SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOSCI DZIALANIA ZA ROK OBROTOWY

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOSCI DZIALANIA ZA ROK OBROTOWY o'4.07.201 4-30.06.201 5 Auditors Sp. z o.o. Al. Grunwaldzka 212, 80-266 Gd.iek tel./tax 58 558 1 3 94 tel. 58 553 81 58 ul. Mackiowicza 63lok. 205, 01-625 Wars2awa l t. 22 a92 22 40, 22 892 22 41 lax.22 892 22 42 e-mail: biuro@doradcaauditors.pl ururur.dobddaudito.s.dl

sprawozdanre z przejfzysroscr ozraranra za FoK obrorowy o1.07.2014-30.06.2015 SPIS TRESCI SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOSCI DZIATANIA DORADCA AUDITORS SP, Z o.o.za RoK obrotowy od 01.07.20't4 R. Do 30.06.2015 R...3 r. wstep...... 3. STRUKTURA WLASNOSCIOWA I FORMA PRAWNA...... 3 t. STRUKTURA ZARZADZANTA... 4 rv. sysrem KoNTRoLt JAKOSC...... 4 v. KoNTROLA KRAJOWEJ KOMTSJ NAD2ORU......5 VI, CZYNNOSCI REWIZYJNE W JEDNOSTKACH ZAINTERESOWANIA PU8LICZNEGO... 6 v[. PoLTTYKA ZAPEWNTENTA NTEZALEzNOSCT.....-... 6 v t. DoSKoNALEN E ZAWODOWE BTEGLYCH REWTDENT6W...... 5 tx. TNFoRMACJE O OSTAGNTETYCH PRZYCHODACH...... 7 x. zasaoy WYNAGRADZAN A.. -... 7 xt. BtEGtY REWTDENT ODPOWTEDZTALNY ZA SPRAWOZDANTE... 8 zalaczntkt DO SPRAWOZDAN A......-... 9 DORADCA Auditors SD. z o.o.

SpRAwozDANrE z przejrzysrosc DzrArANra za RoK oarorowy 01.07.2014-30,06.201 5 SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOSCI DZIALANIA DORADCA AUDITORS SP. ZO.O. ZA ROK obrotowy OD A1.07.2014 R. DO 30.06.2015 R. t. WSTEP Sprawozdanie z przejzysto6ci dzialania DORADCA Auditors Sp. z o.o. zostalo spozedzone i opublikowane na podstawie art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o bieglych rewidentach iich samoeedzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdaf finansowych oraz o nadzotze publicznym (Dz. U. z dnia 22 lipca 2O'l5 t. poz. 101 1), jak r6wniez wymogami art. 40 Dyrektywy Unii Europejskiej nr 43 w sprawie ustawowych badan rocznych sprawozdan finansowych i skonsolidowanych sprawozdai finansowych. II. STRUKTURA WI.ASNOsCIOWA I FORMA PRAWNA Nazwa iednostki. forma orawna i adres siedzibv: DORADCA Auditors jest sp6lkq z ograniczonq odpowiedzialnosciq z siedzibe w Gdaisku (PL 80-266) przy ul. Grunwaldzkiei 212; biuro w Warszawie (PL 01-625) przy ulicy Mickiewicza 63 lok. 204 wpisane na liste podmiot6w uprawnionych do badania pod numerem 913. Podstawa prawna dziafalnosci Sp6lka zostala zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sqdowym prowadzonym przez Sqd Rejonowy w Gdaisku Xll Wydzial Gospodarczy KRS pod numerem 0000087341. Rejestracii dokonano 1 lutego 2002 roku. Nridentyfikacjipodatkowej(NlP): 586-001-74-39 Nr rejestrac,i statystycznej (REGON): 190271496 Kaoital wlasnv i udzialowcv Kapital zakladowy DORADCA Auditors Sp. z o.o. na dziei 30.06.2015 r. wynosi 67.800,00 zl. Na 30.06.2015 roku wsp6lnikami Spolki sq: Jan Karof Zygmunt Cichocki DORADCA Consultants Ltd Sp. z o.o. Zazed Sp6lki Na dzie/i sporzadzenia niniejszego sprawozdania sklad zaeqdu byl nastepujqcy:. Jan Karofi - Prczes ZarzAdu,. zygmunt Cichocki - Czlonek zatzqdu. 51,33%, 25,66V", 23,O1o/o. DORADCA Arditors Sp. z o.o.

