Grupa Kapitałowa AB S.A.

Transkrypt

1 Grupa Kapitałowa AB S.A. RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ Z BADANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ Raport uzupełniający opinię z badania 1

2 Spis treści Strona 1. CZĘŚĆ OGÓLNA 1.1 Dane identyfikujące grupę kapitałową Podstawy prawne Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 8 poprzedni rok obrotowy 1.5 Przedmiot badania Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania 9 skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2. ANALIZA FINANSOWA 2.1 Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego Wybrane wskaźniki finansowe Interpretacja wybranych wskaźników finansowych CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 3.1 Zasady rachunkowości Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania Metodologia konsolidacji Wyłączenia konsolidacyjne Konsolidacja kapitałów Pozostałe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Zdarzenia po dniu bilansowym Wnioski z przeprowadzonego badania 20 Raport uzupełniający opinię z badania 2

3 CZĘŚĆ OGÓLNA Raport uzupełniający opinię z badania 3

4 1.1 Dane identyfikujące grupę kapitałową Nazwa grupy kapitałowej AB S.A Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym Jednostka dominująca jest zarejestrowana pod firmą: AB S.A. w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, numer KRS Rejestracji dokonano dnia Przedłożono nam wyciąg z rejestru z dnia z ostatnim wpisem z dnia Zgodnie z informacją zarządu Spółki nie nastąpiły kolejne zdarzenia wymagające wpisu Siedziba jednostki dominującej Siedzibą jednostki dominującej jest Wrocław, 51416, ul. Kościerzyńska Numer statystyczny (REGON) jednostki dominującej Urząd Statystyczny w Wrocławiu nadał jednostce dominującej statystyczny numer identyfikacyjny: Numer identyfikacji podatkowej (NIP) jednostki dominującej Urząd Skarbowy w Wrocławiu nadał jednostce dominującej numer identyfikacji podatkowej: Raport uzupełniający opinię z badania 4

5 1.1.6 Organy jednostki dominującej W badanym okresie zarząd w jednostce dominującej sprawowali: Pan Andrzej Przybyło Prezes Zarządu Pan Zbigniew Mądry Członek Zarządu Pan Grzegorz Ochędzan Członek Zarządu Pan Krzysztof Kucharski Członek Zarządu Do składania oświadczeń w imieniu Spółki upoważniony jest Prezes Zarządu samodzielnie, dwóch Członków Zarządu działających łącznie albo jeden Członek Zarządu działający łącznie z prokurentem Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie wystąpiły zmiany w Zarządzie Spółki. W badanym okresie w Radzie Nadzorczej jednostki dominującej zasiadali: Pani Iwona Przybyło Przewodniczący Rady Nadzorczej Pani Katarzyna Jażdrzyk Członek Rady Nadzorczej Pan Andrzej Bator Członek Rady Nadzorczej Pan Radosław Kiełbasiński Członek Rady Nadzorczej Pan Jacek Łapiński Członek Rady Nadzorczej Pan Jan Łapiński Członek Rady Nadzorczej W badanym okresie nie udzielono prokury. Raport uzupełniający opinię z badania 5

6 1.2 Podstawy prawne Statut jednostki dominującej Podstawą działalności jednostki dominującej jest statut Spółki z dnia , zawarty przed notariuszem Markiem Bartnickim w kancelarii notarialnej w Warszawie, ul. Gałczyńskiego 4, pod sygnaturą akt Repertorium A 5302/98, z późniejszymi zmianami Przedmiot działalności jednostki dominującej Zasadniczym przedmiotem działalności jednostki dominującej jest: handel hurtowy i detaliczny sprzętem komputerowym, telekomunikacyjnym, multimedialnym i elektronicznym na własny rachunek, w komisie, na zasadach agencji lub pośrednictwa handlowego, import i eksport sprzętu komputerowego, telekomunikacyjnego, multimedialnego i elektronicznego, opracowywanie produktów softwarowych i handel tymi produktami, instalacja sieci informatycznych, usługowy montaż i naprawa sprzętu komputerowego, telekomunikacyjnego, multimedialnego i elektronicznego, usługi internetowe, usługi serwisowe, doradztwo informatyczne, wdrażanie systemów komputerowych, usługi w zakresie promocji, reklamy i marketingu, działalność szkoleniowa, wydawnicza i poligraficzna, prowadzenie składów celnych, usługi spedycyjne i transportowe, wynajem pomieszczeń. Raport uzupełniający opinię z badania 6

