ZAKŁAD UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH ZAKŁADOWY PLAN KONT

Transkrypt

1 ZAKŁAD UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH ZAKŁADOWY PLAN KONT Funduszu Ubezpieczeń Społecznych WARSZAWA 2009

2 ZAKŁAD UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH ZAKŁADOWY PLAN KONT Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Stan na dzień 1 maja 2008 r. WARSZAWA 2009

3 Opracowanie Beata Bala Sylwester Figarski Anna Kaźmierak Izabela Płodzik Jarosław Pudełek Urszula Wróblewska Redakcja Bożena Niedziałek Redaktor techniczny Marzena Kostrowiecka Skład i łamanie Hanna Klimkowska Małgorzata Macioszek Korekta Marzena Kostrowiecka Ewa Wojtczak Skład i druk: Poligrafia ZUS w Warszawie. Nakł. 150 egz. Zam. nr 428/09.

4 Spis treści Część pierwsza WYKAZ KONT FUNDUSZU UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH I. Wykaz kont syntetycznych Funduszu Ubezpieczeń Społecznych II. Wykaz kont analitycznych Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Część druga OPISY KONT I. Zespół 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe Wprowadzenie Zasady wyceny Struktura konta Zasady klasyfikacji zdarzeń gospodarczych Typowe zapisy na kontach 121, 122, 126 Pomocnicze rachunki bankowe środków pieniężnych Typowe zapisy na kontach 131, 132, 136 Bieżące rachunki bankowe środków pieniężnych Typowe zapisy na koncie 140 Inne środki pieniężne Typowe zapisy na kontach 151, 152 Kredyty bankowe i koszty kredytów bankowych Typowe zapisy na koncie 161 Lokaty terminowe II. Zespół 2 Rachunki i rozliczenia Wprowadzenie Zasady wyceny Struktura konta Zasady klasyfikacji zdarzeń gospodarczych III. Zespół 6 Rozliczenia międzyokresowe IV. Zespół 8 Fundusze oraz rezerwy Wprowadzenie Struktura konta Zasady klasyfikacji zdarzeń gospodarczych Typowe zapisy na kontach 80 Fundusze V. Zespół 9 Konta techniczne i pozabilansowe Wprowadzenie Zasady wyceny Struktura konta Zasady klasyfikacji zdarzeń gospodarczych Typowe zapisy na kontach 910, 920, 930, 997, 998, Załącznik nr Część trzecia TYPOWE KSIĘGOWANIA Typowe księgowania dla Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

5 Część pierwsza WYKAZ KONT FUNDUSZU UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH

6 I. Wykaz kont syntetycznych Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Zespół 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe 121 Wpływy środków 122 Wydatki środków 126 Stan środków na koniec roku 131 Wpływy środków 132 Wydatki środków 136 Stan środków na koniec roku 140 Inne środki pieniężne 151 Kredyty bankowe 152 Odsetki od kredytów bankowych 161 Lokaty terminowe Zespół 2 Rozrachunki i rozliczenia 203 Należności sporne 204 Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne 205 Rozrachunki z tytułu odsetek od należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne 206 Rozrachunki z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej i pochodnych od składek na ubezpieczenia społeczne 208 Pozostałe rozrachunki 210 Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń 211 Rozrachunki z tytułu dobrowolnych wpłat przekroczenie granicznej kwoty dochodu 212 Rozrachunki z tytułu wypłacanych świadczeń 213 Rozrachunki z tytułu potrąceń nienależnie pobranych świadczeń 215 Rozrachunki wpływy do rozliczenia i wyjaśnienia 216 Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia dotyczących wypłaty świadczeń 217 Rozrachunki z tytułu świadczeń finansowanych z budżetu państwa 218 Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń finansowanych z budżetu państwa 7

7 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta 219 Przypis nienależnie pobranych świadczeń finansowanych z budżetu państwa 225 Rozrachunki z budżetem 229 Rozrachunki publicznoprawne 230 Rozrachunki z tytułu sum depozytowych w przypadku zbiegu egzekucji 240 Rozrachunki z tytułu prewencji rentowej i wypadkowej 241 Rozrachunki między jednostkami organizacyjnymi 242 Rozrachunki między funduszami 243 Rozrachunki z Zakładem 244 Rozrachunki zewnętrzne 245 Pozostałe rozrachunki 271 Aktualizacja wartości należności Zespół 6 Rozliczenia międzyokresowe 641 Rozliczenia międzyokresowe czynne 642 Rozliczenia międzyokresowe bierne Zespół 8 Fundusze oraz rezerwy 801 Przychody 802 Koszty 803 Zmniejszenia Funduszu 804 Pozostałe zmniejszenia Funduszu 805 Zwiększenia Funduszu 806 Stan Funduszu 842 Rezerwy Zespół 9 Konta techniczne i pozabilansowe 910 do księgowania operacji na kontach pozabilansowych 920 dla przeniesienia obrotów i sald kont z migracji danych 930 techniczne dla przeniesienia sald kont z migracji danych 997 Rozliczenia z tytułu świadczeń 998 Zaangażowanie wydatków roku bieżącego 999 Zaangażowanie wydatków lat przyszłych

