Dla Walnego Zgromadzenia Akejonariuszy i Rady Nadzorezej Alior Banku S.A.

Transkrypt

1 S. Opinia niezależnego bieglego rewidenta Dla Walnego Zgromadzenia Akejonariuszy i Rady Nadzorezej Alior Banku S.A. Przeprowadziliśmy badanie zalączonego sprawozdania finansowego Alior Banku S.A. (zwanego dalej Bankiem") z siedzib ą w Warszawie przy ulicy Lopusza ńskiej 38D, obejmującego sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz ądzorte na dzie ń 31 grudnia 2014 r., które po stronie aktywów oraz zobowi ązań i kapitału własnego wykazuje sum ę tys. zł, rachunek zysków i strat za okres od ł stycznia do 31 grudnia 2014 r. wykazuj ący zysk netto w kwocie tys. z ł, sprawozdanie z ca łkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. wykazuj ące dochody calkowite netto w kwocie tys. zł, sprawozdanie ze zmian w kapitale w łasnym, sprawozdanie z przep ływów pieniężnych za ten rok obrotowy oraz informacj ę dodatkową o przyj ętych zasadach rachunkowo ści i inne informacje obja śniające. Za sporządzenie zgodnego z obowi ązującymi przepisami sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności jednostki oraz prawidlowo ść ksiąg rachunkowych odpowiedzialny jest Zarz ąd Banku. Cz łonkowie Zarz ądu oraz Rady Nadzorczej Banku s ą zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z dzia łalności jednostki spe łnialy wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowości ( Ustawa o rachunkowo ści" Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z pó źn. zm.). Naszym zadaniem by ło zbadanie zalączonego sprawozdania finansowego i wyra żenie opinii o zgodności, we wszystkich istotnych aspektach, tego sprawozdania finansowego z wymagaj ącymi zastosowania zasadami (polityk ą) rachunkowo ści oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuacj ę maj ątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidlowo ści ksiąg rachunkowych stanowi ących podstawę jego sporz ądzenia. Badanie przeprowadzili śmy stosownie do: a. przepisów rozdzialu 7 Ustawy o rachunkowo ści; b. krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajow ą Radę Biegłych Rewidentów. Badanie zosta ło zaplanowane i przeprowadzone tak, aby uzyska ć wystarczaj ącą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych b łędów i przeoczeń. Badanie obejmowalo między innymi sprawdzenie, na podstawie wybranej próby, dowodów potwierdzaj ących kwoty i informacje wykazane w sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowalo równie ż ocenę zasad rachunkowo ści stosowanych przez Bank oraz istotnych oszacowa ń dokonywanych przy sporz ądzeniu sprawozdania finansowego, a łakże ogólną ocenę jego prezentacji. Uważamy, że nasze badanie stanowi ło wystarczaj ącą podstawę dla wyrażenia opinii. PncewaterhouseCoopers Sp. z o.o., Al. Armii Ludowej 14, Warszawa, Polska Tclefon , Faks , I rkewaterhousecoopers Sp z o.o wpisana jest do Krajowego Rejestru S ądowego prowadzonego pizez Sąd Rejonowy dla m. st Warszawy, pod numerem KRS NIP Kapital zakladowy wynrsi zlotych Siedzib ą Spótki jest Warszawa, AL Armii ludowej 14

2

3

4 Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Alior Banku S.A. Niniejszy raport zawiera 14 kolejno ponumerowanych stron i składa się z następujących części: Strona I. Ogólna charakterystyka Banku... 2 II. Informacje dotyczące przeprowadzonego badania... 4 III. Charakterystyka wyników, sytuacji finansowej jednostki oraz istotnych pozycji sprawozdania finansowego... 5 IV. Stwierdzenia niezależnego biegłego rewidenta V. Informacje i uwagi końcowe

