[nazwa jednostki] [forma prawna]

Transkrypt

1 WZRÓR PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański BIEGŁY REWIDENT, Tel [nazwa jednostki] [forma prawna] Sprawozdanie finansowe za okres od [1 stycznia 2016] roku do [31 grudnia 2016] roku Objaśnienia stosowanych oznaczeń po sporządzeniu usunąć [ ] - należy uzupełnić lub dostosować odpowiednio do sytuacji jednostki...- pole do wypełnienia italic - proponowany zapis, który należy dostosować do sytuacji (italic) - komentarze wyjaśniające wymagania do usunięcia w ostatecznej wersji

2 [nazwa jednostki] [forma prawna] (Nagłówek papieru listowego jednostki) Sprawozdanie finansowe za okres od [1 stycznia 2016] roku do [31 grudnia 2016] roku (imię i nazwisko) Prezes Zarządu (imię i nazwisko) Członek Zarządu (imię i nazwisko) Członek Zarządu (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych [miejscowość], [data podpisu] [dd-mm-2017] roku str. 1

3 SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1. Informacje porządkowe 1.1. Nazwa (firma) i siedziba jednostki, organ rejestrowy oraz czas trwania jednostki [nazwa jednostki] [forma prawna] [dokładny adres siedziby jednostki sporządzającej sprawozdanie] podstawowy przedmiot działalności jednostki [sąd lub inny organ prowadzący rejestr] [nr w rejestrze] Czas trwania jednostki jest [nie jest] oznaczony. (Jeśli czas trwania działalności jednostki jest oznaczony podać ramy czasowe oraz podstawę ograniczenia np. statut/umowa spółki) Prezentacja sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od [1 stycznia 2016] roku do [31 grudnia 2016] roku. Jednostka sporządza rachunek zysków i strat w wariancie [kalkulacyjnym] [porównawczym]. [Zmiany w sposobie sporządzania sprawozdania finansowego wywołały następujący wpływ na sytuację majątkową i finansową spółki: (omówić szczegółowo)] / [Jednostka nie dokonała w roku bieżącym zmian w sposobie sporządzania sprawozdania]. Sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne. W skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. (Usunąć ten akapit, jeśli sprawozdanie nie zawiera danych łącznych). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości w nie zmniejszonym istotnie zakresie. Nie istnieją również okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. (W przypadku występowania niepewności, co do możliwości kontynuowania działalności, należy podać opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane; informacja powinna zawierać również opis podejmowanych bądź planowanych przez jednostkę działań mających na celu eliminację niepewności). Niniejsze sprawozdanie zostało sporządzone po połączeniu spółek (wymienić łączące się spółki). Rozliczenie połączenia nastąpiło z zastosowaniem metody [nabycia] [łączenia udziałów]. (Usunąć ten akapit, jeśli sprawozdanie finansowe nie jest sporządzone za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie). 2. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości (w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru.) Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres od [1 stycznia 2016] roku do [31 grudnia 2016] roku są zgodne z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, zwanej dalej ustawą. Przy wycenie aktywów i pasywów oraz ustalaniu wyniku finansowego przyjęto, że jednostka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz nie zamierza, ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. str. 2

4 SPRAWOZDANIE FINANSOWE 2.1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia [lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych)] pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne [lub umorzeniowe], a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są na podstawie planu amortyzacji, zawierającego stawki i kwoty rocznych odpisów. Amortyzacja jest dokonywana metodą liniową [metodą degresywną]. Stosowane stawki amortyzacyjne ustalane są w oparciu o [okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych)] (lub opis innych zasad przyjętych przez jednostkę w tym zakresie). Stawki amortyzacyjne dla podstawowych grup środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) kształtują się następująco: budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej XX % urządzenia techniczne i maszyny XX % środki transportu XX % inne środki trwałe XX % 2.2. Inwestycje długoterminowe Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wyceniane są [w cenach ich nabycia pomniejszonych o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości] [według wartości godziwej] Należności długoterminowe, należności krótkoterminowe i roszczenia Należności długoterminowe, należności krótkoterminowe i roszczenia wykazywane są w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące). Należności są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota ta obejmuje odsetki za zwłokę w zapłacie należności. Odsetki te są księgowane na dobro przychodów finansowych. Należności podlegają aktualizacji wyceny poprzez dokonywanie odpisów do wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem. Odpisy aktualizujące dokonywane są z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie się wiąże z daną należnością. (Jeśli jednostka stosuje własne procedury dokonywania odpisów - należy je opisać) Zapasy Zapasy są wykazywane w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące). Zapasy są wyceniane według rzeczywistych cen ich nabycia, zakupu lub po kosztach ich wytworzenia, nie wyższych od cen sprzedaży netto. Przyjęto zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą [cen przeciętnych, "pierwsze przyszło - pierwsze wyszło", "ostatnie przyszło - pierwsze wyszło", w drodze szczegółowej identyfikacji rzeczywistych cen tych składników majątkowych, które dotyczą ściśle określonych przedsięwzięć]. W przypadku, gdy zapasy utraciły swoją wartość użytkową, przekraczają potrzeby spółki, podlegają wahaniom kursów giełdowych lub obniżce cen spowodowanej konkurencją, a także gdy zalegają str. 3

