LKA /2014 P/14/075 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 LKA /2014 P/14/075 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana P/14/075 Utrzymanie i wykorzystanie hal widowiskowo-sportowych. Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Katowicach 1. Dariusz Bienek, specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr z dnia 11 sierpnia 2014 r. 2. Waldemar Góra, specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr z dnia 11 sierpnia 2014 r. (dowód: akta kontroli str. 3-4) Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji w Częstochowie 1. Regon: Kierownik jednostki kontrolowanej Tomasz Łuszcz, Dyrektor MOSiR 2. (dowód: akta kontroli str. 5-7) Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej II. Ocena kontrolowanej działalności Najwyższa Izba Kontroli 3 ocenia pozytywnie realizację zadań tymczasowego Operatora Wielofunkcyjnej Hali Sportowej przy ul. Żużlowej 4 w Częstochowie 4 w okresie od 3 września 2012 r. do 31 marca 2013 r., mimo stwierdzonej nieprawidłowości 5. Pozytywnie oceniono działania Operatora mające na celu realizację wskaźników rezultatu określonych w umowie o dofinansowanie projektu Hala sportowa wielofunkcyjna przy ul. Żużlowej 4 w Częstochowie 6, w tym: umożliwienie organizacji 45 imprez sportowych i kulturalnych, w tym (w okresie styczeń - marzec 2013 r.) trzech imprez międzynarodowych, co stanowiło realizację w 75 % tego wskaźnika w roku 2013, podejmowanie działań mających na celu odpowiednie wykorzystanie Hali Sportowej Częstochowa, m.in. poprzez udostępnianie tego obiektu uczniom częstochowskich placówek oświatowych, zorganizowanie ligi piłki halowej oraz umożliwianie korzystania z niego amatorskim drużynom halowej piłki nożnej i siatkówki, co umożliwiło osiągnięcie 23,9 % wskaźnika rezultatu liczba osób korzystających z hali na rok Stwierdzona nieprawidłowość polegała na przekazaniu do zarządzającego Halą sportową w 2014 r. nierzetelnych danych o frekwencji na 4 imprezach sportowych organizowanych przez MOSiR w 2013 r. 1 Zakład budżetowy Gminy Miasta Częstochowa zwany dalej MOSiR lub Operatorem. 2 Funkcję Dyrektora objął 4 marca 2011 r. na podstawie powierzenia, a od 27 kwietnia 2012 r. na podstawie umowy na czas nieokreślony, zwany dalej Dyrektorem. 3 Zwana dalej NIK. 4 Zwana dalej Halą lub Halą sportową. 5 NIK stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. 6 Umowa o dofinansowanie projektu pn. Hala Sportowa Wielofunkcyjna przy ul. Żużlowej w Częstochowie (zwany dalej Projektem ) nr UDA-RPSL /09-00 zawarta w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata (zwana dalej Umową o dofinansowanie ). 2

3 Ponadto, NIK zwraca uwagę na stwierdzone w toku kontroli przypadki wynajmowania Hali bez pisemnej umowy. Opis stanu faktycznego III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Realizacja zadań przez jednostkę zarządzającą wielofunkcyjną halą sportową 1.1. Podstawa prawna zarządzania obiektem przez jednostkę MOSiR zarządzał Halą w okresie od 3 września 2012 r. do 31 marca 2013 r. na podstawie trzech umów 7 bezpłatnego użyczenia nieruchomości gruntowej zabudowanej, zawartych z Miastem Częstochowa 8. Dwie pierwsze umowy obowiązywały od 3 września 2012 r. do 28 lutego, natomiast trzecia, na okres 1-31 marzec 2013 r., została podpisana 21 maja 2013 r. (dowód: akta kontroli str. 8-14) Zastępca Prezydenta wyjaśnił, że trzecia umowa została zawarta m.in. z powodu braku