LGD-4101-015-01/2014 P/14/075 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

LGD-4101-015-01/2014 P/14/075 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/14/075 Utrzymanie i wykorzystanie hal widowiskowo-sportowych. Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku Teresa Sawicka, główny specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr 91762 z dnia 28.07.2014 r. Hala Sportowo-Widowiskowa Zakład Budżetowy (dalej: Hala ) (dowód: akta kontroli str. 1-2) Dyrektorem Hali (dalej: Dyrektor ) od dnia 27 stycznia 2009 r. jest Mariusz Machnikowski. (dowód: akta kontroli str. 4-5 ) Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej Opis stanu faktycznego II. Ocena kontrolowanej działalności Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie pomimo stwierdzonych nieprawidłowości 1 realizację zbadanych zadań w zakresie zarządzania Halą w latach 2009-2013. Pozytywną ocenę uzasadnia: efektywne i zgodne z przeznaczeniem wykorzystanie Hali; realizacja założeń dotyczących wysokości kosztów i przychodów przyjętych w planach finansowych. Stwierdzona nieprawidłowość dotyczyła pokrycia kosztów działalności Hali środkami dotacji przedmiotowej w części przekraczającej o 291,8 tys. zł dopuszczalny limit, tj. 50% tych kosztów. III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Realizacja zadań przez Halę 1.1. Podstawa prawna zarządzania obiektem Hali Dnia 13.07.2004 r. Gmina Gdynia zawarła umowę na wybudowanie Hali Sportowo Widowiskowej w Gdyni 2, a następnie Rada Miasta Gdyni uchwałą nr XXIII/515/04 3 z dnia 22.09.2004 r. (dalej: uchwała w sprawie utworzenia zakładu budżetowego) utworzyła zakład budżetowy o nazwie Hala Sportowo Widowiskowa, której przedmiotem działania było w szczególności: przygotowanie terenu pod budowę, wznoszenie budynku hali sportowej, wykonywanie instalacji budowlanych, obsługa nieruchomości zabudowanej halą na własny użytek, sprzątanie i czyszczenie obiektu hali, wynajem hali dla klubów i organizacji sportowych i rekreacja, wynajem hali na cele imprez kulturalnych. 1 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. 2 Umowa nr KB//404/UI/112/W/2004; 3 W sprawie utworzenia zakładu budżetowego o nazwie Hala Sportowo Widowiskowa. 2

Na budowę hali Gmina Miasta Gdyni uzyskała dofinansowanie 4, na podstawie umowy nr C/236/03/156 z dnia 07.11.2003 r. zawartej z Bankiem Millennium S.A., działającym w imieniu i na rzecz Ministra Edukacji Narodowej i Sportu (dalej: MENiS ). Zgodnie ze Statutem 5 Hali (dalej: statut) celem jej działalności była realizacja zadań własnych Gminy Miasta Gdyni z zakresu kultury fizycznej i sportu oraz gospodarowania obiektem użyteczności publicznej, polegających m.in. na: zarządzaniu powierzonymi obiektami użyteczności publicznej, zwłaszcza gospodarowaniu obiektem Hali, prowadzeniu działalności eksploatacyjnoremontowej na obiektach powierzonych przez Prezydenta Miasta Gdyni, udostępnianiu obiektu dla organizowania imprez kulturalnych, sportowych, rekreacyjnych, widowisk itp., sportowej promocji Gdyni, pozyskiwaniu środków zewnętrznych na prowadzenie działalności statutowej, podejmowaniu i prowadzeniu współpracy z klubami sportowymi w zakresie organizacji imprez sportowych i rekreacyjnych, współdziałaniu ze stowarzyszeniami kultury fizycznej oraz udzielanie