Grupa Finansowa Premium Spółka Akcyjna Katowice, ul. Kościuszki 346A

Transkrypt

1 Grupa Finansowa Premium Spółka Akcyjna Katowice, ul. Kościuszki 346A Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku

2 SPIS TREŚCI I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 2 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI 6 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 9 1 BDO Numerica Sp. z o.o.

3 I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące Spółkę 1.1 Nazwa i forma prawna Grupa Finansowa Premium Spółka Akcyjna (skrót nazwy: GF Premium S.A.). Spółka powstała z przekształcenia Grupy Finansowej Premium Spółka z o.o. w spółkę akcyjną. 1.2 Siedziba Spółki Katowice, ul. Kościuszki 346A. 1.3 Przedmiot działalności W okresie sprawozdawczym Spółka zajmowała się przede wszystkim usługami pośrednictwa finansowego w formie obrotu wierzytelnościami, windykacji wierzytelności, usług factoringu oraz udzielania poŝyczek. 1.4 Podstawa działalności Spółka działa na podstawie: Statutu Spółki sporządzonego w formie aktu notarialnego w dniu 16 października 2006 roku (Rep. A numer 8957/2006) z późniejszymi zmianami, Kodeksu Spółek Handlowych. Grupa Finansowa Premium S.A. powstała w dniu 17 listopada 2006 roku w wyniku przekształcenia formy prawnej Grupy Finansowej Premium Sp. z o.o. Przekształcenie dokonało się z chwilą wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego Grupy Finansowej Premium S.A. tj. z dniem 17 listopada 2006 roku. Uchwałę o przekształceniu Grupy Finansowej Premium Sp. z o.o. w spółkę akcyjną podjęło Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Grupy Finansowej Premium Sp. z o.o. w dniu 16 października 2006 roku (Rep. A numer 8953/2006). KaŜdy ze wspólników złoŝył oświadczenie o uczestnictwie w spółce przekształconej. Plan przekształcenia został zbadany przez Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stochel Danuta i uzyskał opinię bez zastrzeŝeń. 1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym W dniu 17 listopada 2006 roku Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS w wyniku przekształcenia Spółki Grupa Finansowa Premium Sp. z o.o. w spółkę akcyjną na podstawie art. 551 i następnych KSH. Do dnia przekształcenia Spółka była zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem KRS BDO Numerica Sp. z o.o.

4 1.6 Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym NIP REGON Wysokość kapitału zakładowego oraz jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego Kapitał zakładowy Spółki wynosi tys. złotych i dzieli się na tys. sztuk akcji o wartości nominalnej 1,00 zł kaŝda (800 tys. sztuk akcji imiennych serii A uprzywilejowanych co do głosu w ten sposób, Ŝe kaŝda akcja posiada dwa głosy oraz tys. sztuk akcji na okaziciela serii B nieuprzywilejowanych). W dniu 25 maja 2006 roku Uchwałą Nr 1 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników kapitał zakładowy Spółki został podwyŝszony o kwotę tysięcy złotych. PodwyŜszenie kapitału zostało w całości opłacone gotówką. Na dzień 31 grudnia 2006 roku skład akcjonariatu przedstawiał się następująco: Udziałowiec Ilość % udziału w kapitale posiadanych akcji zakładowym Piasecki Dariusz ,0% Nawrot Michał ,0% Maślanka Grzegorz ,0% Bukowski Krzysztof ,0% Akcje imienne serii A uprzywilejowane co do głosu były w posiadaniu Pana Dariusza Piaseckiego w ilości 400 tys. sztuk i Pana Michała Nawrota w ilości 400 tys. sztuk. 1.8 Zarząd Spółki Zarząd Spółki na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowili: Piasecki Dariusz - Prezes Zarządu Nawrot Michał - Wiceprezes Zarządu W badanym okresie nie nastąpiły jakiekolwiek zmiany w składzie Zarządu. 1.9 Rada Nadzorcza Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2006 roku przedstawiał się następująco: Bukowski Krzysztof - Przewodniczący Rady Nadzorczej Błach Michał - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Maślanka Dominik - Członek Rady Nadzorczej Kolonko Józef - Członek Rady Nadzorczej Miashaikina Alena - Członek Rady Nadzorczej Rada Nadzorcza została powołana 16 października 2006 roku uchwałą nr 1 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Grupy Finansowej Premium Sp. z o.o. i jest pierwszą radą nadzorczą przekształconej spółki. 3 BDO Numerica Sp. z o.o.

