Computer Service Support S.A.

Transkrypt

1 GRUPA KAPITAŁOWA Computer Service Support S.A Warszawa, ul. Jagiellońska 78 Raport uzupełniający opinię z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2002 roku SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 2 II. ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ 9 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 13

2 I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Informacje ogólne Badanie przeprowadzono na podstawie umowy podpisanej w dniu 12. czerwca 2000 r. w siedzibie Spółki w dniach 26 marca - 9 kwietnia 2003 r. przez BDO Polska Sp. z o.o. reprezentowaną przez Biegłego Rewidenta Annę Bernaziuk nr ewid. 173/223. Sonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Computer Service Support S.A. za okres r. obejmuje: wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego; skonsolidowany bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tys. zł; skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od dnia roku do dnia roku wykazujący zysk netto w wysokości tys. zł; zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym wykazujące spadek kapitału własnego o kwotę tys. zł; skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych netto w okresie od dnia roku do dnia roku o kwotę tys. zł; dodatkowe informacje i objaśnienia. 2. Informacje podstawowe o Grupie Kapitałowej Computer Service Support S.A. Jednostkę dominującą Grupy Kapitałowej stanowi Computer Service Support S.A., która powstała w wyniku przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą Computer Service Support Sp. z o.o., aktem notarialnym sporządzonym dnia 1 października 1997 roku (Rep. A-9536/97). W dniu r. Spółka została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym dla M. St. Warszawy w Warszawie, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem Wcześniej Spółka była zarejestrowana w rejestrze handlowym pod numerem RHB Przedmiotem działalności Spółki jest: 1. Prowadzenie działalności produkcyjnej, usługowej, handlowej i serwisowej na własny rachunek i w pośrednictwie, a także w komisie, w branżach: informatycznej; telekomunikacyjnej; elektronicznej; elektrotechnicznej szkolenia, doradztwo oraz reklama i marketing w wymienionym w pkt. 1 zakresie, z wyjątkiem doradztwa prawnego; prowadzenie składów celnych; usługi transportowe. W badanym okresie Spółka zajmowała się głównie świadczeniem usług serwisowych sprzętu komputerowego na podstawie umów zawartych z kontrahentami krajowymi i zagranicznymi.

3 Kapitał akcyjny na dzień r. wynosi tys. zł i dzieli się na: akcji serii A o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji serii B o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji serii C o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji serii D o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji serii E o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja. Akcje każdej z serii są akcjami zwykłymi dającymi prawo do 1 głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy, co daje: akcji serii A x 1 głos = głosów (53,74 %) akcji serii B x 1 głos = głosów (23,64 %) akcji serii C x 1 głos= głosów (9,40 %) akcji serii D x 1 głos= głosów (2,47 %) akcji serii E x 1 głos= głosów (10,75 %) Na dzień r., ilością powyżej 5 % głosów dysponowali : liczba akcji udział w kapitale Polish Enterprise Fund ,14 % Ewa Poszepczyńska ,13 % Krzysztof Poszepczyński ,85 % Andrzej Wysocki ,56 % OFE PZU Złota Jesień ,72 % Capital Partners S.A ,20 % Andrzej Woźniakowski ,02 % Pozostali akcjonariusze ,38 % W badanym roku obrotowym kapitał podstawowy Grupy Kapitałowej nie zmienił się. Spółka Computer Service Support S.A. jest Jednostką Ddominującą wobec podmiotów zależnych: konsolidowanych metodą pełną: Computer Service Support - Beskidy Sp. z o.o., Computer Service Support Podkarpacie Sp. z o.o., Zeus Sp. z o.o., postawionych w roku obrachunkowym 2002 w stan likwidacji, konsolidowanych metodą praw własności: Computer Service Support Centrum Sp. z o.o., Computer Service Support Lublin Sp. z o.o., Computer Service Support Kujawy Sp. z o.o., Computer Service Support Wielkopolska Sp. z o.o., Computer Service Support Warmia Sp. z o.o., Computer Service Support Wrocław Sp. z o.o..

