Opinia niezależnego biegłego rewidenta

Transkrypt

1 Opinia niezależnego biegłego rewidenta Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E Poznań Polska T F Dla Akcjonariuszy RAWLPLUG Spółka Akcyjna 1 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego RAWLPLUG Spółka Akcyjna (Spółka) z siedzibą we Wrocławiu, ul. Kwidzyńska 6, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2013 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. 2 Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest Zarząd Spółki. Zarząd oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 roku, poz. 330, z późniejszymi zmianami) (Ustawa o rachunkowości). 3 Naszym zadaniem było zbadanie załączonego sprawozdania finansowego i wyrażenie opinii, na podstawie badania, czy jest ono zgodne z zastosowanymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz czy przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie załączonego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: - rozdziału 7 Ustawy o rachunkowości, - krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Audyt Podatki Outsourcing Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr Komplementariusz: Grant Thornton Frąckowiak Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Cecylia Pol Prezes Zarządu, Tomasz Wróblewski Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: , REGON: Rachunek bankowy: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS

2 2 Badanie to zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że zbadane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości. Badanie polegało na sprawdzeniu w dużym stopniu w sposób wyrywkowy - dokumentów i zapisów księgowych potwierdzających kwoty i informacje zawarte w zbadanym sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowało też ocenę zastosowanych przez Zarząd Spółki zasad (polityki) rachunkowości, znaczących szacunków przeprowadzonych przez Zarząd Spółki, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Uważamy, że przeprowadzone przez nas badanie dostarczyło wystarczających podstaw do wyrażenia opinii o sprawozdaniu finansowym. 4 Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: - przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2013 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku, - sporządzone zostało zgodnie z określonymi w Ustawie o rachunkowości zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, - prezentuje dane zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2009 roku nr 33, poz. 259 z późniejszymi zmianami), - jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. 5 Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę na następującą kwestię: - W bilansie Spółki na 31 grudnia 2013 roku ujęto udziały w spółkach zależnych Koelner Romania srl, Koelner Kiev Ltd., Koelner Deutschland GmbH, Rawlplug Ltd, Rawl France SAS, Koelner Kazakhstan Ltd, Koelner Trading KLD LLC, Koelner Slovakia sro, Rawlplug Ireland Ltd, Koelner Polska Sp. z o.o. o łącznej wartości bilansowej tysięcy złotych. Udział Spółki w wartości aktywów netto (wycenionych według kursu średniego NBP na dzień bilansowy) wskazanych spółek zależnych był niższy w sumie o tysięcy złotych od wartości tych udziałów ujętej w bilansie na 31 grudnia 2013 roku. Zarząd Spółki przeprowadził testy na utratę wartości udziałów, które nie wykazały potrzeby dokonania odpisów aktualizujących. Podstawowe założenia przyjęte do przeprowadzanych testów zostały przedstawione w nocie nr 4c do sprawozdania finansowego Spółki za rok Zarząd Spółki uważa, że realizacja budżetów przyjętych na potrzeby testów na utratę wartości jest realna. Zwracamy uwagę, że oczekiwane przepływy pieniężne zależą od zdarzeń przyszłych, które nie są pewne i nie zawsze są pod kontrolą Zarządu Spółki Grant Thornton Frąckowiak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

3 3 6 Zapoznaliśmy się ze sporządzonym przez Zarząd sprawozdaniem z działalności Spółki za okres od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku. Naszym zdaniem, sprawozdanie to uwzględnia postanowienia art. 49 ust. 2 Ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. Zawarte w tym sprawozdaniu z działalności kwoty i informacje pochodzące ze zbadanego przez nas sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Justyna Komer-Fabiś Biegły Rewident nr Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k., Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, numer ewidencyjny 3654 Poznań, dnia 18 marca 2014 roku Grant Thornton Frąckowiak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

4 Raport z badania sprawozdania finansowego za 2013 rok RAWLPLUG Spółka Akcyjna Audyt Podatki Outsourcing Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr Komplementariusz: Grant Thornton Frąckowiak Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Cecylia Pol Prezes Zarządu, Tomasz Wróblewski Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: , REGON: Rachunek bankowy: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS

5 RAWLPLUG Spółka Akcyjna 2 1 Informacje o Spółce RAWLPLUG Spółka Akcyjna (Spółka) została utworzona w dniu 6 grudnia 1999 roku. Spółka została powołana na czas nieokreślony. Siedziba Spółki znajduje się we Wrocławiu, przy ul. Kwidzyńskiej 6. Zasadniczym przedmiotem działalności Spółki są: - produkcja wyrobów dla budownictwa z tworzyw sztucznych, - sprzedaż hurtowa materiałów budowlanych, - produkcja złączy, śrub, łańcuchów i sprężyn, - sprzedaż hurtowa artykułów metalowych oraz sprzętu i dodatkowego wyposażenia hydraulicznego i grzejnego. Spółka została wpisana w dniu 27 sierpnia 2001 roku do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS Spółka posiada numer NIP oraz symbol REGON Kapitał zakładowy Spółki na dzień kończący rok obrotowy, to jest 31 grudnia 2013 roku, wynosił tysięcy złotych. Kapitał własny Spółki na ten dzień wynosił tysięcy złotych. Zgodnie z notą 11a dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2013 roku struktura własności kapitału zakładowego Spółki była następująca: Akcjonariusz Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale podstawowym Amicus Poliniae Sp. z o.o ,06% PKO BP BANKOWY PTE ,01% ING Otwarty Fundusz Emerytalny ,73% Radosław Koelner ,28% Pozostali akcjonariusze ,92% Razem ,00% Zgodnie z informacjami otrzymanymi od Spółki na dzień 18 marca 2014 roku, w okresie od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku oraz po dniu bilansowym, do dnia podpisania sprawozdania finansowego, wystąpiły następujące zmiany właścicieli Spółki: Akcjonariusz stan na: ilość (w tys.) stan na: stan na: % ilość (w tys.) stan na: % stan na: ilość (w tys.) stan na: % Amicus Poliniae Sp. z o.o ,06% ,06% ,67% PKO BP BANKOWY PTE ,01% ,01% - - ING Otwarty Fundusz Emerytalny ,73% ,73% ,73% Arka BZ WBK FIO ,92% Radosław Koelner ,28% ,28% 545 1,67% OFE Polsat ,01% Pozostali akcjonariusze ,92% ,92% ,00% Razem ,00% ,00% ,00% 2014 Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