5 I. Ogólna charakterystyka Banku a. Siedzibą Alior Banku Spółka Akcyjna ( Bank ) jest Warszawa, ul. Łopuszańska 38D. b. Akt założycielski Banku sporządzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej notariusza Grzegorza Rogali w Warszawie w dniu 21 kwietnia 2008 r. i zarejestrowano w Rep. A Nr 2122/2008. W dniu 30 kwietnia 2008 r. Sąd Rejonowy w Warszawie XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu Banku do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS c. Dla celów rozliczeń z tytułu podatków Bankowi nadano numer NIP , a dla celów statystycznych Bank otrzymał numer REGON d. Kapitał zakładowy Banku na dzień 31 grudnia 2014 r. wynosił zł i składał się z akcji o wartości nominalnej 10 zł każda. Kapitał własny na ten dzień wyniósł tys. zł. e. Na 31 grudnia 2014 r. akcjonariuszami Banku byli: Nazwa akcjonariusza Alior Lux S.a r.l. & Co. S.C.A. (wraz z Alior Polska sp. z o.o.) Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju Genesis Asset Managers, LLP Pozostali akcjonariusze Liczba posiadanych akcji Wartość nominalna posiadanych akcji (zł) Typ posiadanych akcji % posiadanych głosów Zwykłe 26, Zwykłe 8, Zwykłe 5, Zwykłe 60, ,00 f. W badanym okresie przedmiotem działalności Banku było: prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych, emitowanie bankowych papierów wartościowych, prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych, działalność maklerska i doradztwo inwestycyjne. 2

6 I. Ogólna charakterystyka Banku (cd.) g. Na podstawie art. 111 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, Bank prowadzi działalność maklerską za pośrednictwem wyodrębnionej jednostki organizacyjnej Biuro Maklerskie Alior Banku S.A. Zezwolenie na prowadzenie działalności maklerskiej zostało udzielone przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 5 września 2008 r. h. W roku obrotowym członkami Zarządu Banku byli: Wojciech Sobieraj Prezes Zarządu Krzysztof Czuba Wiceprezes Zarządu Michał Hucał Wiceprezes Zarządu Witold Skrok Wiceprezes Zarządu Katarzyna Sułkowska Wiceprezes Zarządu Niels Lundorff Wiceprezes Zarządu do 9 kwietnia 2014 r. Artur Maliszewski Wiceprezes Zarządu do 9 kwietnia 2014 r. i. Jednostkami powiązanymi z Bankiem są: Carlo Tassara S.p.A. - jednostka dominująca Alior Services Sp. z o.o. jednostka zależna bezpośrednio - (wcześniej Alior Raty Sp. z o.o.) (100% udziału w kapitale) jednostka zależna bezpośrednio Money Makers S.A. - (57,6% akcji) oraz jednostki należące do Grupy Kapitałowej jednostki dominującej. Bank jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Alior Bank S.A. j. Bank jest emitentem papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Korzystając z możliwości wyboru zasad rachunkowości przewidzianej przepisami Ustawy o rachunkowości, począwszy od roku 2008 r., Bank sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Decyzja w sprawie sporządzania sprawozdania finansowego Banku zgodnie z tymi standardami została podjęta przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwałą nr 2/2008 z dnia 22 lipca 2008 r. k. Bank, jako jednostka dominująca w Grupie Kapitałowej sporządziła również, pod datą 27 lutego 2015 r. skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską. W celu zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Banku jako jednostki dominującej jednostkowe sprawozdanie finansowe należy czytać w powiązaniu ze sprawozdaniem skonsolidowanym. 3