im pomocy w realizacji zadań statutowych ( 3 ust. 1). Budowę Hali zakończono w grudniu 2008 r. i z dniem 29.01.2009 r. 6 przekazano do użytkowania. Hala była użytkowana zgodnie z przeznaczeniem określonym we wniosku o dofinansowanie jej budowy. Gmina Miasta Gdyni, zgodnie z oświadczeniem złożonym w tym wniosku, zapewniła zabezpieczenie niezbędnych środków finansowych na jej utrzymanie. (dowód: akta kontroli str. 6-10, 47-52, 81-88, 297-311, 312-327) W latach 2009-2013 Dyrektor realizował założenia dotyczące zagospodarowania i utrzymania Hali przyjęte przez Gminę Miasta Gdyni i określone w uchwale w sprawie utworzenia zakładu budżetowego. (dowód: akta kontroli str. 49-52, 81-128) W działalności Hali w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. Opis stanu faktycznego 1.2. Planowane i faktyczne wykorzystanie Hali W latach 2009-2013 w Hali odbyło się łącznie 428 imprez rekreacyjnych, w tym w poszczególnych latach odpowiednio 60, 99, 96, 94 i 79 oraz 15 imprez okolicznościowych 7 (biznesowych, targowych itp.). Zorganizowane imprezy o randze Mistrzostw Świata i Europy w różnych dyscyplinach sportu, to: Mistrzostwa Europy w Koszykówce Kobiet do lat 20 (w 2009 r.), Mistrzostwa Europy w Kendo (w 2011 r.), Mistrzostwa Europy Juniorów w Siatkówce oraz turniej snookera PTC Gdynia Open 2012 (w 2012 r.), Mistrzostwa Europy 4 ze środków z dopłat zadania inwestycyjnego określonego Postanowieniem MENiS nr BI/2221/312/2003 z dnia 24.09.2003 r. środki z dopłat środki pochodzące z dopłat do stawek w grach liczbowych ( 1 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 15 stycznia 2003 r. w sprawie szczegółowych zasad dofinansowywania modernizacji, remontów i inwestycji obiektów sportowych oraz rozwijania sportu wśród dzieci, młodzieży i osób niepełnosprawnych, trybu składania wniosków o dofinansowanie oraz przekazywania środków na realizacje zadań i ich rozliczania (Dz. U. z 2003 r. Nr 5, poz. 48), obowiązującego do dnia 31.01.2004 r.; następnie od dnia 01.01.2005 r. ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej utworzonego na podstawie art. 47d. ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 1992 r. o grach losowych, zakładach wzajemnych i grach na automatach (Dz. U. z 1998 r. Nr 102, poz. 650 ze zm.) obowiązującej do 13.07.2011 r. 5 Uchwalony Uchwałą Nr XXIII/515/04 Rady Miasta Gdyni z 22 września 2004 r. w sprawie utworzenia zakładu budżetowego o nazwie Hala Sportowo Widowiskowa, zmieniony Uchwałą Nr XXXIX/883/10 Rady Miasta Gdyni z 27 stycznia 2010 r. w sprawie zmiany statutu zakładu budżetowego Hala Sportowo Widowiskowa w Gdyni; 6 Decyzja nr INB-JC/7114/451/08/03/dz. Nr 949/1 z dnia 14.01.2009 r. Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego dla miasta na prawach powiatu w Gdyni udzielająca firmie Hala Sportowo Widowiskowa Zakład Budżetowy w Gdyni pozwolenia na użytkowanie hali stała się ostateczna w dniu 29.01.2009 r. 7 2 w 2009 r., 6 w 2010 r., 5 w 2011 r., 1 w 2012 r., 1 w 2013 r. 3

