ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 1 wrzeênia 2009 r.

Transkrypt

1 Dziennik Ustaw Nr Poz ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 1 wrzeênia 2009 r. w sprawie okresowych sprawozdaƒ oraz bie àcych informacji dotyczàcych dzia alnoêci i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych dostarczanych przez te podmioty Komisji Nadzoru Finansowego Na podstawie art. 225 ust. 3 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z póên. zm. 2) ) zarzàdza si, co nast puje: Rozdzia 1 Przepisy ogólne 1. Rozporzàdzenie okreêla zakres, form oraz terminy dostarczania Komisji Nadzoru Finansowego okresowych sprawozdaƒ i bie àcych informacji dotyczàcych dzia alnoêci i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych. 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o: 1) ustawie rozumie si przez to ustaw z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych; 2) ustawie o obrocie rozumie si przez to ustaw z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z póên. zm. 3) ); 3) ustawie o nadzorze rozumie si przez to ustaw z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapita owym (Dz. U. Nr 183, poz. 1537, z póên. zm. 4) ); 4) ustawie o rachunkowoêci rozumie si przez to ustaw z dnia 29 wrzeênia 1994 r. o rachunkowoêci (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223); 5) Kodeksie spó ek handlowych rozumie si przez to ustaw z dnia 15 wrzeênia 2000 r. Kodeks spó ek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037, z póên. zm. 5) ); 1) Minister Finansów kieruje dzia em administracji rzàdowej instytucje finansowe, na podstawie 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegó owego zakresu dzia ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2) Zmiany wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz i 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 231, poz oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97 i Nr 42, poz ) Zmiany wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119, z 2008 r. Nr 171, poz oraz z 2009 r. Nr 13, poz. 69, Nr 42, poz. 341, Nr 77, poz. 649 i Nr 78, poz ) Zmiany wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 157, poz i Nr 170, poz. 1217, z 2007 r. Nr 50, poz. 331 oraz z 2009 r. Nr 18, poz ) rozporzàdzeniu o obowiàzkach informacyjnych emitentów rozumie si przez to rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bie àcych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartoêciowych oraz warunków uznawania za równowa ne informacji wymaganych przepisami prawa paƒstwa nieb dàcego paƒstwem cz onkowskim (Dz. U. Nr 33, poz. 259 i Nr 131, poz. 1080); 7) rozporzàdzeniu o rachunkowoêci funduszy rozumie si przez to rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoêci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249, poz. 1859); 8) rozporzàdzeniu o sprawozdaniach finansowych portfela rozumie si przez to rozporzàdzenie Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoêciowych (Dz. U. Nr 114, poz. 961 oraz z 2006 r. Nr 119, poz. 813); 9) rozporzàdzeniu o kontroli wewn trznej rozumie si przez to rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 4 marca 2009 r. w sprawie kontroli wewn trznej, ewidencji zawartych transakcji, zapobiegania wyst powaniu konfliktów interesów oraz dokumentowania êróde b dàcych podstawà decyzji inwestycyjnych w towarzystwie funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 45, poz. 364); 10) towarzystwie rozumie si przez to towarzystwo, o którym mowa w art. 2 pkt 3 ustawy; 11) funduszu rozumie si przez to fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy; 12) funduszu zagranicznym rozumie si przez to fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 2 pkt 9 ustawy; 13) funduszu portfelowym rozumie si przez to fundusz, o którym mowa w art. 179 ustawy; 14) funduszu sekurytyzacyjnym rozumie si przez to fundusz, o którym mowa w art. 183 ustawy; 15) funduszu aktywów niepublicznych rozumie si przez to fundusz, o którym mowa w art. 196 ustawy; 5) Zmiany wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 102, poz. 1117, z 2003 r. Nr 49, poz. 408 i Nr 229, poz. 2276, z 2005 r. Nr 132, poz. 1108, Nr 183, poz i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 133, poz. 935 i Nr 208, poz. 1540, z 2008 r. Nr 86, poz. 524, Nr 118, poz. 747, Nr 217, poz i Nr 231, poz oraz z 2009 r. Nr 13, poz. 69, Nr 42, poz. 341 i Nr 104, poz. 860.

2 Dziennik Ustaw Nr Poz ) funduszu z wydzielonymi subfunduszami rozumie si przez to fundusz, o którym mowa w art. 159 ustawy; 17) funduszu inwestycyjnym podstawowym i funduszu inwestycyjnym powiàzanym rozumie si przez to fundusze, o których mowa w art. 170 ustawy; 18) Komisji rozumie si przez to Komisj Nadzoru Finansowego; 19) jednostce zale nej rozumie si przez to spó k, w której fundusz sprawuje kontrol sam lub z innymi podmiotami, a w szczególnoêci: a) ma prawo wykonywania bezpoêrednio lub po- Êrednio wi kszoêci ogólnej liczby g osów w organie tej spó ki, tak e na podstawie porozumieƒ z innymi uprawnionymi do g osu wykonujàcymi swe prawa g osu zgodnie z wolà funduszu, lub b) jest uprawniony do kierowania politykà finansowà i operacyjnà tej spó ki samodzielnie lub przez wyznaczone przez siebie osoby lub podmioty na podstawie umowy zawartej z innymi uprawnionymi do g osu, posiadajàcymi, na podstawie statutu lub umowy spó ki, àcznie z funduszem wi kszoêç ogólnej liczby g osów w jej organie, lub c) jest uprawniony do powo ywania lub odwo ywania wi kszoêci cz onków organów zarzàdzajàcych, nadzorczych lub administrujàcych tej spó ki, lub d) jest udzia owcem podmiotu, którego cz onkowie zarzàdu w poprzednim roku obrotowym, w okresie bie àcego roku obrotowego i do czasu sporzàdzenia sprawozdania finansowego za bie àcy rok obrotowy stanowià jednoczeênie wi cej ni po ow sk adu zarzàdu tej spó ki; 20) danych osobowych rozumie si przez to dane, o których mowa w art. 2 pkt 33 ustawy; 21) nabyciu rozumie si przez to przeniesienie na rzecz towarzystwa, funduszu lub jednostki zale nej prawa w asnoêci, innego prawa rzeczowego lub prawa do u ywania, a tak e obj cie akcji (udzia ów); 22) zbyciu rozumie si przez to przeniesienie przez towarzystwo, fundusz lub przez jednostk zale nà na rzecz innego podmiotu prawa w asnoêci, innego prawa rzeczowego lub prawa do u ywania; 23) doradztwie inwestycyjnym rozumie si przez to doradztwo inwestycyjne, o którym mowa w art. 2 pkt 28 ustawy; 24) MSR rozumie si przez to Mi dzynarodowe Standardy RachunkowoÊci, Mi dzynarodowe Standardy SprawozdawczoÊci Finansowej oraz zwiàzane z nimi interpretacje og oszone w formie rozporzàdzeƒ Komisji Europejskiej; 25) PDF rozumie si przez to format plików PDF (Portable Document Format), z wy àczeniem plików szyfrowanych Raporty bie àce, informacje bie àce i sprawozdania okresowe funduszu lub towarzystwa, w tym dotyczàce zbiorczego portfela papierów wartoêciowych, powinny zawieraç informacje odzwierciedlajàce specyfik opisywanej sytuacji oraz powinny byç przedstawione w sposób prawdziwy, rzetelny i kompletny. 2. W przypadku gdy specyfika opisanej sytuacji, której dotyczy dany raport bie àcy, informacja bie àca lub sprawozdanie okresowe, wymaga podania dodatkowych informacji gwarantujàcych jej prawdziwe, rzetelne i kompletne odzwierciedlenie, towarzystwo lub fundusz sà obowiàzane do zamieszczenia tych informacji w raporcie bie àcym, informacji bie àcej lub sprawozdaniu okresowym. 3. Przekazywane przez towarzystwo lub fundusz raporty bie àce, informacje bie àce i sprawozdania okresowe powinny byç przedstawione w sposób umo liwiajàcy ocen wp ywu przekazywanych informacji na sytuacj gospodarczà, majàtkowà, finansowà i prawnà towarzystwa, funduszu albo zbiorczego portfela papierów wartoêciowych. 4. Raporty bie àce, informacje bie àce i sprawozdania okresowe powinny zawieraç podstaw prawnà ich przekazywania, a w przypadku raportów bie àcych tak e okreêlaç rodzaj sytuacji, której dotyczà. 5. Raporty bie àce i informacje bie àce przekazywane Komisji powinny byç numerowane w sposób ciàg y w danym roku kalendarzowym, przy czym: 1) raporty bie àce oraz informacje bie àce towarzystwa i funduszu numeruje si osobno; 2) raporty zbiorczego portfela papierów wartoêciowych numeruje si dodatkowo, dodajàc po numerze raportu towarzystwa odr bny numer odnoszàcy si do danego zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 3) w przypadku raportów funduszy z wydzielonymi subfunduszami odr bnie i w sposób ciàg y numeruje si raporty funduszu i raporty poszczególnych subfunduszy; 4) w przypadku raportów funduszy inwestycyjnych zamkni tych, o których mowa w 12, raporty bie- àce i informacje bie àce przekazywane na podstawie niniejszego rozporzàdzenia numeruje si odr bnie i w sposób ciàg y. 6. Raporty funduszu z wydzielonymi subfunduszami dotyczàce subfunduszy sporzàdza si i przekazuje odr bnie z dodatkowym wskazaniem oznaczenia subfunduszu, którego dotyczy raport. 7. W przypadku przekazywania raportu bie àcego bàdê informacji bie àcej, w trybie okreêlonym przepisami wydanymi na podstawie art. 55 ust. 1 ustawy o nadzorze, przez odr bne przekazanie, o którym mowa w ust. 6, rozumie si wys anie raportu bàdê informacji z konta odpowiedniego subfunduszu.

3 Dziennik Ustaw Nr Poz W przypadku koniecznoêci skorygowania treêci przes anego raportu bie àcego lub informacji bie àcej przesy a si ponownie pe nà treêç raportu bie àcego lub informacji bie àcej wynikajàcà z niniejszego rozporzàdzenia w wersji skorygowanej wraz ze wskazaniem, e jest to korekta, oraz informacjà o jej zakresie w odniesieniu do pierwotnej treêci raportu bie àcego lub informacji bie àcej. Numerem raportu bie àcego lub informacji bie àcej b dàcych korektà powinien byç numer korygowanego raportu bie àcego lub informacji bie àcej. 9. W przypadku gdy nie jest mo liwe zawarcie w raporcie bie àcym lub w informacji bie àcej wszystkich informacji wymaganych zgodnie z przepisami rozporzàdzenia, w raporcie bie àcym lub w informacji bie àcej zamieszcza si informacje, których przedstawienie jest mo liwe, wraz z podaniem przyczyn braku mo liwoêci zamieszczenia pozosta ych informacji. Pozosta e informacje przesy a si w trybie korekty, o której mowa w ust. 8, odpowiednio do zakresu informacji, bezzw ocznie, nie póêniej jednak ni w terminach, o których mowa w 19 i 20, liczonych od momentu powzi cia tych informacji. Rozdzia 2 Raporty bie àce, informacje bie àce i sprawozdania okresowe towarzystwa Oddzia 1 Raporty bie àce towarzystwa Towarzystwo jest obowiàzane do przekazywania, w formie raportu bie àcego, informacji dotyczàcych dzia alnoêci towarzystwa, jego sytuacji finansowej lub zarzàdzania zbiorczym portfelem papierów wartoêciowych, o: 1) osobie odpowiedzialnej za kontakty z Komisjà w zakresie wykonywania obowiàzków towarzystwa i funduszu, okreêlonych w rozporzàdzeniu, oraz o ka dej zmianie w tym zakresie; 2) powo aniu i odwo aniu inspektora nadzoru; 3) zmniejszeniu wysokoêci kapita u w asnego towarzystwa poni ej poziomu okreêlonego zgodnie z art. 50 ust. 1 4 ustawy; 4) uzupe nieniu kapita u w asnego do poziomu okreêlonego zgodnie z art. 50 ust. 1 4 ustawy; 5) podj ciu decyzji o obni eniu poziomu kapita u w asnego towarzystwa; 6) nabyciu, obj ciu lub zbyciu przez towarzystwo akcji lub udzia ów w innych podmiotach, z wy àczeniem akcji wchodzàcych w sk ad zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 7) dokonaniu przez towarzystwo wp at do zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 8) zawarciu przez towarzystwo we w asnym imieniu i na w asny rachunek umowy po yczki lub kredytu albo o emisji obligacji, je eli àczna wartoêç po yczek, kredytów i zobowiàzaƒ wynikajàcych z emisji obligacji przekroczy 10 % wartoêci kapita ów w asnych, a w przypadku umów, z których zobowiàzanie mo e powstaç w terminie póêniejszym ni dzieƒ zawarcia umowy o ka dorazowym powstaniu zobowiàzania wynikajàcego z tych umów, przekraczajàcego 10 % wartoêci kapita ów w asnych, oraz o ka dym przekroczeniu wielokrotnoêci tego progu; 9) nabyciu certyfikatów podporzàdkowanych; 10) udzieleniu por czenia za zobowiàzania funduszu sekurytyzacyjnego; 11) zamiarze po àczenia z innym towarzystwem albo innà spó kà akcyjnà; 12) po àczeniu z innym towarzystwem albo innà spó kà akcyjnà; 13) zamiarze podzia u towarzystwa; 14) podziale towarzystwa; 15) zmianach w strukturze akcjonariuszy towarzystwa; 16) aktualnej strukturze grupy kapita owej, w sk ad której wchodzi towarzystwo; 17) zg oszeniu wniosku o og oszenie upad oêci towarzystwa lub z o eniu oêwiadczenia o wszcz ciu post powania naprawczego towarzystwa; 18) otwarciu likwidacji lub og oszeniu upad oêci; 19) zmianach w sk adzie zarzàdu, zawieszeniu w czynnoêciach cz onków zarzàdu oraz zmianach danych osobowych cz onków zarzàdu; 20) zmianach w sk adzie rady nadzorczej oraz zmianach danych osobowych cz onków rady nadzorczej; 21) zleceniu zarzàdzania portfelem inwestycyjnym funduszu inwestycyjnego lub jego cz Êcià podmiotom, o których mowa w art. 46 ust. 1, 2, 2a i 3 ustawy, oraz o rozwiàzaniu umowy o zarzàdzanie portfelem inwestycyjnym lub jego cz Êcià; 22) wszcz ciu przez towarzystwo post powania sàdowego przeciwko podmiotom, o których mowa w art. 46 ust. 1, 2, 2a i 3 ustawy, z tytu u niewykonania lub nienale ytego wykonywania umowy o zarzàdzanie portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego cz Êcià; 23) wszcz ciu post powania sàdowego w sprawach cywilnych przeciwko towarzystwu, z wy àczeniem spraw ze stosunków z zakresu prawa pracy; 24) niezebraniu wp at na jednostki uczestnictwa albo na pierwszà emisj certyfikatów inwestycyjnych w wysokoêci okreêlonej w statucie funduszu inwestycyjnego; 25) wpisie lub odmowie wpisu funduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych; 26) wysokoêci wp at na jednostki uczestnictwa, w przypadku, o którym mowa w art. 65 ust. 2 pkt 3 ustawy, oraz liczbie jednostek uczestnictwa nabytych przez towarzystwo;

