Załącznik Nr 13 do projektu budżetu Gminy Czaplinek na 2006 r. INFORMACJA O SPOSOBIE KALKULOWANIA DOCHODÓW DO PROJEKTU BUDŻETU NA 2006 R. 1. Subwencje z budżetu państwa, udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych ujęto w wysokości podanej w informacji Ministerstwa Finansów 2. Podatki i opłaty pobierane w imieniu Gminy Czaplinek przez urzędy skarbowe, w tym udziały w podatku dochodowym od osób prawych, w związku z ich dużymi rocznymi różnicami we wpływach przyjęto na poziomie przewidywanego wykonania roku 2005. 3. Dochody z majątku Gminy przyjęto w wielkościach uwzględniających możliwości przekształcenia wieczystego użytkowania we własność, inflacyjny wzrost wartości czynszów dzierżawnych, oraz możliwość zbycia nieruchomości i lokali w związku z rosnącym zainteresowaniem ich zakupem. 4. Dotacje do budżetu ujęto na podstawie informacji przekazanych przez Wojewodę Zachodniopomorskiego, Krajowe Biuro Wyborcze oraz informacji telefonicznej ze Starostwa Powiatowego w Drawsku Pomorskim o wysokości planowanych środków na ulice powiatowe. 5. Podatki i opłaty oszacowano na podstawie stawek, które przedstawione zostaną w propozycjach uchwał na 2006 r. Poniżej przedstawiono kalkulacje ważniejszych dochodów podatkowych PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI Zgodnie ze znowelizowaną ustawą o podatkach i opłatach lokalnych od 2003 podatkowi od nieruchomości podlegają wyłącznie budynki trwale związane z gruntem, budowle wykorzystywane do działalności gospodarczej i grunty niesklasyfikowane w ewidencji gruntów jako użytki rolne lub lasy. Większość gruntów do 1 ha położonych nad jeziorami wykorzystywanych na cele letniskowe opodatkowanych wcześniej podatkiem od nieruchomości, obecnie jest opodatkowana podatkiem rolnym, niższym o co najmniej 50%, a w przypadku V i VI klasy ( Pławno, Psie Głowy, Żelisławie, Stare Drawsko ) posiadacze działek nie płacą żadnego podatku. Ponadto z uwagi na zmianę definicji budynku; wiaty, kontenery,garaże blaszane nie podlegają podatkowi o ile nie są związane z działalnością gospodarczą. Górne stawki z ustawy podatku od nieruchomości na 2006r zostały zwiększone o 2,5 % tj., o wskaźnik wzrostu cen detalicznych i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów 2005 roku w stosunku do analogicznego okresu roku 2004.
Do kalkulacji dochodów z tytułu podatku od nieruchomości na 2006 rok przyjęto: - górne stawki z ustawy podobnie jak w latach poprzednich dla budynków letniskowych, budynków zajętych na świadczenie usług zdrowotnych, budowli i jezior oraz dodatkowo od gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów jako tereny różne. ( Jako tereny różne przede wszystkim klasyfikowane są tereny poligonów, tereny pod liniami energetycznymi ) - wzrost obecnej stawki dla budynków mieszkalnych o 8 groszy, która po przeliczeniu będzie stanowiła górną stawkę z 2005r, ( taki wzrost uzasadniany jest zbyt dużą dysproporcją stosowanej stawki w stosunku do stawki od budynków pozostałych dotychczasowa stawka od budynków mieszkalnych była 11 krotnie niższa od stawki dla budynków pozostałych - dla gruntów związanych z działalnością gospodarczą i użytków kopalnianych stawkę z 2005r zwiększoną o 2 grosze, podobnie jak wzrost stawki ustawowej - dla gruntów rekreacyjnych i