5 1.10.Organizacja i zatrudnienie Spółka prowadzi działalność gospodarczą w kraju. Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2006 roku wyniosło 19 osób Informacja o jednostkach powiązanych Spółka nie wchodzi w skład Ŝadnej grupy kapitałowej. 2. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2006 roku, obejmujące: wprowadzenie do sprawozdania finansowego; bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2006 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tys. zł; rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku wykazujący zysk netto w wysokości 951 tys. zł; zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę tys. zł; rachunek przepływów pienięŝnych za okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku wykazujący zwiększenie stanu środków pienięŝnych o kwotę tys. zł; dodatkowe informacje i objaśnienia. 3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie BDO Numerica Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie ul. Postępu 12 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę pod nr 523. Badanie przeprowadzono na podstawie umowy (uzupełnionej aneksami nr 1 podpisanym dnia 20 marca 2007 roku i nr 2 podpisanym dnia 8 czerwca 2007 roku) podpisanej w dniu 22 stycznia 2007 roku w siedzibie Spółki w dniach od 6 do 8 czerwca 2007 roku przez BDO Numerica Sp. z o.o. reprezentowaną przez Biegłego Rewidenta GraŜynę Maślankę nr ewid. 9375/7031. Wyboru biegłego rewidenta do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego dokonała Rada Nadzorcza Grupy Finansowej Premium S.A. uchwałą nr 13/07 z dnia 8 stycznia 2007 roku. Oświadczamy, Ŝe podmiot uprawniony BDO Numerica Sp. z o.o. oraz Biegły Rewident badający opisane sprawozdanie spełniają warunki do wyraŝenia bezstronnej i niezaleŝnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z art. 66 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowości. Spółka w czasie badania udostępniła Biegłemu Rewidentowi Ŝądane dane i udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania oraz poinformowała o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu, do dnia złoŝenia oświadczenia. Biegły nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania. 4 BDO Numerica Sp. z o.o.

6 4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku, które zostało zbadane przez BDO Polska Sp. z o.o. i uzyskało opinię z badania bez zastrzeŝeń. Badanie zostało przeprowadzone w dniach od 23 października 2006 roku do 10 listopada 2006 roku. Sprawozdanie finansowe Spółki za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku zostało zatwierdzone Uchwałą Nr 1 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 23 maja 2006 roku. Uchwałą Nr 2 Zgromadzenie Wspólników postanowiło przeznaczyć zysk za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku w wysokości 601 tysięcy złotych w całości na kapitał zapasowy. Sprawozdanie finansowe za rok 2005 przekazano do Urzędu Skarbowego oraz Sądu Rejestrowego. Pragniemy zwrócić uwagę na fakt, iŝ zatwierdzone zostało sprawozdanie finansowe, które nie podlegało obowiązkowemu badaniu i do dnia jego zatwierdzenia nie zostało zbadane. Zatem podziałowi podlegał wynik finansowy w kwocie 601 tysięcy zł pochodzący z niezbadanego sprawozdania finansowego. Stąd teŝ róŝnica pomiędzy prezentowanym w raporcie wynikiem finansowym w kwocie 658 tysięcy złotych, pochodzącym ze zbadanego sprawozdania finansowego za 2005 rok a wynikiem podlegającym podziałowi. 5 BDO Numerica Sp. z o.o.