5 SPRAWOZDANIE FINANSOWE [dłużej niż jeden rok], ceny nabycia, zakupu lub koszt wytworzenia są obniżane do ceny sprzedaży netto. (W przypadku stosowania przez jednostkę własnych procedur służących ustalaniu odpisów aktualizujących należy je opisać) Inwestycje krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe wyceniane są Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe Zobowiązania są wykazywane w kwocie wymagającej zapłaty, to jest łącznie z odsetkami przypadającymi do zapłaty na dzień bilansowy. Odsetki te księgowane są w ciężar kosztów finansowych. (Jeżeli odsetki nie są ujmowane to należy zaznaczyć ten fakt wraz z uzasadnieniem) Koszty nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych Koszty nagród jubileuszowych za długoletni staż pracy i odpraw emerytalnych wypłacanych pracownikom zgodnie z zakładowym regulaminem wynagrodzeń obciążają koszty wynagrodzeń w momencie wypłaty. (lub) Od roku obrotowego... tworzone są rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne, które zostaną wypłacone w przyszłości. Wysokość rezerw jest uzależniona od dotychczasowego okresu zatrudnienia poszczególnych pracowników. (Uzupełnić o opis metody tworzenia rezerw) Podatek dochodowy odroczony W kalkulacji podatku dochodowego odroczonego zastosowano stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości [19%]. 3. Omówienie dokonanych w roku obrotowym zmian metod księgowości i wyceny Z dniem [1 stycznia 2016] roku [nazwa jednostki] [forma prawna] (jeśli zmian dokonano z inną datą - należy ją podać) dokonała następujących istotnych zmian zasad rachunkowości [i wyceny] w stosunku do poprzedniego roku obrotowego, które miały istotny wpływ na wynik finansowy bieżącego roku obrotowego. (W przypadku, jeśli nie dokonano zmian, należy usunąć cały akapit wraz z tabelą). Zmiana Przyczyna zmiany Skutek zmiany dla wyniku finansowego za rok bieżący zł Razem str. 4

6 SPRAWOZDANIE FINANSOWE 4. Wydarzenia po dacie bilansu Po dacie bilansu, do dnia podpisania sprawozdania finansowego [nie miały miejsca] / [miały miejsce następujące] znaczące zdarzenia wpływające na sytuację materialną i finansową spółki, nie uwzględnione w bilansie i w rachunku zysków i strat[:]. 5. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ujęte w sprawozdaniu finansowym Następujące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym: Opis Przyczyna Wpływ na sprawozdanie finansowe zł Razem str. 5

7 SPRAWOZDANIE FINANSOWE Bilans - Aktywa BILANS - AKTYWA Na dzień Na dzień A. AKTYWA TRWAŁE - - I. Wartości niematerialne i prawne Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Inne wartości niematerialne i prawne Zaliczki na wartości niematerialne i prawne - - II. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie - - III. Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Od pozostałych jednostek - - IV. Inwestycje długoterminowe Nieruchomości Wartości niematerialne i prawne Długoterminowe aktywa finansowe Inne inwestycje długoterminowe - - V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe - - B. AKTYWA OBROTOWE - - I. Zapasy Materiały Półprodukty i produkty w toku Produkty gotowe Towary Zaliczki na dostawy i usługi - - II. Należności krótkoterminowe Należności od jednostek powiązanych Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Należności od pozostałych jednostek - - III. Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe Inne inwestycje krótkoterminowe - - IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe - - C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy - - D. Udziały (akcje) własne - - AKTYWA RAZEM (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu... (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych str. 6

8 SPRAWOZDANIE FINANSOWE BILANS - PASYWA Bilans - Pasywa Na dzień Na dzień A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY - - I. Kapitał (fundusz) podstawowy - - II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - - III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - - VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - - V. Zysk (strata) z lat ubiegłych - - VI. Zysk (strata) netto - - VII. Odpisy z zysku netto w ciagu roku obrotowego - - B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA - - I. Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne Pozostałe rezerwy - - II. Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Wobec pozostałych jednostek - - III. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania wobec jednostek powiązanych Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Wobec pozostałych jednostek Fundusze specjalne - - IV. Rozliczenia międzyokresowe Ujemna wartość firmy Inne rozliczenia międzyokresowe - - PASYWA RAZEM (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu... (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych str. 7

