe, w tym: 9 549 112,00 4 659 613,71 48,8% a wydatki inwestycje i zakupy inwestycyjne 9 544 112,00 4 654 613,71 48,8% b 2.6. a.1 a.2 zakup i objęcie akcji i udziałów oraz wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego wydatki na na programy z udziałem środków unijnych i zagranicznych, w tym: Finansowanie programów i projektów ze środków unijnych Współfinansowanie programów i projektów ze środków unijnych 5 000,00 5 000,00 100,0% 5 781 454,00 2 237 107,80 38,7% 4 874 003,00 1 873 671,51 38,4% 907 451,00 363 436,29 40,1% WF WYNIK BUDŻETU (nadwyżka +/deficyt-) -101 364 530,00 1 589 594,20 WFD Deficyt -101 364 530,00 WFN Nadwyżka 1 589 594,20 3 Przychody ogółem, w tym: 101 564 530,00 1 486 123,06 1,5% 3.1. kredyty i pożyczki, w tym: 99 881 407,00 0,00 0,0% 3.1.1. z udziałem środków o których mowa w art.5 ust. 1 pkt 2 Uofp 3.2. spłata pożyczek udzielonych 200 00 0,0% 3.3. nadwyżka z lat ubiegłych, w tym:
3.3.1 na pokrycie deficytu 3.4. papiery wartościowe, w tym: 3.4.1. z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 uofp 3.5. prywatyzacja majatku jst 3.6 wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finan. publicz. w tym: 1 483 123,00 1 486 123,06 100,2% 3.6.1 na pokrycie deficytu 1 483 123,00 0,00 0,0% 3.7. Inne źródła 4 Rozchody ogółem, w tym: 200 00 0,0% 4.1. spłaty kredytów i pożyczek, w tym: 4.1.1. z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 Uofp 4.2. pożyczki (udzielone) 200 00 0,0% 4.3. wykup papierów wartościowych, w tym: 4.3.1. z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 Uofp 4.4. inne cele Z N Zobowiązania według tytułów dłużnych, w tym: 27 920 000,00 Kredyty krótkoterminowe 0,00 Zobowiązania wymagalne 0,00 Należności oraz wybrane aktywa finansowe, w tym: 6 924 723,13 Wymagalne 244 361,11 Wynik operacyjny brutto = dochody bieżące - wydatki bieżące Dochody bieżące - wydatki bieżące + nadwyżka z lat ubiegłych + wolne środki (art. 242 ust. 2 nuofp) -100 225 008,00 2 305 006,03-98 741 885,00 3 791 129,09 I. Kwota długu: I.1.a Łączna kwota długu na koniec okresu bez wyłączeń 27 920 000,00 I.1.b Kwota długu na koniec okresu po wyłączeniach 27 920 000,00 I.1.c Kwota długu na koniec okresu po wyłączeniach wkładu UE 27 920 000,00 II. Kwota spłaty zobowiązań: II.2.a Łączna kwota spłaty zobowiązań bez wyłączeń 1 617 201,00 1 148 331,86 II.2.b Kwota spłaty zobowiązań po wyłączeniach 1 617 201,00 1 148 331,86 Uchwała budżetowa ( po zmianach stan na dzień 12 marca 2015r.) Powiatu Gorzowskiego na rok 2015 zakłada: - łączne dochody budżetowe w wysokości 55.827.795 zł, - łączne wydatki budżetowe w wysokości 104.089.095 zł,
- łączne przychody budżetu w kwocie 48.261.300 zł z tytułu pożyczki z budżetu Państwa i wolnych środków, - rozchodów budżetu nie planuje się. W budżecie planuje się również wydatki na obsługę długu w kwocie 1.950.000 zł. Planowany deficyt budżetu w wysokości 49.925.000zł, zostanie sfinansowany przychodami pochodzącymi z wolnych środków i pożyczki z budżetu państwa. Analiza sytuacji finansowej Powiatu Gorzowskiego na podstawie Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2015-2044, uchwalonej w dniu 12 marca 2015 r.(uchwała nr 30/V/2015) kształtuje się następująco: - Prognoza kwoty długu Powiatu Gorzowskiego, stanowiąca integralną część Wieloletniej Prognozy Finansowej obejmuje lata 2015 2044, - Łączna kwota długu ( po uwzględnieniu pożyczki z budżetu państwa) w roku 2015, wyniesie 74.845.000 zł, - Pożyczka z budżetu państwa będzie spłacana przez Powiat Gorzowski w latach 2019-2044, natomiast odsetki od roku 2015 do roku 2041. Od 1 stycznia 2014 r. obowiązuje indywidualny dla każdej jednostki samorządu terytorialnego wskaźnik zadłużenia określony w przepisie art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Zgodnie z przedłożoną Wieloletnią Prognozą Finansową Powiatu Gorzowskiego na lata 2015-2044 wskaźnik ten jest niespełniony w latach 2015-2042, wskaźnik ten jest spełniony