4 Na podstawie uchwały Nr 2 NWZA CSS S.A. z dnia r. w dniu 17 grudnia 2002 r. zostało zarejestrowane połączenie emitenta Computer Service Suport S.A jako spółki przejmującej ze spółkami: Computer Service Support ICMAX Sp. z o.o., Computer Service Support ŚLĄSK Sp. z o.o. oraz Centrum Edukacyjne EDUSOFT Sp. z o.o. jako spółkami przejmowanymi poprzez przeniesienie całego majątku spółek przejmowanych na emitenta. Zgodnie z art. 44c pkt 2 ustawy o rachunkowości łączenie spółek rozliczone zostało metodą łączenia udziałów. Na dzień połączenia spółka przejmująca posiadała 100% udziałów w spółkach przejmowanych. Spółka Dominująca dokonała prezentacji danych za poprzedni rok obrotowy zgodnie z art. 44c pkt 8 ustawy o rachunkowości. Dane porównawcze za poprzedni rok obrotowy określone są w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na koniec poprzedniego okresu obrotowego. Średnioroczne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej w 2002 roku wyniosło 359 osób. W trakcie badanego okresu członkami Zarządu jednostki dominującej byli: - Andrzej Woźniakowski - Prezes Zarządu - Rafał Jagniewski - Członek Zarządu - Grzegorz Kutyła - Członek Zarządu W badanym roku obrotowym skład Zarządu Podmiotu Dominującej nie zmienił się. W Jednostce Dominującej w dniach r. oraz r. przeprowadzona została kontrola Urzędu Skarbowego w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku od towarów i usług VAT za miesiąc wrzesień 2002 r. Do dnia wydania opinii z badania decyzjanie została wydana..

5 Dane dotyczące spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej: Lp Wykaz spółek objętych konsolidacją Powiązania w Grupie Kapitałowej Metoda konsolidacji Nazwa podmiotu, który przeprowadził badanie sprawozdania finansowego Rodzaj opinii z badania Łączny procent posiadanego przez spółki Grupy kapitału zakładowego Wartość bilansowa akcji/ Dzień bilansowy, na udziałów w sprawozdaniu który sporządzono finansowym podmiotu sprawozdanie dominującego (w tys. zł) 1 Computer Service Support S.A. Dominująca Pełna BDO Polska Sp. z o.o. komentarzem - 31 grudnia 2002 r. uzupełniającym 2 Computer Service Support Beskidy Sp. z o.o. Zależna Pełna Nie podlegała - 45,54% - 31 grudnia 2002 r. 3 Computer Service Support Podkarpacie Sp. z o.o. Zależna Pełna Nie podlegała - 60% - 31 grudnia 2002 r. 4 Zeus Sp. z o.o. Zależna Pełna BDO Polska Sp. z o.o. z zastrzeżeniem 100% - 31 grudnia 2002 r. 5 Computer Service Support Centrum Sp. z o.o. Zależna Praw własności Nie podlegała - 100% grudnia 2002 r. 6 Computer Service Support Lublin Sp. z o.o. Zależna Praw własności Nie podlegała - 100% grudnia 2002 r. 7 Computer Service Support Kujawy Sp. z o.o. Zależna Praw własności Nie podlegała - 100% grudnia 2002 r. 8 Computer Service Support Wielkopolska Sp. z o.o. Zależna Praw własności Nie podlegała - 100% grudnia 2002 r 9 Computer Service Support Warmia Sp. z o.o. Zależna Praw własności Nie podlegała - 100% grudnia 2002 r 10 Computer Service Support Wrocław Sp. z o.o. Zależna Praw własności Nie podlegała - 100% grudnia 2002 r RAZEM 535