7 II. Informacje dotyczące przeprowadzonego badania a. Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone przez PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Al. Armii Ludowej 14, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 144. W imieniu podmiotu uprawnionego badanie przeprowadzone zostało pod nadzorem kluczowego biegłego rewidenta Adama Celińskiego (numer w rejestrze 90033). b. PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. została wybrana na biegłego rewidenta Banku uchwałą nr 23/2014 Rady Nadzorczej z dnia 9 kwietnia 2014 r. na podstawie paragrafu 23 ust.2 pkt.27 Statutu Banku. c. PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. oraz kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie są niezależni od badanej jednostki w rozumieniu art. 56 ust. 2-4 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649 z późn. zm.). d. Badanie przeprowadzono na podstawie umowy zawartej w dniu 6 czerwca 2014 r. w okresie: badanie wstępne od 10 listopada 2014 r. do 19 grudnia 2014 r.; badanie końcowe od 7 stycznia 2015 r. do 27 lutego 2015 r. 4

8 III. Charakterystyka wyników, sytuacji finansowej jednostki oraz istotnych pozycji sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na 31 grudnia 2014 r. AKTYWA r. tys. zł Zmiana r. tys. zł tys. zł (%) r. (%) Struktura r. (%) Kasa i środki w banku centralnym ,5 3,8 4,2 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu ,0 1,6 1,0 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (53.213) (2,0) 8,8 10,6 Pochodne instrumenty zabezpieczające ,9 0,3 - Należności od banków ,2 1,5 1,0 Należności od klientów ,3 78,4 77,0 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań ,8 3,1 2,7 Rzeczowe aktywa trwałe (23.286) (10,8) 0,6 0,8 Wartości niematerialne ,1 0,7 0,7 Inwestycje w jednostkach zależnych ,5 - - Aktywa przeznaczone do sprzedaży (37.427) (97,6) - 0,2 Aktywa z tytułu podatku odroczonego ,1 0,5 0,5 Pozostałe aktywa ( ) (35,3) 0,7 1,3 AKTYWA RAZEM ,1 100,0 100,0 5

9 III. Charakterystyka wyników, sytuacji finansowej jednostki oraz istotnych pozycji sprawozdania finansowego (cd.) SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na 31 grudnia 2014 r. (c.d.) ZOBOWIĄZANIA r. tys. zł Zmiana r. tys. zł tys. zł (%) r. (%) Struktura r. (%) Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ,6 1,2 0,7 Zobowiązania wobec banków ,7 3,5 3,2 Zobowiązania wobec klientów ,1 81,0 81,7 Pochodne instrumenty zabezpieczające Rezerwy ,6 - - Pozostałe zobowiązania ( ) (33,2) 2,4 4,4 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego (7.396) (23,1) 0,1 0,1 Zobowiązania podporządkowane ,3 1,8 1,4 SUMA ZOBOWIĄZAŃ ,2 90,0 91,5 Kapitał akcyjny ,1 2,3 2,5 Kapitał zapasowy ,7 5,9 5,6 Kapitał z aktualizacji wyceny (16.777) (227,7) 0,1 (0,1) Pozostałe kapitały rezerwowe ,2 0,6 0,7 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych - ( ) (1,1) Zysk bieżącego roku ,4 1,1 0,9 KAPITAŁ WŁASNY ,8 10,0 8,5 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM ,1 100,0 100,0 6

10 III. Charakterystyka wyników, sytuacji finansowej jednostki oraz istotnych pozycji sprawozdania finansowego (cd.) RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 2014 r. tys. zł 2013 r. Zmiana tys. zł tys. zł (%) Struktura Przychody z tytułu odsetek ,5 65,7 66,7 Koszty z tytułu odsetek ( ) ( ) (4,3) 22,9 26,2 Wynik z tytułu odsetek ,3 Przychody z tytułu dywidend ,3 1,0 0,1 Przychody z tytułu prowizji i opłat ,2 20,6 20,3 Koszty z tytułu prowizji i opłat ( ) ( ) (7,6) 8,5 10,1 Wynik z tytułu prowizji i opłat ,8 Wynik handlowy ,5 10,4 10,0 Wynik zrealizowany na pozostałych instrumentach finansowych (3.884) (32,9) 0,3 0,5 Pozostałe przychody operacyjne (3.875) (7,1) 2,0 2,4 Pozostałe koszty operacyjne (19.925) (22.214) (10,3) 0,9 1,1 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych (1.586) (4,8) Koszty działania banku ( ) ( ) (82.964) 9,9 42,5 42,2 Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości i rezerw ( ) ( ) ( ) 35,0 25,2 20,4 Zysk brutto ,1 Podatek dochodowy (76.228) (57.367) (18.861) 32,9 Zysk netto ,4 Przychody ogółem ,2 100,0 100,0 Koszty ogółem ( ) ( ) ( ) 9,3 100,0 100,0 Zysk brutto , r. (%) 2013 r. (%) 7

