ZARZĄDZENIE NR 113/2016 WÓJTA GMINY MAŁKINIA GÓRNA. z dnia 31 października 2016 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 113/2016 WÓJTA GMINY MAŁKINIA GÓRNA z dnia 31 października 2016 r. w sprawie wprowadzenia Procedury rozliczenia podatku VAT w ramach centralizacji rozliczeń podatkowych. Na podstawie art. 31 oraz art. 33 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 446 z późn. zm.) wprowadza się Procedurę rozliczenia podatku VAT w ramach centralizacji rozliczeń podatkowych Gminy Małkinia Górna, stanowiącą załącznik do zarządzenia (Procedura). 2. Kierownicy jednostek wskazanych w 3 są zobowiązani do zawarcia w terminie do dnia 31 grudnia 2016 r. stosownych aneksów do umów z dostawcami oraz dokonania innych czynności, niezbędnych do stosowania Procedury. 3. Lista podmiotów zobowiązanych do stosowania Procedury: 1) Urząd Gminy w Małkini Górnej, 2) Ośrodek Pomocy Społecznej w Małkini Górnej, 3) Zespół Szkół Gminnych w Małkini Górnej, 4) Zespół Szkół Gminnych Nr 2 w Małkini Górnej, 5) Zespół Szkół Gminnych im. Jana Pawła II w Prostyni, 6) Szkoła Podstawowa im. Ks. Jana Twardowskiego w Glinie, 7) Szkoła Podstawowa w Kańkowie, 8) Szkoła Podstawowa im. Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Kiełczewie, 9) Szkoła Podstawowa w Orle, 10) Przedszkole Samorządowe w Małkini Górnej. 4. Udziela się upoważnienia Kierownikom Jednostek wskazanych w 3 poz. 2 10, do podejmowania czynności określonych w pkt. 7 i 11 Procedury rozliczenia podatku VAT w ramach centralizacji rozliczeń podatkowych Gminy Małkinia Górna. 5. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Wójt Gminy mgr Bożena Kordek Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 1

2 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 113/2016 Wójta Gminy Małkinia Górna z dnia 31 października 2016 r. Procedura rozliczenia podatku VAT w ramach centralizacji rozliczeń podatkowych Gminy Małkinia Górna 1. Spis treści. - Definicja - Uczestnicy procesu - Cel procedury - Zakres obowiązków oraz odpowiedzialności - Czynności procesu - Faktury - Korespondencja z organami podatkowymi - Kontrola podatkowa oraz postępowanie podatkowe - Rozliczenia pomiędzy Urzędem a Jednostkami budżetowymi i Zakładami budżetowymi. - Zmiany umów - Nadzór oraz kontrola raportowania 2. Definicje. Ustawa VAT ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 710 z późn. zm.). Centralizacja unifikacja rozliczeń podatkowych w Gminie Małkinia Górna na gruncie podatku od towarów i usług ( VAT ) urzędu obsługującego Wójta Gminy oraz jednostek budżetowych utworzonych w Gminie Małkinia Górna poprzez utworzenie jednego podatnika Gminę Małkinia Górna. Procedura niniejszy dokument mający na celu określenie zasad centralizacji rozliczeń podatkowych w ramach Urzędu Gminy Małkinia Górna. Urząd - urząd obsługujący Wójta Urząd Gminy Małkinia Górna. Jednostka budżetowa samorządowa jednostka budżetowa w rozumieniu ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). utworzona przez Radę Gminy Małkinia Górna. Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 2