Opis stanu faktycznego Juniorek do lat 17 w Piłce Ręcznej, Mistrzostwa Świata w Armwrestlingu, Mistrzostwa Europy w Siatkówce Mężczyzn (rozgrywki grupy D z udziałem reprezentacji Bułgarii, Czech, Niemiec i Rosji) (w 2013 r.). Ponadto w Hali regularnie trenowały i rozgrywały swoje mecze drużyny trzech klubów sportowych: koszykarki RIVIERY Gdynia (poprzednio: LOTOS Gdynia, CENTRUM WZGÓRZE Gdynia) - należące do Basketball Investments Sportowa S. A.), koszykarze ASSECO Gdynia (poprzednio: ASSECO PROKOM Gdynia) - Gdyński Klub Koszykówki Arka S. A. i piłkarki ręczne klubu VISTAL Gdynia (poprzednio: VISTAL ŁĄCZPOL Gdynia) Gdyńskie Towarzystwo Piłki Ręcznej (poprzednio Stowarzyszenie VISTAL ŁĄCZPOL Gdynia). Drużyny te rozegrały Hali w latach 2009-2013 łącznie 275 meczów (w kolejnych latach odpowiednio 23, 73, 69, 65 i 45). Corocznie w Hali organizowane były Ogólnopolskie Spotkania Podróżników, Żeglarzy i Alpinistów w Gdyni oraz Finały Konkursu Kolosy. W hali odbywały się również widowiska, w tym m.in. w 2012 r. grudniowe spektakle Moscow City Ballet ( Jezioro łabędzie i Dziadek do orzechów ), koncerty zespołów muzycznych i solistów jak również spotkania biznesowe ( Wspólna Kaczka ), targi (Targi Mieszkaniowe). Organizatorami imprez były m.in.: Gdyński Klub Koszykówki Arka S. A., Basketball Investments Sportowa S. A., Stowarzyszenie VISTAL ŁĄCZPOL Gdynia, Związek Piłki Ręcznej w Polsce, Polski Związek Koszykówki, Centrum Kultury w Gdyni, agencje artystyczne oraz inne podmioty gospodarcze na podstawie umów najmu, Gdyński Ośrodek Sportu i Rekreacji, Gmina Miasta Gdyni, Młodzieżowy Dom Kultury Gdynia, Stowarzyszenie inicjatywa ARKA GDYNIA, Urząd Miasta Gdyni na podstawie szczegółowych warunków udostępnienia obiektu (ustalonych przez Prezydenta Miasta Gdyni), Agencja Rozwoju Gdyni Sp. z o.o. na podstawie umów użyczenia. (dowód: akta kontroli str. 81-128) Dyrektor Hali wyjaśnił, że m.in. dzięki odbywającym się w Hali imprezom rangi Mistrzostw Europy czy Świata w różnych dyscyplinach sportu Hala zdobyła w 2013 r. dwie nagrody w konkursie na Najlepszy Obiekt Sportowy i Rekreacyjny 2012 8 w Polsce, tj. Nagrodę Główną PKPar/IAKS i Drugą Nagrodę PKO1/IAKS, oraz została uznana, przez największy portal biznesowy dla organizatorów imprez i eventów Meetinglanner.pl, za najlepszy obiekt wielofunkcyjny w kraju (Nagroda MP Power Awards w kategorii Multi Venue). (dowód: akta kontroli str. 487-491) W działalności Hali w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. 1.3. Koszty i przychody eksploatacji Hali W latach 2009-2013 Hala prowadziła gospodarkę finansową na podstawie rocznych planów finansowych, bez wyodrębniania kosztów stałych i zmiennych zależnych od ilości imprez, co było zgodne z art. 24 ust.3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych 9 (dalej: ustawa o finansach publicznych z 30 czerwca 2005 r. ), oraz art. 15 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 10 (dalej: ustawa o finansach publicznych ). 8 Konkurs zorganizowany przez Polski Komitet Olimpijski, Polski Komitet Paraolimpijski i Polskie Stowarzyszenie Rozwoju Infrastruktury Sportu i Rekreacji IAKS; patronem konkursu był Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej; 9 Dz. U. Nr 249 poz.2104 ze zm. uchylona z dniem 1.01.2010 r. (art. 24 ust.1-10 uchylony z dniem 31.12. 2010 r.) 10 Dz. U. z 2013 r. poz. 885 ze zm. 4

