Załącznik nr 1 do SIWZ OPIS PRZEDMIOTU ZAMÓWIENIA WSPÓLNEGO Wybór podmiotu uprawnionego do badania statutowych sprawozdań finansowych oraz do przeprowadzenia innych usług atestacyjnych Przedmiotem wspólnego zamówienia publicznego są szeroko pojęte usługi rewizji finansowej podzielone na następujące komponenty: Statutowe sprawozdania finansowe dla czterech podmiotów z Grupy Kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego, Fakultatywne sprawozdania finansowe dla Banku Gospodarstwa Krajowego, Usługi atestacyjne dla Krajowego Funduszu Kapitałowego S.A. Lista podmiotów z Grupy Kapitałowej Banku Gospodarstwa Krajowego (dalej GK BGK ): Bank Gospodarstwa Krajowego (dalej BGK ), Krajowy Fundusz Kapitałowy S.A. (dalej KFK ), Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych BGK S.A. (dalej TFI BGK ), BGK Nieruchomości S.A. (dalej BGKN ). Informacja o BGK znajdują się na stronie www.bgk.pl a sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z działalności umieszczone są na stronie w zakładce: O Banku > Bank w liczbach > Raport Roczny (link do podstrony: http://www.bgk.pl/raport-roczny). Krótką prezentację spółek zależnych BGK w ramach GK BGK przedstawia załącznik nr 1 do OPZ. Zakres zamówienia w ramach każdego komponentu ze wskazaniem beneficjenta zamówienia oraz zastosowanego trybu zamówienia przestawia załącznik nr 2 do OPZ. W wyniku wspólnego postępowania w sprawie o udzielenie zamówienia publicznego zostaną podpisane przez Wykonawcę następujące umowy: 1) umowa z BGK w zakresie usług badania statutowego sprawozdania finansowego, 2) umowa z KFK w zakresie usług badania statutowego sprawozdania finansowego, 3) umowa z TFI BGK w zakresie usług badania statutowego sprawozdania finansowego, 4) umowa z BGN w zakresie usług badania statutowego sprawozdania finansowego, 5) umowa z BGK w zakresie usług badania / przeglądu fakultatywnych sprawozdań finansowych, 6) umowa z KFK w zakresie innych usług atestacyjnych dla tego podmiotu. 1
Zamówienie publiczne jest współfinasowane ze środków UE oraz państw trzecich. Dofinansowanie dotyczy wyłącznie zamawianych innych usług atestacyjnych Krajowego Funduszu Kapitałowego S.A. w ramach wspólnego postępowania PZP i dotyczy projektów: 1) Wspieranie funduszy kapitału podwyższonego ryzyka przez Krajowy Fundusz Kapitałowy w ramach działania 3.2 Wspieranie Funduszy Kapitału podwyższonego ryzyka osi priorytetowej 3. Kapitał dla innowacji Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka 2007-2013 (PO IG), oraz 2) Poprawa otoczenia biznesu i dostępu do finansowania małych i średnich przedsiębiorstw poprzez wspieranie funduszy podwyższonego ryzyka w ramach Szwajcarsko-Polskiego Programu Współpracy (SPPW). Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia 1. Statutowe sprawozdania finansowe dla czterech podmiotów z GK BGK 1.1. Badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego BGK, KFK, TFI BGK, BGKN za lata obrotowe kończące się 31 grudnia 2015 r., 31 grudnia 2016 r., 31 grudnia 2017 r., sporządzonych zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.) oraz wydanymi na jej podstawie aktami wykonawczymi (dalej PSR), ustawą z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649, z późn. zm.) oraz standardami wykonywania zawodu biegłego rewidenta wydanymi przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 1.2. Aktualnie statutowe sprawozdanie finansowe w podmiotach GK BGK sporządza się wg PSR, natomiast w przypadku BGK począwszy od 2017 r. rozważa się zmianę w tym zakresie i stosowanie MSSF. Oznacza to, że jednostkowe i fakultatywne skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe dla BGK za 2017 r. wg MSSF mogą dla potrzeb niniejszego OPZ stać się statutowymi sprawozdaniami finansowymi. 1.3. Wydanie w języku polskim pisemnych opinii biegłego rewidenta wraz z raportami oraz ich tłumaczenie na język angielski, czy sprawozdania finansowe podmiotów z GK BGK są zgodne z zastosowanymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak również wynik finansowy oraz przepływy pieniężne podmiotów z GK BGK oraz, czy zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z właściwymi zasadami rachunkowości obowiązującymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dany podmiot. 