6 RAWLPLUG Spółka Akcyjna 3 Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej RAWLPLUG Spółka Akcyjna. Jednostki powiązane ze Spółką ujawniono w nocie 6 wprowadzenia do zbadanego przez nas sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2013 roku. W skład Zarządu Spółki na dzień 18 marca 2014 roku wchodzili: - Radosław Koelner Prezes Zarządu, - Piotr Kopydłowski Członek Zarządu do spraw Finansowych. W okresie od 1 stycznia 2013 roku do 18 marca 2014 roku skład Zarządu Spółki nie zmienił się. 2 Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2012 roku (poprzedni rok obrotowy) zostało zbadane przez Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k., w imieniu której działała biegły rewident Justyna Komer-Fabiś, nr ewidencyjny O zbadanym sprawozdaniu finansowym audytor wydał opinię bez zastrzeżeń z objaśnieniem dotyczącym wartości bilansowej udziałów w spółkach zależnych. Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2012 roku zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 21 czerwca 2013 roku. Akcjonariusze Spółki podjęli uchwałę, że zysk netto za 2012 rok w kwocie tysiące złotych zostanie przeznaczony na kapitał zapasowy. Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2012 roku (poprzedni rok obrotowy) wraz z opinią biegłego rewidenta, uchwałami Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i o podziale zysku oraz sprawozdaniem z działalności Spółki zostały złożone w dniu 28 czerwca 2013 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym. 3 Informacje o podmiocie uprawnionym do badania i biegłym rewidencie Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Poznaniu, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym pod numerem 3654 na listę Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w Polsce. W imieniu Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. badaniem sprawozdania finansowego Spółki kierowała biegły rewident Justyna Komer-Fabiś, nr ewidencyjny Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. została wybrana w dniu 11 czerwca 2013 roku do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2013 przez Radę Nadzorczą. Badanie tego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy na podstawie umowy zawartej w dniu 20 czerwca 2013 roku z Zarządem Spółki Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

7 RAWLPLUG Spółka Akcyjna 4 4 Zakres i termin badania Celem naszego badania było wyrażenie pisemnej opinii wraz z raportem, czy sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2013 roku we wszystkich istotnych aspektach jest prawidłowe, to znaczy zgodne z zastosowanymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Spółki. W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych posłużyliśmy się testami i próbami właściwymi dla rewizji finansowej. Na podstawie wyników tych testów i prób wnioskowaliśmy o poprawności badanych pozycji. Badanie ograniczone do wybranych prób zastosowaliśmy również w odniesieniu do rozrachunków i obciążeń z tytułu podatków, w związku z czym mogą wystąpić różnice pomiędzy naszymi ustaleniami a wynikami ewentualnych kontroli uprawnionych organów skarbowych. Nie stanowiło przedmiotu naszego badania ustalenie i wyjaśnienie zdarzeń, które mogłyby gdyby wystąpiły - stanowić podstawę do wszczęcia postępowania karnego przez powołane do tego organy. Przedmiotem badania nie były również inne kwestie, które mogły wystąpić poza systemem rachunkowości Spółki, lecz niemające wpływu na zbadane przez nas sprawozdanie finansowe. Badanie sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2013 roku przeprowadziliśmy od 25 listopada 2013 roku do 18 marca 2014 roku, w tym w siedzibie Spółki od 25 listopada 2013 roku do 29 listopada 2013 roku oraz od 10 lutego 2014 roku do 21 lutego 2014 roku. 5 Deklaracja niezależności Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k., członkowie zarządu komplementariusza, sieć, do której należy podmiot uprawniony do badania, biegły rewident kierujący badaniem oraz inne osoby uczestniczące w badaniu spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o zbadanym sprawozdaniu finansowym Spółki określone w art. 56 ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77 poz. 649 z późniejszymi zmianami). 6 Dostępność danych i oświadczenia otrzymane Zarząd Spółki przekazał nam datowane na 18 marca 2014 roku pisemne oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości zbadanego sprawozdania finansowego oraz, iż pomiędzy dniem bilansowym a dniem zakończenia badania nie wystąpiły zdarzenia, które mogłyby wpływać istotnie na sytuację finansową i majątkową Spółki i wymagałyby ujęcia w zbadanym sprawozdaniu finansowym. Zarząd Spółki potwierdził swoją odpowiedzialność za podpisane sprawozdanie finansowe, a także oświadczył, że udostępnił nam w czasie badania wszystkie księgi rachunkowe, dane finansowe, informacje i inne wymagane dokumenty oraz przekazał nam wyjaśnienia niezbędne do wydania opinii o zbadanym sprawozdaniu finansowym. Uważamy, że otrzymane dowody dostarczyły wystarczających podstaw do wyrażenia opinii o sprawozdaniu finansowym, a zatem nie nastąpiły ograniczenia zakresu naszego badania Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