SpFAwozoan L r pazejrzysloscr DZLALTN'a za Roh oafo I ow} 0 07 201 4-30.06 201 5 Przvnale2nosd do sieci DORADCA Auditors Sp. z o.o. nie nalezy do sieci skupiajqcej firmy audytorskie. III. STRUKTURA ZARZADZANIA Siedziba Sp6lki miesci sie w Gdafisku. Sp6lka posiada r6wnie2 biuro w Warszawie. W Sp6lce stosowana jest matrycowa struktura zaeqdzania. Kom6rki organazacyjne sq najczesciej doraznymi zespolami roboczymi, ulo2onymi w macieey, kt6ra okreslona jest na zasadzie dwuwymiarowego grupowania. W strukturze organizacyjnej wyodrqbnione sq nastepujece dzialy gl6wne:. Dzial audytu,. Dziaf prowadzenia ksieg,. Dzial administracji i marketingu. W ramach podstawowych dzial6w funkcjonujq r6wniez mniejsze subkom6rki organizacyjne zorientowane specjalistycznie, jak r6wnie2 kom6rki interdyscyplinarne zorientowane zadaniowo lub projektowo. SYSTEM KONTROLIJAKO DORADCA Auditors Sp. z o.o. posiada wdro2ony system wewngtznej kontroli jakosci, zgodnie z wymaganiami wynikajecymi z polskiego prawodawstwa odnoszecego sie do podmiot6w audytorskich, jak r6wniez standardami Krajowej lzby Bieglych Rewident6w oraz Miedzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej. System zapewnienia jako6ci obejmuje wszelkie czynnosci rewizji finansowej oraz inne usfugi realizowane zgodnie z przedmiotem dzialalnosci. Wewnetrzny system kontroli jakosci oparty jest na nastgpujqcych komponentach:. zgodnosc ze standardami etycznymi (ze szczeg6lnym naciskiem na niezale2nosc i obiektywizm, etyczn056 dzialania),. odpowiedzialnos6 zarzqdu za zapewnienie wysokiejjakosci uslug,. nacisk na szkolenie i podnoszenie kompetencji pracownik6w,. koncentracja na jakosci pzeprowadzanych prac, jak r6wnie2 ich rezultat6w i dokumentacii roboczej,. staty monitoring systemu.iakosci,. dbalo66 o przejrzyste relacje z klientami i wsp6lpracownikami. Procedury kontroli i zatwierdzania dokumentacji roboczej z badania sprawozdan finansowych oraz innych czynnosci zakonczonych opiniq certyfikujece koncentrujq sie na zapewnieniu stalego nadzoru jakosciowego i majq za zadanie zapewni6 wysoki poziom Swiadczonych uslug. Odbywa sie to miedzy innymi poprzez:. tworzenie specjalistycznych zespol6w eksperckich o doswiadczeniu i wiedzy zapewniajqcej wysokq jakosc realizacji prac, DORADCA Auditors So. 2 o.o.