6 3. Informacje ogólne o badaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Spółka udostępniła Biegłemu Rewidentowi żądane dane oraz udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania. Zarząd Spółki Dominującej złożył oświadczenie o kompletnym ujęciu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dacie skonsolidowanego bilansu do dnia złożenia oświadczenia. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Computer Service Support S.A. zostało sporządzone na dzień r i obejmuje okres od dnia r. do dnia r. Jest ono zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania jednostek powiązanych. 4. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i Biegłego Rewidenta przeprowadzającego badanie BDO Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie ul. Postępu 12 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod nr 523. Badanie przeprowadzono na podstawie umowy podpisanej w dniu 12 czerwca 2000 roku przez BDO Polska Sp. z o.o. reprezentowaną przez Biegłego Rewidenta Annę Bernaziuk nr ewid. 173/223. Oświadczamy, że podmiot uprawniony BDO Polska Sp. z o.o. oraz Biegły Rewident badający opisane sprawozdanie spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z Art. 66 ust.1 i 2. Spółka Dominująca w czasie badania udostępniła Biegłemu Rewidentowi żądane dane i udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania oraz poinformowała o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu, do dnia złożenia oświadczenia. Biegły nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania. 5. Informacje o sprawozdaniu finansowym grupy kapitałowej za poprzedni rok obrotowy. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2001 do 31 grudnia 2001 r. zostało zbadane przez BDO Polska Sp. z o.o. i uzyskało opinię Biegłego Rewidenta z zastrzeżeniami następującej treści: 1. W miesiącu lipcu 2002 r. (zdarzenie po dacie bilansu) do sądu rejestrowego zostało złożone zgłoszenie planu połączenia jednostki dominującej z trzema jednostkami zależnymi, w których podmiot dominujący posiada 100% udziałów w kapitale podstawowym. Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartość firmy dotycząca przyłączanych jednostek wynosi ca 5 mln zł. Kwota ta na dzień rejestracji połączenia obniży skonsolidowany kapitał własny. Prezentowane sprawozdanie finansowe nie zawiera żadnych korekt z tego tytułu. 2. Podmiot Dominujący aktywował i rozlicza w czasie koszty związane z opracowaniem strategii rozwoju spółki, przygotowaniem i wdrożeniem systemu wynagrodzeń, systemu zarządzania relacjami z klientami oraz koncepcją zdalnego nauczania w łącznej wartości ,79 zł. Ze względu na fakt, iż w rozumieniu znowelizowanej ustawy o rachunkowości (obowiązującej od r.) powyższe pozycje nie spełniają definicji aktywu, Spółka w momencie sporządzania bilansu przekształceniowego dokona korekty tych wartości w ciężar kapitałów własnych. Zdarzenie to

7 nie znajduje jednak odzwierciedlenia w sprawozdaniu finansowym sporządzonym, według stanu na dzień r. 3. W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe spółek zależnych, które nie zostały poddane badaniu. Szczegółowe zestawienie tych spółek zamieszczone zostało w punkcie II raportu z badania. Udział sprawozdań powyższych spółek w sumie bilansowej grupy przed dokonaniem wyłączeń wynosi 9,0 % oraz 8,8 % kapitału własnego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a zysk brutto wyniósł ,64 zł (zysk brutto grupy przed dokonaniem korekt konsolidacyjnych wyniósł ,33 zł). Biorąc pod uwagę wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółek zależnych nie objętych badaniem, nie jesteśmy w stanie jednoznacznie ocenić rzetelności i prawidłowości skonsolidowanego sprawozdania finansowego w części, w jakiej dotyczy ono tych jednostek. 4. Po dniu bilansowym Zarząd Spółki dominującej podjął decyzję o likwidacji czterech podmiotów zależnych. Zdaniem Zarządu, brak możliwości precyzyjnego oszacowania wartości skutków likwidacji tych podmiotów uniemożliwił ujęcie skutków finansowych wdrożonego postępowania likwidacyjnego w księgach badanego okresu. Ponadto w opinii do sprawozdania finansowego spółki zależnej objętej konsolidacją zamieszczone zostały następujące zastrzeżenia: 1.W aktywach Spółki kwotę ,12 zł stanowi wartość firmy związana z przejęciem przedsiębiorstwa w roku Podstawą aktywowania kwoty jest prawdopodobieństwo uzyskiwania w oparciu o przejęte składniki korzyści ekonomicznych w kolejnych okresach sprawozdawczych. Pomimo, że Spółka nie realizuje zysków z wymienionej inwestycji nie dokonano odpisu wartości firmy, gdyż w ocenie Zarządu nie wystąpiła trwała utrata jej wartości. 2. W rozliczeniach międzyokresowych czynnych Spółki w kwocie ,08 zł wykazane zostały poniesione nakłady na inwestycje w obcym obiekcie, z którego najmu Spółka zrezygnowała z dniem r. Pozostała do odpisania wartość inwestycji w obcym obiekcie zgodnie z oświadczeniem Zarządu Spółki zostanie zwrócona w postaci zmniejszonego czynszu w okresie I/2002 r. - III/2003 r. 3. W kosztach Spółki ujęte zostały koszty najmu według zafakturowanej niższej wartości w stosunku do zawartych umów. Zmniejszone o ca 85 tys. zł koszty najmu potwierdzone zostaną, według oświadczenia Zarządu, aneksem do zawartej umowy. Na dzień wydania opinii aneks nie został podpisany jak również nie została utworzona stosowna rezerwa.. Brak formalnego uregulowania sprawy może skutkować obniżeniem przyszłych wyników finansowych Spółki. Wynikające z powyższych zastrzeżeń korekty nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu skonsolidowanym Grupy Kapitałowej. W dniu 8 listopada 2002 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy uchwałą nr 1 zatwierdziło skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2001 rok. Sprawozdanie zostało opublikowane w Monitorze Polskim B Nr 90 - w dniu 1 kwietnia 2003 r.