8 RAWLPLUG Spółka Akcyjna 5 7 System rachunkowości Księgi rachunkowe Spółki prowadzone są przy użyciu systemu komputerowego MFG firmy QAD przez Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o. w siedzibie Spółki. Spółka posiada aktualną dokumentację, o której mowa w art. 10 Ustawy o rachunkowości, w tym również politykę (zasady) rachunkowości. Naszym zdaniem, ujawniona we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego polityka (zasady) rachunkowości Spółki jest dostosowana do specyfiki jej działalności. Zatwierdzone salda końcowe na 31 grudnia 2012 roku zostały prawidłowo wprowadzone do ksiąg rachunkowych jako salda początkowe na 1 stycznia 2013 roku. Nasze badanie nie ujawniło istotnych słabości, które mogłyby wpłynąć na dane finansowe i informacje zawarte w zbadanym sprawozdaniu finansowym, a dotyczących: - dokumentacji operacji gospodarczych, - rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności ksiąg rachunkowych, - powiązania zapisów księgowych z dowodami księgowymi oraz zbadanym sprawozdaniem finansowym, - metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera, - ochrony dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych. 8 Bilans AKTYWA () A. AKTYWA TRWAŁE Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Należności długoterminowe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B. AKTYWA OBROTOWE Zapasy Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe AKTYWA RAZEM: PASYWA () A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY B. ZOBOWIĄZANIA i REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA Rezerwy na zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe PASYWA RAZEM: Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

9 RAWLPLUG Spółka Akcyjna 6 9 Rachunek zysków i strat PRZYCHODY I KOSZTY () Przychody netto ze sprzedaży Koszty działalności operacyjnej Zysk (strata) ze sprzedaży 585 (3 636) Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk (strata) z działalności operacyjnej (5 604) Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) z działalności gospodarczej (942) Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zysk (strata) brutto (942) Podatek dochodowy (1 521) (3 101) Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) Zysk (strata) netto Informacje o niektórych pozycjach sprawozdania finansowego Struktura aktywów i pasywów bilansu Spółki jest przedstawiona w zbadanym przez nas sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2013 roku. Inwentaryzację aktywów Spółki, w tym zapasów materiałów, produktów gotowych oraz towarów przeprowadzono zgodnie z wymogami Ustawy o rachunkowości. Różnice pomiędzy stanami tych aktywów wynikającymi z ksiąg rachunkowych a ich stanami ustalonymi w drodze inwentaryzacji zostały wyjaśnione i rozliczone w księgach rachunkowych roku Przychody i związane z nimi koszty zostały ujęte w księgach rachunkowych z uwzględnieniem zasady memoriału i współmierności. 11 Podstawowe dane i wskaźniki finansowe Niżej przedstawiono wybrane dane i wskaźniki finansowe za lata 2011, 2012 i 2013, charakteryzujące sytuację finansową Spółki w tym okresie. Wszystkie wskaźniki wyliczyliśmy na podstawie danych zawartych w sprawozdaniach finansowych Spółki za lata zakończone 31 grudnia 2013 roku i 31 grudnia 2012 roku. Wskaźnik Formuła obliczeniowa Wartość wskaźnika 2011 przychody ze sprzedaży (tys. zł) wynik finansowy netto (tys. zł) kapitały własne (tys. zł) suma aktywów (tys. zł) Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

10 RAWLPLUG Spółka Akcyjna 7 Wskaźnik Formuła obliczeniowa Wartość wskaźnika 2011 rentowność majątku (ROA) (%) rentowność kapitału własnego (ROE) (%) rentowność sprzedaży (%) wskaźnik płynności I wskaźnik płynności III szybkość obrotu należności (w dniach) okres spłaty zobowiązań (w dniach) szybkość obrotu zapasów (w dniach) trwałość struktury finansowania wynik finansowy netto / suma aktywów na koniec okresu 2,1% 0,4% 1,9% wynik finansowy netto / kapitały własne na początek okresu 4,6% 0,8% 4,6% wynik ze sprzedaży / przychody ze sprzedaży produktów i towarów 0,2% -1,2% 5,5% aktywa obrotowe ogółem* / zobowiązania krótkoterminowe* 0,8 0,7 0,9 środki pieniężne / zobowiązania krótkoterminowe* 0,0 0,0 0,0 należności z tytułu dostaw i usług** x 365 dni / przychody ze sprzedaży produktów i towarów zobowiązania z tytułu dostaw i usług x 365 dni / (wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów) zapasy x 365 dni / (wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów) (kapitały własne + rezerwy długoterminowe + zobowiązania długoterminowe + bierne RMK długoterminowe) / suma pasywów 57,1% 50,5% 60,7% obciążenie majątku zobowiązaniami (%) Wskaźniki inflacji: (pasywa ogółem kapitały własny) / pasywa ogółem 52,9% 54,7% 57,3% średnioroczny (%) 0,9 3,7 4,3 od grudnia do grudnia (%) 0,7 2,4 4,6 * bez należności/zobowiązań z tytułu dostaw i usług powyżej 12 miesięcy ** przed pomniejszeniem o odpisy aktualizujące. 12 Kontynuowanie działalności gospodarczej W nocie 8 we wprowadzeniu do zbadanego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2013 roku Zarząd poinformował, że wspomniane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2013 roku i że nie występują okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. W czasie naszego badania nie odnotowaliśmy istnienia istotnych okoliczności, które mogłyby powodować nasze przekonanie, że Spółka nie jest w stanie kontynuować działalności przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia bilansowego, to jest od 31 grudnia 2013 roku w efekcie zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

11 RAWLPLUG Spółka Akcyjna 8 13 Informacja dodatkowa Informacja dodatkowa, składająca się z wprowadzenia oraz dodatkowych informacji i objaśnień, do sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2013 roku została sporządzona we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości, a także zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2009 roku nr 33, poz. 259 z późniejszymi zmianami). 14 Sprawozdanie z działalności Spółki Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem Zarządu z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2013 roku. Informacje zawarte w tym sprawozdaniu z działalności pochodzące ze zbadanego przez nas sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2013 roku są z nim zgodne. Sprawozdanie z działalności Spółki uwzględnia postanowienia art. 49 ust. 2 Ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. 15 Przestrzeganie przepisów prawa W otrzymanym przez nas pisemnym oświadczeniu Zarząd potwierdził, że zgodnie z jego najlepszą wiedzą Spółka przestrzegała wszelkich przepisów prawa, których naruszenie mogłoby w sposób istotny wpłynąć na zbadane przez nas sprawozdanie finansowe. Niniejszy raport zawiera 8 stron. Justyna Komer-Fabiś Biegły Rewident nr Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k., Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, numer ewidencyjny 3654 Poznań, dnia 18 marca 2014 roku Grant Thornton Frąckowiak Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Wszelkie prawa zastrzeżone.

