Sprawozdanie z przejrzystości działania Revision-Katowice Sp. z o.o. za rok obrotowy obejmujący okres od 01 lipca 2009 roku do 30 Czerwca 2010 roku
Wprowadzenie Sprawozdanie z przejrzystości działania jest publikowane zgodnie z wymogami art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach, ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym a także wymogami art. 40 Dyrektywy Unii Europejskiej nr 43 w sprawie ustawowych badań rocznych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych. Revision-Katowice Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 2881. Siedzibą Revision-Katowice Sp. z o.o. są Katowice. Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada Prezes Zarządu dr Piotr Rojek. Prezes Zarządu
Informacje dotyczące formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej Revision-Katowice Sp. z o.o. Revision-Katowice Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zwana dalej Revision- Katowice Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach została powołana w 2003 roku. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczo-Rejestrowy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000185692. Jednostka posiada statystyczny numer identyfikacyjny REGON 278146024 oraz działa pod numerem identyfikacji podatkowej NIP 954-24-56-988. Siedzibą Revision-Katowice są Katowice. Według umowy przedmiotem działalności Spółki jest: o Działalność rachunkowo-księgowa, doradztwo podatkowe, o Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana, o Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, o Pozostała działalność wydawnicza, o Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane. Na dzień 30 czerwca 2010 roku kapitał podstawowy wynosił 50.000 złotych i był podzielony na 100 udziałów o wartości nominalnej 500 złotych każdy. Na koniec roku obrotowego udziałowcem Revision-Katowice Sp. z o.o. była Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
Struktura zarządzania Revision-Katowice Sp. z o.o. Zarząd Revision-Katowice Sp. z o.o. powoływany jest przez Zgromadzenie Wspólników. Zgodnie z umową spółki większość członków Zarządu stanowią biegli rewidenci. Zarząd prowadzi sprawy Revision-Katowice Sp. z o.o. i reprezentuje ją na zewnątrz. W skład Zarządu na dzień 30 czerwca 2010 roku wchodzili: Piotr Rojek Prezes Zarządu, Irena Leszczyniecka-Rojek Członek Zarządu, Andrzej Młynarczyk Członek Zarządu. Każdy członek Zarządu może reprezentować Revision-Katowice Sp. z o.o. samodzielnie. Prokurentem Revision-Katowice Sp. z o.o. jest Natalia Rojek- Godzic oraz Krystyna Sawosz-Tilkowska.
Wewnętrzny system kontroli jakości Revision-Katowice Sp. z o.o. i oświadczenie zarządu na temat skuteczności jego funkcjonowania Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości Revsion-Katowice Sp. z o.o. Celem systemu kontroli jakości obowiązującego w Revision-Katowice Sp. z o.o. jest określenie zasad dotyczących działania systemu kontroli jakości wykonywanych usług atestacyjnych i pokrewnych. System kontroli jakości Revision-Katowice Sp. z o.o. składa się z zasad i procedur dotyczących następujących elementów: o Odpowiedzialność kierownictwa za zapewnienie jakości w Revision-Katowice Sp. z o.o., o Wymogi etyczne, o Przyjmowanie zleceń i kontynuowanie współpracy za zleceniodawcami oraz specyficzne zlecenia, o Zasoby ludzkie, o Przebieg realizacji zlecenia, o Przegląd kontroli jakości zleceń, o Nadzór. Opracowane i wdrożone zasady i procedury nadzoru służą uzyskaniu wystarczającej pewności w zakresie, że obowiązujące w Revision-Katowice Sp. z o.o. zasady i procedury określające sposób działania kontroli wewnętrznej są w praktyce przestrzegane i przydatne, właściwe oraz skuteczne. Zasady i procedury nadzoru obowiązujące w Revision-Katowice Sp. z o.o. obejmują: o analizę i ocenę działania systemu kontroli jakości, o zasady okresowej inspekcji obowiązujące w Revision-Katowice Sp. z o.o. Revision-Katowice Sp. z o.o. posiada zespół do spraw kontroli jakości, przeprowadzający kontrole bieżące realizacji zleceń atestacyjnych i pokrewnych oraz prawidłowości formułowanych wniosków w sprawozdaniach wydanych z realizacji usług. W skład zespołu wchodzą osoby spełniające poniższe kryteria: o co najmniej siedmioletni okres posiadania tytułu biegłego rewidenta, o doświadczenie w kierowaniu badaniem jednostek zaufania publicznego oraz
dużych podmiotów gospodarczych lub też innego rodzaju poświadczenie posiadania wysokich kwalifikacji np. dorobku naukowego, o spełniają wymogi etyczne zawarte w Kodeksie Etyki Zawodowych Księgowych IFAC, o zachowują obiektywizm. Revision-Katowice Sp. z o.o. zapewnia możliwość przeprowadzania wewnętrznych konsultacji z najbardziej doświadczonymi biegłymi rewidentami i innymi osobami posiadającymi specjalistyczną wiedzą i biegłość w określonej dziedzinie. Oświadczenie zarządu Revision-Katowice Sp. z o.o. na temat skuteczności jego funkcjonowania Zarząd Revision-Katowice Sp. z o.o. jest przekonany, iż wewnętrzny system kontroli jakości obowiązujący w Revision-Katowice Sp. z o.o. jest zgodny z obowiązującymi regulacjami w tym zakresie oraz zapewnia w sposób satysfakcjonujący przestrzeganie standardów jakości funkcjonujących w Revision-Katowice Sp. z o.o. Dane o ostatniej kontroli w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru W okresie od 1 lipca 2009 do 30 czerwca 2010 roku nie wystąpiły kontrole z Krajowej Izby Biegłych Rewidentów.