3 Okres rozliczeniowy miesięczny okres rozliczeniowy w rozumieniu ustawy VAT, za który rozliczany jest podatek VAT. Deklaracje cząstkowe deklaracje podatkowe w podatku VAT sporządzane zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 1 do Procedury, składana do Urzędu w terminach określonych w pkt 6 Procedury przez jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe z tytułu zrealizowanej w okresie sprawozdawczym sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT oraz nabyć w ramach prowadzonej działalności. Rejestry cząstkowe rejestry zakupów oraz sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, prowadzone zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 2 do Procedury przez jednostki budżetowa oraz zakłady budżetowe oraz przekazywane w wskazanych terminach do Urzędu w ramach raportu. Raport zestawienie dokumentów składających się z deklaracji cząstkowej, rejestru cząstkowego, faktur VAT oraz Informacji dodatkowej składanych do Urzędu przez jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe w terminach określonych w pkt 6 Procedury. Informacja dodatkowa informacja na temat zdarzeń niestandardowych mających znaczenia dla rozliczenia podatku VAT w danym okresie rozliczeniowym, nie ujętych w deklaracji cząstkowej oraz r ejestrze cząstkowym. Informacja dodatkowa składana jest tylko w przypadku wystąpienia zdarzeń niestandardowych. 3. Uczestnicy Procedury: - Urząd - Jednostki budżetowe 4. Cel Procedury. Celem procedury jest centralizacja rozliczeń podatku VAT Urzędu Gminy oraz Jednostek budżetowych w związku z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C 276/14 oraz ustawą z dnia 5 września 2016 r. o szczególnych zasadach rozliczeń podatku od towarów i usług oraz dokonywania zwrotu środków publicznych przeznaczonych na realizację projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej lub od państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu przez jednostki samorządu terytorialnego. (Dz. U. poz. 1454). 5. Zakres obowiązków oraz odpowiedzialności. Urząd całościowe rozliczanie podatku VAT z właściwym urzędem skarbowym w tym prowadzenie rejestru podatkowego, składanie deklaracji podatkowych oraz dokonywanie innych czynności z tytuły sprzedaży oraz nabyć realizowanych przez Urząd oraz jednostki budżetowe i zakłady budżetowe. Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 3

4 Jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe przygotowywanie deklaracji cząstkowych, wystawanie faktur VAT zgodnie z pkt 7 Procedury, prowadzenie rejestru cząstkowego oraz przekazywanie do Urzędu wszelkich informacji związanych z rozliczaniem podatku VAT. Kierownicy jednostek budżetowych oraz zakładów budżetowych ponoszą odpowiedzialność za rzetelność oraz zupełność danych przekazywanych w Deklaracjach cząstkowych, Rejestrach cząstkowych, Informacjach dodatkowych oraz udzielanych wyjaśnieniach zgodnie z pkt Procedury. Zakres obowiązków i odpowiedzialności stanowi załącznik nr 5 do Procedury. 6. Czynności procesu. 1. Od dnia 1 stycznia 2017 roku jednostki budżetowe nie składają do właściwych urzędów skarbowych deklaracji podatkowych. Deklaracja podatkowa składana jest tylko przez Urząd, który jest podatnikiem w rozumieniu Ustawy VAT w zakresie działalności Urzędu oraz wszystkich jednostek budżetowych i zakładów budżetowych. 2. Do dnia 31 grudnia 2016 r. kierownicy jednostek budżetowych zobowiązani są do zgłoszenia, na podstawie art. 96 ust. 6 Ustawy VAT, właściwemu naczelnikowi urzędy skarbowego zaprzestania prowadzonej działalności jeżeli samodzielnie rozliczały się z podatku VAT. 3. Kierownik jednostki macierzystej złoży w Urzędzie Skarbowym aktualizacje dokumentu identyfikacyjnego NIP-2 oraz wskaże w nim nazwy i adresy jednostek podległych, w których prowadzona będzie działalność gospodarcza. 4. Zakres działalności merytorycznej prowadzonej przez Urząd oraz jednostki budżetowe nie ulega zmianie. 5. Odpowiedni pracownicy Urzędu oraz jednostek budżetowych wystawiają faktury VAT zgodnie z Ustawą VAT oraz z zastrzeżeniem pkt 7 Procedury. 6. Kierownicy jednostek budżetowych prowadzą rejestry cząstkowe o których mowa w pkt 2 Procedury. 7. Na koniec okresu rozliczeniowego Kierownicy Jednostek budżetowych przygotowują deklaracje cząstkowe o których mowa w pkt 2 Procedury. 8. Kierownicy jednostek budżetowych odpowiedzialni są za spełnienie wymogów o których mowa w pkt 7.2 Procedury w stosunku do faktur VAT wystawianych przez dostawców zewnętrznych. 9. W terminie do 15 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym właściwi pracownicy Jednostek budżetowych przekazują do kierownika komórki organizacyjnej właściwej dla rozliczeń podatkowych Urzędu w formie dokumentów papierowych (lub/oraz w formie dokumentów elektronicznych) oraz opatrzonych podpisem odpowiednio kierownika jednostki budżetowej, raport za dany okres rozliczeniowy składający się z: - deklaracji cząstkowej - rejestru cząstkowego Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 4