8 II. Wykaz kont analitycznych Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Zespół 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe 121 Wpływy środków Wpływy środków operacje centralne Rachunek pomocniczy zaciągnięte kredyty bankowe Rachunek pomocniczy utworzone lokaty terminowe Wpływy z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej Wpływy z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu składek od płatników Wpływy z tytułu odsetek, oprocentowania środków na rachunkach bankowych Rachunek pomocniczy wpływy odsetek od nienależnie pobranych świadczeń z ubezpieczenia społecznego komórki emerytalno-rentowe Rachunek pomocniczy wpływy odsetek od nienależnie pobranych zasiłków z ubezpieczenia społecznego komórki zasiłków Rachunek pomocniczy wpływy odsetek od nienależnie pobranych świadczeń i odszkodowań komórki egzekucyjne Rachunek pomocniczy wpływy odsetek od należności z tytułu składek z ubezpieczeń społecznych zapłacone Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu oprocentowania środków na rachunkach bieżących Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu oprocentowania środków na rachunkach lokat terminowych Wpływy z tytułu różnych dochodów Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu nienależnie pobranych świadczeń komórki emerytalno-rentowe Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu nienależnie pobranych zasiłków z ubezpieczenia społecznego komórki zasiłków Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu nienależnie pobranych świadczeń i odszkodowań dochodzonych przez komórki egzekucyjne Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu należności pochodnych od składek Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu wpłat nadpłaty świadczenia z innego organu 9

9 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu regresu Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu dobrowolnych wpłat z tytułu przekroczenia granicznej kwoty dochodu Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu wpłat IKE lub PPE przekazanych z O/ZUS Rachunek pomocniczy pozostałe dochody Wpływy z tytułu przelewów redystrybucyjnych Rachunek pomocniczy przelewy redystrybucyjne Wpływy z tytułu różnych przelewów Rachunek pomocniczy pozostałe przelewy Rachunek pomocniczy wpływy z tytułu należności spornych Wpływy do rozliczenia i wyjaśnienia Rachunek pomocniczy wpływy do rozliczenia i wyjaśnienia Rachunek pomocniczy przelewy w ramach środków z GOWD 122 Wydatki środków Wydatki z tytułu przelewów redystrybucyjnych Rachunek pomocniczy przelewy redystrybucyjne Wydatki z tytułu różnych przelewów Rachunek pomocniczy wydatki z tytułu należności spornych Wydatki z tytułu przejazdów na rehabilitację leczniczą Rachunek pomocniczy przejazdy na rehabilitację leczniczą Wypłaty świadczeń Rachunek pomocniczy świadczenia Wydatki różne Rachunek pomocniczy koszty pobytu w ośrodku rehabilitacyjnym Rachunek pomocniczy pozostałe wydatki z tytułu prewencji Rachunek pomocniczy wydatki z tytułu badań na zawartość alkoholu i środków odurzających Wydatki z tytułu odsetek za opóźnienie w wypłacie świadczeń Rachunek pomocniczy odsetki za opóźnienie w wypłacie świadczeń 126 Stan środków na koniec roku Stan środków na koniec roku Rachunek pomocniczy stan środków na koniec roku 131 Wpływy środków 10

10 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Wpływy środków operacje centralne Środki z Ministerstwa Gospodarki na wypłatę deputatów węglowych dla emerytów i rencistów z kopalń całkowicie likwidowanych Środki z Ministerstwa Gospodarki na koszty obsługi deputatów węglowych dla emerytów i rencistów z kopalń całkowicie likwidowanych Środki z Ministerstwa Gospodarki na wypłatę deputatów węglowych dla emerytów i rencistów z przedsiębiorstw robót górniczych Środki z Ministerstwa Gospodarki na koszty obsługi deputatów węglowych dla emerytów i rencistów z przedsiębiorstw robót górniczych Zaciągnięte kredyty bankowe Utworzone lokaty terminowe Wpływy z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne Wpływy z tytułu składek od płatników Wpływy z tytułu składek od budżetu państwa Wpływy z tytułu składek od PFRON Wpływy z tytułu składek od Funduszu Kościelnego Wpływy z tytułu refundacji składek przekazanych do OFE Wpływy z tytułu refundacji składek przekazanych do OFE Wpływy z tytułu odsetek, oprocentowania środków na rachunkach bankowych Wpływy odsetek od należności z tytułu składek z ubezpieczeń społecznych Wpływy z tytułu oprocentowania środków na rachunkach bieżących Wpływy z tytułu oprocentowania środków na rachunkach lokat terminowych Wpływy z tytułu różnych dochodów Wpływy z tytułu należności pochodnych od składek Pozostałe dochody Wpływy z tytułu dotacji z budżetu państwa Wpływy dotacji budżetowej Wpływy z tytułu różnych przelewów Wpływy środków z budżetu państwa do rozliczenia Wpływy do rozliczenia i wyjaśnienia Wpływy do rozliczenia i wyjaśnienia Przelewy środków w ramach GOWD 132 Wydatki środków 11