przeznaczonych pod budownictwo letniskowe stawkę z 2005r zwiększoną o 7 groszy, która po przeliczeniu będzie oscylowała w granicach 75% górnej stawki podobnie jak przy gruntach związanych z działalnością gospodarczą, - dla gruntów pozostałych stawkę z 2005r zwiększoną o 1 grosz podobnie jak wzrost górnej stawki, - zwiększone o 2% pozostałe stawki tj. od budynków związanych z działalnością gospodarczą, ośrodków wczasowych pow. 1000m2 powierzchni użytkowej, budynków pozostałych, inwentarskich, stodół, garaży, składów opału oraz altanek ogrodowych, czyli o mniej niż wyniósł wskaźnik wzrostu cen detalicznych Podatek od nieruchomości od osób fizycznych podstawa w m 2 stawka na 2006 r. podatek budynki mieszkalne 228.000 0,54 123.120 budynki związane 31.280 16,03 501.418 z działalnością gospodarczą. ośrodki wczasowe o 6.660 14,49 96.503 powierzchni powyżej1000m 2 budowle 2.461.500 zł 2 % 49.230 budynki letniskowe 3.650 6,16 22.484 budynki pozostałe 37.100 5,14 190.694 budynki inwentarskie, stodoły, garaże o powierzchni użytkowej powyżej 25m 2 22.000 3,13 68.860 jeziora 36,54 3,61 132
grunty związane 415.202 0,51 211.753 z działalnością gospodarczą. grunty letniskowe 88.500 0,25 22.125 grunty pozostałe 918.000 0,14 128.520 użytki kopalniane 108.506 0,41 44.487 budynki -usługi zdrowotne 56,30 3,70 208 S U M A 1.459.534 Przypis podatku 1.459.534 x przewidywane wykonanie 93% z uwagi na pogarszającą się sytuację finansową podatników tj. 1.357.367 Plan 1.358.000 zł Podatek od nieruchomości od osób prawnych podstawa w m 2 stawka na 2006 r. podatek 1 2 3 4 budynki mieszkalne 77.700 0,54 41.958 budynki związane 48.620 16,03 779.379 z działalnością gospodarczą. ośrodki wczasowe o 14.220 14,49 206.048 powierzchni powyżej1000m2 budowle 57.982.900 zł 2 % 1.159.658 budynki letniskowe - - - budynki pozostałe 16.000 5,14 82.240 budynki inwentarskie, stodoły, garaże o powierzchni użytkowej powyżej 25m 2 - - - jeziora 236,79 ha 3,61 855 grunty związane 551.498 z działalnością gospodarczą. 0,51 281.264 grunty letniskowe 13.675 0,25 3.419 grunty pozostałe 400.496 0,14 56.069 użytki kopalniane 14.228 0,41 5.833 budynki -usługi zdrowotne 720 3,70 2.664 tereny różne 5.270.270 0,33 1.739.189 S U M A 4.358.576 przypis podatku 4.358.576 minus przypis podmiotów upadłych 31.900 razem 4.326.676 x 90 % przewidywane wykonanie ( założono jedynie 90 % wykonania z uwagi na tendencję przeklasyfikowania terenów różnych na użytki rolne lub lasy ) = 3.894.008 zł Plan 3.894.000 zł
Podatek rolny Stawka podatku rolnego w gospodarstwach rolnych z 1 ha przeliczeniowego wynosi 2,5q żyta według ceny urzędowej lub ceny ustalonej przez radę gminy, natomiast od użytków rolnych do 1 ha stawka wynosi z 1 ha fizycznego 5q ceny żyta. Gmina nasza należy do IV najkorzystniejszego dla podatnika okręgu podatkowego.stosowane są w nim bowiem niskie przeliczniki użytków rolnych na ha przeliczeniowe stanowiące podstawę naliczenia podatku rolnego. Ponadto ustawowo z podatku zwolnione są użytki rolne klasy V, VI, VI Rz oraz grunty zadrzewione i zakrzaczone Lz. Z uwagi na spadek ceny urzędowej żyta w porównaniu do 2005r o 26% oraz otrzymywane przez rolników dopłaty bezpośrednie do gruntów i upraw proponowana jest na 2006 rok cena urzędowa żyta stanowiąca podstawę obliczenia podatku