7 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI PoniŜej przedstawiono wybrane wielkości z rachunku zysków i strat, bilansu oraz podstawowe wskaźniki finansowe. 1. Bilans AKTYWA % sumy bilansowej % sumy bilansowej (w tys. zł) % sumy bilansowej Aktywa trwałe wartości niematerialne i prawne 8 0,1 0 0,0 0 0,0 rzeczowe aktywa trwałe 68 1, , ,0 naleŝności długoterminowe 124 1, ,8 0 0,0 inwestycje długoterminowe 20 0,3 20 0,4 20 0,5 długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 3 0,0 2 0,0 0 0, , , ,5 Aktywa obrotowe Zapasy 0 0,0 0 0,0 0 0,0 naleŝności krótkoterminowe , , ,2 inwestycje krótkoterminowe , , ,9 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 122 1,8 8 0,2 15 0, , , ,5 SUMA AKTYWÓW , , ,0 PASYWA Kapitał własny kapitał zakładowy , , ,9 kapitał zapasowy , , ,5 zysk (strata) z lat ubiegłych (48) (0,7) (105) (2,1) (41) (1,1) wynik netto roku bieŝącego , , , , , ,8 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania 150 2,2 10 0,2 0 0,0 Zobowiązania długoterminowe 20 0,3 21 0,4 0 0,0 Zobowiązania krótkoterminowe , , ,2 Rozliczenia międzyokresowe 192 2, , , , , ,2 SUMA PASYWÓW , , ,0 W 2006 roku w porównaniu do roku 2005 suma bilansowa wzrosła o 38,6%. Wzrost ten wynika głównie z przyrostu innych naleŝności a takŝe środków pienięŝnych po stronie aktywów oraz kapitału własnego po stronie pasywów. W badanym okresie kapitał własny uległ zwiększeniu się o kwotę tys. zł, na skutek podwyŝszenia kapitału zakładowego o tys. zł (podwyŝszenie opłacone gotówką) a takŝe na skutek wypracowanego zysku netto w wysokości 951 tys. zł. To z kolei wpłynęło na wzrost środków pienięŝnych Spółki oraz innych naleŝności, co wskazuje na zintensyfikowanie działań Spółki w obrębie prowadzonej przez siebie działalności przy wykorzystaniu pozyskanych środków. 6 BDO Numerica Sp. z o.o.

8 2. Rachunek zysków i strat (w tys. zł) Treść % do przych % do przych % do przych. Przychody ze sprzedaŝy , , ,0 Koszty działalności operacyjnej, sprzedaŝy i ogólnego zarządu , , ,2 Wynik ze sprzedaŝy , , ,8 Pozostałe przychody i koszty operacyjne (135) (0,8) (42) (0,3) (52) (0,4) Wynik z działalności operacyjnej , , ,5 Przychody i koszty finansowe 67 0,4 (5) 0,0 (12) (0,1) Wynik z działalności gospodarczej , , ,4 Zyski i straty nadzwyczajne 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Wynik brutto , , ,4 Podatek dochodowy i obowiązkowe zmniejszenia wyniku 265 1, , ,0 Wynik netto 951 5, , ,4 W roku 2006 przychody ze sprzedaŝy wzrosły o 5,5% w stosunku do roku Wzrostowi przychodów towarzyszył nieproporcjonalny wzrost kosztów o 3,1% co w rezultacie spowodowało, iŝ marŝa na sprzedaŝy w roku 2006 wzrosła o 2,1 punktu procentowego w stosunku do roku 2005 osiągając poziom 7,4%. Spółka osiągnęła wynik na sprzedaŝy w wysokości tys. zł. Wynik ten został skorygowany stratą na pozostałej działalności operacyjnej powstałą na skutek utworzonych rezerw a takŝe zyskiem z działalności finansowej będącego przede wszystkim efektem zysku na sprzedaŝy akcji. W rezultacie zaistniałych zdarzeń Spółka osiągnęła zysk brutto w wysokości tys. zł, który po skorygowaniu o podatek w wysokości 265 tys. zł, daje zysk netto w kwocie 951 tys. zł (zysk netto wzrósł o 44,5% w stosunku do roku 2005). 7 BDO Numerica Sp. z o.o.