11 III. Charakterystyka wyników, sytuacji finansowej jednostki oraz istotnych pozycji sprawozdania finansowego (cd.) SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 2014 r. tys. zł 2013 r. tys. zł Zmiana tys. zł (%) Zysk netto ,4 Inne całkowite dochody podlegające opodatkowaniu, które będą odniesione na wynik netto po spełnieniu odpowiednich (27.553) (238,7) warunków Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (netto) (24.533) (130,8) (Strata)/zysk z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (30.288) (130,8) Podatek odroczony (1.773) (7.528) (130,8) Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających (netto) (3.020) (1.114,7) (Strata)/zysk z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających (3.728) (1.114,8) Podatek odroczony (7.188) 708 (7.896) (1.115,3) Razem dochody całkowite netto ,2 8

12 III. Charakterystyka wyników, sytuacji finansowej jednostki oraz istotnych pozycji sprawozdania finansowego (cd.) Wybrane wskaźniki charakteryzujące sytuację majątkową i finansową oraz wyniki finansowe Banku Działalność gospodarczą Banku, jej wynik finansowy za rok obrotowy oraz sytuację majątkową i finansową na dzień bilansowy w porównaniu do okresów poprzedzających charakteryzują następujące wskaźniki: Wskaźniki rentowności 2014 r r. Wskaźnik zwrotu z kapitału (zysk netto / średnie aktywa netto) (1) 13,0% 10,6% Wskaźnik zwrotu z kapitału (zysk netto/ średnie aktywa netto bez uwzględnienia wyniku okresu) (1) 14,5% 11,4% Wskaźnik zwrotu z aktywów (zysk netto / średni stan aktywów) (1) 1,2% 0,9% Marża odsetkowa (przychody odsetkowe/średni stan aktywów pracujących) (koszty odsetkowe/średni stan zobowiązań odsetkowych) (1) (3) Stopa przychodu odsetkowego z aktywów pracujących (przychody z tytułu odsetek / średnie aktywa pracujące) (1) (3) Wskaźnik kosztów do przychodów (suma kosztów działania / wynik na działalności bankowej) (2) 4,3% 4,2% 6,3% 6,8% 49,0% 55,2% Cena środków obcych (koszty odsetek / średnie zobowiązania odsetkowe) (1) 2,0% 2,5% Zysk na jedną akcję 4,8 3,5 Wskaźniki jakości aktywów r r. Udział aktywów pracujących w aktywach ogółem (3) 96,7% 95,6% Udział kredytów i pożyczek z rozpoznaną utratą wartości w portfelu kredytowym brutto 8,9% 6,9% Pokrycie kredytów i pożyczek bez utraty wartości odpisami 0,4% 0,3% Pokrycie kredytów i pożyczek z rozpoznana utratą wartości odpisami 53,5% 57,3% Inne wskaźniki Współczynnik wypłacalności 12,86% 12,05% Współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (Wsp. CET1) 11,28% 10,28% Fundusze własne (tys. zł) Całkowity regulacyjny wymóg kapitałowy (tys. zł) Efektywna stawka podatkowa 18,45% 20,70% (1) Stany średnie pozycji bilansowych obliczono na podstawie stanu poszczególnych pozycji na początku i końcu bieżącego okresu oraz poprzedniego roku obrotowego. (2) Wynik na działalności bankowej jest to zysk brutto pomniejszony o koszty działania i wynik z tytułu odpisów. (3) Aktywa pracujące definiowane są jako środki w banku centralnym (bez kasy), należności od banków i klientów oraz dłużne papiery wartościowe i instrumenty pochodne. Przedstawione powyżej wskaźniki wyliczono na podstawie sprawozdania finansowego. Celem badania nie było przedstawienie jednostki w kontekście wyników działalności i osiąganych wskaźników. Szczegółowa interpretacja wskaźników wymaga pogłębionej analizy działalności jednostki i jej uwarunkowań. Dane porównawcze, stanowiące podstawę wyliczenia wskaźników za lata poprzedzające nie były przedmiotem naszego badania. 9