Koszty utrzymania Hali ujęte w pierwotnych planach finansowych na lata 2009-2013 (tzn. koszty wynagrodzeń wraz z pochodnymi oraz koszty bieżące) wynosiły odpowiednio 3.331,1 tys. zł, 3.610,9 tys. zł, 3.959,0 tys. zł, 4.108,2 tys. zł, 4.229,5 tys. zł, natomiast rzeczywiste odpowiednio: 2.747,6 tys. zł (82,5% kosztów planowanych), 3.566,9 tys. zł (98,8%), 3.967,8 tys. zł (100,2%), 3.618,0 tys. zł (88,1%), 3.887,8 tys. zł (92,0%). (dowód: akta kontroli str. 440) Dyrektor wyjaśnił, że realizacja kosztów w latach 2009, 2012 i 2013 na poziomie niższym niż zaplanowano (o 8,0% - 17,5%) wynikała głównie z mniejszej niż zakładano liczby zorganizowanych imprez. (dowód: akta kontroli str. 422-427, 479-482) Poniesione w latach 2009-2013 koszty utrzymania Hali, po pomniejszeniu o koszty poniesione w związku z imprezami, oszacowane przez Dyrektora na potrzeby kontroli wynosiły odpowiednio: 2.172,0 tys. zł, 2.810,7 tys. zł, 3.063,2 tys. zł, 2.752,0 tys. zł, 3.002,6 tys. zł 11. (dowód: akta kontroli str. 297-311, 441-449) W Hali organizowane były również imprezy w ramach realizacji zadań własnych Gminy, takie jak np. coroczne Ogólnopolskie Spotkania Podróżników, Żeglarzy i Alpinistów KOLOSY, Urodziny Gdyni (kilkugodzinna impreza dla gdyńskich seniorów) czy doroczna Gala Gdyńskiego Sportu. Koszty organizacji tych imprez pokrywały w ramach stosownych umów i porozumień powołane do tego odpowiednie wydziały Urzędu Miasta Gdyni, jednostki budżetowe gminy bądź (posiadające osobowość prawną) takie instytucje jak np. Centrum Kultury w Gdyni. (dowód: akta kontroli str. 81-128) W zakresie finansowania kosztów imprez i zajęć organizowanych w Hali w ramach realizacji zadań Gminy Miasta Gdyni Dyrektor wyjaśnił, że forma prawna Hali - zakładu budżetowego i związana z tym możliwość otrzymywania dotacji przedmiotowej z budżetu gminy, sprawiła, że Hala mogła być wykorzystywana przez władze gminy do realizacji przyjętej strategii w dziedzinie sportu i kultury. (dowód: akta kontroli str. 410-416) Plany finansowe (pierwotne) Hali na lata 2009-2013 przewidywały osiągnięcie przychodów własnych (tj. bez dotacji przedmiotowych i celowych) na poziomie odpowiednio: 1.705,0 tys. zł, 2.001,0 tys. zł, 2.501,0 tys. zł, 2.651,0 tys. zł, 11 Tj. były wyższe od szacunkowych kosztów utrzymania ujętych w analizie ekonomicznej sporządzonej w 2003 r. (pismo Gdyńskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji L. dz. 584/JB/03 z dnia 14.05.2003 r.), po uwzględnieniu wskaźników wzrostu cen towarów i usług, odpowiednio o: 23%, 56%, 64%, 43%, 55%. Analiza ekonomiczna kosztów utrzymania Hali, sporządzona w 2003 r., tj. przed rozpoczęciem jej budowy, określała szacunkowe roczne koszty, uwzględniające bieżące utrzymanie i treningi, na poziomie 1.509,2 tys. zł (bez amortyzacji, którą oszacowano na 1.725,0 tys. zł), w tym: wynagrodzenia 620,2 tys. zł, materiały 171,0 tys. zł, energia 384,0 tys. zł, usługi 265,0 tys. zł, pozostałe koszty 69,0 tys. zł. Zakładała również wystąpienie pozostałych kosztów (bez określenia ich wartości) uzależnionych od programu hali, tj. ilości imprez masowych. Do obsługi Hali zakładano zatrudnienie w wielkości 19 etatów. Ww. analiza nie zawierała prognozowanych wielkości przychodów ani wysokości planowanego dofinansowania działalności Hali. Zakładane (szacunkowe) koszty utrzymania Hali nie uwzględniały wszystkich ponoszonych kosztów, w tym. m.in. kosztów podatku od nieruchomości, odpisów aktualizujących należności, odsetek, kosztów postępowania sądowego, itp. które łącznie w latach 2009-2013 wynosiły odpowiednio: 5,6 tys. zł, 195,1 tys. zł, 282,7 tys. zł, 342,8 tys. zł, 335,7 tys. zł. Zatrudnienie w Hali na koniec poszczególnych lat 2009-2013 wynosiło w etatach odpowiednio: 25,58; 26,83; 27,58; 28,08; 29,75, tj. było wyższe od zakładanego odpowiednio o 6,58; 7,83; 8,58; 9,08; 10,75 (34%-56%), tym samym koszty wynagrodzeń były wyższe od zakładanych (103%-152%). 5