spmwozoante z przejfzysrosct ozraranra za RoK obrorowy o1.07.2014-30,06,2015. systemwewnetznych konsultacji specjalistycznych,. odpowiedzialnos6 kluczowego bieglego rewidenta nadzoruiqcego audyt. za zapewnienie odpowiedniej jakosci,. system podw6jnej weryfikacji rezultat6w audytu (sprawdzenie dokonane przez biegfego nadzorujqcego, jak r6wnie2 bieglego weryfikujqcego wchodzecego w sklad Zarzedu, kt6ry nie bral bezposredniego udzialu w prowadzeniu prac), System kontroli jakosci.jest traktowany priometowo w wewnetznych procedurach obowiqzujqcych w Sp6fce, miedzy innymi w dokumencie,,procedura wewngtznej kontroli i zatwierdzenia dokumentacji roboczej z badania (przeglqd6w) sprawozdai finansowych oraz innych czynnosci zakonczonych opinie certyfikujacq" (ostatnia wersja z dnia 15.07.2015r.) DORADCA Auditors Sp. z o.o. oswiadcza, iz system wewnetrznej kontroli jakosci funkcjonuje skutecznie, zapewnia wysokie standardy Swiadczonych uslug, jak r6wnie2 zgodnosc z prawem i normami etycznymi dotyczecymi dzialalnosci audytorskiej. V. KONTROLAKRAJOWEJ KOMISJINADZORT"! Kwestie zwiezane z kontrolami Krajowej Komisji Nadzoru, zostaly uregulowanq w Ustawie z dnia 7 ma a 2009 r. o bieglych rewidentach i ich samozqdzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdan finansowych orcz o nadzoze publicznym (Dz. U. z dnia 22 lipca 2015 r. poz. 101 1). Ostatnia kontrola zostala pzeprowadzona w dniach od 16 marca 2015 r. do 20 marca 2015 r. na podstawie upowa2nienia nr 2015/018 z dnia 20 lutego 2015r. wydanego przez KraiowE Komisje Nadzoru. Kontrola objgla okres po 1 stycznia 2013 r. Kontrolerzy przedstawili,,protok6l kontroli pzeprowadzonej pzez kontroler6w czynno5ci rewizji finansowej wykonanych od dnia wejscia w 2ycie krajowych standard6w rewizji finansowej" z dnia '13.04.2015 r. DORADCA Auditors Sp. z o.o. w dniu 23.04.2015 r. wniosla zastze2enia do tresci,,protok6lu kontroli pzeprowadzonej pzez kontroler6w czynnosci rewizji finansowej wykonanych od dnia wejscia w zycie krajowych standard6w rewizji finansowej" z dnia 13.04.2015 r. W wystqpieniu pokontrolnym z dnia 10 czervvca 2015 r. Krajowa Komisja Nadzoru przedstawila zalecenia dotyczqce stwierdzonych nieprawidlowosci. DORADCA Auditors Sp. z o.o. usungla wskazane nteprawidlowosci i wdrozyla usprawnienia i procedury, kt6re zminimalizujq ryzyko wystqpienia nieprawidlowosci w pzyszlosci. W wyniku kontroli nie zaistnialy okolicznosci wskazane w Atr7.27 Ust. 1 pkt. 3 Ustawy o biegfych rewidentach i ich samorzadzie. KKN nie zlo2yfa wniosku o Krajowego Rzecznika Dyscyplinarnego o wszczqcie postepowania dyscyplinarnego wobec bieglych rewident6w, nie wystepila z wnioskiem do Krajowej Rady Bieglych Rewident6w o nalo2enie kary finansowej. DORADCA Audilors So. z o.o.

SpMwozDANtE z przejrzysroscr ozrarar,ia za RoK ob8orowy 01,07,201 +30,06,201 5 VI. CZYNNOSCI REWIZYJNE W JEDNOSTKACH ZAINTERESOWANIA PUBLICZNEGO Wykaz jednostek zainteresowania publicznego badanych przez DORADCA Auditors Sp. z o.o. w roku obrotowym zakodczonym 30.06.2015 r.:. Wilbo S.A. w Gdyni. VII. POLITYKA ZAPEWNIENIA NIEZALEzNOSCI DORADCA Auditors Sp. z o.o. oswiadcza, 2e w Sp6lce wdrozona jest polityka zapewniajqca zachowanie niezaleznosci zgodnie z Ustawq z dnia 7 maja 2009 r. o bieglych rewidentach i ich samorzqdzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdafi finansowych oraz o nadzotze publicznym (Dz. U. z dnia22 lipca2015 t. poz. 101 1) jak r6wnie2 kodeksem etyki zawodowej IFAC. Polityka zapewnienia niezale2nosci opisana jest w dokumencie,,procedura wewnetz nej kontroli i zatwierdzenia dokumentacji roboczej z badania (pzeglqd6w) sprawozdah finansowych oraz innych czynnosci zakofczonych opinia cemikujece" (ostatnia wersia z dnia 15.07.2015 r.) Sp6lka jako podmiot uprawniony do badania sprawozdafi finansowych przed pzyjeciem zfecenia na czynnosci rewizji finansowej kazdorazowo sprawdza czy nie zachodzq okolicznosci, kt6re powodowalyby niedotzymanie zasady niezale2nosci. W sytuacji gdy zachodzq przeslanki niezachowania reguly niezale2nosci, Spolka nie zawiera umowy o uslugi z zakresu rewizji finansowej. Wewngtzne procedury dotyczace polityki jakosci i zachowania niezale2nosci ograniczajq mozliwosc konfliktu z powodu ztamania zasad niezale2nosci podmiotu przeprowadzajqcego audyt od jednostki badanej. Biegli rewidenci, a takze aplikanci lub asystenci biorecy udzial w czynnosciach rewizyjnych skfadajq przy podpisywaniu umowy oraz w momencie wydania raportu/opinii oswiadczenia o niezale2nosci od badanego podmiotu. Wewngtzne procedury DORADCY nakladaja ponadto obowigek ka2dorazowego zglaszania zatzedowi meldunk6w o ewentualnych symptomach mogqcych Swiadczy6 o zachwianiu zasady niezale2nosci. VIII. DOSKONALENIE ZAWODOWE BIEGLYCH REWIDENTOW Kwestie doskonalenia zawodowego bieglych rewident6w uregulowane zostany w dokumencie,,procedura wewngtrznej kontroli i zetwierdzenia dokumentacji roboczej z badania (przeglqd6w) sprawozdan finansowych oraz innych czynnosci zakonczonych opinie certyfikujqcq" (ostatnia wersja z dnia I 5.07.201 5 r.) Wszyscy biegli rewidenci zatrudnieni w Sp6fce obowiqzkowo uczestnicze w szkoleniach obligatoryjnego doskonalenia zawodowego bieglych rewident6w organizowanych pzez KrajowE Radg Biegfych Rewident6w. Opr6cz tego wszyscy pracownicy DORADCA Auditors biorq udzial w wewnetznych panelach szkoleniowych i dyskusyjnych, jak r6wnie2 szkoleniach wewnetrznych wedlug DORADCA Audilors So. z o.o.

