Transkrypt

1 WSTĘP A). Forma prawna i podstawowy przedmiot działalności według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) Siedziba spółki GRUPA ONET.PL S.A. mieści się przy ul. Wiertniczej 166 w Warszawie. Formą prawną spółki GRUPA ONET.PL S.A. ( Spółka ) jest spółka akcyjna. Spółka powstała w wyniku przeprowadzonego podziału Spółki Optimus S.A. oraz jej Grupy Kapitałowej na dwie części portalową i technologiczną. Podział został zarejestrowany 21 stycznia 2002 roku przez Sąd Rejonowy w Krakowie na podstawie Planu Podziału. Od tego momentu Spółka oraz Grupa Kapitałowa Spółki GRUPA ONET.PL S.A. funkcjonuje w strukturze, która ukształtowana została zgodnie z zapisami Planu Podziału. Struktura ta obejmuje działalność w zakresie, który określony został mianem Części Portalowej. Zorganizowana część majątku Spółki w zakresie Części Technologicznej wniesiona została w dniu 21 stycznia 2002 r. do przedsiębiorstwa Optimus S.A. (do r. Optimus Technologie S.A.). Działalność Spółki oraz Grupy Kapitałowej, w której spółka jest jednostką dominującą należała do branży Telekomunikacji i Informatyki. Po podziale działalność Spółki oraz Grupy Kapitałowej została zakwalifikowana do branży Media. Obecnie działalność Spółki skupia się na zarządzaniu i administrowaniu majątkiem finansowym Grupy Kapitałowej, efektywnej alokacji zasobów znajdujących się w posiadaniu Grupy, prowadzeniu nadzoru właścicielskiego w odniesieniu do spółek w Grupie. W dniu 21 stycznia 2002 r. w wyniku zarejestrowania Planu Podziału Optimus S.A., Spółka Optimus S.A. zmieniła nazwę na GRUPA ONET.PL S.A. Spółka Optimus S.A. została wpisana pod nr 7763 do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 13 kwietnia 2001 roku. W 2004 r. podstawową działalnością Spółki było zarządzanie i kierowanie w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej (PKD B). Papiery wartościowe Spółki znajdują się w obrocie na rynku regulowanym. Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. B). Sprawozdanie finansowe Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki zawiera dane finansowe na dzień i za okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2004 r. oraz porównywalne dane finansowe na dzień i za okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2003 r. finansowe są wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej. Sprawozdanie finansowe na dzień i za okres 12 miesięcy do 31 grudnia 2004 r. oraz porównywalne dane finansowe na dzień i za okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2003 r. zostały przygotowane zgodnie z przepisami: - Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami, Ustawa ), - Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu (Dz. U. z 2004 r. nr 186, poz. 1921) 2

2 - Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 października 2001 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2001 r. nr 139, poz z późniejszymi zmianami), - Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych ( rozporządzenie o instrumentach finansowych ) (Dz. U. z 2001 r. nr 149, poz z późniejszymi zmianami). Spółka Grupa Onet.pl S.A. została zawiązana na czas nieokreślony. C). Skład osobowy Zarządu i Rady Nadzorczej Skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2004 r. był następujący: Paweł Kosmala Maria Jasińska Maciej Żak Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2004 r. wchodzili: Jan Wejchert Michał Broniatowski Romano Fanconi Renata Kacprzak Jarosław Ostrowski Przewodniczący Rady Nadzorczej Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 30 czerwca 2004 r. uchwałą nr 12 przyjęło rezygnację Pana Sławomira Lachowskiego z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Spółki i postanowiło odwołać go z pełnienia tej funkcji. Równocześnie uchwałą tą, z dniem 30 czerwca 2004 r., do pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Spółki powołany został Pan Jarosław Ostrowski. D). Sprawozdania finansowe wewnętrznych jednostek organizacyjnych W skład Spółki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. E). Założenie o kontynuowaniu działalności gospodarczej Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, przy czym na dzień jego sporządzenia nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. G). Porównywalność danych finansowych Spółka nie wprowadziła zmian stosowanych zasad rachunkowości. Nie wystąpiły również korekty błędów podstawowych. H). Korekty w sprawozdaniu i porównywalnych danych finansowych wynikające z zastrzeżeń w opiniach za lata ubiegłe Opinia z badania sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2003 r. podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych nie zawierała zastrzeżenia do 3