2.461,0 tys. zł, natomiast zrealizowane przychody z działalności wyniosły odpowiednio: 1.347,2 tys. zł, 2.957,4 tys. zł, 3.055,8 tys. zł 2.608,7 tys. zł, 2.091,8 tys. zł 12, tj. odpowiednio 79,0%, 147,8%, 122,2%, 98,4%, 85,0%. (dowód: akta kontroli str. 468) Przyczyną osiągnięcia przychodów mniejszych od planowanych w 2012 r. była przede wszystkim narzucona przez władze koszykarskiej Euroligi konieczność rozgrywania meczów w tych rozgrywkach w halach dysponujących widownią na co najmniej 8 tys. miejsc. Rozgrywający na co dzień mecze w Hali zespół Asseco Prokom Gdynia, zmuszony został do rozgrywania spotkań euroligowych w innym obiekcie, co spowodowało uszczuplenie przychodów hali. Ponadto po raz pierwszy od kilkunastu lat w rozgrywkach Euroligi nie wystąpił zespół koszykarek Basketball Investments Gdynia, a decyzja o tym zapadła dopiero w połowie 2012 r. W 2013 r. przyczyną osiągnięcia mniejszych od planowanych przychodów była głównie mniejsza liczba meczów rozegranych w Hali przez gdyńskie zespoły koszykówki i piłki ręcznej (mniej o 20 w stosunku do 2012 r.), co spowodowało zmniejszenie planowanych z tego tytułu przychodów o ok. 500 tys. zł. (dowód: akta kontroli str. 187-202) Dyrektor wyjaśnił, że rok 2009 był pierwszym i dodatkowo niepełnym rokiem funkcjonowania Hali, stąd zarówno koszty jak i przychody były trudne do precyzyjnego oszacowania na etapie tworzenia planu finansowego; rok 2010 przyniósł skokowy wzrost przychodów własnych, co miało związek z rosnącą rozpoznawalnością obiektu oraz znakomitą grą gdyńskich drużyn koszykówki kluby LOTOS (kobiety) i ASSECO PROKOM (mężczyźni) zdobyły mistrzostwo Polski i wywalczyły prawo reprezentowania naszego kraju w Eurolidze, co zaowocowało zwiększoną liczbą imprez, niemożliwą do przewidzenia z wielomiesięcznym wyprzedzeniem. Znacząco wzrosła też liczba organizowanych koncertów i widowisk. Podobna sytuacja miała miejsce w 2011 r., natomiast od 2012 r. nastąpiło pogorszenie koniunktury na rynku organizacji imprez. (dowód: akta kontroli str. 479-482) W Hali były opracowane cenniki, obowiązujące od lutego 2009 r., a następnie od listopada 2012 r. Zbadano dokumentację 10 imprez 13 wybranych losowo (po dwie z każdego roku) w zakresie uzyskanych przez Halę przychodów i kosztów ich organizacji. We wszystkich przypadkach przychody uzyskane z wynajmu Hali na organizację tych imprez (łącznie 641,6 tys. zł) były wyższe od poniesionych kosztów. W przypadku dwóch imprez kwota za wynajem Hali określona w umowie była 12 w tym z udostępniania hali na imprezy: sportowe odpowiednio: 913,5 tys. zł, 1.135,7 tys. zł, 1.979,5 tys. zł, 1.976,0 tys. zł, 1.515,9 tys. zł, kulturalne odpowiednio: 228,6 tys. zł, 523,6 tys. zł, 476,3 tys. zł, 215,0 tys. zł, 243,5 tys. zł, inne odpowiednio: 114,9 tys. zł, 121,7 tys. zł, 164,6 tys. zł, 98,9 tys. zł,120,5 tys. zł, z wynajmu powierzchni i składników majątkowych odpowiednio: 