9 SPRAWOZDANIE FINANSOWE RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Za okres od do Za okres od do A. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZ. I ZRÓWN. Z NIMI, w tym: - - I. Przychody netto ze sprzedaży produktów - - II. Zmiana stanu produktów (zwiększ. "+", zmniejsz. "-") - - III. Koszt wytworz. produktów na własne potrzeby jednostki - - IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - B. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ - - I. Amortyzacja - - II. Zużycie materiałów i energii - - III. Usługi obce - - IV. Podatki i opłaty, w tym: - - V. Wynagrodzenia - - VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: - - VII. Pozostałe koszty rodzajowe - - VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - C. ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY (A-B) - - D. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE - - I. Zysk z tytułu rozchodów niefinansowych aktywów trwałych - - II. Dotacje - - III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - IV. Inne przychody operacyjne - - E. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE - - I. Strata z tytułu rozchodów niefinansowych aktywów trwałych - - II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - III. Inne koszty operacyjne - - F. ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALN. OPERACYJNEJ (C+D-E) - - G. PRZYCHODY FINANSOWE - - I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - - II. Odsetki, w tym: - - III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - V. Inne - - H. KOSZTY FINANSOWE - - I. Odsetki, w tym: - - II. Strata z rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - IV. Inne - - I. ZYSK (STRATA) BRUTTO (F+G-H) - - J. Podatek dochodowy - - K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) - - L. ZYSK (STRATA) NETTO (I-J-K) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu... (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych str. 8

10 SPRAWOZDANIE FINANSOWE str. 9

11 SPRAWOZDANIE FINANSOWE Rachunek zysków i strat (wariant kalkulacyjny) RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Za okres od do Za okres od do A. PRZYCH. NETTO ZE SPRZ. PROD., TOW. I MAT., w tym: - - I. Przychody netto ze sprzedaży produktów - - II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - B. KOSZTY SPRZEDANYCH PROD., TOW. I MAT., w tym: - - I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów - - II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - C. ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY (A-B) - - D. KOSZTY SPRZEDAŻY - - E. KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU - - F. ZYSK/STRATA ZE SPRZEDAŻY (C-D-E) - - G. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE - - I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - - II. Dotacje - - III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - IV. Inne przychody operacyjne - - H. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE - - I. Strata z tytułu rozchodów niefinansowych aktywów trwałych - - II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - III. Inne koszty operacyjne - - I. ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALN. OPERACYJNEJ (F+G-H) - - J. PRZYCHODY FINANSOWE - - I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - - II. Odsetki, w tym: - - III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - V. Inne - - K. KOSZTY FINANSOWE - - I. Odsetki, w tym: - - II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - IV. Inne - - L. ZYSK (STRATA) BRUTTO (I+J-K) - - M. PODATEK DOCHODOWY (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu... (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych str. 10

12 SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU) WŁASNYM Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Za okres od do Za okres od do I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów podstawowych - - I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu Zmiany kapitału podstawowego Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu Zysk z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych skutki zmian zasad (polityki) rachunkowości Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu Strata z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekta błędów Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto - - a) zysk netto - - b) strata netto - - c) odpisy z zysku - - II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) - - III. Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu... (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych str. 11

13 SPRAWOZDANIE FINANSOWE RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia) Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Za okres od do Za okres od do I. Zysk (strata) netto - - II. Korekty razem Amortyzacja Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) - - B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy - - II. Wydatki - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) - - C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy - - II. Wydatki - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) - - D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III±B.III±C.III) - - E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU - - G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F±D), W TYM o ograniczonej możliwości dysponowania (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu... (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych str. 12

14 SPRAWOZDANIE FINANSOWE RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda bezpośrednia) Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia) A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Za okres od do Za okres od do I. Wpływy - - II. Wydatki - - III. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (I-II) - - B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy - - II. Wydatki - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) - - C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy II. Wydatki III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) - - D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III±B.III±C.III) - - E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU - - G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F±D), W TYM o ograniczonej możliwości dysponowania (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) (imię i nazwisko) Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu... (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych str. 13

15 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA W przypadku nie występowania informacji proszę odnotować ten fakt wpisując [nota nie ma zastosowania do sporządzonego sprawozdania finansowego] i odpowiednio poprawić numerację pozostałych not szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji długoterminowych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego - podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia prezentują noty nr [1 5]. Nota nr 1 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI GRUP RODZAJOWYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH W OKRESIE OD DO ROKU Inne wartości niematerialne i prawne Razem Koszty zakończonych Wartość firmy Koncesje, patenty i Oprogramowanie prac rozwojowych Pozostałe licencje (licencje) 1. Wartość brutto - stan na dzień ,00 2. Zwiększenia wartości brutto (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Wartość brutto - przemieszcz. wewnętrzne 0,00 5. Wartość brutto - stan na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Umorzenie - stan na dzień ,00 7. Zwiększenia umorzenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8. Zmniejszenia umorzenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9. Umorzenie - przemieszczenia wewnętrzne 0, Umorzenie - stan na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Wartość netto - stan na dzień ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00. Wartość netto - stan na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 str. 14