SpFAWozoANrE z pfze JRztsrosct DztqiaNta z,l RoKogFoTowy oi,oz,201 4,30, 06,2015 personalnych program6w rozwoju zawodowego. Pracownicy majq zapewniony dostgp do aktuahych publikacji, literatury, czasopism specjalistyczne, portali branzowych z dziedziny rachunkowosci, audytu, podatk6w, MSSR/MSSF, zatzqdzania i dziedzin pokrewnych. Dzieki termu pracownicy majq mo2liwo56 stale podnosi6 swojq wiedze i rozwijac kompetencie. rx. TNFoRMACJE O OS AGN ETYCH PRZYCHODACH DORADCA Auditors Sp. z o.o. w okresie 01.07.2014-30.06.2015 osiegnela nastgpujqce przychody: Typ przychod6w Przychody za okres 01.07.2014-30.06.201 5 Czynnosci rewizji f inansowej 1.434.600,00 Uslugowe prowadzenie ksiqg rachunkowych 59.500,00 Doradztwo oodatkowe 2.700,oo Prowadzenie postepowania upadlosciowego lub likwidacyjnego 0,00 Dziatalnoscwydawnicza lub szkoleniowa 0,00 Ekspertfzy lub opinie ekonomiczno-tinansowe 100.100,00 Uslugi atestacyjne, doradztwa lub zarzadzania 568.459,14 Ustugi pzewidziane standardami rewizji finansowej i innych uslug zasttzezonych do wykonwania pzez bieglych rewident6w 0,00 Razem 2.165.359,14 X. ZASADYWYNAGRADZANIA Zasady wynagrodzenia kluczowych biegtych rewident6w oraz czlonk6w zarzqdu reguluje,,regulamin wynagradzania pracownik6w Sp6lki z ograniczonq odpowiedzialnoscia DORADCA Auditors Sp. z o.o. w Gdarisku". Szczeg6lowy opis zasad wynagradzania personelu znajduje sig w wewnqtznym dokumencie Sp6lki,,Opis zasad wynagradzania bieglych rewident6w, aplikant6w i asystent6w". Wynagrodzenia zbudowana sq z nastepujqcych komponent6w:. dochodu z tytulu petnienia normalnych obowiqzk6w,. dochodu z tldulu realizacji zlecefi dodatkowych. DORADCA Auditors Sp. z o.o.