3 sprawozdania finansowego. Sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe nie zawierają korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach za lata ubiegłe. I). Przyjęte zasady rachunkowości 1. Metody wyceny aktywów i pasywów 1.1. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne wyceniane są wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową. Okresy ekonomicznej przydatności dla wartości niematerialnych i prawnych określono na 5 lat Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się wg cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Amortyzacja dokonywana jest metodą liniową. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego. Poprawność przyjętych okresów oraz stawek amortyzacyjnych podlega okresowej weryfikacji. Stosowane stawki amortyzacji w stosunku do środków trwałych są następujące: Budynki i budowle 2,5% - 4,0% Urządzenia techniczne i maszyny 10,0% - 40,0% Środki transportu 20,0% Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie 10,0% - 25,0% Składniki rzeczowych aktywów trwałych o niskiej wartości są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie oddania do użytkowania. Środki trwałe w budowie wykazuje się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości Inwestycje długoterminowe Zaliczane do inwestycji długoterminowych udziały w jednostkach podporządkowanych wycenia się wg ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Aktywa finansowe zaliczone do inwestycji długoterminowych wyceniane są w następujący sposób (w zależności od kategorii, do której zostały zaliczone zgodnie z Rozporządzeniem o instrumentach finansowych): a) pożyczki udzielone i należności własne, do których zalicza się pożyczki - wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, b) aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, do których zalicza się obligacje, bony komercyjne, bony skarbowe wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, 4

4 c) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, do których zalicza się udziały, akcje, obligacje, bony komercyjne, bony skarbowe wycenia się w wartości godziwej. Jeżeli nie ma możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej a aktywa te mają ustalony termin wymagalności wówczas wyceny dokonuje się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej; a jeżeli aktywa te nie mają ustalonego terminu wymagalności wyceny dokonuje się w cenie nabycia. Skutki okresowej wyceny aktywów finansowych, w tym instrumentów pochodnych, z wyłączeniem pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających, za wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło przeszacowanie. Skutki przeszacowania aktywów finansowych zakwalifikowanych do kategorii dostępnych do sprzedaży i wycenianych w wartości godziwej, z wyłączeniem pozycji zabezpieczanych odnosi się na kapitał z aktualizacji wyceny 1.4. Należności krótkoterminowe Należności są wykazywane w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, pomniejszonej o odpisy aktualizacyjne tworzone w oparciu o analizę ściągalności należności od poszczególnych dłużników oraz ich strukturę wiekową Inwestycje krótkoterminowe Aktywa finansowe zaliczone do inwestycji krótkoterminowych wyceniane są w następujący sposób (w zależności od kategorii, do której zostały zaliczone zgodnie z Rozporządzeniem o instrumentach finansowych): a) aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, do których zalicza się udziały, akcje, obligacje, bony komercyjne, bony skarbowe wycenia się w wartości godziwej, na dzień bilansowy nie występują pozycje zaliczone do tej grupy aktywów, b) pożyczki udzielone i należności własne, do których zalicza się pożyczki, obligacje wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, c) aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, do których zalicza się obligacje, bony komercyjne, bony skarbowe wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, d) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, do których zalicza się udziały, akcje, obligacje, bony komercyjne, bony skarbowe wycenia się w wartości godziwej. Jeżeli nie ma możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej a aktywa te mają ustalony termin wymagalności wówczas wyceny dokonuje się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej; a jeżeli aktywa te nie mają ustalonego terminu wymagalności wyceny dokonuje się w cenie nabycia. Skutki okresowej wyceny aktywów finansowych, w tym instrumentów pochodnych, z wyłączeniem pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających, za wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło przeszacowanie. Skutki przeszacowania aktywów finansowych zakwalifikowanych do kategorii dostępnych do sprzedaży i wycenianych w wartości godziwej, z wyłączeniem pozycji zabezpieczanych odnosi się na kapitał z aktualizacji wyceny. 5