16 Nota nr 2 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI GRUP RODZAJOWYCH ŚRODKÓW TRWAŁYCH W OKRESIE OD DO ROKU Wyszczczególnienie Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) Budynki, lokale, i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem 1. Wartość brutto - stan na dzień ,00 2. Zwiększenia wartości brutto (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Wartość brutto - przemieszcz. wewnętrzne 0,00 5. Wartość brutto - stan na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Umorzenie - stan na dzień ,00 7. Zwiększenia umorzenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8. Zmniejszenia umorzenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9. Umorzenie - przemieszczenia wewnętrzne 0, Umorzenie - stan na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Wartość netto - stan na dzień ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Wartość netto - stan na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 3 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI GRUP RODZAJOWYCH INWESTYCJI DŁUGOTERMINOWYCH W OKRESIE OD DO ROKU Długoterminowe aktywa finansowe Wartości Wyszczczególnienie Nieruchomości niematerialne i prawne w jednostkach powiązanych w pozostałych jednostkach Inne inwestycje długoterminowe 1. Wartość na dzień ,00 2. Zwiększenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Zmniejszenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Przemieszczenia wewnętrzne 0,00 5. Wartość na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem str. 15

17 Nota nr 4 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH W OKRESIE OD DO ROKU Udziały Akcje Inne papiery wartościowe Udzielone pożyczki Inne długoterminowe aktywa finansowe 1. Wartość na dzień ,00 2. Zwiększenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Zmniejszenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Przemieszczenia wewnętrzne 0,00 5. Wartość na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem Nota nr 5 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH W POZOSTAŁYCH JEDNOSTKACH W OKRESIE OD DO ROKU Udziały Akcje Inne papiery wartościowe Udzielone pożyczki Inne długoterminowe aktywa finansowe 1. Wartość na dzień ,00 2. Zwiększenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Zmniejszenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Przemieszczenia wewnętrzne 0,00 5. Wartość na dzień 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem ) kwotę dokonanych w trakcie roku obrotowego odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów finansowych; str. 16

18 1.3. 3) kwotę kosztów zakończonych prac rozwojowych oraz kwotę wartości firmy, a także wyjaśnienie okresu ich odpisywania, określonego odpowiednio w art. 33 ust. 3 oraz art. 44b ust. 10; [nota nr 6] Nota nr 6 OBJAŚNIENIA OKRESÓW ODPISYWANIA ZAKOŃCZONYCH PRAC ROZWOJOWYCH ORAZ WARTOŚCI FIRMY (art. 33 ust.3 oraz art. 44b ust. 10). Tytuł Moment rozpoczęcia odpisów Okres odpisywania Objaśnienia na temat okresu odpisywania Zakończone prace rozwojowe 1 Wartość firmy 1 Zmiany w porównaniu do zeszłego roku sprawozdawczego (jeśli wystąpiły) 1.4. Wartość gruntów użytkowanych wieczyście [nota nr 7] Nota nr 7 WARTOŚĆ GRUNTÓW UŻYTKOWANYCH WIECZYŚCIE NA DZIEŃ ROKU / Lokalizacja Nr Ksiąg wieczystych Powierzchnia w mkw na dzień Powierzchnia w mkw na dzień Wartość na dzień Wartość na dzień Razem 0,00 0,00 0,00 0, Wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów (w tym z tytułu umów leasingu) [nota nr 8] Nota nr 8 WARTOŚĆ NIEAMORTYZOWANYCH LUB NIEUMARZANYCH PRZEZ JEDNOSTKĘ ŚRODKÓW TRWAŁYCH, UŻYWANYCH NA PODSTAWIE UMÓW NAJMU, DZIERŻAWY I INNYCH UMÓW (W TYM Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU) NA DZIEŃ ROKU Wartość na dzień Wartość na dzień Środki trwałe używane na podstawie umów najmu 2. Środki trwałe używane na podstawie umów dzierżawy 3. Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu 4. Środki trwałe używane na podstawie pozostałych umów Razem 0,00 0,00 str. 17

19 1.6. liczbę oraz wartość posiadanych papierów wartościowych lub praw, w tym świadectw udziałowych, zamiennych dłużnych papierów wartościowych, warrantów i opcji, ze wskazaniem praw, jakie przyznają; 1.7. dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku obrotowego - [noty nr 15-19] Nota nr 16 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI W OKRESIE OD DO ROKU Wartość na dzień Zwiększenia w okresie od do Zmniejszenia w okresie od do wykorzystanie rozwiązanie Wartość na dzień 1. Odpisy aktualizujące wartość należności długoterminowych od jednostek powiązanych od pozostałych jednostek - 2. Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych od pozostałych jednostek - 3. Odpisy aktualiz. wartość innych należności krótkoterminowych od jednostek powiązanych od pozostałych jednostek - 4. Odpisy aktualiz. wartość należn. dochodz. na drodze sądowej - Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 17 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH W OKRESIE OD DO ROKU Wartość na dzień Zwiększenia w okresie od do Zmniejszenia w okresie od do wykorzystanie rozwiązanie Wartość na dzień 1. Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek str. 18