12 Wrocław, 18 marca 2014 r. Drodzy Akcjonariusze, Rok 2013 był okresem wielkich zmian w firmie. Jedn z najistotniejszych była zmiana nazwy firmy z Koelner na Rawlplug. Genez zmiany nazwy stanowiło przejcie w 2005 roku brytyjskiego przedsibiorstwa o ugruntowanej marce, Rawlplug Ltd. przez firm Koelner. Marka Rawlplug, znana od pocztku XX wieku, sygnowana jest hasłem Zaufanie & Innowacyjno, co idealnie wpisuje si w strategi naszej firmy. Nowa nazwa stanowi połczenie tradycji z przyszłoci, najwyszej jakoci produktów, wypracowanej dziki wieloletniemu dowiadczeniu z innowacjami oraz cigłym poszukiwaniem najlepszych rozwiza. Majc na wzgldzie dotychczasow rozbudow Grupy oraz plany dalszego rozwoju na kolejnych rynkach wiatowych Zarzd uznał, e zmiana nazwy skutecznie przyczyni si do sukcesu oraz urzeczywistni Wizj Grupy Rawlplug, czyli denie do bycia globaln firm pierwszego wyboru. Dotychczasowa renoma Rawlplug oparta jest na prawie 100-letniej tradycji. To jedna z najsilniejszych marek w brany, której wyniki sprzedaowe przewyszaj wszelkie nasze dotychczasowe załoenia. W 2013 roku kontynuowane były równie prace nad wzrostem efektywnoci naszej organizacji. Dotyczyły one zwłaszcza sfery produkcyjnej, jak równie łacucha dostaw, sfery handlowej i finansowej. Zakoczylimy najwaniejszy strumie inwestycji w Łacuckiej Fabryce rub Sp. z o.o., przez co pozbylimy si najistotniejszych wskich gardeł produkcyjnych. Pozwoliło nam to równie na lepsze planowanie produkcji oraz wzrost optymalizacji kosztów oraz wielkoci dostaw zarówno surowców, jak i towarów handlowych. Od 1 stycznia 2013 roku działamy w Polsce w nowych strukturach handlowych, Koelner Polska Sp. z o.o., co przyczyni si do zapewnienia jeszcze lepszego serwisu wiadczonego naszym Klientom. Natomiast pod koniec roku rozpoczlimy zmian struktury finansowania naszej Grupy. Zmiana polega na wdroeniu midzynarodowego faktoringu oraz konwersji kredytów krótkoterminowych na kredyty rednioterminowe. Przytoczone transformacje bardzo pozytywnie wpłyn na efektywno finansow Grupy. Zarzd Grupy Rawlplug z nadziej patrzy na przyszło i kolejny rok. Naszym celem jest denie do wypracowania metod urzeczywistnienia drugiej czci dewizy Grupy mówicej o Innowacyjnoci. Misja Grupy Rawlplug opiera si na deniu do dostarczania nowoczesnych rozwiza, którym mona zaufa. Ju teraz, dziki zakoczonej modernizacji Fabryki w Łacucie, moemy pochwali si najnowoczeniejszym zapleczem produkcyjnym w tego typu działalnoci w Europie, co umoliwia sprostanie najwyszym wymaganiom jakociowym w brany elektromaszynowej, wyrobów dla budownictwa, a przede wszystkim w sektorze motoryzacyjnym. Niewtpliwie kluczem do sukcesu jest nowoczesny dział Bada i Rozwoju, który nieustannie rozwijamy i bez którego, z cał pewnoci, nie mona mówi o Innowacyjnoci. Tym samym wierzymy, e przyczyniamy si do rozwoju gospodarki opartej na wiedzy w Polsce w sensie mikroekonomicznym, jednak nie zapominamy o odpowiedzialnoci społecznej oraz dbamy o zrównowaony rozwój w kadym obszarze naszej działalnoci. Tytułem zakoczenia deklaruj, e w roku 2014 z równie wysok intensywnoci bdziemy pracowa nad rozwojem firmy. ywi take nadziej, e bdzie to rok przełomowy take w kontekcie poprawy rentownoci oraz wzrostu przychodów. Z powaaniem, Radosław Koelner

13 RAWLPLUG S.A. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2013 ROKU DO 31 GRUDNIA 2013 ROKU Wrocław,

14 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku 1. DANE O EMITENCIE Nazwa: Siedziba: Organ prowadzcy rejestr: Krajowego Rejestru Sdowego RAWLPLUG S.A. ul. Kwidzyska 6, Wrocław Sd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Numer KRS: Podstawowy przedmiot działalnoci: produkcja wyrobów dla budownictwa z tworzyw sztucznych, numer PKD Z, sprzeda hurtowa materiałów budowlanych, numer PKD Z. Sektor wg Giełdy Papierów Wartociowych: przemysł metalowy. W dniu r. Spółka otrzymała postanowienie Sdu Rejonowego dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy o zmianie firmy Spółki z KOELNER S.A. na RAWLPLUG S.A. zgodnie z decyzj podjt w dniu r. przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. Zarzd Grupy Kapitałowej opiera globaln ekspansj przede wszystkim o produkty i mark RAWLPLUG, dlatego dla łatwiejszej identyfikacji Spółki z jej produktami, zdecydowano o zmianie firmy Spółki. RAWLPLUG S.A. wraz z kolejnymi zmianami organizacyjnymi dokonywanymi wewntrz Grupy, staje si centraln spółk dystrybucyjn, której dostawcami bd zakłady produkcyjne Grupy oraz zewntrzni dostawcy towarów handlowych. 2. CZAS TRWANIA EMITENTA Czas trwania działalnoci RAWLPLUG S.A. jest nieoznaczony. 3. OKRESY, ZA KTÓRE PREZENTOWANE JEST SPRAWOZDANIE FINANSOWE Prezentowane jest sprawozdanie finansowe za okres r. oraz porównywalne dane finansowe za okres r. 2/14