13 III. Charakterystyka wyników, sytuacji finansowej jednostki oraz istotnych pozycji sprawozdania finansowego (cd.) Sprawozdanie finansowe nie uwzględnia wpływu deflacji. Ogólny wskaźnik zmian poziomu cen towarów i usług konsumpcyjnych (od grudnia do grudnia) wyniósł w badanym roku -1,0% (2013 r.: inflacja 0,7%). Poniższe komentarze przedstawiono w oparciu o wiedzę uzyskaną w trakcie badania sprawozdania finansowego. W badanym okresie niżej opisane zjawiska miały istotny wpływ na wynik finansowy oraz sytuację majątkową i finansową Banku: Na koniec roku obrotowego aktywa Banku wyniosły tys. zł. W ciągu roku suma bilansowa zwiększyła się o tys. zł, tj. o 18,1%. Podstawowym źródłem finansowania aktywów na koniec 2014 r. były zobowiązania wobec klientów. Na dzień 31 grudnia 2014 r. zobowiązania wobec klientów wyniosły tys. zł i stanowiły 81,0% sumy bilansowej (wzrost w porównaniu do roku poprzedniego o tys. zł, tj. o 17,1%). Wzrost salda zobowiązań wobec klientów wynikał głównie ze zwiększenia w segmencie biznesowym salda depozytów terminowych o tys. zł oraz salda depozytów bieżących o tys. zł, natomiast w segmencie detalicznym ze zwiększenia salda depozytów bieżących o tys. zł. Saldo zobowiązań wobec banków na dzień 31 grudnia 2014 r. wyniosło tys. zł i obejmowało głównie transakcje repo o wartości tys. zł. Wzrost salda zobowiązań wobec banków w porównaniu do roku poprzedniego o tys. zł, tj. o 26,7% wynikał głównie ze wzrostu salda transakcji repo o tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2014 r. saldo należności od klientów wyniosło tys. zł i stanowiło 78,4% sumy bilansowej (wzrost w porównaniu do roku poprzedniego o tys. zł, tj. o 20,3%). Na saldo należności od klientów składały się głownie: w segmencie detalicznym kredyty konsumpcyjne w kwocie tys. zł oraz kredyty na nieruchomości mieszkaniowe w kwocie tys. zł, natomiast w segmencie biznesowym kredyty operacyjne w kwocie tys. zł oraz kredyty inwestycyjne w kwocie tys. zł. Wzrost salda należności od klientów wynikał głównie z równomiernego wzrostu sald wyżej opisanych kredytów. Udział kredytów z rozpoznaną utratą wartości wzrósł z 6,9% na koniec 2013 r. do poziomu 8,9% na dzień bilansowy. Jednocześnie o 3,8 p.p. spadło pokrycie odpisamiwyniosło ono 53,5%. Pokrycie należności brutto odpisem IBNR wyniosło 0,4% i było wyższe o 0,1 p.p. w stosunku do końca poprzedniego roku. Saldo aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży na koniec roku 2014 wyniosło tys. zł i obejmowało głownie portfel obligacji skarbowych o wartości tys. zł. Saldo aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży spadło w porównaniu do roku poprzedniego o kwotę tys. zł, tj. o 2,0%, co spowodowane było głównie zmniejszeniem portfela instrumentów dłużnych emitowanych przez instytucje monetarne o kwotę tys. zł, przy jednoczesnym zwiększeniu portfela obligacji skarbowych o tys. zł. 10