możliwości refakturowania i zmiany umów na dostawę mediów i innych usług do Hali. Stwierdził również: Umowa znak: MN-IV z dnia 20 grudnia 2012 r. zawarta pomiędzy miastem a MOSiR, poprzez czynności faktyczne i za zgodą obu stron była wykonywana także w marcu 2013 r. Z uwagi na konieczność potwierdzenia na piśmie warunków wykonywania tej umowy, zawarto przedmiotową umowę użyczenia znak: MN-IV z dnia 21 maja 2013 r. ( ) Proces sformalizowania tego faktu wymagał podjęcia szeregu działań administracyjnych, zakończeniem czego było wydanie zarządzenia Prezydenta Miasta Częstochowy z dnia 20 maja 2013 r. (nr 1482/13) i podpisanie z MOSiR umowy. Należy dodać, że w tym okresie trwały poszukiwania docelowej formuły zarządzania obiektem (po przeprowadzeniu procedur przetargowych zakończonych negatywnym wynikiem). (dowód: akta kontroli str , ) Zapisy ww. umów nie zobowiązywały Operatora do osiągania wskaźników określonych we wniosku o dofinansowanie Hali ze środków unijnych. Umowy określały jedynie ogólne warunki używania obiektu, w ramach których MOSiR został zobowiązany do: wykorzystywania obiektu wyłącznie jako wielofunkcyjnej hali sportowej, używania go zgodnie z przeznaczeniem, zwrócenia Hali po okresie użyczenia bez wezwania i w stanie niepogorszonym oraz niedokonywania zmian w obiekcie. MOSiR był również zobowiązany na własny koszt: prowadzić remonty bieżące oraz konserwacje Hali, dbać o czystość i odpowiedni stan techniczny, ubezpieczyć obiekt, przestrzegać przepisów BHP i przeciwpożarowych oraz dbać o prawidłowy przebieg imprez i zawodów sportowych. Operator został również obciążony wszelkimi należnościami podatkowymi od Hali bez prawa regresu względem Urzędu. (dowód: akta kontroli str. 8-14) Nałożone na Operatora obowiązki związane z zarządzaniem Halą były zgodne z zapisami 4 Statutu MOSiR 9. (dowód: akta kontroli str ) 7 Umowy użyczenia nr MN-IV z 3 września 2012 r. i 20 grudnia 2012 r. oraz nr MN- IV z 21 maja 2013 r. 8 Zwanym dalej Miastem. 9 Statut MOSiR w Częstochowie przyjęty Uchwałą Rady Miasta Częstochowy Nr 145/XII/2007 z 28 czerwca 2007 r., zmieniony Uchwałą Rady Miasta Częstochowy Nr 346/XX/2012 z 29 marca 2012 r. 3

4 Przekazanie hali odbyło się w sposób odbiegający od określonego w Umowie o dofinansowanie, tzn. bez przeprowadzenia, na podstawie przepisów Prawa zamówień publicznych 10 postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, do czego Miasto było zobowiązane poprzez zapisy 13 ust. 1 Aneksu Nr 1 11 do ww. umowy. Wg wyjaśnienia Zastępcy Prezydenta Miasta Częstochowa powierzenie zarządzania Halą MOSiR-owi miało charakter tymczasowy, do momentu wyboru operatora z zastosowaniem Prawa zamówień publicznych Planowane i faktyczne wykorzystanie hali 4 (dowód: akta kontroli str. 36, ) MOSiR nie przygotowywał planów wykorzystania hali. Jak wyjaśnił Dyrektor: MOSiR nie tworzył długoterminowych planów imprez i wykorzystania obiektu. Perspektywa działania ograniczała się do czasu obowiązywania kolejnych umów użyczenia obiektu 12. (dowód: akta kontroli str. 36, 114) W Studium wykonalności Projektu, jako jeden ze wskaźników rezultatu przyjęto przeprowadzenie 4 imprez międzynarodowych (sportowych, kulturalnych) rocznie począwszy od 2013 r.. W okresie administrowania Halą przez MOSiR w 2013 r. (do 31 marca) zostały w niej przeprowadzone 3 imprezy międzynarodowe: dwie gale boksu oraz seminarium z zakresu sztuk walki. (dowód: akta kontroli str. 52, ) MOSiR