18,7 tys. zł, 37,4 tys. zł, 99,1 tys. zł, 97,6 tys. zł, 75,9 tys. zł oraz z innych usług odpowiednio: 47,7 tys. zł, 37,9 tys. zł, 20,3 tys. zł, 0,6 tys. zł, 4,6 tys. zł. 13 1) Mecz międzynarodowy Polska-Białoruś w Koszykówce Kobiet (organizator Polski Związek Koszykówki), 2) Mistrzostwa Europy w Koszykówce Kobiet do lat 20 (Polski Związek Koszykówki), 3) Mecz Koszykówki Mężczyzn Euroliga ASSECO PROKOM Gdynia & CSKA Moskwa (Gdyński Klub Koszykówki Arka S.A.), 4) Mecz Koszykówki Kobiet Euroliga LOTOS & Gambrimus Brno (Basketball Investments Sportowa Spółka Akcyjna), 5) Mistrzostwa Europy Kendo (Polski Związek Kendo), 6) Międzynarodowy Turniej Noworoczny Piłki Ręcznej Mężczyzn (Związek Piłki Ręcznej w Polsce), 7) Turniej snookera PTC Gdynia Open 2012 (Proton Relations Sp. z o.o.), 8) Mistrzostwa Europy w Piłce Siatkowej Juniorów (Polska Siatkówka Sp. z o.o.), 9) World Armwrestling Championschip Gdynia (FITMAX Sp. z o.o.), 10) Mistrzostwa Europy w Piłce Siatkowej Mężczyzn oraz Mecz Złotka vs Reprezentacja Polski (Polska Siatkówka Sp. z o.o.); 6

zgodna z ustalonymi cennikami, natomiast w ośmiu przypadkach 14 nie wynikała jednoznacznie z cenników. (dowód: akta kontroli str. 203-204, 346-349) Dyrektor wyjaśnił, że cenniki stanowiły ramowe zasady rozliczeń z organizatorami imprez w hali; przygotowano je w oparciu o analizę rynku imprez sportowych i kulturalnych. Rosnąca popularność obiektu i wysoki standard świadczonych usług spowodowały, że hala coraz częściej stawała się areną wielodniowych imprez sportowych rangi Mistrzostw Świata i Europy, w przypadku których zastosowanie sztywnych ustaleń cennikowych nie zawsze było możliwe. Imprezy wzmacniały prestiż obiektów sportowo-widowiskowych i stanowiły trudną do oszacowania wartość dodaną wpływającą na wizerunek Hali. W przypadku umowy nr 7/W/2009 r. zawartej z Polskim Związkiem Koszykówki wartość umowy określono zgodnie z postanowieniami umowy o dofinansowanie budowy Hali w wysokości kosztów własnych. Różnorodność imprez uniemożliwiała uwzględnienie w cenniku wszystkich możliwych wariantów dotyczących wysokości kwoty czynszu za najem obiektu. (dowód: akta kontroli str. 410-416, 422-427, 450-467) W poszczególnych latach 2009-2013 Gmina Miasta Gdyni dofinansowała funkcjonowanie Hali, w postaci dotacji przedmiotowej, w kwotach odpowiednio: 1.665,6 tys. zł, 1.648,2 tys. zł, 1.058,1 tys. zł, 1.566,0 tys. zł, 1.450,0 tys. zł. Najwyższy stopień samofinansowania Hala osiągnęła w 2011 r. W pozostałych latach, tj. 2009, 2010, 2012 i 2013 dofinansowanie dotacją przedmiotową z budżetu Miasta Gminy było wyższe od dofinansowania w 2011 r. odpowiednio o 57%, 56%, 48%, 37%. (dowód: akta kontroli str. 469) Dyrektor Hali wyjaśnił, że niższy poziom wykorzystanej w 2011 r. dotacji wynikał z osiągniętego wysokiego poziomu przychodów własnych (2.740,0 tys. zł) oraz niższych niż zaplanowano kosztów, co pozwoliło na 74% pokrycie kosztów działalności dochodami własnymi. Dotacja przedmiotowa była zaplanowana na 2011 r. w kwocie 2.000,0 tys. zł, przy czym zrezygnowano z ostatniej grudniowej transzy dotacji w kwocie 200,0 tys. zł oraz zwrócono niewykorzystaną dotację. (dowód: akta kontroli str. 471-476) Koszty 15 (wydatki) poniesione przez Halę w 2009 r. wyniosły 2.747.567,94 zł, natomiast wykonanie otrzymanej