P R O T O K Ó Ł kontroli problemowej przeprowadzonej w Caritas Pomagam Bliźniemu

P R O T O K Ó Ł kontroli problemowej przeprowadzonej w Caritas Pomagam Bliźniemu I Zasady i warunki organizacji kontroli. 1) Podstawa prawna kontroli: art. 29 w związku z art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn.zm.) 2) Jednostka kontrolowana: Caritas Pomagam Bliźniemu ul. Ks. Bpa. Czesława Domina 8 75-061 Szczecin 3) Kontrolujący: Jarosław Czajka starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Spraw Społecznych Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego na podstawie upoważnienia nr 39/2013 z dnia 14 listopada 2013 r. Katarzyna Rzymyszkiewicz inspektor wojewódzki w Wydziale Spraw Społecznych Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego na podstawie upoważnienia nr 39/2013 z dnia 14 listopada 2013 r. Zofia Turowska starszy inspektor w Wydziale Finansów i Budżetu Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego Delegatura w Koszalinie na podstawie upoważnienia nr 39/2013 z dnia 14 listopada 2013 r. Tomasz Kowalczuk inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego Delegatura w Koszalinie na podstawie upoważnienia nr 39/2013 z dnia 14 listopada 2013 r. (akta kontroli str. 125) 4) Data rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych: Kontrolę przeprowadzono w dniach od 25 do 29 listopada 2013 r. 5) Przedmiot kontroli: Dysponowanie środkami pochodzącymi z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych w latach 2011-2012. 6) Kierownictwo jednostki kontrolowanej: Zgodnie z dekretem ustanawiającym, Caritas Pomagam Bliźniemu w Koszalinie prowadzi każdorazowy dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko Kołobrzeskiej. (akta kontroli str. 126) ks. Andrzej Korpusik dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej do 31 lipca 2011 r. ks. Adam Wakulicz dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej od 01 sierpnia 2011 r. Zgodnie z wyciągiem z KRS nr 0000274950 (odpis aktualny według stanu na dzień 04.11.2013) do reprezentowania podmiotu uprawniony jest zarząd, który jest jednoosobowy. (akta kontroli str. 127 129a) 1

II 7) Przedmiotowe regulacje prawne: ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.), ustawa z dnia 7 kwietnia 1989 r. Prawo o stowarzyszeniach (tj. Dz. U. z 2001 r. Nr 79, poz. 855 z późn. zm.), ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm.), ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tj. Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 z późn. zm.), ustawa z dnia 9 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych (tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 101, poz. 649 z późn. zm.), ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z późn. zm.), ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej (tj. Dz. U. Nr 225, poz. 1635 z późn. zm.), ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2011 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.). 8) Osoby udzielające wyjaśnień: ks. Adam Wakulicz dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej, Ewa Markowska główny księgowy, odpowiedzialna za Caritas - Pomagam Bliźniemu. Ustalenia kontroli: 1) Status organizacji pożytku publicznego, zgodność celów statutowych organizacji z realizowanymi zadaniami sfery zadań publicznych Caritas Pomagam Bliźniemu w Koszalinie status organizacji pożytku publicznego uzyskała 24 lutego 2007 roku. Zgodnie z 4 statutu celem Caritas Pomagam Bliźniemu jest: Działalność charytatywna i humanitarna dla zrealizowania potrzeb duchowych i materialnych człowieka, wypływająca z ewangelicznego przykazania miłości i mająca na uwadze godność każdej osoby ludzkiej bez względu na jej wyznanie, światopogląd, narodowość, rasę czy przekonania. Do zadań Caritas Pomagam Bliźniemu należą w szczególności: a) prowadzenie działalności charytatywnej i opiekuńczej, systematyzowanie jej form i podejmowanie działań na rzecz szerokiego zakresu potrzebujących, a w szczególności: rodziny, dzieci, młodzieży, samotnych matek, niepełnosprawnych, chorych, seniorów, uzależnionych, bezdomnych, bezrobotnych, ofiar przemocy, więźniów, migrantów i uchodźców, ofiar klęsk żywiołowych, epidemii i konfliktów zbrojnych w kraju i za granicą, b) pomoc społeczna, c) opracowywanie programów działalności charytatywnej, d) krzewienie i ożywianie miłości, e) krzewienie ducha czynnej miłości bliźniego, f) szerzenie chrześcijańskiej nauki o miłosierdziu i pogłębianie jej zrozumienia, g) ochrona i promocja zdrowia, 2