11 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Wydatki z tytułu różnych przelewów Odpis na Zakład Wypłaty świadczeń Świadczenia Wydatki różne Koszty świadczeń wypłacanych z FR podlegających finansowaniu z budżetu państwa Wydatki z tytułu odsetek za opóźnienie w wypłacie świadczeń Odsetki za opóźnienie w wypłacie świadczeń Wydatki z tytułu odsetek i prowizji od kredytów bankowych Odsetki i prowizje od kredytów bankowych 136 Stan środków na koniec roku Stan środków na koniec roku Rachunek bieżący stan środków na koniec roku 140 Inne środki pieniężne Środki pieniężne w drodze Środki pieniężne w drodze 151 Kredyty bankowe Kredyty bankowe Kredyty bankowe 152 Odsetki od kredytów bankowych Odsetki od kredytów bankowych Odsetki od kredytów bankowych 161 Lokaty terminowe Lokaty terminowe Lokaty terminowe Lokaty terminowe depozyty overnight Zespół 2 Rozrachunki i rozliczenia 203 Należności sporne Należności sporne Należności sporne 204 Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne Rozrachunki z tytułu składek od płatników 12

12 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Rozrachunki z tytułu nadpłat składek Rozrachunki z tytułu składek od budżetu państwa Rozrachunki z tytułu składek od PFRON Rozrachunki z tytułu składek od Funduszu Kościelnego 205 Rozrachunki z tytułu odsetek od należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne Rozrachunki z tytułu odsetek od należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne Rozrachunki z tytułu odsetek od należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne 206 Rozrachunki z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej i pochodnych od składek na ubezpieczenia społeczne Rozrachunki z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej Rozrachunki z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej Rozrachunki z tytułu pochodnych od składek na ubezpieczenia społeczne Rozrachunki z tytułu pochodnych od składek na ubezpieczenia społeczne 208 Pozostałe rozrachunki Pozostałe rozrachunki Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń komórki emerytalno- -rentowe Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych zasiłków z ubezpieczenia społecznego komórki zasiłków Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń i odszkodowań komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu nadpłaty nienależnie pobranych świadczeń komórki egzekucyjne Rozrachunki z innymi organami rentowymi z tytułu nadpłaconego świadczenia przyznanie emerytury/renty przez inny organ rentowy Rozrachunki z tytułu regresu Rozrachunki z tytułu zamiany świadczeń w oddziałach ZUS komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu pozostałych dochodów 210 Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń z ubezpieczeń społecznych i odszkodowań Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń z ubezpieczeń społecznych komórki emerytalno-rentowe 13

13 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych zasiłków z ubezpieczeń społecznych komórki zasiłków Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń i odszkodowań komórki egzekucyjne 211 Rozrachunki z tytułu dobrowolnych wpłat przekroczenie granicznej kwoty dochodu Rozrachunki z tytułu dobrowolnych wpłat przekroczenie granicznej kwoty dochodu Rozrachunki z tytułu dobrowolnych wpłat przekroczenie granicznej kwoty dochodu 212 Rozrachunki z tytułu wypłacanych świadczeń Rozrachunki z tytułu wypłacanych świadczeń Rozrachunki z tytułu wypłacanych świadczeń 213 Rozrachunki z tytułu potrąceń nienależnie pobranych świadczeń Rozrachunki z tytułu potrąceń nienależnie pobranych świadczeń wraz z odsetkami Rozrachunki z tytułu potrąceń nienależnie pobranych świadczeń wraz z odsetkami na rzecz FUS 215 Rozrachunki wpływy do rozliczenia i wyjaśnienia Rozrachunki wpływy do rozliczenia i wyjaśnienia Błędne wpływy i wpływy do wyjaśnienia Wpływy do rozliczenia przekazane do komórki składek Wpływy do rozliczenia przekazane do komórki emerytur i rent Wpływy do rozliczenia przekazane do komórki zasiłków Wpływy do rozliczenia przekazane do komórki egzekucyjnej Wpływy do rozliczenia przekazane do komórki ubezpieczeń i składek Rozrachunki z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej i prolongacyjnej FP (od 1999 r.) Rozrachunki z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej i prolongacyjnej FGŚP (od 1999 r.) Pozostałe wpływy do rozliczenia Rozrachunki z tytułu wpłat przyjętych w kasie Zakładu Rozrachunki z tytułu składek z egzekucji ubezpieczenia społeczne Rozrachunki z tytułu składek z egzekucji składki zdrowotne Rozrachunki z tytułu składek z egzekucji FP i FGŚP Rozrachunki z tytułu składek przeznaczonych do przeniesienia do KSI (NOWA RESTRUKTURYZACJA) Rozrachunki wpływ środków z GOWD 216 Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia dotyczących wypłaty świadczeń 14

