ZARZĄDZENIE NR 3/2017 STAROSTY KOŁOBRZESKIEGO. z dnia 13 stycznia 2017 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 3/2017 STAROSTY KOŁOBRZESKIEGO z dnia 13 stycznia 2017 r. w sprawie zmiany zasad rachunkowości budżetu Powiatu Kołobrzeskiego i Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, w zakresie ustalenia zakładowego planu kont Na podstawie art. 8 ust. 2 i art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz t.j., poz. 2255), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r. poz. 289, z 2015 r. poz. 1954) oraz 8 ust. 3, pkt 7 Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, stanowiącego załącznik do Uchwały Nr XX/141/2012 Rady Powiatu w Kołobrzegu z dnia 19 czerwca 2012 roku, zmienionego uchwałą Nr V/35/2015 Rady Powiatu w Kołobrzegu z dnia 20 marca 2015 roku w sprawie zmiany Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego, zarządza się co następuje: 1. W zakładowym planie kont dla budżetu Powiatu Kołobrzeskiego, stanowiącym załącznik nr 1 do zarządzenia Nr 61/2016 Starosty Kołobrzeskiego z dnia 26 września 2016 r. w sprawie zasad rachunkowości budżetu Powiatu Kołobrzeskiego i Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, w zakresie ustalenia zakładowego planu kont wprowadza się następujące zmiany: 1) w opisie kont bilansowych a) punkt 8 otrzymuje brzmienie : 8. Konto 225 Rozliczenie niewygasających wydatków Służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu zrealizowanych przez te jednostki niewygasających wydatków. Na stronie Wn konta 225 ujmuje się środki przelane z rachunku budżetu na pokrycie niewygasających wydatków. Na stronie Ma konta 225 ujmuje się wydatki zrealizowane przez jednostki budżetowe w korespondencji z kontem 904 oraz przelewy środków niewykorzystanych w korespondencji z kontem 135. Konto 225 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan nierozliczonych środków przekazanych jednostkom na realizację niewygasających wydatków nazwa jednostki organizacyjnej i zadania/wydatku niewygasającego xx kolejna nazwa zadania/wydatku niewygasającego w ramach danej jednostki organizacyjnej xx xx nazwa kolejnej jednostki organizacyjnej i zadania/wydatku niewygasającego w ramach danej jednostki organizacyjnej., b) punkt 9 otrzymuje brzmienie : 9. Konto 240 Pozostałe rozrachunki Służy do ewidencji innych rozrachunków związanych z realizacją budżetu. Ewidencja dotyczy odsetek od rachunków w banku na wydatkach niewygasających oraz innych rozrachunków np. błędnych operacji bankowych, Id: F274EF2C-F798-4D0E EC48A1EC. Podpisany Strona 1

2 zaliczek na operaty szacunkowe, rozliczeń z tytułu podatku od towarów i usług VAT. Na stronie Wn konta 240 ujmuje się m.in. przelew odsetek do budżetu (133), rozliczenie wydatków z tytułu podatku od towarów i usług VAT oraz VAT-u naliczonego. Na stronie Ma konta 240 ujmuje się m.in. odsetki z rachunku wydatków niewygasających (135), otrzymane przelewy podatku od towarów i usług VAT od jednostek podlegających scentralizowanym rozliczeniom podatku VAT różne rozrachunki organu nazwa jednostki organizacyjnej lub zadania wydatku niewygasającego xx kolejna nazwa jednostki organizacyjnej lub zadania wydatku niewygasającego rozliczenie podatku VAT.. 2. W zakładowym planie kont dla Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, stanowiącym załącznik nr 2 do zarządzenia nr 61/2016 Starosty Kołobrzeskiego z dnia 26 września 2016 r. w sprawie zasad rachunkowości budżetu Powiatu Kołobrzeskiego i Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, w zakresie ustalenia zakładowego planu kont: 1) w opisie zespołu 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe a) punkt 2 otrzymuje brzmienie : 2. Konto 130 Rachunek bieżący jednostki Służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym z tytułu wydatków i dochodów (wpływów) budżetowych objętych planem finansowym. Na stronie Wn konta 130 ujmuje się wpływy środków pieniężnych z tytułu zrealizowanych przez jednostkę dochodów budżetowych, w korespondencji z kontem 101, 221 lub innym właściwym kontem. Na stronie Ma konta 130 ujmuje się: zrealizowane wydatki budżetowe zgodnie z planem finansowym, w korespondencji z kontami zespołów 1, 2, 3, 4, 7 lub 8, okresowe przelewy dochodów budżetowych do budżetu, w korespondencji z kontem 222 Zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów miedzy jednostką a bankiem. Konto 130 może służyć również do ewidencji dochodów i wydatków realizowanych bezpośrednio z rachunku bieżącego budżetu oraz wpływów podatku od towarów i usług VAT od jednostek podlegających scentralizowanym rozliczeniom podatku VAT. Na koncie 130 obowiązuje zachowanie zasady czystości obrotów, co oznacza, że błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny. Konto 130 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym jednostki. Saldo konta 130 ulega likwidacji przez księgowanie przelewu do budżetu dochodów budżetowych pobranych, lecz nieprzelanych do końca roku, w korespondencji z kontem 222. Id: F274EF2C-F798-4D0E EC48A1EC. Podpisany Strona 2

