SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOSCI DZIALANIA ZA ROK OBROTOUTY

Transkrypt

1 SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOSCI DZIALANIA ZA ROK OBROTOUTY Auditors SP. z o.o. A. GrunrxaHr(a 212, G-ltlt trl.ia,( 5E 558 I S 94 bl ! 58 ul. Widok sfb, 00423!t fflclm d.2@2,46.'2p d2w2a2 +nell bfu.o@do.a.loag,dftof!.pl wuw.doadcaaudlba!.ol

2 SpRAwozoANrE z pfzernzystoscr DzrAaaNra za RoK obrorowy SPIS TRESCI SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOSCI DZIALANIA DORADCA AUDITORS SP. Z o.o. za RoK obrotowy od 01.O R. DO R...3 r. wstep lr. STRUKTURA WLASNOSC OWA I FORMA PRAWNA frf. STRUKTURA ZARZADZAN A lv. SYSTEM KONTROLT JAKOSC v. KoNTROLA KRAJOWEJ KOM SJ NAD2ORU VI. CZYNNOSCI REWIZYJNE W JEDNOSTKACH ZAINTERESOWANIA PU8LICzNEGO.,,,..,...5 vi. POLTTYKA ZAPEWNTENTA N EZALE2NOSC vlll. DoSKoNALEN E ZAWODOWE B EGLYCH REWDENT6W lx. TNFoRMACJE O OS AGN ETYCH PRZYCHODACH x. ZASADY WYNAGRADZANTA XI. BIEGLY REWIDENT ODPOWIEDZIALNY ZA SPRAWOZDANIE..., DORADCA Audhors Sp. z o.o.

3 SpMwozDANr z przejrzysrosct DztaraNrA za RoK obrorowy o1,07,2012,30,06.20 t 3 SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOSCI DZIALANIA DORADCA AUDITORS SP. ZA.O. ZA ROK obrotowy OD M.A R. DO R. t. WSTEP sprawozdanie z pzejrzystosci dzialania DoRADCA Auditors sp. z o.o. zostalo sporzqdzone i opublikowane na podstawie art. gg ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o bieglych rewidentach, ich samozedzie, podmiotach uprawnionych do badanaa sprawozdah finansowych oraz o nadzotze publicznych, jak r6wniez wymogami art. 40 Dyrektywy unii Europejskiej nr 43 w sprawie ustawowych badan rocznych -sprawozdah finansowych i skonsolidowanych sprawozda6 fi nansowych. II. STRUKTURA WLAS IOWA IFORMA PRAWNA Nazwa iednostki. forma orawna i adres siedzibv: lglld A Auditors jest sp6lkq z ograniczonq odpowiedziarnosciq z siedzibq w Gda6sku (PL ) przy ur. Grunwardzkiej 212; biuro w Warszawie (pl ob-o2g) przy uricy widok 5/7/9, wpisanq na liste podmiot6w uprawnionych do badania pod numerem gig. Podstawa prawna dzialalnosc Sp6lka zostala zarejestrowana-w Krajowym Rejestze Sqdowym prowadzonym pzez Sqo Rejonowy w Gdansku x[ wydziaf Gospodirczy Kis poa numerem -ooooos734r. Rejestracji dokonano I lutego 2002 roku. Nridentyfikacjipodatkowej(Ntp): 586_001_74_39 Nr reiestracii statystycznei (REGON): Kapital wfasnv i udzialowcv Kapital zakladowy DoRADCA Auditors sp. z o.o. na dzie r. wynosi ,00 zt. Na roku wsp6lnikami Sp6lki se: Jan Karoh DORADCA Consultants Ltd Sp. z o.o. Zygmunt Cichocki Zazad So6lki 51,330/o, 23,O1o/o, 25,66o/o. Na dzieh sporzqdzenia niniejszego sprawozdania sklad Zazqdu byl nastgpujqcy:. Jan Karofi - Prezes Zarzqdu,. Zygmunt Cichocki - Czlonek Zazadu. DOMDCA Auditors SD. z o.o.