1.4. Usługi tłumaczenia na język angielski rocznych jednostkowych statutowych sprawozdań finansowych każdego z podmiotów z GK BGK, rocznych sprawozdań z działalności dla każdego podmiotu z GK BGK za lata obrotowe kończące się 31 grudnia 2015 r., 31 grudnia 2016 r., 31 grudnia 2017 r., lub w przypadku zaistnienia zdarzenia, o którym mowa w pkt. 1.2 tzn. gdy sprawozdanie finansowe BGK wg MSSF stanie się sprawozdaniem statutowym BGK usługi tłumaczenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK BGK oraz odpowiednio sprawozdania z działalności GK BGK za rok kończący się 31 grudnia 2017 r. 1.5. Usługi tłumaczenia określone w pkt. 1.4 nie dotyczą BGKN. 2. Fakultatywne sprawozdania finansowe dla BGK (w trybie prawa opcji) 2.1. Badanie danych porównywalnych za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2014 r. pierwszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK BGK sporządzonego wg Międzynarodowych 2
Standardów Sprawozdawczości Finansowej za rok zakończony 31 grudnia 2015 r. (dalej MSSF ) prawo realizacji opcji zgłoszone w terminie do 30 września 2015 r. 2.2. Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK BGK za lata obrotowe kończące się 31 grudnia 2015 r., 31 grudnia 2016 r., 31 grudnia 2017 r., sporządzonego wg MSSF - prawo realizacji opcji zgłoszone odpowiednio w terminie do 31 grudnia 2015 r., 31 grudnia 2016 r., 31 grudnia 2017 r. 2.3. Badanie śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego BGK na dzień 30 września 2015 r. sporządzonego zgodnie z PSR - prawo realizacji opcji zgłoszone w terminie 2 tygodni po podpisaniu umowy. 2.4. Przegląd śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego BGK na dzień 30 czerwca 2016 r. sporządzonego zgodnie z PSR oraz na dzień 30 czerwca 2017 r. sporządzonego zgodnie z PSR z zastrzeżeniem, iż w przypadku zaistnienia sytuacji opisanej w pkt. 1.2 sprawozdanie na dzień 30 czerwca 2017 r. będzie sporządzone wg MSSF - prawo realizacji opcji zgłoszone odpowiednio w terminie do 31 marca 2016 r. oraz w terminie do 30 marca 2017 r. 3. Usługi atestacyjne dla Krajowego Funduszu Kapitałowego S.A. 3.1. Audyt wyceny inwestycji portfelowych KFK w fundusze podwyższonego ryzyka w ramach dotacji celowej Ministra Gospodarki (MG) za lata obrotowe kończące się 31 grudnia 2015 r., 31 grudnia 2016 r., 31 grudnia 2017 r. 3.2. Audyt wyceny inwestycji portfelowych KFK w fundusze podwyższonego ryzyka w ramach projektu Wspieranie funduszy kapitału podwyższonego ryzyka przez Krajowy Fundusz Kapitałowy w ramach działania 3.2 Wspieranie Funduszy Kapitału podwyższonego ryzyka osi priorytetowej 3. Kapitał dla innowacji Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka 2007-2013, za lata obrotowe kończące się 31 grudnia 2015 r., 31 grudnia 2016 r., 31 grudnia 2017 r. 3.3. Audyt wyceny inwestycji portfelowych KFK w fundusze podwyższonego ryzyka w projektu Poprawa otoczenia biznesu i dostępu do finansowania małych i średnich przedsiębiorstw poprzez wspieranie funduszy podwyższonego ryzyka w ramach Szwajcarsko-Polskiego Programu Współpracy (dalej SPPW ), za lata obrotowe kończące się 31 grudnia 2015 r., 31 grudnia 2016 r., 31 grudnia 2017 r. Szacunkowa maksymalna liczba funduszy, które będą podlegały audytowi wyceny inwestycji portfelowych KFK w fundusze podwyższonego ryzyka jest następująca: 1) w ramach dotacji celowej Ministra Gospodarki 2, 2) w ramach projektu PO IG 10, 3) w ramach projektu SPPW 4. Zamawiający dopuszcza możliwość zmniejszenia liczby funduszy, które będą podlegały audytowi wyceny inwestycji portfelowych KFK w fundusze podwyższonego ryzyka w przypadku zakończenia działalności przez fundusze w drodze likwidacji, rozwiązania, upadłości, bądź wystąpienia KFK z funduszu, przy czym na moment wszczęcia postępowania nie jest możliwe oszacowanie ryzyka wystąpienia okoliczności powodujących zakończenie działalności funduszy, mających wpływ na liczbę funduszy, które w danym roku będą podlegały audytowi wyceny. W razie zmniejszenia liczby funduszy wynagrodzenie wykonawcy ulegnie odpowiedniemu zmniejszeniu. Podstawą do wyliczenia wynagrodzenia Wykonawcy z tytułu realizacji przedmiotu zamówienia w zakresie dotyczącym audytu wyceny inwestycji portfelowych będzie faktyczna liczba funduszy objętych 3