nie planował stopnia wykorzystania widowni. Z informacji przekazanych przez Dyrektora do spółki Hala Sportowa Częstochowa Spółka z o.o. 13 wynikało, że w okresie styczeń marzec 2013 r. Halę sportową odwiedziło osób. (dowód: dowód: akta kontroli str. 114, ) W okresie administrowania Halą przez MOSiR przeprowadzono w niej 45 imprez (28 w 2012 r. i 17 w 2013 r.), w tym m.in.: dwukrotnie dni otwarte hali (w ramach których przeprowadzono turniej koszykówki i mecz siatkówki mężczyzn AZS Częstochowa), mecz o Superpuchar Polski oraz finał Pucharu Polski w siatkówce mężczyzn, 10 meczów ligowych AZS Częstochowa w ramach Plus Ligi 14, pięć meczów siatkówki drużyny Centralnej Szkoły Państwowej Straży Pożarnej AZS Częstochowa w ramach Młodej Ligi, dziewięć zawodów międzyszkolnych w ramach Mistrzostw Częstochowy Szkół Gimnazjalnych i Ponadgimnazjalnych, sześć turniejów piłkarskich, trzy gale boksu zawodowego, Olimpiada Sportowa Przełam bariery z ISD Huta Częstochowa, mecz charytatywny na rzecz UNICEF połączony z koncertem, ligę piłki halowej, mecz koszykówki III Ligi, seminarium z zakresu sztuk walki oraz prezentację drużyny żużlowej CKM Włókniarz. (dowód: akta kontroli str ) Ww. imprezy organizowane były m.in. przez kluby sportowe (AZS Częstochowa, UKS Ajaks, CKM Włókniarz, AZS Politechniki Częstochowskiej), MOSiR, Zarząd Miejskiego Szkolnego Związku Sportowego w Częstochowie, Podokręg Częstochowa Okręgowego Częstochowskiego Związku Piłki Nożnej oraz Agencję Sportową Wersport i PRM Najman Box. Hala była nieodpłatnie udostępniana ww. organizatorom na podstawie umów zawartych z MOSiR-em. (dowód: akta kontroli str , ) 10 Dz. U. z 2010 Nr 113, poz. 759 ze zm., zwanego dalej Pzp. 11 Nr UDA-RPSL /09-01 z 25 października 2011 r. 12 Kolejne umowy obowiązywały w okresach: z 3 września 2012 r. do 31 grudnia 2012 r., z 20 grudnia 2012 r. do 28 lutego 2013 r. i z 23 maja 2013 r. w okresie od 1 do 31 marca 2013 r. 13 Zwana dalej Spółką. 14 Profesjonalna Liga Piłki Siatkowej S.A.

5 Uwagi dotyczące badanej działalności W Hali były również organizowane cykliczne zajęcia sportowe (treningi AZS Częstochowa, UKS Stars Volley Częstochowa, Gimnazjum nr 17 w Częstochowie), rekreacyjne (treningi drużyn grających w amatorskich ligach siatkówki i piłki nożnej) oraz zajęcia wychowania fizycznego (Zespół Szkół im gen. W. Andersa w Częstochowie). Na te przedsięwzięcia Hala była udostępniana nieodpłatnie, na podstawie umów zawieranych z MOSiR-em. (dowód: akta kontroli str , ) MOSiR udostępniał również nieodpłatnie pomieszczenia Hali m.in. stowarzyszeniom oraz klubom sportowym 15 na podstawie umów najmu, bez potwierdzenia ich warunków w formie pisemnej. Jak podał Dyrektor: Podmiotom tym Hala była udostępniana nieopłatnie, na podstawie słownych ustaleń poczynionych pomiędzy przedstawicielami władz ww. stowarzyszeń a kierownikiem i dyrektorem MOSiR. Taka forma umowy wynikała z wzajemnego zaufania na bazie dotychczasowej, bardzo dobrej współpracy Ośrodka z ww. podmiotami, które od wielu lat korzystały regularnie z innych obiektów MOSiR w celach treningowych. W związku z faktem, że korzystanie przez ww. podmioty z obiektu odbywało się w formie nieodpłatnej, uznaliśmy te formę umowy, w tzw. okresie przejściowym, za wystarczającą. (dowód: akta kontroli str. 147) NIK zwraca uwagę, że udostępnianie pomieszczeń Hali bez zachowania formy pisemnej nie zapewniało możliwości wyegzekwowania użytkowania obiektu