14 III. Charakterystyka wyników, sytuacji finansowej jednostki oraz istotnych pozycji sprawozdania finansowego (cd.) Wynik z tytułu odsetek wyniósł tys. zł i wzrósł o tys. zł, tj. o 21,3% w porównaniu do roku poprzedniego. Zwiększenie wyniku z tytułu odsetek spowodowane było zwiększeniem przychodów z tytułu odsetek o tys. zł oraz zmniejszeniem kosztów z tytułu odsetek o tys. zł w porównaniu do poprzedniego roku. Wzrost przychodów z tytułu odsetek spowodowany był przede wszystkim wzrostem przychodów z tytułu odsetek od kredytów o tys. zł w porównaniu do roku poprzedniego. Spadek kosztów z tytułu odsetek spowodowany był przede wszystkim spadkiem kosztów z tytułu odsetek od depozytów terminowych o tys. zł, przy jednoczesnym wzroście kosztów z tytułu odsetek dotyczących emisji własnej o tys. zł oraz pochodnych instrumentów zabezpieczających o tys. zł w porównaniu do roku poprzedniego. Wynik z tytułu prowizji i opłat wyniósł w badanym roku tys. zł i był wyższy o tys. zł, tj. o 34,8% w porównaniu z rokiem poprzednim. Wzrost ten spowodowany był zwiększeniem przychodów z tytułu prowizji i opłat o tys. zł oraz zmniejszeniem kosztów z tytułu prowizji i opłat o tys. zł. Wzrost przychodów z tytułu prowizji i opłat wynikał przede wszystkim ze wzrostu wartości związanych z wynagrodzeniem z tytułu pośrednictwa w sprzedaży ubezpieczeń, kredytów i pożyczek (w zakresie kosztów kwalifikujących się do rozliczenia liniowego lub jednorazowego) oraz obsługi rachunków bankowych. Spadek kosztów z tytułu prowizji i opłat wynikał przede wszystkim ze spadku wartości związanych z prowizjami wypłacanymi podmiotom z tytułu umów na wykonywanie określonych czynności, kosztami rekompensat i nagród dla klientów, jak i prowizji wypłacanych agentom. Wynik handlowy wyniósł w badanym roku tys. zł i obejmował głównie wynik na transakcjach walutowych i z pozycji wymiany w kwocie tys. zł. Wynik handlowy zwiększył się o tys. zł, tj. o 18,5% w porównaniu do roku poprzedniego, co spowodowane było głównie wzrostem wartości transakcji walutowych o tys. zł. Koszty działania banku w badanym roku wyniosły tys. zł i wzrosły w porównaniu do roku poprzedniego o tys. zł, tj. o 9,9%. Składały się na nie głównie koszty pracownicze w wysokości tys. zł oraz koszty ogólnego zarządu w wysokości tys. zł. Wzrost kosztów działania banku spowodowany był głównie wzrostem kosztów wynagrodzeń o tys. zł. Bardziej korzystnie w porównaniu do 2013 r. ukształtował się współczynnik kosztów do przychodów (C/I) wyniósł on 49,0% wobec 55,2% w roku ubiegłym. Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości i rezerw w 2014 r. był ujemny i wyniósł tys. zł. Kwota ta jest wyższa od wysokości odpisów w 2013 r. o tys. zł, tj. o 35,0%. Na wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości i rezerw składały się głównie odpisy na należności od klientów sektora niefinansowego w ujemnej kwocie tys. zł. Efektywna stopa podatkowa, liczona jako stosunek podatku dochodowego do zysku brutto, wyniosła w badanym roku 18,45% i była niższa o 2,25 punktu procentowego od uzyskanej w roku poprzednim. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kontynuacji działalności. 11