4 Dziennik Ustaw Nr Poz ) przej ciu zarzàdzania funduszem inwestycyjnym przez dane towarzystwo; 28) po àczeniu funduszy inwestycyjnych; 29) przekszta ceniu funduszu inwestycyjnego w nowy subfundusz istniejàcego funduszu z wydzielonymi subfunduszami; 30) zapisach na tytu y uczestnictwa zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 31) likwidacji zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 32) dacie rozpocz cia lub zakoƒczenia dzia alnoêci w zakresie zarzàdzania portfelami, w sk ad których wchodzi jeden lub wi ksza liczba instrumentów finansowych; 33) dacie rozpocz cia lub zakoƒczenia dzia alnoêci w zakresie doradztwa inwestycyjnego; 34) dacie rozpocz cia i zakoƒczenia pe nienia funkcji przedstawiciela dla funduszy zagranicznych wraz z podaniem ich nazw oraz za àczonà kopià umowy w formacie PDF; 35) rozpocz ciu, zmianie zakresu albo zakoƒczeniu dzia alnoêci przez oddzia towarzystwa utworzony na terytorium paƒstwa cz onkowskiego; 36) rozpocz ciu, zmianie zakresu albo zakoƒczeniu wykonywania dzia alnoêci towarzystwa na terytorium paƒstwa cz onkowskiego bez tworzenia oddzia u; 37) zg oszonych towarzystwu przez w aêciwe organy nadzoru paƒstwa cz onkowskiego nieprawid owoêciach w jego dzia alnoêci; 38) stanie wykonania za o eƒ przedstawionych w analizie ekonomiczno-finansowej, o której mowa w art. 58 ust. 1 pkt 3 ustawy; 39) zatwierdzeniu albo niezatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego towarzystwa; 40) nieudzieleniu absolutorium zarzàdowi towarzystwa albo osobie wchodzàcej w sk ad zarzàdu towarzystwa; 41) podj ciu przez walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa uchwa y o wyp acie dywidendy; 42) podj ciu decyzji o przejêciu na stosowanie MSR; 43) nabyciu puli wierzytelnoêci lub praw do Êwiadczeƒ z tytu u puli wierzytelnoêci w celu ich wniesienia do funduszu sekurytyzacyjnego lub o wniesieniu tej puli lub praw do funduszu sekurytyzacyjnego; 44) zawarciu umowy zobowiàzujàcej do nabycia praw, o których mowa w art. 147 ust. 1 ustawy, w celu wniesienia do funduszu zamkni tego lub o wniesieniu tych praw do funduszu zamkni tego; 45) zmianie regulaminu zbiorczego portfela papierów wartoêciowych. 2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) imi i nazwisko osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisjà; 2) nazw pe nionej funkcji osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisjà; 3) bezpoêredni numer telefonu s u bowego oraz s u bowy adres poczty elektronicznej osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisjà, a tak e osoby bàdê osób jà zast pujàcych. 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) imi i nazwisko oraz dat powo ania inspektora nadzoru albo osoby wykonujàcej czynnoêci nadzoru wewn trznego; 2) bezpoêredni numer telefonu s u bowego inspektora nadzoru; 3) s u bowy adres poczty elektronicznej inspektora nadzoru; 4) imi i nazwisko odwo anego inspektora nadzoru, dat odwo ania, podstaw odwo ania wraz z kopià, w formacie PDF, odpowiedniego dokumentu o odwo aniu oraz uzasadnienie odwo ania inspektora nadzoru z pe nionej funkcji. 4. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) wysokoêç wymaganego kapita u w asnego towarzystwa, ustalonego zgodnie z: a) art. 50 ust. 1 ustawy albo b) art. 50 ust. 2 ustawy z uwzgl dnieniem art. 50 ust. 3 oraz ust. 4 ustawy; 2) bie àcà wysokoêç kapita u w asnego towarzystwa; 3) ró nic mi dzy wysokoêcià wymaganego kapita u w asnego a bie àcà wysokoêcià kapita u w asnego; 4) szczegó owy opis dzia aƒ, jakie towarzystwo podj o lub zamierza podjàç, w celu dostosowania kapita u w asnego do wymagaƒ okreêlonych w art. 50 ust. 1 4 ustawy. 5. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat uzupe nienia kapita u w asnego do wymaganego poziomu; 2) sposób uzupe nienia kapita u w asnego; 3) wysokoêç kapita u w asnego towarzystwa po jego uzupe nieniu; 4) ró nic mi dzy bie àcà wysokoêcià kapita u w asnego a wymaganà wysokoêcià kapita u w asnego, zgodnie z art. 50 ust. 1 4 ustawy.

5 Dziennik Ustaw Nr Poz W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) planowanà dat obni enia poziomu kapita u w asnego towarzystwa; 2) wskazanie, który sk adnik kapita u w asnego i w jakim trybie zostanie obni ony; 3) wielkoêç planowanego obni enia; 4) cel i przyczyny planowanego obni enia; 5) ocen wp ywu planowanego obni enia na zachowanie minimalnego wymogu kapita owego zgodnie z art. 50 ust. 1 4 ustawy. 7. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat i sposób nabycia, obj cia albo zbycia akcji lub udzia ów; 2) rodzaj nabytych, obj tych lub zbytych aktywów; 3) firm, siedzib oraz adres: a) emitenta nabytych, obj tych albo zbytych akcji, b) podmiotu, którego udzia y nabywa, obejmuje albo zbywa towarzystwo; 4) wartoêç akcji lub udzia ów b dàcych przedmiotem transakcji, procentowy udzia w kapitale zak adowym danego podmiotu po zawarciu transakcji oraz procentowy udzia g osów w organach danego podmiotu na dzieƒ zawarcia transakcji. 8. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 7, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat dokonania wp aty; 2) wysokoêç wp aconej kwoty; 3) wartoêç aktywów zbiorczego portfela po dokonanej wp acie. 9. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 8, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat i cel zawarcia umowy po yczki lub kredytu albo dat i cel rozpocz cia emisji obligacji, wraz ze wskazaniem przeznaczenia Êrodków pozyskanych z po yczki, kredytu lub emisji obligacji; 2) firm lub imi i nazwisko, siedzib i adres podmiotu udzielajàcego po yczki lub kredytu; 3) wysokoêç po yczki lub kredytu; 4) obcià enie majàtku zwiàzane z po yczkà lub kredytem; 5) termin zwrotu po yczki lub kredytu; 6) przewidywanà àcznà wartoêç wp ywów z emisji oraz koszty emisji; 7) procentowy udzia zaciàgni tych po yczek, kredytów i zobowiàzaƒ z tytu u emisji obligacji przez towarzystwo, w stosunku do kapita u w asnego towarzystwa, po zaciàgni ciu po yczki lub kredytu albo emisji obligacji. 10. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 9, 1) dat i cen nabycia certyfikatów podporzàdkowanych; 2) cel nabycia certyfikatów podporzàdkowanych; 3) êród o pochodzenia Êrodków na nabycie certyfikatów podporzàdkowanych. 11. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, 1) dat udzielenia por czenia; 2) wartoêç por czenia; 3) tytu por czenia. 12. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 11, 1) plan po àczenia wraz z dokumentami, o których mowa w art Kodeksu spó ek handlowych; 2) informacj o dacie og oszenia planu po àczenia; 3) informacj o spó ce, na którà przejdà zezwolenia udzielone towarzystwu, zawierajàcà: a) opis organizacji spó ki wraz ze schematem organizacyjnym, b) wskazanie przewidywanego sk adu zarzàdu i rady nadzorczej, c) wskazanie doradców inwestycyjnych, których spó ka b dzie zatrudniaç; 4) wskazanie akcjonariuszy, którzy b dà posiadaç ponad 5 % g osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy spó ki, na którà przejdà zezwolenia udzielone towarzystwu; 5) projekt tekstu jednolitego statutu spó ki, na którà przejdà zezwolenia udzielone towarzystwu; 6) pisemne sprawozdania zarzàdów àczàcych si spó ek, o których mowa w art. 501 Kodeksu spó ek handlowych, w przypadku gdy sporzàdzenie sprawozdaƒ jest wymagane; 7) sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie zarzàdu z dzia alnoêci spó ki (nieb dàcej innym towarzystwem) àczàcej si z towarzystwem, za trzy ostatnie lata obrotowe, wraz z raportem i opinià bieg ego rewidenta, a je eli spó ka prowadzi a dzia alnoêç krócej za ca y okres dzia alnoêci; 8) kopi, w formacie PDF, opinii bieg ego rewidenta o poprawnoêci i rzetelnoêci planu po àczenia, w przypadku gdy sporzàdzenie takiej opinii jest wymagane. 13. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 12, raport bie àcy powinien zawieraç kopi, w formacie PDF, uchwa y walnego zgromadzenia akcjonariuszy ka dej z àczàcych si spó ek o àczeniu si spó ek. 14. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 13, 1) plan podzia u wraz z dokumentami, o których mowa w art Kodeksu spó ek handlowych;

6 Dziennik Ustaw Nr Poz ) informacj o dacie og oszenia planu podzia u; 3) informacj o spó ce, na którà przejdà zezwolenia udzielone towarzystwu, zawierajàcà: a) opis organizacji spó ki wraz ze schematem organizacyjnym, b) wskazanie przewidywanego sk adu zarzàdu i rady nadzorczej, c) wskazanie doradców inwestycyjnych, których spó ka b dzie zatrudniaç; 4) wskazanie akcjonariuszy, którzy b dà posiadaç ponad 5 % g osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy spó ki, na którà przejdà zezwolenia udzielone towarzystwu; 5) projekt tekstu jednolitego statutu spó ki, na którà przejdà zezwolenia udzielone towarzystwu; 6) pisemne sprawozdanie zarzàdu spó ki dzielonej (towarzystwa) i zarzàdów ka dej ze spó ek przejmujàcych, o którym mowa w art Kodeksu spó ek handlowych; 7) sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie zarzàdu spó ki, na którà przejdà zezwolenia udzielone towarzystwu, za trzy ostatnie lata obrotowe, wraz z raportem i opinià bieg ego rewidenta, a je- eli spó ka prowadzi a dzia alnoêç krócej za ca- y okres dzia alnoêci; 8) kopi, w formacie PDF, opinii bieg ego rewidenta o poprawnoêci i rzetelnoêci planu podzia u. 15. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 14, 1) kopi, w formacie PDF, uchwa walnego zgromadzenia spó ki dzielonej (towarzystwa) oraz ka dej ze spó ek przejmujàcych lub spó ki nowo zawiàzanej w organizacji o podziale, zawierajàcych zgod spó ki przejmujàcej lub spó ki nowo zawiàzanej na plan podzia u, a tak e na proponowane zmiany statutu spó ki przejmujàcej; 2) informacj o wykreêleniu towarzystwa z rejestru przedsi biorców oraz odpis z rejestru dotyczàcy spó ki, na którà przesz y zezwolenia udzielone towarzystwu, w zwiàzku z dokonanym podzia em. 16. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 15, 1) dat nabycia lub obj cia akcji; 2) dat dokonania wpisu w ksi dze akcyjnej; 3) firm lub imi i nazwisko, siedzib, adres oraz kraj siedziby akcjonariusza, którego dotyczy wpis w ksi dze akcyjnej; 4) liczb akcji nabytych lub obj tych przez akcjonariusza, którego dotyczy wpis w ksi dze akcyjnej; 5) sk ad akcjonariuszy towarzystwa po dokonaniu nowego wpisu w ksi dze akcyjnej, wed ug wzoru okreêlonego w za àczniku nr 1 do rozporzàdzenia. 17. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 16, raport bie àcy powinien zawieraç opis struktury grupy kapita owej, w sk ad której wchodzi towarzystwo, wed ug stanu obowiàzujàcego na dzieƒ 31 grudnia, ze wskazaniem firmy (nazwy), adresu i siedziby podmiotów wchodzàcych w sk ad grupy, procentowego udzia u tych podmiotów w kapitale innych podmiotów nale àcych do grupy oraz procentu ogólnej liczby posiadanych g osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub zgromadzeniu wspólników tych podmiotów. 18. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 17, raport bie àcy powinien zawieraç kopi, w formacie PDF, wniosku o og oszenie upad oêci towarzystwa wraz z za àcznikami lub kopi, w formacie PDF, oêwiadczenia o wszcz ciu post powania naprawczego towarzystwa wraz z za àcznikami. 19. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 18, raport bie àcy powinien zawieraç odpowiednio: 1) kopi, w formacie PDF, uchwa y walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa: a) o rozwiàzaniu towarzystwa albo b) o przeniesieniu jego siedziby za granic ; 2) kopi, w formacie PDF, postanowienia sàdu o wykreêleniu towarzystwa z rejestru; 3) kopi, w formacie PDF, postanowienia sàdu o og oszeniu upad oêci towarzystwa; 4) wskazanie innej, przewidzianej prawem lub postanowieniami statutu, przyczyny, która powoduje rozwiàzanie towarzystwa. 20. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 19, 1) dat i przyczyn odwo ania, powo ania albo zawieszenia cz onka zarzàdu; 2) imi i nazwisko cz onka zarzàdu, który zosta odwo any, powo any albo zawieszony; 3) w przypadku zmiany danych osobowych cz onka zarzàdu wskazanie tych zmian; 4) aktualnà list cz onków zarzàdu ze wskazaniem osób, które spe niajà warunki, o których mowa w art. 42 ust. 3 ustawy. 21. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 20, 1) dat i przyczyn odwo ania albo powo ania cz onka rady nadzorczej; 2) imi i nazwisko cz onka rady nadzorczej, który zosta odwo any albo powo any; 3) w przypadku zmiany danych osobowych cz onka rady nadzorczej wskazanie tych zmian; 4) aktualnà list cz onków rady nadzorczej. 22. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 21, 1) wskazanie firmy, siedziby, kraju siedziby i adresu podmiotu, któremu zlecono zarzàdzanie portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego cz Êcià, oraz dat rozpocz cia zarzàdzania przez ten podmiot portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego cz Êcià;