20 Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 18 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG W OKRESIE OD DO ROKU (dłużnik) Wartość na dzień Zwiększenia w okresie od do Zmniejszenia w okresie od do wykorzystanie rozwiązanie Wartość na dzień 1. Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 19 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ INNYCH NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH W OKRESIE OD DO ROKU (dłużnik) Wartość na dzień Zwiększenia w okresie od do Zmniejszenia w okresie od do wykorzystanie rozwiązanie Wartość na dzień 1. Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 20 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI DOCHODZONYCH NA DRODZE SĄDOWEJ W OKRESIE OD DO ROKU (dłużnik) Wartość na dzień Zwiększenia w okresie od do Zmniejszenia w okresie od do wykorzystanie rozwiązanie Wartość na dzień - - str. 19

21 Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0, dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji, w tym uprzywilejowanych [nota nr 9] Nota nr 10 DANE O STRUKTURZE KAPITAŁU (FUNDUSZU) PODSTAWOWEGO ORAZ LICZBIE I WARTOŚCI NOMINALNEJ SUBSKRYBOWANYCH AKCJI NA DZIEŃ ROKU Nazwisko i imię udziałowca (w przypadku osoby fizycznej) Nazwa spółki, jej forma prawna oraz miejscowość, w której mieści się siedziba jej zarządu (w przypadku osoby prawnej) Ilość posiadanych akcji (udziałów) na dzień Wartość nominalna w tym: akcji (udziału) ogółem uprzywilejowanych Kapitał podstawowy na dzień - - Razem 0,00 0,00 X 0,00 Udział w kapitale podstawowym na dzień 1.9. stan na początek roku obrotowego, zwiększenia i wykorzystanie oraz stan końcowy kapitałów (funduszy) zapasowych, rezerwowych oraz kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny, o ile jednostka nie sporządza zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym [noty nr 10-12] Nota nr 11 KAPITAŁ (FUNDUSZ) ZAPASOWY W OKRESIE OD DO ROKU Wartość 1. Wartość na dzień Zwiększenia w okresie od do - 3. Zmniejszenia w okresie od do - 4. Wartość na dzień - Nota nr 12 KAPITAŁ (FUNDUSZ) Z AKTUALIZACJI WYCENY W OKRESIE OD DO ROKU Wartość 1. Wartość na dzień Zwiększenia w okresie od do - 3. Zmniejszenia w okresie od do - 4. Wartość na dzień - str. 20

22 str. 21

23 Nota nr 13 POZOSTAŁE KAPITAŁY (FUNDUSZE) REZERWOWE W OKRESIE OD DO ROKU Wartość 1. Wartość na dzień Zwiększenia w okresie od do - 3. Zmniejszenia w okresie od do - 4. Wartość na dzień propozycje co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy [nota nr 13] Nota nr 14 PROPOZYCJE CO DO SPOSOBU PODZIAŁU ZYSKU ZA OKRES OD DO ROKU Wartość Razem dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym [nota nr 14] Nota nr 15 REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA ZA OKRES OD DO ROKU (cel utworzenia rezerwy) Wartość bilansowa na dzień Zwiększenia w okresie od do Zmniejszenia w okresie od do wykorzystanie rozwiązanie Wartość bilansowa na dzień 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne Pozostałe rezerwy Rezerwy na zobowiązania ogółem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 str. 22

24 1.12. podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową, okresie spłaty - [noty nr 20-25] Nota nr 21 STRUKTURA CZASOWA ZOBOWIĄZAŃ DŁUGOTERMINOWYCH NA DZIEŃ ROKU Wartość bilansowa na dzień Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku powyżej 3 lat powyżej 5 lat do 3 lat do 5 lat 1. Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych 2. Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek kredyty i pożyczki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych inne zobowiązania finansowe inne Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 22 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK) Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA DZIEŃ ROKU (kredytodawca/pożyczkodawca, rodzaj kredytu/pożyczki) Wartość bilansowa na dzień Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) do 1 roku powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat 1. Kredyty Pożyczki Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem: 0,00 0,00 str. 23

25 Nota nr 23 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK) Z TYTUŁU EMISJI DŁUŻNYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH NA DZIEŃ ROKU (rodzaj papierów wartościowych) Wartość bilansowa na dzień Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) do 1 roku powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem: 0,00 0,00 Nota nr 24 INNE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK) NA DZIEŃ ROKU (wierzyciel, rodzaj zobowiązania) Wartość bilansowa na dzień Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) do 1 roku powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem 0,00 0,00 Nota nr 25 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE WOBEC JEDNOSTEK POWIĄZANYCH NA DZIEŃ ROKU Wierzyciel (nazwa, forma prawna) Wartość bilansowa na dzień Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 str. 24