7 1.2.3 Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy jednostki dominujacej nie uległ w badanym okresie zmianom i wynosi PLN ,00. Składa się z ,00 akcji o wartości nominalnej PLN 1,00 każda. Struktura kapitału akcyjnego AB S.A. na dzień sporządzenia raportu ilość akcji wartość nominalna akcji Andrzej Przybyło Iwona Przybyło Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny Aviva BZ WBK Aviva Investors Poland S.A. ING OFE PKO BP OFE Pozostali , , ,3 7, , , , ,0 Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy. 1.3 Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Jednostki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym: a) jednostka dominująca: AB S.A. b) jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej: AT Computers Holding a.s. AT Computers a.s. AT Compus s.r.o. Comfor Stores a.s. AT Computer s.r.l. icomfor s.r.o. Alsen Sp. z o. o. B2B IT Sp. z o. o. Alsen Marketing Sp. z o. o. Raport uzupełniający opinię z badania 7

8 1.4 Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2011/2012 zostało zbadane przez Avanta Audit Sp. z o. o. Sp. k.. O zbadanym sprawozdaniu wydano opinię bez zastrzeżeń. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone uchwałą Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia Zatwierdzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe złożono w Sądzie Rejonowym dnia Przedmiot badania Przedmiotem badania było skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od do , na które składa się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień roku, które po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ; skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy od do wykazujący zysk netto w wysokości ; skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od do , wykazujące całkowite dochody ogółem w kwocie ; skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od do , wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę ; skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od do , wykazujący spadek stanu środków pieniężnych o kwotę 3.981; noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Raport uzupełniający opinię z badania 8

9 1.6 Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Badanie zostało przeprowadzone przez ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. z siedzibą w Krakowie, ul. Supniewskiego 11, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem Podstawą przeprowadzenia badania jest umowa zawarta w dniu z Zarządem AB S.A.. Biegły rewident został wybrany na audytora AB S.A. uchwałą Rady Nadzorczej z dnia Biegłym rewidentem, reprezentującym podmiot uprawniony jest Katarzyna Szaruga, numer ewidencyjny 11048, natomiast biegłym rewidentem kierującym badaniem jest Arkadiusz Lenarcik, numer ewidencyjny Oświadczamy, iż zarówno podmiot uprawniony ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. jak i biegły rewident spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu. Fakt bezstronności został potwierdzony pisemnie. Badanie przeprowadzono w miesiącu czerwcu 2013 i zakończono w dniu Nie stwierdzono ograniczeń zakresu badania. Badający uzyskali wszelkie żądane informacje i wyjaśnienia. Dnia Zarząd jednostki dominującej potwierdził pisemnie kompletność sporządzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz wykazanie wszelkich zobowiązań warunkowych oraz poinformował o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie do dnia złożenia oświadczenia. Raport uzupełniający opinię z badania 9

10 ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ Raport uzupełniający opinię z badania 10

11 2. ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ 2.1 Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego AKTYWA Wartości niematerialne i prawne , , ,8 Wartość firmy jednostek podporządkowanych , , ,6 Rzeczowe aktywa trwałe , , ,3 Inwestycje długoterminowe 671 0, , ,1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego , , ,6 Aktywa trwałe , , ,4 Zapasy , , ,0 Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw , , ,5 Inwestycje krótkoterminowe , , ,1 Aktywa obrotowe , , ,6 Aktywa , , ,0 100,0 Raport uzupełniający opinię z badania 11

12 PASYWA Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego , , ,7 Kapitał zakładowy , , ,8 Akcje własne 0 0,0 0 0, ,1 Kapitał zapasowy , , ,4 Pozostałe kapitały rezerwowe , , ,1 Zysk (strata) z lat ubiegłych , , ,6 Zysk (strata) netto ,6 Kapitał mniejszości 108 0,0 Kapitał własny ogółem , , , , , , ,7 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego , , ,2 Pozostałe rezerwy Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania i rezerwy , , ,3 63,0 64, , ,7 61,4 63,3 Pasywa , , ,0 Raport uzupełniający opinię z badania 12

13 Dynamika rachunku zysków i strat w cenach bieżących 2012/ / /2011 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów , , Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów , , Wynik brutto ze sprzedaży , , Koszty sprzedaży , , Koszty ogólnego zarządu , , Wynik ze sprzedaży , , Pozostałe przychody operacyjne , , Pozostałe koszty operacyjne , , Wynik na działalności operacyjnej , , Przychody finansowe Koszty finansowe , , , , Zysk brutto , , Podatek dochodowy Zyski (straty) mniejszości , ,6 2 94, , Zysk netto Grupy Raport uzupełniający opinię z badania 13