7 Dziennik Ustaw Nr Poz ) wskazanie funduszu, którego umowa dotyczy, oraz zakresu tej umowy; 3) dat rozwiàzania umowy oraz przyczyn jej rozwiàzania. 23. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 22, raport bie àcy powinien zawieraç kopi pozwu, w formacie PDF, wraz z informacjà o dacie wniesienia pozwu. 24. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 23, raport bie àcy powinien zawieraç kopi pozwu, w formacie PDF, wraz z informacjà o dacie dor czenia pozwu. 25. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 24, raport bie àcy powinien zawieraç informacj o wielkoêci zebranych wp at na jednostki uczestnictwa albo na pierwszà emisj certyfikatów inwestycyjnych oraz wielkoêç wp at okreêlonà w statucie funduszu. 26. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 25, raport bie àcy powinien zawieraç kopi, w formacie PDF, postanowienia o wpisie lub o odmowie wpisu funduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych. 27. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 26, 1) wartoêç aktywów netto funduszu w dniu podj cia przez towarzystwo decyzji o nabyciu jednostek uczestnictwa; 2) dat z o enia zlecenia nabycia jednostek uczestnictwa i dat jego realizacji; 3) liczb jednostek uczestnictwa nabytych przez towarzystwo w wyniku realizacji zlecenia; 4) wartoêç jednostek uczestnictwa nabytych przez towarzystwo w wyniku realizacji zlecenia; 5) wartoêç aktywów netto funduszu po uj ciu w ksi gach rachunkowych funduszu nabycia jednostek uczestnictwa przez towarzystwo; 6) informacj o wartoêci zrealizowanych zleceƒ nabycia lub odkupienia jednostek uczestnictwa przez pozosta ych uczestników funduszu w dniu realizacji zlecenia nabycia jednostek uczestnictwa przez towarzystwo; 7) àcznà liczb jednostek uczestnictwa funduszu posiadanà przez towarzystwo po realizacji zlecenia wraz ze wskazaniem procentowego udzia u w ogólnej liczbie jednostek uczestnictwa. 28. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 27, 1) firm towarzystwa albo depozytariusza, od którego przejmowane jest zarzàdzanie funduszem; 2) nazw przejmowanego funduszu; 3) dat przej cia zarzàdzania. 29. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 28, 1) nazwy àczonych funduszy; 2) nazw funduszu przejmujàcego, o ile uleg a ona zmianie w zwiàzku z po àczeniem; 3) dat dokonania przydzia u jednostek uczestnictwa funduszu przejmujàcego uczestnikom funduszu przejmowanego; 4) wartoêç aktywów netto na jednostk uczestnictwa funduszu przejmujàcego w chwili dokonania przydzia u jednostek uczestnictwa funduszu przejmujàcego uczestnikom funduszu przejmowanego; 5) wartoêç aktywów i zobowiàzaƒ funduszu przejmowanego w chwili dokonania przydzia u jednostek uczestnictwa funduszu przejmujàcego uczestnikom funduszu przejmowanego; 6) dat z o enia do sàdu rejestrowego wniosku o wykreêlenie funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych; 7) dat wykreêlenia funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych. 30. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 29, raport bie àcy powinien zawieraç kopi, w formacie PDF, postanowienia o wykreêleniu funduszu inwestycyjnego podlegajàcego przekszta ceniu w nowy subfundusz istniejàcego funduszu z wydzielonymi subfunduszami z rejestru funduszy inwestycyjnych. 31. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 30, 1) dat rozpocz cia albo zakoƒczenia przyjmowania zapisów na tytu y uczestnictwa zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 2) liczb tytu ów uczestnictwa przydzielonych uczestnikom zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 3) liczb uczestników zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 4) liczb tytu ów uczestnictwa nieprzydzielonych uczestnikom zbiorczego portfela papierów wartoêciowych, które przys ugujà towarzystwu. 32. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 31, 1) dat rozpocz cia likwidacji zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 2) liczb tytu ów uczestnictwa zbiorczego portfela papierów wartoêciowych istniejàcych w dniu rozpocz cia likwidacji; 3) harmonogram likwidacji je eli nie zosta opisany w regulaminie zbiorczego portfela papierów wartoêciowych; 4) dat zakoƒczenia likwidacji zbiorczego portfela papierów wartoêciowych. 33. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 35, 1) wskazanie paƒstwa cz onkowskiego; 2) dat rozpocz cia, zmiany zakresu lub zakoƒczenia wykonywania dzia alnoêci; 3) nowy zakres wykonywanej dzia alnoêci.

8 Dziennik Ustaw Nr Poz W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 36, 1) wskazanie paƒstwa cz onkowskiego; 2) dat rozpocz cia, zmiany zakresu lub zakoƒczenia wykonywania dzia alnoêci; 3) nowy zakres wykonywanej dzia alnoêci. 35. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 37, 1) wskazanie organu, który zg osi nieprawid owoêci; 2) wskazanie nieprawid owoêci; 3) szczegó owy opis przyczyn nieprawid owoêci; 4) dat wystàpienia nieprawid owoêci; 5) dat zg oszenia towarzystwu nieprawid owoêci przez w aêciwy organ nadzoru paƒstwa cz onkowskiego; 6) szczegó owy opis dzia aƒ podj tych w celu usuni cia nieprawid owoêci. 36. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 38, 1) zwi z à informacj o ró nicach mi dzy za o eniami przedstawionymi w analizie ekonomiczno- -finansowej a stanem faktycznym, w zakresie poniesionych przez towarzystwo kosztów oraz uzyskanych przychodów, odr bnie dla ka dej z pozycji kosztów i przychodów, w przekroju zastosowanym w ostatecznej wersji przekazanej analizy ekonomiczno-finansowej; 2) wyjaênienie przyczyn zaistnienia odchyleƒ od wartoêci prognozowanych w analizie ekonomiczno-finansowej, odr bnie dla ka dej pozycji kosztów i przychodów, w przekroju zastosowanym w przekazanej analizie ekonomiczno-finansowej, w tym okreêlenie, czy odchylenie wystàpi o z przyczyn niezale nych od towarzystwa; 3) wskazanie poziomu wymogu kapita owego, jaki towarzystwo stosowa oby w ciàgu pierwszego roku dzia alnoêci, je eli w analizie ekonomiczno- -finansowej zawar oby dane identyczne z danymi wskazanymi w raporcie. 37. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 39, raport bie àcy powinien zawieraç kopi, w formacie PDF, uchwa y walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa. 38. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 40, raport bie àcy powinien zawieraç kopi, w formacie PDF, uchwa y o nieudzieleniu absolutorium. 39. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 41, raport bie àcy powinien zawieraç kopi, w formacie PDF, uchwa y walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa o wyp acie dywidendy. 40. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 42, 1) planowanà dat przejêcia towarzystwa na stosowanie MSR; 2) opis skutków, jakie przejêcie na MSR wywo a w obszarze kapita u w asnego towarzystwa, ze szczególnym uwzgl dnieniem wp ywu na wymogi kapita owe. 41. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 43, 1) dat nabycia puli wierzytelnoêci albo praw do Êwiadczeƒ z tytu u puli wierzytelnoêci albo wniesienia tej puli albo praw do funduszu sekurytyzacyjnego; 2) wskazanie strony umowy albo funduszu sekurytyzacyjnego; 3) wartoêç puli wierzytelnoêci lub praw do Êwiadczeƒ z tytu u puli wierzytelnoêci; 4) wskazanie uiszczonej przez towarzystwo ceny nabycia puli wierzytelnoêci lub praw do Êwiadczeƒ z okreêlonej puli wierzytelnoêci. 42. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 44, 1) dat nabycia praw, o których mowa w art. 147 ust. 1 ustawy, albo wniesienia tych praw do funduszu zamkni tego; 2) przedmiot umowy; 3) wskazanie strony umowy albo funduszu zamkni tego; 4) wartoêç przedmiotu umowy; 5) wskazanie uiszczonej przez towarzystwo ceny nabycia przedmiotu umowy. 43. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 45, 1) dat dokonania zmian w regulaminie; 2) wskazanie zmian w regulaminie wraz z uzasadnieniem ka dej zmiany; 3) tekst jednolity regulaminu. Oddzia 2 Informacje bie àce towarzystwa Towarzystwo jest obowiàzane do przekazywania, w formie informacji bie àcej, danych dotyczàcych: 1) zmian w statucie towarzystwa; 2) zmian doradców inwestycyjnych lub danych osobowych doradców zatrudnionych w towarzystwie w zwiàzku z wymogami wskazanymi w art. 45 ust. 4 ustawy; 3) zmian w rejestrze przedsi biorców; 4) zmian cz onków zarzàdu depozytariusza odpowiedzialnych za wykonywanie funkcji depozytariusza przez jednostk organizacyjnà banku lub danych osobowych tych osób;

9 Dziennik Ustaw Nr Poz ) zmian danych osób zatrudnionych w towarzystwie i podmiotach, o których mowa w art. 46 ust. 1, 2, 2a i 3 ustawy, które majà istotny wp yw na dzia alnoêç funduszu, w tym w szczególnoêci na decyzje inwestycyjne funduszu; 6) zmian danych podmiotów, którym towarzystwo powierzy o wykonywanie swoich obowiàzków, w tym odpisów zawierajàcych zmiany we w aêciwych rejestrach tych podmiotów; 7) zmian danych osób wyznaczonych przez depozytariusza do wykonywania obowiàzków wynikajàcych z umów zawartych z funduszami. 2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) wykaz zmian, których dokonano w statucie towarzystwa; 2) uzasadnienie wprowadzonych zmian; 3) dat wejêcia w ycie zmian; 4) kopi, w formacie PDF, tekstu statutu towarzystwa po zmianach; 5) kopi, w formacie PDF, wypisu aktu notarialnego zawierajàcego wprowadzone zmiany. 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) w przypadku zawarcia umowy z doradcà inwestycyjnym: a) imi i nazwisko, numer licencji, opis kwalifikacji i doêwiadczenia zawodowego, kopi, w formacie PDF, informacji z Krajowego Rejestru Karnego, dotyczàce doradcy inwestycyjnego, b) oêwiadczenie doradcy inwestycyjnego o wyra- eniu zgody na zatrudnienie, c) dat i uzasadnienie zawarcia umowy z doradcà inwestycyjnym, d) list wszystkich zatrudnionych doradców wraz z numerami ich licencji; 2) w przypadku rozwiàzania lub wygaêni cia umowy z doradcà inwestycyjnym bàdê ustania innego stosunku prawnego àczàcego go z towarzystwem: a) dat i uzasadnienie rozwiàzania lub wygaêni cia umowy z doradcà inwestycyjnym bàdê ustania innego stosunku prawnego àczàcego doradc inwestycyjnego z towarzystwem, b) list wszystkich zatrudnionych doradców wraz z numerami ich licencji; 3) w przypadku zmian danych dotyczàcych doradców inwestycyjnych: a) wykaz zmian, b) list wszystkich zatrudnionych doradców wraz z numerami ich licencji po dokonaniu zmian; 4) w przypadku gdy zmiany, o których mowa w pkt 2, bàdê inne zdarzenia prowadzi yby do czasowego naruszenia wymogów art. 45 ust. 4 ustawy, raport zawiera dodatkowo: a) wskazanie naruszenia tych wymogów, b) szczegó owe wyjaênienia odnoênie do przyczyn zaistnia ego naruszenia, c) opis strategii post powania towarzystwa w celu uzupe nienia sk adu doradców inwestycyjnych oraz planowany termin uzupe nienia, d) uzasadnienie dla przyj tego terminu, o którym mowa w lit. c. 4. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) kopi, w formacie PDF, aktualnego odpisu z rejestru przedsi biorców po zarejestrowaniu zmian; 2) wykaz zmian w rejestrze przedsi biorców. 5. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) imi i nazwisko, opis kwalifikacji i doêwiadczenia zawodowego, kopi, w formacie PDF, informacji z Krajowego Rejestru Karnego, dotyczàce cz onka zarzàdu depozytariusza odpowiedzialnego za wykonywanie funkcji depozytariusza przez jednostk organizacyjnà banku; 2) dat powierzenia cz onkowi zarzàdu odpowiedzialnoêci za wykonywanie czynnoêci depozytariusza; 3) list cz onków zarzàdu depozytariusza odpowiedzialnych za wykonywanie funkcji depozytariusza. 6. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) imiona i nazwiska, opisy kwalifikacji i doêwiadczenia zawodowego, kopie, w formacie PDF, informacji z Krajowego Rejestru Karnego, dotyczàce osób zatrudnionych w towarzystwie lub podmiotach, o których mowa w art. 46 ust. 1, 2, 2a i 3 ustawy, majàcych istotny wp yw na dzia alnoêç funduszu, w tym w szczególnoêci na decyzje inwestycyjne funduszu, których dotyczà zmiany; 2) dat, od której osoba zatrudniona w towarzystwie lub podmiocie, o którym mowa w art. 46 ust. 1, 2, 2a i 3 ustawy, rozpocz a pe nienie funkcji; 3) list wszystkich osób zatrudnionych w towarzystwie lub podmiotach, o których mowa w art. 46 ust. 1, 2, 2a i 3 ustawy, majàcych istotny wp yw na dzia alnoêç funduszu, w tym w szczególnoêci na decyzje inwestycyjne funduszu. 7. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) wykaz podmiotów, których dane uleg y zmianie; 2) wykaz zmian we w aêciwych rejestrach podmiotów; 3) pe nà list podmiotów po dokonaniu zmian; 4) kopi, w formacie PDF, aktualnego odpisu z w aêciwych rejestrów podmiotów. 8. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 7, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) imiona i nazwiska, opisy kwalifikacji i doêwiadczenia zawodowego, kopie, w formacie PDF, informacji z Krajowego Rejestru Karnego, dotyczàce osób

10 Dziennik Ustaw Nr Poz wyznaczonych przez depozytariusza do wykonywania obowiàzków wynikajàcych z umów zawartych z funduszami, których dotyczà zmiany; 2) list osób wyznaczonych przez depozytariusza do wykonywania obowiàzków wynikajàcych z umów zawartych z funduszami, których dotyczà zmiany. Oddzia 3 Sprawozdania okresowe towarzystwa Towarzystwo sporzàdza i dostarcza Komisji sprawozdanie miesi czne dotyczàce sytuacji finansowej oraz wyniku finansowego towarzystwa, sporzàdzone wed ug stanu na ostatni dzieƒ danego miesiàca, na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 2 do rozporzàdzenia. 2. Na potrzeby sporzàdzania sprawozdania miesi cznego przyjmuje si zasady wyceny aktywów i pasywów towarzystwa oraz ustalania wyniku finansowego stosowane na dzieƒ sporzàdzania sprawozdania finansowego. 3. Towarzystwo dostarcza Komisji roczne sprawozdanie finansowe towarzystwa, sporzàdzone zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowoêci albo MSR, wraz z raportem z badania oraz opinià bieg ego rewidenta wskazujàcà, czy sprawozdanie finansowe jest prawid owe, rzetelne i jasno przedstawia sytuacj majàtkowà, finansowà oraz wynik finansowy towarzystwa Towarzystwo dostarcza Komisji pó roczne sprawozdanie finansowe zbiorczego portfela papierów wartoêciowych, sporzàdzone zgodnie z przepisami rozporzàdzenia o sprawozdaniach finansowych portfela, wraz z raportem z przeglàdu. 2. Towarzystwo dostarcza Komisji roczne sprawozdanie finansowe zbiorczego portfela papierów wartoêciowych, sporzàdzone zgodnie z przepisami rozporzàdzenia o sprawozdaniach finansowych portfela, wraz z opinià bieg ego rewidenta, oraz raport z badania tego sprawozdania. 8. Towarzystwo dostarcza Komisji roczne sprawozdanie z funkcjonowania kontroli wewn trznej obejmujàce: 1) okreêlenie okresu sprawozdawczego, za który sprawozdanie zosta o sporzàdzone; 2) podstawowe informacje o towarzystwie zawierajàce: a) liczb pracowników, z wyszczególnieniem liczby maklerów papierów wartoêciowych i liczby doradców inwestycyjnych zatrudnionych w towarzystwie na poczàtku i na koƒcu okresu sprawozdawczego, b) list pracowników towarzystwa, z którymi w okresie sprawozdawczym rozwiàzano umow o prac bez wypowiedzenia z winy pracownika, wraz z uzasadnieniem przyczyn rozwiàzania umowy, zawierajàcà: imi i nazwisko, pe nionà funkcj, dat i przyczyn rozwiàzania umowy; 3) informacje o komórce kontroli wewn trznej albo stanowisku jednoosobowym zawierajàce: a) sk ad osobowy komórki kontroli wewn trznej, z wyodr bnieniem osoby pe niàcej funkcj inspektora nadzoru wed ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, b) wskazanie wymiaru etatu, na który zatrudniono inspektora nadzoru, c) opis kwalifikacji inspektora nadzoru oraz pozosta ych osób zatrudnionych w komórce kontroli wewn trznej, d) szczegó owe uzasadnienie podj cia decyzji o zorganizowaniu kontroli wewn trznej w formie stanowiska jednoosobowego, w przypadku funkcjonowania kontroli wewn trznej w ten sposób, e) wskazanie, komu podlega inspektor nadzoru; 4) informacje o kontrolach wewn trznych w towarzystwie przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym przez komórk nadzoru wewn trznego zawierajàce: a) liczb, przedmiot i daty kontroli wewn trznych, b) zastrze enia zg oszone w toku przeprowadzonych kontroli, c) czynnoêci naprawcze podj te w wyniku czynnoêci kontrolnych, d) w formie za àcznika do sprawozdania kopie, w formacie PDF, raportów dla zarzàdu, o których mowa w 5 ust. 1 rozporzàdzenia o kontroli wewn trznej; 5) informacje o pozosta ych czynnoêciach podejmowanych przez inspektora nadzoru w okresie sprawozdawczym zawierajàce w formie za àcznika do sprawozdania: a) kopie, w formacie PDF, informacji przekazanych zarzàdowi oraz radzie nadzorczej towarzystwa, o których mowa w 5 ust. 2 rozporzàdzenia o kontroli wewn trznej, b) kopie, w formacie PDF, oêwiadczeƒ i informacji odebranych przez inspektora nadzoru od podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych, o których mowa w 4 ust. 7 rozporzàdzenia o kontroli wewn trznej; 6) wykaz procedur dotyczàcych kontroli wewn trznej; 7) informacje o limitach inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zarzàdzanych przez towarzystwo zawierajàce: a) liczb przekroczeƒ limitów inwestycyjnych w odniesieniu do ka dego funduszu inwestycyjnego lub subfunduszu funduszu inwestycyjnego odr bnie, z podaniem przyczyn ich zaistnienia, b) charakterystyk ryzyk, jakie zaistnia y dla uczestników funduszy inwestycyjnych w zwiàzku z zaistnia ymi przekroczeniami limitów inwestycyjnych,