h) działalność na rzecz osób niepełnosprawnych, i) przeciwdziałanie patologiom społecznym, j) analiza niekorzystnych zjawisk społecznych oraz opracowywanie programów ich zwalczania, k) opracowywanie programów mających na celu rozwój i restrukturyzację polskiej wsi oraz wzmocnienie potencjału rozwojowego obszarów wiejskich, l) upowszechnianie i ochrona wolności i praw człowieka oraz swobód obywatelskich, a także działania wspomagające rozwój demokracji, m) upowszechnianie i ochrona praw kobiet oraz działalność na rzecz równych praw kobiet i mężczyzn, n) pomoc w rozwoju społeczeństwa obywatelskiego w oparciu o wartości chrześcijańskie, o) działania na rzecz integracji europejskiej w oparciu o wartości chrześcijańskie oraz rozwijania kontaktów i współpracy między społeczeństwami, p) działalność wspomagająca rozwój wspólnot i społeczności lokalnych i regionalnych, q) promocja zatrudnienia i aktywizacja zawodowa osób pozostających bez pracy i zagrożonych bezrobociem, r) działalność na rzecz mniejszości narodowych, s) promocja zdrowia i zdrowego trybu życia oraz upowszechnianie kultury fizycznej i sportu, t) działalność na rzecz rozwoju nauki edukacji, oświaty i wychowania, u) krajoznawstwo, wypoczynek dzieci i młodzieży, v) kultura, sztuka oraz ochrona tradycji i dóbr kultury, w) promocja oraz organizacja wolontariatu, x) działalność oświatowa i wydawnicza, y) podtrzymywanie tradycji narodowych, pielęgnowanie polskości oraz rozwój świadomości narodowej, obywatelskiej i kulturowej. Zgodnie z 7 Statutu Caritas Pomagam Bliźniemu realizuje swoje cele poprzez prowadzenie działalności nieodpłatnej. (akta kontroli str. 130-134) Na podstawie rocznego sprawozdania z działalności organizacji pożytku publicznego ustalono, że realizowane zadania są zgodne z celami statutowymi Caritas Pomagam Bliźniemu. 2) Działalność organu zarządzającego i organu nadzoru i kontroli Zgodnie z 9 Statutu, organami Caritas Pomagam Bliźniemu są: 1. Komisja Nadzorcza; 2. Zarząd; Zarząd Caritas Pomagam Bliźniemu jest jednoosobowy i jest nim każdorazowy Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej mianowany przez Biskupa Koszalińsko-Kołobrzeskiego na czas nieoznaczony. Od 1 sierpnia 2011 r. Dyrektorem Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej jest ks. Adam Wakulicz. Zgodnie z oświadczeniem Dyrektor nie był skazany prawomocnym wyrokiem za przestępstwo umyślne ścigane z oskarżenia publicznego lub przestępstwo skarbowe. (akta kontroli str.135) 3

Do kompetencji Zarządu określonych w 13 Statutu należy: 1. Podejmowanie decyzji we wszystkich sprawach niezastrzeżonych do kompetencji innych organów Caritas Pomagam Bliźniemu. 2. Składanie oświadczeń woli w imieniu Caritas Pomagam Bliźniemu. 3. Reprezentowanie Caritas Pomagam Bliźniemu na zewnątrz i kierowanie bieżącą jej działalnością. Organem kontroli wewnętrznej Caritas Pomagam Bliźniemu jest Komisja Nadzorcza. W skład Komisji Nadzorczej zgodnie z zapisem w KRS wchodzą: 1. Krzysztof Włodarczyk 2. Piotr Gumiński 3. Elżbieta Kurkowska Uprawnienia Komisji Nadzorczej określa 11 Statutu Caritas Pomagam Bliźniemu. Zgodnie z oświadczeniami członkowie Komisji Nadzorczej nie byli skazani prawomocnym wyrokiem za przestępstwo umyślne ścigane z oskarżenia publicznego lub przestępstwo skarbowe. (akta kontroli str. 136-138) Podczas kontroli zapoznano się z protokołami, listami obecności z posiedzeń Komisji Nadzorczej, w sprawie sprawozdania finansowego Caritas Pomagam Bliźniemu, oraz z podjętymi uchwałami. (akta kontroli str. 145-150) 3) Działalność odpłatna pożytku publicznego Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej w dniu 29 listopada 2013 r. przedłożył oświadczenie, z którego wynika, że Caritas Pomagam Bliźniemu nie prowadzi działalności odpłatnej pożytku publicznego. Informacja ta znajduje potwierdzenie w rocznych sprawozdaniach merytorycznych z działalności organizacji pożytku publicznego za lata 2011-2012. (akta kontroli str. 50) 4) Działalność gospodarcza prowadzona przez organizację pożytku publicznego Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej w dniu 29 listopada 2013 r. przedłożył oświadczenie, z którego wynika, że Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej. Informacja ta znajduje potwierdzenie w rocznych sprawozdaniach merytorycznych z działalności organizacji pożytku publicznego za lata 2011-2012. (akta kontroli str. 50) 5) Działalność nieodpłatna pożytku publicznego Caritas Pomagam Bliźniemu prowadzi tylko działalność nieodpłatną pożytku publicznego. W ramach celów statutowych realizowało w latach 2011-2012 m.in. następujące działania: 1. Udzielanie wsparcia finansowego dla dzieci i młodzieży: wyprawki szkolne, stypendia, organizacja wycieczek i kolonii dla dzieci, 2. Prowadzenie działalności charytatywnej i opiekuńczej, 3. Udzielanie pomocy dla pogorzelców i ofiar kataklizmów, 4. Dofinansowanie kosztów leczenia. 4