5 Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się za pomocą metod estymacji powszechnie uznanych za poprawne. Inwestycje krótkoterminowe, inne niż aktywa finansowe wycenia się według ceny nabycia lub ceny (wartości) rynkowej, zależnie od tego, która z nich jest niższa. W przypadku inwestycji, innych niż aktywa finansowe, dla których nie istnieje aktywny rynek wartość godziwa określana jest za pomocą metod estymacji powszechnie uznanych za poprawne. Skutki wzrostu lub obniżenia wartości inwestycji krótkoterminowych innych niż aktywa finansowe zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. Skutki obniżenia wartości w/w inwestycji zalicza się do kosztów finansowych w pełnej wysokości, natomiast skutki wzrostu ich wartości zalicza się do przychodów finansowych w wysokości nie wyższej niż kwota różnic uprzednio odpisanych w koszty finansowe Środki pieniężne Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wyrażone w walucie polskiej wycenia się na dzień bilansowy w wartości nominalnej, natomiast środki w walutach obcych wycenia się po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Lokaty bankowe wyceniane są w wartości godziwej, za którą uznawana jest ich wartość nominalna powiększona o należne odsetki. Powstałe różnice z wyceny zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych Rozliczenia międzyokresowe kosztów Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych mających na celu przypisanie do danego okresu kosztów lub przychodów dotyczących tego okresu. Do czynnych rozliczeń międzyokresowych zaliczane są koszty dotyczące okresów późniejszych niż te, w których je zarachowano. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych kosztów przypadających na bieżący okres Kapitały własne Kapitał podstawowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do KRS. Akcje własne prezentowane są w cenie nabycia w wartości ujemnej. Nadwyżka ceny nabycia akcji własnych nad ich wartością nominalną wykazywana jest w kapitale zapasowym Rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których kwotę można w wiarygodny sposób oszacować Zobowiązania Zobowiązania finansowe (z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, instrumentów pochodnych o charakterze zobowiązań oraz pozycji zabezpieczanych) wycenia się nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego, w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. 6

6 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne o charakterze zobowiązań wycenia się w wartości godziwej. Zobowiązania inne niż finansowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty Waluta obca Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy zakupie i sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych. 2. Metody wyceny przychodów i kosztów 2.1. Przychody ze sprzedaży oraz koszty ich uzyskania Wielkość sprzedaży jest ustalana na podstawie zaliczonej do danego okresu sprawozdawczego zrealizowanej sprzedaży, z wyłączeniem podatków obciążających sprzedaż oraz rabatów i upustów. Przychody ze sprzedaży usług są uznawane w miesiącu wykonania usługi, jeśli wszystkie warunki umowy sprzedaży zostały spełnione. Koszty związane ze sprzedażą ujmowane są w okresach sprawozdawczych, w których wystąpiła sprzedaż Podatek odroczony W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, tworzona jest rezerwa i ustalane aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego przez jednostki powiązane, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty przez jednostki powiązane, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Różnica pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego wpływa na wynik finansowy, przy czym rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnoszone są również na kapitał własny. 7

7 2.3 Akcje własne Nabyte akcje własne prezentowane są w cenie nabycia. J). Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym Średni kurs Minimalny kurs Maksymalny Kurs na ostatni w okresie w okresie kurs w okresie dzień okresu ,4474 4,1286 4,7170 4, ,5182 4,0518 4,9149 4,0790 K). Kursy euro użyte do przeliczenia danych finansowych w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Wybrane skonsolidowane dane finansowe zawarte w niniejszym raporcie zostały przeliczone na euro według następujących zasad: - poszczególne pozycje aktywów i pasywów dla skonsolidowanego bilansu na dzień 31 grudnia 2004 r. według średniego kursu NBP 4,0790 złotych/euro; r. 4, poszczególne pozycje skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego rachunku przepływu środków pieniężnych za okres od 1 stycznia 2004 roku do 31 grudnia 2004 r. według średniego kursu będącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 r. - 4,5182 złotych/euro; za okres od 1 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2003 r. 4,4474 złotych/euro. L). Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływu środków pieniężnych przeliczone na euro Bilans AKTYWA I. Aktywa trwałe II. Aktywa obrotowe A k t y w a r a z e m PASYWA I. Kapitał własny IV. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania P a s y w a r a z e m Rachunek zysków i strat I. Zysk (strata) na sprzedaży II. Zysk (strata) na działalności operacyjnej III. Zysk (strata) na działalności gospodarczej IV. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych V. Zysk (strata) brutto VI. Zysk (strata) netto

8 Rachunek przepływów środków pieniężnych (metoda pośrednia) A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej D. Przepływy pieniężne netto, razem M). Istotne różnice dotyczące przyjętych zasad rachunkowości, zgodnych z Ustawą a Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) Poniżej przedstawiono obszary podstawowych, faktycznie występujących różnic w zakresie przyjętych zasad i metod rachunkowości oraz ujawnionych danych pomiędzy sprawozdaniem finansowym sporządzonym według polskich zasad rachunkowości ( PZR ) a sprawozdaniem, które zostałoby sporządzone według MSSF. Przedstawione różnice dotyczą tylko niektórych transakcji. Zestawienie to nie jest całościową analizą takich różnic. 1. Zakres informacji dodatkowej Zakres informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami PZR jest inny od zakresu przewidzianego wymogami MSSF. Między innymi z punktu widzenia niniejszego sprawozdania finansowego zakres prezentacji odnośnie działalności zaniechanej jest znacznie większy wg MSSF 5 niż wg PZR. 9