11 Dziennik Ustaw Nr Poz c) rodzaje czynnoêci podejmowanych przez towarzystwo w celu bezzw ocznego dostosowania zaistnia ych przekroczeƒ limitów inwestycyjnych do stanu zgodnego z prawem i statutem, d) opis czynnoêci podejmowanych przez towarzystwo, majàcych na celu wyeliminowanie ryzyka ponownego zaistnienia przekroczeƒ limitów inwestycyjnych, które mia y miejsce w danym okresie; 8) informacje o transakcjach funduszy inwestycyjnych zawierajàce: a) liczb transakcji skutkujàcych nabyciem sk adników lokat w podziale na: kupno na rynku regulowanym, kupno poza rynkiem regulowanym, darowizna, b) liczb transakcji skutkujàcych zbyciem sk adników lokat w podziale na: sprzeda na rynku regulowanym, sprzeda poza rynkiem regulowanym, c) ocen lokat lub umów, o których mowa w art. 107 ust. 2 ustawy, dokonanych przez zarzàdzane przez towarzystwo fundusze inwestycyjne w okresie obj tym sprawozdaniem, zawierajàcà w szczególnoêci: dane dotyczàce iloêci transakcji, w podziale na ich rodzaje, ocen dotyczàcà zysku bàdê straty wynik ej z zawieranych transakcji w podziale na poszczególne podmioty, z uzasadnieniem dokonanej oceny, przes anki uznania, e zawarcie transakcji by- o w interesie uczestników funduszu; uzasadnienie, dlaczego uznano, e zawarcie transakcji nie powoduje wystàpienia konfliktu interesów, wskazanie na czynnoêci inspektora nadzoru podj te celem nale ytej weryfikacji wszelkich zagro eƒ zwiàzanych z zawieraniem transakcji; 9) informacje o niezale noêci podmiotu badajàcego sprawozdania finansowe funduszy zawierajàce: a) opini inspektora nadzoru odnoênie do niezale noêci bieg ego rewidenta badajàcego sprawozdania finansowe funduszy, b) informacje o zidentyfikowanych zagro eniach niezale noêci podmiotu badajàcego sprawozdania finansowe funduszy; 10) zasady post powania z informacjami poufnymi lub stanowiàcymi tajemnic zawodowà zawierajàce: a) opis stosowanych w okresie sprawozdawczym sposobów zabezpieczenia systemów informatycznych funkcjonujàcych w towarzystwie, a w przypadku kolejnych sprawozdaƒ opis ewentualnych zmian w tych zabezpieczeniach, b) informacj o liczbie zg oszeƒ w okresie sprawozdawczym inspektorowi nadzoru przez pracowników faktu utraty dokumentu, projektu dokumentu, kserokopii lub kopii dokumentu lub projektu dokumentu albo innego noênika informacji, zawierajàcego informacj poufnà lub stanowiàcà tajemnic zawodowà, c) informacj o czynnoêciach podj tych celem unikni cia ponownego wystàpienia zdarzeƒ, o których mowa w lit. b; 11) informacje dotyczàce konfliktów interesów zawierajàce: a) w formie za àcznika do sprawozdania, kopie, w formacie PDF, raportów z funkcjonowania nadzoru wewn trznego sporzàdzonych w okresie obj tym sprawozdaniem, b) wskazanie, czy w okresie obj tym sprawozdaniem wystàpi y konflikty interesów, w podziale okreêlonym w 8 ust. 3 rozporzàdzenia o kontroli wewn trznej; 12) informacje o zabezpieczeniu i archiwizacji dokumentów zwiàzanych z prowadzonà dzia alnoêcià towarzystwa zawierajàce wskazanie: a) rodzaju archiwów, a tak e osoby odpowiedzialnej za prowadzenie archiwów, b) czy w okresie sprawozdawczym dosz o do awarii w systemach informatycznych towarzystwa, a w przypadku gdy awaria taka mia a miejsce okreêlenie daty awarii, opisanie przyczyny i skutków awarii oraz przedstawienie dzia aƒ podj tych w celu zapobie enia takim awariom w przysz oêci. Rozdzia 3 Raporty bie àce, informacje bie àce i sprawozdania okresowe funduszy inwestycyjnych Oddzia 1 Raporty bie àce funduszy inwestycyjnych otwartych i specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych Fundusz inwestycyjny otwarty oraz specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty jest obowiàzany do przekazywania, w formie raportu bie àcego, informacji o: 1) ka dorazowym zmniejszeniu wartoêci aktywów netto funduszu poni ej: z, z, z, z i z oraz o osiàgni ciu lub przekroczeniu powy szych wartoêci; 2) zawieszeniu lub wznowieniu zbywania jednostek uczestnictwa przez fundusz; 3) zawieszeniu lub wznowieniu odkupywania jednostek uczestnictwa przez fundusz; 4) b dnej wycenie wartoêci aktywów netto przypadajàcej na jednostk uczestnictwa; 5) niedokonaniu wyceny wartoêci aktywów funduszu w terminach okreêlonych w statucie funduszu; 6) utracie w wyniku zdarzeƒ losowych aktywów o wartoêci przekraczajàcej: a) 10 % wartoêci aktywów funduszu w przypadku funduszu, którego aktywa sà nie wy sze ni z, b) 5 % wartoêci aktywów funduszu w przypadku funduszu, którego aktywa sà wy sze ni z ;

12 Dziennik Ustaw Nr Poz ) przekroczeniu ograniczeƒ inwestycyjnych wynikajàcych z ustawy lub statutu funduszu i zwi kszaniu tego przekroczenia, z wy àczeniem przypadków, w których to przekroczenie lub jego zwi kszenie spowodowane by o wy àcznie przez: a) zmiany cen, kursów lub wartoêci sk adników lokat posiadanych przez fundusz, b) zmiany wartoêci aktywów funduszy wyst pujàce w okresie pomi dzy zawarciem transakcji nabycia sk adnika lokat, innego ni sk adnik lub sk adniki, których dotyczy przekroczenie bàdê zwi kszenie przekroczenia, a jej rozliczeniem, zwiàzane z obowiàzkiem jej uj cia w ksi gach rachunkowych w dacie zawarcia umowy, c) zmiany wartoêci aktywów funduszy wynikajàce z transakcji przy zobowiàzaniu si funduszu do odkupu dotyczàcej sk adnika lokat innego ni sk adnik lub sk adniki, których dotyczy przekroczenie bàdê zwi kszenie przekroczenia, d) zmiany wartoêci aktywów funduszu wywo ane poprzez zmiany w kapitale wp aconym lub wyp aconym, a tak e o stanie dostosowania aktywów funduszu do ograniczeƒ inwestycyjnych wynikajàcych z ustawy lub statutu funduszu; 8) nabyciu lub odkupieniu jednostek uczestnictwa albo nabyciu lub wykupieniu certyfikatów inwestycyjnych innych funduszy inwestycyjnych zarzàdzanych przez to samo towarzystwo; 9) zaciàgni ciu po yczki lub kredytu w wysokoêci powodujàcej przekroczenie, àcznie z ju zaciàgni tymi po yczkami i kredytami: a) 5 % wartoêci aktywów netto funduszu, z zastrze eniem lit. b, b) 35 % wartoêci aktywów netto specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego, stosujàcego zasady i ograniczenia inwestycyjne okreêlone dla funduszu inwestycyjnego zamkni tego, c) o ka dym przekroczeniu wielokrotnoêci progu, o którym mowa w lit. a, d) o ka dym przekroczeniu o ka de kolejne 20 % wartoêci aktywów netto progu, o którym mowa w lit. b; 10) podj ciu przez rad inwestorów uchwa y o rozwiàzaniu funduszu; 11) dokonaniu og oszeƒ o zamiarze dokonania podzia u lub po àczenia jednostek uczestnictwa oraz o dokonaniu podzia u lub po àczenia jednostek uczestnictwa; 12) zmianie niektórych danych charakteryzujàcych fundusz obejmujàcych: a) nazw funduszu lub subfunduszu, b) szczególny typ funduszu, c) rodzaj funduszu; 13) niezatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego funduszu; 14) podj ciu decyzji w sprawie po àczenia ksiàg rachunkowych i sprawozdania finansowego utworzonego funduszu za bie àcy okres sprawozdawczy z ksi gami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym za nast pny okres sprawozdawczy; 15) wszcz ciu post powania sàdowego przeciwko funduszowi; 16) utworzeniu subfunduszu; 17) po àczeniu subfunduszy; 18) zamiarze likwidacji subfunduszu; 19) likwidacji subfunduszu; 20) rozpocz ciu albo zakoƒczeniu zbywania jednostek uczestnictwa na terytorium paƒstwa cz onkowskiego; 21) zg oszonych funduszowi przez w aêciwe organy nadzoru paƒstwa cz onkowskiego nieprawid owoêciach w jego dzia alnoêci; 22) zawarciu umowy darowizny wraz z za àczonà kopià umowy, w formacie PDF; 23) ustanowieniu zastawu na aktywach funduszu, je- eli àczna kwota zastawionych aktywów przekracza 5 % aktywów funduszu, wraz z za àczonà kopià umowy, w formacie PDF. 2. Fundusz przekazuje raport o przekroczeniu ograniczeƒ inwestycyjnych wynikajàcych z ustawy lub statutu równie w przypadku przekroczenia tych ograniczeƒ spowodowanego przez rozliczenie transakcji, o której mowa w ust. 1 pkt 7 lit. b i c, w przypadku gdy w dniu zawarcia tej transakcji mia o miejsce dostosowanie przekroczenia ograniczenia inwestycyjnego, które spowodowa o uprzednio powstanie obowiàzku przekazania raportu bie àcego na podstawie ust. 1 pkt 7. Przepis ust. 1 pkt 7 odnoszàcy si do stanu dostosowania aktywów funduszu do wymagaƒ okreêlonych w ustawie lub statucie stosuje si odpowiednio. 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat oraz przyczyn zmniejszenia wartoêci aktywów netto poni ej ka dego poziomu, o którym mowa w ust. 1 pkt 1; 2) rodzaj dzia aƒ, jakie fundusz podjà lub podejmie w celu zwi kszenia wartoêci aktywów netto funduszu; 3) aktualnà liczb uczestników funduszu; 4) dat oraz sposób osiàgni cia lub przekroczenia ka dego poziomu wartoêci aktywów netto, o którym mowa w ust. 1 pkt W przypadkach, o których mowa w ust. 1 pkt 2, 1) dat zawieszenia lub wznowienia zbywania jednostek uczestnictwa;

13 Dziennik Ustaw Nr Poz ) wartoêç aktywów netto funduszu, po której przekroczeniu nastàpi o zawieszenie zbywania jednostek uczestnictwa; 3) termin, do którego obowiàzuje zawieszenie zbywania jednostek uczestnictwa. 5. W przypadkach, o których mowa w ust. 1 pkt 3, 1) w przypadku zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa: a) dat zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa, b) wskazanie przyczyny zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa, c) informacj o sumie wartoêci odkupionych przez fundusz jednostek uczestnictwa w okresie dwóch tygodni przed podj ciem decyzji o zawieszeniu odkupywania jednostek uczestnictwa, d) informacj o sumie wartoêci jednostek uczestnictwa, których odkupienia za àdano w okresie dwóch tygodni przed podj ciem decyzji o zawieszeniu odkupywania jednostek uczestnictwa, e) wartoêç aktywów funduszu w dniu podj cia decyzji o zawieszeniu odkupywania jednostek uczestnictwa, f) termin, do którego obowiàzuje zawieszenie odkupywania jednostek uczestnictwa; 2) w przypadku wznowienia odkupywania jednostek uczestnictwa: a) dat wznowienia odkupywania jednostek uczestnictwa, b) wartoêç aktywów funduszu w dniu podj cia decyzji o wznowieniu odkupywania jednostek uczestnictwa. 6. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat b dnej wyceny wartoêci aktywów netto przypadajàcej na jednostk uczestnictwa; 2) wartoêç b dnie wycenionej jednostki uczestnictwa oraz wartoêç prawid owo wycenionej jednostki uczestnictwa; 3) wskazanie przyczyny powstania b du w wycenie wartoêci aktywów netto przypadajàcej na jednostk uczestnictwa, a w przypadku gdy: a) b àd zosta pope niony wskutek niezastosowania si pracowników do obowiàzujàcych procedur do raportu nale y do àczyç kopie, w formacie PDF, cz Êci dokumentu procedury, z której niezastosowaniem zwiàzane by o powstanie b dnej wyceny, oraz zwi z y opis przyczyn niezastosowania si pracownika do tej procedury, b) b àd zosta pope niony w wyniku nieprawid owego funkcjonowania systemu informatycznego s u àcego do prowadzenia rachunkowoêci funduszu inwestycyjnego do raportu nale y do àczyç dok adny opis zaistnia ej nieprawid owoêci, a w przypadku gdy z okolicznoêci wynika, e b àd zosta spowodowany umyêlnie przez pracownika, wraz ze wskazaniem osób odpowiedzialnych za jego zaistnienie, c) b àd zosta pope niony w wyniku pomy ki pracownika, przy czym nie zosta y przekroczone postanowienia procedur wewn trznych w raporcie nale y wskazaç charakter pomy ki; 4) wskazanie, czy tego rodzaju b àd mia miejsce w przesz oêci, z opisem podj tych wówczas dzia- aƒ; 5) wskazanie sposobu rozliczenia skutków b du w wycenie wartoêci aktywów netto przypadajàcej na jednostk uczestnictwa z uczestnikami funduszu, którym zbyto lub od których odkupiono jednostki uczestnictwa po niew aêciwie wyliczonej cenie; 6) informacj o decyzjach podj tych w celu zapobie- enia powstaniu podobnych b dów w dalszej dzia alnoêci funduszu; 7) liczb jednostek uczestnictwa zbytych i odkupionych przez fundusz w oparciu o b dnà wycen aktywów. 7. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat niedokonania wyceny wartoêci aktywów funduszu; 2) wskazanie przyczyny niedokonania wyceny wartoêci aktywów funduszu; 3) wskazanie, czy tego rodzaju niedokonanie mia o miejsce w przesz oêci, z opisem podj tych wówczas dzia aƒ; 4) informacj o dzia aniach, jakie towarzystwo podj o lub zamierza podjàç w celu zapobie enia powstaniu podobnych sytuacji w dalszej dzia alnoêci funduszu. 8. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat wystàpienia zdarzenia losowego powodujàcego utrat aktywów, charakter zdarzenia oraz rodzaj utraconych aktywów; 2) aktualnà wartoêç utraconych aktywów oraz wartoêç aktywów funduszu przed i po uwzgl dnieniu utraty aktywów; 3) przewidywane konsekwencje utraty aktywów dla dalszej dzia alnoêci funduszu. 9. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 7 i ust. 2, raport bie àcy sporzàdza si w formie zestawienia obejmujàcego przedstawione w porzàdku chronologicznym informacje o przekroczeniach ograniczeƒ inwestycyjnych, zwi kszeniach tych przekroczeƒ oraz o dostosowaniu stanu aktywów do wymagaƒ okreêlonych w ustawie lub statucie, które wystàpi y w danym dniu, a tak e informacje o wszystkich