Podczas kontroli zapoznano się z dokumentacją dotyczącą uzyskanych przychodów i udzielonego przez Caritas Pomagam Bliźniemu wsparcia finansowego z pozyskanych środków w latach 2011-2012. Zestawienie przychodów z działalności nieodpłatnej według ewidencji księgowej konta 130 i konta 800 w latach 2011-2012 przedstawia poniższa tabela. Lp. Przychody wg konta "130" i konta 800 2011 2012 1 1% podatku dochodowego od osób fizycznych 97 102,37 113 198,24 2 Darowizny 354,58 340,00 3 Przychody z działalności finansowej 98,64 0,00 4 Zbiórki publiczne 2 343,09 0,00 5 Przychody z innych źródeł 0,00 60,00 6 Zwiększenie przychodów o nadwyżkę z roku poprzedniego 71 026,85 0,00 PRZYCHODY OGÓŁEM 170 925,53 113 598,24 W 2011 r. przychody Caritas Pomagam Bliźniemu były ewidencjonowane na kontach zespołu 7, na których ogółem wykazano kwotę 154 242,39 zł w tym: przychody z działalności statutowej 71 026,85 zł (zwiększenie przychodów o nadwyżkę z roku poprzedniego), wpłaty z 1% podatku 83 182,66 zł, przychody finansowe 32,88 zł. Wykazane przychody na koncie 130 powiększone o przychody z roku poprzedniego (tj. o 71 026,85 zł) wyniosły 170 925,53 zł. Różnica pomiędzy przychodami wykazanymi na kontach zespołu 7, a wykazanymi na koncie 130 wynosi 16 683,14 zł. Na różnicę tą składają się: środki pozyskane ze zbiórki publicznej w wysokości 2 343,09 zł, które nie zostały ujęte w ewidencji konta zespołu 7, kwota w wysokości 14 340,05 zł (14 568,03 zł 227,98 zł = 14 340,05 zł) uzyskana ze środków z 1%, która nie została zaliczona do przychodów Caritas Pomagam Bliźniemu a zakwalifikowana jako zobowiązanie krótkoterminowe, kwota 227,98 zł została ujęta w ewidencji na kontach zespołu 7 podwójnie, Z wyjaśnień udzielonych przez Panią Ewę Markowską Głównego Księgowego wynika, że przychody uzyskane z 1% w wysokości 14 340,05 zł zostały wyksięgowane z przychodów na konto zespołu 2, jako wypłaty celowe (zobowiązania krótkoterminowe). W 2012 r. przychody Caritas Pomagam Bliźniemu były ewidencjonowane na kontach zespołu 7, na których wykazano ogółem kwotę 127 938,29 zł, w tym: przychody z 1% podatku 127 548,29 zł, darowizny od osób fizycznych 330,00 zł, przychody operacyjne 60,00 zł. 5

Przychody ujęte na koncie 130 wyniosły 113 598,24 zł. Różnica pomiędzy przychodami wykazanymi na kontach zespołu 7, a ujętymi na koncie 130 wynosi 14 340,05 zł. Przychody na kontach zespołu 7 powiększono o kwotę wyksięgowaną ze zobowiązań krótkoterminowych. Zestawienie poniesionych wydatków związanych z działalnością statutową w latach 2011-2012 według ewidencji księgowej konta 130 przedstawia poniższa tabela. Lp. Wydatki wg konta "130" 2011 2012 1 Dotyczące kosztów prowadzenia nieodpłatnej działalności 71 035,39 204 691,70 2 Dotyczące kosztów administracyjnych 3 930,88 3 007,48 WYDATKI OGÓŁEM 74 966,27 207 699,18 Koszty prowadzonej przez Caritas Pomagam Bliźniemu działalności ewidencjonowane były w 2011 r. na koncie zespołu 5 a w 2012 r. na koncie zespołu 5 i 7. W 2011 r. koszty wykazane na kontach zespołu 5 wyniosły 68 623,18 zł, w tym koszty prowadzenia nieodpłatnej działalności 64 692,30 zł i koszty administracyjne 3 930,88 zł. W wyniku analizy konta 130 ustalono, że Caritas Pomagam Bliźniemu poniosło wydatki w wysokości 74 966,27 zł, różnica wynosi 6 343,09 zł. Na różnicę składa się: kwota 4 000,00 zł, wykazana jako zobowiązanie wobec Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej z lat poprzednich i uregulowana w 2011 r., kwota zbiórki publicznej w wysokości 2 343,09 zł, która nie została wykazana w ewidencji konta zespołu 5. W 2012 r. wykazano w ewidencji koszty ogółem w wysokości 130 799,18 zł, w tym w zespole 5 : koszty prowadzenia nieodpłatnej działalności 102 297,60 zł, koszty administracyjne 3 007,48 zł oraz na koncie