5 -faktur VAT (wraz z załącznikami) wystawionych w danym okresie rozliczeniowym odpowiednio przez jednostkę budżetową oraz zakład budżetowy z tytułu dokonanej sprzedaży, ujętych w rejestrze cząstkowym, - faktur VAT wystawionych na rzecz oraz otrzymanych w danym okresie rozliczeniowym odpowiednio przez jednostkę budżetową oraz zakład budżetowy z tytułu dokonanych nabyć, ujętych w Rejestrze cząstkowym. - informacji dodatkowej. 10. Kierownik jednostki właściwej dla rozliczeń podatkowych Urzędu, na podstawie przesłanych raportów przez wszystkie jednostki budżetowe, uzupełnia rejestr podatkowy w rozumieniu Ustawy VAT prowadzony przez Urząd oraz przygotowuje deklarację podatkową w rozumieniu Ustawy VAT. 11. W przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości co do treści przesłanego raportu, kierownik (lub osoba przez niego wskazana) danej jednostki budżetowej, zobowiązani są do niezwłocznego oraz wyczerpującego udzielenie odpowiedzi, nie później jednak niż w terminie 2 dni od daty otrzymania zapytania. 12. W przypadku gdy rejestry w rozumieniu Ustawy VAT, prowadzone są za pośrednictwem systemu komputerowego, rejestry cząstkowe nie są prowadzone a transakcje dokonywane przez jednostki budżetowe zapisywane są rejestrze bezpośrednio w systemie. W takiej sytuacji konieczne jest udostępnienie Jednostkom budżetowym dostępu do odpowiedniego interfejsu. 13. W pozostałym zakresie rozliczenia podatkowe realizowane są na dotychczasowych zasadach. 7. Faktury. 1. Faktury VAT wystawiane są odpowiednio przez pracowników Urzędu Gminy oraz jednostek budżetowych w zakresie prowadzonej działalności na dotychczasowych zasadach zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 3 z zastrzeżeniem, iż w pozycji Sprzedawca wskazywana jest nazwa Gmina Małkinia Górna. 2. Dokumentowanie sprzedaży towarów i usług oraz zakupów towarów i usług odbywa się w imieniu i na rzecz jednostki macierzystej tj. Gminy Małkinia Górna. W fakturach VAT wystawianych na rzecz jednostki budżetowej przez dostawców zewnętrznych w pozycji Nabywca wskazywana jest nazwa Gmina Małkinia Górna. 3. Na dokumentach potwierdzających sprzedaż towarów i usług oraz zakup towarów i usług należy zamieszczać nazwę jednostki macierzystej tj. Gminy Małkinia Górna (bez adresu) oraz jej NIP. Dopuszcza się stosowanie nazwy jednostki podległej wraz z adresem (bez numeru NIP tejże jednostki) będącej wystawcą lub odbiorcą w celu prawidłowej identyfikacji. Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 5

6 4. W przypadku gdy faktura VAT nie spełnia wymogu określonego w pkt 2 kierownik jednostki budżetowej zobowiązany jest do spowodowania odpowiedniej korekty faktury VAT lub wystawienia noty korygującej. 5. Świadczenia pomiędzy jednostkami budżetowymi Gmin Małkinia Górna, dokumentuje się wystawiając noty księgowe bez podatku VAT. 6. Świadczenia pomiędzy jednostkami budżetowymi Gminy Małkinia Górna, a jednostkami budżetowymi innych gmin bądź innymi samorządowymi jednostkami budżetowymi, dokumentuje się wystawiając fakturę z podatkiem VAT na ogólnych zasadach. 7. Faktury wystawiane przez poszczególne Jednostki budżetowe, posiadają unikalny symbol właściwy tylko dla danej jednostki (skrót nazwy danej jednostki). 8. Do dokumentów, będących podstawą do wystawienia faktury VAT w jednostce należą: a) umowa sprzedaży, b) akt notarialny, c) umowa najmu, d) umowa dzierżawy. 9. Dokumenty będące podstawą do wystawienia faktury VAT, faktury korygującej, noty korygującej sporządza się w referatach merytorycznych i niezwłocznie po ich podpisaniu przekazuje się do referatu finansowego. 8. Korespondencja z organami podatkowymi. Wszelka korespondencja z organami podatkowymi prowadzona jest wyłącznie przez Urząd. W zakresie działalności jednostek budżetowych treść korespondencji przygotowywana jest prze właściwą jednostkę budżetową oraz przekazywana w formie elektronicznej do komórki organizacyjnej odpowiedzialnej za rozliczanie podatku VAT w Urzędzie. W przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości, odpowiednie zastosowanie ma pkt 6.9 Procedury. 9. Kontrola podatkowa oraz postępowanie podatkowe. W przypadku czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, postępowania podatkowego lub postępowania kontrolnego, Jednostki budżetowe zobowiązane są do przekazywania do Urzędu wszelkich informacji oraz dokumentów w terminie wskazanym przez upoważnionego pracownika Urzędu Gminy. 10. Rozliczenia pomiędzy Urzędem a jednostkami budżetowymi i zakładami budżetowymi. 1. Wszelkie rozliczenia dokonywane pomiędzy Urzędem a jednostkami budżetowymi, które przed wejściem w życie Procedury dokonywane były na podstawie faktur VAT, po dacie wejścia w życie Procedury realizowane będą na podstawie noty rozliczeniowej której wzór stanowi załącznik nr 4 do Procedury. Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 6

