PKO Bank Hipoteczny S.A. Opinia i Raport Niezależnego Biegłego Rewidenta Za okres od 6 października 2014 r. do 31 grudnia 2015 r.

Transkrypt

1 Opinia i Raport Niezależnego Biegłego Rewidenta Za okres od 6 października 2014 r. do 31 grudnia 2015 r. Opinia zawiera 2 strony Raport uzupełniający zawiera 10 stron Opinia niezależnego biegłego rewidenta oraz raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego Za okres od 6 października 2014 r. do 31 grudnia 2015 r KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.

2 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Walnego Zgromadzenia PKO Banku Hipotecznego S.A. Opinia o sprawozdaniu finansowym Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego PKO Banku Hipotecznego S.A. z siedzibą w Gdyni, przy ul. Jerzego Waszyngtona 17 ( Bank ), na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2015 r., rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 6 października 2014 r. do 31 grudnia 2015 r. oraz informacje dodatkowe zawierające opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające. Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Zarząd Banku jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i innymi obowiązującymi przepisami prawa oraz sporządzenie sprawozdania z działalności. Zarząd Banku jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) ( ustawa o rachunkowości ), Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w tej ustawie. Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz krajowych standardów rewizji finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Usług Atestacyjnych (IAASB). Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur 1

3 badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnej nieprawidłowości sprawozdania finansowego na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Zarząd Banku oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe PKO Banku Hipotecznego S.A. przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Banku na dzień 31 grudnia 2015 r., wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za okres od 6 października 2014 r. do 31 grudnia 2015 r., zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Banku oraz zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych, we wszystkich istotnych aspektach, ksiąg rachunkowych. Raport na temat innych wymogów prawa i regulacji Sprawozdanie z działalności Banku Zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości oraz ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. prawo bankowe (Dz. U. z 2015 r. poz. 128 z późniejszymi zmianami) ( ustawa prawo bankowe ), stwierdzamy, że sprawozdanie z działalności Banku uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości, w art. 111a ustawy prawo bankowe oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133) i są one zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. W imieniu KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Nr ewidencyjny 3546 ul. Inflancka 4A Warszawa /-/ /-/... Justyna Zań Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny Komandytariusz, Pełnomocnik... Stacy Ligas Członek Zarządu KPMG Audyt Sp. z o.o., Komplementariusza KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 22 lutego 2016 r. 2

4 Raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego Za okres od 6 października 2014 r. do 31 grudnia 2015 r. Raport uzupełniający zawiera 10 stron Raport uzupełniający z badania sprawozdania finansowego Za okres od 6 października 2014 r. do 31 grudnia 2015 r KPMG Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.

5 Spis treści 1. Część ogólna raportu Dane identyfikujące Bank Nazwa Banku Siedziba Banku Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Kierownik jednostki Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta Dane identyfikujące podmiot uprawniony Zakres prac i odpowiedzialności 4 2. Analiza finansowa Banku Ogólna analiza sprawozdania finansowego Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Sprawozdanie z całkowitych dochodów Wybrane wskaźniki finansowe 8 3. Część szczegółowa raportu System rachunkowości Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego Stosowanie się do norm ostrożnościowych Sprawozdanie z działalności Banku 10 2

6 1. Część ogólna raportu 1.1. Dane identyfikujące Bank Nazwa Banku Siedziba Banku ul. Jerzego Waszyngtona Gdynia W dniu 5 października 2015 r. dokonano wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym o zmianie siedziby Banku. Poprzednia siedziba mieściła się w Gdyni, przy ul. Plac Kaszubski 17/19/ Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Data: 24 października 2014 r. Numer rejestru: KRS Kapitał zakładowy na koniec okresu sprawozdawczego: złotych Kierownik jednostki Funkcje kierownika jednostki sprawuje Zarząd Banku. W skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2015 r. wchodzili: Rafał Kozłowski Jakub Niesłuchowski Marek Szcześniak Prezes Zarządu, Wiceprezes Zarządu, Wiceprezes Zarządu. W dniu 31 marca 2015 r. Pani Agnieszka Domaradzka zakończyła pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu. Z dniem 1 kwietnia 2015 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu został powołany Pan Jakub Niesłuchowski. Z dniem 1 czerwca 2015 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu został powołany Pan Marek Szcześniak. W dniu 13 sierpnia 2015 r. Pan Bartłomiej Śliwa zakończył pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu. 3

7 1.2. Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta i podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Dane identyfikujące kluczowego biegłego rewidenta Imię i nazwisko: Justyna Zań Numer w rejestrze: Dane identyfikujące podmiot uprawniony Firma: KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Adres siedziby: ul. Inflancka 4A, Warszawa Numer rejestru: KRS Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer NIP: KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, pod numerem Zakres prac i odpowiedzialności Niniejszy raport został przygotowany dla Walnego Zgromadzenia z siedzibą w Gdyni, przy ul. Jerzego Waszyngtona 17 i dotyczy sprawozdania finansowego, na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2015 r., rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 6 października 2014 r. do 31 grudnia 2015 r. oraz informacje dodatkowe zawierające opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające. Badana jednostka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 22 grudnia 2015 r. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie z umową z dnia 8 czerwca 2015 r., zawartą na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia 14 maja 2015 r. odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami) ( ustawa o rachunkowości ) oraz krajowych standardów rewizji finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Usług Atestacyjnych (IAASB). Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone w Banku w okresie od 9 listopada do 13 listopada 2015 r. (badanie wstępne) oraz od 25 stycznia do 22 lutego 2016 r. (badanie końcowe). Zarząd Banku jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami 4