14 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia dotyczących wypłaty świadczeń Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia nadpłaty z tytułu spłaty nienależnie pobranych świadczeń z odsetkami komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia nadpłaty z tytułu spłaty nienależnie pobranych świadczeń z odsetkami komórki zasiłkowe Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia zwrot potrąceń przekazywanych (wierzyciel zewnętrzny i depozyt wewnętrzny) komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia zwrot potrąceń przekazywanych (wierzyciel zewnętrzny i depozyt wewnętrzny) komórki zasiłkowe Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia niezrealizowane świadczenia komórki zasiłkowe Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia kwota do wypłaty w kasie komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia kwota wyrównania potrącona na poczet zagranicznego roszczenia zwrotnego komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia dotyczących wypłat emerytalno-rentowych kwota depozytu przekazywana/przejmowana do/z innego O/ZUS Rozrachunki z tytułu sum do wyjaśnienia przekazane z innego O/ZUS kwoty wycofanych składek pomniejszających podatek i świadczenie komórki emerytalno- -rentowe 217 Rozrachunki z tytułu świadczeń finansowanych z budżetu państwa Rozrachunki z tytułu świadczeń finansowanych z budżetu państwa Rozrachunki z tytułu wpłaty PUP dotyczącej zwrotu nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych komórki zasiłkowe Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych i dodatków do świadczeń rodzinnych komórki zasiłków Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych i dodatków do świadczeń rodzinnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych rent socjalnych komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych rent socjalnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych zasiłków i świadczeń przedemerytalnych komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych zasiłków i świadczeń przedemerytalnych komórki egzekucyjne 15

15 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki egzekucyjne 218 Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń finansowanych z budżetu państwa Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń wraz z odsetkami finansowanych z budżetu państwa Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz dodatków do świadczeń rodzinnych komórki zasiłków Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz dodatków do świadczeń rodzinnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz dodatków do świadczeń rodzinnych komórki zasiłków Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz dodatków do świadczeń rodzinnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu świadczeń finansowanych z budżetu państwa w związku z przyznaniem emerytury i renty przez inny organ rentowy Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych refundacji ulg dla inwalidów wojennych i wojskowych z tytułu ubezpieczenia OC i AC komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych refundacji ulg dla inwalidów wojennych i wojskowych z tytułu ubezpieczenia OC i AC komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych rent socjalnych komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych rent socjalnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych rent socjalnych komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych rent socjalnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki emerytalno-rentowe 16

16 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych dodatków pieniężnych Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych dodatków pieniężnych Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych dodatków pieniężnych Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki egzekucyjne Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki egzekucyjne 219 Przypis nienależnie pobranych świadczeń finansowanych z budżetu państwa Przypis nienależnie pobranych świadczeń i odsetek finansowanych z budżetu państwa Przypis/odpis nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz dodatków do świadczeń rodzinnych komórki zasiłków Przypis/odpis nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz dodatków do świadczeń rodzinnych komórki egzekucyjne Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz dodatków do świadczeń rodzinnych komórki zasiłków Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz dodatków do świadczeń rodzinnych komórki egzekucyjne Przypis/odpis świadczeń finansowanych z budżetu państwa w związku z przyznaniem emerytury i renty przez inny organ rentowy Przypis/odpis nienależnie pobranych refundacji ulg dla inwalidów wojennych i wojskowych z tytułu ubezpieczenia OC i AC komórki emerytalno-rentowe Przypis/odpis nienależnie pobranych refundacji ulg dla inwalidów wojennych i wojskowych z tytułu ubezpieczenia OC i AC komórki egzekucyjne Przypis/odpis nienależnie pobranych rent socjalnych komórki emerytalno- -rentowe 17

17 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Przypis/odpis nienależnie pobranych rent socjalnych komórki egzekucyjne Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych rent socjalnych komórki emerytalno-rentowe Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych rent socjalnych komórki egzekucyjne Przypis/odpis nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki emerytalno-rentowe Przypis/odpis nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki egzekucyjne Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki emerytalno-rentowe Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych świadczeń przedemerytalnych komórki egzekucyjne Przypis/odpis nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki emerytalno-rentowe Przypis/odpis nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki egzekucyjne Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki emerytalno-rentowe Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych dodatków pieniężnych komórki egzekucyjne Przypis/odpis nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki emerytalno-rentowe Przypis/odpis nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki egzekucyjne Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki emerytalno-rentowe Przypis/odpis odsetek od nienależnie pobranych świadczeń zleconych do wypłaty ZUS komórki egzekucyjne 225 Rozrachunki z budżetem Rozrachunki z budżetem Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od świadczeń komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od świadczeń komórki zasiłków 229 Rozrachunki publicznoprawne Rozrachunki publicznoprawne Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne 230 Rozrachunki z tytułu sum depozytowych w przypadku zbiegu egzekucji 18