dotacji przedmiotowej z budżetu Miasta Gdyni wyniosło 1.665.573,00 zł. Wykorzystana dotacja stanowiła 60,6% poniesionych wydatków, tj. przekraczała o 291.789,03 zł kwotę stanowiącą 50% wydatków, co było niezgodne z art. 24 ust. 7 ustawy finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. W latach 2010-2013 wykorzystana przez Halę dotacja przedmiotowa (dotacja podmiotowa nie wystąpiła) nie przekraczała 50% kosztów jej działalności, co było zgodne z art. 24 ust. 7 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. oraz art. 15 ust. 6 ustawy o finansach publicznych. (dowód: akta kontroli str.486) W latach 2009 i 2010 Hala osiągnęła na swojej działalności 16 zysk w wysokości odpowiednio 253,3 tys. zł i 863,0 tys. zł, natomiast w latach 2011-2013 stratę w wysokości odpowiednio: 46,0 tys. zł, 7,6 tys. zł i 534,9 tys. zł; na koniec lat 14 Umowy nr: 5/W/2009, 7/W/2009, 31/W/2010, 35/W/2010, 27/W/2012, 21/W/2012, 26/W/2013, 25/W/2013; 15 Koszty wynagrodzeń i pochodnych oraz koszty bieżące; 16 Z uwzględnieniem w przychodach dotacji przedmiotowej; 7

2009-2012 wystąpiła nadwyżka środków obrotowych odpowiednio: 253,3 tys. zł, 1.116,3 tys. zł, 283,1 tys. zł, 221,4 tys. zł, natomiast na koniec 2013 r. stan środków obrotowych był ujemny. (dowód: akta kontroli str. 469, 477) Dyrektor wyjaśnił, że na wynik finansowy netto roku 2011 wpłynęło przekazanie w 2011 r. do Urzędu Miasta Gdyni części zysku za 2010 r. (818,8 tys. zł) jako nadwyżki środków obrotowych, co spowodowało konieczność zapłaty zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 155,6 tys. zł, natomiast ujemny stan środków obrotowych, który wystąpił na koniec 2013 r. zaplanowany jest do pokrycia przychodami kolejnego okresu. (dowód: akta kontroli str. 471-476) Ustalone nieprawidłowości W 2009 r. w Hali wykorzystano dotację przedmiotową z budżetu Miasta Gdyni, w kwocie przekraczającej o 291.789,03 zł 50% kosztów jej działalności, co było niezgodnie z art. 24 ust. 7 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. Z wyjaśnień Dyrektora Hali wynika, że właściwy poziom dotacji i ponoszonych kosztów w 2009 r. był trudny do dokładnego określenia ze względu na ponoszenie zarówno wydatków inwestycyjnych jak i w związku z bieżącą działalnością oraz niepełny - pierwszy rok działalności. (dowód: akta kontroli str. 471-476) IV. Wniosek Wniosek pokontrolny Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykonania wniosku Przedstawiając powyższe oceny wynikające z ustaleń kontroli, Najwyższa Izba Kontroli, na podstawie art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 17, wnosi o: podjęcie działań w celu zwrotu środków dotacji przedmiotowej przekazanej z budżetu Miasta Gdyni w 2009 r., w kwocie przekraczającej 50% kosztów działalności Hali w 2009 r. V. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Gdańsku. Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 21 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykonania wniosku pokontrolnego oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. 17 Dz. U. z 2012 r., poz.82 ze zm. 8

W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Gdańsk, dnia 31 października 2014 r. Teresa Sawicka główny specjalista kontroli państwowej Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku...... podpis Podpis 9