w latach 2043-2044, tj. w roku, w którym Powiat Gorzowski planuje zakończyć spłatę pożyczki z budżetu państwa. - Relacja określona w art. 242 ustawy o finansach publicznych nie jest spełniona w roku 2015, w roku 2044, w którym Powiat Gorzowski planuje spłatę pożyczki z budżetu państwa relacja ta jest spełniona również w latach 2016-2043; - Powiat Gorzowski w latach spłaty wnioskowanej pożyczki zaplanował, raty kapitałowe w latach 2019-2027 (w okresie spłaty własnego zadłużenia w wysokości 27.920.000 zł) w wysokości 100.000 zł, a odsetki do roku 2041. Niemniej jednak Skład Orzekający nie ocenia prawidłowości tej prognozy, ponieważ Powiat nie podpisał umowy, w której określona zostałaby wysokość rat kapitałowych w poszczególnych latach spłaty i wysokość oraz termin spłaty odsetek; - Raty kapitałowe wraz z odsetkami w latach spłaty wnioskowanej pożyczki ( obejmujące również zobowiązania z tytułu emisji obligacji oraz spłatę wszystkich zobowiązań przychodami pochodzącymi z emisji ww. obligacji) zostały ujęte w Wieloletniej Prognozie Finansowej. Rada Powiatu Gorzowskiego podjęła uchwały w sprawie terminu zakończenia likwidacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie w Likwidacji: uchwałę nr 59/IX/2007 r. z dnia 25 lipca 2007 r. w sprawie postawienia w stan likwidacji Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie nad Odrą, uchwałę nr 34/V/2011 z dnia 11 kwietnia 2011 roku w sprawie zmiany uchwały nr 59/IX/2007 Rady Powiatu Gorzowskiego z dnia 25 lipca 2007 roku w sprawie postawienia w stan likwidacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie nad Odrą, w której określono termin zakończenia czynności likwidacyjnych na dzień 31.12.2013 r. oraz uchwałę nr 38/VII/2011 w sprawie zmiany uchwały nr 59/IX/2007 Rady Powiatu Gorzowskiego z dnia 25 lipca 2007 roku w sprawie postawienia w stan likwidacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie nad Odrą, w której określono termin zakończenia czynności likwidacyjnych na dzień 31.12.2017 r. W sprawie toczyło się postępowanie sądowe zakończone prawomocnym wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 10 stycznia 2014 r. sygn.. akt. II OSK 2387/13.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej Górze dostrzega i wskazuje jednocześnie, że w pełni zdaje sobie sprawę z trudnej i złożonej sytuacji finansowej Powiatu Gorzowskiego związanej z tak wysokim zadłużeniem Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kostrzynie nad Odrą w Likwidacji, którego Powiat jest organem założycielskim oraz z własnym zadłużeniem. Skład Orzekający wskazuje także, iż uchwałą nr 152/2015 w dniu 2 kwietnia 2015 r. zaopiniował pozytywnie Program postępowania naprawczego dla Powiatu Gorzowskiego na lata 2015-2016. Skład Orzekający wskazuje również, iż zapoznał się z opinią Wojewody Lubuskiego z dnia 23 marca 2015 r., znak: NK-I.4130.84.30.2015.MDud, zgodnie z którą, cyt. ( ) w nawiązaniu do pisma z dnia 17 marca 2015 r. znak: OR.0002.V.2015 oraz w celu wykonania postanowień 3 pkt 18 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2010 r. w sprawie pożyczek z budżetu państwa udzielanych jednostkom samorządu terytorialnego w ramach postępowań ostrożnościowych lub naprawczych ( Dz. U. Nr 257, poz. 1730) informuję, iż organ nadzoru potwierdza zgodność z prawem proponowanych działań ostrożnościowych i naprawczych zawartych w uchwałach Rady Powiatu Gorzowskiego z dnia 12 marca 2015 r.: - Nr 26/V/2015 w sprawie przyjęcia Programu Postępowania Naprawczego dla Powiatu Gorzowskiego na lata 2015-2016, - Nr 27/V/2015 w sprawie przyjęcia Programu Ostrożnościowego dla Powiatu Gorzowskiego na lata 2015-2044. Od uchwały Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej Górze, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych przysługuje odwołanie do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty jej otrzymania. Przewodnicząca Składu Orzekającego Iwona Porowska