8 II. ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ Poniżej przedstawiono wybrane wielkości ze skonsolidowanego bilansu, rachunku zysków i strat oraz podstawowe wskaźniki finansowe. Dane z bilansu otwarcia uwzględniają korekty, wynikające z nowelizacji ustawy o rachunkowości oraz korekty wynikające z przekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2001 rok do danych porównywalnych. 1. Bilans AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej Aktywa trwałe ,0% ,5% I. Wartości 385 0,7% ,8% niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe ,6% ,4% III Należności długoterminowe 0 0,0% 88 0,1% IV. Inwestycje długoterminowe 0 0,0% 0 0,0% V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 452 0,8% 202 0,3% Aktywa obrotowe ,0% ,5% I. Zapasy ,5% ,6% II. Należności krótkoterminowe ,5% ,4% w tym o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0,0% 0 0,0% III. Inwestycje krótkoterminowe ,8% ,9% IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,1% ,6% SUMA AKTYWÓW ,0% ,0% PASYWA Kapitał własny ,3% ,1% I. Kapitał ,0% ,3% podstawowy II. Kapitał zapasowy ,7% ,1% III. Wynik z lat ubiegłych ,7% ,6% IV. Wynik netto roku bieżącego ,2% ,7% Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ,7% ,9% I. Rezerwy na zobowiązania 886 1,5% 676 0,9% II. Rezerwa kapitałowa z konsolidacji 0 0,0% 0 0,0% III. Kapitał własny akcjonariuszy (udziałowców) mniejszościowych 457 0,8% 447 0,6% IV. Zobowiązania długoterminowe 61 0,1% 0 0,0% V. Zobowiązania krótkoterminowe ,8% ,6% w tym o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0,0% 0 0,0% VI. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 874 1,5% ,7% SUMA PASYWÓW ,0% ,0%

9 2. Rachunek zysków i strat 2002 r r. Przychody ze sprzedaży I. Przychody ze sprzedaży produktów II. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Koszty sprzedanych produktów I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów Zysk brutto ze sprzedaży Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu Zysk na sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia aktywów trwałych II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia aktywów 0 0 trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0 0 III. Inne koszty operacyjne Zysk z działalności operacyjnej Przychody finansowe I. Dywidendy 0 0 II. Odsetki III. Zysk ze zbycia inwestycji 0 0 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0 0 V. Pozostałe Koszty finansowe I. Odsetki II. Strata ze zbycia inwestycji 0 0 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0 0 IV. Pozostałe Wynik na działalności gospodarczej Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0 0 Odpis wartości firmy z konsolidacji Korekta błędu zasadniczego Odpis rezerwy kapitałowej z konsolidacji 0 0 Zysk brutto Podatek dochodowy od osób prawnych Wynik z udziałów w jednostkach stowarzyszonych Zyski (straty) mniejszości Zysk netto