zespołu 7 koszty prowadzenia nieodpłatnej działalności 25 494,10 zł. Na podstawie analizy konta 130 stwierdzono, że Caritas Pomagam Bliźniemu poniosło wydatki ogółem 207 699,18 zł, różnica wynosi 76 900,00 zł. Jest to kwota przekazana do Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej i wykazana w ewidencji jako należności krótkoterminowe. Kontrolujący na podstawie przedłożonych dokumentów finansowo-księgowych stwierdzili, że prowadzona przez Caritas Pomagam Bliźniemu ewidencja księgowa nie odzwierciedla lub nieprawidłowo wykazuje w księgach rachunkowych m.in. następujące zdarzenia gospodarcze: brak wykazania w ewidencji środków uzyskanych ze zbiórki publicznej (środki w kwocie 2 343,09 zł wpłynęły na rachunek Caritas Pomagam Bliźniemu w dniu 30 września 2011 r. i tego samego dnia przekazano je na konto osoby duchownej w celu pomocy przy budowie parafii katolickiej na Kamczatce), środki przekazane na rzecz Caritas Pomagam Bliźniemu z 1% z określeniem celu szczegółowego w 2011 r. w kwocie 14 340,05 zł wykazano w ewidencji jako zobowiązanie Caritas Pomagam Bliźniemu, a nie jako przychody 6

uzyskane z 1%. W 2012 r. środki te przeksięgowano ze zobowiązań Caritas Pomagam Bliźniemu na przychody. Środki te dotyczyły następujących celów: o świetlica Stowarzyszenia Wspomożycielek w Pile kwota 7 315,39 zł, o Chwaściak Wiktoria kwota 1 128,00 zł, o Centrum Charytatywno-Opiekuńcze w Pile 512,90 zł, o Caritas Parafii PW NMP 775,00 zł, o Ośrodek Charytatywny w Kołobrzegu 4 608,76 zł, nieprawidłowo ujmowano przychody w ewidencji w podziale na źródła (tj. przychody z 1%, darowizny, przychody finansowe, pozostałe przychody), podwójnie zaksięgowano kwotę 227,98 zł na koncie zespołu 7 w 2011 r. z tytułu przychodów z działalności nieodpłatnej Caritas Pomagam Bliźniemu, wykazanie kwoty 76 900,00 zł przekazanej dla Caritas Diecezji Koszalińsko- Kołobrzeskiej jako należności krótkoterminowej, zgodnie z załącznikiem nr 1 do Zarządzenia nr 1 Dyrektora Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości wydatki z 1% winny być księgowane na koncie 530 koszty działalności statutowej pozostałe. Caritas Pomagam Bliźniemu wykazało w rachunku wyników na dzień 31 grudnia 2011 r. wynik finansowy za rok obrotowy w wysokości 85 619,21 zł. Uchwałą Komisji Nadzorczej Caritas Pomagam Bliźniemu nr 1/2012 z dnia 15 marca 2012 r. w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego i merytorycznego za 2011 r. postanowiono nadwyżkę przychodów nad kosztami przekazać na realizację zadań statutowych w 2012 r. Na dzień 31 grudnia 2012 r. Stowarzyszenie wykazało ujemny wynik finansowy za rok obrotowy w kwocie 2 860,89 zł. Uchwałą nr 1/2013 z dnia 30 czerwca 2013 r. Komisja Nadzorcza postanowiła wykazaną stratę pokryć z dochodów 2013 r. (akta kontroli str. 1 49) 6) Realizacja obowiązku sprawozdawczego Caritas Pomagam Bliźniemu przedłożyło kontrolującym następujące dokumenty z prowadzonej działalności statutowej za 2011 r.: Roczne sprawozdanie merytoryczne z działalności organizacji pożytku publicznego za rok 2011, Bilans uproszczony sporządzony na dzień 31 grudnia 2011, Rachunek wyników za 2011 r., Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za 2011 r. Wyżej wymienione dokumenty zostały przekazane do Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej za pośrednictwem strony internetowej Ministerstwa Baza Sprawozdań Organizacji Pożytku Publicznego w dniu 11 lipca 2012 r. Caritas Pomagam Bliźniemu dopełniła obowiązek sprawozdawczy w terminie. Z działalności za 2012 r. Caritas Pomagam Bliźniemu przedłożyło kontrolującym następujące dokumenty: Roczne sprawozdanie merytoryczne z działalności organizacji pożytku publicznego za rok 2012, 7

Bilans uproszczony sporządzony na dzień 31 grudnia 2012, Rachunek wyników za 2012 r., Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za 2012 r. Powyższe dokumenty przesłane zostały do Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej za pośrednictwem strony internetowej w dniu 13 maja 2013 r. tj. w terminie określonym w Ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie. Sprawozdania za lata 2011-2012 są opublikowane na stronie internetowej Caritas Pomagam Bliźniemu zgodnie z art. 23 ust. 2a ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. z 2010 r., nr 234, poz. 1536 z późn. zm.). W wyniku porównania ewidencji księgowej w powiązaniu z wyciągami bankowymi oraz