8 Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz z innymi obowiązującymi przepisami prawa oraz sporządzenie sprawozdania z działalności. Naszym zadaniem było, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii i sporządzenie raportu uzupełniającego, odnośnie tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Zarząd Banku złożył w dniu wydania niniejszego raportu oświadczenie o rzetelności i jasności załączonego sprawozdania finansowego oraz niezaistnieniu zdarzeń wpływających w sposób znaczący na dane wykazane w sprawozdaniu finansowym za badany okres. W trakcie badania sprawozdania finansowego Zarząd Banku złożył wszystkie żądane przez nas oświadczenia, wyjaśnienia i informacje oraz udostępnił nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu. Zakres planowanej i wykonanej pracy nie został w żaden sposób ograniczony. Zakres i sposób przeprowadzonego badania wynika ze sporządzonej przez nas dokumentacji roboczej, znajdującej się w siedzibie podmiotu uprawnionego. Kluczowy biegły rewident oraz podmiot uprawniony spełniają wymóg niezależności od badanego Banku w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2015 r. poz z późniejszymi zmianami). 5

9 2. Analiza finansowa Banku 2.1. Ogólna analiza sprawozdania finansowego Sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA % zł '000 aktywów Kasa, środki w Banku Centralnym 4 0,0 Należności od banków ,9 Instrumenty finansowe przy początkowym ujęciu wyznaczone jako wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i ,0 strat Kredyty i pożyczki wobec klientów ,3 Inwestycyjne papiery wartościowe dostępne do sprzedaży 500 0,1 Wartości niematerialne ,4 Rzeczowe aktywa trwałe 647 0,1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ,4 Inne aktywa ,8 SUMA AKTYWÓW ,0 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY % Zobowiązania zł '000 pasywów Zobowiązania wobec banków ,3 Zobowiązania wobec klientów 146 0,0 Zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych ,8 Pozostałe zobowiązania ,8 Rezerwy 59 0,0 Zobowiązania razem ,9 Kapitał własny Kapitał zakładowy ,9 Inne dochody całkowite 2 0,0 Wynik bieżącego okresu (13 973) (1,8) Kapitał własny razem ,1 SUMA ZOBOWIĄZAŃ I KAPITAŁU WŁASNEGO ,0 6

10 Rachunek zysków i strat zł '000 Przychody z tytułu odsetek Koszty z tytułu odsetek (63) Wynik z tytułu odsetek Przychody z tytułu prowizji i opłat 891 Koszty z tytułu prowizji i opłat (2 460) Wynik z tytułu prowizji i opłat (1 569) Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej (1) Wynik z pozycji wymiany (3) Pozostałe przychody operacyjne 119 Pozstałe koszty operacyjne (55) Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto 64 Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości i rezerw (229) Ogólne koszty administracyjne (23 242) Zysk/(Strata) brutto (17 235) Podatek dochodowy Zysk/(Strata) netto (13 973) Zysk/(Strata) przypadajaca na jedną akcję - podstawowy (PLN) (0,05) Zysk/(Strata) przypadajaca na jedną akcję - rozwodniony (PLN) (0,05) Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie (w tys.) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych w okresie (w tys.) Sprawozdanie z całkowitych dochodów Zysk/(Strata) netto (13 973) Inne dochody całkowite 2 Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat 2 Aktualizacja wartości aktywów dostępnych do sprzedaży - brutto 3 Podatek odroczony z tytułu aktualizacji wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (1) Aktualizacja wartości aktywów dostępnych do sprzedaży - netto 2 Pozycje, które nie mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat - Dochody całkowite netto, razem (13 971) 7

11 2.2. Wybrane wskaźniki finansowe 2015 Suma bilansowa (zł '000) Zysk/(strata) przed opodatkowaniem (zł '000) (17 235) Zysk/(strata) netto za rok obrotowy (zł '000) (13 973) Kapitały własne (zł '000) * Stopa zysku netto/(straty) do kapitałów własnych (5%) Udział należności netto w aktywach 93% Udział aktywów dochodowych w sumie aktywów 98% Udział zobowiązań kosztowych w sumie pasywów 63% * bez wyniku finansowego 8

12 3. Część szczegółowa raportu 3.1. System rachunkowości Bank posiada aktualną dokumentację opisującą zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd Banku, w zakresie wymaganym przepisami art. 10 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U. z 2013 r. poz. 329). W trakcie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu rachunkowości. W trakcie przeprowadzonych prac nie stwierdziliśmy znaczących nieprawidłowości dotyczących systemu rachunkowości, które nie zostałyby usunięte, a mogły mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe. Celem naszego badania nie było wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tego systemu rachunkowości. Bank przeprowadził inwentaryzację składników majątkowych w terminach określonych w art. 26 ustawy o rachunkowości oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U. z 2013 r. poz. 329) oraz dokonał rozliczenia i ujęcia w księgach jej wyników Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego Dane zawarte w informacjach dodatkowych do sprawozdania finansowego, zawierającej opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające, zostały przedstawione, we wszystkich istotnych aspektach, kompletnie i prawidłowo. Dane te stanowią integralną część sprawozdania finansowego Stosowanie się do norm ostrożnościowych W oparciu o przeprowadzone badanie nie zidentyfikowaliśmy istotnych odstępstw od obowiązujących Bank norm ostrożnościowych, oraz nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości w zakresie ustalenia współczynnika wypłacalności. 9

13 3.4. Sprawozdanie z działalności Banku Sprawozdanie z działalności Banku uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości, w art. 111a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. prawo bankowe (Dz. U. z 2015 r. poz. 128 z późniejszymi zmianami) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133) i są one zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. W imieniu KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Nr ewidencyjny 3546 ul. Inflancka 4A Warszawa /-/ /-/... Justyna Zań Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny Komandytariusz, Pełnomocnik... Stacy Ligas Członek Zarządu KPMG Audyt Sp. z o.o., Komplementariusza KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 22 lutego 2016 r. 10