14 Dziennik Ustaw Nr Poz przekroczeniach oraz o zwi kszeniach tych przekroczeƒ, które wystàpi y w dniach poprzedzajàcych ten dzieƒ, a nie zosta y dostosowane do wymagaƒ okreêlonych w ustawie lub statucie, na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 3 do rozporzàdzenia. Fundusz przekazuje raport z chwilà wystàpienia jednego ze zdarzeƒ: przekroczenia ograniczeƒ inwestycyjnych, zwi kszenia przekroczenia lub dostosowania stanu aktywów do wymagaƒ okreêlonych w ustawie lub statucie. 10. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 8, 1) dat nabycia jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych; 2) nazw funduszu, którego jednostki uczestnictwa lub certyfikaty inwestycyjne zosta y nabyte; 3) liczb i cen nabycia jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych; 4) procentowy udzia tych jednostek lub certyfikatów inwestycyjnych w stosunku do ogólnej liczby jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych funduszu, od którego je nabyto w ramach danej transakcji; 5) àczny procentowy udzia wszystkich nabytych jednostek lub certyfikatów inwestycyjnych w stosunku do ogólnej liczby jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych funduszu. 11. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 9, 1) wskazanie stron umowy po yczki lub kredytu oraz daty i celu jej zawarcia; 2) firm (nazw ) i siedzib podmiotu udzielajàcego po yczki lub kredytu; 3) wysokoêç po yczki lub kredytu; 4) termin zwrotu po yczki lub kredytu; 5) obcià enie majàtku zwiàzane z po yczkà lub kredytem; 6) procentowy udzia àcznej wysokoêci zaciàgni tych przez fundusz po yczek lub kredytów w stosunku do wartoêci aktywów netto funduszu po zaciàgni ciu po yczki lub kredytu. 12. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, 1) dat podj cia uchwa y o rozwiàzaniu funduszu; 2) kopi uchwa y, w formacie PDF, i jej uzasadnienie. 13. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 11, 1) planowanà dat podzia u albo po àczenia jednostek uczestnictwa oraz dat dokonania podzia u albo po àczenia jednostek uczestnictwa; 2) wartoêç jednostki uczestnictwa przed podzia em albo po àczeniem i po podziale albo po àczeniu oraz proporcje podzia u albo po àczenia. 14. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 12, 1) w przypadku zmiany nazwy funduszu lub subfunduszu nowà nazw wraz z informacjà, od kiedy obowiàzuje; 2) w przypadku zmiany szczególnego typu funduszu wskazanie nowego typu funduszu wraz z datà, od której zmiana wchodzi w ycie; 3) w przypadku zmiany rodzaju funduszu wskazanie nowego rodzaju funduszu wraz z datà, od której zmiana wchodzi w ycie. 15. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 13, raport bie àcy powinien zawieraç informacj o przyczynach niezatwierdzenia sprawozdania finansowego funduszu. 16. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 15, raport bie àcy powinien zawieraç kopi pozwu, w formacie PDF, wraz z informacjà o dacie dor czenia pozwu. 17. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 16, 1) nazw oraz dat utworzenia subfunduszu; 2) dat przydzia u jednostek uczestnictwa zwiàzanych z subfunduszem; 3) dat wpisania subfunduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych. 18. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 17, 1) dat dokonania przydzia u jednostek uczestnictwa subfunduszu przejmujàcego uczestnikom subfunduszu przejmowanego; 2) wartoêç aktywów netto na jednostk uczestnictwa subfunduszu przejmujàcego w chwili dokonania przydzia u jednostek uczestnictwa subfunduszu przejmujàcego uczestnikom subfunduszu przejmowanego; 3) wartoêç aktywów i zobowiàzaƒ subfunduszu przejmowanego w chwili dokonania przydzia u jednostek uczestnictwa subfunduszu przejmujàcego uczestnikom subfunduszu przejmowanego; 4) dat wykreêlenia subfunduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych. 19. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 18, 1) wskazanie planowanej daty rozpocz cia likwidacji subfunduszu; 2) wskazanie przes anek likwidacji subfunduszu; 3) planowany harmonogram likwidacji subfunduszu. 20. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 19, 1) dat rozpocz cia likwidacji subfunduszu; 2) zmiany w harmonogramie likwidacji subfunduszu; 3) dat zakoƒczenia likwidacji subfunduszu; 4) dat wykreêlenia subfunduszu z rejestru funduszy inwestycyjnych.

15 Dziennik Ustaw Nr Poz W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 20, 1) wskazanie paƒstwa cz onkowskiego; 2) dat rozpocz cia, zmiany zakresu lub zakoƒczenia zbywania jednostek uczestnictwa; 3) okreêlenie zmian w zakresie zbywania jednostek uczestnictwa. 22. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 21, 1) wskazanie nieprawid owoêci; 2) wskazanie organu, który zg osi nieprawid owoêci; 3) szczegó owy opis przyczyn nieprawid owoêci; 4) dat wystàpienia nieprawid owoêci; 5) dat zg oszenia funduszowi nieprawid owoêci przez w aêciwy organ nadzoru paƒstwa cz onkowskiego; 6) szczegó owy opis dzia aƒ podj tych w celu usuni cia nieprawid owoêci. 10. Fundusz inwestycyjny otwarty lub specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty, b dàcy funduszem z wydzielonymi subfunduszami, jest obowiàzany przesy aç informacje, o których mowa w 9 ust. 1 pkt 4, 5, 8, 9, 11, 15 19, oddzielnie dla ka dego subfunduszu, którego informacja dotyczy, z zastrze eniem 3 ust. 7, a informacje, o których mowa w 9 ust. 1 pkt 2, 3, 6, 7, 22 i 23, oddzielnie dla funduszu i ka dego z subfunduszy. Oddzia 2 Raporty bie àce funduszy inwestycyjnych zamkni tych Fundusz inwestycyjny zamkni ty jest obowiàzany, z zastrze eniem 12, do przekazywania w formie raportu bie àcego informacji o: 1) b dnej wycenie wartoêci aktywów netto funduszu przypadajàcej na certyfikat inwestycyjny; 2) niedokonaniu wyceny wartoêci aktywów funduszu w terminach okreêlonych w statucie funduszu; 3) zmianie jednostek zale nych od funduszu; 4) utracie przez fundusz lub jednostk od niego zale nà, w wyniku zdarzeƒ losowych, aktywów o wartoêci przekraczajàcej 10 % wartoêci aktywów funduszu; 5) przekroczeniu ograniczeƒ inwestycyjnych wynikajàcych z ustawy lub statutu funduszu i zwi kszaniu tego przekroczenia, z wy àczeniem przypadków, w których to przekroczenie lub jego zwi kszenie spowodowane by o wy àcznie przez: a) zmiany cen, kursów lub wartoêci sk adników lokat posiadanych przez fundusz, b) zmiany wartoêci aktywów funduszy wyst pujàce w okresie pomi dzy zawarciem transakcji nabycia sk adnika lokat, innego ni sk adnik lub sk adniki, których dotyczy przekroczenie bàdê zwi kszenie przekroczenia, a jej rozliczeniem, zwiàzane z obowiàzkiem jej uj cia w ksi gach rachunkowych w dacie zawarcia umowy, c) zmiany wartoêci aktywów funduszy wynikajàce z transakcji przy zobowiàzaniu si funduszu do odkupu dotyczàcej sk adnika lokat innego ni sk adnik lub sk adniki, których dotyczy przekroczenie bàdê zwi kszenie przekroczenia, d) zmiany wartoêci aktywów funduszu wywo ane poprzez zmiany w kapitale wp aconym lub wyp aconym, a tak e o stanie dostosowania aktywów funduszu do ograniczeƒ inwestycyjnych wynikajàcych z ustawy lub statutu funduszu; 6) udzieleniu przez fundusz por czenia kredytu, po- yczki lub innego zobowiàzania albo udzieleniu gwarancji, je eli wartoêç por czenia lub gwarancji stanowi równowartoêç co najmniej 10 % wartoêci aktywów netto funduszu; 7) wszcz ciu przed sàdem, organem w aêciwym dla post powania arbitra owego lub organem administracji publicznej post powania dotyczàcego zobowiàzaƒ lub wierzytelnoêci funduszu, których wartoêç stanowi co najmniej 10 % wartoêci aktywów netto funduszu; 8) zamiarze podzia u albo po àczenia certyfikatów inwestycyjnych; 9) dokonaniu podzia u albo po àczenia certyfikatów inwestycyjnych; 10) wykupieniu certyfikatów inwestycyjnych; 11) wyp acie dochodów lub przychodów ze zbycia lokat; 12) niedokonaniu w terminie wp aty do funduszu przez uczestnika, któremu certyfikaty inwestycyjne zosta y wydane bez op acenia ca oêci ceny emisyjnej; 13) wyznaczeniu daty zgromadzenia inwestorów funduszu inwestycyjnego zamkni tego wraz z przytoczeniem treêci uchwa y towarzystwa funduszy inwestycyjnych w tej sprawie; 14) podj ciu przez rad inwestorów albo zgromadzenie inwestorów uchwa y o rozwiàzaniu funduszu; 15) niezatwierdzeniu przez zgromadzenie inwestorów funduszu albo walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa rocznego sprawozdania finansowego; 16) utworzeniu nowego subfunduszu; 17) zamiarze likwidacji subfunduszu; 18) likwidacji subfunduszu; 19) zmianie sk adu portfela funduszu portfelowego; 20) zawarciu umowy, o której mowa w art. 185 ust. 6 ustawy, albo jej wypowiedzeniu, albo rozwiàzaniu;

16 Dziennik Ustaw Nr Poz ) zawarciu umowy o zarzàdzanie sekurytyzowanymi wierzytelnoêciami albo jej wypowiedzeniu, albo rozwiàzaniu; 22) zakoƒczeniu zapisów na certyfikaty inwestycyjne i przydziale certyfikatów; 23) niedojêciu emisji do skutku; 24) odstàpieniu od przeprowadzenia emisji; 25) wniesieniu do funduszu papierów wartoêciowych lub udzia ów w spó kach z ograniczonà odpowiedzialnoêcià; 26) podj ciu decyzji w sprawie po àczenia ksiàg rachunkowych i sprawozdania finansowego utworzonego funduszu za bie àcy okres sprawozdawczy z ksi gami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym za nast pny okres sprawozdawczy; 27) sporzàdzeniu warunków emisji; 28) emisji obligacji; 29) zmianie niektórych danych charakteryzujàcych fundusz obejmujàcych: a) nazw funduszu lub subfunduszu, b) szczególny typ funduszu, c) rodzaj funduszu; 30) zawarciu umowy darowizny wraz z za àczonà kopià umowy, w formacie PDF; 31) ustanowieniu zastawu na aktywach funduszu, je- eli àczna kwota zastawionych aktywów przekracza 5 % aktywów funduszu, wraz z za àczonà kopià umowy, w formacie PDF; 32) wartoêci aktywów netto i wartoêci aktywów netto na certyfikat inwestycyjny w dniu wyceny. 2. Fundusz przekazuje raport o przekroczeniu ograniczeƒ inwestycyjnych wynikajàcych z ustawy lub statutu równie w przypadku przekroczenia tych ograniczeƒ spowodowanego przez rozliczenie transakcji, o której mowa w ust. 1 pkt 5 lit. b i c, w przypadku gdy w dniu zawarcia tej transakcji mia o miejsce dostosowanie przekroczenia ograniczenia inwestycyjnego, które spowodowa o uprzednio powstanie obowiàzku przekazania raportu bie àcego na podstawie ust. 1 pkt 5. Przepis ust. 1 pkt 5 odnoszàcy si do stanu dostosowania aktywów funduszu do wymagaƒ okreêlonych w ustawie lub statucie stosuje si odpowiednio. 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat b dnej wyceny wartoêci aktywów netto funduszu przypadajàcej na certyfikat inwestycyjny; 2) wartoêç b dnie wycenionych aktywów netto funduszu przypadajàcà na certyfikat inwestycyjny; 3) wartoêç prawid owo wycenionych aktywów netto funduszu przypadajàcà na certyfikat inwestycyjny; 4) przyczyny powstania b du w wycenie wartoêci aktywów netto przypadajàcej na certyfikat inwestycyjny, a w przypadku gdy: a) b àd zosta pope niony wskutek niezastosowania si pracowników do obowiàzujàcych procedur do raportu nale y do àczyç kopie, w formacie PDF, cz Êci dokumentu procedury, z której niezastosowaniem zwiàzane by o powstanie b dnej wyceny, oraz zwi z y opis przyczyn niezastosowania si pracownika do tej procedury, b) b àd zosta pope niony w wyniku nieprawid owego funkcjonowania systemu informatycznego s u àcego do prowadzenia rachunkowoêci funduszu inwestycyjnego nale y do raportu do àczyç dok adny opis zaistnia ej nieprawid owoêci, a w przypadku gdy z okolicznoêci wynika, e b àd zosta spowodowany umyêlnie przez pracownika, wraz ze wskazaniem osób odpowiedzialnych za jego zaistnienie, c) b àd zosta pope niony w wyniku pomy ki pracownika, przy czym nie zosta y przekroczone postanowienia procedur wewn trznych w raporcie nale y wskazaç charakter pomy ki; 5) wskazanie, czy tego rodzaju b àd mia miejsce w przesz oêci, z opisem podj tych wówczas dzia- aƒ; 6) sposób rozliczenia skutków b du z uczestnikami funduszu zamkni tego, od których fundusz wykupi certyfikaty inwestycyjne po niew aêciwie wyliczonej wartoêci aktywów netto przypadajàcej na certyfikat inwestycyjny. 4. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) dat, w której up ynà termin dokonania obowiàzkowej wyceny wartoêci aktywów funduszu; 2) wskazanie przyczyny niedokonania wyceny wartoêci aktywów funduszu; 3) wskazanie, czy tego rodzaju niedokonanie mia o miejsce w przesz oêci, z opisem podj tych wówczas dzia aƒ; 4) informacj o dzia aniach, jakie towarzystwo podj o lub zamierza podjàç w celu zapobie enia powstaniu podobnych sytuacji w dalszej dzia alnoêci funduszu. 5. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) list jednostek zale nych ze wskazaniem firmy, siedziby i kraju siedziby oraz adresu jednostki zale nej; 2) wskazanie charakteru zale noêci. 6. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) nazw podmiotu, którego zdarzenie dotyczy; 2) dat wystàpienia zdarzenia;