zgodnego z Regulaminem korzystania z Hali określonymi w nim zasadami. Praktyka taka nie zabezpieczała również interesów właściciela Hali w razie wystąpienia okoliczności powodujących odpowiedzialność odszkodowawczą za np. zniszczone mienie lub za wypadki bądź kontuzje użytkowników Hali. Wyjaśniając brak pisemnego zapewnienia wypełniania obowiązków przez wynajmujących Dyrektor stwierdził, że podmioty, korzystające z obiektu na podstawie słownych ustaleń, organizowały i przeprowadzały zajęcia w oparciu o obowiązujący wówczas Regulamin korzystania z Hali, z którym opiekunowie grup zapoznawali się podczas odbioru kluczy do sal, co potwierdzali swoim podpisem. (dowód: akta kontroli str. 226, ) W ocenie NIK potwierdzenia odbioru klucza do sali nie można uznać za równoznaczne z zapoznaniem się z Regulaminem korzystania z Hali Koszty i przychody eksploatacji hali W planach finansowych MOSiR-u na 2012 r. koszty utrzymania Hali zostały określone po korektach 16 z 6 sierpnia, 31 października oraz 21 grudnia 2012 r. w wysokości łącznej 1 218,5 tys. zł (odpowiednio: 1 090,0 tys. zł, 68,5 tys. zł, 60,0 tys. zł). W dokumencie korygującym plan finansowy z 6 sierpnia 2012 r. zaplanowane zostało również zwiększenie przychodów MOSiR-u łącznie o 983,5 tys. zł, w tym: z tytułu wpływu z usług (rozdz ) w wysokości 563,5 tys. zł oraz z dotacji przedmiotowej z budżetu (rozdz ) w wysokości 420,0 tys. zł. Faktyczne koszty utrzymania Hali poniesione przez MOSiR w 2012 r. wyniosły 710,7 tys. zł. (dowód: akta kontroli str , , , 225) 15 UKS Gol Częstochowa, Stowarzyszenie Akademia Piłki Nożnej Częstochowa, Stowarzyszenie Lokalne Salezjańskiej Organizacji Sportowej Salos, WLKS Kmicic Częstochowa, Rugby Club Częstochowa, KU AZS Politechniki Częstochowskiej. 16 Polegających na zwiększeniu po stronie kosztów. 5

6 Uwagi dotyczące badanej działalności W kwestii zwiększenia przychodów Dyrektor wyjaśnił, że: Tworząc w dniu 6 sierpnia 2012 r. korektę planu budżetowego na 2012 r. nie byliśmy jeszcze w posiadaniu dokumentu»oświadczenia o weryfikowalności podatku VAT«podpisanego 23 grudnia 2009 r. przez pełniącego funkcję Prezydenta Miasta Częstochowy Pana Piotra Kurpiosa, dlatego planowaliśmy uzyskanie przychodów z wynajmu sal sportowych i konferencyjnych, pomieszczeń biurowych oraz powierzchni pod reklamy. Kwotę zł uzyskaliśmy w drodze Uchwały Rady Miasta Częstochowa Nr 468/XXV/2012 z dnia 30 sierpnia 2012 r.. (dowód: akta kontroli str. 227 ) Jak wyjaśnił Dyrektor, w planach finansowych MOSiR-u na 2013 r., tworzonych w miesiącach październik-listopad 2012 r. (tzn. w okresie prowadzenia postępowań przetargowych na wyłonienie operatora Hali) nie były planowane koszty utrzymania Hali. Z chwilą nierozstrzygnięcia przetargu zostały one zaplanowane w ramach środków na utrzymanie pozostałych obiektów MOSiR-u. Faktyczne koszty utrzymania w okresie zarządzania Halą przez MOSiR w 2013 r. wyniosły 612,6 tys. zł. (dowód: akta kontroli str , 178, , 225) MOSiR nie pobierał opłat za wynajem pomieszczeń Hali w związku ze złożeniem do Instytucji Zarządzającej Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata w dniu 23 grudnia 2009 r. przez pełniącego funkcję Prezydenta Miasta Częstochowy Pana Piotra Kurpiosa oświadczenia o braku możliwości odzyskania przez beneficjenta podatku VAT (w którym Miasto zobowiązało się do niewykonywania czynności opodatkowanych związanych z infrastrukturą i sprzętem sfinansowanym