14 2.2 Wybrane wskaźniki finansowe 2012/ / /2011 Suma bilansowa Wynik finansowy netto Rentowność majątku ROA Wynik finansowy netto Suma aktywów 3,57 4,38 5,79 Rentowność sprzedaży netto Wynik finansowy netto Przychody ze sprzedaży 0,77 1,10 1,47 Rentowność kapitału własnego Wynik finansowy netto Kapitał własny 10,38 13,35 17,08 Płynność I stopnia Aktywa obrotowe Zobowiązania krótkoterminowe 1,35 1,32 1,33 Płynność II stopnia Aktywa obrotowe Zapasy Zobowiązania krótkoterminowe 0,74 0,74 0,76 Szybkość obrotu należnościami Średni stan należności z dostaw i usług Przychody ze sprzedaży dni Szybkość obrotu zobowiązaniami Zobowiązania z dostaw i usług Koszty działalności operacyjnej dni Szybkość obrotu zapasami Zapasy Koszty działalności operacyjnej dni Raport uzupełniający opinię z badania 14

15 2.3 Interpretacja wybranych wskaźników finansowych Analiza została przeprowadzona w cenach bieżących, z uwzględnieniem danych z kolejnych trzech lat obrotowych. W ramach analizy strukturalnej stwierdzić można, iż aktywa trwałe stanowią 14,2 majątku Grupy, natomiast aktywa obrotowe 85,8. Główną pozycją aktywów trwałych są rzeczowe aktywa trwałe (7,7), natomiast w aktywach obrotowych dominują należności krótkoterminowe stanowiące na dzień bilansowy 45,6 sumy bilansowej. Wartość należności krótkoterminowych kształtuje się na poziomie zbliżonym do roku ubiegłego. Udział kapitału własnego w pasywach ogółem wzrósł o 0,9 punktów procentowych i w roku badanym ukształtował się na poziomie 36,0. W badanym okresie zmniejszeniu uległ udział zobowiązań krótkoterminowych z 63,0 w ubiegłym roku do poziomu 62,0 w badanym okresie. Analizując pozycje rachunku zysków i strat widoczny jest wzrost zarówno przychodów ze sprzedaży, jak i kosztów działalności operacyjnej. Szybszy wzrost kosztów działalności operacyjnej niż przychodów spowodował zmniejszenie zysku ze sprzedaży z w roku ubiegłym do w badanym okresie. Pozostałe przychody operacyjne charakteryzowały się tendencją wzrostową w stosunku do poprzedniego okresu, natomiast pozostałe koszty operacyjne uległy zmniejszeniu. Wpływ na wynik finansowy skutków operacji zaklasyfikowanych do pozostałej działalności operacyjnej wynosi 6.575, co wpłynęło na osiągnięcie zysku z działalności operacyjnej w roku 2009 na poziomie Wynik finansowy z działalności operacyjnej korygowany jest o stratę z działalności finansowej oraz podatek dochodowy grupy dając na koniec roku zysk netto w kwocie Uzyskane wyniki z poszczególnych rodzajów działalności wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za badany okres: wynik z działalności operacyjnej wynik z działalności pozostałej operacyjnej wynik z działalności finansowej podatek dochodowy część bieżąca podatek dochodowy część odroczona wpłynęły na wynik finansowy netto w kwocie W związku ze zmniejszeniem uzyskanego zysku netto przez Grupę Kapitałową wskaźniki rentowności w roku badanym uległ zmniejszeniu, lecz podobnie jak w latach poprzednich przyjęły wartości dodatnie. Płynność finansowa Grupy nie uległa znaczącym zmianom w stosunku do roku ubiegłego. Wskaźniki płynności I i II stopnia przyjmują wartości w przedziale uznawanym powszechnie za optymalny. Raport uzupełniający opinię z badania 15

16 CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU Raport uzupełniający opinię z badania 16

17 3. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 3.1 Zasady rachunkowości Jednostka dominująca posiada aktualną dokumentację opisującą stosowane w Grupie Kapitałowej zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd jednostki dominującej. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stosują zasady rachunkowości, zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi przez jednostkę dominującą. Sprawozdania finansowe jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zostały sporządzone na ten sam dzień bilansowy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 o rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowiła dokumentacja konsolidacyjna obejmująca w szczególności: sprawozdania finansowe jednostek powiązanych, korekty i wyłączenia dokonywane podczas konsolidacji, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, obliczenia wartości godziwej aktywów netto jednostki zależnej, obliczenia wartości firmy oraz nadwyżki udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej nad ceną nabycia. obliczenia kapitału mniejszości. Dokumentacja konsolidacyjna jest kompletna i spełnia wymogi rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdań finansowych jednostek powiązanych. Raport uzupełniający opinię z badania 17