4 S pmwozdante z przejbzystoso oztaranta za FoK obforowy A,30, Przvnalezn056 do sieci DORADCA Auditors Sp. z o.o. nie nalezy do sieci skupiajqcej firmy audytorskie. III" stri.,'ktura ZARZADZANIA siedziba sp6lki miesci sie w Gda6sku. spolka posiada r6wniez biuro w warszawie. w spolce stosowana jest matrycowa struktura zatzqdzania. Kom6rki organizacyjne sq najczesciej doraznymi zespolami roboczymi, ulozonymi w maciezy, kt6ra okreslona lesr na zasadzie dwuwymiarowego grupowania. W strukturze organizacyjnej wyodrebnione se nastepujece dzialy gl6wne:. Dziat audytu,. Dzial prowadzenia ksiqg,. Dzial administracji i marketingu. w ramach podstawowych dzial6w funkcjonuie r6wniez mniejsze subkom6rki organizacyjne zorientowane specjalistycznie, jak r6wnie2 kom6rki interdyscyplinarne zorientowane zadaniowo lub projektowo. IV. SYSTEM KONTROLIJAK DoRADCA Auditors sp. z o.o. posiada wdrozony system wewngtznej kontrori jakosci, zgodnie.z wymaganiami wynikajecymi z polskiego prawodawstwa odnoszqcego'sie do podmiot6w audytorskich, jak r6wniez standardami Krajowej lzby Biegtych Rewiaentow oraz Miedzynarodowymi standardami Rewizji Finansowej. bystem zapiwnienia jakosci obejmuje wszelkie czynnosci rewizji finansowej oraz inne usiugi realizowan" tgodni". pzedmiotem dzialalnosci. Wewnetrzny system konholi j;ko6ci oparty jest na nastepujqcych komponentach: ' zgodnosd ze standardami etycznymi (ze szczeg6lnym naciskiem na niezaleznos6 i obiektywizm, etycznos6 dzialania), odpowiedzialno56 zazqdu za zapewnienie wysokiejjakosci uslug,. nacisk na szkolenie ipodnoszenie kompetencji pracownik6w, ' koncentracja na jakosci pzeprowadzanych prac, jak r6wniez ich rezurtat6w i dokumentacji roboczej, staly monitoring systemu jakosci,. dbalo5e o pzejzyste relacje z klientami i wsp6lpracownikami. Procedury kontroli i zatwierdzania dokumentacji roboczej z badania sprawozdaf finansowych oraz innych czynnoscr zakohczonych opiniq certfikuiqcq koncentruiq sig na zapewnieniu stalego nadzoru jako6ciowego i m4e za zadanie zipewnic wysoki poziom Swiadczonych uslug. Odbywa sie to miedzy innymi poptzez: ' tworzenie specjaristycznych zespol6w eksperckich o doswiadczeniu i wiedzv zapewniajecej wysokq jakose reatizacji prac,. systemwewnetznych konsultacji specjalistycznych, DORADCA Auditors Sp. z o.o.