15 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku 4. SKŁAD ORGANÓW EMITENTA ZARZD na dzie r.: Radosław Koelner Piotr Kopydłowski - Prezes Zarzdu - Członek Zarzdu ds. Finansowych RADA NADZORCZA na dzie r.: Krystyna Koelner Tomasz Mogilski Przemysław Koelner Zbigniew Szczypiski Zbigniew Pamuła Zbigniew Stabiszewski Wojciech Heydel Janusz Pajka* - Przewodniczca Rady Nadzorczej - Zastpca Przewodniczcej Rady Nadzorczej - Członek Rady Nadzorczej - Członek Rady Nadzorczej - Członek Rady Nadzorczej - Członek Rady Nadzorczej - Członek Rady Nadzorczej - Członek Rady Nadzorczej * w dniu r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie RAWLPLUG S.A. powołało na Członka Rady Nadzorczej Spółki Pana Janusza Pajk. 5. DANE ŁCZNE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM W skład przedsibiorstwa RAWLPLUG S.A. nie wchodz wewntrzne jednostki organizacyjne sporzdzajce samodzielne sprawozdania finansowe. 6. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE RAWLPLUG S.A. sporzdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Na dzie r. RAWLPLUG S.A. była jednostk dominujc dla nastpujcych spółek: 3/14

16 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku RAWLPLUG S.A. -> Koelner Tworzywa Sztuczne Sp. z o.o % -> Koelner Polska Sp. z o. o.-100% -> FPiN Wapienica Sp. z o.o % > > -> Farmlord Trading Ltd - 100% -> Meadowfolk Holdings Ltd - 100% -> Koelner Łacucka Fabryka rub -> -> Koelner Centrum Sp. z o.o. - 51% Sp. z o.o % -> Koelner Hungária Kft - 51% -> Koelner CZ s.r.o % -> Koelner Bulgaria EOOD - 100% -> Koelner Romania SRL - 100% -> Koelner Vilnius UAB - 100% -> Koelner Kiev Ltd- 99% -> Koelner Ltd - 100% -> Koelner Deutschland GmbH - 100% -> Stahl GmbH - 100% -> Rawl Scandinavia AB - 100% -> Koelner - Rawlplug Middle East FZE - 100% -> Koelner-Rawlplug Building and Construction Material Trading LLC* - 49% -> Rawlplug Ltd - 100% -> Koelner Finance Ltd* - 50% -> Rawl France SAS - 100% -> Rawlplug Ireland Ltd - 100% -> Herco Fixings Ltd* - 61% -> Koelner Inwestycje Budowlane Sp. z o.o.* - 98% -> Koelner Finance Ltd* - 50% -> Koelner Kazakhstan Ltd* - 70% > PrJSC Koelner Ukraine* - 76% -> LeoTex Ltd * - 51% -> -> Koelner d.o.o.* - 100% -> Koelner Trading KLD LLC* - 100% -> Koelner Slovakia s.r.o.* - 100% * spółka nie podlega konsolidacji na dzie r. (zgodnie z MSR 1 pkt 31) 7. POŁCZENIE SPÓŁEK Koelner Rawlplug IP Sp. z o.o % W 2013 roku nie dokonywano połczenia z innymi podmiotami. 8. KONTYNUACJA DZIAŁALNOCI Sprawozdanie finansowe sporzdzono przy załoeniu kontynuowania działalnoci gospodarczej przez RAWLPLUG S.A. w dajcej si przewidzie przyszłoci. Nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuowania działalnoci RAWLPLUG S.A. 9. PORÓWNYWALNO SPRAWOZDA FINANSOWYCH Dane finansowe na r. zostały przedstawione w sposób zapewniajcy ich porównywalno. W 2013 roku podjto decyzj o utworzeniu rezerw na zaległe urlopy. W celu zapewnienia porównywalnoci danych dokonano nastpujcych korekt w sprawozdaniu za rok 2012: na r.: Ma Bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów 747 tys. zł Wn Aktywo z tyt. podatku odroczonego 142 tys. zł Wn Zysk (strata) netto 605 tys. zł. 4/14

