MZO.DBA.1715.5.2015 Protokół nr 2/2015 z kontroli przeprowadzonej w zakresie pobrania dotacji z budżetu miasta Tychy w r. na prowadzenie Szkoły Podstawowej oraz Gimnazjum im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego Społecznego Towarzystwa Oświatowego oraz w zakresie wykorzystania przekazanych dotacji. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upoważnienia do kontroli udzielonego przez Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach nr 12/2014 z dnia 31.03.2015 r. w okresie od 01.04.2015 r. do 30.04.2015 r.(załącznik do protokołu nr 1); 1. Podstawa prawna kontroli: Art.90 ust.3e ustawy z dnia 07.09.1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.), 5 ust.1 uchwały Nr XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia 17 grudnia 2012 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (tekst jednolity :Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 07.05.2014 poz. 2740 z późn. zm.). 2. Zakres przeprowadzonej kontroli: Kontrolę przeprowadzono w zakresie prawidłowości pobrania dotacji z budżetu miasta Tychy przez Społeczne Towarzystwo Oświatowe na prowadzenie Szkoły Podstawowej oraz Gimnazjum im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego oraz w zakresie wykorzystania dotacji w r. zgodnie z: Art.90 ust.3d ustawy z dnia 07.09.1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.); 3 ust.2 oraz 4 ust. 1 uchwały Nr XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia 17 grudnia 2012 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (tekst jednolity :Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 07.05.2014 poz. 2740 z późn. zm.). 3. Okres objęty kontrolą: 01.01. r. - 31.12. r. 1
4. Dane kontrolowanych szkół: Kontrolowane placówki to szkoły, w których jest realizowany obowiązek szkolny lub obowiązek nauki. Jako placówki niepubliczne zostały wpisane do ewidencji szkół i placówek niepublicznych miasta Tychy pod następującymi numerami: 1. Szkoła Podstawowa Społecznego Towarzystwa Oświatowego 5/99; 2. Gimnazjum Społecznego Towarzystwa Oświatowego 2/99. Zgodnie z art. 84 ustawy o systemie oświaty placówkom przysługują uprawnienia szkoły publicznej z dniem rozpoczęcia działalności. Siedzibą szkół jest budynek mieszczący się w Tychach przy ul. Edukacji 11a. Organ prowadzący w rozumieniu art. 82 ust. 1 ustawy o systemie oświaty: Samodzielne Koło Terenowe nr 30 Społecznego Towarzystwa Oświatowego Ul. Edukacji 11a 43-100 Tychy Funkcję dyrektora pełniła Pani Edyta Razmus. Nadzór pedagogiczny nad szkołami sprawował Śląski Kurator Oświaty w Katowicach. 5. Osoby kontrolujące: - inspektor Maria Juraszek, - inspektor Iwona Lisok. 6. Miejsce przeprowadzenia czynności kontrolnych: Kontrolę przeprowadzono w siedzibie szkół w Tychach przy ul. Edukacji 11a 7. Termin przeprowadzenia czynności kontrolnych: od 01.04.2015 r. do 08.04.2015 r. 8. Dokumentacja objęta kontrolą: dokumentacja przebiegu nauczania (księgi uczniów, dzienniki zajęć); dokumentacja finansowa dotycząca wykorzystania dotacji udzielonych w roku ( rachunki, faktury, listy płac, wyciągi bankowe). Pismem nr MZO.DBA.1715.8.2015.IL z dnia 23.03.2015 r. zawiadomiono organ prowadzący oraz dyrektora szkół o zakresie oraz terminie przeprowadzenia kontroli. Zwrócono się również, zgodnie z art. 90 ust. 3f ustawy o systemie oświaty z dnia 7.09.1991r. (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) (załącznik do protokołu nr 2) o udostępnienie w czasie kontroli dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej kontrolowanych placówek, na podstawie której były sporządzane miesięczne informacje o rzeczywistej liczbie uczniów oraz dokumentów finansowych potwierdzających wykorzystanie dotacji przekazywanych z budżetu miasta Tychy w okresie objętym kontrolą. 2