9 3. Podstawowe wskaźniki finansowe Rentowność majątku wynik finansowy netto 16,0% 15,4% 11,2% średnioroczny stan aktywów Rentowność kapitału własnego wynik finansowy netto 24,4% 28,1% 25,3% średnioroczny stan kapitału własnego Rentowność netto sprzedaŝy wynik finansowy netto 5,5% 4,0% 3,4% przychody ze sprzedaŝy produktów, towarów i materiałów Wskaźnik płynności I aktywa obrotowe ogółem 4,7 2,6 2,5 zobowiązania krótkoterminowe Wskaźnik płynności II aktywa obrotowe ogółem zapasy 4,7 2,6 2,5 zobowiązania krótkoterminowe Szybkość spłaty naleŝności w dniach średnioroczny stan innych naleŝności w okresie x 365 dni przychody ze sprzedaŝy produktów, towarów i materiałów Szybkość spłaty zobowiązań w dniach średnioroczny stan innych zobowiązań w okresie x 365 dni koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów Trwałość struktury finansowania kapitał stały 0,74 0,54 0,56 suma aktywów W roku 2006 rentowność majątku oraz sprzedaŝy uległa poprawie w stosunku do roku ubiegłego przede wszystkim na skutek wzrostu zysku netto. Zwiększenie zysku netto nie pozwoliło jednak na polepszenie rentowności kapitału własnego, która spadła o 3,7 punktu procentowego. MoŜna to tłumaczyć faktem, iŝ pozyskane przez Spółkę środki pienięŝne w wyniku podwyŝszenia kapitału mogły być zaangaŝowane w działalność operacyjną tylko przez 7 miesięcy 2006 roku. Wskaźniki płynności w roku 2006 uległy znacznemu zwiększeniu w stosunku do lat ubiegłych i kształtują się powyŝej poziomu uznawanego za zadawalający. Ze względu na charakter prowadzonej działalności gospodarczej przez Spółkę nie moŝna tutaj mówić wprost o występowaniu nadpłynności a jedynie o bardzo bezpiecznym poziomie zasobów aktywów obrotowych utrzymywanych przez Spółkę i finansowaniu działalności przede wszystkim kapitałem własnym o czym świadczy wysoki poziom wskaźnika trwałości struktury finansowania, który równieŝ uległ znaczącemu zwiększeniu w stosunku do lat ubiegłych. Stosunkowo krótki okres spłaty zobowiązań 19 dni (skrócenie o 12 dni w stosunku do roku ubiegłego) przy dość długim cyklu inkasa naleŝności 86 dni (wydłuŝenie o 15 dni w stosunku do roku ubiegłego), są następstwem specyfiki działalności prowadzonej przez Spółkę. Osiągnięte wyniki jak i ogólna sytuacja finansowa nie wskazują na zagroŝenie kontynuacji działalności przez Spółkę. 8 BDO Numerica Sp. z o.o.