rolnego, która wynosi 27,88 zł za 1q. Cena urzędowa żyta w 2005r wynosiła 37,67 zł natomiast ustalona przez RM 35 zł za 1q Cena urzędowa żyta w 2006r przyjęta do budżetu w porównaniu do ceny stanowiącej podstawę naliczenia podatku w 2005r jest niższa o 20,34%, w związku z czym podatek rolny z 1ha przeliczeniowego zmniejszy się o kwotę 17,80zł a z 1 ha fizycznego o kwotę 35,60 zł. Stawka podatku rolnego wyniesie: - z 1 ha przeliczeniowego- 69,70 zł / tj. 2,5q x 27,88 / - z 1 ha fizycznego- 139,40 zł / tj. 5,0q x 27,88 / Podatek rolny od osób fizycznych - Liczba ha przeliczeniowych 3170 ha x 69,70= 220.949 zł - Liczba ha fizycznych 120 ha x 139,40 =16.728 z ł Razem przypis na 2006r -237.677zł x przewidywane wykonanie 93% z uwagi na zwolnienie ustawowe gruntów nabytych na utworzenie lub powiększenie gospodarstw rolnych tj. 221.040zł Plan 221.000 zł Podatek rolny od osób prawnych - Liczba ha przeliczeniowych 1400 ha x 69,70= 97.580 zł - Liczba ha fizycznych 1,30 ha x 139,40= 181 Razem przypis 97.761 zł x przewidywane wykonanie 98% = 95.806 zł Plan 95.800 zł
Podatek leśny Od 1 stycznia 2003r wszystkie lasy podlegają opodatkowaniu od 1ha fizycznego według średniej ceny drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy Cena drewna na 2006r wynosi 131,35zł za 1m 3. Podatek leśny z 1 ha fizycznego lasu wynosi równowartość pieniężną 0,220m 3 drewna, natomiast dla lasów ochronnych oraz lasów wchodzących w skład rezerwatów przyrody i parków narodowych stawka ulega obniżeniu o 50%. Przyjmuje się do kalkulacji cenę urzędową. Podatek leśny wyniesie: - z 1 ha lasów ochronnych 131,35 zł x 0,220m3 x 50% = 14,4485 zł - z 1 ha pozostałych lasów 131,35zł x 0,220m3 = 28,897 zł Podatek leśny od osób fizycznych Powierzchnia lasów 230 ha x 28.897 zł = 6.646 zł x przewidywane wykonanie 95%= 6.314 zł Podatek leśny od osób prawnych Plan 6.300 zł - Powierzchnia lasów ochronnych 4.300 ha x 14.4485 = 62.129 zł - Powierzchnia lasów pozostałych- 5.300 ha x 28.897= 153.154zł Razem 215.283 x 98% przewidywanego.wykonania = 210.977 zł Plan 211.000 zł Podatek od środków transportowych Na 2006 rok nie przewiduje się zmiany stawek z uwagi na wysokie koszty eksploatacji środków transportowych / wzrost kilkakrotny benzyny i olejów napędowych, winiety/, z wyjątkiem dwóch stawek, które są większe od ogłoszonych maksymalnych, oraz jednej wynikającej z zaokrąglenia do pełnych złotych ( od 1 stycznia 2006r kwotę podatku zaokrągla się do pełnych złotych ). Podatek od osób fizycznych Rodzaj środka transportowego ilość sztuk Stawka Podatek samochody ciężarowe 3-5,5t DMC 14 530,00 7.420,00 samochody ciężarowe 5,5-9 t DMC 11 840,00 9.240,00 samochody ciężarowe 9-12 t DMC 13 1.050,00 13.650,00 samochody ciężarowe 2 osie 2-15 t DMC 3 1.260,00 3.780,00 sam. ciężarowe -2 osie pow.15 t DMC 7 1.470,00 10.290,00