USTALENIA W ZAKRESIE POBRANIA DOTACJI. Przedmiotowa kontrola miała na celu sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów ujętych w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów, składanych w r. w oparciu o przepisy uchwały XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia 17 grudnia 2012 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. 3 ust. 2 uchwały stanowił, iż miesięczna kwota dotacji obliczana jest w poszczególnych miesiącach na podstawie rzeczywistej liczby uczniów wykazywanej w comiesięcznej informacji sporządzanej wg stanu na 1 dzień miesiąca na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej odpowiedniej dla danego typu i rodzaju placówki. 3 ust. 4: comiesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów sporządzana jest przez placówkę na podstawie danych o uczniach obejmujących imię, nazwisko, nr PESEL, adres zamieszkania i zameldowania, kierunek oraz semestr wprowadzonych do systemu informatycznego wspierającego proces udzielania dotacji wskazanego przez Miejski Zarząd Oświaty w Tychach. 3 ust 6: osoba prowadząca lub dyrektor dotowanej placówki zobowiązany jest do składania w Miejskim Zarządzie Oświaty w Tychach, informacji, o których mowa w ust. 2 w terminie do 5 dnia każdego miesiąca. Miesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów, stanowiąca podstawę naliczania dotacji w poszczególnych miesiącach powinna zawierać faktyczną liczbę uczniów i powinna być ustalana w oparciu o dokumentację przebiegu nauczania prowadzoną przez szkołę. W roku dotacje dla szkół objętych kontrolą zostały przekazane zgodnie z poniższymi zestawieniami: Szkoła Podstawowa im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego: Miesiąc Ilość uczniów Stawki dotacji Kwota dotacji przekazanych szkole w miesiącu Styczeń 71 Luty 68 Marzec 68 Kwiecień 69 Maj 69 417 1625 1916 417 1625 1916 417 1625 1916 417 1625 1916 32314,00 31063,00 31063,00 31480,00 37905,00 3
Czerwiec 70 Lipiec 70 Sierpień 70 Wrzesień 88 Październik 88 Listopad 88 1692 1692 1692 1692 33 199,00 33 199,00 33 199,00 39 753,00 39 753,00 39 753,00 Grudzień 88 39753,00 RAZEM 907 422 zł Gimnazjum im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego: Miesiąc Ilość uczniów Stawki dotacji Kwota dotacji przekazanych szkole w miesiącu Styczeń 17 Luty 17 Marzec 17 Kwiecień 17 Maj 17 Czerwiec 17 Lipiec 17 Sierpień 17 Wrzesień 17 Październik 17 433 1933 433 1933 433 1933 433 1933 10361,00 10361,00 10361,00 10361,00 12511,00 10791,00 10791,00 10791,00 7667,00 7667,00 Listopad 17 7667,00 Grudzień 18 11242,00 RAZEM 205 120571 zł Razem dla powyższych szkół w r. przekazano dotację w wysokości 543 005 zł. 4
W trakcie kontroli ustalono: Analiza dokumentacji przebiegu nauczania nie stwierdziła przypadków dotacji pobranej w nadmiernej wysokości zarówno w przypadku Szkoły podstawowej jaki i Gimnazjum im. Josepha Conrada- Korzeniowskiego. USTALENIA W ZAKRESIE WYKORZYSTANIA DOTACJI. Zgodnie z 4 ust. 3 uchwały Nr XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia 17 grudnia 2012 r. szkoły złożyły miesięczne rozliczenia wykorzystania dotacji, które w skali roku przedstawiały się następująco: Szkoła Podstawowa im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego ZESTAWIENIE WYDATKÓW PONIESIONYCH W RAMACH OTRZYMANEJ DOTACJI Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wysokość poniesionych wydatków w ramach otrzymanej dotacji (narastająco od stycznia) 1 Wynagrodzenia pracowników 412 378,33 2 Pochodne od wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy) - 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 374,91 4 Zakup wyposażenia, książek i pomocy dydaktycznych - 5 Remonty 3 766,84 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń - 7 Pozostałe wydatki 5 913,92 Ogółem 422,00 Kwota dotacji przekazanej bez pokrycia w wydatkach - Gimnazjum im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego ZESTAWIENIE WYDATKÓW PONIESIONYCH W RAMACH OTRZYMANEJ DOTACJI Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wysokość poniesionych wydatków w ramach otrzymanej dotacji (narastająco od stycznia) 1 Wynagrodzenia pracowników 120 343,00 2 Pochodne od wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy) 0,00 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 0,00 4 Zakup wyposażenia, książek i pomocy dydaktycznych 0,00 5 Remonty 0,00 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń 0,00 7 Pozostałe wydatki 228,00 Ogółem 120 571,00 Kwota dotacji przekazanej bez pokrycia w wydatkach - Art. 90 ust. 3d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r., Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) w brzmieniu obowiązującym w roku określał, iż dotacje mogą być wykorzystane 5
wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej. W celu ustalenia czy dotacja przekazana z budżetu miasta Tychy dla organu prowadzącego na kontrolowane szkoły, została wykorzystana zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie przepisami, skontrolowano dokumentację finansową udostępnioną przez organ prowadzący szkołę. Na podstawie dokumentów przedłożonych do kontroli stwierdzono wykorzystanie dotacji w roku według poniższych zestawień: Szkoła Podstawowa im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego ZESTAWIENIE WYDATKÓW PONIESIONYCH W RAMACH OTRZYMANEJ DOTACJI Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wydatek zgodny z przeznaczeniem Wydatek niezgodny z przeznaczeniem Razem wydatek poniesiony 1 Wynagrodzenia pracowników 412 378,33 0,00 412 378,33 2 Pochodne od wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy) 0,00 0,00 0,00 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 374,91 0,00 374,91 4 Zakup wyposażenia, książek i pomocy dydaktycznych 0,00 0,00 0,00 5 Remonty 3 766,84 0,00 3 766,84 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń 0,00 0,00 0,00 7 Pozostałe wydatki 5 913,92 0,00 5 913,92 Ogółem 422,00 0,00 422,00 Zestawienie wydatków szkoły w poszczególnych grupach wydatków zostało przedstawione w załączniku nr 3. Gimnazjum im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego ZESTAWIENIE WYDATKÓW PONIESIONYCH W RAMACH OTRZYMANEJ DOTACJI Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji Wydatek zgodny z przeznaczeniem Wydatek niezgodny z przeznaczeniem Razem wydatek poniesiony 1 Wynagrodzenia pracowników 120 343,00 0,00 120 343,00 2 Pochodne od wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy) 0,00 0,00 0,00 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 0,00 0,00 0,00 4 Zakup wyposażenia, książek i pomocy dydaktycznych 0,00 0,00 0,00 5 Remonty 0,00 0,00 0,00 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń 0,00 0,00 0,00 7 Pozostałe wydatki 228,00 0,00 228,00 Ogółem 120 571,00 0,00 120 571,00 Zestawienie wydatków szkoły w poszczególnych grupach wydatków zostało przedstawione w załączniku nr 4. 6
PODSUMOWANIE USTALEŃ KONTROLI. Po ocenie dokumentacji finansowej pod względem przeznaczenia dotacji na kształcenie, wychowanie i opiekę wykorzystanie dotacji w roku 2010 zgodne z przeznaczeniem przedstawia się następująco: Szkoła Podstawowa im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego 1 Wysokość dotacji przekazanej w roku 2010 422,00 zł 2 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości 0,00 zł 3 Kwota dotacji do rozliczenia (poz. 1-2) 422,00 zł 4 Dotacja wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem 0,00 zł 5 Dotacja do zwrotu (3-4) 0,00 zł Niepubliczna Policealna Szkoła Informatyki i Internetu dla Dorosłych 1 Wysokość dotacji przekazanej w roku 2010 120 571,00 zł 2 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości 0,00 zł 3 Kwota dotacji do rozliczenia (poz. 1-2) 120 571,00 zł 4 Dotacja wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem 0,00 zł 5 Dotacja do zwrotu (3-4) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli nie stwierdzono dotacji pobranej w nadmiernej wysokości oraz dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem na prowadzenie Szkoły Podstawowej oraz Gimnazjum im. Josepha Conrada-Korzeniowskiego. Protokół składa się z 8 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz załączników. Spis załączników: a) załącznik nr 1 upoważnienie do kontroli, b) załącznik nr 2 pismo informujące o zamiarze przeprowadzenia kontroli, c) załącznik nr 3 wydatki poniesione na prowadzenie Szkoły Podstawowej w roku, d) załącznik nr 4 - wydatki poniesione na prowadzenie Gimnazjum w roku Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a tiret drugie z zastrzeżeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia 06.09.2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 18.01.2007 r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Na tym protokół zakończono. 7
Kontrolowanemu, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu, przysługuje prawo złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia z równoczesnym wskazaniem stosownych wniosków dowodowych. W przypadku nie złożenia wyjaśnień lub zastrzeżeń w w/w terminie przyjmuje się, że kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Osoba sporządzająca protokół: Iwona Lisok Tychy, dnia 21 kwietnia 2015 r. Tychy, dnia 18 luty 2015 r.. Podpis osoby sporządzającej protokół.. Podpis Dyrektora MZO w Tychach 8