10 3. Podstawowe wskaźniki finansowe Rentowność majątku Rentowność kapitału własnego Rentowność brutto sprzedaży Wskaźnik płynności I Wskaźnik płynności II wynik finansowy netto 3,2 % -1,7 % suma aktywów wynik finansowy netto 5,8 % -3,8 % kapitał własny wynik na sprzedaży 2,6 % 2,1 % przychody ze sprzedaży aktywa obrotowe ogółem 1,99 1,59 zobowiązania bieżące aktywa obrotowe ogółem - zapasy 1,31 0,88 zobowiązania bieżące Szybkość spłaty należności w dniach przychody ze sprzedaży Szybkość spłaty zobowiązań w dniach średni stan zobowiązań koszt własny sprzedanych produktów i towarów Szybkość obrotu zapasów w dniach koszt własny sprzedanych produktów i towarów Pokrycie majątku trwałego kapitałem własnym kapitał własny 325 % 261 % aktywa trwałe Trwałość struktury finansowania kapitały wł.+ rezerwy długoterm. + zobow.długoterm. 55 % 43 % suma pasywów 4. Interpretacja wskaźników Uwaga. Do wyliczenia wskaźników dotyczących roku 2001 przyjęto dane doprowadzone do porównywalności z rokiem Ze względu na przeprowadzone połączenia Podmiotu Dominującego z podmiotami zależnymi (bliżej opisane w części ogólnej raportu), prezentowane sprawozdanie finansowe za okres porównywalny sporządzone zostało w taki sposób, jakby faktycznie miało miejsce na koniec poprzedniego roku obrotowego. Wskutek połączenia aktywa netto uległy obniżeniu o kwotę 6 mln zł Analizując wskaźniki ekonomiczne charakteryzujące działalność gospodarczą i sytuację finansową Grupy Kapitałowej należy ponadto wziąć pod uwagę fakt, że spółki zależne postawione w stan likwidacji konsolidowane są metodą praw własności i wpływają z związku z tym na wielkość skonsolidowanych aktywów netto. Przeważający udział w sumie bilansowej i wielkościach prezentowanych w rachunku zysków i strat Grupy Kapitałowej ma Jednostka Dominująca. Głównym obszarem działalności Grupy Kapitałowej w 2002 r. pozostało świadczenie usług serwisu komputerowego i sprzedaż części komputerowych. Przychody ze sprzedaży wzrosły w 2002 r. w porównaniu z rokiem poprzednim o 6%, przy czym sprzedaż usług spadła o blisko 9%, zaś sprzedaż towarów i materiałów wzrosła o ponad 27%. W tym samym okresie koszt własny sprzedaży wzrósł w mniejszym stopniu (o 5%) i w rezultacie wynik brutto na sprzedaży wzrósł o 10,5%; rentowność brutto sprzedaży wzrosła o 0,5 pp do poziomu 2,6%. Na wynik finansowy negatywnie wpłynęła strata na pozostałej działalności operacyjnej w wysokości tysięcy

11 złotych wynikająca głównie z odpisów aktualizujących wartość należności. Działalność finansowa zakończyła się w 2002 r. zyskiem wysokości 780 tysięcy złotych, przede wszystkim za sprawą dodatnich różnic kursowych w kwocie 724 tysięcy zł, z czego 523 tysiące złotych dotyczy nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi z wyceny bilansowej rozrachunków Spółki Dominującej w 2001 r., która rozliczona została w badanym okresie. Zysk brutto Grupy Kapitałowej na koniec roku wyniósł tysięcy złotych, zysk netto zaś tysiące złotych. Wskaźniki charakteryzujące płynność finansową Grupy uległy w 2002 r. znacznej poprawie, głównie dzięki spadkowi zobowiązań z tytułu dostaw i usług o ponad 39% w porównaniu z poprzednim rokiem. Wskaźnik płynności I ukształtował się na poziomie 1,99, zaś płynności II na poziomie 1,31. Taki poziom wskaźników należy uznać za satysfakcjonujący i nie budzący obaw co do możliwości regulowania bieżących zobowiązań Grupy. Poprawie uległy wszystkie wskaźniki charakteryzujące efektywność działalności Spółki. Szybkość obrotu należności skróciła się o 5 dni, obrotu zobowiązań o 4 dni zaś zapasy rotują o 6 dni szybciej. Poprawa tych wskaźników wynika ze zmniejszenia przeciętnego stanu należności, zobowiązań i zapasów w roku 2002 przy równoczesnym zwiększeniem obrotów Grupy Kapitałowej. Świadczy to o polepszeniu efektywności prowadzonej działalności. Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym poprawił się o 64 pp i wyniósł 325%. Poprawa wynikała ze zmniejszenia się wartości aktywów trwałych. Trwałość struktury finansowania wzrosła z 43% do 55%, co wiązało się ze spadkiem zobowiązań krótkoterminowych (przede wszystkim zobowiązań z tytułu dostaw i usług).