kontem 130, z rocznym sprawozdaniem merytorycznym z działalności organizacji pożytku publicznego za rok 2011 kontrolujący stwierdzili następujące nieprawidłowości: w rubryce III punkt 1, podpunkt 1 Łączna kwota przychodów organizacji ogółem (zgodnie z rachunkiem wyników/zysków i strat) wykazano kwotę 154 242,39 zł, tj. zaniżoną o kwotę 2 343,09 zł przychodów ze zbiórki publicznej i o kwotę 14 340,05 zł, wyksięgowaną z przychodów na zobowiązania krótkoterminowe, w sprawozdaniu powinna być wykazana kwota 170 925,53 zł, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.1 Przychody z działalności nieodpłatnej pożytku publicznego wykazano kwotę 154 209,51 zł, tj. zaniżoną o kwotę 2 343,09 zł przychodów ze zbiórki publicznej, o kwotę 14 340,05 zł wyksięgowaną z przychodów na zobowiązania krótkoterminowe oraz zawyżoną o kwotę przychodów z działalności finansowej w wysokości 65,76 zł, w sprawozdaniu powinna być wykazana kwota 170 826,89 zł, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.4 Przychody z działalności finansowej wykazano kwotę 0,00 zł, winna być wykazana kwota 98,64 zł, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.5 Przychody z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych wykazano kwotę 0,00 zł, winna być wykazana kwota 97 102,37 zł, która wynika z analizy wpływów na rachunek bankowy, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.7b Przychody z darowizn od osób fizycznych wykazano kwotę 0,00 zł, winna być wykazana kwota 354,58 zł, która wynika z analizy wpływów na rachunek bankowy, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.7d Przychody z ofiarności publicznej (zbiórek publicznych, kwest) wykazano kwotę 0,00 zł, winna być wykazana kwota 2 343,09 zł, która wynika z analizy wpływów na rachunek bankowy, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.8 Przychody z innych źródeł wykazano kwotę 32,88 zł, winna być wykazana kwota 0,00 zł, w rubryce III punkt 3, podpunkt 1 Wysokość kwoty pochodzącej z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych niewydatkowanej w poprzednich okresach sprawozdawczych wykazano kwotę 71 026,85 zł, kontrolujący nie byli w stanie zweryfikować wykazanej kwoty, ze względu na fakt, że w ewidencji księgowej nie wyszczególniono kwot środków wydatkowanych z 1% w podziale na okresy sprawozdawcze, 8

w rubryce III punkt 4 Koszty organizacji w okresie sprawozdawczym ogółem wykazano kwotę 68 623,18 zł, tj. zaniżoną o kwotę zbiórki publicznej w wysokości 2 343,09 zł, w sprawozdaniu powinna być wykazana kwota 70 966,27 zł, w rubryce III punkt 4 podpunkt a Koszty z tytułu prowadzenia nieodpłatnej działalności pożytku publicznego wykazano kwotę 64 692,30 zł, tj. zaniżoną o kwotę zbiórki publicznej w wysokości 2 343,09 zł, w sprawozdaniu powinna być wykazana kwota 67 035,39 zł, w rubryce III punkt 4 podpunkt e koszty kampanii informacyjnej lub reklamowej związanej z pozyskiwaniem 1% podatku dochodowego od osób fizycznych wykazano kwotę 3 930,88 zł, tj. zawyżoną o kwotę kosztów związanych z obsługą rachunku bankowego w wysokości 368,88 zł, w sprawozdaniu powinna być wykazana kwota 3 562,00 zł, w rubryce III punkt 4 podpunkt f Pozostałe koszty ogółem wykazano kwotę 0,00 zł, w sprawozdaniu powinna być wykazana kwota prowizji bankowych w wysokości 368,88 zł, W Sprawozdaniu za 2012 r. kontrolujący stwierdzili następujące nieprawidłowości: w rubryce III punkt 1, podpunkt 1 Łączna kwota przychodów organizacji ogółem (zgodnie z rachunkiem wyników/zysków i strat) wykazano kwotę 127 938,29 zł, tj. zawyżoną o kwotę 14 340,00 zł przeksięgowaną ze zobowiązań krótkoterminowych, w sprawozdaniu powinna być wykazana kwota 113 598,24 zł, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.1 Przychody z działalności nieodpłatnej pożytku publicznego wykazano kwotę 127 878,29 zł, tj. zawyżoną o kwotę 14 340,00 zł przeksięgowaną ze zobowiązań krótkoterminowych, w sprawozdaniu powinna być wykazana kwota 113 538,24 zł, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.5 Przychody z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych wykazano kwotę 0,00 zł, winna być wykazana kwota 113 198,24 zł, która wynika z analizy wpływów na rachunek bankowy, w rubryce III punkt 1, podpunkt 2.7b Przychody z darowizn od osób fizycznych wykazano kwotę 0,00 zł, winna być wykazana kwota 340,00 zł, która wynika z analizy wpływów na rachunek bankowy, w