sam.ciężarowe-3 osie pow.23 t DMC 1 1.890,00 1.890,00 ciągniki siodłowe - 2 osie 12-31 t DMC 5 1.470,00 7.350,00 ciągniki siodłowe 2 osie pow. 36 t DMC 11 1.790,00 19.690,00 ciągniki siodłowe 3 osie pow. 36 t DMC 2 1.680,00 3.360,00 przyczepy 7-12 t DMC 3 420,00 1.260,00 przyczepy -1 oś 12-18 t DMC 3 530,00 1.590,00 przyczepy 2 osie 12-33 t DMC 5 950,00 4.750,00 przyczepy - 3 osie pow.38 t DMC 1 1.580,00 1.580,00 przyczepy 3 osie pow.36-38 t DMC 8 1.160,00 9.280,00 przyczepy 3 osie od 38 t DMC 9 1.470,00 13.230,00 autobusy pow. 15 do 30 miejsc 2 840,00 1.680,00 autobusy pow. 30 miejsc 9 1.580,00 14.220,00 samochody ciężarowe wyprodukowane 1 420,00 420,00 po 2000r 3,5-5,5 t DMC samochody ciężarowe wyprodukowane 1 740,00 740,00 po 2000r 5,5-9 t DMC samochody ciężarowe wyprodukowane 1 950,00 950,00 po 2000r 9-12 t DMC autobusy pow.30 miejsc 2 1.470,00 2.940,00 ciągniki siodłowe- 3 osie 36-40 t DMC 1 1.800,00 1.800,00 przyczepy 3 osie 12-36 t DMC 1 1.160,00 1.160,00 ciągniki siodłowe 2 osie pow.36 t DMC 1 1.935,00 1.935,00 Ogółem 134.205,00 Liczba środków transportowych podlegających obecnie opodatkowaniu w porównaniu do października 2004r zmniejszyła się o 12 sztuk. Do planu przyjęto: przypis podatku na 2006r- 134.205 zł x 85 % przewidywanego wykonania = 114.074 zł Niski procent zakładanej realizacji przyjęto z uwagi na możliwość czasowego wyrejestrowania środków transportowych, co skutkuje obniżeniem wpływów do budżetu. Podatek od osób prawnych Plan 114.000 zł Rodzaj środka transportowego ilość sztuk Stawka Podatek samochody ciężarowe 5,5-9 t DMC 1 840,00 840,00 ciągniki siodłowe 2 osie pow. 36 t DMC 4 1.790,00 7.160,00 przyczepy 7-12 t DMC 9 420,00 3.780,00 przyczepy -1 oś 12-18 t DMC 4 530,00 2.120,00 przyczepy -1 oś 18-25 t DMC 1 630,00 630,00 przyczepy 2 osie 12-33 t DMC 2 950,00 1.900,00 przyczepy 3 osie od 38 t DMC 4 1.470,00 5.880,00 Ogółem 22.310,00
Przypis podatku w 2005r zmniejszył się o 49% a liczba środków zmniejszyła się o 14 sztuk z uwagi na zmianę siedziby jednego podatnika. Przypis podatku 22.310,00 zł x przewidywane wykonanie 95% = 21.195 zł Plan 21.000 zł Podatek od posiadania psów Do planu należy przyjąć przewidywane wykonanie w 2005r tj. 10.500 zł ponieważ większość podatników to osoby starsze a od 2003r obniżono wiek zwolnionych osób od podatku z 70 lat na 65 lat, które prowadzą samodzielne gospodarstwa domowe. Plan 10.500,00 zł Opłata targowa Plan ustalono na poziomie przewidywanego wykonania w 2005r tj. 9.000 zł Plan 9.000,00 zł Opłata miejscowa Obecne wykonanie opłaty miejscowej wynosi 24.392 zł, co stanowi 87,11 % planu. Wysokość opłaty uzależniona jest w dużej mierze od warunków atmosferycznych w okresie letnim. Ponadto na terenie ośrodków dużą część osób wypoczywających stanowią zorganizowane grupy młodzieży od których nie pobiera się opłaty miejscowej. Opłata prolongacyjna Plan 24.000 zł Plan dla osób fizycznych ustalono na poziomie przewidywanego wykonania 2005r, a dla osób prawnych ustalono szacunkowo 2.500zł. Mandaty Plan osoby fizyczne 1.000 zł osoby prawne 2.500 zł Plan ustalono na poziomie 7.000 zł. Przewiduje się uruchomienie fotoradaru Plan 7.000 zł
Odsetki za zwłokę Odsetki za zwłokę z tytułu podatków pobieranych przez Gminę ustalono na podstawie przewidywanego wykonania w roku bieżącym tj. 53.000zł pomniejszonego o wpłatę 36.000zł z tytułu odroczonej zaległości podatkowej i wpłaty podmiotu upadłego. Ponadto od 1 września 2005r nie pobiera się odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych gdy nie przekraczają kwoty 6,60zł. Plan osoby fizyczne- 10.000,00 zł osoby prawne- 7.000,00 zł Refundacja zwolnień w podatku od nieruchomości zakładów pracy chronionej Do planu przyjęto 50 % refundacji za 2005r tj. 40.106,00 zł