w ramach Projektu w okresie jego trwałości). W konsekwencji powyższego nie został opracowany cennik wynajęcia obiektów Hali. (dowód: akta kontroli str ) Całkowite koszty udostępniania Hali na imprezy komercyjne były pokrywane przez MOSiR. (dowód: akta kontroli str ) Ponadto, w ramach realizacji zadań Miasta w Hali zostały zorganizowane następujące imprezy: dni otwarte Hali (w tym mecze koszykówki i siatkówki), mistrzostwa Częstochowy szkół gimnazjalnych i ponadgimnazjalnych w różnych dyscyplinach sportowych oraz liga halowej piłki nożnej. Koszty wynajmu hali na te imprezy były pokrywane przez MOSiR. (dowód: akta kontroli str , 226) Na podstawie danych dotyczących liczby dni zarządzania Halą oraz kosztów 18 jej utrzymania przypadających na ten okres ustalono, że średnie szacunkowe koszty 19 (brutto) utrzymania Hali wyniosły: w 2012 r. 20-5,23 tys. zł/dzień i 0,22 tys. zł/godz. oraz w 2013 r. 21-6,81 tys. zł/dzień i 0,28 tys. zł/godz. (dowód: akta kontroli str. 252) NIK zwraca uwagę, że wskutek złożenia przez Prezydenta Miasta Częstochowy oświadczenia o kwalifikowalności VAT oraz opóźnienia w wyborze docelowego 17 Zwanej dalej IZ RPO. 18 Pod uwagę brano koszty w zakresie: usług obcych (wywóz śmieci, konserwacja sprzętu, telekomunikacja, sprzątanie, księgowe, prawne, itd.), mediów (woda, energia elektryczna, gaz, ogrzewanie), podatków i opłat, wynagrodzeń, świadczeń na rzecz pracowników oraz pozostałych (ubezpieczenia, szkolenia, promocja, zużycie materiałów i paliwa, itp.) 19 Obliczone następująco: koszty poniesione w danym roku podzielono przez ilość dni zarządzania Halą (średni szacunkowy koszt dzienny), a następnie podzielono przez 24 (średni szacunkowy koszt godzinowy). 20 Koszty za okres zarządzania wyniosły - 627,92 tys. zł; liczba dni zarządzania Koszty za okres zarządzania wyniosły - 612,55 tys. zł; liczba dni zarzadzania

7 Ustalone nieprawidłowości operatora Hali, MOSiR poniósł koszty imprez o charakterze komercyjnym organizowanych w obiekcie w okresie wrzesień 2012 r. marzec 2013 r., w łącznej wysokości ok. 72,9 tys. zł 22. Zdaniem NIK, poniesienie tych kosztów było działaniem niegospodarnym 23. (dowód: akta kontroli str ) W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następującą nieprawidłowość: Podanie nierzetelnych danych odnośnie frekwencji na czterech imprezach zorganizowanych w Hali w 2013 r. W piśmie z 31 grudnia 2013 r. (sygn. D ) do Prezesa Zarządu Spółki 24, Dyrektor przekazał informację o frekwencji w Hali w miesiącach styczeń marzec 2013 r., która wg niego wyniosła osób. (dowód: akta kontroli str ) W wyniku przeprowadzenia weryfikacji danych o ilości osób uczestniczących w czterech jednostkowych imprezach 25 organizowanych w Hali w ww. okresie stwierdzono, że liczba uczestników była mniejsza o osób niż podane zostało w piśmie do Spółki i wyniosła , co stanowiło 23,9 % wskaźnika rezultatu liczba osób korzystających z hali. Wskutek przekazania przez MOSiR danych dotyczących frekwencji niezgodnych ze stanem faktycznym, informacja o osiągnięciu wskaźników rezultatu przekazana przez Miasto Częstochowa do IZ RPO zawierała nierzetelne dane. Za przekazanie nierzetelnych danych odnośnie frekwencji w Hali w 2013 r. odpowiedzialnym był Dyrektor. (dowód: akta kontroli str , , 219) Dyrektor wyjaśniając sposób ustalenia danych, w zakresie frekwencji na imprezach podał, że zostały one przedstawione na podstawie liczby sprzedanych biletów i