rubryce III punkt 3 podpunkt 1 Wysokość kwoty pochodzącej z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych niewydatkowanej w poprzednich okresach sprawozdawczych wykazano kwotę 85 619,21 zł, kontrolujący nie byli w stanie zweryfikować wykazanej kwoty, ze względu na fakt, że w ewidencji księgowej nie wyszczególniono kwot środków wydatkowanych z 1% w podziale na okresy sprawozdawcze, w rubryce III punkt 3, podpunkt 2 Wysokość kwoty pochodzącej z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych wydatkowanej w okresie sprawozdawczym ogółem wykazano kwotę 127 791,70 zł, winna być wykazana kwota 204 691,70 zł, która wynika z analizy poniesionych kosztów. (akta kontroli str. 51 84) 9

7) Korzystanie z uprawnień organizacji pożytku publicznego, o których mowa w art. 24, 25 i 26 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie W sprawozdaniach merytorycznych za lata 2011-2012 Caritas Pomagam Bliźniemu wykazało korzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych, z podatku od nieruchomości, z podatku od czynności cywilnoprawnych, z opłaty skarbowej oraz z opłat sądowych W tym zakresie oświadczenie złożył Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej ks. Adam Wakulicz cyt. Caritas Pomagam Bliźniemu korzystała w latach w 2011-2012, na zasadach określonych w przepisach odrębnych, zwolnienie od: 1) podatku dochodowego od osób prawnych, 2) podatku od nieruchomości, 3) podatku od czynności cywilnoprawnych, 4) opłaty skarbowej, 5) opłat sądowych. (akta kontroli str. 57, 75, 138) Caritas Pomagam Bliźniemu w latach 2011 2012 korzystała z możliwości nieodpłatnego informowania o swojej działalności w jednostkach publicznej radiofonii i telewizji. W tym zakresie oświadczenie złożył Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko- Kołobrzeskiej ks. Adam Wakulicz (akta kontroli str. 140) Caritas Pomagam Bliźniemu w latach 2011 2012 nie korzystało z wykonywania prac przez osoby skierowane do odbycia służby zastępczej. W tym zakresie oświadczenie złożył Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej ks. Adam Wakulicz. (akta kontroli str. 141) Caritas Pomagam Bliźniemu w latach 2011 2012 nie nabyła na szczególnych warunkach prawa użytkowania nieruchomości będących własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. W tym zakresie oświadczenie złożył Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej ks. Adam Wakulicz. (akta kontroli str. 142) 8) Wydatkowanie środków finansowych pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych Obsługę finansowo-księgową Caritas Pomagam Bliźniemu w latach 2011-2012 prowadziła księgowa Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej bez pobierania wynagrodzenia. W Caritas Pomagam Bliźniemu wprowadzono politykę rachunkowości Zarządzeniem nr 1 Dyrektora Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2012 r. W załączniku nr 2 wyszczególniono konta syntetyczne księgi głównej. W trakcie prowadzonych czynności kontrolnych dokumenty finansowo-księgowe przedkładała kontrolującym Ewa Markowska Główna Księgowa Caritas Diecezji Koszalińsko- Kołobrzeskiej (prowadzi obsługę finansowo-księgową Caritas Diecezji Koszalińsko- Kołobrzeskiej od lutego 2013 r.). 10

Obsługę rachunku bankowego Caritas Pomagam Bliźniemu prowadzi Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Caritas Pomagam Bliźniemu posiada rachunek bieżący, na którym ewidencjonowane są operacje, dotyczące działalności bieżącej oraz przychodów z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych. Zasady wykorzystywania środków pozyskanych w ramach 1% podatku dochodowego od osób fizycznych określał Regulamin wprowadzony w lutym 2009 r. a następnie Regulamin z dnia 1 stycznia 2012 r. Zgodnie z Regulaminem środki przekazywane przez podatników zostaną przeznaczone zgodnie z przedmiotem działalności określonym w Statucie. Osoby otrzymujące pomoc rozliczają się z otrzymanych kwot przez dostarczenie rachunków, faktur lub innych dowodów wydatkowania. Niewykorzystana kwota podlega zwrotowi do Caritas Pomagam Bliźniemu. W wyniku analizy przedłożonych dokumentów kontrolujący ustalili, że Caritas Pomagam Bliźniemu w 2011 r. wydatkowała środki pozyskane z 1% w oparciu o: umowy zawierane z osobami fizycznymi na sfinansowanie kosztów leczenia i rehabilitacji (umowa nr 1/2011/OPP z dnia 16 grudnia 2011 r. oraz umowa nr 2/2011/OPP z dnia 21 listopada 2011 r.) umowy