5 SPFAWOZDANTE Z pfzetrrzystosct OZ ATAN A ZA FOK OBBOTOWY 01,07, , odpowiedzialnosc kluczowego bieglego rewidenta nadzorujecego audyt za zapewnienie odpowiedniej jakosci,. system podw6jnej weryfikacji rezultat6w audytu (sprawdzenie dokonane przez bieglego nadzorujqcego, jak r6wniez bieglego weryfikujecego wchodzqcego w sklad Zarzqdu, kt6ry nie bral bezposredniego udzialu w prowadzeniu prac). DORADCA Auditors Sp. z o.o. o6wiadcza, iz system wewngtrznej kontroli jakosci funkcjonuje skutecznie, zapewnia wysokie standardy Swiadczonych uslug, jak r6wnie2 zgodnos6 z prawem i normami etycznymi dotyczecymi dzialalnosci audytorskiej. System kontroli jakosci jest traktowany priorytetowo w wewngtznych procedurach obowiqzujqcych w Spotce, miedzy innymi w dokumencie "Procedura wewnetznej kontroli i zatwierdzenia dokumentacji roboczej z badania (przeglqd6w) sprawozdaf finansowych oraz innych czynnosci zakohczonych opinie certyfikujecq" (ostatnia wersja z dnia r.) V. KONTROLAKRAJOWEJ KOMISJINADZCIRU Kwestie zwiqzane z kontrolami Krajowej Komisji Nadzoru, zostaly uregulowanq w Ustawie o bieglych rewidentach iich samozqdzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdai finansowych otaz o nadzorze publicznym z dniat maja 2009 r. (Dz. U. Nr 77, poz. 649), kt6ra weszla w 2ycie 6 czerwca 2009 roku. Kontrola zostala pzeprowadzona w dniach r. na podstawie upowaznienia nr 2O12lO40 z O6.O r. wydanego przez Kraiowq Komisje Nadzoru. Kontrota objela okres po 6 czerwca 2009 r. Kontrolezy przedstawili,,protokol kontroli przeprowadzonej pzez kontroler6w czynnosci rewizji finansowej wykonanych od dnia wejscia w zycie krajowych standard6w rewizji finansowej" z dnia (, DORADCA Auditors Sp. z o.o. usun?la wskazane nieprawidlowosci i wdrozyla usprawnienia i procedury, kt6re zminimalizujq ryzyko wystepienia nieprawidlowosci w pzyszlosci. (opisano w pismie do Krajowej Komisji Nadzoru z dnia r.). W wyniku kontroli nie zaistniaty okoliczno6ci wskazane w Nt ) i 3) Ustawy o biegtych rewidentach i ich samozqdzie. KKN nie zfo2yla wniosku o Krajowego Rzecznika Dyscyplinarnego o wszczecie postepowania dyscyplinarnego wobec bieglych rewident6w, nie wystepila z wnioskiem do Krajowej Rady Bieglych Rewident6w o nalozenie kary finansowei. VI. CZYNNOSCI REWIZYJNE W JEDNOSTKACH ZAINTERESOWANIA PUBLICZNEGO Wykaz iednostek zainteresowania publicznego badanych przez DORADCA Auditors Sp. z o.o. w roku obrotowym zakohczonym r.:. PROCAD S.A. w Gdarisku,. Wilbo S.A. w Gdyni. DOMDCA Auditors Sp. z o.o.