17 Dziennik Ustaw Nr Poz ) charakter zdarzenia; 4) charakterystyk utraconych aktywów; 5) wartoêç ewidencyjnà i szacunkowà wartoêç rynkowà utraconych aktywów; 6) opis przewidywanych skutków utraty aktywów dla dalszej dzia alnoêci funduszu lub jednostki od niego zale nej. 7. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 5 i ust. 2, raport bie àcy sporzàdza si w formie zestawienia obejmujàcego przedstawione w porzàdku chronologicznym informacje o przekroczeniach ograniczeƒ inwestycyjnych, zwi kszeniach tych przekroczeƒ oraz o dostosowaniu stanu aktywów do wymagaƒ okreêlonych w ustawie lub statucie, które wystàpi y w danym dniu, a tak e informacje o wszystkich przekroczeniach oraz o zwi kszeniach tych przekroczeƒ, które wystàpi y w dniach poprzedzajàcych ten dzieƒ, a nie zosta y dostosowane do wymagaƒ okreêlonych w ustawie lub statucie, na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 4 do rozporzàdzenia. Fundusz przekazuje raport z chwilà wystàpienia jednego ze zdarzeƒ: przekroczenia ograniczeƒ inwestycyjnych, zwi kszenia przekroczenia lub dostosowania stanu aktywów do wymagaƒ okreêlonych w ustawie lub statucie. 8. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) firm (nazw ) podmiotu, któremu zosta o udzielone por czenie lub gwarancja; 2) àcznà kwot kredytu, po yczki lub innego zobowiàzania, które w ca oêci lub w cz Êci zosta o odpowiednio por czone lub zabezpieczone gwarancjà, wraz ze wskazaniem wysokoêci por czenia lub gwarancji udzielonej przez fundusz; 3) okres, na jaki zosta y udzielone por czenie lub gwarancja; 4) warunki finansowe, na jakich por czenie lub gwarancja zosta y udzielone, z okreêleniem wynagrodzenia funduszu za udzielenie por czenia lub gwarancji; 5) charakter powiàzaƒ pomi dzy funduszem a podmiotem, który zaciàgnà kredyt lub po yczk. 9. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 7, raport bie àcy powinien zawieraç: 1) przedmiot post powania; 2) wartoêç przedmiotu sporu; 3) dat wszcz cia post powania; 4) oznaczenie stron wszcz tego post powania; 5) stanowisko funduszu. 10. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 8, raport bie àcy powinien okreêlaç planowanà dat oraz sposób dokonania podzia u albo po àczenia certyfikatów inwestycyjnych. 11. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 9, 1) dat podzia u albo po àczenia certyfikatów inwestycyjnych; 2) liczb certyfikatów inwestycyjnych przed podzia- em albo po àczeniem i po podziale albo po àczeniu; 3) wartoêç aktywów netto funduszu przypadajàcà na certyfikat inwestycyjny przed i po podziale albo po àczeniu. 12. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, 1) dat zakoƒczenia wykupywania certyfikatów inwestycyjnych; 2) liczb certyfikatów inwestycyjnych przedstawionych do wykupienia w okresie wykupywania; 3) liczb certyfikatów inwestycyjnych funduszu pozosta à po zakoƒczeniu wykupywania certyfikatów inwestycyjnych; 4) wartoêç aktywów netto przypadajàcà na certyfikat inwestycyjny, po której dokonano wykupu certyfikatów inwestycyjnych. 13. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 11, 1) dat dokonania wyp aty dochodów lub przychodów ze zbycia lokat; 2) okreêlenie kwoty podlegajàcej wyp acie; 3) okreêlenie procentowego udzia u wyp aconej kwoty w wartoêci aktywów funduszu; 4) opis wp ywu dokonania wyp aty na wartoêç aktywów, wartoêç aktywów netto oraz wartoêç aktywów netto na certyfikat inwestycyjny; 5) wskazanie sk adników lokat, z których zbyciem zwiàzana by a wyp ata przychodów. 14. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 12, 1) dat, w której up ynà termin do dokonania wp aty na certyfikaty; 2) wskazanie uczestnika, który nie dokona wp aty na certyfikaty w terminie; 3) liczb certyfikatów nieop aconych, które sà w posiadaniu tego uczestnika; 4) wysokoêç wp aty, która powinna byç dokonana. 15. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 13, raport bie àcy powinien zawieraç dat podj cia uchwa y wraz z przytoczeniem jej treêci oraz uzasadnienia. 16. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 14, raport bie àcy powinien zawieraç dat podj cia uchwa y wraz z przytoczeniem jej treêci oraz uzasadnienia.

18 Dziennik Ustaw Nr Poz W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 15, raport bie àcy powinien zawieraç informacj o przyczynach niezatwierdzenia sprawozdania finansowego funduszu. 18. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 16, 1) oznaczenie subfunduszu oraz dat jego utworzenia; 2) dat wpisania subfunduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych. 19. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 17, 1) wskazanie planowanej daty rozpocz cia likwidacji subfunduszu; 2) wskazanie przes anek likwidacji subfunduszu; 3) planowany harmonogram likwidacji subfunduszu. 20. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 18, 1) dat rozpocz cia likwidacji subfunduszu; 2) zmiany w harmonogramie likwidacji subfunduszu; 3) dat zakoƒczenia likwidacji subfunduszu; 4) dat wykreêlenia subfunduszu z rejestru funduszy inwestycyjnych. 21. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 19, 1) dat zmiany sk adu portfela; 2) przyczyny zmiany sk adu portfela; 3) wskazanie sk adników portfela, których dotyczy y zmiany, oraz zakresu zmian. 22. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 20, 1) firm (nazw ) podmiotu, z którym zawarto lub rozwiàzano umow albo z którym umowa zosta a wypowiedziana; 2) dat zawarcia, rozwiàzania albo wypowiedzenia umowy; 3) przyczyny rozwiàzania albo wypowiedzenia umowy; 4) przedmiot umowy; 5) charakter powiàzaƒ istniejàcych pomi dzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto lub rozwiàzano umow albo z którym umowa zosta a wypowiedziana. 23. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 21, 1) firm (nazw ) podmiotu, z którym zawarto lub rozwiàzano umow albo z którym umowa zosta a wypowiedziana; 2) dat zawarcia, rozwiàzania albo wypowiedzenia umowy; 3) przyczyny rozwiàzania albo wypowiedzenia umowy; 4) przedmiot umowy; 5) charakter powiàzaƒ istniejàcych pomi dzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto lub rozwiàzano umow albo z którym umowa zosta a wypowiedziana. 24. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 22, 1) dat rozpocz cia i zakoƒczenia przyjmowania zapisów na certyfikaty inwestycyjne; 2) dat przydzia u certyfikatów inwestycyjnych; 3) liczb certyfikatów inwestycyjnych b dàcych przedmiotem zapisów; 4) oznaczenie emisji i serii certyfikatów inwestycyjnych; 5) liczb certyfikatów inwestycyjnych, na które z o ono zapisy; 6) liczb certyfikatów inwestycyjnych, które zosta y przydzielone; 7) ceny, po jakiej certyfikaty inwestycyjne by y obejmowane; 8) firmy (nazwy) subemitentów albo podmiotów, które zobowiàza y si w umowie z towarzystwem lub funduszem do obj cia na w asny rachunek ca- oêci lub cz Êci certyfikatów b dàcych przedmiotem emisji, wraz z okreêleniem liczby certyfikatów inwestycyjnych, które obj li w wykonaniu umowy, oraz okreêleniem faktycznej ceny jednostki certyfikatu inwestycyjnego (cena emisyjna po odliczeniu wynagrodzenia za obj cie jednostki certyfikatu w wykonaniu umowy); 9) wartoêç zebranych wp at do funduszu; 10) àczne okreêlenie wysokoêci kosztów, które zosta- y zaliczone do kosztów emisji, ze wskazaniem wysokoêci kosztów wed ug ich tytu ów, w podziale co najmniej na: a) koszty przygotowania i przeprowadzenia zapisów na certyfikaty inwestycyjne, b) koszty wynagrodzenia subemitentów albo podmiotów, o których mowa w pkt 8, oddzielnie dla ka dego subemitenta albo podmiotu. 25. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 23, 1) oznaczenie serii i emisji; 2) àcznà wartoêç wp at do funduszu na certyfikaty danej emisji; 3) przyczyn niedojêcia emisji do skutku; 4) dat rozpocz cia i zakoƒczenia zwrotu wp at.

19 Dziennik Ustaw Nr Poz W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 24, 1) oznaczenie serii i emisji; 2) informacj o przyczynach odstàpienia od przeprowadzenia emisji. 27. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 25, 1) àcznà wartoêç wniesionych do funduszu papierów wartoêciowych (z wyszczególnieniem papierów wartoêciowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym albo wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu); 2) wskazanie nazw, kodów oraz innych cech jednoznacznie identyfikujàcych wniesione papiery wartoêciowe lub udzia y w spó kach z ograniczonà odpowiedzialnoêcià; 3) àcznà wartoêç wniesionych do funduszu udzia- ów w spó kach z ograniczonà odpowiedzialnoêcià; 4) daty dokonania czynnoêci, o których mowa w pkt 1 i 2; 5) okreêlenie skutków wp at do funduszu w papierach wartoêciowych i udzia ach w spó kach z ograniczonà odpowiedzialnoêcià na polityk inwestycyjnà funduszu. 28. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 27, 1) warunki emisji; 2) przytoczenie treêci zmian w warunkach emisji; 3) dat dokonania zmian w warunkach emisji. 29. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 28, 1) cel emisji obligacji, je eli zosta okreêlony; 2) okreêlenie rodzaju emitowanych obligacji; 3) wielkoêç emisji; 4) wartoêç nominalnà i cen emisyjnà obligacji lub sposób jej ustalenia; 5) warunki wykupu i warunki wyp aty oprocentowania obligacji; 6) form i wysokoêç zabezpieczenia obligacji z oznaczeniem podmiotu udzielajàcego zabezpieczenia; 7) informacj o niedojêciu emisji do skutku z powodu nieosiàgni cia progu emisji; 8) informacj o zmianie banku-reprezentanta; 9) informacj o znaczàcej zmianie przedmiotu zabezpieczenia ustanowionego w zwiàzku z emisjà, z okreêleniem przyczyn tej zmiany; 10) informacj o nabyciu przez fundusz obligacji w celu ich umorzenia; 11) informacj o zastosowaniu przez bank-reprezentanta Êrodków majàcych na celu ochron praw obligatariuszy wraz ze wskazaniem tych Êrodków. 30. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 29, 1) w przypadku zmiany nazwy funduszu lub subfunduszu nowà nazw wraz ze wskazaniem, od kiedy obowiàzuje; 2) w przypadku zmiany szczególnego typu funduszu wskazanie nowego typu funduszu wraz ze wskazaniem daty, od której zmiana wchodzi w ycie; 3) w przypadku zmiany typu funduszu wskazanie nowego typu funduszu wraz ze wskazaniem daty, od której zmiana wchodzi w ycie. 31. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 32, 1) dat wyceny; 2) wartoêç aktywów netto; 3) wartoêç aktywów netto przypadajàcà na certyfikat inwestycyjny; 4) w przypadku gdyby wartoêç, o której mowa w pkt 3, by a nie wi ksza ni zero wyjaênienie przyczyn zaistnienia takiego zdarzenia Fundusz zamkni ty, który podlega obowiàzkom informacyjnym wynikajàcym z rozporzàdzenia o obowiàzkach informacyjnych emitentów, przesy- a, w formie raportu bie àcego, wy àcznie informacje, o których mowa w 11 ust. 1 pkt 3, 5, 16, 26, 30 i Fundusz zamkni ty, który podlega obowiàzkom informacyjnym wynikajàcym z regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 i art. 37 ust. 1 ustawy o obrocie, przesy a, w formie raportu bie àcego, informacje, o których mowa w: 1) 11 ust. 1 pkt 3, 5, 16, 26, 30 i 31; 2) 11 ust. 1 pkt 1, 2, 4, 6 15, i 28 o ile z regulaminów tych nie wynika obowiàzek dostarczenia ich Komisji. 13. Fundusz inwestycyjny zamkni ty b dàcy funduszem z wydzielonymi subfunduszami jest obowiàzany przesy aç informacje, o których mowa w 11 ust. 1 pkt 1, 5, 8 12, i 22 25, oddzielnie dla ka dego subfunduszu, którego informacja dotyczy, a informacje, o których mowa w 11 ust. 1 pkt 4 i pkt 30 i 31, oddzielnie dla funduszu i ka dego z subfunduszy. Oddzia 3 Informacje bie àce funduszy inwestycyjnych Fundusz jest obowiàzany do przekazywania, w formie informacji bie àcej, danych dotyczàcych: 1) zmian w prospekcie informacyjnym funduszu inwestycyjnego oraz skrócie tego prospektu;

20 Dziennik Ustaw Nr Poz ) zawarcia umowy o prowadzenie rejestru aktywów funduszu inwestycyjnego w przypadku zmiany depozytariusza; 3) wypowiedzenia lub rozwiàzania umowy o prowadzenie rejestru aktywów funduszu inwestycyjnego; 4) zmian w umowie o prowadzenie rejestru aktywów funduszu inwestycyjnego; 5) zawarcia lub rozwiàzania umowy z podmiotem prowadzàcym rejestr uczestników funduszu. 2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) prospekt informacyjny lub skrót prospektu; 2) odr bne przytoczenie treêci zmian w prospekcie informacyjnym lub skrócie prospektu; 3) dat udost pnienia uczestnikom funduszu prospektu informacyjnego wraz ze zmianami; 4) dat publikacji skrótu prospektu oraz zmian w skrócie prospektu. 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) dat zawarcia umowy z podmiotem prowadzàcym rejestr aktywów funduszu; 2) firm, siedzib i adres podmiotu, z którym zawarto umow o prowadzenie rejestru aktywów funduszu; 3) za àczonà kopi umowy, w formacie PDF. 4. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) dat wypowiedzenia umowy o prowadzenie rejestru aktywów funduszu; 2) termin rozwiàzania umowy o prowadzenie rejestru aktywów funduszu; 3) wskazanie strony wypowiadajàcej umow o prowadzenie rejestru aktywów funduszu; 4) uzasadnienie wypowiedzenia umowy o prowadzenie rejestru aktywów funduszu. 5. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, informacja bie àca powinna zawieraç wykaz zmian w umowie wraz ze zwi z ym opisem przyczyn ich wprowadzenia. 6. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, informacja bie àca powinna zawieraç: 1) dat zawarcia lub rozwiàzania umowy z podmiotem prowadzàcym rejestr uczestników funduszu; 2) firm (nazw ), siedzib i adres podmiotu, z którym zawarto lub rozwiàzano umow o prowadzenie rejestru uczestników funduszu; 3) przyczyny rozwiàzania umowy z podmiotem prowadzàcym rejestr uczestników funduszu. Oddzia 4 Sprawozdania okresowe funduszy inwestycyjnych Fundusz inwestycyjny jest obowiàzany, z zastrze eniem ust. 2 4, dostarczaç Komisji sprawozdania okresowe w formie: 1) sprawozdaƒ kwartalnych; 2) pó rocznych sprawozdaƒ finansowych; 3) rocznych sprawozdaƒ finansowych. 2. Fundusz zamkni ty emitujàcy publiczne certyfikaty inwestycyjne jest zwolniony z obowiàzku okreêlonego w ust. 1, o ile publikuje (dostarcza Komisji) sprawozdania kwartalne, pó roczne lub roczne na podstawie rozporzàdzenia o obowiàzkach informacyjnych emitentów albo na podstawie regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 i art. 37 ust. 1 ustawy o obrocie. 3. Fundusz zamkni ty prowadzàcy rachunkowoêç zgodnie z MSR dostarcza Komisji, àcznie ze sprawozdaniami, o których mowa w ust. 1, dane finansowe na formularzu stanowiàcym za àcznik nr 5 do rozporzàdzenia, odr bnie dla ka dego sprawozdania. 4. Fundusz z wydzielonymi subfunduszami przekazuje wy àcznie sprawozdania kwartalne subfunduszy. 5. W przypadku rozpocz cia likwidacji funduszu inwestycyjnego bàdê subfunduszu jest on zwolniony z obowiàzku okreêlonego w ust. 1. Zwolnienia nie stosuje si w przypadku sprawozdania kwartalnego, które powinno zostaç sporzàdzone na dzieƒ przypadajàcy przed dniem rozpocz cia likwidacji Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz subfunduszu powinno zawieraç dane sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoêci, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i ustalania zobowiàzaƒ oraz pomiaru wyniku z operacji, okreêlonych na dzieƒ wyceny. 2. Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz subfunduszu powinno zawieraç co najmniej podstawowe dane identyfikujàce podmiot. 3. Sprawozdanie kwartalne zawiera w szczególnoêci nast pujàce sk adniki, opisane w za àczniku nr 6 do rozporzàdzenia: 1) bilans zawierajàcy dane wed ug stanu na koniec kwarta u, którego sprawozdanie dotyczy; 2) rachunek wyniku z operacji zawierajàcy dane za kwarta obj ty sprawozdaniem; 3) zestawienie lokat zawierajàce dane wed ug stanu na koniec kwarta u, którego sprawozdanie dotyczy. 4. Informacje zawarte w bilansie, rachunku wyniku z operacji i zestawieniu lokat wykazuje si w z otych polskich, z zaokràgleniem do 1 grosza, a w przypadku, o którym mowa w art. 13 oraz art. 166 ustawy, w walucie, w której sà prowadzone ksi gi rachunkowe funduszu.