18 3.3 Metodologia konsolidacji Jednostka dominująca sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe metodą pełną obejmującą sprawozdania finansowe następujących jednostek. a) jednostka dominująca: AB S.A. b) jednostki zależne: AT Computers Holding a.s. AT Computers a.s. AT Compus s.r.o. Comfor Stores a.s. AT Computer s.r.l. icomfor s.r.o. Alsen Sp. z o. o. B2B IT Sp. z o. o. W celu wydania opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy AB S.A. wzięliśmy pod uwagę opinie podmiotu uprawnionego H audit s.r.o., badającego skonsolidowane informacje Spółki AT Computers Holding a.s. z siedzibą w Czechach (opinia bez zastrzeżeń), obejmujące następujące jednostki zależne: AT Computers a.s. podmiot uprawniony H audit s.r.o., opinia bez zastrzeżeń; AT Compus s.r.o. podmiot uprawniony H audit s.r.o., opinia bez zastrzeżeń; Comfor Stores a.s. podmiot uprawniony H audit s.r.o., opinia bez zastrzeżeń; AT Computer s.r.l. podmiot uprawniony DCA Audit s.r.o, opinia bez zastrzeżeń. Rok obrotowy spółek Spółki Alsen Sp. z o.o. oraz Alsen Marketing sp. z o.o. jest zgodny z rokiem kalendarzowym, dlatego też dla potrzeb konsolidacji przygotowane zostały informacje finansowe zgodne z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości za okres zakończony roku. Raport uzupełniający opinię z badania 18

19 3.4 Wyłączenia konsolidacyjne Podczas konsolidacji dokonano wyłączeń wewnątrzgrupowych rozrachunków dotyczących sprzedaży pomiędzy jednostkami grupy kapitałowej, pozostałych wewnątrzgrupowych przychodów i kosztów operacyjnych oraz kosztów i przychodów finansowych. Dokonano także wyłączeń wyników niezrealizowanych przez jednostki objęte konsolidacją, zawartych w wartości aktywów. Dane, stanowiące podstawę do wyłączeń, uzyskano z ksiąg rachunkowych AB S.A. i uzgodniono z informacjami uzyskanymi od jednostek zależnych. 3.5 Konsolidacja kapitałów Kapitałem zakładowym Grupy Kapitałowej jest kapitał zakładowy jednostki dominującej. Wyliczenie pozostałych składników kapitału własnego grupy kapitałowej dokonano poprzez dodanie do poszczególnych składników kapitału własnego jednostki dominującej odpowiednich składników kapitału własnego jednostki zależnej objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, odpowiadających procentowemu udziałowi jednostki dominującej w kapitale własnym jednostki zależnej według stanu na dzień bilansowy. Do kapitału własnego Grupy Kapitałowej włączono tylko te części odpowiednich składników kapitału własnego jednostki zależnej, które powstały od dnia objęcia kontroli nad nią przez jednostkę dominującą. 3.6 Pozostałe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzony prawidłowo. Stwierdzono jego powiązanie z skonsolidowanym bilansem, skonsolidowanym rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi Informacja dodatkowa Informacja dodatkowa stanowiąca integralną składową część skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opracowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Sprawozdanie Zarządu jednostki dominującej z działalności Grupy Kapitałowej Sprawozdanie z działalności w roku obrotowym zawiera dane zgodne z danymi sprawozdania finansowego oraz obejmuje informacje zgodne z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowości oraz przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych. Raport uzupełniający opinię z badania 19

20 3.7 Zdarzenia po dniu bilansowym Nie stwierdzono zdarzeń po dniu bilansowym mających istotny wpływ na sumę bilansową lub wysokość wyniku finansowego za rok badany. 3.8 Wnioski z przeprowadzonego badania Na podstawie przeprowadzonego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej AB S.A., z siedzibą w Wrocławiu stwierdza się, że: 1. skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2012/2013 zostało sporządzone prawidłowo, dane zawarte w sprawozdaniu finansowym są zgodne z odpowiednimi saldami i obrotami w księgach rachunkowych, 2. skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez upoważnione osoby, 3. nie wystąpiły zjawiska i zdarzenia wskazujące na naruszenie obowiązującego prawa. Wynik badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej AB S.A. za rok obrotowy 2012/2013 biegły rewident przedstawił w swojej opinii. Wydano opinię bez zastrzeżeń. Raport zawiera 20 stron podpisanych przez biegłego rewidenta. Kraków, ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k Arkadiusz Lenarcik Piotr Woźniak Partner Zarządzający Biegły rewident grupy Nr ewidencyjny Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. Nr 3115 Biegły rewident Nr ewidencyjny Raport uzupełniający opinię z badania 20