15 IV. Stwierdzenia niezależnego biegłego rewidenta a. Zarząd Banku przedstawił w toku badania żądane informacje, wyjaśnienia i oświadczenia oraz przedłożył oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych, a także poinformował o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym do dnia złożenia oświadczenia. b. Zakres badania nie był ograniczony. c. Bank posiadała aktualną, zatwierdzoną przez Zarząd dokumentację opisującą zasady (politykę) rachunkowości. Przyjęte przez Bank zasady rachunkowości były dostosowane do jej potrzeb i zapewniały wyodrębnienie w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Banku, przy zachowaniu zasady ostrożności. Została zachowana ciągłość stosowanych zasad w stosunku do okresu ubiegłego. d. Bilans zamknięcia na koniec ubiegłego roku obrotowego, został, we wszystkich istotnych aspektach, prawidłowo wprowadzony do ksiąg rachunkowych jako bilans otwarcia bieżącego okresu. e. Inwentaryzacja aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań została przeprowadzona oraz rozliczona zgodnie z Ustawą o rachunkowości, a jej wyniki ujęto w księgach rachunkowych roku badanego. f. Sprawozdanie finansowe Banku za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. zostało zatwierdzone Uchwałą nr 4/2014 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 15 maja 2014 r. oraz złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym w Warszawie w dniu 19 maja 2014 r. g. Zgodnie z Uchwałą nr 8/2014 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 15 maja 2014 r. zysk netto za rok poprzedni w wysokości tys. zł został przeznaczony w całości na pokrycie straty z lat ubiegłych, powstałej w wyniku korekt sprawozdań finansowych za lata ubiegłe i wynikającej ze zmiany sposobu księgowania przychodów z bankassurance powiązanych z produktami kredytowymi. h. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający zostało zbadane przez innego biegłego rewidenta. Biegły rewident wydał opinię bez zastrzeżeń. i. Dokonaliśmy oceny prawidłowości funkcjonowania systemu księgowości. Naszej ocenie podlegały w szczególności: - prawidłowość dokumentacji operacji gospodarczych, - rzetelność, bezbłędność i sprawdzalność ksiąg rachunkowych, w tym także prowadzonych za pomocą komputera, - stosowane metody zabezpieczania dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera, - ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego. Ocena ta, w połączeniu z badaniem wiarygodności poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego daje podstawę do wyrażenia ogólnej, całościowej opinii o tym sprawozdaniu. Nie było celem naszego badania wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania wyżej wymienionego systemu. 12

16 IV. Stwierdzenia niezależnego biegłego rewidenta (cd.) j. Wysokość wskaźników istotności została określona przez nas na etapie planowania. Poziomy istotności określają granice, do których ujawnione uchybienia mogą bez szkody dla jakości sprawozdania finansowego i prawidłowości stanowiących podstawę ksiąg rachunkowych, nie być korygowane, gdyż zaniechanie takich korekt nie spowoduje wprowadzenia w błąd czytelnika sprawozdania finansowego. Istotność wyraża cechy ilościowe, jak i jakościowe badanych pozycji i dlatego też różni się ona w stosunku do różnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej i rachunku zysków i strat. Ze względu na złożoność i liczbę przyjętych przy badaniu wskaźników istotności, zawarte są one w dokumentacji z badania. k. Całkowity wymóg regulacyjny, wraz z wymogiem na ryzyko nadmiernych zaangażowań kapitałowych, wyniósł na dzień bilansowy tys. zł. Współczynnik wypłacalności na dzień 31 grudnia 2014 r. wyniósł 12,86%, natomiast współczynnik kapitału podstawowego Tier 1 (CET1) wyniósł 11,28%. Na dzień bilansowy Bank stosował się do obowiązujących norm ostrożnościowych we wszystkich istotnych aspektach. l. Informacja dodatkowa przedstawia wszystkie istotne informacje wymagane przez Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez Unię Europejską. m. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności Banku za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. uwzględniają postanowienia Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r., poz. 133) i są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym. 13

17