Stosowana polityka w zakresie zapewnienia niezależności Szczególne znaczenie posiada niezależność Revision-Katowice Sp. z o.o. jako podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz pracowników i innych osób zatrudnionych przy realizacji usług atestacyjnych i pokrewnych. Revision-Katowice Sp. z o.o. ustala następujące zasady i procedury niezbędne dla uzyskania wystarczającej pewności, że zarówno ona jak i zatrudnieni pracownicy i inne osoby przestrzegają wymogów zachowania niezależności: o Przekazywanie przez członków zespołu realizującego zlecenie informacji o okolicznościach i powiązaniach stwarzających zagrożenie dla niezależności do partnerów odpowiedzialnych za realizację zlecenia (obowiązek taki zawarty jest w zakresach czynności pracowników i umowach cywilnoprawnych zawieranych z osobami zatrudnionymi przy realizacji zlecenia), o Przekazywanie przez partnerów realizujących zlecenie informacji o okolicznościach stwarzających zagrożenie niezależności, w tym o zakresie potencjalnie świadczonych usług według określonego wzoru, o Przekazywanie przez Zarząd Revision-Katowice Sp. z o.o. partnerom odpowiedzialnym za realizację zlecenia i członkom zespołu informacji o przypadkach naruszenia niezależności w przypadku ich zaistnienia, o Każdorazowego sporządzenia oświadczeń o zachowaniu niezależności według określonego wzoru przez członków zespołu realizującego zlecenie i Revision- Katowice Sp. z o.o., jako podmiotu uprawnionego w okresie początkowym i na dzień zakończenia realizacji określonego zlecenia, dodatkowo oświadczenia o niezależności są sporządzane przez osoby uczestniczące w zespole przeprowadzającym kontrolę jakości realizacji zleceń, o Sporządzanie raz w roku przez wszystkie osoby wchodzące w skład zespołów realizujących zlecenia, osoby przeprowadzające kontrolę jakości oraz członków Zarządu Revision-Katowice Sp. z o.o. oświadczeń o przestrzeganiu zasad i procedur dotyczących niezależności według określonego wzoru. Revision-Katowice Sp. z o.o. ustala maksymalny dopuszczalny okres przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego jednostek zaufania publicznego przez tego samego kluczowego biegłego rewidenta odpowiedzialnego za realizację zlecenia na pięć lat. Możliwość uczestniczenia przez tego kluczowego biegłego rewidenta w badaniu takiej jednostki wystąpi po okresie obowiązkowej dwuletniej karencji.
Stosowana polityka w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów Wszyscy biegli rewidenci zatrudnieni w Revision-Katowice Sp. z o.o. są zobowiązani do uczestnictwa w obligatoryjnych szkoleniach zawodowych organizowanych przez podmioty uprawnione przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów. Ponadto biegli rewidenci uczestniczą w wybranych szkoleniach, seminariach i konferencjach z zakresu audytu, podatków i rachunkowości celem pogłębienia i zaktualizowania swojej wiedzy, w szczególności w przypadku zmian do obowiązujących przepisów prawa, standardów rachunkowości i standardów rewizji finansowej. Revision-Katowice Sp. z o.o. zapewnia wszystkim pracownikom dostęp do literatury fachowej i aktów prawnych w postaci dostępu do wydawnictw internetowych i wydawnictw książkowych. Revision-Katowice Sp. z o.o. organizuje również szkolenia wewnętrzne dla zatrudnionych pracowników.
Dane finansowe o osiągniętych przychodach w roku zakończonym 30 czerwca 2010 r. (w tys. zł) Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: 234 Usługi poświadczające 234 Prowadzenie ksiąg rachunkowych - Doradztwo oraz analizy ekonomiczne - Szkolenia -
Zasady wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów oraz członków zarządu Miesięczne wynagrodzenie partnera oraz kluczowego biegłego rewidenta składa się ze stałego wynagrodzenia z tytułu pełnionych obowiązków. Powyższe regulacje dotyczą także osób zasiadających w Zarządzie. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w poprzednim roku obrotowym Poniższy wykaz obejmuje jednostki zaufania publicznego, sklasyfikowane zgodnie z przepisami Ustawy, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2010 r. CENTROZAP S.A. STALPROFIL S.A. PRONOX TECHNOLOGY S.A. w upadłości układowej