SpRAwozoar,lrE z przejfzysroscr ozraranra za RoK obforowy 01,07,201+30,06.2015 Sp6lka zatrudnia nastgpujqcych biegfych rewident6w: lmiq i nazwisko Nr Forma zatrudnienla Jan Karoi 6421 Umowa o prace na czas nieokre3lony Zygmunt Cichocki 9896 Umowa o prac? na czas nieokreslony Anna Wiszeiko 10030 Umowa o prace na czas nieokreslony Zygmunt Raszka 9906 Umowa o prace na czas nieokreslony Joanna Deia 1 1456 Umowa o prace na czas nieokreslony Marcin Zietara 12516 Umowa o prace na czas nieokre6lony Michal Karoi Umowa o prace na czas nieokreslony XI. BIEGLY REWIDENT ODPOWIEDZIALNY ZA SPRAWOZDANIE Bieglym ralidentem odpowiadajqcym za spozqdzenie niniejszego sprawozdania jest Zygmunt Cichocki Nr 9896. Gdafisk, 18.09.2015r. zyunuffichockt ",rorffi*,o=*t 'U DORADCA Auditors Sp. z o.oul. Grunwaldzka 212, 80-266 Gdarisk tel.: (058) 553 81 58, tel.fax: (058) 558 13 9a NIP;596.0C1.74-33 OORADCA Arditors Sp. z o.o.

SpMwozoAr,rtE z pfzejrzysroecr ozraranra za RoK osforowy 01.07.201 +30,06.201 5 ZA&ACZN KI DO SPRAWOZDANTA 'l) Oswiadczenie zarzqdu na temat skutecznosci funkcjonowania systemu wewnetznej kontroli jako5ci, 2) Oswiadczenie o stosowanei pzez podmiot uprawniony do badania sprawozdafi finansowych polityce w zakresie zapewnienia niezale2nosci, zawieraiqce potwierdzenie, 2e iest przeprowadzana wewnetrzna kontrola pzestrzegania zasad niezaleznosci, 3) OSwiadczenie o stosowanej przez podmiol uprawniony do badania sprawozdafi finansowych polityce w zakresie doskonalenia zawodowego bieglych rewident6w. DORADCA Auditors So. z o.o.

oswadczenre DoRADGA AUDrroRs sp. z o.o. odnosnte wewnetrznego SYSTEiIU KONTROLI JAKOSCI Zarzqd podmiotu uprawnionego do badania sprawozdan finansowych oswiadcza, 2e system wewngtrznej kontroli jakosci zostal opracowany i wdro2ony zgodnie z zasadami, o k6rych mowawart.2l ust.2 pkt3lit. b) Ustawy zdniat maja 2009 r. o bieglych rewidentach iich samozqdzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdafi finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z dnia 22lipca 2015 r. poz. 101 1). Jan Karofi Zygmunt Cichocki 18/09/2015 DoRADCA Auditors SP' z o.o. ul. Grunwaldzka 212, 80-266 Gdahsk tel.: (058) 553 81 58, tel,/fax: (058) 558 13 94 NIP: 586-001'74-30

oswhdczenie DORADCA AUDITORS SP. Z O.O. ODNOSNIE PROCEDUR PRZESTRZEGANIA NIEZALE2NOSCI Zazqd podmiotu uprawnionego do badania sprawozdai finansowych o5wiadcza, 2e stosowane procedury w zakresie zapewnienia niezale2nosci zgodne sq z zasadami, o kt6rych mowa w art. 56 Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o bieglych rewidentach i ich samozqdzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdai finansowych oraz o nadzotze publicznym (Dz. U. zdnia 22lipca 2015 r. poz. 101 1). Wewnqtzna kontrola pzestrzegania niezale2no6ci pzeprowadzana jest na biezqco. Jan Karof i'r{.""z"iiia" Zygmunt Cichocki 18/09/2015 DoRADCA Auditors SP- z o-o. ul. Grunwaldzka 2'12, 80-266 Gdahsk tel.r (058)55381 58, tel./fax: (058)558 13 s4 NIP:590'001'7'.'33

oswradczenre DoRADCA AUDTTORS SP. Z O.O. DOTYCZACE DOSKONALENTA ZAWODOWEGO Zazqd podmiotu uprawnionego do badania sprawozdafi finansowych oswiadcza, 2e zapewnia mo2liwo66 wypelniania, pzez bieglych rewident6w zatrudnionych w podmiocie, obowiqzk6w w zakresie doskonalenia zawodowego bieglych rewident6w, wynikajqcych z uchwal Krajowej Rady Bieglych Rewident6w. Jan Karofi DORADCA Auditors Sp. z o.o. ul. Grunwaldzka 212, 80-266 Gdarisk 't810912015 rer,: (058) 553 81 58, tet.ifax: (058) 558.13 94 NtP: 509-001-74_33