18 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Rozrachunki z tytułu sum depozytowych w przypadku zbiegu egzekucji Rozrachunki z tytułu sum depozytowych w przypadku zbiegu egzekucji komórki emerytalno-rentowe Rozrachunki z tytułu sum depozytowych w przypadku zbiegu egzekucji komórki zasiłków 240 Rozrachunki z tytułu prewencji rentowej i wypadkowej Rozrachunki z tytułu prewencji rentowej i wypadkowej Zespół Uzdrowisk Kłodzkich S.A. Polanica Zdrój NR Centrum Rehabilitacji INTERMEDIKUS Łódź NR MEDIKAL Wielkopolskie Centrum Rehabilitacji NR STOMIL Rymanów Zdrój NR Uzdrowisko CIEPLICE Jelenia Góra NR Instytut Zdrowia Człowieka Warszawa NR Uzdrowisko IWONICZ Iwonicz Zdrój NR Uzdrowisko LĄDEK DŁUGOPOLE S.A. Lądek Zdrój NR Centrum Promocji Zdrowia SANVIT Iwonicz Zdrój NR Białostockie Przedsiębiorstwo Usług Socjalnych NR Wojewódzki ZOZ Wrocław NR Sanatorium Uzdrowiskowe RÓŻA Ustroń NR Samodzielny Publiczny Szpital Kliniczny Lublin NR Lecznica Specjalistyczna Gorzów Wlkp. NR NZOZ DERRATA Katowice NR Sanatorium GRACJA Ciechocinek NR NZOZ MEDICUS S.A. Kielce NR NZOZ FIZJO-MED II Katowice NR Uzdrowisko Szczawno-Jedlina NR Centrum Onkologii MSWiA Olsztyn NR Sanatorium Uzdrowiskowe METALOWIEC Inowrocław NR Szpital Wojewódzki Rzeszów NR NZOZ NOVUM Opole NR Uzdrowisko SZCZAWNICA S.A. Szczawnica NR Uzdrowisko POŁCZYN S.A. Połczyn Zdrój NR Uzdrowisko RYMANÓW S.A. Rymanów Zdrój NR 19

19 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Uzdrowisko WIENIEC Sp. z o.o. Wieniec Zdrój NR SP ZOZ ZDROJE Szczecin NR Sanatorium Uzdrowiskowe PLON Polańczyk NR Sanatorium Uzdrowiskowe ZNP Ciechocinek NR REHABILITACJA Zielona Góra Gościm NR NZOZ Szpital Uzdrowiskowy WITAL Gołdap NR KRIOSONIK Sp. z o.o. Łomianki NR NZOZ MULTIMED Łódź NR NZOZ Sanatorium Uzdrowiskowe WITAL Gołdap NR Wojskowy ZOZ Lądek Zdrój NR NZOZ Uzdrowisko Świeradów Zdrój NR Uzdrowisko PIĘĆ+ Puszczykowo NR Uzdrowisko JANTAR Dziwnówek NR Uzdrowisko SOLANKI Inowrocław NR AMER-POL Sp. z o.o. Polańczyk NR ZNZOZ Uzdrowisko CIECHOCINEK S.A. NR Sanatorium Uzdrowiskowe HUTNIK Szczawnica NR Centrum Rehabilitacji Sp. z o.o. Kraków NR Wojskowy Szpital Kliniczny Bydgoszcz NR SP ZOZ Uzdrowisko SOPOT NR NZOZ MEDAB Łódź NR SP ZOZ CENTRUM MEDYCZNE Opole NR CENTRUM REHABILITACJI Olsztyn NR Ośrodek Wypoczynkowo-Rehab. BRYZA Warszawa NR Przychodnia Rehabilitacyjna MEDIKAR Warszawa NR ZOZ Centrum Rehabilitacji MOBILITAS Łódź NR Instytut Medycyny Wsi Lublin NR AMED Sp. z o.o. Katowice NR Szpital Marynarki Wojennej Gdańsk NR Niepubl. Zespół Leczn.-Rehab. Konstancin J. NR Fundacja Pomocy Osobom Niepełnosprawnym Stróże NR Zespół Uzdrowisk Kłodzkich S.A. Polanica Zdrój UK 20