26 Nota nr 26 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE WOBEC JEDNOSTEK POWIĄZANYCH NA DZIEŃ ROKU Wierzyciel (nazwa, forma prawna) Wartość bilansowa na dzień Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat Razem 0,00 0,00 0,00 0, łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń [nota nr 29] Nota nr 30 ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU JEDNOSTKI NA DZIEŃ ROKU Tytuł zabezpieczonego zobowiązania Rodzaj zabezpieczenia Kwota zabezpieczenia na dzień Razem 0, wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie - [noty nr 26-28] Nota nr 29 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE (PASYWNE) ZA OKRES OD DO ROKU (opis pozycji rozliczeń międzyokresowych) Wartość bilansowa na dzień Zwiększenia w okresie od do Zmniejszenia w okresie od do Wartość bilansowa na dzień 1. Ujemna wartość firmy - 2. Inne rozliczenia międzyokresowe Długoterminowe Krótkoterminowe Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 str. 25

27 1.15. w przypadku gdy składnik aktywów lub pasywów jest wykazywany w więcej niż jednej pozycji bilansu, jego powiązanie między tymi pozycjami; dotyczy to w szczególności podziału należności i zobowiązań na część długoterminową i krótkoterminową łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń; odrębnie należy wykazać informacje dotyczące zobowiązań warunkowych w zakresie emerytur i podobnych świadczeń oraz wobec jednostek powiązanych lub stowarzyszonych [nota nr 30] Nota nr 31 ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, W TYM RÓWNIEŻ UDZIELONE PRZEZ JEDNOSTKĘ GWARANCJE I PORĘCZENIA, TAKŻE WEKSLOWE NA DZIEŃ ROKU (rodzaj zobowiązania warunkowego) Kwota na dzień Razem 0, w przypadku gdy składniki aktywów niebędące instrumentami finansowymi są wyceniane według wartości godziwej: a) istotne założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej, w przypadku gdy dane przyjęte do ustalenia tej wartości nie pochodzą z aktywnego rynku, b) dla każdej kategorii składnika aktywów niebędącego instrumentem finansowym - wartość godziwą wykazaną w bilansie, jak również odpowiednio skutki przeszacowania zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych lub odniesione na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym, c) tabelę zmian w kapitale (funduszu) z aktualizacji wyceny obejmującą stan kapitału (funduszu) na początek i koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia w ciągu roku obrotowego. str. 26

28 strukturę rzeczową (rodzaje działalności) i terytorialną (rynki geograficzne) przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów, w zakresie, w jakim te rodzaje i rynki istotnie różnią się od siebie, z uwzględnieniem zasad organizacji sprzedaży produktów i świadczenia usług [noty nr 31-34] Nota nr 32 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (USŁUG), TOWARÓW I MATERIAŁÓW - STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) Przychody netto ze sprzedaży usług (struktura rzeczowa) Przychody netto ze sprzedaży towarów (struktura rzeczowa) Przychody ze sprzedaży materiałów (struktura rzeczowa) - - Przychody netto ze sprzedaży produktów (i usług) - - Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - Przychody netto ze sprzedaży ogółem, z tego: - - Przychody ze sprzedaży dla odbiorców krajowych Przychody ze sprzedaży dla odbiorców zagranicznych Nota nr 33 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (USŁUG) - STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Przychody netto ze sprzedaży produktów (usług), z tego: - - Przychody ze sprzedaży produktów (usług) dla odbiorców krajowych Przychody ze sprzedaży produktów (usług) dla odbiorców zagranicznych str. 27

29 Nota nr 34 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW - STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Przychody netto ze sprzedaży towarów ogółem, z tego: - - Przychody ze sprzedaży towarów dla odbiorców krajowych Przychody ze sprzedaży towarów dla odbiorców zagranicznych Nota nr 35 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY MATERIAŁÓW - STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Przychody netto ze sprzedaży materiałów, z tego: - - Przychody ze sprzedaży materiałów dla odbiorców krajowych Przychody ze sprzedaży materiałów dla odbiorców zagranicznych str. 28