17 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku 10.KOREKTY WYNIKAJCE Z ZASTRZEE W OPINIACH PODMIOTÓW UPRAWNIONYCH DO BADANIA W niniejszym sprawozdaniu finansowym jak i porównywalnych danych finansowych nie dokonywano korekty wynikajcych z zastrzee w opiniach podmiotów uprawnionych do badania sprawozda finansowych ze wzgldu na brak zastrzee w opiniach za lata poprzednie. 11.OPIS PRZYJTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW, USTALENIA WYNIKU FINANSOWEGO ORAZ SPOSOBU SPORZDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANYCH PORÓWNYWALNYCH Sprawozdanie finansowe oraz porównywalne dane finansowe sporzdzone zostały zgodnie z przyjtymi i stosowanymi przez Spółk zasadami rachunkowoci opartymi o zasady wynikajce z ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. Nr 121 poz. 591 z póniejszymi zmianami). Nadrzdne zasady i metody rachunkowoci: Zasada memoriału W ksigach rachunkowych i wyniku finansowym jednostki ujto wszystkie osignite przychody i obciajce j koszty zwizane z tymi przychodami dotyczce roku obrotowego, niezalenie od daty ich zapłaty. Zasada współmiernoci Do pasywów lub aktywów danego okresu zaliczane s koszty lub przychody, których zapłata nastpi w okresach przyszłych oraz przypadajce na ten okres koszty, które nie zostały jeszcze poniesione. Zasada ostronej wyceny W wyniku finansowym uwzgldnia si: zmniejszenia wartoci uytkowej składników majtkowych, w tym dokonywane w postaci odpisów amortyzacyjnych, wyłcznie niewtpliwe pozostałe przychody operacyjne i zyski nadzwyczajne, wszystkie poniesione pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne, rezerwy na znane jednostce ryzyko. Zasada kosztu historycznego Sprawozdania finansowe oraz porównywalne dane finansowe sporzdzone zostały według zasady kosztu historycznego, to znaczy, e nie stosowano adnych korekt, które odzwierciedlałyby wpływ inflacji na poszczególne pozycje bilansu oraz rachunku zysków i strat. Wycena aktywów i pasywów według stanów bilansowych wykazanych w sprawozdaniach opiera si na ustaleniach ustawowych zawartych w rozdziale 4 ustawy o rachunkowoci. Wszystkie wielkoci aktywów i pasywów wyraone s w tysicach złotych polskich. Na dzie bilansowy te składniki aktywów i pasywów, które s wyraone w walutach obcych, zostały przeliczone na złote polskie zgodnie z art. 30 pkt. 1 ustawy o rachunkowoci. 5/14

18 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku Wartoci niematerialne i prawne wycenia si według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Za wartoci niematerialne i prawne uznaje si: koszty prac rozwojowych zakoczonych pozytywnym wynikiem, który zostanie wykorzystany do produkcji, nabyt warto firmy, nabyte prawa majtkowe, prawa pokrewne, licencje i koncesje, nabyte prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów uytkowych, know-how. Wartoci niematerialne i prawne amortyzowane s metod liniow w okresie przewidywanej ekonomicznej uytecznoci, według nastpujcych zasad: nabyte prawa majtkowe, licencje i koncesje - nie krócej ni 4 lata i nie dłuej ni 7 lat, oprogramowanie komputerów - nie krócej ni 4 lata i nie dłuej ni 7 lat, pozostałe wartoci niematerialne i prawne - nie krócej ni 4 lata i nie dłuej ni 7 lat. Wartoci niematerialne i prawe o jednostkowej wartoci nie przekraczajcej 3,5 tysica złotych s jednorazowo odpisywane w ciar kosztów w miesicu nastpujcym po miesicu przekazania do uytkowania. rodki trwałe s wycenianie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia po aktualizacji wyceny składników majtku pomniejszonych o skumulowane umorzenie oraz dokonane odpisy aktualizujce ich warto. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych w budowie zalicza si rónice kursowe z wyceny nalenoci i zobowiza powstałe na dzie bilansowy oraz odsetki od zobowiza finansujcych wytworzenie lub nabycie rodków trwałych. Przedmioty niskocenne o wartoci do 1,5 tysica złotych o przewidywanym okresie uytkowania nie przekraczajcym jednego roku nie ewidencjonuje si, traktuje si jako materiały i w pełnej wysokoci z chwil zakupu ksiguje si w ciar kosztów. Składniki majtku o przewidywanym okresie uytkowania nie przekraczajcym jednego roku oraz wartoci pocztkowej nie przekraczajcej 3,5 tysica złotych s jednorazowo odpisywane w ciar kosztów w miesicu nastpujcym po miesicu przekazania do uytkowania. rodki trwałe uywane na podstawie umów leasingu, które spełniaj jeden z warunków, podanych w art. 3 ust 4 ustawy o rachunkowoci, zalicza si do aktywów trwałych Spółki. rodki trwałe umarzane s według metody liniowej poczwszy od miesica nastpnego po miesicu przyjcia do eksploatacji w okresie odpowiadajcym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uytecznoci. rodki trwałe amortyzowane s według nastpujcych zasad: 6/14

19 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku budowle i budynki - nie krócej ni 10 lat i nie dłuej ni 40 lat, urzdzenia techniczne i maszyny (z wyłczeniem sprztu komputerowego) - nie krócej ni 5 lat i nie dłuej ni 20 lat, sprzt komputerowy - nie krócej ni 2 lata i nie dłuej ni 4 lata, rodki transportu - nie krócej ni 3 lata i nie dłuej ni 5 lat, inne rodki trwałe - nie krócej ni 2 lata i nie dłuej ni 10 lat. rodki trwałe w budowie wycenia si w wysokoci ogółu kosztów pozostajcych w bezporednim zwizku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych w budowie zalicza si rónice kursowe z wyceny nalenoci i zobowiza powstałe na dzie bilansowy oraz odsetki od zobowiza finansujcych wytworzenie lub nabycie rodków trwałych. Zaliczki na rodki trwałe w budowie wycenia si w wartoci nominalnej. Inwestycje długoterminowe Nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne i inne inwestycje nie stanowice aktywów finansowych zaliczone do aktywów trwałych nie uytkowane przez jednostk, lecz nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu wartoci tych aktywów lub uzyskania z nich przychodów, lub innych poytków wycenia si według ceny ich nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartoci. Długoterminowe aktywa finansowe Udziały lub akcje wycenia si według ceny nabycia lub zakupu, jeeli koszty prowadzenia rozliczenia transakcji nie s istotne, pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci ksigowane w ciar kosztów finansowych. Udzielone przez Spółk poyczki, które jednostka nie przeznacza do sprzeday, wycenia si w wysokoci skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomoc efektywnej stopy procentowej, z zachowaniem zasady ostronoci. W bilansie poyczki w wartoci wymagalnej powyej roku od dnia bilansowego wykazuje si w długoterminowych aktywach finansowych natomiast warto poyczek wymagalna w roku nastpujcym po dniu bilansowym wykazuje si w krótkoterminowych aktywach finansowych. Wyraone w walutach obcych ceny nabycia udziałów i akcji ujmuje si w ksigach rachunkowych na dzie ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie rednim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzajcego ten dzie. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe dotycz poniesionych kosztów przyszłych okresów sprawozdawczych lub aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Na dzie bilansowy wycena rozlicze midzyokresowych czynnych dokonywana jest przy zastosowaniu zasady ostronoci. 7/14