20 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Centrum Rehabilitacji INTERMEDIKUS Łódź UK Instytut Zdrowia Człowieka Warszawa UK NZOZ Centrum Rehab.-Wczasowe ENERGETYK UK Uzdrowisko Konstancin Zdrój Sp. z o.o. UK Uzdrowisko RABKA S.A. Rabka UK Uzdrowisko Szczawno-Jedlina UK Uzdrowisko POŁCZYN S.A. Połczyn Zdrój UK Uzdrowisko RYMANÓW S.A. Rymanów Zdrój UK Uzdrowisko WIENIEC Sp. z o.o. Wieniec Zdrój UK NZOZ Szpital Uzdrowiskowy WITAL Gołdap UK NZOZ Sanatorium Uzdrowiskowe WITAL Gołdap UK Uzdrowisko PIĘĆ+ Puszczykowo UK Uzdrowisko JANTAR Dziwnówek UK Uzdrowisko SOLANKI Inowrocław UK SP ZOZ Uzdrowisko SOPOT UK SP ZOZ CENTRUM MEDYCZNE Opole UK Instytut Kardiologii im. Wyszyńskiego Warszawa UK AMED Sp. z o.o. UK Krakowski Szpital Specjalistyczny im. Jana Pawła II Centrum Kardiologiczne PRO CODE UK Zespół Uzdrowisk Kłodzkich S.A. Polanica Zdrój UO Uzdrowisko LĄDEK DŁUGOPOLE S.A. Lądek Zdrój UO Uzdrowisko Szczawno-Jedlina UO Uzdrowisko POŁCZYN S.A. Połczyn Zdrój UO Uzdrowisko RYMANÓW S.A. Rymanów Zdrój UO Sanatorium ZNP NAUCZYCIEL Szczawnica UO SP ZOZ Uzdrowisko SOPOT UO Zespół Uzdrowisk Kłodzkich S.A. Polanica Zdrój PS STOMIL Rymanów Zdrój PS Instytut Zdrowia Człowieka Warszawa PS Uzdrowisko LĄDEK DŁUGOPOLE S.A. Lądek Zdrój PS 21

21 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Wojewódzki ZOZ Wrocław PS Uzdrowisko RABKA S.A. Rabka PS SOL Sp. z o.o. Muszyna PS Uzdrowisko WIENIEC Sp. z o.o. Wieniec Zdrój PS SP ZOZ ZDROJE Szczecin PS NZOZ Szpital Uzdrowiskowy WITAL Gołdap PS NZOZ Sanatorium Uzdrowiskowe WITAL Gołdap PS NZOZ Uzdrowisko Świeradów Zdrój PS Ośrodek Wypoczynkowo-Rehab. BRYZA Warszawa PS Pozostałe rozrachunki z tytułu prewencji rentowej i wypadkowej 241 Rozrachunki między jednostkami organizacyjnymi Rozrachunki między jednostkami organizacyjnymi Rozliczenie z Centralą ZUS z tytułu zwrotu nadpłat składek (30-krotność) Rozliczenie z Centralą ZUS z tytułu zwrotu nadpłat składek na FP i FGŚP Rozliczenie z Centralą ZUS z tytułu zwrotu nadpłat składek na ubezpieczenia społeczne Rozliczenie z Centralą ZUS z tytułu zwrotu wpłat na ubezpieczenie zdrowotne Rozrachunki z tytułu zwrotu bezzasadnych wpłat ubezpieczenia społeczne Rozrachunki z tytułu zwrotu bezzasadnych wpłat ubezpieczenie zdrowotne Rozrachunki z tytułu zwrotu bezzasadnych wpłat FP i FGŚP Rozrachunki z tytułu zwrotu mylnych wpłat z tytułu zwrotów z IKE lub PPE Rozliczenie z Centralą ZUS świadczenia, odsetki, PUP z BP (konto techniczne do wyciągu bankowego) 242 Rozrachunki między funduszami Rozrachunki między funduszami Rozrachunki z Funduszem Emerytalnym Rozrachunki z Funduszem Rentowym Rozrachunki z Funduszem Chorobowym Rozrachunki z Funduszem Wypadkowym 243 Rozrachunki z Zakładem Rozrachunki z Zakładem Rozrachunki z Zakładem Rozrachunki z Zakładem rozliczenia świadczeń finansowanych z budżetu operacje centralne 22

22 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta 244 Rozrachunki zewnętrzne Rozrachunki zewnętrzne Rozrachunki z Funduszem Alimentacyjnym w likwidacji Rozrachunki z Funduszem Rezerwy Demograficznej Rozrachunki z tytułu oprocentowania środków na rachunku bankowym Rozliczenia z Ministerstwem Gospodarki wypłata deputatów węglowych dla emerytów i rencistów z kopalń całkowicie likwidowanych Rozliczenia z Ministerstwem Gospodarki koszty obsługi deputatów węglowych dla emerytów i rencistów z kopalń całkowicie likwidowanych Rozliczenia z Ministerstwem Gospodarki wypłata deputatów węglowych dla emerytów i rencistów z przedsiębiorstw robót górniczych Rozliczenia z Ministerstwem Gospodarki koszty obsługi deputatów węglowych dla emerytów i rencistów z przedsiębiorstw robót górniczych Rozliczenia z Ministerstwem Gospodarki z tytułu odsetek od ekwiwalentów pieniężnych z tytułu prawa do bezpłatnego węgla przysługujących osobom uprawnionym z przedsiębiorstw robót górniczych Rozrachunki z KRUS Rozrachunki z MSWiA Rozrachunki z MON Rozrachunki ze Służbą Więzienną Rozliczenie składki zdrowotnej z Funduszu Kościelnego Rozrachunki z PKP z tytułu refundacji 10% kwoty wypłaconych świadczeń przedemerytalnych dla byłych pracowników PKP Rozliczenie środków budżetowych z Ministerstwa Finansów Rozliczenie środków budżetowych składka zdrowotna finansowana z budżetu państawa od świadczeń emerytalno-rentowych wypłacanych w O/ZUS Rozliczenie środków budżetowych refundacja rent socjalnych KRUS Rozliczenie środków budżetowych refundacja rent socjalnych MSWiA Rozliczenie środków budżetowych refundacja rent socjalnych MON Rozliczenie środków budżetowych refundacja rent socjalnych Służba Więzienna Rozliczenie środków budżetowych świadczenia rodzinne Rozrachunki z tytułu świadczeń zagranicznych MSZ Rozrachunki z tytułu świadczeń zagranicznych ZIW Rozrachunki z tytułu świadczeń zagranicznych przychody z tytułu zasiłków pogrzebowych Rozrachunki z tytułu świadczeń zagranicznych przychody z tytułu emerytur i rent 23