7 2. Rozliczenia o których mowa w pkt 1, na gruncie podatku VAT, stanowią rozliczenia wewnętrzne podatnika oraz nie wpływają na zakres oraz wysokość podatku należnego oraz podatku naliczonego VAT. 11. Zmiany umów. Do dnia 31 grudnia 2016 r. kierownicy jednostek budżetowych zobowiązani są do zawarcia stosownych aneksów do umów (lub dokonania ustaleń w innej formie) zawartych z dostawcami zewnętrznymi oraz odbiorcami towarów i usług, w celu zagwarantowania wymogów dla faktur VAT o których mowa w pkt 7 Procedury. 12. Nadzór oraz kontrola raportowania. Kierownik komórki organizacyjnej odpowiedzialnej za rozliczanie podatku VAT w Urzędzie, ma prawo do kontroli zasad przygotowywania danych niezbędnych do sporządzenia raportu przez jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe. 13. Wykaz załączników. Załącznik nr 1 wzór Deklaracji cząstkowej Załącznik nr 2 wzór Rejestru cząstkowego Załącznik nr 3 wzór faktury VAT Załącznik nr 4 wzór noty rozliczeniowej Załącznik nr 5 - zakres obowiązków i odpowiedzialności pracowników. Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 7

8 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status VAT-7 Podstawa prawna: Składający: DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za 4. Miesiąc 5. Rok Art. 99 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Podatnicy, o których mowa w art. 15 ustawy, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji 1) B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy 3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art. 129 ustawy 4. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 5% 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23% Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Eksport towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy 11. Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy 12. Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy 13. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art.17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy (wypełnia dostawca) 14. Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy (wypełnia nabywca) Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy (wypełnia nabywca) 16. Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art. 14 ust ustawy 17. Zwrot odliczonej lub zwróconej kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących, o którym mowa w art. 111 ust. 6 ustawy 18. Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz. 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust. 4 ustawy Razem: (Poz. 39 =suma kwot z poz. 10, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 22, 23, 25, 27, 29, 31, 32 i 34. Poz. 40= suma kwot z poz. 16, 18, 20, 24, 26, 28, 30, 33, 35, 36 i 37 pomniejszona o kwotę z poz. 38) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji Kwota z poz. Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. 1) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z póżn. zm.). Podatek do odliczenia w zł 41. VAT-7 (16) 1/2 Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 8

9 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych Wartość netto w zł Nabycie towarów i usług pozostałych Podatek naliczony w zł D.3. PODATEK NALICZONY DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych 46. Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć 47. Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy 48. Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz. 41, 43, 45, 46, 47 i 48. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym Kwota wykazana w poz. 50 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz. 40 i 49. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 40 i 49 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz. 40 a sumą kwot z poz. 49 i 50. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 40 i 49, pomniejszona o kwotę z poz. 50 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego 52. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 40 i 49 jest większa od 0, wówczas poz. 52=poz poz poz poz. 51 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 49 i 40 jest większa lub równa 0, wówczas poz. 54=poz. 49 poz poz. 53, w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika w tym kwota do zwrotu 56. w terminie 25 dni 57. w terminie 60 dni 58. w terminie 180 dni Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy Od kwoty z poz. 54 należy odjąć kwotę z poz. 55. F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty): 60. art. 119 ustawy 61. art. 120 ust. 4 lub 5 ustawy art. 122 ustawy 63. art. 136 ustawy 64. Podatnik w okresie rozliczeniowym dokonał zwiększenia podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 4 ustawy (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. tak 2. nie G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 65. Wniosek o zwrot podatku 1. tak 2. nie 67. Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD) 1. tak 2. nie H. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 69. Imię 70. Nazwisko 72. Telefon kontaktowy 73. Data wypełnienia (dzień miesiąc rok) 66. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku 1. tak 2. nie 68. Jeżeli w poz. 67 zaznaczono kwadrat nr 1, należy podać liczbę załączników VAT-ZD 71. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 74. Uwagi urzędu skarbowego Identyfikator przyjmującego formularz 76. Podpis przyjmującego formularz Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz. 52 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2014 r. poz. 1619, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-7 (16) 2/2 Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 9