20 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku Maj tek obrotowy Zapasy s wykazywane według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyszych ni cena sprzeday netto. Na koszty wytworzenia składaj si koszty materiałów bezporednich oraz w stosownych przypadkach koszty wynagrodze bezporednich oraz uzasadniona cz kosztów porednich. Zapasy produktów, materiałów i towarów s wyceniane przy wykorzystaniu metody FIFO. Cena sprzeday netto odpowiada oszacowanej cenie sprzeday pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakoczenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzeday lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzeday, marketingu itp.). Odpisy aktualizujce warto rzeczowych składników majtku obrotowego dokonane w zwizku z trwał utrata ich wartoci lub spowodowane wycen doprowadzaj ich warto do cen sprzeday netto moliwych do uzyskania pomniejszaj warto pozycji w bilansie i zalicza si je do pozostałych kosztów operacyjnych. Nalenoci krótkoterminowe wycenia si w kwotach wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujce). Nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim NBP. Rónice kursowe od nalenoci wyraonych w walutach obcych powstałe na dzie wyceny i przy zapłacie zalicza si odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego zgodnie z art. 35 b ust. 1 ustawy o rachunkowoci. Spółka nie nalicza odsetek wobec przeterminowanych nalenoci. Inwestycje krótkoterminowe wycenia si na dzie bilansowy według ceny nabycia lub ceny (wartoci) rynkowej, zalenie od tego, która z nich jest nisza. Udzielone przez Spółk poyczki wyceniane s w kwotach wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostronoci. rodki pienine wykazuje si w wartoci nominalnej. Wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim NBP. Rozliczenia midzyokresowe kosztów czynne dokonywane s, jeeli koszty poniesione dotycz przyszłych okresów sprawozdawczych. Na dzie bilansowy wycena rozlicze midzyokresowych czynnych dokonywana jest przy zastosowaniu zasady ostronoci. Z punktu widzenia okresu rozliczenia midzyokresowe kwalifikowane s do aktywów krótko lub długoterminowych. Do odpisu czynnych rozlicze midzyokresowych spółka stosuje indywidualnie oszacowany okres, w zalenoci od charakteru i wartoci rozliczanej pozycji. Kapitały własne ujmuje si w ksigach rachunkowych w wartoci nominalnej według ich rodzajów i zasad okrelonych przepisami prawa lub statutu spółki. Kapitał zakładowy Spółki wykazuje si w wysokoci okrelonej w statucie Spółki i wpisanej do Krajowego Rejestru Sdowego. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje si jako nalene wpłaty na poczet kapitału. 8/14

21 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku Kapitał zapasowy tworzony jest z podziału zysku, z przeniesienia kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny oraz nadwyki wartoci emisyjnej akcji powyej ich wartoci nominalnej, pomniejszonej o koszty tej emisji. Pozostała cz kosztów emisji zaliczana jest do kosztów finansowych. Zysk lub strata z lat ubiegłych odzwierciedla nie rozliczony wynik z lat poprzednich pozostajcych do decyzji Zgromadzenia Akcjonariuszy, a take efekty korekt zmian zasad rachunkowoci i błdów podstawowych dotyczcych lat poprzednich, a ujawnionych w biecym roku obrotowym. Rezerwy tworzy si na pewne lub o duym stopniu prawdopodobiestwa przyszłe zobowizania i wycenia si je na dzie bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartoci. Rezerwy zalicza si odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych, zalenie od okolicznoci, z którymi przyszłe zobowizania si wi. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniajcego ich utworzenie, zwikszaj na dzie, na który okazały si zbdne, odpowiednio pozostałe przychody operacyjne, przychody finansowe lub zyski nadzwyczajne. Zobowi zania wycenia si na dzie bilansowy w kwocie wymagajcej zapłaty z wyjtkiem zobowiza, których uregulowanie zgodnie z umow nastpuje przez wydanie innych ni rodki pienine aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe które wycenia si według wartoci godziwej. W zwizku z niskim prawdopodobiestwem naliczenia odsetek od przeterminowanych zobowiza z tytułu dostaw, robót i usług, a tym samym nieistotnym wpływem na wyniki spółki, w ocenie Zarzdu nie istnieje konieczno naliczenia odsetek memoriałowych na dzie bilansowy. Jeeli termin wymagalnoci przekracza jeden rok od daty bilansowej, salda tych zobowiza, z wyjtkiem zobowiza z tyt. dostaw i usług, wykazuje si jako długoterminowe. Pozostałe czci sald wykazywane s jako krótkoterminowe. Zobowizania wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim NBP. Rónice kursowe dotyczce zobowiza wyraonych w walutach obcych powstałe na dzie wyceny i przy uregulowaniu zalicza si odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. Powysze nie dotyczy rodków trwałych w budowie. Rozliczenia midzyokresowe bierne kosztów dokonywane s w wysokoci prawdopodobnych zobowiza przypadajcych na biecy okres sprawozdawczy. Przy ustalaniu odpisów rozlicze midzyokresowych, uwzgldniona jest zasada współmiernoci kosztów do przychodów, których uzyskaniu one słu. Rozliczenia midzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostronoci, obejmuj w szczególnoci ujemn warto firmy, równowarto otrzymanych lub nalenych od kontrahentów rodków z tytułu wiadcze, których wykonanie nastpi w nastpnych okresach sprawozdawczych oraz rodki pienine otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rodków trwałych, w tym take rodków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeeli stosownie do innych ustaw nie zwikszaj one kapitałów (funduszy) własnych. Zaliczone do rozlicze midzyokresowych przychodów kwoty zwikszaj stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów 9/14