23 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Rozrachunki z tytułu świadczeń zagranicznych Kasa Rozrachunki z tytułu świadczeń zagranicznych Kasa Rozrachunki z tytułu świadczeń zagranicznych Kasa Pozostałe rozrachunki Rozrachunki zewnętrzne zobowiązanie wobec OFE z tytułu nieprzekazanych składek Rozrachunki zewnętrzne należności od OFE z tytułu nienależnie przekazanych składek 245 Pozostałe rozrachunki Pozostałe rozrachunki Rozrachunki z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej i prolongacyjnej FP (od 1999 r.) Rozrachunki z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej i prolongacyjnej FGŚP (od 1999 r.) 271 Aktualizacja wartości należności Aktualizacja wartości należności Z tytułu nienależnie pobranych świadczeń komórki emerytalno-rentowe Z tytułu nienależnie pobranych świadczeń komórki zasiłków Z tytułu nienależnie pobranych świadczeń komórki egzekucyjne Z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń komórki emerytalno- -rentowe Z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń komórki zasiłków Z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń komórki egzekucyjne Z tytułu składek Z tytułu odsetek od składek Z tytułu należności spornych Z tytułu nienależnie przekazanych składek do OFE Zespół 6 Rozliczenia międzyokresowe 641 Rozliczenia międzyokresowe czynne Rozliczenia międzyokresowe czynne Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wypłaty świadczeń następnego miesiąca 642 Rozliczenia międzyokresowe bierne Rozliczenia międzyokresowe bierne Rozliczenia międzyokresowe z tytułu dotacji roku następnego Rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń ujętych przez płatnika składek w deklaracjach rozliczeniowych za grudzień Zespół 8 Fundusze oraz rezerwy 801 Przychody 24

24 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Przychody z tytułu opłaty restrukturyzacyjnej Opłata restrukturyzacyjna Przychody z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne Składki od płatników składek Składki od budżetu państwa Składki od PFRON Składki od Funduszu Kościelnego Przychody z tytułu refundacji składek przekazanych do OFE Refundacja składek przekazanych do OFE Przychody z tytułu odsetek Odsetki od nienależnie pobranych świadczeń z ubezpieczeń społecznych komórki emerytalno-rentowe Odsetki od nienależnie pobranych zasiłków z ubezpieczeń społecznych komórki zasiłków Odsetki od nienależnie pobranych świadczeń i odszkodowań komórki egzekucyjne Odsetki od należności z tytułu składek z ubezpieczeń społecznych zapłacone Odsetki od należności z tytułu składek z ubezpieczeń społecznych memoriałowe Oprocentowanie środków na rachunkach bieżących Oprocentowanie środków na rachunkach lokat terminowych Przychody różne Nienależnie pobrane świadczenia komórki emerytalno-rentowe Nienależnie pobrane świadczenia z ubezpieczeń społecznych komórki zasiłków Nienależnie pobrane świadczenia i odszkodowania komórki egzekucyjne Różne dochody z tytułu składek Należności pochodne od składek (dodatkowe opłaty, opłaty prolongacyjne) Nadpłaty świadczeń emerytalno-rentowych przyznanych przez inny organ Dochody z tytułu regresu Dobrowolne wpłaty w związku z przekroczeniem granicznej kwoty dochodu Wpłaty z IKE lub PPE Pozostałe przychody Przychody z tytułu dotacji z budżetu państwa Dotacja z budżetu państwa 25

25 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Przelewy redystrybucyjne Przelewy redystrybucyjne O/ZUS Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Białystok Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Bielsko-Biała Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Biłgoraj Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Bydgoszcz Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Chorzów Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Chrzanów Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Częstochowa Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Elbląg Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Gdańsk Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Gorzów Wielkopolski Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Jasło Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Kielce Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Koszalin Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Kraków Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Legnica Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Lublin Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Łódź Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Łódź II Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Nowy Sącz Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Olsztyn Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Opole Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Ostrów Wielkopolski Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Piła Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Płock Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Poznań Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Poznań II Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Radom Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Rybnik Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Rzeszów Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Siedlce Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Słupsk 26