21 Dziennik Ustaw Nr Poz W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartoêci aktywów i ustalania zobowiàzaƒ oraz pomiaru wyniku z operacji nale y dodatkowo w sprawozdaniu kwartalnym zamieêciç wyjaênienie, na czym polega a zmiana, uzasadniç jej dokonanie i podaç jej wp yw na wynik z operacji i wartoêç aktywów netto. 6. Sprawozdanie kwartalne funduszu zamkni tego sporzàdzajàcego sprawozdania finansowe zgodnie z MSR jest dostarczane Komisji w zakresie zgodnym z MSR, z zastrze eniem 15 ust Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na który sporzàdza si sprawozdanie kwartalne i w tym celu dokonuje wyceny aktywów i pasywów funduszu albo subfunduszu oraz ustalenia wyniku z operacji, jest ostatni dzieƒ odpowiedniego kwarta u roku kalendarzowego. 17. ZawartoÊç pó rocznych i rocznych sprawozdaƒ finansowych funduszu otwartego, specjalistycznego funduszu otwartego oraz funduszu zamkni tego okreêlajà przepisy rozporzàdzenia o rachunkowoêci funduszy, z wy àczeniem funduszu zamkni tego prowadzàcego rachunkowoêç zgodnie z MSR. Rozdzia 4 Zbiorcze raporty bie àce towarzystw Towarzystwo jest obowiàzane do przekazywania, w formie zbiorczego raportu bie àcego, informacji o: 1) zawarciu przez fundusz lub towarzystwo z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdaƒ finansowych umowy o badanie, przeglàd sprawozdaƒ finansowych funduszy lub umowy o wykonanie innych us ug dotyczàcych sprawozdaƒ finansowych funduszy; 2) rozwiàzaniu albo wypowiedzeniu przez fundusz, towarzystwo lub przez podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych umowy o badanie, przeglàd lub umowy o wykonanie innych us ug dotyczàcych sprawozdaƒ finansowych funduszu, zawartej z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdaƒ finansowych; 3) zawarciu lub rozwiàzaniu umowy o poêrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy zarzàdzanych przez inne towarzystwa lub tytu ów uczestnictwa funduszy zagranicznych; 4) wartoêci aktywów, wartoêci aktywów netto oraz wartoêci aktywów netto przypadajàcej na jednostk uczestnictwa w dniach wyceny; 5) udziale w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy spó ki publicznej lub spó ki notowanej na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub w paƒstwie cz onkowskim, lub spó ki notowanej na rynku zorganizowanym nieb dàcym rynkiem regulowanym w Rzeczypospolitej Polskiej lub w innym paƒstwie cz onkowskim oraz na innym rynku zorganizowanym; 6) zawarciu umowy przez fundusz inwestycyjny, której przedmiotem jest sprzeda papierów wartoêciowych lub praw majàtkowych, z innym funduszem inwestycyjnym zarzàdzanym przez to samo towarzystwo oraz o istotnych warunkach zawartej umowy; 7) zawarciu umowy przez fundusz inwestycyjny, której przedmiotem sà papiery wartoêciowe lub prawa majàtkowe, z towarzystwem, które zarzàdza tym funduszem inwestycyjnym, dzia ajàcym we w asnym imieniu na rachunek zbiorczego portfela papierów wartoêciowych, lub z klientem, dla którego towarzystwo, które zarzàdza tym funduszem inwestycyjnym, wykonuje us ugi zarzàdzania portfelami, w sk ad których wchodzi jeden lub wi ksza iloêç instrumentów finansowych, oraz o istotnych warunkach zawartej umowy. 2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, zbiorczy 1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy; 2) dane o podmiocie uprawnionym do badania sprawozdaƒ finansowych, z którym zawarta zosta a umowa o badanie, przeglàd lub inne us ugi dotyczàce sprawozdaƒ finansowych funduszu, ze wskazaniem: a) firmy, siedziby i adresu, b) imienia i nazwiska bieg ego rewidenta, który w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych dokonuje badania, przeglàdu lub innej us ugi dotyczàcej sprawozdaƒ finansowych funduszu, o ile w umowie imiennie wskazano bieg ego rewidenta, c) podstawy uprawnieƒ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych oraz bieg- ego rewidenta, który w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych dokonuje badania, przeglàdu lub innych us ug dotyczàcych sprawozdaƒ finansowych, o ile w umowie imiennie wskazano bieg ego rewidenta; 3) dat zawarcia oraz wskazanie okresu, na jaki zosta a zawarta umowa z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdaƒ finansowych. 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, zbiorczy 1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy; 2) wskazanie, czy wypowiedzenie umowy wynika z decyzji podmiotu uprawnionego do badania czy z decyzji funduszu lub towarzystwa; 3) dat i przyczyny wypowiedzenia umowy. 4. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, zbiorczy 1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy; 2) dat zawarcia oraz dat rozwiàzania umowy; 3) dat faktycznego rozpocz cia zbywania jednostek uczestnictwa lub tytu ów uczestnictwa.

22 Dziennik Ustaw Nr Poz W przypadkach, o których mowa w ust. 1 pkt 4, zbiorczy raport bie àcy powinien zawieraç zestawienie miesi czne w zakresie i formie wskazanej w za- àczniku nr 7 do rozporzàdzenia. 6. W przypadkach, o których mowa w ust. 1 pkt 5, zbiorczy raport bie àcy powinien zawieraç informacj o udziale w walnym zgromadzeniu sporzàdzonà na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 8 do rozporzàdzenia. 7. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, zbiorczy raport bie àcy powinien zawieraç zestawienie wszystkich transakcji zawartych przez fundusz inwestycyjny zarzàdzany przez towarzystwo za okresy od pierwszego do czternastego dnia danego miesiàca oraz od pi tnastego dnia do ostatniego dnia danego miesiàca, wykazanych w porzàdku chronologicznym na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 9 do rozporzàdzenia. 8. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 7, zbiorczy raport bie àcy powinien zawieraç zestawienie miesi czne wszystkich transakcji zawartych przez fundusz inwestycyjny zarzàdzany przez towarzystwo, wykazanych w porzàdku chronologicznym na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 10 do rozporzàdzenia. Rozdzia 5 Terminy przekazywania raportów bie àcych, informacji bie àcych i sprawozdaƒ okresowych Raporty bie àce i informacje bie àce towarzystwa dostarcza si Komisji, z zastrze eniem ust. 2, 3 i 4, w terminie 4 dni roboczych od wystàpienia zdarzenia lub powzi cia przez towarzystwo o nim wiadomoêci. 2. W przypadkach, o których mowa w 4 ust. 1 pkt 3, 4, 5 i 18, raport bie àcy dostarcza si nast pnego dnia roboczego po dniu wystàpienia zdarzenia lub powzi cia przez towarzystwo wiadomoêci o nim. 3. W przypadku, o którym mowa w 4 ust. 1 pkt 16, raport bie àcy dostarcza si w terminie miesiàca od zakoƒczenia czwartego kwarta u roku. 4. W przypadku, o którym mowa w 4 ust. 1 pkt 38, raport bie àcy dostarcza si w terminie miesiàca od zakoƒczenia pierwszego roku dzia alnoêci towarzystwa. 5. Sprawozdanie miesi czne towarzystwa, o którym mowa w 6 ust. 1, dostarcza si nie póêniej ni do dwudziestego dnia nast pnego miesiàca. 6. Pó roczne sprawozdanie finansowe zbiorczego portfela papierów wartoêciowych wraz z dokumentami, o których mowa w 7 ust. 1, dostarcza si po dokonaniu przeglàdu przez bieg ego rewidenta, nie póêniej jednak ni w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez towarzystwo raportu z przeglàdu. 7. Roczne sprawozdanie finansowe zbiorczego portfela papierów wartoêciowych wraz z dokumentami, o których mowa w 7 ust. 2, dostarcza si po zbadaniu przez bieg ego rewidenta, nie póêniej jednak ni w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez towarzystwo opinii bieg ego rewidenta i raportu z badania. 8. Roczne sprawozdanie finansowe towarzystwa wraz z dokumentami, o których mowa w 6 ust. 3, dostarcza si po zbadaniu przez bieg ego rewidenta, nie póêniej jednak ni w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez towarzystwo opinii bieg ego rewidenta i raportu z badania, a tak e nie póêniej ni na 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa, dokonujàcego zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego. 9. Roczne sprawozdanie z kontroli wewn trznej, o którym mowa w 8, dostarcza si w terminie 1 miesiàca od zakoƒczenia roku kalendarzowego, którego dotyczy Raporty bie àce i informacje bie àce funduszy dostarcza si Komisji, z zastrze eniem ust. 2, nast pnego dnia roboczego po dniu wystàpienia zdarzenia lub powzi cia przez fundusz wiadomoêci o nim, z zastrze eniem ust W przypadkach, o których mowa w 9 ust. 1 pkt 8, 13, 14, 20 i 21 oraz w 11 ust. 1 pkt 3, 7, 14, 15, 20, 21, 26 i 27, raport bie àcy dostarcza si w terminie 4 dni roboczych od wystàpienia zdarzenia lub powzi cia przez fundusz wiadomoêci o nim. 3. W przypadku, o którym mowa w 11 ust. 1 pkt 13, raport bie àcy przekazuje si co najmniej na 22 dni przed terminem zgromadzenia inwestorów, zaê w sytuacji gdy zgromadzenie inwestorów jest zwo ywane na àdanie uczestników funduszu, raport bie àcy przekazuje si co najmniej na 8 dni przed terminem zgromadzenia inwestorów. 4. W przypadku, o którym mowa w 11 ust. 1 pkt 22 i 23, raport bie àcy przekazuje si w terminie 2 tygodni od dnia zakoƒczenia przyjmowania zapisów na certyfikaty inwestycyjne. 5. W przypadku, o którym mowa w 14 ust. 1 pkt 1, informacj bie àcà dostarcza si w terminie 4 dni roboczych od wystàpienia zdarzenia lub powzi cia przez fundusz informacji o nim. 6. Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz sprawozdanie kwartalne subfunduszu powinny zostaç przekazane w terminie 35 dni od dnia zakoƒczenia kwarta u roku obrotowego, którego dotyczà. 7. Pó roczne sprawozdanie finansowe funduszu oraz pó roczne po àczone sprawozdanie finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami, z do àczonymi pó rocznymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi subfunduszy oraz z oêwiadczeniami depozytariusza i raportami z przeglàdu sporzàdzonymi przez bieg ego rewidenta, powinny zostaç dostarczone niezw ocznie po sporzàdzeniu raportu przez podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych, nie póêniej jednak ni w terminie 2 miesi cy od daty zakoƒczenia pierwszego pó rocza roku obrotowego. 8. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu oraz roczne po àczone sprawozdanie finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami, z do àczonymi rocznymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi subfunduszy oraz z oêwiadczeniami depozytariusza,

23 Dziennik Ustaw Nr Poz opiniami bieg ego rewidenta i raportami z badania, powinny zostaç przekazane niezw ocznie po ich zbadaniu przez bieg ego rewidenta, nie póêniej jednak ni w terminie 4 miesi cy od zakoƒczenia roku obrotowego. 9. Terminy wskazane w ust. 6 8 stosuje si równie do funduszy zamkni tych, prowadzàcych rachunkowoêç zgodnie z MSR Zbiorcze raporty bie àce towarzystwa dostarcza si Komisji w terminie 4 dni roboczych od wystàpienia zdarzenia lub powzi cia o nim wiadomoêci przez towarzystwo, z zastrze eniem ust W przypadkach, o których mowa w 18 ust. 1 pkt 4, zbiorczy raport bie àcy dostarcza si w terminie 4 dni roboczych od zakoƒczenia miesiàca. 3. W przypadkach, o których mowa w 18 ust. 1 pkt 5, zbiorczy raport bie àcy dostarcza si w terminie 4 dni roboczych od zakoƒczenia kwarta u. 4. W przypadku, o którym mowa w 18 ust. 1 pkt 6, zbiorcze raporty bie àce dostarcza si w terminie 4 dni roboczych od zakoƒczenia okresu, którego dotyczà. 5. W przypadku, o którym mowa w 18 ust. 1 pkt 7, zbiorcze raporty bie àce dostarcza si w terminie 4 dni roboczych od zakoƒczenia miesiàca, którego dotyczà. 22. W przypadku gdy koniec terminu przekazania sprawozdania okresowego przypada na dzieƒ ustawowo wolny od pracy, sobot lub dodatkowy dzieƒ wolny od pracy, okreêlony odr bnymi przepisami, termin ten up ywa pierwszego dnia roboczego nast pujàcego po tym dniu. 23. Raporty bie àce, informacje bie àce, zbiorcze raporty bie àce towarzystw oraz sprawozdania okresowe towarzystwa lub funduszu, a tak e zbiorczego portfela papierów wartoêciowych lub funduszu sà dostarczane za pomocà systemu informatycznego, o którym mowa w rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia 13 lutego 2006 r. w sprawie Êrodków i warunków technicznych s u àcych do przekazywania niektórych informacji przez podmioty nadzorowane przez Komisj Papierów WartoÊciowych i Gie d (Dz. U. Nr 25, poz. 188). Rozdzia 6 Przepisy przejêciowe i koƒcowe 24. Przepisy rozporzàdzenia w zakresie sprawozdaƒ kwartalnych funduszy inwestycyjnych i sprawozdaƒ miesi cznych towarzystw majà po raz pierwszy zastosowanie do sprawozdaƒ sporzàdzanych za okres rozpoczynajàcy si w dniu 1 paêdziernika 2009 r. lub koƒczàcy si po tym dniu. 25. Rozporzàdzenie wchodzi w ycie po up ywie 14 dni od dnia og oszenia. 6) Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska 6) Niniejsze rozporzàdzenie by o poprzedzone rozporzàdzeniem Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie okresowych sprawozdaƒ oraz bie àcych informacji dotyczàcych dzia alnoêci i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych dostarczanych przez te podmioty Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie d (Dz. U. Nr 114, poz. 962 oraz z 2006 r. Nr 122, poz. 845), które traci moc z dniem wejêcia w ycie niniejszego rozporzàdzenia, stosownie do brzmienia art. 11 ustawy z dnia 4 wrzeênia 2008 r. o zmianie ustawy o funduszach inwestycyjnych, ustawy Prawo bankowe oraz ustawy o nadzorze nad rynkiem finansowych (Dz. U. Nr 231, poz. 1546).