3 , gdzie 001 nazwa jednostki, której przekazuje sięśrodki na realizację zadań, 130 xxx, kolejne nazwy jednostek środki na podatek VAT 130 xxx xxxxx xxxx , gdzie: Xxx dział Xxxxx rozdział, Xxxx - paragraf dochody Starostwa 130 xxx xxxxx xxxx , gdzie: Xxx dział Xxxxx rozdział Xxxx paragraf wydatki Starostwa, zadania własne 130 xxx xxxxx xxxx , gdzie : Xxx dział Xxxxx rozdział Xxxx paragraf wydatki, zadania zlecone. ; 2) w opisie zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia a) punkt 6 otrzymuje brzmienie : 6. Konto 225 Rozrachunki z budżetami Służy do ewidencji rozrachunków z budżetami w szczególności z tytułu dotacji, podatków, nadwyżek środków obrotowych, nadpłat w rozliczeniach z budżetami. Na stronie Wn konta ujmuje się nadpłaty oraz wpłaty do budżetu, a na stronie Ma zobowiązania budżetów i wpłaty od budżetów. Konto 225 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań wobec budżetów xx xx US podatek dochodowy od osób fizycznych US podatek dochodowy od osób fizycznych PIT US podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-8B US podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-8A xx xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb xx xx US podatek od towarów i usług VAT US podatek VAT do zapłaty/zwrotu w styczniu US podatek VAT do zapłaty/zwrotu w lutym xx kolejne miesiące roku Id: F274EF2C-F798-4D0E EC48A1EC. Podpisany Strona 3

4 US podatek VAT należny w styczniu US podatek VAT należny w lutym xx kolejne miesiące roku US podatek VAT naliczony w styczniu US podatek VAT naliczony w lutym xx kolejne miesiące roku xx xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb xx xx Podatek od nieruchomości nazwa samorządu Podatek od nieruchomości Gmina Miasto Kołobrzeg Podatek od nieruchomości Urząd Gminy Kołobrzeg Podatek od nieruchomości Urząd Gminy Gościno xx 00 Podatek od nieruchomości kolejna nazwa samorządu xx xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb xx xx Podatek leśny nazwa samorządu Podatek leśny Gmina Miasto Kołobrzeg xx 00 Podatek leśny kolejna nazwa samorządu xx xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb., b) punkt 8 otrzymuje brzmienie : 8. Konto 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Służy do ewidencji innych niż z budżetami rozrachunków publicznoprawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Na stronie Wn konta 229 ujmuje się należności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma zobowiązania, spłatę i zmniejszenie należności z tytułu rozrachunków publicznoprawnych. Konto 229 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań ZUS - składki na ubezpieczenia społeczne ZUS - składki na ubezpieczenie zdrowotne ZUS - składki na Fundusz Pracy wpłaty na PFRON 229 xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb., c) punkt 11 otrzymuje brzmienie : 11. Konto 240 Pozostałe rozrachunki Służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań nieobjętych na kontach Konto 240 może być używane również do ewidencji pożyczek i różnego rodzaju rozliczeń, a także krótko- i długoterminowych należności funduszy celowych. Na stronie Wn konta 240 ujmuje się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń. Id: F274EF2C-F798-4D0E EC48A1EC. Podpisany Strona 4

5 Konto 240 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a na stronie Ma stan zobowiązań Komornik sądowy, nazwa miejscowości xx kolejny komornik sądowy depozyty, w tym wadia xx kolejny depozyt (nazwa kontrahenta) przelewy na ROR potrącenia z wynagrodzeń PZU xx kolejne potrącenia jednostki ubezpieczenia, BIP xx kolejne rozrachunki różne rozliczenia program unijny, nazwa, jednostka organizacyjna, projekt xx kolejne programy, nazwy, jednostki opłata ewidencyjna opłata ewidencyjna dochody podatek VAT dochody, depozyty xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb odsetki od obligacji Związek Celowy Województwa Zachodniopomorskiego Stowarzyszenie Gmin Polskich Euroregionu Pomerania xx kolejne składki według potrzeb środki na KZP (koszty zastępstwa procesowego) VAT scentralizowany ZSM VAT scentralizowany ZSEH VAT scentralizowany ZS nr VAT scentralizowany ZS Gościno VAT scentralizowany ZSO Kopernik VAT scentralizowany ZS nr VAT scentralizowany PPP VAT scentralizowany SOSW Okruszek VAT scentralizowany OPP VAT scentralizowany DPS Włościbórz VAT scentralizowany DPS Gościno VAT scentralizowany ZSP VAT scentralizowany SP K-g VAT scentralizowany ZDP VAT scentralizowany PCPR Id: F274EF2C-F798-4D0E EC48A1EC. Podpisany Strona 5

6 xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb 240 xx xx inne według potrzeb., d) po punkcie 12 dodaje się punkt 13 w brzmieniu: 13. Konto 290 Odpisy aktualizujące należności Służy do ewidencji odpisów aktualizujących należności. Na stronie Wn konta 290 ujmuje się zmniejszenie wartości odpisów aktualizujących, a na stronie Ma zwiększenie wartości odpisów aktualizujących należności. Saldo konta 290 oznacza wartość odpisów aktualizujących należności xxxxx xxxxx xxxx, gdzie : 1000 dotyczy należności głównej xxxxx numer kontrahenta nadany w słowniku kontrahentów xxxxx rozdział xxxx paragraf xxxxx xxxxx xxxx, gdzie : 2000 dotyczy odsetek od należności głównej xxxxx numer kontrahenta nadany w słowniku kontrahentów xxxxx rozdział xxxx paragraf xxxxx xxxxx xxxx, gdzie : 3000 dotyczy kosztów upomnienia i innych należności ubocznych xxxxx numer kontrahenta nadany w słowniku kontrahentów xxxxx rozdział xxxx paragraf.. 3. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Powiatu Kołobrzeskiego. 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2017 roku. Starosta Kołobrzeski Tomasz Tamborski Id: F274EF2C-F798-4D0E EC48A1EC. Podpisany Strona 6