audytem wyceny inwestycji portfelowych KFK w fundusze podwyższonego ryzyka w ramach dotacji celowej oraz każdego z projektów (PO IG i SPPW) w roku podlegającym badaniu. Fundusze KFK funkcjonują w następujących formach: 1) spółka komandytowa 1, 2) spółka komandytowo-akcyjna 12, 3) fundusz inwestycyjny zamknięty 3. Zamawiający zastrzega, iż w okresie trwania umowy mogą nastąpić następujące zmiany odnośnie funduszy portfelowych KFK: a) zmiana formy prawnej fundusze portfelowe mogą zmienić formę prawną w drodze przekształcenia w każdą formę prawną dopuszczalną przepisami prawa, b) przeniesienie siedziby funduszu poza granice Rzeczypospolitej fundusz portfelowy KFK może zmienić swą siedzibę i przekształcić się w rodzaj spółki prawa obowiązującego w państwie nowej siedziby funduszu. 3.4. Audyt finansowy projektu SPPW za okres od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2015 roku, a w szczególności: 1) przeprowadzenia weryfikacji kompletności danych finansowych zawartych we wnioskach o płatność oraz raportach okresowych przygotowanych przez KFK w ramach projektu SPPW, w tym kwestii prawidłowości wydatkowania środków na zarządzanie projektem w kontekście realizowania przez KFK projektów finansowanych z różnych źródeł, 2) przeprowadzenia weryfikacji zasadności wydatków poniesionych na koszty zarządzania oraz informacji i promocji za okres od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2015 roku, 3) analizy zarządzania ryzykiem walutowym i zapobiegania nadmiernemu gromadzeniu funduszy na zarządzanie projektem na koncie KFK, 4) zgodność danych zawartych w raportach okresowych z poniesionymi rzeczywiście wydatkami, 5) relacja kosztów zarządzania projektem finansowanym w ramach SPPW do ogólnych kosztów KFK, 6) sposób przeprowadzenia działań informacyjno-promocyjnych, 7) zgodność procedur wybierania funduszy Venture Capital (VC) z postanowieniami Umowy w sprawie Realizacji projektu poprawa otoczenia biznesu i dostępu do finansowania małych i średnich przedsiębiorstw poprzez wspieranie funduszy podwyższonego ryzyka w ramach Szwajcarsko-Polskiego Programu Współpracy (Umowa w sprawie realizacji projektu SPPW), 8) zgodność procedur w sprawie wypłacania środków funduszom VC w ramach zawieranych umów inwestycyjnych i Umowy w sprawie realizacji projektu SPPW. 3.5. Audyt finansowy projektu SPPW za okres od początku realizacji projektu (2010 rok) do 31 grudnia 2016 roku, a w szczególności: 1) przeprowadzenia weryfikacji kompletności danych finansowych zawartych we wnioskach o płatność oraz raportach okresowych przygotowanych przez KFK w ramach projektu SPPW, 4
w tym kwestii prawidłowości wydatkowania środków na zarządzanie projektem w kontekście realizowania przez KFK projektów finansowanych z różnych źródeł, 2) przeprowadzenia weryfikacji zasadności wydatków poniesionych na koszty zarządzania oraz informacji i promocji za okres od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2015 roku, 3) oceny stabilności finansowej projektu SPPW po roku 2017, 4) analizy zarządzania ryzykiem walutowym i zapobiegania nadmiernemu gromadzeniu funduszy na zarządzanie projektem na koncie KFK, 5) zgodność procedur wybierania funduszy Venture Capital (VC) z postanowieniami Umowy w sprawie Realizacji Projektu poprawa otoczenia biznesu i dostępu do finansowania małych i średnich przedsiębiorstw poprzez wspieranie funduszy podwyższonego ryzyka w ramach Szwajcarsko-Polskiego Programu Współpracy (Umowa w sprawie realizacji projektu SPPW), 6) zgodność procedur w sprawie wypłacania środków funduszom VC w ramach zawieranych umów inwestycyjnych i Umowy w sprawie realizacji projektu SPPW 7) oceny stopnia realizacji celów projektu SPPW. 3.6. Audyt finansowy projektu SPPW powinien zostać przeprowadzony zgodnie z obowiązującymi standardami audytu, a w szczególności zgodnie z: 1) Ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami), 2) Krajowymi standardami rewizji finansowej, wydanymi przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, w szczególności Krajowym Standardem Rewizji Finansowej nr 3 Ogólne zasady przeprowadzania przeglądu sprawozdań finansowych/skróconych sprawozdań finansowych oraz wykonywania innych usług poświadczających wydanym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zgodnie z Uchwałą nr 2783/52/2015 z dnia 10 lutego 2015 r., 3) Międzynarodowym Standardem Usług Atestacyjnych 3000 Usługi Atestacyjne inne niż badania i przeglądy historycznych informacji finansowych wydanym przez IFAC, 4) Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (International Standards of Auditing ISA). 3.7. Każdy audyt o którym mowa w pkt. 3.1-3.5 potwierdzony zostanie raportem. Raporty zostaną wydane na piśmie w języku polskim i przetłumaczone na język angielski. 5