22 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku amortyzacyjnych lub umorzeniowych od rodków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych ródeł. Wycena transakcji w walutach obcych Wyraone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje si w ksigach rachunkowych na dzie ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie rednim ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzie, chyba e w zgłoszeniu celnym lub innym wicym jednostk dokumencie ustalony został inny kurs w przypadku pozostałych operacji. Rónice kursowe dotyczce pozostałych aktywów i pasywów wyraonych w walutach obcych, powstałe na dzie ich wyceny oraz przy zapłacie nalenoci i zobowiza w walutach obcych zalicza si do przychodów i kosztów finansowych. Przychody, koszty oraz ustalenie wyniku finansowego Spółka sporzdza rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. Przychody ze sprzeday ustalane s na podstawie zaliczonej do okresów sprawozdawczych wielkoci sprzeday zafakturowanej odbiorcom, pomniejszonej o podatek od towarów i usług (VAT). Koszty sprzedanych towarów i produktów obejmuj koszty sprzedanych towarów, produktów oraz koszty sprzeday i ogólnego zarzdu zwizane z działalnoci podstawow. Składnikami kosztów sprzeday s głównie koszty: transportu towarów do odbiorcy, zuycia materiałów i energii (paliwo), opakowa zbiorczych, zewntrznej obsługi transakcji sprzeday, wykonywanej poprzez udział w wystawach, pokazach, targach, a take zwizanej z tym reklamy, reklamy skierowanej do masowego odbiorcy, prowizji przedstawicieli zwizanej z aktywizacja sprzeday, ubezpieczenia towarów w czasie transportu, koszty uytkowania rodków trwałych przez działy handlowe spółki, koszty uytkowania znaków towarowych. Składnikami kosztów zarzdu s koszty zwizane z kierowaniem jednostk jako całoci oraz obsług całokształtu jej działalnoci. Pozostałe przychody i koszty operacyjne s to przychody i koszty niezwizane bezporednio z podstawow działalnoci Spółki wywierajce wpływ na ustalenie wyniku na działalnoci operacyjnej. W szczególnoci s to koszty i przychody zwizane z: ze zbyciem rodków trwałych, rodków trwałych w budowie, wartoci niematerialnych i prawnych, a take nieruchomoci oraz wartoci niematerialnych i prawnych zaliczonych do inwestycji; z utrzymywaniem 10/14

23 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego RAWLPLUG S.A. za okres od 1.01 do roku nieruchomoci oraz wartoci niematerialnych i prawnych zaliczonych do inwestycji, w tym take z aktualizacj wartoci tych inwestycji, jak równie z ich przekwalifikowaniem odpowiednio do rodków trwałych oraz wartoci niematerialnych i prawnych, jeeli do wyceny inwestycji przyjto cen rynkow bd inaczej okrelon warto godziw, odpisaniem nalenoci i zobowiza przedawnionych, umorzonych, niecigalnych, z wyjtkiem nalenoci i zobowiza o charakterze publicznoprawnym nieobciajcych kosztów, utworzeniem i rozwizaniem rezerw, z wyjtkiem rezerw zwizanych z operacjami finansowymi, odpisami aktualizujcymi warto aktywów i ich korektami, z wyjtkiem odpisów obciajcych koszty finansowe, odszkodowaniami i karami, z przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w tym take rodków pieninych na inne cele ni dopłaty do cen sprzeday, nabycie lub wytworzenie rodków trwałych, rodków trwałych w budowie albo wartoci niematerialnych i prawnych, działalnoci socjaln. Przychody finansowe obejmuj, w szczególnoci przychody z tytułu dywidend (udziałów w zyskach), odsetek, zysków ze zbycia oraz aktualizacji wartoci inwestycji innych ni wymienione w art. 28 ust. 1 pkt 1a ustawy o rachunkowoci, nadwyki dodatnich rónic kursowych nad ujemnymi oraz przychody z tytułu udzielonych gwarancji i porcze. Koszty finansowe obejmuj, w szczególnoci koszty z tytułu odsetek, strat ze zbycia oraz aktualizacji wartoci inwestycji innych ni wymienione w art. 28 ust. 1 pkt 1a ustawy o rachunkowoci, koszty z tytułu otrzymanych gwarancji i porcze, nadwyki ujemnych rónic kursowych nad dodatnimi, z wyjtkiem odsetek, prowizji, dodatnich i ujemnych rónic kursowych, o których mowa w art. 28 ust. 4 i ust. 8 pkt 2 ustawy o rachunkowoci. Zyski i straty nadzwyczajne przedstawiaj skutki finansowe zdarze powstajcych niepowtarzalnie poza podstawow działalnoci Spółki. Zysk netto uwzgldnia obcienie biecym i odroczonym podatkiem dochodowym, jeli istnieje potrzeba jej utworzenia. Obowi zkowe obci enia wyniku finansowego Wynik finansowy brutto koryguj: biece zobowizania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, odroczony podatek dochodowy. Cz odroczona w rachunku zysków i strat stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego, w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi midzy wartoci aktywów i pasywów wykazywan w ksigach rachunkowych, a ich wartoci podatkow oraz strat moliw do odliczenia w przyszłoci. 11/14