6 SpRAwozoaNrE z przejfzysroscr Dzrar r{ra za RoK obforowy , VII. POLITYKA ZAPEWNIENIA NIEZALEzNOSCI DORADCA Auditors Sp. z o.o. o6wiadcza, 2e w Spolce wdrozona jest polityka zapewniajqca zachowanie niezale2nosci zgodnie z Ustawq o bieglych rewidentach i ich samozadzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdan finansowych oraz o nadzotze publicznym z dnia 7 mla 2009r. (Dz. U. Nr 77, poz. 849), jak r6wnie2 Zasadami etyki zawodowej Krajowej Rady Bieglych Rewident6w. Polityka zapewnienia niezale2nosci opisana jest w dokumencie,,procedura wewnetznej kontroli i zatwierdzenia dokumentacji roboczei z badania (przeglqd6w) sprawozdan finansowych oraz innych czynnosci zakoiczonych opiniq certyfikujqcq" (ostatnia wersla z dnia r.) Spolka jako podmiot uprawniony do badania sprawozdan finansowych przed pzyjqciem zlecenia na czynnosci rewizji finansowej kazdorazowo sprawdza czy nie zachodze okolicznosci, kt6re powodowatyby niedotrzymanie zasady niezaleznosci. W sytuacji gdy zachodzq pzeslanki niezachowania regufy niezaleznosci, Spolka nie zawiera umowy o uslugi z zakresu rewizji finansowej. Wewnetzne procedury dotyczece polityki jako6ci i zachowania niezale2no6ci ograniczaje mozliwos6 konfliktu z powodu zlamania zasad niezaleznosci podmiotu pzeprowadzajqcego audyt od jednostki badanej. Biegli rewidenci, a takze aplikanci lub asystenci biorqcy udzial w czynnosciach rewizyjnych skladajq przy podpisywaniu umowy oraz w momencie wydania raportu/opinii oswiadczenia o niezale2nosci od badanego podmiotu. Wewnqtzne procedury DORADCY nakladajq ponadto obowiqzek kazdorazowego zglaszania zaeqdowi meldunk6w o ewentualnych symptomach mogqcych Swiadczy6 o zachwianiu zasady niezale2no6ci. VIII. DOSKONALENIE ZAWODOWE BIEGLYCH REWIDENTOW Kwestie doskonalenia zawodowego bieglych rewident6w uregulowane zostaty w dokumencie,,procedura wewngtrznej kontroli i zatwierdzenia dokumentacii roboczej z badania (pzeglqd6w) sprawozdafi finansowych oraz innych czynnosci zakonczonych opinia cerqdikujece" (ostatnia wersja z dnia r.) Wszyscy biegli rewidenci zatrudnieni w Sp6lce obowiqzkowo uczestnicza w szkoleniach obligatoryjnego doskonalenia zawodowego bieglych rewident6w organizowanych przez Krajowq Rade Bieglych Rewident6w. Opr6cz tego wszyscy pracownicy DORADCA Auditors biorq udzial w wewnetznych panelach szkoleniowych i dyskusyjnych, jak r6wnie2 szkoleniach wewnetrznych wedlug personalnych program6w rozwoju zawodowego. Pracownicy majq zapewniony dostep do aktualnych publikacji, literatury, czasopism specjalistyczne, portali bran2owych z dziedziny rachunkowosci, audytu, podatk6w, MSSRiMSSF, zazqdzania i dziedzin pokrewnych. Dzieki termu pracownicy majq mo2liwo56 stale podnosi6 swojq wiedze i rozwija6 kompetenc.ie. DOMDCA Auditors SD. z o.o.

7 SpRAwozoANrE z przejfzysroscr DzrAraNra za RoK oarorowy rx. TNFoRMACJE O OSTAGNTETYCH PRZYCHODACH DORADCA Auditors Sp. z o.o. w okresie osiagngla nastepujece przychody: Typ przychod6w Przychody za okres Czynnosci rewizji f inansowej ,00 Uslugowe prowadzenie ksiag rachunkowych ,00 Doradztwo Dodatkowe 6.022,00 Prowadzenie poslepowania upadlosciowego lub likwidacyjnego 0,00 Dziatalnosd wvdawnicza lub szkoleniowa ,00 Ekspertyzy lub opinie ekonomiczno-finansowe 96.s50,00 Uslugi atestacyjne, dotada alub zatzqdzania ,13 Ustugi przewidziane standardami rewizji finansowej i innych uslug zastzezonych do wykonywania pzez biegtych rewident6w ,00 Razem X. ZASADYWYNAGRADZANIA Zasady wynagrodzenia kluczowych bieglych rewident6w oraz czlonk6w zazqdu reguluje,,regulamin wynagradzania pracownik6w Sp6lki z ograniczonq odpowiedzialnoscie DORADCA Auditors Sp. z o.o. w Gdarisku". Szczeg6lowy opis zasad wynagradzania personelu znajduje siq w wewnetznym dokumencie Spolki,Opis zasad wynagradzania bieglych rewident6w, aplikant6w i asystent6w'. Wynagrodzenia zbudowana sq z nastgpujqcych komponent6w:. dochodu z t ulu pelnienia normalnych obowiezk6w,. dochodu z Mulu realizacji zlecei dodatkowych. DORADCA Auditors So. z o.o.