24 Dziennik Ustaw Nr Poz Akcjonariusze towarzystwa... Stan na dzieƒ... WZÓR SK AD AKCJONARIUSZY TOWARZYSTWA Za àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 1 wrzeênia 2009 r. (poz. 1235) Za àcznik nr 1 WZÓR SPRAWOZDANIE MIESI CZNE TOWARZYSTWA FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH ZA OKRES OD... DO... CZ Âå A Za àcznik nr 2

25 Dziennik Ustaw Nr Poz. 1235

26 Dziennik Ustaw Nr Poz * W przypadku spadku wartoêci kapita ów w asnych poni ej poziomu wskazanego w wierszu 13 albo 14 (nale y wziàç pod uwag pozycj o wi kszej wartoêci) nale y wskazaç przyczyny oraz kroki podj te w celu doprowadzenia do spe nienia przez towarzystwo wymogów ustawowych w zakresie utrzymywania kapita ów w asnych na odpowiednim poziomie. CZ Âå B Wyszczególnienie danych zawartych w cz. A wierszu 5 Wyszczególnienie danych zawartych w cz. A wierszu 6 Wyszczególnienie danych zawartych w cz. A wierszu 7

27 Dziennik Ustaw Nr Poz Wyszczególnienie danych zawartych w cz. A wierszu 8 Wyszczególnienie danych zawartych w cz. A wierszu 11 Wyszczególnienie danych zawartych w cz. A wierszu 43

28 Dziennik Ustaw Nr Poz CZ Âå C Informacje dotyczàce zarzàdzanych zbiorczych portfeli papierów wartoêciowych

29 Dziennik Ustaw Nr Poz WZÓR 1. Raport o stanie przekroczeƒ ograniczeƒ inwestycyjnych funduszu... Nr raportu:... Data raportu:... Za àcznik nr 3

30 Dziennik Ustaw Nr Poz Raport o stanie przekroczeƒ ograniczeƒ inwestycyjnych subfunduszu... 1) Pozycja zawiera numer artyku u ustawy oraz numer odpowiedniego przepisu statutu. 2) Pozycja zawiera minimalny dopuszczalny przez ustaw lub statut procentowy lub iloêciowy udzia danego sk adnika (sk adników) w aktywach funduszu. 3) Pozycja zawiera maksymalny dopuszczalny przez ustaw lub statut procentowy lub iloêciowy udzia danego sk adnika (sk adników) w aktywach funduszu. 4) Pozycja zawiera oznaczenia pozwalajàce na jednoznacznà identyfikacj sk adnika aktywów, którego dotyczy przekroczenie, w formie odpowiadajàcej tej wskazanej w Zestawieniu lokat funduszu. 5) Przyczyna przekroczenia powinna byç opisana w sposób wyczerpujàcy, wskazujàcy na konkretne okolicznoêci zwiàzane z jego zaistnieniem. ObjaÊnienia: 1. W przypadku zwi kszenia przekroczenia ograniczeƒ inwestycyjnych w tabelach pod wierszem zawierajàcym informacje o tym przekroczeniu nale y dodaç nowy wiersz i wype niç kolumny nr 3, 9 i 11. W przypadku kolejnego zwi kszenia tego przekroczenia pod wierszem, o którym mowa w zdaniu poprzednim, nale y dodaç kolejny wiersz. 2. W przypadku dostosowania stanu aktywów nie wype nia si w tabelach kolumny 4 w wierszu zawierajàcym informacj o przekroczeniu. Informacj o dostosowaniu stanu aktywów nale y zamieêciç w kolejnym wierszu dodanym: a) po wierszu zawierajàcym informacje o tym przekroczeniu albo b) po wierszu zawierajàcym informacje o ostatnim zwi kszeniu tego przekroczenia, je eli zwi kszenie przekroczenia wystàpi o w kolumnach 4 i W przypadku poinformowania w raporcie o dostosowaniu przekroczenia ograniczeƒ inwestycyjnych, informacji o tym przekroczeniu nie umieszcza si w kolejnym raporcie. 4. W przypadku podawania informacji o stanie przekroczeƒ, które w dniu przekazania danego raportu nie sà dostosowane do wymogów okreêlonych w ustawie lub statucie funduszu, przekroczenia wykazuje si w wartoêci z dnia ich powstania (nie dotyczy to sytuacji zwi kszenia przekroczenia z przyczyn innych ni zmiana kursów papierów wartoêciowych posiadanych przez fundusz lub wzrost albo spadek wartoêci aktywów funduszu zwiàzany ze zbywaniem lub odkupywaniem jednostek uczestnictwa funduszu).

31 Dziennik Ustaw Nr Poz Za àcznik nr 4 WZÓR Raport o stanie przekroczeƒ ograniczeƒ inwestycyjnych subfunduszu... funduszu... 1) /funduszu... Nr raportu:... Data raportu:... 1) W przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami kolumny wype nia si w odniesieniu do subfunduszu. 2) Pozycja zawiera numer artyku u ze wskazaniem, czy dotyczy on ustawy czy statutu. 3) Pozycja zawiera minimalny dopuszczalny przez ustaw lub statut procentowy lub iloêciowy udzia danego sk adnika (sk adników) w aktywach subfunduszu/funduszu. 4) Pozycja zawiera maksymalny dopuszczalny przez ustaw lub statut procentowy lub iloêciowy udzia danego sk adnika (sk adników) w aktywach subfunduszu/funduszu. 5) Pozycja zawiera oznaczenia pozwalajàce na jednoznacznà identyfikacj sk adnika aktywów, którego dotyczy przekroczenie. 6) Przyczyna przekroczenia powinna byç opisana w sposób wyczerpujàcy, wskazujàcy na konkretne okolicznoêci zwiàzane z jego zaistnieniem.

32 Dziennik Ustaw Nr Poz ObjaÊnienia: 1. W przypadku zwi kszenia przekroczenia ograniczeƒ inwestycyjnych pod wierszem tabeli zawierajàcym informacje o tym przekroczeniu nale y dodaç nowy wiersz i wype niç kolumny nr 3, 9 i 11. W przypadku kolejnego zwi kszenia tego przekroczenia pod wierszem, o którym mowa w zdaniu poprzednim, nale y dodaç kolejny wiersz. 2. W przypadku dostosowania stanu aktywów nie wype nia si kolumny 4 w wierszu tabeli zawierajàcym informacj o przekroczeniu. Informacj o dostosowaniu stanu aktywów nale y zamieêciç w kolejnym wierszu dodanym: a) po wierszu zawierajàcym informacje o tym przekroczeniu albo b) po wierszu zawierajàcym informacje o ostatnim zwi kszeniu tego przekroczenia, je eli zwi kszenie przekroczenia wystàpi o w kolumnach 4 i W przypadku poinformowania w raporcie o dostosowaniu przekroczenia ograniczeƒ inwestycyjnych, informacji o tym przekroczeniu nie umieszcza si w kolejnym raporcie. 4. W przypadku podawania informacji o stanie przekroczeƒ, które w dniu przekazania danego raportu nie sà dostosowane do wymogów okreêlonych w ustawie lub statucie funduszu, przekroczenia wykazuje si w wartoêci z dnia ich powstania (nie dotyczy to zwi kszenia przekroczenia z przyczyn innych ni zmiana kursów papierów wartoêciowych posiadanych przez subfundusz/fundusz lub wzrost albo spadek wartoêci aktywów subfunduszu/funduszu zwiàzany z nowà emisjà lub wykupywaniem certyfikatów inwestycyjnych funduszu).

33 Dziennik Ustaw Nr Poz Za àcznik nr 5 WZÓR WYBRANE DANE FINANSOWE ObjaÊnienia: 1. W przypadku rocznych i pó rocznych sprawozdaƒ finansowych funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami tabel sporzàdza si odr bnie dla funduszu i ka dego subfunduszu. 2. Przez koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego nale y rozumieç: w przypadku sprawozdania kwartalnego koniec kwarta u bezpoêrednio poprzedzajàcego kwarta obj ty tym sprawozdaniem; w przypadku sprawozdania pó rocznego i rocznego koniec poprzedniego roku obrotowego. WZÓR Sprawozdanie kwartalne funduszu/subfunduszu Za àcznik nr 6 1. Dane identyfikujàce fundusz: a)... (nazwa funduszu z podaniem typu i konstrukcji funduszu, numeru w rejestrze funduszy, daty utworzenia funduszu oraz wskazanie okresu, na jaki zosta utworzony) b)... (firma, siedziba i adres towarzystwa b dàcego organem funduszu, ze wskazaniem w aêciwego rejestru) c)... (wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego) 2. Bilans

34 Dziennik Ustaw Nr Poz * Tabel wype niajà wy àcznie fundusze inwestycyjne otwarte i specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte.

35 Dziennik Ustaw Nr Poz ** Tabel wype niajà wy àcznie fundusze inwestycyjne otwarte i specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte. 3. Rachunek wyniku z operacji

36 Dziennik Ustaw Nr Poz Zestawienie lokat Zestawienie lokat sporzàdza si i za àcza si w zakresie i formie wskazanych odpowiednio w za àczniku nr 1 do rozporzàdzenia o rachunkowoêci funduszy. 5. Dane dodatkowe a) wartoêç sk adników lokat, o których mowa w art. 93 ust. 1 pkt 5 ustawy; b) wskazanie, czy istniejà okolicznoêci wskazujàce na zagro enie kontynuowania dzia alnoêci funduszu; c) dokonane korekty b dów podstawowych, ich przyczyny, tytu y oraz wp yw wywo anych tym skutków finansowych na sytuacj majàtkowà i finansowà, p ynnoêç oraz wynik z operacji i rentownoêç funduszu, d) informacje o sk adnikach lokat zagro onych utratà p ynnoêci, utratà wartoêci bàdê obcià onych innym rodzajem ryzyka istotnym z punktu widzenia sytuacji majàtkowej, finansowej lub wyniku z operacji funduszu; e) inne informacje ni wskazane w raporcie kwartalnym, które mog yby w istotny sposób wp ynàç na ocen sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku z operacji funduszu i ich zmian. WZÓR Zestawienie miesi czne Za àcznik nr 7

37 Dziennik Ustaw Nr Poz Za àcznik nr 8 WZÓR Raport bie àcy 1) W przypadku funduszu, o którym mowa w art. 179 ustawy, nale y podaç liczb (udzia ) pomniejszonà(-ny) o liczb (udzia g osów) przypadajàcà(-cych) na uczestników funduszu w zwiàzku z wydanymi im Êwiadectwami depozytowymi. 2) W przypadku, o którym mowa w art. 167 ustawy, nale y wykazaç dane àcznie dla funduszu oraz odr bnie w odpowiednich grupach subfunduszy zarzàdzanych przez dany podmiot (wskazujàc w kolumnie 7 w polu Uwagi ich nazwy w przypadku gdy dotyczy to wi cej ni jednego subfunduszu, oraz nazw podmiotu zarzàdzajàcego). W przypadku gdy wszystkimi subfunduszami zarzàdza jeden podmiot, dane nale y podaç àcznie, wpisujàc tylko nazw funduszu. 3) Nale y wskazaç liczb akcji, z których wykonano prawo g osu w g osowaniu nad poszczególnymi uchwa ami, wraz z podaniem numeru uchwa y. 4) Nale y wskazaç procentowy udzia g osów z akcji, z których wykonano prawo g osu w g osowaniu nad poszczególnymi uchwa ami, w ogólnej liczbie g osów z akcji spó ki wraz z podaniem numeru uchwa y.

38 Dziennik Ustaw Nr Poz Za àcznik nr 9 WZÓR CZ Âå A Zbiorczy raport bie àcy 1) Zestawienie powinno obejmowaç wszystkie transakcje, dla których: data zawarcia transakcji i data rozliczenia transakcji wypadajà w okresie, którego zestawienie dotyczy, co najmniej data rozliczenia transakcji wypada w okresie, którego zestawienie dotyczy. 2) Oznaczenie powinno umo liwiaç jednoznacznà identyfikacj przedmiotu transakcji. Przyj ty system identyfikacji powinien byç wewn trznie spójny i stabilny w czasie. 3) Nale y zawrzeç dodatkowe informacje gwarantujàce prawdziwe, rzetelne i kompletne odzwierciedlenie transakcji.

39 Dziennik Ustaw Nr Poz CZ Âå B 1) Zestawienie powinno obejmowaç wszystkie transakcje, dla których: data zawarcia transakcji sprzeda y i data zawarcia transakcji kupna przypadajà w okresie, którego zestawienie dotyczy, co najmniej data zawarcia transakcji sprzeda y albo co najmniej data zawarcia transakcji kupna wypadajà w okresie, którego zestawienie dotyczy, data zawarcia transakcji sprzeda y wypada w okresie poprzedzajàcym okres, którego zestawienie dotyczy, oraz data zawarcia transakcji kupna wypada w okresie przypadajàcym po okresie, którego zestawienie dotyczy. 2) Oznaczenie powinno umo liwiaç jednoznacznà identyfikacj przedmiotu transakcji. Przyj ty system identyfikacji powinien byç wewn trznie spójny i stabilny w czasie. 3) Nale y zawrzeç dodatkowe informacje gwarantujàce prawdziwe, rzetelne i kompletne odzwierciedlenie transakcji.

40 Dziennik Ustaw Nr Poz Za àcznik nr 10 WZÓR Zbiorczy raport bie àcy 1) Zestawienie powinno obejmowaç wszystkie transakcje, dla których: data zawarcia transakcji i data rozliczenia transakcji wypadajà w okresie, którego zestawienie dotyczy, co najmniej data rozliczenia transakcji wypada w okresie, którego zestawienie dotyczy. 2) W przypadku transakcji ze zbiorczym portfelem papierów wartoêciowych zarzàdzanym przez towarzystwo oraz z klientem, dla którego towarzystwo wykonuje us ugi zarzàdzania portfelami, w sk ad których wchodzi jeden lub wi ksza liczba instrumentów finansowych, w kolumnie 5 nale y zawrzeç informacje pozwalajàce na jednoznacznà identyfikacj zbiorczego portfela papierów wartoêciowych/klienta. 3) Oznaczenie powinno umo liwiaç jednoznacznà identyfikacj przedmiotu transakcji. Przyj ty system identyfikacji powinien byç wewn trznie spójny i stabilny w czasie. 4) Nale y zawrzeç dodatkowe informacje gwarantujàce prawdziwe, rzetelne i kompletne odzwierciedlenie transakcji.