26 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Sosnowiec Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Szczecin Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Tomaszów Mazowiecki Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Toruń Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Wałbrzych Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Warszawa I Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Warszawa II Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Warszawa III Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Wrocław Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Zabrze Przelewy redystrybucyjne z O/ZUS Zielona Góra Różne przelewy Pozostałe przelewy 802 Koszty Przelewy redystrybucyjne Przelewy redystrybucyjne O/ZUS Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Białystok Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Bielsko-Biała Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Biłgoraj Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Bydgoszcz Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Chorzów Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Chrzanów Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Częstochowa Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Elbląg Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Gdańsk Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Gorzów Wielkopolski Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Jasło Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Kielce Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Koszalin Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Kraków Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Legnica Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Lublin Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Łódź 27

27 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Łódź II Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Nowy Sącz Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Olsztyn Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Opole Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Ostrów Wielkopolski Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Piła Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Płock Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Poznań Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Poznań II Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Radom Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Rybnik Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Rzeszów Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Siedlce Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Słupsk Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Sosnowiec Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Szczecin Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Tomaszów Mazowiecki Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Toruń Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Wałbrzych Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Warszawa I Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Warszawa II Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Warszawa III Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Wrocław Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Zabrze Przelewy redystrybucyjne do O/ZUS Zielona Góra Koszty z tytułu różnych przelewów Odpis na Zakład Koszty przejazdu na rehabilitację leczniczą Koszty przejazdu na rehabilitację leczniczą Koszty z tytułu świadczeń społecznych Emerytury, renty Emerytury, renty KRUS Emerytury, renty MON 28

28 Wykaz kont analitycznych FUS Symbol konta Nazwa konta Emerytury, renty MSWiA Emerytury, renty Służba Więzienna Dopełnienia do minimum podlegające finansowaniu z budżetu państwa Emerytury i renty finansowane z budżetu państwa dotacja celowa Świadczenia z ubezpieczeń społecznych wypłaty dokonywane przez zakład pracy Świadczenia z ubezpieczeń społecznych wypłaty dokonywane przez komórki zasiłków Jednorazowe odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych finansowane z ubezpieczeń społecznych Zasiłki pogrzebowe wypłacane przez komórki emerytalno-rentowe Zasiłki pogrzebowe wypłacane przez komórki zasiłków Zasiłki pogrzebowe finansowane z budżetu państwa (dotacja celowa) wypłacane przez komórki emerytalno-rentowe Zasiłki pogrzebowe finansowane z budżetu państwa (dotacja celowa) wypłacane przez komórki zasiłków Refundacja świadczeń rzeczowych stomatologia, ortopedia, szczepienia Koszty pozostałych usług Rehabilitacja lecznicza Rehabilitacja lecznicza opłata miejscowa Pozostałe koszty (prewencja rentowa i wypadkowa) Badania na zawartość alkoholu i środków odurzających Wynagrodzenia od wypłacanych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego Koszty obsługi świadczeń wypłacanych z FR podlegających finansowaniu z budżetu państwa Koszty z tytułu odsetek za opóźnienie w wypłacie świadczeń z FUS Odsetki za opóźnienie w wypłacie świadczeń z ubezpieczeń społecznych komórki emerytalno-rentowe Odsetki za opóźnienie w wypłacie świadczeń z ubezpieczeń społecznych komórki zasiłków Odsetki za opóźnienia w wypłacie świadczeń finansowanych z budżetu państwa (dotacja celowa) komórki emerytalno-rentowe Koszty obsługi kredytów Koszty obsługi kredytów i pożyczek 803 Zmniejszenia Funduszu Zmniejszenia Funduszu z różnych tytułów 29

29 ZPK Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Symbol konta Nazwa konta Umorzenie postępowania restrukturyzacyjnego Umorzenie/odpisanie innych należności pochodnych od składek na ubezpieczenia społeczne Pozostałe zmniejszenia zmniejszenia różne Różnice kursowe Pozostałe zmniejszenia komórki emerytalno-rentowe Pozostałe zmniejszenia komórki zasiłków Zmniejszenia Funduszu z tytułu odpisów aktualizujących i rezerw Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń komórki emerytalno-rentowe Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń komórki zasiłków Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń komórki egzekucyjne Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu odetek od nienależnie pobranych świadczeń komórki emerytalno-rentowe Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń komórki zasiłków Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczń komórki egzekucyjne Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu składek Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu odsetek od składek Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu należności spornych Rezerwy na sprawy sądowe świadczenia Rezerwy na sprawy sądowe odsetki Rezerwy na świadczenia niezgłoszone do końca danego roku bilansowego, należne za ten rok, a wypłacone w roku następnym w komórkach ds. emerytur i rent Rezerwy na świadczenia niezgłoszone do końca danego roku bilansowego, należne za ten rok, a wypłacone w roku następnym w komórkach ds. zasiłków Rezerwy z tytułu wypłaconych świadczeń dotyczących danego roku bilansowego, nieujętych przez płatnika składek w deklaracjach rozliczeniowych Rezerwy z tytułu nieodprowadzonej składki do OFE Odpisy aktualizujące należności od OFE z tytułu nienależnie przekazanych składek 804 Pozostałe zmniejszenia Funduszu Pozostałe zmniejszenia Funduszu Składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowane przez budżet państwa komórki emerytalno-rentowe 30