30 2.2. w przypadku jednostek, które sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym, dane o kosztach wytworzenia produktów na własne potrzeby oraz o kosztach rodzajowych [nota nr 48] Nota nr 49 KOSZTY RODZAJOWE ORAZ KOSZT WYTWORZENIA PRODUKTÓW NA WŁASNE POTRZEBY JEDNOSTKI ZA OKRES OD DO ROKU L p Wartość za okres od do Wartość za okres od do Amortyzacja 2. Zużycie materiałów i energii 3. Usługi obce 4. Podatki i opłaty 5. Wynagrodzenia 6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 7. Pozostałe koszty rodzajowe Koszty rodzajowe ogółem - - Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 2.3. wysokość i wyjaśnienie przyczyn odpisów aktualizujących środki trwałe [nota nr 35] Nota nr 36 WYSOKOŚĆ I WYJAŚNIENIE PRZYCZYN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ŚRODKI TRWAŁE NA DZIEŃ ROKU (nazwa środka trwałego, numer inwentarzowy) Przyczyny dokonania odpisów (krótka charakterystyka) Wartość brutto środka trwałego na dzień Odpisy aktualizujące na dzień Wartość netto środka trwałego na dzień - - Razem 0,00 0,00 0,00 str. 29

31 2.4. wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów - [noty nr 36-40] Nota nr 37 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA DZIEŃ ROKU Wartość księgowa (brutto) na dzień Odpisy aktualizujące na dzień Wartość bilansowa (netto) na dzień 1. Materiały - 2. Półprodukty i produkty w toku - 3. Produkty gotowe - 4. Towary - Razem 0,00 0,00 0,00 Nota nr 38 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW MATERIAŁÓW NA DZIEŃ ROKU Wartość księgowa (brutto) na dzień Odpisy aktualizujące na dzień Wartość bilansowa (netto) na dzień - - Razem 0,00 0,00 0,00 Nota nr 39 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW PÓŁPRODUKTÓW I PRODUKTÓW W TOKU NA DZIEŃ ROKU Wartość księgowa (brutto) na dzień Odpisy aktualizujące na dzień Wartość bilansowa (netto) na dzień - - Razem 0,00 0,00 0,00 str. 30

32 Nota nr 40 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW PRODUKTÓW GOTOWYCH NA DZIEŃ ROKU Wartość księgowa (brutto) na dzień Odpisy aktualizujące na dzień Wartość bilansowa (netto) na dzień - - Razem 0,00 0,00 0,00 Nota nr 41 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW TOWARÓW NA DZIEŃ ROKU Wartość księgowa (brutto) na dzień Odpisy aktualizujące na dzień Wartość bilansowa (netto) na dzień - - Razem 0,00 0,00 0, informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaniechania w roku następnym str. 31

33 2.6. rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto [noty nr 42-47] Nota nr 43 ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Przychody i zyski w ewidencji Przychody nie podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku (patrz nota nr 44) Przychody podatkowe, nie będące przychodami księgowymi (patrz nota nr 45) Razem przychody podatkowe (1-2+3) Koszty i straty w ewidencji Koszty i straty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (patrz nota nr 46) Koszty i straty przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (patrz nota nr 47) Koszty podatkowe, nie będące kosztami księgowymi (patrz nota nr 48) Razem koszty podatkowe ( ) Dochód / strata (4-9) Dochody wolne od opodatkowania (kwoty wpisywać ze znakiem dodatnim) Odliczenia od dochodu (kwoty wpisywać ze znakiem dodatnim) - - pozostało do - straty podatkowe z lat ubiegłych wg. CIT wykorzystano wykorzystania rok rok darowizny 13. Podstawa opodatkowania ( ) Podatek według stawki 19% Odliczenia od podatku (kwoty wpisywać ze znakiem dodatnim) Podatek należny (14-15) - - str. 32

34 Nota nr 44 PRZYCHODY NIE PODLEGAJĄCE OPODATKOWANIU I WOLNE OD OPODATKOW. ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Razem - - Nota nr 45 PRZYCHODY PODATKOWE, NIE BĘDĄCE PRZYCHODAMI KSIĘGOWYMI ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Razem - - Nota nr 46 KOSZTY I STRATY TRWALE NIE STANOWIĄCE KOSZTÓW UZYSK. PRZYCHODÓW ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Razem - - Nota nr 47 KOSZTY I STRATY PRZEJŚCIOWO NIE STANOWIĄCE KOSZTÓW UZYSK. PRZYCH. ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Razem - - str. 33

35 Nota nr 48 KOSZTY PODATKOWE, NIE BĘDĄCE KOSZTAMI KSIĘGOWYMI ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Razem koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym [nota nr 49] Nota nr 50 KOSZT WYTWORZENIA ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE L p 1 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym: a) odsetki b) skapitalizowane różnice kursowe od zobowiązań zaciągniętych w celu ich sfinalizowania Wartość za okres od do Wartość za okres od do Razem 0,00 0, odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia produktów w roku obrotowym - Nota nr 51 ODSETKI ORAZ RÓŻNICE KURSOWE, KTÓRE POWIĘKSZYŁY CENĘ NABYCIA TOWARÓW LUB KOSZT WYTWORZENIA PRODUKTÓW W ROKU OBROTOWYM L p 1 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym: a) odsetki b) skapitalizowane różnice kursowe od zobowiązań zaciągniętych w celu ich sfinalizowania Wartość za okres od do Wartość za okres od do Razem 0,00 0,00 str. 34