zawierane z Caritas Darłowo, Caritas Wałcz, Parafią Darłowo i Parafią Dobiesław na dofinansowanie dożywiania, decyzję nr 2/2011 z dnia 3 czerwca 2011 r. dotyczącą przekazania środków w kwocie 45 000,00 zł dla Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej z przeznaczeniem na wyprawki szkolne. W 2012 r. Caritas Pomagam Bliźniemu wydatkowała środki w ramach 1% podatku dochodowego od osób fizycznych w oparciu o: umowę zawartą z osobą fizyczną dotyczącą przyznania stypendium (umowa nr 1S/2012/OPP z dnia 1 lutego 2012 r.), umowy zawarte na sfinansowania wycieczek dla dzieci (umowa nr 7/2012/OPP z dnia 27 lutego 2012 r. oraz umowa nr 9/2012/OPP z dnia 15 maja 2012 r.), umowy dotyczące udzielenia pomocy dla pogorzelców (umowy nr 1/2012/OPP, 2/2012/OPP, 3/2012/OPP, 4/2012/OPP, 5/2012/OPP oraz 6/2012/OPP z dnia 23 lutego 2012 r.), umowę zawartą z Domem Samotnej Matki w Koszalinie (umowa nr 8/2012/OPP z dnia 15 marca 2012 r.), decyzję nr 1/2012 z dnia 27 czerwca 2012 r. dotyczącą przekazania środków w kwocie 35 000,00 zł dla Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej na wykorzystanie według ogólnych zasad przyjętych w Caritas w 2012 r., decyzję nr 2/2012 z dnia 31 sierpnia 2012 r. dotyczącą przekazania środków w kwocie 50 000,00 zł dla Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej na wykorzystanie według ogólnych zasad przyjętych w Caritas w 2012/2013 r., decyzję nr 3/2012 z dnia 24 września 2012 r. dotyczącą przekazania środków w kwocie 60 000,00 zł dla Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej na wykorzystanie według ogólnych zasad przyjętych w Caritas w 2013 r. Ponadto Caritas Pomagam Bliźniemu w ramach środków uzyskanych z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych sfinansowała w 2012 r. zakup plecaków dla dzieci. 11

Kontrolujący sprawdzili 100% faktur, rachunków i przelewów bankowych stanowiących podstawę do rozliczenia ww. wskazanych umów i decyzji. Zestawienie kosztów wg rodzaju, sfinansowanych ze środków 1% w latach 2011-2012 przedstawiono w niżej wymienionej tabeli. Lp. Rodzaj wydatku Kwota ogółem (na podstawie faktur i umów) 1 Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej 190 000,00 2 wyprawki szkolne - plecaki 28 437,60 3 pomoc dla pogorzelców 22 500,00 4 koszty leczenia i rehabilitacji 11 398,60 5 dożywianie 8 120,00 6 wycieczki i wyjazdy dla dzieci 4 000,00 7 Dom Samotnej Matki 2 994,10 8 stypendia 1 760,00 9 Caritas Wałcz 173,70 OGÓŁEM 269 384,00 Kontrolujący w wyniku analizy dokumentów stwierdzili, że w jednym przypadku część środków przekazanych w ramach umowy z osobą fizyczną na sfinansowanie kosztów leczenia i rehabilitacji nie zostało rozliczonych w terminie określonym w umowie. W 3 umowy nr 2/2011/OPP z dnia 21 listopada 2011 r. ustalono, że obdarowany zobowiązuje się do wykorzystania przekazanych środków finansowych zgodnie z celem, na jaki je uzyskał i na warunkach określonych umową w terminie do 31 października 2012 r. Wydatki w ogólnej kwocie 3 556,88 zł poniesione po terminie: kwota 59,99 zł: faktura VAT nr 026398-2012-130 z dnia 5 listopada 2012 r., kwota 340,00 zł: rachunek nr 02/11/12 z dnia 6 listopada 2012 r., kwota 3 000,00 zł: faktura VAT nr 2239/2012 z dnia 9 listopada 2012 r., kwota 55,98 zł: faktura VAT nr 668/622/2012 z dnia 12 listopada 2012 r., kwota 59,97 zł: faktura VAT nr 035863-2012-139 z dnia 12 listopada 2012 r., kwota 40,94 zł: faktura VAT nr 469/2012 z dnia 13 listopada 2012 r., Caritas Pomagam Bliźniemu w 2012 r. na podstawie decyzji nr 1/2012, 2/2012 i 3/2012 przekazało środki z 1% w łącznej wysokości 145 000,00 zł dla Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej. Jest to zgodne z 5 Statutu, w którym stwierdza się, że Caritas Pomagam Bliźniemu może wspierać działalność innych osób prawnych oraz osób fizycznych, których działalność jest zbieżna z celami Caritas Pomagam Bliźniemu. W decyzjach określono, że środki te mają zostać wykorzystane i rozliczone przez Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej w 2012 r. i 2013 r. Do 31 grudnia 2012 r. Caritas przedłożył rozliczenie otrzymanych środków w wysokości 68 100,00 zł. Pozostała do rozliczenia kwota 76 900,00 zł. W wyżej wymienionych decyzjach nie określono terminu, w jakim przekazane środki winny być rozliczone. Ponadto kontrolujący ustalili, że dwie faktury wystawione w 2012 r. na Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej zostały opłacone i zaliczone w koszty przez Caritas Pomagam Bliźniemu, tj.: 12