8 SP8^WOZDANTE Z PRZE FZYSTOSCT DZAIANTA ZA ROX OEROTOWY ,201 3 Spolka zatrudnia nastgpujqcych biegtych rewident6w: lmie i nazwisko Nr Fo]ma zatrudnienia Jan Karoh 6421 Umowa o prace na czas nieokreslony Zygmunt Cichocki 9896 Umowa o prac? na czas nieokreslony Anna Wiszeiko Umowa o prace na czas nieokreslony Zygmunt Baszka 9906 Umowa o prace na czas nieokreslony Joanna Dsja Umowa o prace na czas nieokreslony Marcin ZiQtara '12516 Umowa o prace na czas nieokreslony XI. BIEGLY REWIDENT ODPOWIEDZIALNY ZA SPRAWOZDANIE Bieglym rewidentem odpowiadajqcym za spozqdzenie niniejszego sprawozdania jest Zygmunt Cichocki Nr Gdafsk, r. 0ORADCA Auditors SP. z o-r' Lr. cru,.rwa'o7\a 2 1., Gddn, -:8r 55l B l 53 te rj\'' 'l NIP: 5eC DOMDCA Auditors SP. z o.o.

9 SpMwozDAxr zpttzelfzi$osctdz ^t^xt z FoKo8Rororyy0i &ls ZALACZN KT DO SPRAWOZDANIA 1) Oswiadczenie z3,tzqdu na temat skutecznosci tunkcjonowania systemu wewnetznej kontroli jakosci, 2) O6wiadczenie o stosowanei przez podmiot uprawniony do badania sprawozdafi finansowych polityce w zakresie zapewnienia niezale2no6ci, zawierajqce potwierdzenie, 2E igst przeprowadzana wewnetrzna kortrola przestzegania zasad niezal 2nosci, 3) Oswiadczenie o stosowanei przez podmiot uprawniony do badania sprawozdafi finansowych poligce w zakresie doskonalenia zawodowego bieglych rewident6lv. DOMDCA Audhor8 Sp. z o.o.

10 Gdahsk, r. oswndc:zente DORADCA AUD TORS Sp. Z O.O. ODXOSI E WEWNETRZNEGO SYSTETU KONTROLI JAKOSCI Zarzqd podmiotu uprawnionego do- badania spraurozdafi finansowych oswiadcza, 2e system u,ewngtznej tontroli jakosci z6tal opracowany i urd.o2ony zgodnie z zasadami, o rtoryctr moura w art. 21 ust. 3 pkt. g lut. b ustawy. Jan Karori Zygmunt Cic+rod(i DORADCA Auditors Sp. z o-o. ul. Grunwaldzka 212, cdansk tel.: (058) , rel.fax: (058) gs NtPr 586_001_74-39

11 Gda6sk, r. OSWIADGZENIE DoRADGA AUDIToRS sp. z o.o. odnosnie PRoGEDUR PRZESTRZEGANIA NIEZALEzNOSCI Zarzqd podmiotu uprawnionego do badania sprawozdai finansowych o6wiadcza, 2e stosowane procedury w zakresie zapewnienia niezaleznosci zgodne sq z zasadami, o kt6rych mowa w art. 56 ustawy. wewnetrzna kontrola przestzegania niezale2nosci pzeprowadzana jest na bie2qco. Jan Karo6 Zazqdu Zygmunt Cichocki Czlo DORADCA Auditors Sp. z.,. ul. Grunwa cizka A-266 Gd; i tel.: (058) 55r B I 5J. let rd,: G 58, 558 \llo. acd 1 rr r/ f-

12 Gdafsk, r. oswadczenle DoRADGA AUDtToRs sp. z o.o. DowczAcE DosKoNALENtA ZAWODOWEGO Zarz4d podmiotu uprawnionego do badania sprawozdai finansowych o6wiadcza, ze zapewnia mo2liwo56 wypelniania, przez biegtych rewident6w zatrudnionych w podmiocie, obowiqzk6w w zakresie doskonalenia zawodowego bieglych rewident6w, wynikajqcych z uchwal Krajowej Rady Bieglych Rewident6w. Jan Karofi Zygmunt Cichocki D0RADCA Auditors SP' z o'cur. Grlrnwalcrka Gdair' te' i058l 55c81 bb :e' Ir{ r0'-s) ^' NIP: 59i-3Ji -74-'JJ