10 SPRZEDAWCA: Gmina Małkinia Górna Załącznik nr 3 ul. Przedszkolna 1 NIP: Rachunek bankowy: Miejsce wystawienia: Data wystawienia: Data sprzedaży: FAKTURA VAT Nr NABYWCA: Nazwa: Adres: NIP Sposób zapłaty: Termin zapłaty:...dni od otrzymania faktury VAT L.p. Nazwa usługi/towaru ilość Cena jedn. netto Wartość Netto Stawka VAT Kwota VAT Wartość brutto 1 0,00 23% 0,00 0,00 Razem 0,00 0,00 0,00 Do zapłaty PLN : 0,00 Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 10

11 SPRZEDAWCA: Załącznik nr 4 Nazwa Adres: Rachunek bankowy: Miejsce wystawienia: Data wystawienia: Data sprzedaży: Nota rozliczeniowa Nr NABYWCA: Nazwa: Adres: Sposób zapłaty: Termin zapłaty:...dni od otrzymania noty rozliczeniowej L.p. Nazwa usługi/towaru ilość Cena jedn. netto Suma 1 Razem Do zapłaty PLN : Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 11

12 Załącznik nr 5 Zakres obowiązków i odpowiedzialności pracowników uczestniczących w procesie rozliczania podatku VAT w ramach procedury centralizacji rozliczeń podatkowych. Obowiązki pracowników jednostek budżetowych: - Złożenie do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego w terminie do dnia 31 grudnia 2016 r. zgłoszenia zaprzestania prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli jednostka samodzielnie rozliczała się z podatku VAT. - Podpisanie w terminie do dnia 31 grudnia 2016 r. z dostawcami zewnętrznymi oraz odbiorcami usług i towarów, aneksów do umów w zakresie zmian zasad wystawiania faktur zgodnie z Procedurą. - Wystawiania faktur VAT zgodnie z zasadami określonymi w Procedurze. - Rzetelne oraz prawidłowe prowadzenie rejestrów cząstkowych. - Sporządzanie oraz weryfikacja deklaracji cząstkowych. - Terminowe przekazywanie raportów zgodnie z Procedurą. - Udzielanie wyczerpujących wyjaśnień oraz przekazywanie informacji i dokumentów zgodnie z Procedurą, w ramach procesu przekazywania raportu oraz jego kontroli. - Współpraca w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowych, postępowań podatkowych oraz postępowań kontrolnych z komórką organizacyjną właściwą dla rozliczeń podatkowych Urzędu Gminy w Małkini Górnej. - Wykonywanie innych czynności zgodnie z Procedurą. Obowiązki pracowników komórek organizacyjnych właściwych dla rozliczeń podatkowych Urzędu Gminy Małkinia Górna : - Weryfikacja treści oraz zawartości raportu. - Nadzór nad procesem przygotowywania dokumentów wchodzących w skład raportu. - Kontrola procesu przygotowywania oraz przekazywania raportu przez jednostki budżetowe. - Uwzględnienie w deklaracji podatkowej informacji zawartych w raportach. - Koordynacja współpracy z organami podatkowymi oraz organami kontroli skarbowej w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowych, postępowań podatkowych oraz postępowań kontrolnych. Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 12

13 Zakres odpowiedzialności: - Wszyscy pracownicy oraz kierownicy jednostek organizacyjnych będący uczestnikami Procedury, odpowiadają za czynności do których dokonania są zobowiązani oraz które faktycznie wykonali. - Kierownik Jednostki budżetowej podnosi odpowiedzialność za prawdziwość oraz rzetelność danych przekazanych w ramach raportu. - Kierownik komórki organizacyjnej właściwą dla rozliczeń podatkowych Gminy Małkinia Górna ponosi odpowiedzialność za rzetelność sporządzonej deklaracji podatkowej. Id: 70AE965D-4F1E-4C CCB9577A. Podpisany Strona 13