Komitet Audytu- Kluczowe ogniwo w procesie sprawozdawczości finansowej Z praktycznego punktu widzenia Dyrektora Finansowego Erez Boniel Warszawa, styczeń 2013 r.
Plan prezentacji Powstanie Komitetu Audytu Na czym zasadza się wiarygodność Komitetu Audytu Korzyści płynące z dobrego Komitetu Audytu Rola Komitetu Audytu jako strażnika interesu udziałowców Główne wyzwania dla skutecznej działalności Komitetu Audytu i pokonywanie tych wyzwań Oczekiwania rynku różne punkty widzenia Relacje pomiędzy osobą stojącą na czele Komitetu Audytu a Dyrektorem Finansowym
Powstanie Komitetu Audytu
Powstanie Komitetu Audytu Efektywny Komitet Audytu dysponuje: Odpowiednią strukturą Dobrą znajomością istniejących i rodzących się kwestii problemowych Do głównych tematów w zakresie zarządzania i nadzoru w spółce giełdowej należą: Wspieranie wzrostu Niepewność gospodarcza Zarządzanie ryzykiem Wiedza, doświadczenie oraz ton nadawany przez Zarząd Zgodność z przepisami regulacyjnymi i podatkowymi Kontakty z biegłymi rewidentami
Na czym zasadza się wiarygodność Komitetu Audytu?
Na czym zasadza się wiarygodność Komitetu Audytu? Skład zbudowany z osób, które: Są profesjonalistami znającymi branżę i otoczenie zewnętrzne Cieszą się szacunkiem jako bezstronni zwierzchnicy Są dobrze zorganizowane Znają najlepsze praktyki Komitetów Audytu Mają autorytet Są niezależne Opracowanie założeń w zakresie obowiązujących zasad i pełnionych ról jako gwarancja osądów wysokiej jakości
Potencjalny program prac Komitetu Audytu Ocena ryzyka Budżet Rynki Prawo IT Otoczenie kontrolne Audyty wewnętrzne i zewnętrzne Zapobieganie błędom i nieprawidłowościom Przestrzeganie przepisów Sprawozdawczość finansowa Sprawozdania finansowe Okresowe raporty i komunikaty
Korzyści płynące z dobrego Komitetu Audytu Ochrona praw mniejszości Większa przejrzystość i efektywność zarządzania ryzykiem Dodatkowa warstwa wiedzy finansowej i strategicznej Odpowiedzialność dzielona z kierownictwem Wczesne rozpoznawanie kwestii problemowych Ukierunkowywanie uwagi kadry zarządzającej Większa wiarygodność raportów zarządu Ocena nietypowych transakcji Łącznik pomiędzy spółką a biegłymi rewidentami Nadzór na procesem kontroli wewnętrznej Reakcja na doniesienia demaskatorów o potencjalnych nieprawidłowościach
Rola Komitetu Audytu jako strażnika interesu udziałowców
Rola Komitetu Audytu jako strażnika interesu udziałowców Z uwagi na dużą liczbę i złożony charakter zagadnień, Komitet Audytu musi działać jako niezależny wystawca atestu wobec ogółu udziałowców Monitorowanie Przejrzystość Udziałowcy mniejszościowi a udziałowcy większościowi W niektórych jurysdykcjach opis zadań Komitetu Audytu powinien być dostępny do wglądu dla udziałowców
Główne wyzwania dla skutecznej działalności Komitetu Audytu i pokonywanie tych wyzwań Zachowanie równowagi pomiędzy przestrzeganiem i egzekwowaniem przepisów a ograniczeniami natury praktycznej Należy stosować osąd, analizować sytuację i prosić o radę Złożone zagadnienia w zakresie rachunkowości Burze mózgów, badanie precedensów i konsultacje z innymi specjalistami Skomplikowane, dynamiczne kwestie biznesowe Analiza, burze mózgów, poszerzanie kręgu osób zaangażowanych w dyskusję Postawa kierownictwa Perswazja, wytrwałość, rozwiązywanie konfliktów Niezależność członków Komitetu Audytu Należy mianować przedstawicieli strony publicznej i osoby cieszące się powszechnym szacunkiem Fuzje i przejęcia, reorganizacje Należy zintensyfikować działalność Komitetu Audytu
Oczekiwania rynku różne punkty widzenia Udziałowcy długoterminowi a udziałowcy krótkoterminowi Analitycy i dziennikarze Biegli rewidenci Zarząd i pracownicy Urząd regulacyjny
Relacje pomiędzy osobą stojąca na czele Komitetu Audytu a Dyrektorem Finansowym
Relacje pomiędzy osobą stojąca na czele Komitetu Audytu a Dyrektorem Finansowym Z reguły osoba przewodnicząca Komitetowi Audytu charakteryzuje się: Niezależnością Uznanym profesjonalizmem i doskonałymi umiejętnościami w zakresie finansów Znajomością zadań Komitetu Audytu i zasad jego funkcjonowania Umiejętnością słuchania i zdolnościami komunikacyjnymi Umiejętnością zadawania trudnych pytań i utrzymywania dyscypliny Dlatego też relacje z Zarządem, a w szczególności z Dyrektorem Finansowym, powinny się opierać na: Wzajemnym szacunku i zaufaniu Zrozumieniu dla celów każdej ze stron Ścisłej współpracy prowadzonej na bieżąco, a nie okazjonalnie Wspólnym ustalaniu planu działań
Dziękuję za uwagę!