36 2.9. poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe; odrębnie należy wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska [nota nr 50] Nota nr 52 PONIESIONE W OSTATNIM ROKU I PLANOWANE NA NASTĘPNY ROK NAKŁADY NA NIEFINANSOWE AKTYWA TRWAŁE (Z WYODRĘBNIENIEM NAKŁADÓW NA OCHRONĘ ŚRODOWISKA) 1 Nakłady na ochronę środowiska 2 Nakłady na pozostałe niefinansowe aktywa trwałe Wartość za okres od do Plany na rok (okres) następny Razem 0,00 0, kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie [nota nr 55] Nota nr 57 KWOTĘ I CHARAKTER POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI PRZYCHODÓW LUB KOSZTÓW O NADZWYCZAJNEJ WARTOŚCI LUB KTÓRE WYSTĄPIŁY INCYDENTALNIE ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Zyski nadzwyczajne Losowe Pozostałe (incydentalne) Straty nadzwyczajne Losowe Pozostałe (incydentalne) - - Wynik zdarzeń nadzwyczajnych - - Podatek dochodowy od wyniku na operacjach nadzwyczajnych - - str. 35

37 Pozostałe przychody i koszty operacyjne [noty nr 51-52] Nota nr 53 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych przychody ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych (wielkość dodatnia) wartość zbytych niefinansowych aktywów trwałych (wielkość ujemna) 2. Dotacje Inne przychody operacyjne odwrócenie (rozwiązanie) odpisów aktualizujących wartość należności rozwiązanie rezerw na zobowiązania Pozostałe przychody operacyjne ogółem - - Nota nr 54 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych przychody ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych (wielkość ujemna) wartość zbytych niefinansowych aktywów trwałych (wielkość dodatnia) 2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych odpisy aktualizujące wartość należności odpisy aktualizujące wartość zapasów 3. Inne koszty operacyjne odwrócenie (rozwiązanie) odpisów aktualizujących wartość należności rozwiązanie rezerw na zobowiązania Pozostałe koszty operacyjne ogółem - - str. 36

38 Pozostałe przychody i koszty finansowe [noty nr 53-54] Nota nr 55 PRZYCHODY FINANSOWE ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek powiązanych od pozostałych jednostek 2. Odsetki Zysk ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartości inwestycji Inne - - Przychody finansowe ogółem - - Nota nr 56 KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD DO ROKU Wartość za okres od do Wartość za okres od do Odsetki Strata ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartości inwestycji Inne - - Koszty finansowe ogółem Dla pozycji sprawozdania finansowego, wyrażonych w walutach obcych - kursy przyjęte do ich wyceny [nota nr 56]. Nota nr 58 KURSY PRZYJĘTE DO WYCENY POZYCJI BILANSU ORAZ RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT, WYRAŻONYCH W WALUTACH OBCYCH L p 1 dla pozycji bilansu 2 dla pozycji rachunku zysków i strat Wartość za okres od do Wartość za okres od do str. 37

39 4. Objaśnienie struktury środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych, a w przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej, sporządzone metodą pośrednią; w przypadku różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych, należy wyjaśnić ich przyczyny [nota nr 57]. [w przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej, sporządzone metodą pośrednią; w przypadku różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych, należy wyjaśnić ich przyczyny.] 5. Informacje o: 5.1. charakterze i celu gospodarczym zawartych przez jednostkę umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki; 5.2. transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych przez jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi 1, przez które rozumie się podmioty powiązane zdefiniowane w międzynarodowych standardach rachunkowości przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości, wraz z informacjami określającymi charakter związku ze stronami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki. Informacje 1 strony powiązanymi, przez które rozumie się jednostki powiązane oraz: a) osobę, która jest członkiem organu zarządzającego, nadzorującego lub administrującego jednostki lub jednostki z nią powiązanej, lub b) osobę, która jest małżonkiem lub osobą faktycznie pozostającą we wspólnym pożyciu, krewnym lub powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym, osobą związaną z tytułu opieki lub kurateli w stosunku do którejkolwiek z osób będących członkami organu zarządzającego, nadzorującego lub administrującego jednostki lub jednostki z nią powiązanej, lub c) jednostkę kontrolowaną, współkontrolowaną lub inną jednostkę, na którą znaczący wpływ wywiera lub posiada w niej znaczącą ilość głosów, bezpośrednio albo pośrednio osoba, o której mowa w lit. a i b, lub d) jednostkę realizującą program świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia, skierowany do pracowników jednostki lub innej jednostki będącej jednostką powiązaną w stosunku do tej jednostki str. 38