faktura VAT nr 0008/VAT/2012 z dnia 3 lutego 2012 r. na kwotę 1 180,00 zł zakup kalendarzyków, faktura VAT nr 08/02/2012 z dnia 7 lutego 2012 r. na kwotę 1 107,00 zł zakup i projekt plakatów. Działanie takie jest nieprawidłowe, ponieważ Caritas Pomagam Bliźniemu nie może ponosić wydatków na podstawie dokumentów wystawionych na inne organizacje. Dyrektor przedłożył na tą okoliczność następującą informację: wydatki zgodnie z FV nr 08/02/2012 na kwotę 1 107,00 oraz FV nr 008/VAT/2012 na kwotę 1 180,80 dotyczyły Caritas Pomagam Bliźniemu, ponieważ kalendarzyki oraz plakaty były formą promocji i reklamy 1%. Błąd nastąpił przy wystawianiu faktury, osoba odpowiedzialna za rozliczenie nie zwróciła na to uwagi. W ocenie kontrolujących zapłacenie przez Caritas Pomagam Bliźniemu za faktury wystawione na inną jednostkę świadczy o braku bieżącej analizy i kontroli merytorycznoformalnej dokumentów finansowo-księgowych. Szczegółowe zestawienie faktur i decyzji stanowiących podstawę do rozliczenia środków uzyskanych z 1% podatku dochodowego wykazano w tabelach nr 1 i 2, które załączono do akt kontroli. Środki z 1% pozyskiwane przez Caritas Pomagam Bliźniemu bez wskazania konkretnego celu pozostają do dyspozycji Caritas Pomagam Bliźniemu i są przekazywane na działalność statutową zgodnie z Regulaminem 1% podatku dla Caritas - Pomagam Bliźniemu. Natomiast środki z 1% otrzymane ze wskazaniem dotyczą wsparcia konkretnych osób, które wnioskowały wcześniej o pomoc oraz placówek finansowanych i współpracujących z Caritas Diecezją Koszalińsko-Kołobrzeską. Z informacji przedłożonej przez Dyrektora Caritas Pomagam Bliźniemu wynika, że osoby potrzebujące wsparcia, na ich prośbę uzyskują numer KRS. Zawierana jest umowa, a następnie przekazywane są środki na wskazane w umowie konto. Po wyznaczonym terminie rozlicza się pomoc na podstawie przedłożonych rachunków. Niewykorzystana kwota podlega zwrotowi. Pozostałe kwoty przekazane przez podatników na konkretny cel, które dotyczą naszych placówek tj. świetlic, domów, parafii, hospicjum są dofinansowywane w ich codziennej działalności. Caritas Pomagam Bliźniemu nie prowadzi szczegółowej ewidencji, z której wynikałyby jednoznacznie kwoty uzyskiwanych środków z 1% ze wskazaniem i bez wskazania, jak również wysokość poniesionych kosztów sfinansowanych w ramach tych środków. Ponadto w ocenie kontrolujących sposób prowadzenia ewidencji księgowej przez Caritas Pomagam Bliźniemu uniemożliwia ustalenie wysokości niewykorzystanych środków z 1% z lat poprzednich, jak również z roku bieżącego. (akta kontroli str. 85-124) 9) Wolontariat W latach 2011-2012 Caritas Pomagam Bliźniemu nie korzystała ze świadczeń wolontariuszy. W tym zakresie oświadczenie złożył Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej ks. Adam Wakulicz. (akta kontroli str. 143) 10) Wynagrodzenia Zgodnie z ewidencją księgową w latach 2011-2012 Caritas Pomagam Bliźniemu nie poniosła wydatków, dotyczących wynagrodzeń z tytułu umów o pracę. W tym zakresie oświadczenie złożył Dyrektor Caritas Diecezji Koszalińsko- Kołobrzeskiej ks. Adam Wakulicz cyt.: Caritas Pomagam Bliźniemu oświadcza, że zarząd i członkowie stowarzyszenia w latach 2011-2013, nie pobierali wynagrodzeń. (akta kontroli str. 144-145) 13

11) Pożyczki pieniężne udzielane przez Stowarzyszenie Zgodnie z oświadczeniem przedłożonym przez Dyrektora Caritas Diecezji Koszalińsko-Kołobrzeskiej ks. Adama Wakulicza Caritas Pomagam Bliźniemu w latach 2011-2012 nie udzielała pożyczek. (akta kontroli str. 50) Data sporządzenia: Szczecin, Koszalin, dnia 27 stycznia 2014 r. Na tym kontrolę zakończono. Przeprowadzenie kontroli zostało odnotowane w rejestrze kontroli pod nr 1/2013. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Zgodnie z art. 31 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie członek organu zarządzającego uprawniony do reprezentowania kontrolowanej organizacji pożytku publicznego ma prawo: 1. Odmówić podpisania protokołu podając przyczyny odmowy. 2. W terminie 14 dni od daty podpisania protokołu złożyć na piśmie wyjaśnienia bądź zgłosić zastrzeżenia do treści protokołu. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Szczecin, dnia 07 lutego 2014 r. Potwierdzam odbiór jednego egzemplarza protokołu. Szczecin, dnia 07 lutego 2014 r. 14