12 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. Przyjęte w Grupie Kapitałowej zasady i metody wyceny, konsolidacji oraz prezentacji danych są zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania jednostek powiązanych i są one stosowane w sposób konsekwentny i ciągły. 2. Przedstawione w informacji dodatkowej skonsolidowanego sprawozdania zasady i metody wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego zgodne są z zasadami przyjętymi przez poszczególne jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. 3. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Computer Service Support S.A. sporządzone zostało, na podstawie sprawozdań finansowych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej i zestawione w taki sposób, jakby grupa stanowiła jedną jednostkę. 4.Spółki Grupy Kapitałowej, w wyniku zmiany ustawy o rachunkowości, dokonały przekształcenia danych za poprzednie okresy sprawozdawcze w celu zapewnienia ich porównywalności, za wyjątkiem nadwyżki dodatnich różnic kursowych z wyceny bilansowej poprzedniego roku obrotowego, które rozliczone zgodnie z Komunikatem Nr 17/DR/2001 Ministerstwa Finansów z dnia 5 października 2001 roku w sprawie sposobu wykazania niektórych danych w sprawozdaniu finansowym za rok Podmiot dominujący i następujące podmioty zależne skonsolidowane zostały metodą pełną: - Computer Service Support Beskidy Sp. z o.o., - Computer Service Support Podkarpacie Sp. z o.o., - Zeus Sp. z o.o., Metodą praw własności zostały skonsolidowane następujące podmioty zależne: - Computer Service Support Centrum Sp. z o.o., - Computer Service Support Lublin Sp. z o.o., - Computer Service Support Kujawy Sp. z o.o., - Computer Service Support Wielkopolska Sp. z o.o., - Computer Service Support Warmia Sp. z o.o., - Computer Service Support Wrocław Sp. z o.o.. Spółki Computer Service Support Centrum Sp. z o.o., Computer Service Support Lublin Sp. z o.o., Computer Service Support Kujawy Sp. z o.o., Computer Service Support Wielkopolska Sp. z o.o., Computer Service Support Warmia Sp. z o.o. oraz Computer Service Support Wrocław Sp. z o.o. zostały objęte konsolidacją według metody praw własności z uwagi na postawienie tych spółek w analizowanym roku obrachunkowym w stan likwidacji. 6. W toku konsolidacji dokonano odpowiednich wyłączeń w zakresie wzajemnych należności i zobowiązań, przychodów i kosztów dotyczących operacji dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zysków i strat powstałych na operacjach dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zawartych w wartościach podlegających konsolidacji aktywów i pasywów. Ponadto wyłączeniom podlegała wartość posiadanych udziałów przez Jednostkę Dominującą w kapitałach jednostek zależnych.

13 Kapitał udziałowców mniejszościowych ustalony został prawidłowo, proporcjonalnie do posiadanych przez nich udziałów. W sprawozdaniu skonsolidowanym zaprezentowano skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych. Został on sporządzony poprzez sumowania odpowiednich pozycji rachunków przepływów pieniężnych jednostek wchodzących w skład grupy i objętych konsolidacją metodą pełną oraz dokonanie korekt konsolidacyjnych. 7. Zakres danych przedstawionych w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sporządzonych w postaci not objaśniających do raportu SAR-S, spełnia wymogi obowiązujących grupę przepisów prawa: ustawy z dnia r. o rachunkowości, rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych (Dz. U. z dnia 28 grudnia 2001 r.), rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. Nr 139, poz. 1569, z 2002 r. Nr 31, poz. 280), rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu (Dz. U. Nr 139, poz. 1568, z 2002 r. Nr 36, poz. 328). 8. Dokumentacja konsolidacyjna została sporządzona zgodnie z Rozdziałem 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdania jednostek powiązanych. 9. Informacje podane w sprawozdaniu Zarządu z działalności grupy są zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz są kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości. 10. Kierownictwo Computer Service Support S.A. złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym. Warszawa, dnia 6 maja 2003 roku BDO Polska Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa Nr ewidencyjny 523 Anna Bernaziuk Biegły Rewident nr ident. 173/223 Prezes Spółki dr André Helin State Authorized Public Accountant Biegły Rewident 90004/502 Managing Partner