10 III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej 1.1. System rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przez Spółkę uwzględniają charakter prowadzonej działalności i są stosowane w sposób ciągły. JednakŜe pisemna dokumentacja dotycząca zasad rachunkowości jest w trakcie opracowywania przez Zarząd Spółki. Stany aktywów i pasywów na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych w roku 2006 zostały wprowadzone w tych samych wysokościach, jakie miały miejsce na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych w roku W związku ze zmianą formy prawnej księgi rachunkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zostały zamknięte na dzień 16 listopada 2006 roku a księgi rachunkowe spółki akcyjnej otwarte na dzień 17 listopada 2006 roku ze stanami kont księgowych jakie widniały na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Księgi rachunkowe są prowadzone w języku polskim w siedzibie Spółki. Podstawą ujęcia w księgach rachunkowych zdarzenia gospodarczego są prawidłowo opisane i sporządzone dowody źródłowe. Księgi rachunkowe prowadzone są przy zastosowaniu komputerowego systemu finansowoksięgowego Symfonia. Do dnia przekształcenia formy prawnej spółki wykorzystywany był system finansowo księgowy Rewizor FK 1.07E. Zapisów w księgach dokonuje się w sposób trwały. Sposób dokonywania zapisów w księgach pozwala na zidentyfikowanie daty dokonania operacji gospodarczej, dokumentu źródłowego i osoby wprowadzającej dokument źródłowy, a takŝe kwoty i oznaczenia kont księgowych, na których dana operacja została ujęta. Księgi rachunkowe są prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie oraz na bieŝąco. Dostęp do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera jest ograniczony do wytypowanych osób. Dowody księgowe, księgi rachunkowe i sprawozdania finansowe są przechowywane w siedzibie Spółki. Księgi rachunkowe, sprawozdania finansowe oraz dokumentacja księgowa są właściwie archiwizowane oraz chronione przed dostępem nieupowaŝnionych osób oraz zniszczeniem czy kradzieŝą Inwentaryzacja składników majątku Na dzień 31 grudnia 2006 roku w drodze spisu z natury zinwentaryzowano saldo środków pienięŝnych w kasie. Środki pienięŝne zgromadzone na rachunkach bankowych zinwentaryzowano drogą pisemnego potwierdzenia sald. 9 BDO Numerica Sp. z o.o.

11 Pozostałe aktywa i pasywa zostały zinwentaryzowane w drodze porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami źródłowymi. Inwentaryzacje potwierdziły istnienie, kompletność i gospodarczą przydatność aktywów Spółki. Inwentaryzacja aktywów nie została jednak przeprowadzona zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości poniewaŝ nie zachowano obowiązku potwierdzenia sald naleŝności z wszystkimi dłuŝnikami. W trakcie badania sprawozdania finansowego Spółka wysłała potwierdzenia sald tylko do głównych dłuŝników. W związku z tym obszar naleŝności zbadano poprzez zastosowanie alternatywnych metod badania Kontrola wewnętrzna Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości. Przy planowaniu i prowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej, celem określenia naszego własnego sposobu postępowania i wydania opinii na temat sprawozdania finansowego, nie zaś celem zapewnienia o poprawności funkcjonowania struktur systemu kontroli wewnętrznej Spółki. Nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić wszystkich istotnych słabości w strukturze tego systemu. W czasie badania nie stwierdziliśmy istotnych wad systemu kontroli wewnętrznej. 2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienia Zgodnie z ustawą o rachunkowości Spółka sporządziła informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Dane liczbowe w tych informacjach wynikają z ewidencji księgowej i są zgodne ze zbadanym sprawozdaniem finansowym. 3. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje prawidłowo wzrost kapitału własnego w kwocie tysięcy zł w okresie od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku; zostało sporządzone prawidłowo i wykazuje prawidłowe powiązanie z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat. 4. Rachunek przepływów pienięŝnych Rachunek przepływów pienięŝnych sporządzony został przez Spółkę z uwzględnieniem przepisów art. 48b ustawy, metodą pośrednią i wykazuje prawidłowe powiązanie odpowiednio z bilansem, rachunkiem strat i zysków oraz zapisami w księgach rachunkowych. 10 BDO Numerica Sp. z o.o.

12 5. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki Zgodnie z wymogami art. 49 ustawy Zarząd sporządził sprawozdanie z działalności Spółki za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym Spółki za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku. 6. Oświadczenie kierownictwa jednostki Zarząd Spółki złoŝył pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o nie wystąpieniu istotnych zdarzeń po dniu bilansowym. Katowice, 14 czerwca 2007 BDO Numerica Sp. z o.o. ul. Postępu Warszawa Nr ewidencyjny 523 Oddział Katowice al. Korfantego Katowice Biegły przeprowadzający badanie GraŜyna Maślanka Biegły Rewident nr ewid. 9375/7031 Działający w imieniu BDO Numerica Sp. z o.o. Leszek Kramarczuk Członek Zarządu Biegły Rewident nr ewid. 1920/ BDO Numerica Sp. z o.o.