rozdanych wejściówek (pod warunkiem, że organizator udzielił takich informacji przedstawicielowi MOSiR-u) bądź szacunkowej liczby osób na trybunach (w oparciu o obserwacje własne MOSiR-u lub dane uzyskane od funkcjonariuszy policji lub firmy ochroniarskiej). Dodał także, że: MOSiR nie otrzymał instrukcji (wskazówek, procedur) w jaki sposób dokumentować frekwencję na zawodach i imprezach organizowanych w Hali. (dowód: akta kontroli str. 125, 127, 224) Odnosząc się do powyższej rozbieżności Dyrektor stwierdził, że MOSiR nie posiada wiedzy w jaki sposób zostały pozyskane dane przedstawione przez Profesjonalną Ligę Piłki Siatkowej S.A. Podkreślił jednak, że zweryfikowane (pod względem liczby widzów) mecze ligowe gromadziły bardzo liczną, wielotysięczną widownię, zarówno ze względu na poziom sportowy widowisk, jak i na fakt, że częstochowscy siatkarze zaczęli rozgrywać swoje mecze w sezonie 2012/2013 w nowo wybudowanym, nowoczesnym obiekcie, a finał Pucharu Polski nie wymagał rekomendacji i był rozgrywany przy niemal komplecie publiczności. (dowód: akta kontroli str. 224) 22 Suma kosztów imprez o charakterze komercyjnym organizowanych w Hali ponoszona przez MOSiR została oszacowana na podstawie informacji dotyczących czasu trwania imprez komercyjnych przeprowadzonych w Hali w okresie wrzesień 2012 r. marzec 2013 r. przekazanych przez MOSiR oraz średnich szacunkowych kosztów jej utrzymania w tym okresie. 23 Sprawa pokrywania ze środków publicznych kosztów utrzymania Hali w trakcie imprez komercyjnych została objęta kontrolą przeprowadzoną w Urzędzie Miasta i opisane w wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Prezydenta Miasta. 24 Zbiorcze sprawozdanie, przygotowane przez spółkę HSC, przekazał IZ RPO Urząd Miasta Częstochowa. 25 Weryfikację przeprowadzono na podstawie informacji przekazanych przez Profesjonalną Ligę Piłki Siatkowej. Dotyczyła meczy AZS Częstochowa w ramach Plus Ligi w dniach , i r. oraz Finału Pucharu Polski Enea Cup w dniach r. 7

8 MOSiR nie posiadał innych dowodów potwierdzających frekwencję na imprezach. Z kolei PLPS S.A. wyjaśniła, że frekwencja na meczach PLPS rozgrywanych przez AZS Częstochowa w Hali była określana po zasięgnięciu informacji przez komisarzy technicznych zawodów u przedstawiciela klubu. Natomiast frekwencja na meczach finału Pucharu Polski została określona na podstawie danych ze sprzedaży biletów (prowadzonych przez firmę Ticket Pro) oraz rozdanych bezpłatnych zaproszeń. (dowód: akta kontroli str. 125, 127, 215) Wnioski pokontrolne Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków IV. Uwagi i wnioski Przedstawiając powyższe oceny i uwagi wynikające z ustaleń kontroli, Najwyższa Izba Kontroli, na podstawie art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 26, wnosi o dokonanie korekty informacji o liczbie osób korzystających z Hali w czasie pełnienia przez MOSiR funkcji jej operatora. V. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach: jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Katowicach. Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 21 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosku pokontrolnego oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Katowice, dnia 31 października 2014 r. Doradca ekonomiczny Bogusław Gębica Kontroler nadzorujący Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Katowicach Dz. U. z 2012 r., poz.82 ze zm., zwana dalej ustawą o NIK. 8